关于科隆股份的半年报问询函

关于对辽宁科隆精细化工股份有限公司的
半年报问询函
创业板半年报问询函【2021】第 24 号
辽宁科隆精细化工股份有限公司董事会 ：
我部在对你公司 2021 年半年度报告审查过程中发现如下问题：
1. 报告期末，你公司短期借款余额 51359 万元；应付票据期末余额 14760 万元，较期初增长 142.76%；应付账款期末余额 12091万元，较期初增长 28.46%。同期货币资金期末余额为 22931 万元，其中 11424 万元货币资金因承兑汇票、信用证和保函保证金受限。
（1）请结合报告期内业务规模、结算方式及变化情况等说明你
公司应付票据余额、应付账款余额大幅增长的原因及合理性，与全年采购额、营业成本、存货变动的匹配情况，应付票据及应付账款规模和业务规模、收入变动趋势是否匹配。
（2）请结合你公司业务发展、营运资金安排、未来投资计划等补充说明账面留存大量货币资金的同时维持较高债务规模的原因及合理性，债务资金的具体用途，是否符合行业特征。
（3）请结合货币资金、可变现资产、经营净现金流量和未来投资安排，分析说明公司的债务偿付能力，是否存在债务集中到期情况，并评估流动性风险。
（4）请说明货币资金受限原因是否真实、受限规模是否与交付
保证金的业务量相一致，是否存在与大股东及关联方资金共管、银行账户归集等情形。
2. 报告期内，你公司实现营业收入 45273 万元，同比增加 5.66%；
经营活动产生的现金流量净额为-3937 万元，同比下降 2257.49%。
请结合报告期内公司销售信用政策的变动、销售及收款模式、采购和付款模式、产品销售及周转情况和重大合同的履约状况等分析说明经营活动产生的现金流量净额大幅减少、经营活动现金流入和营业收入变动差异较大的原因和合理性，量化分析公司目前现金流量状况对偿债能力和正常运营是否存在影响。
3. 报告期末，你公司应收账款期末余额为 55094 万元，已计提跌价准备 12025 万元，其中账龄 1 年以上应收账款余额为 21795 万元，占应收账款余额的比例达 39.6%，按单项计提坏账准备的应收账款期末余额 4678 万元；应收票据期末余额为 13934 万元，较期初增长 79.74%，其中商业承兑票据期末账面余额 14667 万元，累计计提坏账准备 733 万元。
（1）请结合公司业务特点、信用政策、客户资信状况等补充说
明账龄 1年以上应收账款占比较高的原因及合理性，与同行业公司的差异及原因，是否存在放宽信用政策促进销售的情形，并请结合应收账款账龄、客户偿付能力、账款逾期情况、期后回款及坏账核销情况、同行业公司计提比例等补充说明坏账准备计提是否充分，按组合计提坏账准备计提比例与可比公司是否存在显著差异及合理性。
（2）请说明报告期末前十大应收账款客户对应的销售情况，包
括客户名称、销售金额、相关应收账款账龄及计提的坏账准备，合同约定的回款时间及截止目前的回款情况，客户与你公司、公司控股股东、实际控制人及其关联方、董事、监事、高级管理人员、持股 5%以上股东是否存在关联关系，核实说明对上述客户形成的销售收入是否真实，相关款项是否存在回收风险，坏账准备计提是否充分。
（3）请补充说明报告期末应收商业承兑票据余额大幅上升的原因，并说明应收商业承兑票据对应主要客户情况、交易背景、信用期及账款超期情况，结合期后回款情况及客户偿付能力等说明应收票据坏账准备计提是否充分，并请核实商业承兑票据开票人与你公司、公司控股股东、实际控制人及其关联方、董事、监事、高级管理人员、持股 5%以上股东等是否存在关联关系或其它业务关系及资金往来，相关票据是否具备真实交易背景，是否存在关联方资金占用或对外提供财务资助情形。
（4）请结合对上述问题的回复，说明你公司与客户信用管理、资金活动管控及应收款项有关的内控制度是否健全有效，并补充披露相关内控制度的执行情况及对逾期应收款的追偿情况。
4. 报告期末，你公司存货账面余额为 28664 万元，较期初增长38.35%，累计计提存货跌价准备 820 万元，其中库存商品报告期末账面余额 23127 万元，较期初增长 49.82%。
（1）请你公司结合业务开展、在手订单、存货类型及周转情况等，说明报告期末存货较期初大额增长、与营业收入变动趋势存在较大差异的原因及合理性。
（2）请你公司结合存货周转率、存货产品类别、库龄分布及占
比、相关产品销售价格及毛利率波动、同行业上市公司对比情况，补充披露存货跌价准备计提是否充分。
请你公司就上述问题做出书面说明，在 2021 年 9 月 14 日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送辽宁证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2021 年 9 月 7 日