嘉元科技:山东信力源电子铜箔技术有限公司审计报告及财务报表（2019年至2021年6月）

山东信力源电子铜箔科技有限公司
审计报告及财务报表
2019 年至 2021 年 6 月山东信力源电子铜箔科技有限公司审计报告及财务报表
（2019 年 1 月 1 日 至 2021 年 6 月 30 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-4
二、 财务报表
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
所有者权益变动表 5-7
财务报表附注 1-81山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注山东信力源电子铜箔科技有限公司财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、 公司基本情况
(一) 公司概况山东信力源电子铜箔科技有限公司（以下称“本公司”、“公司”或“信力源科技”）系于 2016 年 11 月 3 日由陈国营出资并经聊城市茌平区市场监督管理局批准
成立的有限责任公司。公司的统一社会信用代码：91371523MA3CL00WXB。注册地：
山东省聊城市茌平县乐平镇郝集高端产业聚集区。公司的法定代表人为柯兵。
公司经营范围：电子铜箔研发、生产及销售；废旧金属材料的回收及利用。
截至 2021 年 6 月 30 日，公司注册资本：5000.00 万元，股东陈国营实际出资5000.00 万元，占比 100.00%。
本公司的实际控制人为陈国营。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二) 持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日、2021 年 6 月 30 日的公司财务状况以及2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月的公司经营成果和现金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
财务报表附注 第1页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算。
(六) 现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(七) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有财务报表附注 第2页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(八) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、 金融工具的分类自 2019 年 1 月 1 日起的会计政策
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当
财务报表附注 第3页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2019 年 1 月 1 日前的会计政策
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法自 2019 年 1 月 1 日起的会计政策
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的
融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应
收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计财务报表附注 第4页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其
他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
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2019 年 1 月 1 日前的会计政策
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；
同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
（5）其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后财务报表附注 第6页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注续计量。
3、 金融资产终止确认和金融资产转移满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计
额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）、可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）、可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
财务报表附注 第7页山东信力源电子铜箔科技有限公司
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4、 金融负债终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）
之间的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法自 2019 年 1 月 1 日起的会计政策
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来财务报表附注 第8页山东信力源电子铜箔科技有限公司
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12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日
发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项
和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
本公司将该应收账款按类似信用风险特征划分为若干组合，在组合基础上基于
所有合理且有依据的信息（包括前瞻性信息）计算预期信用损失，确定组合的
依据如下：
信用风险特征划分组合依据
账龄组合 非合并关联方应收账款
其他组合 合并关联方应收账款按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
其他组合 其他方法
本公司将该应收账款按类似信用风险特征进行组合，并基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，对该应收账款坏账准备的计提比例进行估计如财务报表附注 第9页山东信力源电子铜箔科技有限公司
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下：
账龄 应收账款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5.00
1－2 年（含 2 年） 10.00
2－3 年（含 3 年） 50.00
3－4 年（含 4 年） 70.00
4 年以上 100.00
如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
对于除应收账款以外其他的应收款项（包括应收票据、其他应收款、长期应收款等）的减值损失计量，比照应收账款的减值的测试方法及会计处理方法”处理。
2019 年 1 月 1 日前的会计政策
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）应收款项坏账准备：
①单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将在资产负债表日单个客户欠款余额占应收账款余额 5%以上的应收账款和占其他应收款余额 5%的其他应收款确定为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：期末对于单项金额重大的应财务报表附注 第10页山东信力源电子铜箔科技有限公司
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收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
②按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法 账龄分析法
其他方法 其他方法组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1－2 年（含 2 年） 10.00 10.00
2－3 年（含 3 年） 50.00 50.00
3－4 年（含 4 年） 70.00 70.00
4 年以上 100.00 100.00
③单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单独计提坏账准备的理由：个别风险较高，预计无法或难以收回。
坏账准备的计提方法：对有客观证据表明其已发生减值的单项非重大应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（3）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(九) 存货
1、 存货的分类和成本存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品等。
2、 发出存货的计价方法财务报表附注 第11页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注存货发出时按加权平均法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4、 存货的盘存制度采用永续盘存制与实地盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十) 合同资产
自 2020 年 1 月 1 日起的会计政策
1、 合同资产的确认方法及标准本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同财务报表附注 第12页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、（八）6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法”中新金融工具准则下有关应收账款的会计处理。
(十一) 持有待售
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流
动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
(十二) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投财务报表附注 第13页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投
资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司财务报表附注 第14页山东信力源电子铜箔科技有限公司
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在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债
相同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控
制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资
账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转人丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
(十三) 固定资产
1、 固定资产的确认和初始计量固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
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与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、 折旧方法固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
折旧年限
类别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
房屋建筑物 年限平均法 20-40 5.00 2.38-4.75
电力设施 年限平均法 15 5.00 6.33
专用设备 年限平均法 5-14 5.00 6.79-19.00
通用设备 年限平均法 3 5.00 31.67
运输设备 年限平均法 5 5.00 19.00
3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大
