顺钠股份：大华会计师事务所关于2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明

广东顺钠电气股份有限公司
关于 2020年年报的二次问询函中
有关财务事项的说明
大华核字[20211009898号

大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Ccm.fcd PubⅡ c Accomtants(spccia1 Gcncral Part11c阝 hp)
■■■■广东顺钠电气股份有限公司
关于 2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明
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关于 2020年年报的二次问询函中 1-22有关财务事项的说明
地址:北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层
M关累蔬 大半个计师亨耪可 电话 :OlO-58350011 ·传真:0】 0与 8350006www.dahua-cpa.com
关 于 2020年 年 报 的 二 次 问 询 函 中
有 关 财 务 事 项 的 说 明
大华核字 [2021]009898号
深圳证券交易所上市公司管理二部 :
由广东顺钠电气股份有限公司 (以 “下 ”简称 “顺钠股份公司 或 公
’′司 )转来的 《关于对广东顺钠电气股份有限公司 2020年年报的二次问询函》 (公司部年报问询函 【2021】 第 529号 以下简称二次问询函)奉悉。我们 已对二次问询函所提及的需会计师发表专项意见的顺钠股份公司财务事项进行了审慎核查现汇报如下 :顺钠股份公司于 2021年 7月 5日披露了 《关于 2020年年报问询 函 口 复的公告》 (以下简称 《口 函》)。 《口 函》显示顺钠股份公司与国商投控股有限公 “司 (以下 称 ”简 国商投 )、 传化集团有限公司采购分公司 (以 “下简称 ”传化分公司 )、 万向资源有限公司 (以“下简称 ”万向资源 )近 4年的采购总金额分别为 23.24亿元、5.91亿元、0.66亿元其中2019年对国商投的采购金额为 601.98万元。
顺钠股份公司的子公司浙江翰晟携创实业有限公司 (以 “下简称 浙江”
翰晟 )因预计 PTA、 橡胶等化工产品价格上涨为锁定现货交易的利润 2018年上半年采用先款后货的方式向国商投、传化分公司、万向公司预付大额款项。浙江翰晟子公司上海辉翰贸易有限公司 (以龉 关蹦 滹 |大莘舍计师亨棼斤 大华核字I2021]009898号
关于 2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明
“ ”
下简称 上海辉翰 )为追讨 2563.62万元货款起诉国商投上海市浦东新区人民法院判决上海辉翰胜诉。浙江翰晟子公司舟山翰晟“ ”
携创实业有限公司 (以下简称 舟山翰晟 )为追讨货款起诉传化
分公司、万向公司均被一二审法院裁定驳 口一、二次问询函第 1条
近四年向国商投、传化分公司、万向资源所采购货物的种类、数量、价格以及所采购货物的销售价格、前十大客户名称并穿透核实货物销售的终端客户名称是否存在与供应商相重叠的情形。请年审会计师就前述销售金额的真实性进行核查并发表明确意见。
复
/
J
‘
(以 下问询函 口 复金额单位若未特别注明者均为人民币元 )
'
●
(一 J)三大供应商背景情况 uJ·
(
1、 国商投 ’▲.成立日期:2016年 5月 10日 ;企业类型:有限责任公司;注册
`
地:浙江 、省杭州市江干区九华路 1号 14幢 1单元 6楼 602室 ;主要办公地点:浙江省杭州市拱墅区莫干山路 268号远扬大厦 9楼;注册
资本:20000万人民币;统一信用代码:91330104MA27XK837L;经营
范围有供应链管理;批发、零售等。2018年 12月 18日变更工商登记变更前股东:国商投实业有限公司法定代表人:杨晨炜变更
后股东:上海华恭电子科技有限公司法定代表人:于杰。
国商投实业有限公司2019年 11月 8日 变更工商登记变更前
股东:商业网点建设开发中心是 1993年 10月 11日经中央机构编
胭椤关锦括 大革合计师了劳时 大华核字[20211009898号
关于 2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明制委员会办公室批准成立的司局级国家事业单位。隶属于国务院国有资产监督管理委员会。
2、 传化分公司传化分公司:成立日期:2008年 6月 12日 ;企业类型:有限责
任公司分公司注册地址:浙江省杭州市萧山区宁围街道宁新村;主
要办公地点:浙江省杭州市民和路与钱江一路交叉口传化大厦;统一
信用代码:91330109676755673J;负责人:吴建华;经营范围有批发、零售等。
传化集团有限公司:成立日期:1995年 6月 29日 ;企业类型 :
有限责任公司注册地址:浙江省杭州萧山宁围街道;注册资本 80000
万人民币;统一信用代码:913301092539087031;法 定代表人:徐冠
“ ”
巨;经营范围有批发、零售等。传化集团有限公司现拥有 传化智联
(002010)、 “ ”新安股份 (600596)两家上市公司以及八家国家高
“ ” “ ” “新技术企业。是 中国企业 500强 、 中国民营企业 500强 、 中国最具价值品牌 500强
”企业。
3、 万向资源成立日期:2004年 5月 24日 ;企业类型:有限责任公司注册
地:中 国 (上海 )自 由贸易试验区陆家嘴西路 99号 15、 16层 ;注册资本:60000万人民币;统一信用代码:9131011576300777XJ;经营范围有国内贸易从事货物与技术的进出口业务金银制品的销售等。
股东:万向集团公司法定代表人:管大源。
“ ”
万向集团公司是 中国企业 500强” “、 中国民营企业 500强 。
