獐子岛:审计报告-水世界

水世界（上海）网络科技有限公司
2021年1-9月财务报表
审计报告
亚太（集团）会计师事务所一特殊普通合伙）
目录资目页次
审计报告1-3
公司资产负债表4-5
公司利润表
公司现金流量表7
公司所有者权益变动表8-9
财务报表附注10-49
审计报告
亚会审字（2021）第01530040号
水世界（上海）网络科技有限公司全体股东；
一、审计意见
我们审计了水世界（上海）网络科技有限公司（以下简称水世界）财务报表，
包括2021年9月30日的资产负债表，2021年1-9月的利润表、现金流量表、
所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了水世界2021年9月30日的财务状况，以及2021年1-9月的经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于水世界，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见
提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
水世界管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不
存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估水世界的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营
第1页或别无其他现实的选择。
水世界治理层（以下简称治理层）负责监督水世界的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
三评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据,就可能导致对水世界持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在
重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要
求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充
分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致水世界不能持续经营。
五评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
第2页
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
气
亚太（集团》表件师事务所
中国注册会计师：
（项目合伙人）
日特殊普通合伙如水
出出
中国注册会计师：收司
中国·北京
二零二一年十一月二十六日
第3页公司资产负债表2021年9月30日星期四
单位：元币种：人民币
编制单位:水世界（上海）网络科技有限公司项目附注期末余额上年年末余额
流动资产：
货币资金五、（一）4,682,845.223,826,906.28
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款五、（二）5,301.210.204948,009.51
应收款项融资
预付款项五、（三）659,458.63501,458.49
其他应收款五、（四）378,768.44735,185.50
其中：应收利息
应收股利
存货五、（五）5.758,689.755264275.83
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产五、（六）866.899.573,163,272.14
流动资产合计17,647,871.8118,439,107.75
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产五、（七）1,020,451.951.221,832.17
在建工程
生产性生物资产
油气资产
无形资产五、（八）549,708.72734280.05
开发支出
商誉
长期待摊费用五、（九）50.589.9053.754.79
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计1,620750.572,009,867.01
资产总计19,268,622.3820,448,974.76
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：公司资产负债表（续）2021年9月30日星期四
编制单位：水世界（上海）网络科技有限公司单位：元币种：人民币项目附注期末余额上年年末余额
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款五、（十）4,420,213.166,417325.82
预收款项五、（十一）351.041.17464837.01
合同负债五、（十二）39,440.2046,442.20
应付职工薪酬五、（十三）501.166.83445,427.20
应交税费五、（十四）6,519.708,657.27
其他应付款五、（十五）73.176,937.0673,304,849.46
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计78,495,318.1280,687,538.96
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计78,495,318.1280,687538.96
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）五、（十六）25,000,000.0025,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润五、（十七）-84,226,695.74-85,238,564.20
所有者权益（或股东权益）合计-59,226,695.74-60,238,564.20
负债和所有者权益（或股东权益）总计19,268,622.3820,448,974.76
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
5公司利润表2021年1-9月
单位：元币种：人民币
编制单位：水世界（上海）网络科技有限公司项目附注本期发生额上期发生额
一、营业收入五、（十八）36,563,817.2257,082,202.27
减：营业成本五、（十八）27,189,421.2740,520,269.07
税金及附加五、（十九）12,481.90123,788.48
销售费用五、（二十）8,409,130.2014.958.895.95
管理费用五、（二十一）587.617.48
研发费用
财务费用五、（二十二）-1,741.464,024.77
其中：利息费用
利息收入4,470.544569.69
加：其他收益五、（二十五）36.262.351432.19
投资收益（损失以“-“号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-“号填列）
公允价值变动收益（损失以“-“号填列）
信用减值损失（损失以“-“号填列）五、（二十四）20,944.58-4.152.326.71
资产减值损失（损失以“-“号填列）五、（二十三）-276,939.29
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列）1,011,732.24-3,540,227.29
加：营业外收入五、（二十）136.22124,177.70
减：营业外支出五、（二十七）491,876.25
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）1.011.868.46-3,907,925.84
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-“号填列）1,011,868.46-3,907925.84
（一）持续经营净利润（净亏损以“-“号填列）1011.868.46-3,907925.84
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备
8.外币财务报表折算差额
9.其他
六、综合收益总额1.011.868.46-3,907925.84
七、每股收益
（一）基本每股收益元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
6公司现金流量表2021年1-9月
单位：元币种：人民币编制单位：水世界（上海）网络科技有限公司项目附注本期发生额上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金37.686,994.1662.977531.22
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金五、（二十八）、13.396,576.732,118,970.12
经营活动现金流入小计41,083,570.8965,096,501.34
购买商品、接受劳务支付的现金31.348.960.2350.154546.18
支付给职工以及为职工支付的现金4086,291.575.084151.51
支付的各项税费11.963.801237,982.97
支付其他与经营活动有关的现金五、（二十八）、24.696,210.156,904993.53
经营活动现金流出小计40,143,425.7563,381,674.19
经营活动产生的现金流量净额940,145.141,714827.15
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1757.59135,914.90
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计1757.59135,914.90
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金87831.868185.84
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计87831.868,185.84
投资活动产生的现金流量净额-86,074.27127,729.06
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1868.07
五、现金及现金等价物净增加额855,938.941,842,556.21
加：期初现金及现金等价物余额3.826,906.281.984,350.07
六、期末现金及现金等价物余额4,682,845.223,826,906.28
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
所有变动（海）项目络科技有限公其他权益工具公司20者21年1-9月权益表
额更2股本5,000,000.00优先股永续债其他本
额金额总额（减少“-”号填列）25,000,000.00
普具持入所股有者投入有者权益资的额
或股）的分配
益内资资亏部结转（或股（或股）本）
益结转留存收益
额注为本务报的成部分。5,000,0200.00管会计工作负人
0
所有益变续（海）网项目络科技有限公其他权益工具公司者20权21年1-9月动表（）
额更1股本5,000,000.00优先股永续债其他
额金额总额（减少“-”号填列）115,000,000.000,000,000.00
普具持入所股者投入者权益资的额
股）的分配
益内资资亏部结转（或股（或股））
益结留存收益
10,000,000.00
额注为本务表的组成分。5,00,000.0管会作人
○
水世界（上海）网络科技有限公司2021年1-9月财务报表附注
水世界（上海）网络科技有限公司
2021年1-9月财务报表附注
（金额单位：元币种：人民币）
一、公司基本情况
（一）公司注册地、组织形式和总部地址
水世界（上海）网络科技有限公司（以下简称“公司"或“本公司”）系于2014年5月经上海市
市场监督管理局核准成立，注册资本3,000万元人民币，实收资本2.500万元人民币，公司统一社
会信用代码：913101143014220122。注册地址：上海市嘉定区丰庄北路399号303室-1，法定代表
人：刘明。
（二）公司业务性质和主要经营活动
公司经营范围:许可项目:货物进出口，技术进出口，食品经营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般
项目:网络科技（不得从事科技中介），从事网络技术领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，电子商务（不得从事增值电信、金融业务），食用农产品（不含生猪产品、牛羊肉品）的销售，普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目），包装服务。（除依法须经
批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
（三）财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2021年11月26日批准报出。