财务报表附注 第16页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注的差异。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
4、 固定资产处置当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十四) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十五) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、 借款费用资本化期间资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的
资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
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当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、 暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十六) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，财务报表附注 第18页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况项目 预计使用寿命 摊销方法 依据国有土地使用权证规定年
土地使用权 预计剩余使用年限 直线法限
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序公司本报告年度无使用寿命不确定的无形资产。
4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、 开发阶段支出资本化的具体条件研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
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(十七) 长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
(十八) 长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用包括绿化工程、车间称重系统。
1、 摊销方法长期待摊费用在受益期内平均摊销。
2、 摊销年限预计受益期。
(十九) 合同负债
自 2020 年 1 月 1 日起的会计政策本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相财务报表附注 第20页山东信力源电子铜箔科技有限公司
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关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义
务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈
余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4、 其他长期职工福利的会计处理方法报告期，公司无其他长期职工福利。
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2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
(二十一) 预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
· 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
· 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十二) 股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、 以权益结算的股份支付及权益工具以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认财务报表附注 第22页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、 以现金结算的股份支付及权益工具以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(二十三) 收入
自 2021 年 1 月 1 日起的会计政策
1、 收入确认和计量所采用的会计政策本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发财务报表附注 第23页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。对于控制权转移与客户支付价款间隔不超过一年的，公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
· 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
· 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
· 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
· 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
· 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
· 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
· 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
· 客户已接受该商品或服务等。
2021 年 1 月 1 日前的会计政策
1、 销售商品收入确认的一般原则
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
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2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入本公司；
（5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、 具体原则客户收到货物并签收，本公司确认收入。
(二十四) 合同成本
自 2020 年 1 月 1 日起的会计政策合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
· 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
· 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
· 该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十五) 政府补助
1、 类型政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助财务报表附注 第25页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：与资产相关的政府补助以外的政府补助界定为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中
将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2、 确认时点政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、 会计处理公司政府补助采用的是总额法，政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的以形成的资产的剩余使用年限平均摊销。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
财务报表附注 第26页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本
公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差
额(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
· 商誉的初始确认；
· 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
财务报表附注 第27页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
· 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
· 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收
的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(二十七) 租赁
自 2021 年 1 月 1 日起的会计政策租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。但是，对本公司作为承租人的租赁，本公司选择不分拆，并将各租赁部分及与其相关的非租赁部分合并为租赁。
1、 本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
? 租赁负债的初始计量金额；
? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
? 本公司发生的初始直接费用；
? 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满财务报表附注 第28页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十七）长期资产减值”所述原则来确定使用权资
产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
? 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
? 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
? 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
· 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
· 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
财务报表附注 第29页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
? 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2、 本公司作为出租人在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租财务报表附注 第30页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（八）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
· 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
· 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
· 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
· 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（八）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
3、 售后租回交易公司按照本附注“三、（二十三）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并财务报表附注 第31页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让
不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（八）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、（八）金融工具”。
2021 年 1 月 1 日前的会计政策租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按
直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按
