华虹计通：关于《深圳证券交易所对公司2017年年报问询函》的回函

证券代码：300330 证券简称：华虹计通 公告编号：2018-033
上海华虹计通智能系统股份有限公司
关于《深圳证券交易所对公司2017年年报问询函》的回函
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
上海华虹计通智能系统股份有限公司（以下简称“公司”）于 2018年 4 月 18 日收到深圳证券交易所创业板公司管理部发出的《关于对上海华虹计通智能系统股份有限公司的 2017 年年报问询函》创业板年报
问询函【2018】第 54 号，公司董事会收到问询函后，经认真自查，已向深圳证券交易所作出书面回复，现将回复具体内容公告如下：
1、报告期内，你公司实现主营业务收入 22372.99 万元，较
上年增加 67.20%；实现净利润 594.91 万元，扭转了 2015 年、2016年连续两年亏损的情况。年报显示，你公司收入主要来源于轨道交通自动售检票系统项目，集成项目采用完工百分比法确认收入。请就以下事项进行补充说明：
（1）请详细说明 2017 年收入构成的主要项目，各项目合同完工
进度、合同工作量的具体确定方法、确认收入金额，并提供相关依据、内部确认流程等文件。
回复：
2017 年主要 AFC 系统集成项目如下：
项目合同总金额
（元）
2017 年收入金额
（元）累计确认收入金额
（元）完工进度西安市地铁四号线工程自动售检票系统集成采购项目
131958513.00 69306678.15 79436597.56 69.94%宁波地铁四号线自动售检票系统集成采购项目
115347093.00 10256365.90 10256365.90 10.28%上海轨道交通十二号
线 发 展 有 限 公 司
HHJT 轨道交通自动售检票系统项目
174794871.00 7341954.70 150032979.48 100.00%
3 号线北延伸车站
AFC 系统终端设备大
修、4 号线车站 AFC系统终端设备大修
26292300.00 20552631.13 21336357.63 94.95%
合计 448392777.00 107457629.88 261062300.57公司轨道交通自动售检票系统集成业务属于轨道交通建设工程的一部分，施工周期长，对该项业务按照《企业会计准则第 15 号-建造合同》的相关规定，采用完工百分比法确认收入及相关的成本费用。
公司轨道交通 AFC 系统集成业务收入确认的具体方法：项目开工之后，按照合同中规定的货物及服务清单确定工作量清单，根据建设单位（业主）认可完成的工作量占预计总工作量的比例，确定合同完工进度。其中建设单位（业主）认可完成的工作量以业主方书面确认或业主委托的监理单位书面确认已完成的工作量为准。在资产负债表日，按照合同总收入（或决算金额）乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期项目收入。
（2）报告期内，你公司营业成本较上年增加 45.13%，低于营业收入上升幅度，销售费用较上年减少 18.73%。此外，年报“重要会计政策及会计估计”部分未见成本结转的相关内容。请补充说明成本结转会计政策，结合具体项目详细说明预计总成本的确定方式、工程审价情况，提供相关依据，并请说明营业成本上升幅度低于营业收入上升幅度的原因及合理性，以及在营业收入大幅增长的情况下销售费用下降的合理性。
回复：
（一）公司成本结转会计政策说明如下：
1、公司轨道交通自动售检票系统集成收入按《企业会计准则第
15 号-建造合同》的规定，资产负债表日，按照合同总收入乘以完工
进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。
当期完成的建造合同，按照实际合同总收入扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照累计实际发生的合同成本扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用。
②合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
合同预计总成本超过合同总收入的，应当将预计损失确认为当期费用。
2、公司各应用领域中的提供服务收入按《企业会计准则第 14 号-收入》的规定，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。确定劳务交易的完工进度的方法：根据已完工作的测量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收