二、财务报表编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企
业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则"）编制。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，财务报表均以历史成本为计量基
础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（二）持续经营
本公司无影响持续经营能力的事项，预计未来十二个月内具备持续经营的能力，本公司的财
务报表系在持续经营为假设的基础上编制。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务
状况、经营成果、现金流量等有关信息。
第10页水世界（上海）网络科技有限公司2021年1-9月财务报表附注
（二）会计期间
自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
（三）营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司选定记账本位币
的依据是主要业务收支的计价和结算币种。
（五）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定
对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能
决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同
经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认
其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（六）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是
指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及
价值变动风险很小的投资。
（七）外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建
合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均
计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改
变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
第11页水世界（上海）网络科技有限公司2021年1-9月财务报表附注
算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。
2、外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未
分配利润"项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交
易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下
单独列示“外币报表折算差额"项目。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财
务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益;部分处置境外经营的，按处置的比例
计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
（八）金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
1、金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
（2）该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债
务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存
金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对
原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改
后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是
指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公
司承诺买入或卖出金融资产的日期。
2、金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融
资产分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模
式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进
行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司
第12页水世界（上海）网络科技有限公司2021年1-9月财务报表附注
则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产
的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金
流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率
法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均
计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目
标;该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际
利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此
类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或
损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确
认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
3、金融负债的分类和计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率
贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允
价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利
得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
第13页水世界（上海）网络科技有限公司2021年1-9月财务报表附注
（2）贷款承诺及财务担保合同负债
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要
求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具
的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后
的余额孰高进行后续计量。
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承
诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
（3）以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义
务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款
和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本
公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行
方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，
该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益
工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数
量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地
基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的
价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
4、衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续
计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出
计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入
当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与
嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无
法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融
负债。
5、金融工具减值
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本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权
投资、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
（1）预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流
量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融
资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导
致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后2个月内（若金融工具的预计存续期
少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个
存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来2个月内的预
期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确
认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损
失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并
未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准
备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计
提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收融资款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存
续期的预期信用损失计量损失准备。
a）应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应
收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当
单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票
据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算
预期信用损失，确定组合的依据如下：
A应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1：商业承兑汇票
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应收票据组合2：银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合2的银行承兑汇票，本公司评估无收回风险，不计算预期信用损失。
商业承兑汇票本公司以账龄作为信用风险特征组合。根据以前年度按账龄划分的各段应收商业承兑汇票实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收商业承兑汇票组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。
