金山股份:沈阳金山能源股份有限公司全面预算管理制度

沈阳金山能源股份有限公司
全面预算管理制度
第一章总则
第一条为促进沈阳金山能源股份有限公司（以下简称公司）发展战略实施，充分发挥全面预算管理的作用，提高企业价值创造能力，根据《中华人民共和国公司法》、中华人民共和国财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》、国务院国有资产监督管理委员会《中央企业财务预算管理暂行办法》、国务院国有资产监督管理委员会《关于进一步深化中央企业全面预算管理工作的通知》和《沈阳金山能源股份有限公司章程》有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称全面预算管理指在预测和决策的基础上，围绕公司发展战略和中长期发展规划，对预算期内各类经济业务和经营行为进行合理筹划、对相应财务结果进
行充分和全面的预测，并通过对预算执行过程的监控和分析，及时指导经营活动改善和调整，有效促进企业管理和战略目标落地。
第三条全面预算管理坚持服务公司战略、推动企业提质增效，并遵循以下原则：
（一）发展规模与发展能力相协调；
（二）资源占用与效益贡献相匹配；
第1页共11页（三）价值创造与风险防范相统一；
（四）过程控制与结果考核相结合。
第四条全面预算管理的基本任务是：
（一）确定企业可控资源的分配方式，制定预算期内全面预算目标。
（二）明确企业内部各环节、各流程、各部门的全面预算管理职责和权限。
（三）组织实施全面预算，并对企业各项经济活动进行控制和监督。
（四）保证企业预算全面完成。
第五条全面预算管理是一项全员参与、涵盖企业各类
生产要素、贯穿企业经营全过程的系统工程，包括全面预算编制和审批、执行、调整、分析和考核等环节。
第六条本制度适用于公司本部以及分公司、全资、控股公司。
第二章全面预算管理的组织和制度体系
第七条公司建立由公司、基层企业构成的两级预算管理体系。
第八条需报公司董事会决策的全面预算管理事项，主
要包括：
（一）公司发展战略和中长期发展规划；
（二）公司年度总体投融资及经营计划；
（三）公司年度预算方案。
第2页共11页第九条公司总经理办公会根据职责安排及董事会授权，研究实施职责权限内的全面预算管理事项。
第十条公司成立预算管理委员会，预算管理委员会主
任由公司总经理担任，副主任由公司财务总监担任，委员由公司相关职能部门主要负责人组成。
预算管理委员会是公司预算管理专门机构，负责组织、协调和落实公司全面预算管理工作。其主要职责包括：
（一）负责公司全面预算管理体系建设，审查全面预算管理制度及相关办法。
（二）根据公司战略规划、中长期规划和年度经营目标，拟定公司预算编制与管理的原则及目标，组织审查、平衡全面预算方案并提交公司董事会审议。
（三）组织公司预算实施，协调解决预算执行中出现的重要问题。
（四）监督、检查全面预算管理工作实施情况。
（五）完成公司总经理办公会、董事会等委托的全面预算管理其他相关工作。
第十一条公司预算管理委员会下设预算管理办公室。
主任由公司财务总监担任，成员由公司相关职能部门主要专责人员组成，预算管理办公室的日常办事机构设在财务资产部。其主要职责包括：
（一）提出公司全面预算管理体系建设草案，初步拟定全面预算管理制度及相关办法。
（二）提出公司全面预算管理方案，并提交预算管理委
第3页共11页员会审查。包括但不限于以下内容：制定全面预算编制原则和要求，编制预算期预算建议方案，对预算管理委员会审批的预算目标提出分解方案，建立健全预算沟通机制，初步审查基层企业的重大预算调整方案，分析、监控预算执行情况，并合理提出指导性建议，提出基层企业的预算考核意见。
（三）对公司全面预算管理存在的问题提出合理建议；
执行预算管理委员会批准的预算管理工作建议。
（四）完善全面预算管理指标体系及各项基础工作。
（五）完成预算管理委员会委托的其他预算管理工作。
