理工环科:2021年半年度财务报告

财务报告
2021 年 8 月 18 日宁波理工环境能源科技股份有限公司财务报表附注
2021年度 1-6月
金额单位：人民币元一、公司基本情况
宁波理工环境能源科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）原名宁波理工监测科技
股份有限公司，系由宁波天一世纪投资有限责任公司（以下简称天一世纪公司）、深圳市中信联合创业投资有限公司和林琳等 11 位自然人股东在原宁波理工监测设备有限公司基础上
采用整体变更方式设立的股份有限公司，于 2000 年 12月 12日在宁波市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省宁波市。公司现持有统一社会信用代码为 913302007251641924 的营业执照，注册资本 396662205.00元，股份总数 396662205股(每股面值 1元)。其中，有限售条件的流通股份 20578291 股，无限售条件的流通股份 376083914 股。公司股票已于 2009年 12月 18 日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属软件和信息技术服务业。公司经营范围：环境能源监测技术、节能技术的研发、咨询与服务；环境能源监测；环境治理工程设计、施工；环保设施运营维护；新能源项目投资及投资管理；环保设备、节能设备、智能电网监测设备、过程控制监测设备的研发、制造、批发、零售及服务；计算机软件、硬件的研发、批发、零售及服务；信息化工程的设计与施工；自有房屋出租；自营和代理货物及技术的进出口，但国家限定经营或禁止进出口的货物及技术除外；道路普通货运。产品以及提供的劳务主要有：电力在线监测系统、电力造价软件、水质监测设备以及土壤修复。
本财务报表业经公司 2021年 8月 18日五届十一次董事会批准对外报出。
本期纳入公司合并范围的子公司如下表:
序 号 公司名称 简 称
1 北京华电高科智能电网技术有限公司 北京华电公司
2 北京天一世纪科技有限公司 北京天一公司
3 杭州雷鸟计算机软件有限公司 雷鸟软件公司
4 西安天一世纪电气设备有限公司 西安天一公司
5 宁波保税区理工小额贷款有限公司 理工小贷公司
6 宁波杰特奥环保科技有限公司 杰特奥公司
7 江西博微新技术有限公司 江西博微公司
8 江西博微智能化工程有限公司 博微工程公司
9 北京博微广华科技有限公司 北京博微公司
10 江苏博微电力科技有限公司 江苏博微公司
11 江西博微置业有限公司 博微置业公司
12 江西博微电力设计有限公司 电力设计公司
13 博微（宁波）新技术有限公司 博微（宁波）公司
14 北京尚洋东方环境科技有限公司 尚洋环科公司
15 山东尚洋环境科技有限公司 山东尚洋公司
16 南京尚清环境技术有限公司 南京尚清公司
17 金华尚清环境技术有限公司 金华尚清公司
18 四川尚清环境技术有限公司 四川尚清公司
19 宁波绿水源信息技术有限公司 绿水源公司
20 宁波德泽软件科技有限公司 德泽软件公司
21 湖南碧蓝环保科技有限责任公司 碧蓝环保公司
22 贵州理工环保科技有限责任公司 贵州理工公司
23 宁波理工碧蓝环保科技有限责任公司 理工碧蓝公司
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
(七) 现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(九) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4) 以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融工具减值
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
其他应收款——账龄组合 账龄 参考历史信用损失经验，结合当前状况其他流动资产——发放贷款 以及对未来经济状况的预测，通过违约款项性质
及垫款 风险敞口和未来12个月内或整个存续
其他非流动资产——发放贷
款项性质 期预期信用损失率，计算预期信用损失款及垫款
(3) 按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1) 具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票 参考历史信用损失经验，结合当前状票据类型 况以及对未来经济状况的预测，通过应收商业承兑汇票违约风险敞口和整个存续期预期信用
长期应收款 款项性质 损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状应收账款——账龄组合 账龄
况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用
合同资产——账龄组合 账龄
损失率对照表，计算预期信用损失2) 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表应收账款
账 龄
预期信用损失率(%)
1年以内（含，下同） 51-2 年 10
2-3 年 20
3-4 年 50
4-5 年 70
5年以上 100
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(十一) 合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3. 该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十二) 划分为持有待售的非流动资产或处置组
1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为 3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1) 初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2) 资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十三) 发放贷款及垫款
1. 贷款
本公司按当前市场条件发放的贷款，按发放贷款的本金作为初始确认金额。贷款持有期间所确认的利息收入，根据实际利率计算。实际利率在发放贷款时确定，在贷款合同规定期间内保持不变。
2. 贷款减值准备的确认标准和计提方法
本公司根据有关政策和规定，按照风险程度将贷款划分为正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类五级。正常类贷款按其余额的 1.5%计提；关注类贷款按其余额的 3%计提；次级类贷款按其余额的 30%计提；可疑类贷款按其余额的 60%计提；损失类贷款按其余额的 100%计提。
(十四) 长期股权投资
1. 共同控制、重大影响的判断按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五) 投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十六) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2. 各类固定资产的折旧方法
项 目 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
通用设备 年限平均法 5 5 19.00
专用设备 年限平均法 3-10 5 31.67-9.50
运输工具 年限平均法 4-8 5 23.75-11.88
(十七) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十八) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十九) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 50
车位使用权 20
商品化软件 5-10
商标 10
专有技术 10
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
研究阶段是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。
开发阶段是已完成研究阶段的工作，具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。
(二十) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十一) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1年以上（不含 1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三) 股份支付
1. 股份支付的种类包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十四) 收入
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3. 收入确认的具体方法
公司主要业务为销售电力造价软件、电力在线监测系统和水质监测设备等产品以及土壤修复。
(1) 电力造价软件以合同签订及交货（包括交付软件）为前提，基于收款进度、验收资
料、结算发票等信息作综合评判，若判断控制权已经转移，按合同金额计量，一次确认收入。
(2) 电力在线监测设备和水质监测设备。实践中，客户反馈合同履行进度的方式方法不尽相同。以合同签订及交货（包括交付软件）为前提，基于收款进度、验收资料、结算发票等信息作综合评判，若判断控制权已经转移，按合同金额计量，一次确认收入。
(3) 电力在线监测、水质监测集成与综合解决方案服务。实践中，客户反馈合同履行进
度的方式方法不尽相同。以合同签订及完成项目实质性工作为前提，基于收款进度、验收资料、结算发票等信息作综合评判，若判断控制权已经转移，按合同金额或公允价值计量，一次确认收入。
(4) 土壤修复根据发包方或业主出具的工程进度（工程量或工作量）确认报告等文件资料按履约进度确认。
(5) 配件与耗品销售收入于交货并取得收款凭据后确认。
(6) 运营维护服务收入在合同受益期内分期确认。
(7) 技术、售后及监测检测等服务收入，在服务已经提供并取得收款凭据后按次或分阶段确认。
(二十五) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十六) 合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十七) 递延所得税资产、递延所得税负债1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十八) 经营租赁
1. 公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2. 公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3. 售后租回
(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(二十九) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十) 其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十一) 重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
公司自 2021年 1月 1日起执行财政部修订后的《企业会计准则第 21号—租赁》(以下