入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
上述会计政策在年报的第十一节 财务报告“三、重要会计政策及估计”的“28、收入”中有所体现。（二）预计总成本的确定方式
项目实施部门需按照合同定义的工作量清单编制项目预算表，详细列出材料明细成本（含单价及数量）、人工费用及计算依据、实施费用明细及计算依据。公司计划采购部及财务部负责审核编制预算的部门所提供的合同项目预算的完整性、准确性及合理性，完成公司审批的项目预算确认为预计总成本。
通常轨道交通 AFC 系统集成项目都是采用公开招投标的方式来
确定项目集成商的，公司在进行项目投标前，按业主公布的项目工作量清单，根据当时的市场情况及公司实际采购、人力、财务成本等情况，对项目建设所需的总成本进行合理预估，并作为最终报价的基础。
由于有明确的工作内容和工作量作为依据，各项目的预计总成本能够较为可靠的进行测算。
（三）营业成本上升幅度低于营业收入上升幅度的原因营业成本上升幅度低于营业收入上升幅度的主要原因是公司在
2017 年的毛利率有所提升。由于公司的主要收入来自于项目收入，不同项目的毛利率存在一定差异，可能会造成不同会计期内的毛利率
波动。2017 年公司取得了部分毛利率较高的既有系统改造升级的项目合同，对提升 2017 年整体的毛利率也有所贡献。此外，公司通过加强全面预算管理，严格控制采购成本，也对主营业务毛利率的提升起到积极作用。
（四）销售费用下降的原因
销售费用下降的原因主要是由于 2016 年末公司对组织架构进行了调整，原市场部的部分人员岗位调整，该部分人员的人工成本（包括工资、差旅、通信和业务招待费等）在 2016 年计入销售费用，而
在 2017 年计入了管理费用，影响额约为 90 万元。扣除该部分影响因
素，2017 年销售费用实际较 2016 年上升约 9%左右。
（3）你公司一至四季度公司营业收入分别为 3068.81 万元、
4249.88 万元、7402.2 万元、7652.11 万元，各季度净利润分别为
-554.98 万元、-228.59 万元、341.38 万元、1037.1 万元。请结合过去
三年各季度经营业绩变化情况说明三季度、四季度营业收入大幅增加，且净利润主要集中于第四季度的原因和合理性。
回复：
公司近三年来按季度列示的收入和利润情况见下表。
单位：元
2017 年度 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
营业收入 30688083.25 42498768.28 74021963.51 76521114.67
归属于上市公司股东的净利润 -5549815.43 -2285922.91 3413821.38 10371048.87归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润
-5550665.43 -3297507.91 3407871.38 7406928.70
单位：元
2016 年度 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
营业收入 30621963.93 48042730.97 30877742.61 24264321.51
归属于上市公司股东的净利润 -1258845.19 -6577105.37 2662025.66 -18449195.93归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润
-1261012.69 -6705087.87 2662285.66 -18784432.90
单位：元
2015 年度 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
营业收入 53838696.72 47680132.88 43613394.32 66958951.79
归属于上市公司股东的净利润 681498.63 47742.94 471440.53 -14815488.56归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润
681073.63 45296.68 -737286.04 -16082155.69
由于公司的主要业务收入来自于项目建设，而且 AFC 业务的项目单个合同金额较大，执行周期较长，确认收入与项目执行的进度密切相关，因此在不同年度、季度间业务收入可能会出现较大波动。
2017 年第四季度的净利润大幅增加，主要有以下原因：