龉关了蔬 蝉合1+师粉 可 大华核字[20211009898号
关于 2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明
(二)向该三家供应商所采购货物的种类、数量、价格
近四年向国商投、传化分公司、万向资源所采购货物的种类、数量、价格汇总情况如下 :2017ˉ2020
交易品种 数量(吨 ) 采购单价 采购成本 含税金额供应商名称
i
l
二甘醇 7.000.00 i 40.180.84620 47.011.590.00
i
i
d
混合橡胶 7.05280 10.34770● 72.980.25548 84.699.98672
精对苯二甲酸 378.448.73 4.645 1.758106.0787ξ 2.054.63592708
乙烯 6.817 8.304 56611.279 65.821.643.12
J
国商投 :沥青 2.000 2.689 5.379.310 6.240.000001
'
d
'
花 816 15.842 12933.3081 13.89328734

·
他橡胶-复 合胶 1.8001 9.9384C 17.890.423 20931.79536 ·uJ
‘日
天然橡胶 12.177 35.315.765 39.200.50· 0.00 `2.9000〔 ●
J
‘
乙 醇 50954 63248( 322.278.534 376.296.01500
●1
小计 789.33 23216758021 2708.730744.62
一︱
i
i
ˉ
对苯二甲酸 5010 ^ 5.006. 9α 25.08455173 29.098)08000
︱
ˇ传化分公司
:乙二醇 7.000 5.902. 413181 47.929.000.00
小计 1201 00σ 66402655.18 77027080.00
万向资源 精对苯二甲酸 128.787 4α 4.591.99 591.390251.87 687.955.43600
小 计 128787 591300251.87 687955436.00
合 计 698586 20794687092 3473713260.62
槲 关了窗漂 大单合计师亨务可 大华核字[20211009898号关于2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明
其中:
2017年采购情况 :2017年
交易品种 数量(吨 ) 采购单价 采购成本 含税金额供应商名称
二甘醇 7.00·000 5.74012 40.180.846.20 47.011)59000
混合橡胶 2.21440 10.83185 23.986.05127 27.6·82.880.00
国商投 精对苯二甲酸 182.90860 4.43328 810.884.276.0g 948)734.60300
天然橡胶 2.50000 12.509o 1; 31.272.52247 34.712.50000
乙 醇 27.45.4.00 6.12618 1681188.04690 196)780)015.00
小 计 222.077.00 1074.511742.93 1254921588.00
万向资源 精对苯二甲酸 46.216.0C 4.20362 194.274.381.19 227301∫ 02600小 计 4621600 19“ 27438119 227301026.00合 计 2681293.00 1268786.12412 148222261400
2018年采购情况 :2018年
交易品种 数量(吨 采购单价 采购成本 含税金额)供应商名称
合橡胶 10.1261 48)994.2042 57.017.10672
精对苯二甲酸 195.5401 a 4.844.1 a 947221.80270 1105i901.32408
乙烯 6.817 8304.0⒊ 56.611.27968 65.821.64312
一.士 2.000 : 2.689.6d 5.379.31033 624000000同 :
国商投 :
花 620 15465.2a 9.599.792 10559771.60.⒑
其他橡胶-复合胶 18001 2 9.93846 17.890.42332 20.931.79536
天然橡胶 40α 10.108.11 4.043.24325 4.488.00000
乙二醇 23.500. 6.557 154090.48760 179.516.00000
小 计 235516. 1450147560088
黟謦关Σ堪揉 大革合计师亨捞莳 大华核字[2021]009898号
关于 2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明2018年
交易品种 数量(吨 采购单价 采购成本 含税金额)供应商名称
二甲酸 5.010 5.00690 25084.55173 29.098080.00传化分公司
乙 7.(XX)m 5.9025E 41.318.10345 47.929)000.00=醇
小计 12iOiO. 66402655.1 77027080.00
万向资源 对苯 酸 82571.4σ 4809 397.115.87068 460654.41000=甲
小 计 821571 .4位 397115870.68 460654410.00
合计 33010981 G 170734906930 1988157130.88
2019年采购情况 :
J年
交易品种 数量(吨 ) 采购单价 采购成本 含税金额 ● J0
△供应商名称日
'一1
国商投 花 195.6⒊ 17039 3.333.5157. 3333.51574
合 计 195.63| 3333515.74 3133351574
注:2019年发生额 6019834.82元 为 2018年已收到的货物
3333515.74元 办理财务入库另有 2686319.08元 是 2019年末浙江翰晟应付给国商投的商业承兑汇票冲抵了舟山翰晟挂国商投的预付款余额。