简称新租赁准则)。根据相关新旧准则衔接规定，对于首次执行日前已存在的合同，企业在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或包含租赁。对公司作为承租人的租赁合同，首次执行日执行新准则的累积影响数追溯调整本报告期期初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务
增值税 收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵 5%、6%、9%、13%扣的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值房产税 的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的 12% 1.2%、12%计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 0%、15%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
德泽软件公司 0%
江西博微公司、尚洋环科公司、碧蓝环保公司 15%博微工程公司、北京博微公司、江苏博微公司、博微设计公司、四川尚清公司、山东尚洋公司、 20%南京尚清公司、金华尚清公司、绿水源公司除上述以外的其他纳税主体 25%
(二) 税收优惠
1. 增值税
根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定，本公司以及子公司西安天一公司、绿水源公司、德泽软件公司、江西博微公司、博微（宁波）公司享受软件产品增值税优惠政策。
2．企业所得税
(1) 根据江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西省税务局于 2020 年 9月 14日颁发的编号为 GR202036001469 的高新技术企业证书，子公司江西博微新技术有限公司被认定为高新技术企业，企业所得税优惠期为 2020年 1月 1日至 2022年 12月 31日。2021年江西博微新技术有限公司企业所得税按 15%税率计缴。
(2) 根据财政部、国家税务总局《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）的有关规定，子公司宁波德泽公司为软件企业，自2020年起享受“两免三减半”的所得税优惠政策，2021年德泽软件公司免征企业所得税。
(3) 根据北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局于 2018年 9月 10日颁发的编号为 GR201811002256的高新技术企业证书，子公司尚洋环科公司被认定为高新技术企业，企业所得税优惠期为 2018 年 1月 1日至 2020年 12月 31日。截至本报告期，尚洋环科公司高新技术企业资格重新认定工作仍在进行之中，2021 年尚洋环科公司企业所得税暂按 15%税率计缴。
(4) 根据湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局于 2018年 12月 3 日颁发的编号为 GR201843002068 的高新技术企业证书，子公司碧蓝环保公司被认定为高新技术企业，企业所得税优惠期为 2018年 1月 1日至 2020年 12月 31日。截至本报告期，碧蓝环保公司高新技术企业资格重新认定工作仍在进行之中，2021 年碧蓝环保公司企业所得税暂按 15%税率计缴。同时根据财政部、国家税务总局、国家发展改革委《关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税〔2009〕166号），子公司碧蓝环保公司从事部分业务属于优惠目录中公共垃圾处理项目，2021 年碧蓝环保公司企业所得税享受优惠政策。
(5) 根据财政部、国家税务总局《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税〔2021〕12号）有关规定，博微工程公司、北京博微公司、江苏博微公司、博微设计公司、四川尚清公司、山东尚洋公司、南京尚清公司、金华尚清公司、绿水源公司符合小型微利企业条件。按税法规定，年应纳税所得额不超过 100万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 51365.30 60284.44
银行存款 322675158.66 380097866.90
其他货币资金 5618319.67 15818306.27
合 计 328344843.63 395976457.61
[注]其他货币资金期末余额中包括投标保证金 1946682.00 元、保函保证金773370.02 元、银行承兑汇票保证金 2100000.00 元、预售房产监管保证金 786834.29元
2. 交易性金融资产
项 目 期末数 期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
140653166.67金融资产
其中：理财产品 140653166.67指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
31299060.28金融资产
合 计 171952226.95
3. 应收票据
(1) 明细情况
1) 类别明细情况期末数
种 类 账面余额 坏账准备账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 14029752.77 100.00 516635.96 3.68 13513116.81
其中：银行承兑汇票 3697033.58 26.35 3697033.58商业承兑汇票 10332719.19 73.65 516635.96 5.00 9816083.23
合 计 14029752.77 100.00 516635.96 3.68 13513116.81
(续上表)期初数
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 27121551.54 100.00 992229.43 3.66 26129322.11
其中：银行承兑汇票 7276962.94 26.83 7276962.94商业承兑汇票 19844588.60 73.17 992229.43 5.00 18852359.17
合 计 27121551.54 100.00 992229.43 3.66 26129322.11
2) 采用组合计提坏账准备的应收票据期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
银行承兑汇票组合 3697033.58
商业承兑汇票组合 10332719.19 516635.96 5.00
小 计 14029752.77 516635.96 3.68
(2) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收 其他 转回 核销 其他银行承兑汇票
商业承兑汇票 992229.43 -475593.47 516635.96
小 计 992229.43 -475593.47 516635.96
4. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按组合计提坏账准备 492327027.80 100.00 55919374.84 11.36 436407652.96
合 计 492327027.80 100.00 55919374.84 11.36 436407652.96
(续上表)期初数
种 类 账面余额 坏账准备账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 412933989.20 100.00 55463728.54 13.43 357470260.66
合 计 412933989.20 100.00 55463728.54 13.43 357470260.66
2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 395400638.96 19770031.95 5.00
1-2 年 42787483.87 4278748.39 10.00
2-3 年 21186553.13 4237310.62 20.00
3-4 年 6548423.35 3274211.68 50.00
4-5 年 6816187.65 4771331.36 70.00
5年以上 19587740.84 19587740.84 100.00
小 计 492327027.80 55919374.84 11.36
(2) 坏账准备变动情况
1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他按组合计提
55463728.54 455646.30 55919374.84坏账准备
小 计 55463728.54 455646.30 55919374.84
(3) 应收账款金额前 5名情况占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
北京国电通网络技术有限公司 28934157.80 5.88 1840900.27
江苏省苏力环境科技有限责任公司 28478955.34 5.78 1423947.77
中山市生态环境局 20655460.67 4.20 1032773.03
平高集团有限公司 17162100.00 3.49 858105.00
西安高新技术产业开发区管理委员会 16133221.21 3.28 806661.06
小 计 111363895.02 22.63 5962387.13
5. 应收款项融资
(1) 明细情况
1) 类别明细
项 目 期末数
初始成本 利息调整 应计利息 公允价值变动 账面价值 减值准备
应收票据 5409500.00 5409500.00
合 计 5409500.00 5409500.00
(续上表)期初数
项 目
初始成本 利息调整 应计利息 公允价值变动 账面价值 减值准备
应收票据 5941021.00 5941021.00
合 计 5941021.00 5941021.00
2) 采用组合计提减值准备的应收款项融资期末数
项 目
账面余额 减值准备 计提比例(%)
银行承兑汇票组合 5409500.00
小 计 5409500.00
(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
项 目 期末终止确认金额
银行承兑汇票 3221323.00
小 计 3221323.00
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6. 预付款项
(1) 账龄分析期末数
账 龄
账面余额 比例(%) 减值准备 账面价值
1 年以内 20293484.90 91.48 1014674.25 19278810.65
1-2 年 369480.99 1.67 36948.10 332532.89
2-3 年 192796.38 0.87 38559.28 154237.10
3-4 年 366084.62 1.65 183042.31 183042.31
4-5 年 295551.94 1.33 206886.36 88665.58
5年以上 664671.57 3.00 664671.57
合 计 22182070.40 100.00 2144781.87 20037288.53
(续上表)期初数
账 龄
账面余额 比例(%) 减值准备 账面价值
1 年以内 15928318.73 89.75 796415.89 15131902.84
1-2 年 210627.02 1.19 21062.70 189564.32
2-3 年 426160.19 2.40 85232.05 340928.14
3-4 年 306746.20 1.73 153373.13 153373.07
4-5 年 93222.28 0.53 65255.61 27966.67
5年以上 781052.21 4.40 781052.21