直线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁
付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
财务报表附注 第32页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值
之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十八) 终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
(二十九) 重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号——套期会计》和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》（2017 年修订）（以下合称“新金融工具准则”）财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号——套期会计》和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》。修订后的准则规定，对于首次执行日尚未终止确认的金融工具，之前的确认和计量与修订后的准则要求不一致的，应当追溯调整。涉及前期比较财务报表数据与修订后的准则要求不一致的，无需调整。
本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则，因追溯调整产生的累积影响数调整 2021 年年初留存收益和其他综合收益，2020 年度的财务报表未做调整。执行新金融工具准则的主要影响如下：
财务报表附注 第33页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
受影响的报表 对 2021 年 1 月 1会计政策变更的内容和原因
项目 日余额的影响金额
将部分“应收款项”重分类至“以公允价值计 应收票据 45761248.40
量且其变动计入其他综合收益的金融资产 应收款项融资 254346.40（债务工具）”。 其他流动负债 46015594.80
（2）执行《企业会计准则第 14 号——收入》（2017 年修订）（以下简称“新收入准则”）
财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 14 号——收入》。修订后的准则规定，首次执行该准则应当根据累积影响数调整当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新收入准则。根据准则的规定，本公司仅对在首次执行日尚未完成的合同的累积影响数调整 2021 年年初留存收益以
及财务报表其他相关项目金额，2020 年度及 2019 年度的财务报表不做调整。
执行该准则的主要影响如下：
受影响的报表 对 2021 年 1 月 1会计政策变更的内容和原因
项目 日余额的影响金额应收账款
将与收入相关、不满足无条件收款权的已完工 存货未结算、应收账款重分类至合同资产，将与收 合同资产入相关的已结算未完工、与收入相关的预收款 预收款项 -585435.15项重分类至合同负债。 合同负债 518084.20其他流动负债 67350.95
与原收入准则相比，执行新收入准则对 2021 年度财务报表相关项目的影响如下（增加/（减少））：
受影响的资产负债表项目 对 2021 年 6 月 30 日余额的影响金额
预收账款 -129167.51
合同负债 114307.53
其他流动负债 14859.98
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2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
受影响的利润表项目 对 2021 年 1-6 月发生额的影响金额
营业成本 1502792.13
销售费用 -1502792.13
（3）执行《企业会计准则第 21 号——租赁》（2018 年修订）财政部于 2018 年度修订了《企业会计准则第 21 号——租赁》（简称“新租赁准则”）。本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则。根据修订后的准则，对于首次执行日前已存在的合同，公司选择在首次执行日不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
· 本公司作为承租人
本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
对于首次执行日前已存在的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日本公司的增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁选择以下两种方法之一计量使用权资产：
- 假设自租赁期开始日即采用新租赁准则的账面价值，采用首次执行日的本公司的增量借款利率作为折现率。
- 与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整。
对于首次执行日前的经营租赁，本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选择采用下列一项或多项简化处理：
1) 将于首次执行日后 12个月内完成的租赁作为短期租赁处理；
2) 计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
3) 使用权资产的计量不包含初始直接费用；
4) 存在续租选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；
5) 作为使用权资产减值测试的替代，按照本附注“三、（二十一）预计负债”评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
6) 首次执行日之前发生的租赁变更，不进行追溯调整，根据租赁变更的最终安排，按照新租赁准则进行会计处理。
对于首次执行日前已存在的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资财务报表附注 第35页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债。
· 本公司作为出租人
对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估，并按照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新的融资租赁进行会计处理。
除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁按照新租赁准则进行调整。
本公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
（2）执行《企业会计准则解释第 14 号》财政部于 2021 年 2 月 2 日发布了《企业会计准则解释第 14 号（》财会〔2021〕1 号，以下简称“解释第 14 号”），自公布之日起施行。2021 年 1 月 1 日至施行日新增的有关业务，根据解释第 14 号进行调整。
①政府和社会资本合作（PPP）项目合同
解释第 14 号适用于同时符合该解释所述“双特征”和“双控制”的 PPP 项目合同，对于 2020 年 12 月 31 日前开始实施且至施行日尚未完成的有关 PPP项目合同应进行追溯调整，追溯调整不切实可行的，从可追溯调整的最早期间期初开始应用，累计影响数调整施行日当年年年初留存收益以及财务报表其他相关项目，对可比期间信息不予调整。
②基准利率改革
解释第 14 号对基准利率改革导致金融工具合同和租赁合同相关现金流量的确定基础发生变更的情形作出了简化会计处理规定。
根据该解释的规定，2020 年 12 月 31 日前发生的基准利率改革相关业务，应当进行追溯调整，追溯调整不切实可行的除外，无需调整前期比较财务报表数据。在该解释施行日，金融资产、金融负债等原账面价值与新账面价值之间的差额，计入该解释施行日所在年度报告期间的期初留存收益或其他综合收益。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（3）执行《关于调整适用范围的通知》财政部于 2020 年 6 月 19 日发布了《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规财务报表附注 第36页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注定》（财会〔2020〕10 号），对于满足条件的由新冠肺炎疫情直接引发的租金减免、延期支付租金等租金减让，企业可以选择采用简化方法进行会计处理。
财政部于 2021 年 5 月 26 日发布了《关于调整适用范围的通知》（财会〔2021〕9 号），自 2021 年 5 月 26 日起施行，将《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》允许采用简化方法的新冠肺炎疫情相关租金减让的适用范围由“减让仅针对 2021 年 6 月 30 日前的应付租赁付款额”调整为“减让仅针对 2022 年 6 月 30 日前的应付租赁付款额”，其他适用条件不变。
本公司对适用范围调整前符合条件的租赁合同已全部选择采用简化方法进
行会计处理，对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同也全部采用简化方法进行会计处理，并对通知发布前已采用租赁变更进行会计处理的相关租赁合同进行追溯调整，但不调整前期比较财务报表数据；对 2021 年 1 月 1 日至该通知施行日之间发生的未按照该通知规定进行会计处理的相关租金减让，根据该通知进行调整。
2、首次执行新收入准则、新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
（1）2021 年 1 月 1 日首次执行新收入准则、新金融工具准则调整 2021 年年初财务报表相关项目情况资产负债表调整数
2020 年 12 月 2021 年 1 月
项目 重新
31 日余额 1 日余额 重分类 合计计量
预收账款 585435.15 -585435.15 -585435.15
合同负债 518084.20 518084.20 518084.20
其他流动负债 46082945.75 46082945.75 46082945.75
应收票据 1990306.10 47751554.50 45761248.40 45761248.40
应收款项融资 254346.40 254346.40 254346.40
3、其他重要会计政策和会计估计变更情况
（1）执行《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》（2019 修订）财政部于 2019 年 5 月 9 日发布了《企业会计准则第 7 号——非货币性资产财务报表附注 第37页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注交换》（2019 修订）（财会〔2019〕8 号），修订后的准则自 2019 年 6 月 10日起施行，对 2019 年 1 月 1 日至本准则施行日之间发生的非货币性资产交换，应根据本准则进行调整。对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换，不需要按照本准则的规定进行追溯调整。
本公司 2019 年度及以后期间的财务报表已执行该准则，2018 年度的财务报表不做调整，执行该准则未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）执行《企业会计准则第 12 号——债务重组》（2019 修订）
财政部于 2019 年 5 月 16 日发布了《企业会计准则第 12 号——债务重组》
（2019 修订）（财会〔2019〕9 号），修订后的准则自 2019 年 6 月 17 日起施行，对 2019 年 1 月 1 日至本准则施行日之间发生的债务重组，应根据本准则进行调整。对 2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不需要按照本准则的规定进行追溯调整。
本公司 2019 年度及以后期间的财务报表已执行该准则，债务重组损益计入其他收益和投资收益；2018 年度的财务报表不做调整，债务重组损益仍计入营业外收入和营业外支出。
（3）执行《企业会计准则解释第 13 号》财政部于 2019 年 12 月 10 日发布了《企业会计准则解释第 13 号》（财会〔2019〕21 号，以下简称“解释第 13 号”），自 2020 年 1 月 1 日起施行，不要求追溯调整。
①关联方的认定
解释第 13 号明确了以下情形构成关联方：企业与其所属企业集团的其他成员单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营企业；企业的合营企业与
企业的其他合营企业或联营企业。此外，解释第 13 号也明确了仅仅同受一方重大影响的两方或两方以上的企业不构成关联方，并补充说明了联营企业包括联营企业及其子公司，合营企业包括合营企业及其子公司。
②业务的定义
解释第 13 号完善了业务构成的三个要素，细化了构成业务的判断条件，同时引入“集中度测试”选择，以在一定程度上简化非同一控制下取得组合是否构成业务的判断等问题。