(三)所采购货物相关商品销售前十大客户情况
近四年向国商投、传化分公司、万向资源所采购的货物有:二甘醇、混合橡胶、精对苯二甲酸、聚乙烯、沥青、棉花、其他橡胶、天然橡胶、乙二醇与所采购货物相关商品销售前十大客户情况如下 :槲 关多蔬 |大革和抑 扔 河 大华核字[2021]009898号
关于 2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明
1、 2017年所采购货物相关商品销售前十大客户情况2017年与向国商投、传化分公司、万向资源所采购的货物同类的商品销售前十大情况如下 :
交易品种 客户名称 数量(吨 销售单价 销售收入 含税金额)
厦门象屿化工有限公司 5.83100 5.641.03 32892.82051 38.484.60000
苏禄锦贸易有限公司 2.19000 5.20158 11)391.45299 13328.00000
浙江春风化工有限公司 1.880.00 5.535.10 10.405.98291 12175.00000
大能源化工有限公司 1700. 5.458 9.280.256 10.857.900.00
宁波炳星化工有限公司 1.2531 5.853 7334964 8.581908.80二甘醇
州隆广化工有限公司 1.000 5.6735σ 5.673.504 6)638.00000
州市化工轻工材料总公司 970 516293: 5.008`0427‘ 5.859.41000
州金帝邦贸易有限公司 900 5.420 4.878 5.708.00000
抗州鑫广科技有限公司 7(X).0σ 5.71429 4000)00000 4.680)000.00
上海玖喜化工科技有限公司 500.0α 603597 30179829C 3.531.04000
小 计 16924.1 8| 5547.31 93883640.00 109843858.80
海飞盛国际贸易有限公司 1`814 18.747 21934.08000
国商投控股有限公司 1.20960 10.5239⒊ 12.72974769 14.893.80480日照万轩国际贸易有限公司 1.209 9.9145C 11.992.61 14.031.36000
岛中吴天国际贸易有限公司 1.209.6α 9.7151 0: 11.751.38461 13.74912000
庆威斯敦现代农业科技发展有限公司 1.008 9.786. 9.86.4.61 11541.60000混合橡胶
岛南方弘泰橡胶国际贸易有限公司 11.4316谑 9.218.46154 10.78560000
L海 申祺实业有限公司 8064α 11.3354 7 9.140.92309 10.694.88000
; :
∶ :
青岛瑞弘领航投资有限公司 806.4α 10.224.3赁 8.244.923.0E 9.646.56000
: 暑
重庆商社化工有限公司 8064α 9.679.49 71805.538.46 9132.480.00
岛鑫贸圆橡胶有限公司 7056σ 1064713: 751261539 8.789.76000
小 计 1 o382.40 10306.66: 107007901.55 12519924480
髁关了蔬 大半分计师亨劳礻 大华核字【20211009898号
关于 2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明
交易品种 客户名称 数量(吨 ) 销售单价 销售收入 含税金额
向资源有限公司 96.466 4.486 432.820.906 506.400.46112
鼎能源有限公司 68.913 4.6261 318.804.865 373.001.69300
绍兴远征化纤有限公司 59.211 4.40832 261.02120511 305.394.81000
阴澄高包装材料有限公司 42.519.0C 4.285 182)220116. 213.19753571
精对苯二四川省宜宾普什集团 3D有限公司 20.034 4.581 91.791669 107)396.25300
甲酸 汪精功控股有限公司 19.560 4.474 87.518.461 102.396.600.00
乡市中辰化纤有限公司 19.677 4.4341 87)253.253 102086.307.10
华瑞集团有限公司 1901 4|258 80.974.354 94.739.99460
昆集团浙江恒腾差别化纤维有限公司 17.016 4.2237C 71874.103.5 8·4)092.701.20
卜海阜茂贸易有限公司 15.4308( 4.434 68.433)174 8006681400
小 计 377842 445347 11682712.11 196877316973
苏中石油国际事业有限公司 4500 12.535 56.409.909.91 62.615.00000
江物产化丁集团有限公司 500 13184 6.592.035. 744900000
津启润投资有限公司 300 13.5545 4.066.371 4.595000.00
天然 橡胶
云南农垦云橡投资有限公司 2000〔 10)945.9E 2189.1891 2.430)00000
卜海成俊橡塑有限公司 100 13.513 1.351327 1∫ 527.0ˉ 0000
青岛金亿 昌国际贸易有限公司 30 14.871 446.150 504.15000
小 计 563 126207ε 71054984. 7912015000
大石化有限公司 110147011 6.00891 663.805072 776.651.93510
兴众富控股有限公司 45.500 6431.71 292642.735 3.42392.00000
商投控股有限公司 42.0250( 5)810. 244.201)470 285.715.72000