合 计 17746126.63 100.00 1902391.59 15843735.04
(2) 预付款项金额前 5名情况占预付款项余额
单位名称 账面余额 减值准备
的比例(%)
碧兴物联科技（深圳）股份有限公司 3832964.61 17.27 191648.23
赛默飞世尔科技（中国）有限公司 2015420.39 9.09 100771.02
上海澧浦环保科技有限公司 1181400.00 5.33 59070.00
湖南宏丰益电子科技有限公司 900451.50 4.06 45022.58
中国石化销售有限公司浙江宁波石油分公司 548550.57 2.47 27427.53
小 计 8478787.07 38.22 423939.36
7. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况期末数
种 类 账面余额 坏账准备账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 58320698.23 100.00 10671995.57 18.30 47648702.66
合 计 58320698.23 100.00 10671995.57 18.30 47648702.66
(续上表)期初数
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 60383765.89 100.00 11065689.70 18.33 49318076.19
合 计 60383765.89 100.00 11065689.70 18.33 49318076.19
2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 58320698.23 10671995.57 18.30
其中：1年以内 36257939.39 1812896.97 5.001-2年 8962669.21 896266.92 10.00
2-3年 4214450.78 842890.16 20.00
3-4年 2750581.41 1375290.71 50.00
4-5年 1301355.42 910948.79 70.00
5年以上 4833702.02 4833702.02 100.00
小 计 58320698.23 10671995.57 18.30
(2) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预未来 12 个月 小 计
信用损失(未发生 期信用损失(已预期信用损失
信用减值) 发生信用减值)
期初数 1198928.37 2206488.80 7660272.53 11065689.70
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -448133.46 448133.46
--转入第三阶段 -421445.08 421445.08
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 1062102.06 -1336910.26 -118885.93 -393694.13本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数 1812896.97 896266.92 7962831.68 10671995.57
(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 33245010.08 48205254.24
应收暂付款 21624444.23 5301865.87
暂借款 4000000.00
其他 3451243.92 2876645.78
合 计 58320698.23 60383765.89
(4) 其他应收款金额前 5名情况占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例(%)
北京市环境保护监测中心 押金保证金 3814926.00 [注 1] 6.54 3331424.00江苏省苏力环境科技有限责
押金保证金 3099000.00 1 年以内 5.31 154950.00任公司宁波万泽微测环境科技股份
押金保证金 2000000.00 [注 2] 3.43 220000.00有限公司中国电建集团中南勘测设计
押金保证金 2000000.00 1 年以内 3.43 100000.00研究院有限公司西宁经济技术开发区甘河工
押金保证金 1800000.00 1-2 年 3.09 180000.00业园区管理委员会财政局
小 计 12713926.00 21.80 3986374.00
[注 1] 其中账龄 1-2年的 54280.00元、账龄 3-4年的 869300.00元、账龄 5年以上2891346.00元
[注 2]其中账龄 1年以内的 1200000.00元、账龄 2-3年的 800000.00元8. 存货
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 58390905.15 1990356.10 56400549.05 57118267.60 1990356.10 55127911.50
在产品 18099835.60 18099835.60 17660706.66 17660706.66
库存商品 46206298.19 825529.71 45380768.48 39877511.32 825529.71 39051981.61
合同履约成本[注] 106105961.79 106105961.79 119859731.66 119859731.66
工程施工[注]建造合同形成的已完
工未结算资产[注]
合 计 228803000.73 2815885.81 225987114.92 234516217.24 2815885.81 231700331.43
[注]主要系尚洋环科公司尚未完工交付的系统集成项目发生的成本支出、江西博微公司尚未完工交付的楼宇智能化项目发生的成本支出以及碧蓝环保公司尚未完工交付的环境修复项目发生的成本支出
(2) 存货跌价准备
1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1990356.10 1990356.10
库存商品 825529.71 825529.71
小 计 2815885.81 2815885.81
2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因确定可变现净值 本期转回 本期转销
项 目
的具体依据 存货跌价准备的原因 存货跌价准备的原因相关产成品估计售价减去至
完工估计将要发生的成本、估 本期已将期初计提存货原材料
计的销售费用以及相关税费 跌价准备的存货耗用后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去估本期已将期初计提存货
库存商品 计的销售费用以及相关税费跌价准备的存货耗用后的金额确定可变现净值
(3) 合同履约成本
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 本期计提减值 期末数
水质及大气监测项目 92855372.91 75184782.22 96663932.20 71376222.93
智能化工程 17492644.04 10355945.82 11809222.30 16039367.56
环境修复项目 9511714.71 13316616.13 4137959.54 18690371.30
小 计 119859731.66 98857344.17 112611114.04 106105961.79
9. 合同资产
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
应收质保金 27667986.73 1899221.96 25768764.77 25298055.45 2011472.14 23286583.31
已完工未结算 45101859.75 8179875.40 36921984.35 42107874.55 7263219.70 34844654.85
合 计 72769846.48 10079097.36 62690749.12 67405930.00 9274691.84 58131238.16
(2) 合同资产减值准备计提情况
1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回 转销或核销 其他
按组合计提 9274691.84 804405.52 10079097.36
小 计 9274691.84 804405.52 10079097.36
2) 采用组合计提减值准备的合同资产期末数
项 目
账面余额 减值准备 计提比例(%)
账龄组合 72769846.48 10079097.36 13.85
其中：1年以内 44112739.42 2205636.97 5.001-2年 8868135.41 886813.54 10.00
2-3年 13662605.99 2732521.20 20.00
3-4年 171651.62 85825.82 50.00
4-5年 5954714.04 4168299.83 70.00
合 计 72769846.48 10079097.36 13.85
10. 其他流动资产
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
发放贷款及垫款 53584000.00 37114877.79
待抵扣增值税进项税 11250910.02 10620309.39
预缴土地增值税 2824797.91 2208418.51
预缴企业所得税 2043346.87 2295414.38
其他 563858.70 686354.38
合 计 70266913.50 52925374.45
(2) 发放贷款及垫款
1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
个人贷款 38400000.00 20640218.59
公司贷款 16000000.00 17039860.38
小 计 54400000.00 37680078.97
减：贷款损失准备 816000.00 565201.18其中：组合计提数 816000.00 565201.18合 计 53584000.00 37114877.79
2) 贷款分类明细
分 类 账面余额 计提比例(%) 贷款损失准备 账面价值
正常类 54400000.00 1.50 816000.00 53584000.00
合 计 54400000.00 1.50 816000.00 53584000.00
11. 长期应收款
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
分期收款销售商品 64760934.07 64760934.07 66218439.26 66218439.26
合 计 64760934.07 64760934.07 66218439.26 66218439.26
(2) 其他说明
长期应收款系融资性销售合同款，按折现值计算，折现率为 4.90%。截至 2021 年 6 月30日，融资性销售合同款的未实现融资收益计 6898671.49元。
12. 长期股权投资
(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对联营企业投资 108474405.63 108474405.63 105845449.42 105845449.42
合 计 108474405.63 108474405.63 105845449.42 105845449.42
(2) 明细情况
被投资 本期增减变动
期初数 权益法下确认的 其他综合
单位 追加投资 减少投资
投资损益 收益调整联营企业三门县三变小
额贷款股份有 10787750.30 598274.08
限公司[注 1]宁波北仑农村
