宝莱特_会计师事务所关于发行注册环节反馈意见落实函的回复

广东宝莱特医用科技股份有限公司
《关于广东宝莱特医用科技股份有限公司申请向特定对象发行股票发行注册环
节反馈意见落实函》的回复
大华核字[20211∞12109号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Cc而 ncd Public Accountants(sp雨 a1Gcncral Pa血crshp)广东宝莱特医用科技股份有限公司《关于广东宝莱特医用科技股份有限公司申请向特定对象发行股票发行注册环节反馈意见落实函》的回复目录页次《关于广东宝来特医用科技股份有限公司申1-12请向特定对象发行股票发行注册环节反馈意见落实函》的回复地址:北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层
M关躐 大半合计师亨务可 电话 :010-58350011 传真:010-58350006www.dahua-cpaconl《关于广东宝莱特医用科技股份有限公司申请向特定对象发行股票发行注册环节反馈意见落实函》的曰复
大华核字E2021100121∞ 号
中国证券监督管理委员会、深圳证券交易所:由财通证券股份有限公司转来的《关于广东宝莱特医用科技股份有限公司申”请向特定对“象发行股票发行注册环节反馈意见落实函》(以下简称落实函)奉悉。“我们己对问询函所提及的广东宝莱特医用科技股份有限公司(以下简称宝”“”“”
莱特公司或公司或发行人)财务事项进行了审慎核查现汇报如下:
(-)落实函问屈田关于宝莱特血液净化产业基地及研发中心项目。根据申请材料前次募投项目与本次募投项目相同。请补充说明:(1)前次募投项目与本次募投项目相关投入是否存在重合能否进行有效区分并做到独立核算如是说明独立核算的主
要方式以及如何确保项目效益核算的准确性。(2)结合前次募投项目进展说明本次募投的合理性、必要性是否与项目实施进度匹配。
请保荐机构和会计师核查并发表明确意见。
回复说明:
(-)公司回复
1、前次募投项目与本次募投项目相关投入是否存在重合能否进行有效区
分并做到独立核算如是说明独立核算的主要方式以及如何确保项目效益核算的准确性
-1-■嬲撮|群料师扮可 X1Fttt f l2021)00t2t09 s:〈关于广东宝莱特医用科技股份有限公司申请向特定对象发行股票发行注册环节反馈意见落实函》的回复
(1)前次要投项目与本次要投项目相关投入互不重合能够有效区分
宝莱特血液净化产业基地及研发中心项目总投资为43890.02万元前次可
转债募集资金净额中承诺投资于该项目的金额为15365.75万元本次发行募集
资金拟投资于该项目的金额为2⒋500.00万元前次可转债募集资金与本次发行
募集资金投入计划如下表所示:
单位:万元本次旁集资全次和本次妄集资全投资内容计划投资额资全额计划投资全额投入全额合计
1.土地1.450.14501450.70
l l
患 t
17.070.0α 13415四 3(XX).00 16.415.05
3设备购置费2121.50021.500.00
4.软件购置费500.00
丶.礻
5.铺底流动资金
△尼
投资总额 4.3.890.02. 15365 24`sO0.00 39.86575 '.如上表所示拟投入宝莱特血液净化产业基地及研发中心项目的前次可转债
、
'
、募集资金和本次发行的募集资金之和小于该项目各部分的投资额前次可转债募
·集资金主要用于土地购置和房屋建筑物的前期投入本次发行的募集资金将主要
'
、用于设备采购以及补充房屋建筑物的资金缺口前次募投项目与本次募投项目相关投入互不重合不存在重复投入的情形。
虽然本次募投项目与前次募投项目系同一项目但两次募集资金的投入在投
资内容及投入的先后次序上存在区别。具体如下表所示:项目旁集资全项目要集资全投资内容旁集资全投入时间
土地年11月〈注)
前次可转债房屋建筑物年9月2?022年9月宝莱特血液净化产业软件年11月2?023年5月基地及研发中心项目次可转债募集资金投入房屋建筑物本次向特定对象发行房屋建筑物分使用完毕后
设备年6月2?023年5月-2-y关客排 |Ju1。叫十年 1”△百 大华核字[朋 lO0121∞ 号《关于广东宝莱特医用科技股份有限公司申请向特定对象发行股票发行注册环节反馈意见落实函》的回复
注:发行人于2020年3月先行使用自有资金完成土地投入可转债募集资
金到位后于 2020年 l1月 按照相关法规规定的程序予以置换。