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行解释第 13 号，2019 年度及 2018 年度的财务报表不做调整，执行解释第 13 号未对本公司财务状况和经营成果产生重财务报表附注 第38页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注大影响。
（4）执行《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》
财政部于 2019年 12月 16日发布了《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》（财会[2019]22 号），适用于按照《碳排放权交易管理暂行办法》等有关规定开展碳排放权交易业务的重点排放单位中的相关企业（以下简称重点排放企业）。该规定自 2020 年 1 月 1 日起施行，重点排放企业应当采用未来适用法应用该规定。
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行该规定，2019 年度及 2018 年度的财务报表不做调整，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（5）执行一般企业财务报表格式的修订财政部分别 2018 年度和 2019 年度发布了《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会（2018）15 号）、《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会（2019）6 号）和《关于修订印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》（财会（2019）16 号），对一般企业财务报表格式进行了修订。
本公司已按修订后的格式编制本报告期间的财务报表：
资产负债表中“应收利息”和“应收股利”并入“其他应收款”列示；“应付利息”和“应付股利”并入“其他应付款”列示；“固定资产清理”并入“固定资产”列示；“工程物资”并入“在建工程”列示；“专项应付款”并
入“长期应付款”列示；
利润表中新增“资产处置收益”项目，将部分原列示为“营业外收入”的资产处置损益重分类至“资产处置收益”项目；新增“研发费用”项目，将原“管理费用”中的研发费用重分类至“研发费用”单独列示；财务费用项下
新增“其中：利息费用”和“利息收入”项目；增加列示“持续经营净利润”和“终止经营净利润”；
所有者权益变动表中新增“设定受益计划变动额结转留存收益”项目；
（6）执行《关于调整适用范围的通知》财政部于 2020 年 6 月 19 日发布了《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》（财会〔2020〕10 号），对于满足条件的由新冠肺炎疫情直接引发的租金财务报表附注 第39页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
减免、延期支付租金等租金减让，企业可以选择采用简化方法进行会计处理。
财政部于 2021 年 5 月 26 日发布了《关于调整适用范围的通知》（财会〔2021〕9 号），自 2021 年 5 月 26 日起施行，将《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》允许采用简化方法的新冠肺炎疫情相关租金减让的适用范围由“减让仅针对 2021 年 6 月 30 日前的应付租赁付款额”调整为“减让仅针对 2022 年 6 月 30 日前的应付租赁付款额”，其他适用条件不变。
本公司对适用范围调整前符合条件的租赁合同已全部选择采用简化方法进
行会计处理，对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同也全部采用简化方法进行会计处理，并对通知发布前已采用租赁变更进行会计处理的相关租赁合同进行追溯调整，但不调整前期比较财务报表数据；对 2021 年 1 月 1 日至该通知施行日之间发生的未按照该通知规定进行会计处理的相关租金减让，根据该通知进行调整。
四、 税项
(一) 主要税种和税率税率
税种 计税依据
2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
增值税 销项税额，在扣除当期允许抵 13% 13% 16%、13%扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
企业所得税 按应纳税所得额计缴 25% 25% 25%
(二) 税收优惠公司无税收优惠。
五、 财务报表项目注释
(一) 货币资金
财务报表附注 第40页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
项目 2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31
库存现金 7924.99 12718.21
银行存款 729098.25 1115350.29 2922555.68其他货币资金
合计 729098.25 1123275.28 2935273.89
其中：存放在境外的款项总额
(二) 应收票据
1、应收票据分类列示项目 2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31
银行承兑汇票 55373052.48 1990306.10 3192470.50
合计 55373052.48 1990306.10 3192470.50
2、期末公司已质押的应收票据无。
3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31
期末终 期末未终 期末未终
项目 期末未终止 期末终止确 期末终止确
止确认 止确认金 止确认金
确认金额 认金额 认金额
金额 额 额银行
承兑 50459213.48 46015594.80 31225846.26汇票
合计 50459213.48 46015594.80 31225846.26
4、期末公司因出票人未履约而将其转为应收账款的票据无。
(三) 应收账款
1、应收账款按账龄披露财务报表附注 第41页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
账龄 2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31
1 年以内 46394440.34 46101175.68 37274046.45
1 至 2 年 345131.39 523023.61 181270.56
2 至 3 年 246695.62 179630.40
3 至 4 年 89870.40
4 至 5 年
5 年以上
小计 47076137.75 46803829.69 37455317.01
减：坏账准备 5571455.69 2447176.34 3320057.19合计 41504682.06 44356653.35 34135259.82
2、应收账款按坏账计提方法分类披露2021 年 6 月 30 日
账面余额 坏账准备
类别 比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 3386058.87 7.19 3386058.87 100.00
按组合计提坏账准备 43690078.88 92.81 2185396.82 5.00 41504682.06
其中：
按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收 43690078.88 100.00 2185396.82 5.00 41504682.06款项
合计 47076137.75 100.00 5571455.69 41504682.06
按单项计提坏账准备：
2021.6.30
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
深圳市东聚能源科技有限公司 1194640.15 1194640.15 100.00 预计无法收回
深圳市天劲新能源科技有限公司 803580.93 803580.93 100.00 预计无法收回
财务报表附注 第42页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
2021.6.30
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
河源市东聚能源科技有限公司 527450.00 527450.00 100.00 预计无法收回丹江口市中汉动力新能源科技有
247326.78 247326.78 100.00 预计无法收回限公司
东莞市金穑能源科技有限公司 214740.25 214740.25 100.00 预计无法收回
河南鑫盛通新能源有限公司 173341.00 173341.00 100.00 预计无法收回
深圳市奥德圣电源有限公司 97659.73 97659.73 100.00 预计无法收回
深圳市敏达利电子材料有限公司 49544.37 49544.37 100.00 预计无法收回
江苏亿多力新能源科技有限公司 49440.00 49440.00 100.00 预计无法收回
中山市江伟达新能源有限公司 9731.52 9731.52 100.00 预计无法收回
湖北兰博萬新能源有限公司 7072.00 7072.00 100.00 预计无法收回
新乡市远大电源股份有限公司 6289.40 6289.40 100.00 预计无法收回
深圳市荣盛新材料有限公司 3242.74 3242.74 100.00 预计无法收回
东莞市芃亚新能源科技有限公司 2000.00 2000.00 100.00 预计无法收回
合计 3386058.87 3386058.87
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 43690078.88 2185396.82 5.00
合计 43690078.88 2185396.82
按组合计提坏账的确认标准及说明：本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款的减值准备，并以信用风险组合与违约损失率为基础计算其预期信用损失。
2020 年 12 月 31 日
财务报表附注 第43页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
账面余额 坏账准备计提比
类别 比例 账面价值
金额 金额 例
（%）
（%）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收 46803829.69 100.00 2447176.34 5.23 44356653.35账款单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
合计 46803829.69 100.00 2447176.34 44356653.35
2019 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备计提比
类别 比例 账面价值
金额 金额 例
（%）
（%）单项金额重大并单独
计提坏账准备的应收 1513924.01 4.04 1513924.01 100.00账款按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收 35941393.00 95.96 1806133.18 5.03 34135259.82账款单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
合计 37455317.01 100.00 3320057.19 34135259.82
财务报表附注 第44页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
按单项计提坏账准备：
2021.6.30
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
广东天劲新能源科技股份有限公 提起诉讼，预1513924.01 1513924.01 100.00
司 计无法收回
合计 1513924.01 1513924.01
按组合计提坏账准备：
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2020.12.31账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 46101175.68 2305058.78 5.00
1 至 2 年 523023.61 52302.36 10.00
2 至 3 年 179630.40 89815.20 50.00
3 至 4 年
4 至 5 年
5 年以上
合计 46803829.69 2447176.34
2019.12.31账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 35760122.44 1788006.12 5.00
1 至 2 年 181270.56 18127.06 10.00
2 至 3 年
3 至 4 年
4 至 5 年
5 年以上
合计 35941393.00 1806133.18
财务报表附注 第45页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
3、本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额