第十二条公司本部各相关部门是全面预算管理的执行机构，主要职责是：
（一）办公室负责汇总审查和编制预算期内公司本部办
公费、会议费、业务招待费、运输费、水电费、绿化费、低
值易耗品摊销、诉讼费等日常经费以及物业管理费、房屋租
赁费、车辆购置、办公设备采购等预算。
（二）规划发展部（工程管理部）负责审查和编制预算
期内公司基本建设项目预算、前期项目预算和新机投产计划。
（三）人力资源部负责审查和编制公司职工薪酬业务预算。
（四）财务资产部是公司全面预算管理的归口管理部门。负责审查和编制其他业务利润（不含电热副产品销售），其他费用中一般管理费、政策性税费、无形资产摊销、财产保险费，税金及附加（不含环境保护税），投资收益，营业
第4页共11页外收支净额及资产处置等业务预算；负责根据各业务预算编
制、平衡公司资产负债预算、损益预算和资金预算；负责审查和编制公司债务融资及财务费用预算；负责编制公司国有资本经营预算。
（五）生产技术部负责审查和编制综合厂用电率、煤耗、热值差、水分差等指标预算；负责审查和编制购电（热）费、
水费、委托运营费、材料费、修理费、燃料厂后费用、专项
费用、环境保护税等业务预算；负责审查和编制技改项目及
信息化项目预算；负责审查和编制公司科技项目、碳排放等相关业务预算。
（六）市场营销部负责审查和编制公司电热量、电热价
指标预算；负责审查和编制辅助服务收入、电量内部优化方
案、电热副产品销售、除灰费用等业务预算；应收电热费、应收副产品款项期末余额预算。
（七）安全环保部负责审查公司环境保护税的相关政策。
（八）证券管理部（法律事务部）负责审查和编制公司权益融资业务预算。
（九）物资公司（物资部）负责审查和编制公司物资采购计划，包括但不限于物资种类、数量、单价及物资期末余额预算。
（十）煤业公司（燃管部）负责审查和编制公司燃煤采购计划，包括但不限于入厂煤数量、入厂煤单价、入厂煤热值及燃料期末余额预算。
第5页共11页第十三条基层企业负责落实公司全面预算管理工作要求，执行公司全面预算管理制度并建立健全本单位全面预算管理制度组织实施全面预算管理工作，其主要负责人和总会计师（分管领导）对本单位预算的执行结果负责。
第三章全面预算的内容
第十四条全面预算是由财务预算、业务预算等组成的
相互衔接的综合预算体系，内容涵盖企业所有经济活动。
第十五条业务预算是反映预算期内各项运营活动的预算，是财务预算的形成依据和编制基础。业务预算由经营预算、资本性预算、融资预算组成。其中：
（一）经营预算反映预算期内企业经营业务总体目标及
其各项构成要素情况，是规划和控制预算期内的生产、销售等日常业务及相关成本费用和收入而编制的预算。
（二）资本性预算是反映预算期内资本性资金来源和使用情况的预算。
（三）融资预算是反映预算期内企业融入债务和权益资金的预算。
第十六条财务预算是以价值形式反映的预算期内企
业运营过程和成果的预算。主要包括损益预算、资产负债预算、现金流量预算。其中：
（一）损益预算是反映预算期内收入、成本、费用和利润预测情况的预算。
第6页共11页（二）资产负债预算是反映预算期末各项资产、负债、权益预测情况的预算。
（三）现金流量预算是反映预算期内经营活动、投资活
动、筹资活动现金流入、流出及结存预测情况的预算。
第十七条企业预算一经批准，必须严格执行。如因市
场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致预算的编制基础不成立，影响实际执行已经或者即将与预算出现重大偏差，应对预算进行调整。
第四章全面预算的编制和审批
第十八条公司全面预算编制采用扁平化管理流程，即
按照公司职能部门分工，由相关职能部门下达关键要素指标、基层企业补充编制。充分发挥职能部门管控职能，提高工作效率。
第十九条全面预算的编制包括中长期预算编制、年度
预算编制、月度预算编制及滚动预算编制。其中：
（一）中长期预算基于公司总体战略目标、中长期发展规划进行编制。