门象屿化T有限公司 13.3019 5.807.1 77.246.87091 90.378.83899
大能源化工有限公司 9699 5.980. 58.008.81 67‘ 87030812
乙 醇
匕京住总物流有限公司 9.000 6.153 55.384.61 64.80000000
北京住总科贸控股集团有限公司 9.‘ 00 6066 55200854 64585000.00
万凯新材料有限公司 70000C 6.196 43.376068 50750.00000
文德进出口有限公司 6.500 6.4375 41.844.188 48.957.70000
‖金诺信博供应链有限公司 5.49121 6.015 33.033.759 38.649.49862
小 计 258087.3( 6062 1)564744.445.1 1830.751000.83
合 计 3519.403081.6C 4113.687424.16
槲 关躐 |蝉抖 师粉 可 大华核字【202刂 009898号
关于 2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明
注:浙江瀚晟由于 2017年度台账设置原因未能按同一商品统计采购和对应销售数据。
2、 2018年所采购货物销售情况表2018年 向国商投、传化分公司、万向资源所采购的货物销售情况如下 :
交易品种 客户名称 数量(吨 ) 销售单价 销售收入 含税金额
山东永丰轮胎有限公司 1.008.00 9`22414 9.297.93104 10785.60C|00
青岛天润坤泽国际贸易有限公司 80640 8.83621 7125∫ 517.26 8.26560000
广东粤化能源化下有限公司 40320 9‘ 91150 3996.31860 4.515)84000
青岛广垦橡胶国际贸易有限公司 40320 9.78448 3.945.10345 4.576320.00
青岛南方弘泰橡胶国际贸易有限公司 40320 8.71795 3.515.07692 4.11264000混合橡胶
上海申祺实业有限公司 20160 9.93162 2.002.215.38 2)342.592.00
山东吴华轮胎有限公司 20160 9.57265 1.929.84615 2.257.92000
中国一拖集团有限公司 201.6( 9.059 1.826.461.54 2136.960.00
橡胶有限公司 201 .田 9051.花 1.82482759 2)116`800.00
|其他客户 1.00800 8.701 58: 8771.19702 10.180.80000
小计 4838 4423449495 5129107200
:小鼎能源有限公司 130.556.6a 4.9461 0| 645.746.420.46 753)15051237
万向资源有限公司 69.79350| 5o9752| 355.774.01945 415.978.13411
精对苯二 建华锦贸易有限公司 37.4000α 4.805.77 179.735.96964 208∫ 493.72500
甲酸 建省长乐市创造者锦纶实业有限公司 31.240.0σ 4. 7833· 4| 149.431.422.89 173.340450.80
建水荣控股集团有限公司 13.9314C 4.868.01 67.818.223 78669113908
浙江南华资本管理有限公司 200 285745 571489∝ 662.92800
小 计 283121.53 1399氵 077545.45 163029488936
MooRE
▲ 大华国际 |辟抖坪拐可 大华核字[2021】 009898号
关于 2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明
交易品种 客户名称 数量(吨 ) 销售单价 销售收入 含税金额
传化运通供应链管理有限公司 1.64991 8.6243.4 142293834f 16.607)82510
| 暑
波塑想进出口有限公司 ⒛2比
~8.032望 8.04971333 9.337.66745
上海易塑贸易有限公司 725 0α 8.027 34∶ 5.81982328 6.751.87000
波中栋国际贸易有限公司 ⑹0α 8.103羽 5.340.172.41 6.194.60000
: :
; ;
山东日聚电子商务有限公司 485 7蚤 84110逢 4.085.65948 4.739.36500
I
聚乙烯 .一一 .︱5
浙江物产化工 7集团有限公司 400 0σ 5 △△ 3.262.068.96 3.784100000.: :
: ∶
道普(厦门)石化有限公司 _翌 些~型璺姓 1.676.55172 1.944.80000
厦门象屿物产有限公司 208 0() 7706.90; 16o303448 185952000
海塑米信息科技有限公司 168 0α 8.384.39 1.408.577.56 1.633.95000.户 1.311
i 1086322079 12.601.336054
小 ︱计 681732 65.454933.60
沥 青 连海益石油化工有限公司 2.000 2.67241 5.344.827 6.20000000
小计 2000. 534.4.827 620000000
: :
江敦和实业有限公司 508.6馑 15.471.9z 7)870.26493 8.657.291.41
; ;
湖北白银棉业集团股份有限公司 44 o各 14681.8犭 646.499.18 711.149.10
晷 :棉花
江苏易棉电子商务有限公司 43 .5σ 14 545.4钰 63269818 695.96800
岛海同德贸易有限公司 24 5坌 14.772 73i 362.245.00 398.469.50
小计 620 73| 9511707.29 10.462878.01