1）2017年第四季度公司应收账款回款较多，当期坏账准备转回 265.13万，而在 2017 年前三季度，坏账准备累计计提 581.44 万。
2）2017 年第四季度公司承担的政府补助项目集中验收，增加其他收
入 347.06 万元。
3）2017 年第四季度中执行的系统升级改造项目的毛利率相对较高。
2016 年第四季度净利润大幅下降，主要是因为：
1）项目尚未达到销售确认节点，导致营业收入有较大幅度的下降。
2）坏账准备计提导致净利润减少。
2015 年第四季度净利润大幅下降，主要是因为：
1）轨道交通 12 号线项目决算后追加成本，导致第四季度毛利率下降。
2）2015 年第四季度计提坏账准备 197.77 万元，存货跌价准备 280.19万元，导致净利润下降。
2、报告期末，你公司应收账款为 1.82 亿元，较期初增加 28.84%，本期计提坏账准备金额 316.31 万元。请说明在应收账款集中度较高的情况下，仅采用账龄计提法的合理性，并结合你公司销售结算政策及正常回款周期、前五名应收账款账龄情况等，说明减值准备计提是否充分。
回复：
公司 2017 年期末应收账款余额为 20742.89 万元，其中一年以上
应收账款 8039.52 万元，按账龄分布情况如下：
账龄期末余额
应收账款（元） 坏账准备（元） 计提比例（%）
1 年以内 127233622.50 6361681.13 5.00
1 至 2 年 47443424.07 4744342.41 10.00
2 至 3 年 22903884.68 6871165.40 30.00
3 至 4 年 6311698.60 3155849.30 50.00
4 至 5 年 437837.14 306486.00 70.00
5 年以上 3098423.65 3098423.65 100.00账龄期末余额
应收账款（元） 坏账准备（元） 计提比例（%）
合计 207428890.64 24537947.89按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况单位名称期末余额
应收账款（元）占应收账款合计
数的比例(%)
坏账准备（元）
西安市地下铁道有限责任公司 59457224.40 28.66 2972861.22
大连地铁建设有限公司 23753935.01 11.45 5570475.44
上海仪电物联技术股份有限公司 18828964.33 9.08 941448.22
武汉地铁集团有限公司 10684153.09 5.15 1068415.31上海轨道交通十二号线发展有限公司
9477859.01 4.57 518281.55
合计 122202135.84 58.91 11071481.74
从欠款前五位的客户的情况分析：其中四家是城市轨道交通项目
的建设单位，该类客户资金雄厚，支付信誉良好。由于地铁项目建设周期通常在 2-3 年以上，业主又通常需要在项目到达一定阶段验收之后再进行款项的结算，故项目的应收账款回款周期通常跟随地铁建设周期。但地铁项目基本均为招投标项目，该类客户通常已取得项目资金预算，有充分的资金保证，故应收账款回收性可以得到保障。公司2017 年度共收到上海仪电物联技术股份有限公司货款 1852.1 万元，期末应收账款余额 1882.90 万元尚未到结算期。
综上所述，公司 1 年以内的应收账款占余额比例为 61.33%，1-3年的应收账款占余额比例为 33.91%，报告期内账龄为 1 年以上的应收账款的主要客户为大型市政工程、公共事业建设单位，项目均通过政府审批，建设资金得以落实，应收账款回收风险不大，且公司已针对应收账款制定了较为谨慎的坏账计提政策，在报告期内未发生坏账损失情况。因此，根据公司会计政策，对应收账款可回收性进行评估后认为，对账龄在 1 年以上的应收账款的坏账准备按账龄计提坏账金额是充分的。
3、你公司年报“营业成本构成”中列示的 2016 年数据与 2016年年报披露数据存在较大差异，请核实并说明原因及合理性。
回复：
本年度年报披露的数据与 2016 年度年报披露数据对比如下。
项目
2017 年报比较数 2016 年年报数差异（元）金额（元）占营业成本比重金额（元）占营业成本比重
原材料 93493321.98 78.64% 84012148.10 70.67% 9481173.88
人工 15039712.78 12.65% 10199010.66 8.58% 4840702.12费用及其他
10347880.18 8.70% 24669756.18 20.75% -14321876.00
合计 118880914.94 118880914.94 -