商业银行股份 95057699.12 6333099.12 706083.01
有限公司[注 2]
小 计 105845449.42 6931373.20 706083.01
[注 1]以下简称三变小贷公司
[注 2]以下简称北仑农商银行
(续上表)
被投资 本期增减变动 减值准备
其他权 宣告发放现金股 计提减 期末数
单位 其他 期末余额
益变动 利或利润 值准备联营企业
三变小贷公司 11386024.38
北仑农商银行 5008500.00 97088381.25
小 计 5008500.00 108474405.63
[注]因公司对北仑农商银行派有董事，对其经营有重大影响，故采用权益法核算13. 其他权益工具投资
(1) 明细情况本期从其他综合收益转入留存收益
项 目 期末数 期初数 本期股利收入 的累计利得和损失
金额 原因指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具浙江裕田红豆杉
20000000.00 20000000.00科技有限公司宁波海邦众创汇
聚创业投资合伙 4200000.00 4200000.00企业（有限合伙）
合 计 24200000.00 24200000.00
(2) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因
该类投资系权益工具投资，且持有目的不是交易，公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。
14. 其他非流动金融资产
项 目 期末数 期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
50000000.00 50000000.00金融资产
其中：权益工具投资 50000000.00 50000000.00合 计 50000000.00 50000000.00
15. 投资性房地产
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 合 计账面原值
期初数 55534610.79 55534610.79本期增加金额本期减少金额
期末数 55534610.79 55534610.79累计折旧
期初数 20986818.31 20986818.31
本期增加金额 1303851.06 1303851.06
1) 计提 1303851.06 1303851.06本期减少金额
期末数 22290669.37 22290669.37减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值
期末账面价值 33243941.42 33243941.42
期初账面价值 34547792.48 34547792.48
(2) 未办妥产权证书的投资性房地产情况
项 目 账面原值 未办妥产权证书原因
博微科技大厦商铺 8222026.55 新建房屋，暂未办妥房产权证小 计 8222026.55
16. 固定资产
项 目 房屋及建筑物 专用设备 通用设备 运输工具 合 计账面原值
期初数 377891114.39 218908252.52 31061465.01 50905595.68 678766427.60
本期增加金额 496180.39 32659492.98 1016953.01 1115217.41 35287843.79
1) 购置 32659492.98 1016953.01 1115217.41 34791663.40
2) 在建工程转入 496180.39 496180.39
本期减少金额 1311926.59 47768.29 14651.79 1939898.82 3314245.49
1) 处置或报废 1311926.59 47768.29 14651.79 1939898.82 3314245.49
期末数 377075368.19 251519977.21 32063766.23 50080914.27 710740025.90累计折旧
期初数 88988088.33 106728743.65 20462187.38 33815798.28 249994817.64
本期增加金额 7166711.77 14912973.00 2077232.73 2266732.93 26423650.43
1) 计提 7166711.77 14912973.00 2077232.73 2266732.93 26423650.43
本期减少金额 42463.65 13919.20 1778908.14 1835290.99
1) 处置或报废 42463.65 13919.20 1778908.14 1835290.99
期末数 96154800.10 121599253.00 22525500.91 34303623.07 274583177.08减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值
期末账面价值 280920568.09 129920724.21 9538265.32 15777291.20 436156848.82
期初账面价值 288903026.06 112179508.87 10599277.63 17089797.40 428771609.96
[注]期末固定资产中有原值为 142666937.26 元的房屋建筑物尚未办妥房产权证
(2) 未办妥产权证书的情况
项 目 账面原值 未办妥产权证书原因
博微科技大厦 142666937.26 新建房屋，暂未办妥房产权证小 计 142666937.26
17. 在建工程
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
博微大厦装修 869728.59 869728.59
合 计 869728.59 869728.59
18. 无形资产
项 目 土地使用权 车位使用权 商品化软件 商标 专有技术 合 计账面原值
期初数 14815108.00 70000.00 10448732.84 2320.00 62033650.00 87369810.84
本期增加金额 790282.17 790282.17
1) 购置 790282.17 790282.17本期减少金额
1) 处置或报废
期末数 14815108.00 70000.00 11239015.01 2320.00 62033650.00 88160093.01累计摊销
期初数 3876620.63 9041.77 5069193.32 2320.00 33601560.41 42558736.13
本期增加金额 148151.10 1750.00 872948.51 3101682.63 4124532.24
1) 计提 148151.10 1750.00 872948.51 3101682.63 4124532.24本期减少金额
1) 处置或报废
期末数 4024771.73 10791.77 5942141.83 2320.00 36703243.04 46683268.37减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值
期末账面价值 10790336.27 59208.23 5296873.18 25330406.96 41476824.64
期初账面价值 10938487.37 60958.23 5379539.52 28432089.59 44811074.71
19. 商誉
(1) 商誉账面原值
被投资单位名称或 本期减少
期初数 本期企业合并形成 期末数
形成商誉的事项 处置
雷鸟软件公司 44336135.67 44336135.67
江西博微公司 1070281095.95 1070281095.95
尚洋环科公司 260798493.00 260798493.00
碧蓝环保公司 328402335.56 328402335.56
理工小贷公司 191278.33 191278.33
电力设计公司 958758.66 958758.66
合 计 1704968097.17 1704968097.17
(2) 商誉减值准备
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初数 期末数
形成商誉的事项 计提 处置
雷鸟软件公司 20907749.65 20907749.65
尚洋环科公司 22316858.38 22316858.38
碧蓝环保公司 134210245.90 134210245.90
理工小贷公司 191278.33 191278.33
小 计 177626132.26 177626132.26
20. 递延所得税资产
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 65058511.20 12043566.59 62317959.43 11177710.22
内部交易未实现利润 64565050.07 11377888.78 77198596.10 13206469.22
合 计 129623561.27 23421455.37 139516555.53 24384179.44
(2) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
资产减值准备 18384760.21 20314858.66
可抵扣亏损 87376364.20 74048508.13
小 计 105761124.41 94363366.79
(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
2021年 5422254.40
2022年 26128262.40 26128262.40
2023年 4687731.43 4687731.43
2024年 25586917.54 25586917.54
2025年 19845954.06 12223342.36
2026年 11127498.77
小 计 87376364.20 74048508.13
21. 其他非流动资产
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
发放一年以上的贷款及垫款 5220500.00 10047000.00
合 计 5220500.00 10047000.00
(2) 发放贷款及垫款
1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
一年以上的个人贷款 700000.00 5600000.00
一年以上的公司贷款 5000000.00 5000000.00
小 计 5700000.00 10600000.00
减：贷款损失准备 479500.00 553000.00其中：组合计提数 479500.00 553000.00合 计 5220500.00 10047000.00
2) 贷款分类明细
分 类 账面余额 计提比例(%) 贷款损失准备 账面价值
正常类 5300000.00 1.50 79500.00 5220500.00
损失类 400000.00 100.00 400000.00
合 计 5700000.00 8.41 479500.00 5220500.00
22. 短期借款
项 目 期末数 期初数
信用借款 170221260.42
合 计 170221260.42
23. 应付票据
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 4500000.00 14847400.00
合 计 4500000.00 14847400.00
(2) 其他说明期末无已到期未支付的应付票据。
24. 应付账款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应付货款 104456811.12 131077410.85
工程款、设备款等 38987991.27 51046101.80合 计 143444802.39 182123512.65
(2) 无账龄 1年以上的大额应付账款。
25. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 66176266.53 117791122.52 169463072.92 14504316.13
离职后福利—设
6334.44 7539858.52 7539750.38 6442.58定提存计划辞退福利
合 计 66182600.97 125330981.04 177002823.30 14510758.71
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津64818626.82 100910800.55 151887417.01 13842010.36贴和补贴
职工福利费 5222270.36 5222270.36
社会保险费 4399.26 4255572.77 4255680.91 4291.12
其中：医疗保险 3950.16 3862933.55 3862933.55 3950.16工伤保险 108.14 126607.03 126715.17
生育保险 340.96 266032.19 266032.19 340.96
住 房公积金 4912.00 5767947.87 5767947.87 4912.00工会经费和职工
1348328.45 1634530.97 2329756.77 653102.65教育经费
小 计 66176266.53 117791122.52 169463072.92 14504316.13
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 5998.28 7277419.32 7277419.32 5998.28
失业保险费 336.16 262439.20 262331.06 444.30
小 计 6334.44 7539858.52 7539750.38 6442.58
26. 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 10253296.11 15218848.46
企业所得税 9331478.43 14725407.91
城市维护建设税 566349.15 829238.45
房产税 225637.95 1263320.36
土地使用税 16438.23 226998.11
教育费附加 242660.11 355388.20
地方教育附加 161773.36 236925.43
地方水利建设基金 66.37 1757.49
代扣代缴个人所得税 451169.83 2592916.60
印花税 24615.69 96665.60
合 计 21273485.23 35547466.61
27. 其他应付款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应付股利 242496180.50 600000.00
其他应付款 18051814.19 7070448.11
合 计 260547994.69 7670448.11
(2) 应付股利
单位名称 期末数 期初数 未支付原因
深圳市中信联合创业投资有限公司 600000.00 600000.00 尚未领取
理工环科所有股东 241896180.50 尚未派发
小 计 242496180.50 600000.00
(3) 其他应付款
项 目 期末数 期初数
应付暂收款 16711243.94 5656732.78
押金及保证金 1340570.25 1413715.33
小 计 18051814.19 7070448.11
28. 合同负债
项 目 期末数 期初数
预收货款 103728784.35 103288433.73
预收预售房款 7593362.38 3694699.07
合 计 111322146.73 106983132.80
29. 其他流动负债
项 目 期末数 期初数
待转销项税额 10410402.76 10028047.34
合 计 10410402.76 10028047.34
30. 递延收益
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
未实现售后租回损益[注] 5196791.85 608463.12 4588328.73
合 计 5196791.85 608463.12 4588328.73
[注]宁波万泽微测环境科技股份有限公司于 2017 年向尚洋环科公司及其子公司绿水源
公司采购部分仪器及软件，再向其他供应商采购其他水质监测设备，根据业主要求装配成在线自动水质监测站房后租赁给尚洋环科公司，用于尚洋环科公司中标的江阴市水质考核断面自动监测采购数据服务项目、成都市双流区环境保护局“河长制”管理的全区各镇(街道)水质断面在线监测服务采购项目以及山东菏泽地表水水环境质量自动监测站监测数据采购项目，上述交易行为作为售后经营回租事项，将形成的收益 973.54 万元作为递延收益在以后年度按租赁期摊销。本期摊销递延收益 60.85万元，累计摊销 514.71万元。
31. 股本
本期增减变动（减少以“—”表示）
项 目 期初数 期末数
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 396662205 396662205
32. 资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 1884781433.97 1884781433.97
其他资本公积 9050579.61 9050579.61
合 计 1893832013.58 1893832013.58
33. 库存股
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
回购股份 313893407.51 313893407.51
合 计 313893407.51 313893407.51
34. 其他综合收益本期发生额
减：前减：前期期计入
项 目 期初数 计入其他 减：所 税后归本期所得税前发 其他综 税后归属于母 期末数综合收益 得税 属于少
生额 合收益 公司
当期转入 费用 数股东当期转留存收益入损益将重分类进损益的其他综
-914995.67 706083.01 706083.01 -208912.66合收益
其中：权益法下可转损益-914995.67 706083.01 706083.01 -208912.66的其他综合收益
其他综合收益合计 -914995.67 706083.01 706083.01 -208912.66
35. 盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 163244905.94 163244905.94
合 计 163244905.94 163244905.94
36. 未分配利润
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
调整前上期末未分配利润 943837751.31 868023094.14
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润 943837751.31 868023094.14
加：本期归属于母公司所有者的净利润 113310303.37 107383623.19减：提取法定盈余公积应付普通股股利 241896180.50 130251789.50
期末未分配利润 815251874.18 845154927.83
(2) 其他说明
根据 2021年 5月 18日公司 2020年度股东大会决议通过的 2020年度利润分配方案，每10股派发现金股利 6.50元（含税），共计派送现金红利 241896180.50元。
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 425104120.94 160216570.66 353758471.35 115803833.47
其他业务收入 11933333.23 3806306.91 8908894.37 2961634.55
合 计 437037454.17 164022877.57 362667365.72 118765468.02
(2) 收入按主要类别的分解信息
项目 小计主要经营地区
境内 435204019.82
小 计 435204019.82主要产品类型
电力在线监测系统 19827526.20
电力造价软件 171404320.02
水质监测设备 107255807.24
土壤修复 4164935.93
水质大气运维 115146897.27
其他 17404533.16
小 计 435204019.82收入确认时间商品（在某一时点转让） 314364689.05服务（在某一时段内提供） 120839330.77
小 计 435204019.82 [注]
[注]与营业收入合计数差异系租赁费收入，本期租赁费收入 1833434.35元2. 税金及附加
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 1457870.44 2044453.15
教育费附加 620713.01 876817.08
地方教育附加 405008.49 584544.77
房产税 604338.34 403625.58
土地使用税 35288.36 33753.42
印花税 127936.71 157941.32
车船税 75834.82 49535.16
合 计 3326990.17 4150670.48
3. 销售费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 27055228.38 27088662.61
安装维护及代理服务费 9907980.22 5775278.36
差旅费 5013527.40 3641440.78
办公费 3244764.64 3406455.99
业务招待费 2228885.16 1427437.15
折旧及摊销费 985990.41 1169993.45
运费 1095740.91
其他 449012.33 278337.36
合 计 48885388.54 43883346.61
[注]因本公司自 2020 年 1月 1日起执行新收入准则将运输费转列主营业务成本项目列报
4. 管理费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 23760251.09 20542202.89
折旧及摊销费 9487623.00 7983490.87
业务招待费 5076982.18 3523487.80
办公费用 2805298.49 2347724.91
咨询服务费 1781887.19 2547896.56
汽车费用 1035433.67 938737.77
差旅费 477970.57 170488.85
税金 36523.24 34193.27
其他 1098250.04 998576.95
合 计 45560219.47 39086799.87
5. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 50086272.74 42157380.87
咨询服务费 5395482.19 5821237.78
折旧及摊销费 3424685.49 2992643.60
办公及差旅费 2178260.97 2383179.62
业务招待费 316034.24 231213.29
汽车费用 5171.00 112693.28
其他 279028.96 198941.34
合 计 61684935.59 53897289.78
6. 财务费用
项 目 本期数 上年同期数
利息收入 -3572270.49 -2895907.96
利息支出 2602058.65 4415817.48
汇兑损益 4791.70 6339.33
其他 57535.93 122451.70
合 计 -907884.21 1648700.55
7. 其他收益计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数性损益的金额