| ;
西双版纳济塬橡胶贸易有限公司 540 0羼 8.4834￠ 4.581.462.28 5.314`496.25
西双版纳泰达橡胶有限责任公司 379 8.3211 3.161427 3667.25625
南盈实贸易有限公司 8.362 2.508.787 2910.19400
其他橡胶 ;: : 自
景洪冠旭橡胶有限公司 219盥 8.362.∝ 11839.446.12 2)133.757.50
i.昆明誉诚云象化工有限公司 200 86206⒐ 1.72435345 2.000.25000
l
ˉ
i
:远大橡胶有限公司 1601钭ˇ 8.017.24 1.283.760.78 1.489162.50
小 计 180012 15099238.3( 17.515116.50
MooRE
大华国际 大革舍计师亨耪可 大华核字[2021]009898号
关于 2020年 年报的二次问询函中有关财务事项的说明
交易品种 客户名称 数量(吨):销售单价 销售收入 含税金额
i
^
ˇ︱
海启润实业有限公司 154 8.8181 各 1358.000.00 1.493.80000
︱
天然橡胶 西双版纳嘉迅经贸有限公司 152 oα 8836勰 1.343.12727 1.477.44000
匕大方正物产集团(上海)有 限公司 94 8.8363C 830.6181 913.68000
小 计 400. o住 353174545 388492000
︱
i
苏州聚通供应链管理有限公司 18.000 ^ 6.540.0住 11772116118 137.321.00000
u
i
:浙江传化工贸有限公司 7.5()().眈 6.23().哑 46725.00002 54.201iO00 00
远大石化有限公司 1000 5.939 5.939.655.1 6.890`00000
波平衡国际贸易有限公司 1.000. 5913 5.913.7931 6.86000000
:浙江前程石化股份有限公司 500 6.1120 3056034 3.545.000.00
乙 醇
京商洲贸易有限公司 500 .0α 6.10345 3)051.7241 35.40.00000
:
:
:
∞
山东勤元运生国际贸易有限公司 500 6.10345 3.051.724.14 3)540.000.00
;
‖金诺信博供应链有限公司 500 0α 6.07759 3)038)79310 3525.00000
浙江东越化工有限公司 500.0α 5.97414 2.98706897 3.465.00000
i
︱
江汇旭实业有限公司 500 ˇ 5.88793 2943.965.52 3.415.000.00
︱.q
●
小 计 3o500.00 194428919.82 22630200000
●
J.口
合 计 330.0981 α 1727.566684.37 201140580947
(四 )穿透核实货物销售的终端客户名称是否存在与供应商相重叠的情形。
1、 货物销售的前十大直接客户名称2017年前十大客户为与向国商投、传化分公司、万向资源所采购的货物同类的商品销售的前十大客户2018年前十大客户为向国
商投、传化分公司、万向资源所采购货物的销售前十大客户。前十大M 00RE
▲ 大华国际 大半个计师亨麽可
大华核字【20211009898号
关于 2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明
客户名称如下 :
名次 2017年前十大客户名称 2018年前十大客户名称
第一名 大石化有限公司 鼎能源有限公司
第 名 向资源有限公司 向资源有限公司
第三名 ∶小鼎能源有限公司 鼎能源有限公司
第四名 兴众富控股有限公司 建华锦贸易有限公司
第五名 兴远征化纤有限公司 建省长乐市创造者锦纶实业有限公司
第六名 国商投控股有限公司 州聚通供应链管理有限公司
第七名 阴澄高包装材料有限公司 建水荣控股集团有限公司
第八名 四川省宜宾普什集团 3D有限公司 汪传化工贸有限公司
第九名 江精功控股有限公司 传化运通供应链管理有限公司
第十名 乡市中辰化纤有限公司 波塑想进出口有限公司 ●1
ˉ
u
l
△
从上表可看出前十大客户 2017年有万向资源和国商投2018
●
r
J
●
年有万向资源存在客户与 d供应商相重叠的情形。 .12、 客户与供应商相重叠的倩况说明 ●J
r
u
●
(1)公 〓 司的主营业务及经 .营模式 J
●
浙江翰晟主要从 丶事大宗商品贸易及供应链服务等业务。
公司的经营模式:浙江翰晟公司根据下游客户的生产需要和采购周期结合对产业的供求和盈利关系研究在风险可控的情况下会预先采购部分货物保障对下游客户稳定的供应关系并在商品价格走好时进行分批销售获取价差利润。同时基于对市场风险和价格波动的理解公司会部分采用现货与期货相结合的模式有效的防止了现货需求下降及产品价格带来的敞口风险保障公司利润的稳定性和
黟刂黠关冒钅薪 |大半舍甘师亨房可 大华核字【20211009898号
关于 2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明持续性。大宗商品具有交易量大、价格波动明显等金融投资属性公司在实际经营中根据资金需求量及周转效率及时调整具体的采购或销售决策大宗商品贸易关系中会出现供应商及客户角色互换的情况。
(2)相重叠的客户与供应商交易额及所占比重
①2017-2018年 向国商投、传化分公司、万向资源采购货物的金额及比重如下:
2017年 2018年
项 目
数量(吨 ) 采购成本 数量(吨 ) 采购成本
国商投 : 222.077 1074511)74293 235.51670 1.243.8305· 4348
传化分公司 12.01000 66.40265518
万向资源 46.2160( 194.274.381.19 82.57140 397.11587068 ●1
小 计 126878612412 330098.io 170734906934