B应收账款、其他应收款确定组合的依据如下：
组合1：对单项金额单独测试未发生减值的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
组合2:将合并范围内母公司与各子公司间、控股股东及实际控制人等资金占用的根据业务性质，认定无信用风险组合，包括：押金、保证金。
对于划分为组合1的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
组合2:合并范围内母公司与各子公司间、控股股东及实际控制人等资金占用的款项根据业务性质，认定无信用风险组合，不计提坏账准备。
根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：账龄应收商业承兑汇票计提比例%）应收账款计提比例%）其他应收款计提比例%）
1年以内（含1年）5.005.005.00
1至2年10.0010.0010.00
2至3年20.0020.0020.00
3至4年30.0030.0030.00
4至5年50.0050.0050.00
5年以上100.00100.00100.00
b）债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（2）具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认
第16页水世界（上海）网络科技有限公司2021年1-9月财务报表附注
时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
①信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
②预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不
利变化；
③债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;债务人所处的监管、经济或技术环境是否
发生显著不利变化；
④作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些
变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
⑤预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
⑥借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
⑦债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
⑧合同付款是否发生逾期超过（含）30日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著
增加。以金融工具组合为基础进行评估时,本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本
公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限
30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
（4）已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一
项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的
证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难;债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债
权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的
让步;债务人很可能破产或进行其他财务重组;发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃
市场消失，以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
（5）预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期
信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对
第17页水世界（上海）网络科技有限公司2021年1-9月财务报表附注
于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准
备，不抵减该金融资产的账面价值。
（6）核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资
产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人
没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
6、金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形:将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方;将金
融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现
金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
（1）终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转
入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以
限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认
部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八
条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部
分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分
的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分
类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
（2）继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产
控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
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继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程
度。
（3）继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产
整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该
金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
7、金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示,不得相互抵销。但同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵
销。
（九）存货
1、存货的分类
存货分类为:在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资、消耗性生物资产等。
2、取得和发出存货的计价方法
取得存货时按照成本进行计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
存货发出时按全月平均加权法计价。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加
工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发
生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务
合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购
数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类
别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目
的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价
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准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用五五摊销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（十）合同资产
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其
他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件即，仅取决于时间流逝向客户收取对价的权
利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四、（十）金融工具减值。
（十一）持有待售资产
1、持有待售的非流动资产或处置组的确认标准
公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2、持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
（1）对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
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（2）对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起，停止按权益法核算。
3）对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的，无论出售后本公司
是否保留少数股东权益，本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公
司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
3、不再满足持有待售确认条件时的会计处理
（1）某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条件的，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售
的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②决定不再出售之日的再收回金额。
（2）已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
4、其他持有待售非流动资产的会计处理
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非流动资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
（十二）长期股权投资
1、长期股权投资的分类及其判断依据
（1）长期股权投资的分类
长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。
（2）长期股权投资类别的判断依据
①确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）
②确定对被投资单位具有重大影响的依据：
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响:
A在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位的
董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。
第21页水世界（上海）网络科技有限公司2021年1-9月财务报表附注
B参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身
利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。
