张家界重大会计差错更正公告

张家界旅游开发股份有限公司重大会计差错更正公告


本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、

误导性陈述或者重 大遗漏。

一、重大会计差错更正的原因及说明

（1）2004年本公司转让给张家界市地税局的位于张家界市南庄坪的14.2亩土地使用权。由于签订合同在2002年，当年除本块土地使用权未收款过户外，本公司在南庄坪的200多亩土地使用权已于当年转让完毕，公司误将上述14.2亩土地使用权连同当时其他转让的土地使用面积一起结转了成本。根据相关会计制度，公司应调减2002年主营业务成本。

（2）截止2004年12月31日，本公司预提费用账面余额为2,101,866.60元，该预提费用均系2002年所提取，本公司当时在实际支付银行贷款利息时，未冲减预提费用。根据相关会计制度，该项会计差错应调整2002年度财务费用。

二、重大会计差错更正对本公司财务状况和经营成果的影响

本公司已对上述会计差错进行了更正：

（1）按本公司所转让的南庄坪的土地使用权的综合收入成本率计算，本期转让的14.2亩土地所对应的成本为1,305,954.00元，调减2002年主营业务成本1,305,954.00元，调增2004年主营业务成本1,305,954.00元；

（2）调减2002年度预提费用2,101,866.60元；

（3）因上述调整的影响，调增本年度期初未分配利润2,896,647.51元,调增期初法定盈余公积340,782.06元,调增期初法定公益金170,391.03元。

三、更正前、后主要会计数据及财务指标

项目                             2003年度                    2002年度

                 更正前        更正后        更正前        更正后
存货             2349724.07  3,655,678.07  6,997,766.42  8,303,720.42
预提费用       2,201,411.73     99,545.13  2,693,342.55    591,475.95
盈余公积      14,810,246.02 15,305,449.70  9,996,126.12 10,507,299.21
未分配利润    20,147,465.67 23,006,851.22  7,719,376.81 10,616,024.32
主营业务成本  29,003,900.11 29,003,900.11 31,958,169.16 30,652,215.16
财务费用       7,357,582.48  7,357,582.48  6,610,358.07  4,508,491.47
利润总额      19,489,211.81 19,489,211.81 19,163,220.13 22,571,040.73
净利润        17,242,208.76 17,188,977.39 15,518,555.65 18,926,376.25
可供分配利润  24,961,585.57 27,805,001.71 15,132,478.22 18,540,298.82
扣除非经常性  16,423,448.19 16,370,216.82 15,290,881.71 18,698,702.31
损益后的净利          0.094        0.0936         0.084         0.103
每股收益
扣除非经常性          0.089          0.90         0.082         0.102
损益后的每股
每股净资产             1.29         1.309          1.20         1.211
调整后的每股           1.26         1.274          1.12          1.14
净资产收益率%         7.53%         7.14%         7.12%         8.51%
扣除非经常性          7.19%         6.88%         7.01%         8.41%
损益后的净资

四、监事会、独立董事对重大会计差错更正的意见

公司监事会和独立董事认为：出现上述会计差错系公司当时财务人员技术性失误所致，虽然对当期会计报告有一定影响，但对本期财务状况和经营成果没有产生重大负面影响。公司此次进行会计差错更正时，董事会已对上述事项做出专门决议，并根据有关会计准则和制度的规定，恰当地进行了会计处理，公司审计机构—湖南开元有限责任会计师事务所对本次重大会计差错更正发表了审计意见予以认可。公司此次重大会计差错更正符合有关法律法规规定，会计处理方法正确，不存在利用会计差错更正调节利润、粉饰报表的现象。

五、湖南开元有限责任会计师事务所对本次重大会计差错更正的专项说明

湖南开元有限责任会计师事务所对上述重大会计差错更正进行了审核，认为：公司董事会《关于对以往会计年度重大会计差错进行更正的决议》符合《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定，重新编制的会计报表在所有重大方面公允反映了公司2002年12月31日的财务状况以及2002年度的经营成果和现金流量。

特此公告。

张家界旅游开发股份有限公司

董 事 会

2005年2月2日