前次可转债和本次发行募集资金除在房屋建筑物方面均有投资外其他投资内容互不相同。而在房屋建筑物方面待前次可转债募集资金投入房屋建筑物部分使用完毕后本次发行的募集资金才会投入。因此能够通过具体的投资内容、投资的先后次序区分前次募投项目与本次募投项目的相关投入并进行独立核算。
(2)独立核算的主要方式以及英投项目效益的核年
1)宝来特血液净化产业基地及研发中心项目的要集资全投入将通过募集资
金的严格管理进行独立核算公司己建立健全有效的募集资金管理制度对前次可转债和本次向特定对象
发行股票募集资金进行区分并严格管理具体如下:丶
·本次向特定对象发行股票募集资金到位后公司将严格执行中国证监会、.深圳证券交易所有关规定及公司 《募集资金管理制度》的规定将本次向特定对 ' J丿
〓’J象发行股票募集资金单独存储与前次可转债募集资金严格区分。
冫
`
·本次向特定对象发行股票募集资金到位后公司将聘请监管银行对募集资丶
'
J金的使用进行监督管理严格按照披露的用途使用并接受本次发行持续督导保
荐机构的监督管理。、·本次向特定对象发行股票募集资金到位后公司将定期披露募集资金存放与使用的情况并聘请会计师事务所对公司年度募集资金存放与使用情况出具鉴证报告由会计师审核公司募集资金使用情况和募投项目效益情况进一步保证募投项目投入的有效区分和独立核算。
通过以上方式能确保募集资金投入的独立核算。
2)共投项目效益按照项目整体独立核算以确保项目效益核算的准确性
宝莱特血液净化产业基地及研发中心项目总投资为43890.02万元前次可转债募集资金净额中承诺投资于该项目的金额为1535675万元尚不能满足该项目的资金需求拟以本次发行募集资金继续投入。两次募集资金投入同一项目-3-M嬲濠|辟料评拐可 大华核字I2021100I21∞ 号
《关于广东宝菜符医用科技股份有限公司申话向特定对象发行股票发行注册环节反馈意见落实函》的目复使用的是同一个独立核算体系项目效益按照该项目整体进行核算。
·本次向特定对象发行股票项目披露的宝莱特血液净化产业基地及研发中
心项目的总投资、投资内容、实施进度安排、效益预测情况等均与前次可转债披
露的情况一致:
·两次募集资金的投入系同一项目不同阶段的投入且每一投资内容均系募
投项目不可或缺的一部分单一项目的募集资金投入并不能独立产生经济效益;
·两次募集资金的投入有助于该项目的实施但使用募集资金投入并不构成项目实施的必要条件假设仅使用单一项目的募集资金投入其余资金来源于公司自有或自筹对该募投项目的效益仍需按照项目整体进行核算。
综上募投项目效益将以宝莱特血液净化产业基地项目为单元与公司现有业务有效区分并独立核算。
公司己建立宝莱特血液净化产业基地项目与现有业务有效区分并独立核算
的相应内控机制具体如下:丶
·宝莱特血液净化产业基地项目系整体新建该项目将建设独立的厂房和生、
'
J
'
″产线。在项目建设阶段公司设立独立的工程部门负责项目建设阶段的采购、工程建设、人员等方面的管理工作。‘丶
公︱·项目建成后司将采取如下核算方式保证生产经营管理的独立实施:'丶
i.在经营管理方面公
`
司将设立独立的生产运营管理团队和财务分部门 J
分别负责募投项目的日常经营管理和财务管理。·、】.在收入方面宝莱特血液净化产业基地设立独立的仓库进行管理完工产品入库并销售从而独立核算项目收入。
m.在成本方面宝莱特血液净化产业基地将设置专门的财务、人事及仓储管理岗位保证本次募投项目产品成本独立核算确保成本核算的准确性。
iv.在水电气等燃料动力供应方面宝莱特血液净化产业基地为独立厂区将独立安装计量表生产过程中耗用的水电气等将独立计量与核算。
v.在期间费用方面直接费用按照受益原则将与募投项目建设或产品直接相关的费用直接计入项目费用核算间接费用根据募投项目与原有业务形成的产
-4-■哭冒蔬 i蛘料评拟可 大华核字[202I]00121∞ 号〈关于广东宝莱特医用科技股份有限公司申请向特定对象发行股票发行注册环节反馈意见落实函》的回复品销售收入按比例进行分摊计入项目费用核算。
综上通过建立上述募投项目与现有业务有效区分并独立核算的内控机制能够确保项目效益核算的准确性。
2、结合前次要投项目进展说明本次去投的合理性、必要性是否与项目
实施进度匹配
宝莱特血液净化产业基地及研发中心项目总投资为43890.02万元。由于受到净资产规模的限制前次可转债募集资金较为有限该项目仍存在较大的资金缺口。为加快完成募投项目建设尽快释放血液净化产品产能公司决定将本次发行募集资金继续投入于宝莱特血液净化产业基地及研发中心项目的建设。
截至2021年9月30日前次可转债募集资金投入宝莱特血液净化产业基地
及研发中心项目的进度情况如下表所示:
单位:万元
2021年9月30日
投资内容计划投资额要集资全投入进度投资全额已投入全顶
1450.1450.1.327100.00%⒈土地