为能够更真实准确地反映公司的营业成本构成，在 2017 年进行数据统计时，将与直接材料相关的费用，如加工费、工厂调试费、包装费用等原计入费用的部分调整计入了原材料；同时，将劳务公司派遣人员的费用从“费用及其他”调整到“人工”。为保持统计口径的一致性，对 2016 年的营业成本数据也进行了重分类的统计。
4、报告期内，你公司计入当期损益的政府补助合计 466.06万元，占净利润比重较大。请补充说明各补助项目的具体内容、计入当期损益的合规性、实际收到资金情况。
回复：
2017 年计入当期损益的政府补助项目的详细信息如下表所示。
单位：元项目名称政府补助金额计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额计入当期损益或冲减相关成本费用损失的项目
已到款金额 项目完成情况
基于 RFID 的电子标签产品研发与标准研究制定
2000000.00 2000000.00 其他收益 2000000.00
项目已于 2017 年完成验收
科技企业扶持资金 1190000.00 1190000.00 其他收益 1190000.00 地方政府资助款
2017 年度信息消费专项资金项目
1030000.00 1030000.00 其他收益 1030000.00
项目已于 2017 年完成验收
ZF17001 超声波智能燃气计量模块研发与应用
440561.37 440561.37其他收益，其中与资产相关的
10561.37元
250000.00
项目已于 2017 年完成验收，余款 25万元预计
2018年到账。
5、报告期内，你公司经营活动产生的现金流量净额为-1574.05万元，较去年同期下降-252.99%。请结合公司主营业务、同行业可比上市公司经营活动产生的现金流量净额水平等，说明本期经营活动产生的现金流量净额大幅下降原因及合理性。
回复：
项目 附注五 本期发生额（元） 上期发生额（元）
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 207865535.26 195689249.00收到的税费返还 1695541.19收到其他与经营活动有关的现金
（ 三 十
六）
8012351.11 3946385.09
经营活动现金流入小计 215877886.37 201331175.28
购买商品、接受劳务支付的现金 165077574.49 112465586.41支付给职工以及为职工支付的现金 43034118.47 46992324.16
支付的各项税费 12028709.79 15382808.23支付其他与经营活动有关的现金
（ 三 十
六）
11478029.80 16201942.23
经营活动现金流出小计 231618432.55 191042661.03
项目 附注五 本期发生额（元） 上期发生额（元）
经营活动产生的现金流量净额 -15740546.18 10288514.25
公司 2017 年经营活动现金流入较 2016 年增长 7.2%，但由于 2017年下半年开始部分项目进入集中供货和交付阶段，导致支付采购货款大幅增加。轨道 AFC 项目的一般付款方式为：项目合同签订后，由建设单位（业主）按合同金额的 10%左右预付一定的项目前期费用。在项目建设过程中，公司根据合同规定的进度款支付节点（如完成项目的某个关键节点或正式货物交付到一定阶段等）向其申请付款，一般付款期限为申请付款后 30－60 天。当项目达到初步验收条件时，客
户一般将支付到合同金额的 85%。至项目全部竣工决算后，按最终决
算金额再支付 10%的项目款，剩余 5%的款项作为质保金，待项目质保期到期后支付。由于地铁项目建设周期较长，可能在不同的会计期间出现现金流状况的波动。2016 年公司执行的主要项目部分在验收阶段，部分在前期技术开发阶段，资金流出相对较少。而 2017 年公司承接的主要项目均进入集中生产、交付阶段，需支付的采购货款出现大幅上升。由于主要项目尚未达到验收节点，收到项目结算款项较支付采购款存在明显滞后，导致经营活动产生的现金流量净额出现较大幅度下降。
6、你公司年报“委托理财情况”中，委托理财发生额填写不正确，请予以更正。
年报披露：
单位：万元
具体类型 委托理财的资金来源 委托理财发生额 未到期余额 逾期未收回的金额
银行理财产品 闲置募集资金 6600 6600 0
合计 6600 6600 0
更正如下：
单位：万元
具体类型 委托理财的资金来源 委托理财发生额 未到期余额 逾期未收回的金额
银行保本理财产品 闲置募集资金 35000 6600 0
银行保本理财产品 自有资金 9500
合计 44500 6600 0特此公告。
上海华虹计通智能系统股份有限公司
董 事 会
二〇一八年四月二十五日