类别 2018.12.31 2019.12.31
计提 收回或转回 转销或核销应收账
款坏账 423983.07 2896074.12 3320057.19准备
合计 423983.07 2896074.12 3320057.19本期变动金额
类别 2019.12.31 2020.12.31
计提 收回或转回 转销或核销应收账
款坏账 3320057.19 3236972.17 4109853.02 2447176.34准备
合计 3320057.19 3236972.17 4109853.02 2447176.34
会计政 本期变动金额
类别 2020.12.31 策变更 2021.1.1 转销或 2021.6.30
计提 收回或转回
调整 核销应收账
款坏账 2447176.34 2447176.34 3124279.35 5571455.69准备
合计 2447176.34 2447176.34 3124279.35 5571455.69
4、本报告期实际核销的应收账款情况项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
实际核销的应收账款 4109853.02
财务报表附注 第46页山东信力源电子铜箔科技有限公司
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其中重要的应收账款核销情况：
应收账 履行的核 款项是否因关 核销时
单位名称 核销金额 核销原因
款性质 销程序 联交易产生 间
广东天劲新 诉讼已判
管理层审 2020 年
能源科技股 货款 1513924.01 决，确认 否批 12 月
份有限公司 无法收回
颍上北方动 诉讼已判
管理层审 2020 年
力新能源有 货款 1404689.81 决，确认 否批 12 月
限公司 无法收回
深圳瑞隆新 诉讼已判
管理层审 2020 年
能源科技有 货款 728832.40 决，确认 否批 12 月
限公司 无法收回
江西瑞隆锂 诉讼已判
管理层审 2020 年
能科技有限 货款 462406.80 决，确认 否批 12 月
公司 无法收回
合计 4109853.02
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况2021.6.30
单位名称 占应收账款合计数
应收账款 坏账准备
的比例(%)
河南省鹏辉电源有限公司 11168760.45 23.72 558438.02
深圳市万通美信科技有限公司 7697731.80 16.35 384886.59
珠海鹏辉能源有限公司 2724480.70 5.79 136224.04
宜春市新恒凯新能源科技有限公司 2598475.60 5.52 129923.78
赣州诺威新能源有限公司 2339998.22 4.97 116999.91
合计 26529446.77 56.35 1326472.34
财务报表附注 第47页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
2020.12.31
单位名称 占应收账款合计数
应收账款 坏账准备
的比例(%)
深圳市万通美信科技有限公司 9236575.55 19.73 461828.78
新乡市弘力电源科技有限公司 6989757.62 14.93 349487.88
河南省鹏辉电源有限公司 5467935.05 11.68 273396.75
深圳市德宇鑫工贸有限公司 2245879.42 4.80 112293.97
河南新太行电源股份有限公司 1931509.95 4.13 96575.50
合计 25871657.59 55.27 1293582.88
2019.12.31
单位名称 占应收账款合计数
应收账款 坏账准备
的比例(%)
新乡市弘力电源科技有限公司 8965488.26 23.94 448274.41
新乡市阳光电源制造有限公司 3999445.07 10.68 199972.25
深圳市万通美信科技有限公司 2688049.72 7.18 134402.49
河源市东聚能源科技有限公司 2081646.50 5.56 104082.33
广东天劲新能源科技股份有限公司 1513924.01 4.04 1513924.01
合计 19248553.56 51.40 2400655.49
(四) 应收款项融资
1、应收款项融资情况项目 2021.6.30
应收票据 5000000.00
合计 5000000.00
财务报表附注 第48页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况累计在其他综合收益
项目 2020.12.31 本期新增 本期终止确认 其他变动 2021.6.30中确认的损失准备
银行承兑汇票 57217312.90 52217312.90 5000000.00
合计 57217312.90 52217312.90 5000000.00
财务报表附注 第49页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
(五) 预付款项
1、预付款项按账龄列示2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 3181914.86 100.00 2698344.05 100.00 1270856.02 100.00
合计 3181914.86 100.00 2698344.05 100.00 1270856.02 100.00
2、账龄超过一年的重要预付款项无。
3、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项期末余额
预付对象 2021.6.30
合计数的比例(%)
阳谷祥光铜业有限公司 2390000.01 75.11
聊城信源集团有限公司 416114.85 13.08
深圳市柯普惠尔表面处理技术有限公司 261700.00 8.22
上海原成塑纸制品有限公司 95400.00 3.00
江苏新光泵业有限公司 7800.00 0.25
合计 3171014.86 99.66占预付款项期末余额
预付对象 2020.12.31
合计数的比例(%)
阳谷祥光铜业有限公司 2020000.01 74.86
聊城信源集团有限公司 622344.04 23.07
江苏亿安腾特种电极新材料科技有限公司 50000.00 1.85
茌平县军创安全技术咨询服务中心 6000.00 0.22
合计 2698344.05 100.00
财务报表附注 第50页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注占预付款项期末余额
预付对象 2019.12.31
合计数的比例(%)
聊城信源集团有限公司 556077.99 43.76
上海原成塑纸制品有限公司 328536.00 25.85
广州正研研磨科技有限公司 165000.00 12.98
江阴米尔克电解设备有限公司 160377.00 12.62
马鞍山市达维多精密刀具有限公司 21700.00 1.71
合计 1231690.99 96.92
(六) 其他应收款
项目 2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31应收利息应收股利
其他应收款项 293613.28 29416.62 54454.98
合计 293613.28 29416.62 54454.98其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31
1 年以内 285813.28 16616.62 46654.98
1 至 2 年 5000.00 4800.00
2 至 3 年 4800.00 3000.00
3 至 4 年 4800.00 3000.00
4 年以上 3000.00
小计 293613.28 29416.62 54454.98
减：坏账准备合计 293613.28 29416.62 54454.98
财务报表附注 第51页山东信力源电子铜箔科技有限公司
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（2）按坏账计提方法分类披露
2021 年 6 月 30 日
账面余额 坏账准备
类别 比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 293613.28 100.00 293613.28
其中：
按信用风险特征组合 293613.28 100.00 293613.28
合计 293613.28 100.00 293613.28
2020 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备 账面价值
类别 比例 计提比例
金额 金额
（%） （%）单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款项按信用风险特征组合计提坏
29416.62 100.00 29416.62账准备的其他应收款项单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款项
合计 29416.62 100.00 29416.62
2019 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备 账面价值
类别 比例 计提比例
金额 金额
（%） （%）单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款项
财务报表附注 第52页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
账面余额 坏账准备 账面价值
类别 比例 计提比例
金额 金额
（%） （%）按信用风险特征组合计提坏
54454.98 100.00 54454.98账准备的其他应收款项单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款项
合计 54454.98 100.00 54454.98组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款项：
2020.12.31组合名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
其他组合 29416.62
合计 29416.62
2019.12.31账龄
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
其他组合 54454.98
合计 54454.98
（3）其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
账面余额 未来 12 个月 合计
期信用损失(未 期信用损失(已预期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
2020.12.31 余额 29416.62 29416.62
2020.12.31 余额在本期 29416.62 29416.62
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
财务报表附注 第53页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
账面余额 未来 12 个月 合计
期信用损失(未 期信用损失(已预期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
--转回第一阶段
本期新增 341626.67 341626.67
本期终止确认 77430.01 77430.01其他变动
2021.6.30 余额 293613.28 293613.28
（4）本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况无。
（5）本报告期实际核销的其他应收款项情况无。
（6）按款项性质分类情况账面余额款项性质
2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31
押金 7518.61 19616.62 32654.98
员工借支 37600.25 9800.00 21800.00
城市配套费 248267.00
其他 227.42
合计 293613.28 29416.62 54454.98
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项坏账准备
单位名称 款项性质 2021.6.30 账龄 期末余额合计数期末余额
的比例(%)聊城市茌平区自然资
城市配套费 248267.00 1 年以内 84.56源和规划局
财务报表附注 第54页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注占其他应收款项坏账准备
单位名称 款项性质 2021.6.30 账龄 期末余额合计数期末余额
的比例(%)
陈国春 备用金 32800.25 1 年以内 11.17
屈利杰 备用金 4800.00 3-4 年 1.63中国石化销售股份有
限公司山东聊城茌平 押金 4518.61 1 年以内 1.54石油分公司
中国联通有限公司聊 押金
3000.00 4 年以上 1.02城分公司
合计 293385.86 99.92占其他应收款坏账准备
单位名称 款项性质 2020.12.31 账龄 项期末余额合期末余额
计数的比例(%)中国石化销售股份有
限公司山东聊城茌平 押金 16616.62 1 年以内 56.49石油分公司
邬凤宾 备用金 5000.00 1-2 年 17.00