增值税返还 8797470.03 9769773.37
其他政府补助 4052325.15 7951628.48 4052325.15
合 计 12849795.18 17721401.85 4052325.15
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
8. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 6931373.20 7059804.50
理财产品利息收入 2523558.03
碧蓝环保公司业绩补偿 31299060.28 15766353.43
合 计 40753991.51 22826157.93
9. 公允价值变动收益
项 目 本期数 上年同期数交易性金融资产（以公允价值计量且其变动计入-31299060.28 -15766353.43当期损益的金融资产）
其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期-31299060.28 -15766353.43损益的金融资产产生的公允价值变动收益
合 计 -31299060.28 -15766353.43
10. 信用减值损失
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 -14188.12 -2397642.64
合 计 -14188.12 -2397642.64
11. 资产减值损失
项 目 本期数 上年同期数
合同资产减值 -804405.52
合 计 -804405.52
12. 资产处置收益计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数性损益的金额
固定资产处置收益 32309.87 -6047.06 32309.87
合 计 32309.87 -6047.06 32309.87
13. 营业外收入计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数损益的金额
政府补助 112500.00 454860.75 112500.00
其他 37702.16 86498.69 37702.16
合 计 150202.16 541359.44 150202.16
14. 营业外支出计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数损益的金额
对外捐赠 3467666.37
非流动资产毁损报废损失 755649.38 38842.63 755649.38
地方水利建设基金 991.09 949.03
其他 424.54 2095.78 424.54
合 计 757065.01 3509553.81 756073.92
15. 所得税费用
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 21104011.96 13984502.56
递延所得税费用 962724.07 -685243.63
合 计 22066736.03 13299258.93
16. 其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)34之说明。
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
政府补助 4164825.15 8406489.23
利息收入 3572270.49 2895907.96
收回 3月以上保证金存款 31942557.53 21741684.75
租金收入 1744937.94 1068526.16
其他 37702.16 97348.79
合 计 41462293.27 34209956.89
2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付经营性期间费用 79727364.34 75134910.91
支付 3月以上保证金存款 4207464.30 10696125.71
支付暂收款 3849795.81 13136909.53
其他 1415.63 522650.35
合 计 87786040.08 99490596.50
3. 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收回理财产品本金及收益 355000000.00
收到湖南碧蓝公司原股东业绩补偿款 15766353.43
合 计 355000000.00 15766353.43
4. 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
购买理财产品 215000000.00
合 计 215000000.00
6. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 113309770.80 107345153.76
加：资产减值准备 818593.64 2397642.64固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资27727501.49 22437716.07产折旧
无形资产摊销 4124532.24 3457520.76
长期待摊费用摊销 1103773.56
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的-32309.87 6047.06
损失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 727105.96 38842.63
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) 31299060.28 15766353.43
财务费用(收益以“－”号填列) 2606850.35 4422156.81
投资损失(收益以“－”号填列) -40753991.51 -22826157.93
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) 962724.07 -685243.63
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列) -3286783.49 -875157.96
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -78557404.18 -56582542.63
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) -120582120.33 -109496917.88其他
经营活动产生的现金流量净额 -61636470.55 -33490813.31
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 322737957.32 259426452.34
减：现金的期初余额 380169584.70 409318975.09加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额 -57431627.38 -149892522.75
(2) 现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
1) 现金 322737957.32 380169584.70
其中：库存现金 51365.30 60284.44可随时用于支付的银行存款 322675158.66 380097866.90
可随时用于支付的其他货币资金 11433.36 11433.36可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资3) 期末现金及现金等价物余额 322737957.32 380169584.70
(3) 不属于现金及现金等价物的货币资金情况
项 目 期末数 期初数不符合现金及现金等价物的结构性存款
不符合现金及现金等价物的保证金存款 5606886.31 15806872.91不符合现金及现金等价物的银行存款
小 计 5606886.31 15806872.91
(4) 不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
项 目 本期数 上期数
背书转让的商业汇票金额 3238207.44 2856700.00
其中：支付货款 3238207.44 2856700.00
(四) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 5606886.31 [注]
合 计 5606886.31
[注]其他货币资金期末余额中包括投标保证金 1946682.00 元、保函保证金773370.02 元、银行承兑汇票保证金 2100000.00 元、预售房产监管保证金 786834.29元
2. 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
应收账款 331403.13
其中：美元 51300.00 6.4601 331403.13应付账款 330982.54
其中：欧元 39700.00 7.6862 305142.14美元 4000.00 6.4601 25840.40
3. 政府补助
(1) 明细情况
与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助项 目 金额 列报项目 说明
增值税返还 8797470.03 其他收益 财税〔2011〕100 号
财政专项补助 817700.00 其他收益 洪高新管字〔2018〕32 号
甬财经〔2021〕397 号、洪科字〔2020〕245科技项目经费补助 2920700.00 其他收益 号、洪科字〔2021〕5 号、洪科字〔2020〕249号
其他补助 313925.15 其他收益 洪府发（2017）38 号、赣人社发（2020）9 号其他补助 112500.00 营业外收入
小 计 12962295.18
(2) 本期计入当期损益的政府补助金额为 12962295.18元。
六、在其他主体中的权益
(一) 在重要子公司中的权益
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
北京华电公司 北京 北京 制造业 51.00 设立
北京天一公司 北京 北京 制造业 100.00 设立非同一控制
雷鸟软件公司 杭州 杭州 软件业 100.00下企业合并
西安天一公司 西安 西安 制造业 100.00 设立非同一控制
理工小贷公司 宁波 宁波 金融业 100.00下企业合并
杰特奥公司 宁波 宁波 服务业 100.00 设立非同一控制
江西博微公司 南昌 南昌 软件业 100.00下企业合并非同一控制
博微工程公司 南昌 南昌 制造业 100.00下企业合并非同一控制
江苏博微公司 南京 南京 软件业 100.00下企业合并非同一控制
北京博微公司 北京 北京 软件业 100.00下企业合并
博微置业公司 南昌 南昌 房地产业 100.00 设立非同一控制
电力设计公司 南昌 南昌 服务业 100.00下企业合并博微（宁波）公司 宁波 宁波 软件业 100.00 设立非同一控制
尚洋环科公司 北京 北京 制造业 100.00下企业合并非同一控制
山东尚洋公司 济南 济南 制造业 100.00下企业合并非同一控制
南京尚清公司 南京 南京 软件业 100.00下企业合并非同一控制
金华尚清公司 金华 金华 制造业 100.00下企业合并
四川尚清公司 成都 成都 软件业 100.00 设立
绿水源公司 宁波 宁波 软件业 100.00 设立
德泽软件公司 宁波 宁波 软件业 100.00 设立非同一控制
碧蓝环保公司 湘潭 湘潭 建筑业 100.00下企业合并
贵州理工公司 铜仁 铜仁 建筑业 51.00 设立
理工碧蓝公司 宁波 宁波 制造业 65.00 设立
(二) 在联营企业中的权益
1. 重要的联营企业