（二）年度预算基于公司中长期发展规划、年度经营目标进行编制。
（三）月度预算分解落实年度预算，用于指导企业日常生产经营活动。
（四）滚动预算在预算期内预算执行过程中编制，反映预算已执行情况及剩余期间预测情况。
第7页共11页各类预算具体编制详见《沈阳金山能源股份有限公司预算编制管理办法（试行）》。
第五章全面预算的执行
第二十条公司将年度预算指标层层分解，落实到各部
门、各基层企业、明确责任人，形成全面的预算执行责任体系。
第二十一条公司对年度预算实施分期执行控制，将预
算目标分解到月度，通过日经济利润管理系统，有效落实预算执行。
第二十二条公司建立基层企业全覆盖的督导机制，成
立以党委委员为组长的督导小组，通过周视频工作会、月度经济活动分析会、深入一线工作调研等形式，有效督导预算执行。
第六章全面预算的调整
第二十三条公司调整预算时，由相关职能部门形成预
算调整议案，提交公司党委会审议、预算管理委员会通过后，下达基层企业执行。
第二十四条公司本部职能部门调整预算时，首先向预
算管理委员会提交预算调整方案，着重阐述预算调整的项目及额度。预算管理办公室对调整方案明确意见，调整预算的职能部门负责提交预算调整议案。
第二十五条基层企业调整预算时，首先向本单位预算
管理委员会提交预算调整方案，着重阐述预算执行的具体情
第8页共11页况、变动因素对预算造成的影响程度，明确预算调整额度。
经本单位预算管理委员会审议通过后，形成书面请示，提交公司预算管理办公室，预算管理办公室分管成员对请示的合理性进行审核、分析，明确意见，形成预算调整议案。
第二十六条调整预算时原则上不得突破年度预算。
第七章全面预算的分析
第二十七条公司通过日跟踪、周总结、月分析对全面
预算执行情况进行全过程管控，对预算执行过程中出现的问题，提出工作措施并督促基层企业组织落实。按月进行区域对标分析，查找与区域先进单位指标及管理差距，提出下一步努力的目标，形成分析报告。
具体分析详见经济活动分析管理办法。
第二十八条基层企业要建立有效的预算执行情况分析机制，对预算执行情况进行认真分析，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，并及时将重要情况报告公司。基层企业要对重大事项进行专项分析，并视情况召开专题分析会。
第八章全面预算的考核
第二十九条公司全面预算考核的对象是本部各部门
和基层企业，具体考核详见相关效益考核管理办法。
第三十条全面预算管理考核以预算目标完成情况及
完成结果为主，以预算目标准确性为辅。预算目标完成情况
第9页共11页考核是对预算目标的完成率进行考核，结果考核是对预算主
要指标实际完成的先进性和改善情况进行考核，预算目标准确性考核是对预算主要指标的实际完成情况与预算的差异进行考核。
第九章罚则
第三十一条基层企业法定代表人（或主要负责人）对
本单位预算的真实性、完整性、合规性和全面预算管理工作负总责，总会计师（或其他分管财务负责人）、财务部门负责人对全面预算的编制、下达、执行、报告等管理事宜负责。
第三十二条基层企业不按时或未能按照公司要求上
报预算编制、分析报告的，以及预算执行监控不力的，公司将给予通报批评。
第三十三条基层企业预算主要指标与实际完成值差
异较大的，要向公司做专项说明，无正当理由的，公司将给予通报批评。
第三十四条基层企业在预算编报工作中弄虚作假，存
在严重问题的，公司将给予通报批评，造成损失需进行责任追究的，按公司有关规定处理，对涉及违纪问题的责任人，移交公司监督部（纪检办公室、巡察办）追究相关责任。
第十章附则
第三十五条基层企业应当依据本制度制定本单位的全面预算管理制度。
第10页共11页第三十六条本制度由公司财务资产部会同法律事务部负责解释。
第三十七条本制度自董事会审议通过之日起执行。
2013年4月10日董事会批准的《沈阳金山能源股份有限公司预算管理制度》同时废止。