屈利杰 备用金 4800.00 2-3 年 16.31中国联通有限公司聊
押金 3000.00 3-4 年 10.20城分公司
合计 29416.62 100.00占其他应收款坏账准备
单位名称 款项性质 2019.12.31 账龄 项期末余额合期末余额
计数的比例(%)中国石化销售股份
有限公司山东聊城 押金 29654.98 1 年以内 54.46茌平石油分公司
邬凤宾 备用金 17000.00 1 年以内 31.22
屈利杰 备用金 4800.00 1-2 年 8.81
财务报表附注 第55页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注占其他应收款坏账准备
单位名称 款项性质 2019.12.31 账龄 项期末余额合期末余额
计数的比例(%)中国联通有限公司
押金 3000.00 2-3 年 5.51聊城分公司
合计 54454.98 100.00
财务报表附注 第56页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
(七) 存货存货分类
2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1355114.48 1355114.48 3515194.96 3515194.96 3333892.21 3333892.21
在产品 16635043.99 16635043.99 9533756.97 9533756.97 7648044.62 7648044.62
库存商品 7809295.96 7809295.96 5147252.39 5147252.39 4661161.75 4661161.75
合计 25799454.43 25799454.43 18196204.32 18196204.32 15643098.58 15643098.58
财务报表附注 第57页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
(八) 其他流动资产
项目 2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31
待抵扣税金 7247481.27 8378856.38 11168679.79
合计 7247481.27 8378856.38 11168679.79
(九) 固定资产
1、固定资产及固定资产清理项目 2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31
固定资产 74668760.73 79350361.14 88328895.22固定资产清理
合计 74668760.73 79350361.14 88328895.22
2、固定资产情况项目 房屋建筑物 专用设备 通用设备 运输设备 电力配套设备 合计
1．账面原值
（1）2018.12.31 24305447.43 63491466.49 449861.89 362965.04 13593229.90 102202970.75
（2）本期增加金额 3080485.20 7076.11 3087561.31
—购置 3080485.20 7076.11 3087561.31
（3）本期减少金额
（4）2019.12.31 24305447.43 66571951.69 456938.00 362965.04 13593229.90 105290532.06
2．累计折旧
（1）2018.12.31 1032684.24 5507567.93 146117.05 71708.96 1183743.77 7941821.95
（2）本期增加金额 1154508.74 6411067.74 125940.41 36941.16 1291356.84 9019814.89
—计提 1154508.74 6411067.74 125940.41 36941.16 1291356.84 9019814.89
（3）本期减少金额
（4）2019.12.31 2187192.98 11918635.67 272057.46 108650.12 2475100.61 16961636.84
3．减值准备
（1）2018.12.31
（2）本期增加金额
财务报表附注 第58页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
项目 房屋建筑物 专用设备 通用设备 运输设备 电力配套设备 合计
（3）本期减少金额
（4）2019.12.31
4．账面价值
（1）2019.12.31 账面价值 22118254.45 54653316.02 184880.54 254314.92 11118129.29 88328895.22
（2）2018.12.31 账面价值 23272763.19 57983898.56 303744.84 291256.08 12409486.13 94261148.80
项目 房屋建筑物 专用设备 通用设备 运输设备 电力配套设备 合计
1．账面原值
（1）2019.12.31 24305447.43 66571951.69 456938.00 362965.04 13593229.90 105290532.06
（2）本期增加金额 3849.56 3849.56
—购置 3849.56 3849.56
（3）本期减少金额
（4）2020.12.31 24305447.43 66575801.25 456938.00 362965.04 13593229.90 105294381.62
2．累计折旧
（1）2019.12.31 2187192.98 11918635.67 272057.46 108650.12 2475100.61 16961636.84
（2）本期增加金额 1154508.74 6356222.65 143354.25 36941.16 1291356.84 8982383.64
—计提 1154508.74 6356222.65 143354.25 36941.16 1291356.84 8982383.64
（3）本期减少金额
（4）2020.12.31 3341701.72 18274858.32 415411.71 145591.28 3766457.45 25944020.48
3．减值准备
（1）2019.12.31
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2020.12.31
4．账面价值
（1）2020.12.31 账面价值 20963745.71 48300942.93 41526.29 217373.76 9826772.45 79350361.14
（2）2019.12.31 账面价值 22118254.45 54653316.02 184880.54 254314.92 11118129.29 88328895.22
项目 房屋建筑物 专用设备 通用设备 运输设备 电力配套设备 合计
1．账面原值
（1）2020.12.31 24305447.43 66575801.25 456938.00 362965.04 13593229.90 105294381.62
财务报表附注 第59页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
项目 房屋建筑物 专用设备 通用设备 运输设备 电力配套设备 合计
（2）本期增加金额 524292.04 524292.04
—购置 524292.04 524292.04
（3）本期减少金额 782021.00 782021.00
—其他 782021.00 782021.00
（4）2021.6.30 24305447.43 66318072.29 456938.00 362965.04 13593229.90 105036652.66
2．累计折旧
（1）2020.12.31 3341701.72 18274858.32 415411.71 145591.28 3766457.45 25944020.48
（2）本期增加金额 577254.34 3193589.46 16058.65 18470.58 645678.42 4451051.45
—计提 577254.34 3193589.46 16058.65 18470.58 645678.42 4451051.45
（3）本期减少金额 27180.00 27180.00
—其他 27180.00 27180.00
（4）2021.6.30 3918956.06 21441267.78 431470.36 164061.86 4412135.87 30367891.93
3．减值准备
（1）2020.12.31
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2021.6.30
4．账面价值
（1）2021.6.30 账面价值 20386491.37 44876804.51 25467.64 198903.18 9181094.03 74668760.73
（2）2020.12.31 账面价值 20963745.71 48300942.93 41526.29 217373.76 9826772.45 79350361.14
3、暂时闲置的固定资产无。
4、通过融资租赁租入的固定资产情况无。
5、通过经营租赁租出的固定资产情况无。
6、2021 年 6 月 30 日未办妥产权证书的固定资产情况无。
财务报表附注 第60页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
7、固定资产清理无。
(十) 无形资产
1、无形资产情况项目 土地使用权 合计
1．账面原值
（1）2018.12.31 7623167.00 7623167.00
（2）本期增加金额 7585885.00 7585885.00
—购置 7585885.00 7585885.00
（3）本期减少金额
（4）2019.12.31 15209052.00 15209052.00
2．累计摊销
（1）2018.12.31 139758.06 139758.06
（2）本期增加金额 240965.33 240965.33
—计提 240965.33 240965.33
（3）本期减少金额
（4）2019.12.31 380723.39 380723.39
3．减值准备
（1）2018.12.31
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2019.12.31
4．账面价值
（1）2019.12.31 账面价值 14828328.61 14828328.61
（2）2018.12.31 账面价值 7483408.94 7483408.94
项目 土地使用权 合计
1．账面原值
（1）2019.12.31 15209052.00 15209052.00
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
财务报表附注 第61页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
项目 土地使用权 合计
（4）2020.12.31 15209052.00 15209052.00
2．累计摊销
（1）2019.12.31 380723.39 380723.39
（2）本期增加金额 304181.04 304181.04
—计提 304181.04 304181.04
（3）本期减少金额
（4）2020.12.31 684904.43 684904.43
3．减值准备
（1）2019.12.31
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2020.12.31
4．账面价值
（1）2020.12.31 账面价值 14524147.57 14524147.57
（2）2019.12.31 账面价值 14828328.61 14828328.61
项目 土地使用权 合计
1．账面原值
（1）2020.12.31 15209052.00 15209052.00
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2021.6.30 15209052.00 15209052.00
2．累计摊销
（1）2020.12.31 684904.43 684904.43
（2）本期增加金额 152090.52 152090.52
—计提 152090.52 152090.52
（3）本期减少金额
（4）2021.6.30 836994.95 836994.95
3．减值准备
（1）2020.12.31
（2）本期增加金额
财务报表附注 第62页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
项目 土地使用权 合计
（3）本期减少金额
（4）2021.6.30
4．账面价值
（1）2021.6.30 账面价值 14372057.05 14372057.05
（2）2020.12.31 账面价值 14524147.57 14524147.57
2、使用寿命不确定的知识产权无。
3、具有重要影响的单项知识产权无。
4、所有权或使用权受到限制的土地使用权账面价值 当期摊销额
项目 2021 年
2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31 2020 年度 2019 年度
1-6 月土地使
14372057.05 14524147.57 14828328.61 152090.52 304181.04 240965.33用权
合计 14372057.05 14524147.57 14828328.61 152090.52 304181.04 240965.33