C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进
而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。
D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。
E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术
资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。
公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要
综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。
投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。
③确定被投资单位是否为合营企业的依据：
本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。
合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）。
2、长期股权投资初始成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益
性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价
之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）;资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲
减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为
股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或
股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成
本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及
发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费
用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业
合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项
投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照
其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管
理费用于发生时计入当期损益。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投
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资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成
本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换，以换
出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资
的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整
长期股权投资的成本。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长
期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。
被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确
认收益分享额。
本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的
未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投
资收益。
本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号—资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。
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水世界（上海）网络科技有限公司2021年1-9月财务报表附注本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实
施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核
算的长期股权投资,在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（一）固定资产1、固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备。
固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。2、折旧方法固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
20房屋及建筑物o4.85
109.70
机器设备3
519.40
运输工具3-519.4-32.33
办公设备o
其他设备5319.40
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法
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公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入
账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租
赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租
赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（十四）在建工程
在建工程以立项项目分类核算。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入
账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来
的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（十五）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。
公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本;其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现
金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化
的期间不包括在内。
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当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、借款费用暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月
的，则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使
用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门
借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
（十六）无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所
发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价
值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的
账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；
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以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
无形资产减值测试见本附注"四、（二十二）长期资产减值"。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况项目预计使用寿命依据
土地使用权50年土地使用权证规定年限
软件5年、10年有效使用年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（十七）长期资产减值
在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。
对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资产以及合并所形成的商誉每年年度终了进行减值测试。
关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资
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产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合
部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
（十八）长期待摊费用
对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括经营租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
（十九）职工薪酬
职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1、短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。
设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。
报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本;重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。
在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务
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成本确认为当期费用。
企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受
益计划义务现值与结算价格的差。
3、辞退福利的会计处理方法
在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规
定;辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有
关规定。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述2、处理。不符合设定提存计划的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净
负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。
（二十）预计负债
涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提
供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现
金流出进行折现后确定最佳估计数;因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价
值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成
亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同
标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划,在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承
诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