主要 持股比例(%) 对联营企业投资
联营企业名称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接 的会计处理方法
三变小贷公司 三门 三门 金融 13.25 权益法核算
北仑农商银行 宁波 宁波 金融 5.33 权益法核算
2. 重要联营企业的主要财务信息
期末数/本期数 期初数/上年同期数
项 目
北仑农商银行 三变小贷公司 北仑农商银行 三变小贷公司
流动资产 25606720692.73 82164593.73 22104279619.66 77902531.86
非流动资产 7077284946.85 954754.12 8572109261.08 977289.99
资产合计 32684005639.58 83119347.85 30676388880.74 78879821.85
流动负债 29028888944.28 973106.93 27354106550.32 1248856.99
非流动负债 1755554352.80 1539640445.53
负债合计 30784443297.08 973106.93 28893746995.85 1248856.99
归属于母公司所有者权益 1899562342.50 82146240.92 1782641884.89 77，630964.86按持股比例计算的净资产
101292372.37 10884376.93 95057699.12 10286102.85份额调整事项对联营企业权益投资的账
97088381.25 11386024.38 95057699.12 10787750.30面价值
营业收入 357383344.33 6841980.43 296371447.49 6570490.47
净利润 118766263.54 4515276.06 122100604.75 4142677.51
综合收益总额 113026759.45 4515276.06 120052924.29 4142677.51本期收到的来自联营企业
5008500.00 5008500.00的股利
(三) 其他
1.2019 年 3 月，子公司尚洋环科公司以 34.65 万元的价格受让自然人朱辉持有吉林省耀辉环保科技咨询有限公司（以下简称耀辉环保公司）的 51.00%股权，截至 2021年 6月 30日，尚洋环科公司尚未支付股权转让款，且根据股权协议约定：尚洋环科公司未付清全部股权转让款前，耀辉环保公司经营权及债权债务归自然人朱辉所有，故本期公司未将耀辉环保公司纳入合并财务报表范围。
2. 2019 年 3月，子公司尚洋环科公司以 28万元的价格受让自然人范磊持有南京康鹏检测技术有限公司（以下简称康鹏检测公司）的 25.50%股权，同时以以 28万元的价格受让自然人李兆龙持有康鹏检测公司的 25.50%股权，截至 2021 年 6 月 30 日，尚洋环科公司尚未支付股权转让款，且根据股权协议约定：尚洋环科公司未付清全部股权转让款前，康鹏检测公司经营权及债权债务归原股东所有，故本期公司未将康鹏检测公司纳入合并财务报表范围。
七、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1. 信用风险管理实务
(1) 信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1) 债务人发生重大财务困难；
2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2. 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3. 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2021年 6月 30 日，本公司应收账款的 22.63%(2020 年 12月 31 日：24.65%)源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上银行借款
应付票据 4500000.00 4500000.00 4500000.00
应付账款 143444802.39 143444802.39 143444802.39
其他应付款 18051814.19 18051814.19 18051814.19
小 计 165996616.58 165996616.58 165996616.58
(续上表)期初数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上
银行借款 170221260.42 172581363.01 172581363.01
应付票据 14847400.00 14847400.00 14847400.00
应付账款 182123512.65 182123512.65 182123512.65
其他应付款 7070448.11 7070448.11 7070448.11
小 计 374262621.18 376622723.77 376622723.77
(三) 市场风险市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
截至2021年6月30日，本公司无以浮动利率计息的银行借款，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2. 外汇风险外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
八、公允价值的披露以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项 目
第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允 合 计
价值计量 价值计量 价值计量持续的公允价值计量
1. 交易性金融资产和其他非流动金融资产
(1) 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产
(2) 指定为以公允价值计量且其变
50000000.00 50000000.00动计入当期损益的金融资产债务工具投资
权益工具投资 50000000.00 50000000.00
2. 应收款项融资 5409500.00 5409500.00
3. 其他权益工具投资 24200000.00 24200000.00
九、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的母公司情况
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
天一世纪公司 控股股东 有限责任公司 宁波市 周方洁 实业投资（续上表）
母公司对本 母公司对本本公司最终
母公司名称 注册资本 公司的持股 公司的表决 统一社会信用代码控制方
比例(%) 权比例(%)
周方洁、刘笑天一世纪公司 1428.57 万元 27.47 27.47 913302016620860770
梅、余艇周方洁 4.70 4.70
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注六(一)之说明。
3. 本公司的联营企业情况
本公司重要的联营企业详见本财务报表附注之六(二)之说明。
(二) 关联交易情况
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
康鹏检测公司 检测费 601503.69 335374.19
耀辉环保公司 检测费 828724.70
(2) 本期无出售商品和提供劳务的关联交易
2. 关联租赁情况
本期确认的 上年同期确认的
承租方名称 租赁资产种类
租赁收入 租赁收入
天一世纪公司 房屋 30720.72 30720.72
3. 关键管理人员薪酬
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 278.28 万元 286.86万元
(三) 关联方应收应付款项
1.无关联方应收款项。
2.应付关联方款项
公司期末预收江西博微公司员工购房款共计 7593362.38 元。
十、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
十一、资产负债表日后事项
(一) 资产负债表日后员工持股计划说明根据公司第五届董事会第十次会议决议《宁波理工环境能源科技股份有限公司第一期员工持股计划（草案）》，公司拟用回购专用账户回购的公司 A 股普通股股票，以 4.945元/股的价格授予智慧环保产业相关公司董事（不含独立董事）、公司及控股子公司核心管理人员、骨干员工以及董事会认为应当激励的其他员工不超过 800 万股的股份。根据《宁波理工环境能源科技股份有限公司第二期员工持股计划（草案）》，公司拟用回购专用账户回购的公司 A 股普通股股票，以 4.945 元/股的价格授予智慧能源产业相关公司董事（不含独立董事）、控股子公司核心管理人员、其他骨干员工以及董事会认为应当激励的其他员工不超过1250 万股的股份。
(二) 除上述事项外，截至 2021年 8月 18日，本公司不存在其他需要披露的重大资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项
(一) 分部信息
1. 确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部，并以产品分部为基础确定报告分部，资产和负债因各产品分部之间共同使用而未进行分割。
2. 报告分部的财务信息产品分部
电力在线 分部间
项 目 电力造价软件 水质监测设备 其他 合 计
监测系统 抵销
主营业务收入 19827526.20 171404320.02 107255807.24 126616467.48 425104120.94
主营业务成本 12494992.39 3953030.30 69977041.70 73791506.27 160216570.66
(二) 股东股权质押事项
截至本财务报表报出日，公司控股股东天一世纪公司持有的本公司的股份总数为108956706 股，占公司股份的 27.47%，其用于质押的股份总数为 40000000 股，占其持有本公司股份总数的 36.71%，占公司总股本的 10.08%。
十三、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况期末数
种 类 账面余额 坏账准备账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 82334264.06 100.00 21805113.49 26.48 60529150.57
合 计 82334264.06 100.00 21805113.49 26.48 60529150.57
(续上表)期初数
种 类 账面余额 坏账准备账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 92103437.40 100.00 21024413.63 22.83 71079023.77
合 计 92103437.40 100.00 21024413.63 22.83 71079023.77
2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 51924775.94 2596238.79 5.00
1-2 年 8103902.29 810390.23 10.00
2-3 年 2292671.04 458534.21 20.00
3-4 年 1257602.85 628801.43 50.00
4-5 年 4813877.03 3369713.92 70.00
5年以上 13941434.91 13941434.91 100.00
小 计 82334264.06 21805113.49 26.48
(2) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他按组合计提坏