5、2021 年 6 月 30 日未办妥产权证书的土地使用权情况无。
(十一) 长期待摊费用
项目 2018.12.31 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2019.12.31
绿化工程 139141.00 30920.00 108221.00
车间称重系统 12500.01 4167.00 8333.01
合计 139141.00 12500.01 35087.00 116554.01
财务报表附注 第63页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
项目 2019.12.31 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2020.12.31
绿化工程 108221.00 30920.00 77301.00
车间称重系统 8333.01 4166.67 4166.34
合计 116554.01 35086.67 81467.34
项目 2020.12.31 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2021.6.30
绿化工程 77301.00 15460.00 61841.00
车间称重系统 4166.34 2083.34 2083.00
合计 81467.34 17543.34 63924.00
(十二) 递延所得税资产和递延所得税负债未经抵销的递延所得税资产
2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31
项目 可抵扣暂时 递延所得税 可抵扣暂时 递延所得 可抵扣暂时 递延所得
性差异 资产 性差异 税资产 性差异 税资产资产减
5571455.69 1392863.93 2447176.34 611794.09 3320057.19 830014.30值准备
合计 5571455.69 1392863.93 2447176.34 611794.09 3320057.19 830014.30
财务报表附注 第64页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
(十三) 其他非流动资产
2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值预付长期资产
70000.00 70000.00款
合计 70000.00 70000.00
财务报表附注 第65页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
(十四) 短期借款
1、短期借款分类项目 2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31
抵押借款 8800000.00
合计 8800000.00
2、已逾期未偿还的短期借款无。
(十五) 应付账款
1、应付账款列示项目 2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31
材料款 389340.52 620359.00 628130.47
工程设备款 44842.04 1871400.00 2138508.00
其他 196967.63 193102.27
合计 631150.19 2684861.27 2766638.47
2、账龄超过一年的重要应付账款无。
(十六) 预收款项
1、预收款项列示项目 2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31
预收货款 585435.15 415439.87
合计 585435.15 415439.87
2、账龄超过一年的重要预收款项无。
3、建造合同形成的已结算未完工项目情况财务报表附注 第66页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注无。
(十七) 合同负债
1、合同负债情况项目 2021.6.30
预收货款 114307.53
合计 114307.53
2、报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因无。
(十八) 应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
短期薪酬 441674.00 5870284.53 5854400.53 457558.00
离职后福利-设定提存计划 174012.09 174012.09辞退福利一年内到期的其他福利
合计 441674.00 6044296.62 6028412.62 457558.00
项目 2019.12.31 本期增加 本期减少 2020.12.31
短期薪酬 457558.00 5644379.62 5653128.62 448809.00
离职后福利-设定提存计划 12556.16 12556.16辞退福利一年内到期的其他福利
合计 457558.00 5656935.78 5665684.78 448809.00
项目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.6.30
短期薪酬 448809.00 2877486.79 2888740.79 437555.00
离职后福利-设定提存计划 73748.78 73748.78
财务报表附注 第67页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
项目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.6.30辞退福利一年内到期的其他福利
合计 448809.00 2951235.57 2962489.57 437555.00
2、短期薪酬列示项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
（1）工资、奖金、津
441674.00 5351998.90 5336114.90 457558.00贴和补贴
（2）职工福利费 497572.81 497572.81
（3）社会保险费 6000.82 6000.82
其中：医疗保险费工伤保险费 6000.82 6000.82生育保险费
（4）住房公积金
（5）工会经费和职工
14712.00 14712.00教育经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
合计 441674.00 5870284.53 5854400.53 457558.00
项目 2019.12.31 本期增加 本期减少 2020.12.31
（1）工资、奖金、津
457558.00 5084650.00 5093399.00 448809.00贴和补贴
（2）职工福利费 542440.90 542440.90
（3）社会保险费 488.72 488.72
其中：医疗保险费工伤保险费 488.72 488.72生育保险费
（4）住房公积金
财务报表附注 第68页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
项目 2019.12.31 本期增加 本期减少 2020.12.31
（5）工会经费和职工
16800.00 16800.00教育经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
合计 457558.00 5644379.62 5653128.62 448809.00
项目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.6.30
（1）工资、奖金、津
448809.00 2623800.00 2635054.00 437555.00贴和补贴
（2）职工福利费 247945.88 247945.88
（3）社会保险费 5740.91 5740.91
其中：医疗保险费工伤保险费 5740.91 5740.91生育保险费
（4）住房公积金
（5）工会经费和职工教育经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
合计 448809.00 2877486.79 2888740.79 437555.00
3、设定提存计划列示项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
基本养老保险 167550.20 167550.20
失业保险费 6461.89 6461.89企业年金缴费
合计 174012.09 174012.09
财务报表附注 第69页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
项目 2019.12.31 本期增加 本期减少 2020.12.31
基本养老保险 12029.92 12029.92
失业保险费 526.24 526.24企业年金缴费
合计 12556.16 12556.16
项目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.6.30
基本养老保险 70657.39 70657.39
失业保险费 3091.39 3091.39企业年金缴费
合计 73748.78 73748.78
(十九) 应交税费
税费项目 2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31
企业所得税 2100879.29 1005314.76 2065470.50
房产税 82980.45 82980.45 82980.45
残疾人就业基金 69714.26 69714.26 80751.00
土地使用税 45710.00 45710.00 45953.00
个人所得税 13882.51 6125.84
印花税 3501.92 3030.62 1999.38
合计 2316668.43 1212875.93 2277154.33
(二十) 其他应付款
项目 2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31应付利息应付股利
其他应付款项 112600835.34 113756221.80 114600485.40
合计 112600835.34 113756221.80 114600485.40其他应付款项
财务报表附注 第70页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
（1）按款项性质列示
项目 2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31
关联方往来 112130900.00 113430900.00 114430900.00
预提运费 371432.67 324467.25 168096.42
预提费用 98302.67
保证金 200.00 200.00 200.00
其他 654.55 1288.98
合计 112600835.34 113756221.80 114600485.40
（2）账龄超过一年的重要其他应付款项
项目 2021.6.30 未偿还或结转的原因
陈国营 111130900.00 关联往来
合计 111130900.00
项目 2020.12.31 未偿还或结转的原因
陈国营 113430900.00 关联往来
合计 113430900.00
项目 2019.12.31 未偿还或结转的原因
陈国营 114430900.00 关联往来
合计 114430900.00
(二十一) 其他流动负债
项目 2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31
未终止确认的应收票据 50459213.48
待转税费 14859.98
合计 50474073.46
财务报表附注 第71页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
(二十二) 实收资本
2018.12.31 2019.12.31
本期 本期
投资者名称 所占比例 所占比例
金额 增加 减少 投资金额
（%） （%）
陈国营 50000000.00 100.00 50000000.00 100.00
合 计 50000000.00 100.00 50000000.00 100.00
2019.12.31 2020.12.31
本期 本期
投资者名称 所占比例 所占比例
金额 增加 减少 投资金额
（%） （%）
陈国营 50000000.00 100.00 50000000.00 100.00
合 计 50000000.00 100.00 50000000.00 100.00
2020.12.31 2021.6.30
本期 本期
投资者名称 所占比例 所占比例
金额 增加 减少 投资金额
（%） （%）
陈国营 50000000.00 100.00 50000000.00 100.00
合 计 50000000.00 100.00 50000000.00 100.00
(二十三) 盈余公积
项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
法定盈余公积 474103.11 474103.11
合计 474103.11 474103.11
项目 2019.12.31 本期增加 本期减少 2020.12.31
法定盈余公积 474103.11 73601.34 547704.45
合计 474103.11 73601.34 547704.45
财务报表附注 第72页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注会计政策