■一
●
J一
浙江翰晟营业成本 7)656987621.11 8.329.284.09961 ■
q
占比 16 .57ck。 20.50%丶
②2017-2018年向国商投、传化分公司、万向资源销售货物的金 ●●'
额及比重如下:
2017年 2018年
项 目
数量(吨 销售收入 数量(吨) ) 销售收入
国商投 43.234.6C 256.931.217 15.964 109089592.25
万向资源 96.466.0C 432820)906 80.597 412541.30619
小计 139700.6( 6897521247 96562.49 521630898.44
浙江翰晟营业收入 7.702.9985681 8328923.944θ 0
占比 895%: 626%
从上表可以看出2017-2018年度向既是客户又是供应商的交
关 品撮 单个计师亨劳丽鳢犭躞 :暹 |大 \1FF/+1202t1009898 +
关于 2020年 年报的二次问询函中有关财务事项的说明
易对象采购金额分别为 12.69亿元、17.07亿元占营业成本比重分别为 16.57%、 20.50%;向 既是客户又是供应商的交易对象销售金额分别为 6.90亿元、5.22亿元占营业收入比重分别为 8.95%、 6.26%。
公司向既是客户又是供应商的交易对象销售和采购的具体内容、定价及结算方式与其它客户或供应商不存在差异。
(3)同行业上市公司情况
查阅了两家同行业上市公司前五大客户及供应商情况如下 :
上市公司名称 远大控股
2020年交易额 占收入 购总额
`采
项 目 客户 应商名称
`供 (万元 ) 比例
前五大客户第一名 中国石化 91.367.51
1.55%
t.1
△
前五大供应商第二名 中国石化 134.63472
231%
︱
●口
续 口: ’
上市公司名称 深圳怡亚通 ●
●
J
(
J
●
2021年 1ˉ3月 销售
占收入 购总额比
`采
项 目 客户 应商名称 额 采购额
`供 `2020年 饣 `刂
(万元 )广西融桂怡亚通供
二 114.803 645%前五大客户第 名应链有限公司广西融桂怡亚通供
五 293.242.472%
前 大供应商第一名
: 应链有限公司从上表可看出同行业上市公司也有客户与供应商重叠的情况。
龉 关冒蔬 |大革拿计师亨券时 大华核字[202刂 009898号
关于 2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明
3、 穿透核实货物销售的终端客户执行的程序
(1)发函询证为核实货物销售的终端客户公司对以上前十大客户进行发函询
证询证本公司对直接客户的交易情况 (交易货物名称、数量、金额 )同时询证直接客户再销售与其下游客户的交易情况 (交易货物名称、数量、金额 )。
发函情况如下 :
2017年客户名称 交易品种 数量(吨 ) 含税金额
远大石化有限公司 乙 醇 110.47011 776)651.935.10
万向资源有限公司 精对苯二甲酸 9646600 506.400.46112
b
l
小鼎能源有限公司 精对苯二甲酸 68.913.20 373i00169300
‘
J
绍兴众富控股有限公司 乙 醇 45.50000 342.392.00000 ●
'
J1
绍兴远征化纤有限公司 精对苯二甲酸 59.211 305)394.81000
国商投控股有限公司 乙 醇 42.025.00 285.715.72000
J.江阴澄高包装材料有限公司 精对苯二甲酸 42519.00 213.19753571 口■
●
J
'
四川省宜宾普什集团 3D有 限公司 精对苯二甲酸 20.034 107)396)253.00
浙江精功控股有限公司 精对苯二甲酸 19.560 102.396600.00
桐乡市中辰化纤有限公司 精对苯二甲酸 19.677 102.086307.10
江苏中石油国际事业有限公司 天然橡胶 4.500. 62.615.00000
厦门象屿化工有限公司 二甘醇 5.831 38.484.600.00
上海飞盛国际贸易有限公司 混合橡胶 1.814 21.93.4080.00
合 计 3237666995.03
婴 吴蔬 |蝉料 师粉 孑 大华核字12021]009898号
关于 2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明
续 :
2018年客户名称 交易品种 数量(吨 ) 含税金额
小鼎能源有限公司 精对苯二甲酸 130.55663 753)150)51237
万向资源有限公司 精对苯二甲酸 69.793 415θ78.13411
福建华锦贸易有限公司 精对苯二甲酸 37.400.00 208493.72500
福建省 长乐市创造者锦纶实业有限公司 精对苯二甲酸 31.24000 173.340450.80
苏州聚通供应链管理有限公司 乙 醇 18000.00 137.321.00000
福建永荣控股集团有限公司 精对苯二甲酸 13.931.40 78.669113908
浙江传化工贸有限公司 乙 醇 7.500. 54.201.00000
浙江传化运通供应链管理有限公司 聚乙烯 1.649.91 16.607.82510
山东永丰轮胎有限公司 混合橡胶 1008 101785.60000
浙江敦和实业有限公司 棉花 508 8.657.29141丶1
大连海益石油化T有限公司 沥青 2000 6.200000.00
︱
'
西双版纳济塬橡胶贸易有限公司 其他橡胶 540.05 5.314.49625 JJ1
上海启润实业有限公司 天然橡胶 15400 1.493∫ 80000
合计 187021297412
△
'
'
J
·
~L表中 2017年发函金额 3237666995.03元 占与向国商投、传化分公司、万向资源所采购的货物同类的商品销售含税收入总额⒋11368742⒋ 16元的 78.70%;2018年发函金额 187021297⒋ 12