屋建筑物170700013.41505|4.171.41
31.10%
2.房
3.设备购置费21.869
825%
一 一 d一 一
4.软件购置费500.00
412一
—
·
5铺底流动资金30∞.△
投资总额43890.0庄5.911
38.47%
注:土地部分己投入金额与计划投资额的差异系实际土地出让金与当时可研预测存在一定偏差所致该部分差异产生的节余资金将投入房屋建筑物部分的建设。
如上表所示截至2021年9月30日宝莱特血液净化产业基地及研发中心
项目的累计投入募集资金金额为5911.44万元占该项目募集资金承诺投资金
额的38.47%投入进展良好。
截至2021年9月30日宝莱特血液净化产业基地及研发中心项目已经完成
-5-M哭糕 |辟料忏扮可 大华核字[20211o0121∞ 号
《关于广东宝莱特医用科技股份有限公司申请向特定对象发行股票发行注册环节反馈意见落实函》的回复
前期土地购置、项目手续办理等工作正处于房屋建筑物工程施工阶段。根据珠海高新技术产业开发区住房和城乡建设局出具的《建筑工程施工许可证》宝莱特血液挣化产业基地及研发中心项目的房屋建筑物工程工期为18个月自2021年4月正式开工至2022年9月完工。截至2021年9月30日房屋建筑物工程已正式开工6个月占全部工期的33.33%:募集资金投入房屋建筑物工程的金
额为4171.41万元投入进度为31.10%与施工进度基本相符。因此本次募投项目正处于房屋建筑物施工阶段按工期正常推进预计房屋和建筑物的施工和装修工作于2022年9月完工2022年10月和11月将进行竣工验收2022年
12月开始对生产设备进行安装调试。根据发行人与海外设备生产商的初步沟通
透析器、透析液过滤器的先进生产线的采购通常需要提前6个月下订单及预付款。因此预计从2022年6月开始发行人开始向海外设备生产商支付设备采购款届时资金需求较大而前次可转债募集资金并未包含设备投入发行人拟通过本次发行储备资金用于购置生产设备。
综上公司前次可转债募投项目进展顺利正在按照既定的进度进行房屋建筑物工程的实施但前次可转债募集资金规模较小未包含设备采购款和部分房屋建筑物工程资金。本次向特定对象发行股票募集资金主要用于支付募投项目的设备采购款和部分房屋建筑物工程款。因此通过本次发行募集资金继续用于募投项目具有合理性和必要性也符合项目实施进度。
(二〉核止程序
针对上述问题我们对发行人执行下列核查程序:
1、查阅发行人前次发行可转债时的募集说明书、前次募集资金投资项目的
可行性研究报告了解前次发行蒡投项目的投资进度安排及资金使用计划:
2、查阅发行人前次募集资金专户的流水情况及具体使用明细了解并核实
发行人前次募集资金的实际投入状况;
3、与发行人募投项目负责人以及发行人管理层就前次募集资金的使用情况、未来使用计划进行访谈确认;
4、查阅与本次募投项目有关的董事会文件了解募集资金使用利项目建设
-6-M哭 蹋 潺 |JuIo叫+评扮 可 大华核字[202110012I∞ 号
《关于广东宝莱特医用科技股份有限公司申请向特定对象发行股票发行注册环节反馈意见落实函》的回复
的进度安排:
5、复核本次募投项目的可行性研究报告包括项目具体投资构成、金额明
细及投资测算过程;
6、核查公司关于本次募投项目资金使用和项目建设进度的安排情况、进展情况。
(三)核查结论
经核查我们认为:
1、前次募投项目与本次募投项目相关投入互不重合能够有效区分并独立
核算;募投项目的效益核算方式能够确保项目效益核算的准确性;
2、本次发行募集资金继续用于募投项目具有合理性和必要性也符合项目实施进度。
(二>落实函问恿2关于营销网络及信息化建设项目请补充说明在公司相关产能尚未释放的前
提下建设上述项目的合理性、必要性结合在手订单情况说明是否与下游客户丶
的供求现状匹配。、.△
请保荐机构利会计师核查并发表明确意见。‘?
(
岷妹长早术贷唰
°羽中瑚知迳醒吾
〓^爿棘恣太粼”.群ˇ
g 相〓崧〓7 吊
〓知一
囹 导 x切禁峄犁求忽医、球 I ε吴 凶卞乓※暴 .’“臣 g邸 妲您 m 镗△
‘
〓嚎
0●爿扯嘁卡哭岸鄱
口??
芒 0 ≡〓 I g
f 嵘书郁 咔拦氓
'徊
f 一
·●
O
旺弑.瑛.督0迎一恣皿'卜
X 一 备甾 嫠〓
r
贷世爿·娌0打0
0
∽
邸澄副≤匣
∞私0瞑一
l 0忠一棚一冖
Φ 砰 粼 唰o
o 栏 岳 . 查
0 瑗 羽 【 窭OO
O
0誉妹洹
〓
w 禄
< 爿 帘 怒、 郑 g妲
侧 u槲 查.铋 ε
水划°?
'剩平北套铡互
卡 督 诹 H昏 $ 爿 展
巾坩巛△脞坝苄
廿 岐 串 锚 K ● 烬
”^〓平年一呗.妆蚩ˉ巛0"口口Ⅱ