21024413.63 780699.86 21805113.49账准备
小 计 21024413.63 780699.86 21805113.49
(3) 应收账款金额前 5名情况占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
尚洋环科公司 21660685.66 26.31 1083034.28
西安天一公司 8166082.60 9.92 5380802.32
西安合电电气有限公司 1986212.66 2.41 1986212.66
北京诚力国际工程技术有限公司 2738005.96 3.33 273800.60
安徽南瑞继远电网技术有限公司 2347482.00 2.85 117374.10
小 计 36898468.88 44.82 8841223.96
2. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
种 类 期末数
账面余额 坏账准备账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 14881337.72 100.00 1056165.80 7.10 13825171.92
合 计 14881337.72 100.00 1056165.80 7.10 13825171.92
(续上表)期初数
种 类 账面余额 坏账准备账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 4962973.13 100.00 394094.12 7.94 4568879.01
合 计 4962973.13 100.00 394094.12 7.94 4568879.01
2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 14881337.72 1056165.80 7.10
其中：1年以内 11974982.39 598749.12 5.001-2年 2188995.98 218899.60 10.00
2-3年 564334.93 112866.99 20.00
3-4年 31670.00 15835.00 50.00
4-5年 38464.42 26925.09 70.00
5年以上 82890.00 82890.00 100.00
合 计 14881337.72 1056165.80 7.10
(2) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预未来 12 个月 小 计
信用损失(未发生 期信用损失(已预期信用损失
信用减值) 发生信用减值)
期初数 203621.74 65590.49 124881.89 394094.12
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -109449.80 109449.80
--转入第三阶段 -56433.50 56433.50
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 504577.18 100292.81 57201.69 662071.68本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数 598749.12 218899.60 238517.08 1056165.80
(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
暂借款 12459328.47 3958963.49
押金保证金 1291332.31 626386.47
应收暂付款 1085713.36 294570.29
其他 44963.58 83052.88
合 计 14881337.72 4962973.13
(4) 其他应收款金额前 5名情况占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例(%)
理工小贷公司 暂借款 8500364.98 1 年以内 57.12 425018.25
西安天一公司 暂借款 3500000.00 [注] 23.52 275，000.00
北京华电公司 暂借款 458963.49 2-3 年 3.08 91792.70
罗建舞 应收暂付款 300000.00 1 年以内 2.02 15000.00
卢丹丹 应收暂付款 215648.78 1 年以内 1.45 10782.44
小 计 12974977.25 87.19 817593.39
[注] 其中账龄 1年以内的 1500000.00元、账龄 1-2年的 2000000.00元3. 长期股权投资
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 2418768188.66 2418768188.66 2418768188.66 2418768188.66
对联营、合营企 108474405.63 108474405.63 105845449.42 105845449.42业投资
合 计 2527242594.29 2527242594.29 2524613638.08 2524613638.08
(2) 对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数
减值准备 期末数
北京天一公司 22850369.75 22850369.75
西安天一公司 39298211.46 39298211.46
北京华电公司 2040000.00 2040000.00
雷鸟软件公司 83250000.00 83250000.00
江西博微公司 1260000000.00 1260000000.00
尚洋环科公司 550000000.00 550000000.00
碧蓝环保公司 410800000.00 410800000.00
理工小贷公司 47529607.45 47529607.45
杰特奥公司 3000000.00 3000000.00
小 计 2418768188.66 2418768188.66
(3) 对联营、合营企业投资本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认的 其他综合
追加投资 减少投资
投资损益 收益调整联营企业
三变小贷公司 10787750.30 598274.08
北仑农商银行 95057699.12 6333099.12 706083.01
合 计 105845449.42 6931373.20 706083.01
(续上表)本期增减变动减值准备
被投资单位 宣告发放现金股 计提减 期末数
其他权益变动 其他 期末余额
利或利润 值准备联营企业
三变小贷公司 11386024.38
北仑农商银行 5008500.00 97088381.25
合 计 5008500.00 108474405.63
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 73446717.37 58374445.15 54608182.61 41719065.15
其他业务收入 12352657.42 5937468.57 7595416.99 2384006.38
合 计 85799374.79 64311913.72 62203599.60 44103071.53
2. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
成本法核算的长期股权投资收益 110000000.00 170000000.00
权益法核算的长期股权投资收益 6931373.20 7059804.50
碧蓝环保公司业绩补偿 31299060.28 15766353.43
合 计 148230433.48 192826157.93
十四、其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -723339.51越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国4164825.15家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 2523558.03
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债产生的公允价值变动收益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 37277.62其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 6002321.29
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 883025.33少数股东权益影响额(税后)
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 5119295.96
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
加权平均净资产 每股收益(元/股)报告期利润
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 3.66 0.30 0.30扣除非经常性损益后归属于公司
3.49 0.29 0.29普通股股东的净利润
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 113310303.37
非经常性损益 B 5119295.96
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 108191007.41
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 3082768472.65
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资G 241896180.50产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 1确认其他综合收益引起的归属于公司普通股
I1 706083.01
其他 股东的净资产
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 3
报告期月份数 K 6
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产 3099460635.76
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 3.66%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 3.49%
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 113310303.37
非经常性损益 B 5119295.96
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 108191007.41
期初股份总数 D 372147970
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 6
L=D+E+F×
发行在外的普通股加权平均数 372147970
G/K-H×I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.30
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.29
[注]不含期初库存股 24514235股
(2) 稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
宁波理工环境能源科技股份有限公司
二〇二一年八月十八日