兀一 占向国商投、传化分公司、万向资源所采购的货物销售含税收入总额 2011405809△ 7元的 92.98%。
上述穿透核实的询证函己发出至本说明出具日暂未收到 口 函 。
躏 关鞲 |大革合计师事劳可 大华核字[2021]009898号
关于 2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明
(2)电话访谈为核实货物销售的终端客户公司抽调以上前十大客户进行电话访谈。前十大客户共 83家 共电话抽调 51家 抽调结果为:① 14家:业务员已离职年限太长相关资料无法提供。②16家 :无人接听或已停机。③6家 :下游客户属商业机密不能提供。④5家 :已破产。⑤10家 :己提供下游客户名称提供的下游客户中没有与公司业务相关联的客户。
(五 )销售金额的真实性执行的核查程序
1.了解公司销售模式的流程和内部控制情况并对关键环节执行控制测试。
2.获取与客户、供应商签署的合同查阅销售合同具体条款;并结合同行业相关收入确认政策、公司销售模式及销售流程分析收入确认政策的合理性并检查其会计处理是否正确。
3.查阅同行业资料以及同行业可比公司情况 查看同行业可比公司的销售模式以及不同销售模式下的收入确认时点。
⒋函证:对公司与主要客户的交易及往来执行函证程序。
5.细节测试:对销售收入执行细节测试检查主要客户的销售合
同发货单物流签收单及结算单收入确认凭证;检查主要客户的
期内及期后 口 款凭证。
6.了解交易的商业理由、价格和条件 检查证实交易的支持性文件 (例如发票、合同、协议及入库和运输单据等相关文件 )。 以检查Moo· RE
▲ 大华国际 大半合计师事劳可 大华核字【20211009898号
关于 2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明其是否构成关联交易及合理性。
7.分析对比:获取并检查收入和成本明细对收入、成本、毛利率执行分析性复核程序。
基于己执行的审计工作浙江翰晟近四年向国商投、传化分公司、万向资源所采购货物的种类、货物销售的客户名称存在与供应商相重叠的情形。经执行检查购销合同、货权转移单、发票、结算单、银行流水、账务处理等审计程序我们未发现前述销售金额存在不真实性的情况。
二、二次问询函第 2条
2018年上半年之前浙江瀚晟向国商投、传化分公司、万向资源采购货物是否存在先款后货的情形是否与其他供应商的采购方式
`
\相一致如不一致请说明具体原因。请年审会计师进行核查发表明确意见。
复
(以 下问询函 口 复金额单位若未特别注明者均为人民币元 )
(一)2018年上半年之前向国商投、传化分公司、万向资源采购的结算方式
公司从供应商处采购货物主要有两种结算方式:先款后货和先货后款。2018年上半年之前向国商投、传化分公司、万向资源采购结算方式分 2017年和 2018年上半年两个阶段情况如下 :
婴关蹋漂:蝉抖师扮斤 大华核字【2021]009898号
关于 2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明
1、 2017年向该三家供应商采购结算方式 :先款后货 先货后款 合 计
供应商 交易品种
:数量(吨 (吨) 含税金额 数量 ) 含税金额 数量(吨 ) 含税金额
甘 醇 7.0000(E 47.011590 7.000 47011.590.00
合橡胶 2.0 12.8(注 25199.168 201 2.483.71 2.21 27682.880.00
国尚投 对苯二甲酸 169.408.6σ 878.534.603 13.500 70.200.0000C 182908 948734.60300
然橡胶 2.5000(诣 34.71 2.500 34.71250·0.00
乙二醇 27.454 196.780.0150C 27.4540C 196780.01500
小 计 208 1182237876 13701 72.683712. 222)077 1.25492158800
万向资源 对苯二甲酸 46.216 227.301.026 46.216 227.301‘ 02600
小计 46216.OC 227.3010260C 0OC o 4621 227301026.00
合 计 1409538902 13.701 72683712.0C 268293 1482222614.00
占 比 95.10% 490% 10000%
从上表可以看出公司 2017年向国商投、万向资源采购的货物品种有:二甘醇、混合橡胶、精对苯二甲酸、天然橡胶、乙二醇货款结算以先款后货方式为主占全部结算金额的比例为 95.10%。
·︱
、2、 2018年上半年向该三家供应商采购结算方式 : ·uJa
q
‘
先款后货 先货后款 合计
供应商 交易品种 J·1
数量(吨 含税金额 数量(吨 (吨) ) 含税金额 数量 ) 含税金额
混合橡胶 4032C 4∫675104 1.8144C 21.508099 2.217 26.183.20320
精对苯二甲酸 161.585 907.792.835 24.865 140.522570 186.450 1.048.315.405.02
乙烯 3.3704( 33.226582 3.370 33.226.58267
国商投 花 1.401.387 87 1.401.38732
∶其他橡胶复合胶 1.80012 20)931 7953钰 1.8001 20.931.79536
:天然橡胶 400 4.488.0000( 400 4.488.00000
乙 16.500 128.766.000 16.5000 128.766.00000
=醇
小 计 181.946.7 107586100g.o 28879 187450 21 126331237357
万向资源 对苯二甲酸 :58.740 326007.000 58.740 326.007.00000
小计 58740.00 326007000.00 58740o 326007000.00