项目 2020.12.31 2021.1.1 本期增加 本期减少 2021.6.30变更调整
法定盈余公积 547704.45 547704.45 547704.45
合计 547704.45 547704.45 547704.45
(二十四) 未分配利润
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
调整前上年年末未分配利润 2174918.64 1512506.54 -2754421.49调整年初未分配利润合计数
调整后年初未分配利润 2174918.64 1512506.54 -2754421.49
加：本期归属于母公司所有者的净利润 1529689.30 736013.44 4741031.14减：提取法定盈余公积 73601.34 474103.11期末未分配利润 3704607.94 2174918.64 1512506.54
(二十五) 营业收入和营业成本
2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 113744200.97 104873926.16 149605784.78 137817484.16 149154854.61 130999222.79
其他业务 9857.39
合计 113744200.97 104873926.16 149615642.17 137817484.16 149154854.61 130999222.79
(二十六) 税金及附加
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
印花税 18606.90 21375.34 12513.82
房产税 165960.90 331921.80 315991.44
土地使用税 91420.00 182840.00 183806.00
合计 275987.80 536137.14 512311.26
财务报表附注 第73页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
(二十七) 销售费用
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
工资及福利 313000.00 593150.00 631211.00
差旅费 149918.41 131443.72 98657.03
业务招待费 57444.62 54832.00 33129.92
房屋租赁费 12879.88 32442.83 37757.18
样品费用 10462.32 29839.40 44539.84
汽车费用 4270.74 28281.40 45390.00
办公费用 75.00 9599.01 5189.40
其它费用 3700.00 14395.00
运输费 2174295.42 1875509.13
广告宣传费 21793.14
合计 548050.97 3057583.78 2807571.64
(二十八) 管理费用
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
工资及福利 735077.31 1363421.63 1702001.86
差旅费 23867.00 53479.27 41662.00
办公费 9287.26 29335.97 36923.55
招待费 39825.94 36112.28 21878.53
折旧 129964.02 259928.04 258747.42
残保金 61854.00 149099.12
汽车费用 46128.97 88333.54 112647.76
审计咨询费 36197.27 88850.97 53157.11
水电费 13513.88 21320.18 23904.61
其他费用 210839.76 200534.71 263941.28
合计 1244701.41 2203170.59 2663963.24
财务报表附注 第74页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
(二十九) 财务费用
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
利息费用 1765559.26 1833281.73 1661420.93
减：利息收入 5730.73 10328.21 16576.30手续费 5984.59 12880.92 12937.24
合计 1765813.12 1835834.44 1657781.87
(三十) 其他收益
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
政府补助 9850.40
合计 9850.40计入其他收益的政府补助
与资产相关/与收益相
补助项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度关
稳岗补贴 9850.40 与收益相关
合计 9850.40
(三十一) 信用减值损失
项目 2021 年 1-6 月
应收账款坏账损失 3124279.35
合计 3124279.35
(三十二) 资产减值损失
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
坏账损失 3236972.17 2896074.12
合计 3236972.17 2896074.12
财务报表附注 第75页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
(三十三) 营业外收入
发生额 计入当期非经常性损益的金额
项目 2021 年 2021 年
2020 年度 2019 年度 2020 年度 2019 年度
1-6 月 1-6 月
政府补助 360000.00 250000.00 360000.00 250000.00无须支付的
163308.00 163308.00应付款项
其他 0.50 0.50
合计 360000.00 413308.00 0.50 360000.00 413308.00 0.50计入当期损益的政府补助
补助项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 与资产相关/与收益相关
外商企业投资奖励 360000.00 250000.00 与收益相关
合计 360000.00 250000.00
(三十四) 营业外支出
发生额 计入当期非经常性损益的金额
项目 2021 年 2021 年
2020 年度 2019 年度 2020 年度 2019 年度
1-6 月 1-6 月公益性捐赠
1000000.00 1000000.00支出
罚金、罚款和被没收财 5000.00 200.00 5000.00 200.00物的损失
其他 0.20 47.77 3656.09 0.20 47.77 3656.09
合计 5000.20 47.77 1003856.09 5000.20 47.77 1003856.09
财务报表附注 第76页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
(三十五) 所得税费用
1、所得税费用表项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
当期所得税费用 1517822.50 397336.87 2065470.50
递延所得税费用 -781069.84 218220.21 -192427.54
合计 736752.66 615557.08 1873042.96
2、会计利润与所得税费用调整过程项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
利润总额 2266441.96 1351570.52 6614074.10
按法定[或适用]税率计算的所得税费
566610.49 337892.63 1653518.53用子公司适用不同税率的影响调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 170142.17 277664.45 219524.43使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用 736752.66 615557.08 1873042.96
(三十六) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料补充资料 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量净利润 1529689.30 736013.44 4741031.14
加：信用减值损失 3124279.35资产减值准备 3236972.17 2896074.12
固定资产折旧 4451051.45 8982383.64 9019814.89
财务报表附注 第77页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
补充资料 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
无形资产摊销 152090.52 304181.04 240965.33
长期待摊费用摊销 17543.34 35086.67 35087.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 1765559.26 1833281.73 1661420.93
投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以“－”-781069.84 218220.21 -192427.55号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -7603250.11 -2553105.74 5060221.12经营性应收项目的减少（增加以-59402821.91 -9548797.95 -8542477.35“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以47614137.72 -5041463.82 -1797202.56“－”号填列）其他
经营活动产生的现金流量净额 -9132790.92 -1797228.61 13122507.08
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况现金的期末余额 729098.25 1123275.28 2935273.89
减：现金的期初余额 1123275.28 2935273.89 4168513.81加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额 -394177.03 -1811998.61 -1233239.92
财务报表附注 第78页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
(三十七) 所有权或使用权受到限制的资产期末账面价值
项目 受限原因
2021.6.30 2021.6.30 2021.6.30
固定资产-房屋建筑物 20386491.37 贷款抵押物
固定资产-专用设备 3439712.44 贷款抵押物
无形资产-土地使用权 14372057.05 贷款抵押物
固定资产-运输设备 187182.89 产权在员工名下
总计 38385443.75
六、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
本公司实际控制人为陈国营，持股比例 100.00%。
(二) 本公司的子公司情况无。
(三) 本公司的合营和联营企业情况无。
(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
清远市圣力源房地产开发有限公司 实际控制人陈国营直接持股 50.16%的公司
清远市锦龙正荣房地产开发有限公司 实际控制人陈国营间接持股 50.16%的公司
(五) 关联交易情况关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明拆入
陈国营 111130900.00 2018-1-1 未约定 无息借款，尚未归还财务报表附注 第79页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
清远市锦龙正荣房地产开发 无息借款，2021 年 510000000.00 2021-1-15 未约定
有限公司 月已全额归还清远市锦龙正荣房地产开发
1000000.00 2021-6-15 未约定 无息借款，尚未归还有限公司
(六) 关联方应收应付款项应付项目
项目名称 关联方 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度
其他应付款 陈国营 111130900.00 113430900.00 114430900.00清远市锦龙正荣房地产开发
1000000.00有限公司
(七) 关联方承诺无。
(八) 其他无。
七、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项无。
(二) 或有事项无。
八、 资产负债表日后事项无。
九、 其他重要事项无。
财务报表附注 第80页山东信力源电子铜箔科技有限公司
2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月财务报表附注山东信力源电子铜箔科技有限公司（加盖公章）
二〇二一年八月十一日
财务报表附注 第81页