∶ 合计 200686.71 140186890g01 28879 187450464. 269566 158931937357
占比 8821 1179% 100.00%
|大
龉奖客蔬 革和抑事务可 大华核字I202110()9898号
关于 2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明
从上表可以看出公司 2018年上半年向国商投、万向资源采购的货物品种有:混合橡胶、精对苯二甲酸、聚乙烯、棉花、其他橡胶一复合胶、天然橡胶、乙二醇货款结算以先款后货方式为主占全部结算金额的比例为 88.21%。
(二 )2018年上半年之前向其他供应商采购的结算方式
2018年上半年之前向其他供应商采购与向国商投、传化分公司、万向资源采购同类货物的结算方式分 2017年和 2018年上半年两个阶
段情况如下 :
1、 2017年向其他供应商采购结算方式 :先款后货 先货后款 合计
供应商 交易品种
数量(吨 ) 含税金额 数量(吨): 含税金额 数量 (吨 含税金额
甘 醇 15.02869 85.322.81950 1.0309备 6743443跹 16.05967 9206626330
合橡胶 17.86082| 228785.57100 17860 228.785.57100
其他 供
精对苯二甲酸 412.606 2.022.973 160.0a 4 002 21.316.746 416.608 2.044.289.90603应商
然橡胶 3.230 46991.1500α 3.230 46991.15000
乙二醇 366.731 2.429.287551.啦 4.395· 2⒎ 31.649215.3z 371.127.03 2.460.936.76637
合 计 ∶ 815457.6. 481336025153 9.42 597094051 824885 4873069656.70
占比 123% 100.00%
从上表可以看出公司 2017年向其他供应商采购与向国商投、万向资源采购同类的货物品种有:二甘醇、混合橡胶、精对苯二甲酸、天然橡胶、乙二醇其他供应商的货款结算以先款后货方式为主占全部结算金额的比例为 98.77%。
MooRE 师 房孑
大华国际 大单个计 亨 大华核字▲ 120211009898号
关于 2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明
2、 2018年上半年向其他供应商采购结算方式 :后货 先货后款 合计先款
供应商 交易品种
(吨 含税金额
数量 (|吨 ) 含税金额 数量(吨 含税金额
数量 )
)
8688.37 97.147.515 243131 268.538.87391^ 橡胶 15624 171.391.35851口
对苯二甲酸 201518 1.156.201.662.12 25.4410C
144.776.181 226.959 1.300.977.84312
11.5815( 110.485.071 23017 219747228.01
乙烯 11.435 109.262.156.4其他
[ 11.3581 183088687 2.39157
37.424063.61 13.749.71 220512.75150亻应商
44.339.420.5C 4420 47.249.61450
他橡胶 复合胶 300 2.910.194 4120
400 4.40000000
然橡胶 400 4.400.000
2.274.181.240.79
乙 聍 285.229 2.135577.240 18.000
138604.000 303.229
335607551.83
合 计 525867 31762831299 70.222
572776252.1 5960901 ‘
13.21 10000%
占比 86.从上表可以看出公司 2018年上半年向其他供应商采购与向国
、 二甲酸、商投、万向资源采购同类的货物品种有:混合橡胶 精对苯一 二 其 应商
聚乙烯、棉花、其他橡胶 复合胶、天然橡胶、乙 醇 他供的货款结算以先款后货方式为主占全部结算金额的比例为86.79%。
(三 )针对预付账款所实施的主要审计程序
1.检查公司相关的内部控制制度 ;
2.抽查大额预付账款是否制定相应的采购合同并检查采购合同
是否经过审批 ;
3.抽查大额预付账款是否根据有关采购合同支付并检查付款申
请是否经过审批 ;
4.对预付款项帐龄及余额构成进行分析检查款项相关购货合同检查一年以上预付账款未核销的原因及发生坏账的可能性检查
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ˇ 大华国际 Jr*fiiE*lr 大华核字[20211009898号
关于 2020年年报的二次问询函中有关财务事项的说明
不符合预付账款性质的或因供货单位破产、撤销等原因无法再收到所购货物的是否已转入其他应收款 :
5.执行函证程序并针对最终未 口 函的账户实施替代审计程序 ;
6.对预付款项的本期发生额进行细节测试检查其原始凭证是否
齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确及是否记录于恰当的会计期间 ;
7.检查资产负债表日后的预付账款及存货明细账并检查相关凭证核实期后是否己收到实物并转销预付账款分析资产负债表日预
付账款的真实性和完整性 ;8实施检查交易对手工商信息等识别关联方的审计程序。
基于己执行的审计工作我们认为2018年上半年之前浙江
瀚晟向国商投、传化分公司、万向资源采购货物存在先款后货的情形`
`与其他供应商的采购方式一致。
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专此说明请予察核。 '大华会 通合伙)中 国注册会计师 :k (塑烈 李韩冰《中国
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二O二一年七月十三日