（3）质量保证及维修
本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债
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时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
（4）回购担保
本公司会为有融资需求的客户向融资机构提供设备回购担保，并根据可能发生的回购担保损失确认预计负债。预计负债时已考虑了本公司历史上实际履行回购担保的比例、履行回购担保后实际发生损失比例等数据、并评估不同客户的支付能力。由于历史数据或评估数据均可能无法反映将来的回购损失情况，这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
（二十一）收入
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务;否则，属于在某一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断
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客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上
的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品
而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值
减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除
上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述
资产和负债进行重新计量。
主要责任人与代理人
对于本公司自第三方取得贸易类商品控制权后，再转让给客户，本公司有权自主决定所交易
商品的价格，即本公司在向客户转让贸易类商品前能够控制该商品，因此本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费
的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净
额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚
的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义
务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本
公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比
例将上述金额确认为收入;否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才
将上述负债的相关余额转为收入。
（二十二）合同成本
1、合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本,不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满
足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
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（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中
列报。
2、合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增
量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
3、合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约
义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4、合同成本减值
与合同成本有关的资产,其账面价值高于下列两项差额的，本公司将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当
转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提
减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（二十三）政府补助
政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助
和与收益相关的政府补助。
1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值。按照名义金额计量的政府补助，直接计
入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益
余额转入资产处置当期的损益。
2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府
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补助，分别下列情况处理：
（1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。
（2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
3、政策性优惠贷款贴息的会计处理
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。
已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理，即对初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
（二十四）递延所得税资产和递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确
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认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所
得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（二十五）重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
2018年12月7日，财政部发布了修订后的《企业会计准则第21号——租赁》（财会〔2018）
35号）（以下简称“新租赁准则"），规定在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2019年1月1日起施行;其他执行企业会计准则的企业自2021年1月1日起施行。
新租赁准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初即2021年1月1日留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
本公司于2021年1月1日执行新租赁准则，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2、重要会计估计变更
本报告期内，本公司未发生会计估计变更事项。
四、税项
（一）主要税种及税率
本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下：税种具体税率情况
增值税一般纳税人按应税收入6%、9%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期
允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的5%计缴
第34页水世界（上海）网络科技有限公司2021年1-9月财务报表附注税种具体税率情况
教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴
地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴
企业所得税按应纳税所得额的25%计缴
（二）税收优惠及批文
无
五、财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末余额为2021年9月30日余额，年初余额为2021年1月1日，凡未注明上年年末余额的均为期末余额。）
（一）货币资金项目期末余额上年年末余额
库存现金
银行存款1987,143.641,080,066.27
其他货币资金2,695,701.582,746,840.01
合计4682,845.223,826,906.28
其中：存放在境外的款项总额
（二）应收账款
1、按账龄披露账龄期末余额
1年以内5,530,633.71
1至2年
2至3年1,451785.48
3至4年
4至5年28.522.56
5年以上3,530,510.77
小计10.541,452.52
减：坏账准备5,240,242.32
合计5,301,210.20
2、按坏账计提方法分类列示期末余额
类别账面余额坏账准备
金额比例（%）金额计提比例（%）账面价值
单项计提坏账准备的应收账款4175,999.8739.624,175,999.87100.00
按组合计提坏账准备的应收账款6,365,452.6560.381,064,242.4516.725,301,210.20
第35页水世界（上海）网络科技有限公司2021年1-9月财务报表附注期末余额
类别账面余额坏账准备
金额比例（%）金额计提比例（%）账面价值
其中：组合16,318,344.4859.941,064,242.4516.845,254,102.03
组合247,108.170.4547,108.17
合计10.541,452.52100.005,240,242.3249.715,301,210.20
（续）期初余额
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款1.455,461.7514.261,455,461.75100.00
按组合计提坏账准备的应收账款8.748,455.1485.743,800,445.6343.444,948,009.51
其中：组合18,672,504.4984.993,800,445.6343.824872,058.86
组合275,950.650.7475,950.65
合计10.203,916.89100.005.255,907.3851.514,948,009.51
2
（1）组合中，按组合1计提坏账准备的应收账款项目期末余额
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年，下同）5,530,633.71276,531.685.00
1至2年10.00
2至3年30.00
3至4年50.00
4至5年80.00
5年以上787,710.77787,710.77100.00
合计6,318,344.481,064,242.45
3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况类别年初余额本期变动金额期末余额
计提收回或转回转销或核销
应收账款坏账准备5,255,907.3815,665.065,240,242.32
合计5.255,907.3815,665.065,240,242.32
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况单位名称期末余额占应收账款余额的比例（%）坏账准备期末余额
北京京东世纪信息技术有限公司4058,769.8738.50202,938.49
邓佳鹏2,742,800.0026.022,742,800.00
上海易果电子商务有限公司1,404,677.3113.331404,677.31
上海盒马物联网有限公司776,040.177.3638,802.01
晨升海洋食品615,632.405.84615,632.40
第36页水世界（上海）网络科技有限公司2021年1-9月财务报表附注单位名称期末余额占应收账款余额的比例（%）坏账准备期末余额
合计9,597,919.7591.055,004,850.21
（三）预付款项
1、预付账款按账龄列示账龄期末余额上年年末余额
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内629883.3995.52444,886.0588.72
1-2年20,141.253.0512,389.412.47
2-3年
3年以上9,433.991.4344,183.038.81
合计659,458.63100.00501,458.49100.00
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称与本公司关系期末余额占预付款项期末余额合计数的比例（%）预付款时间未结算原因
上海汤茂水晶工艺品有限公司出租方158,730.1624.061年以内未完成结算
北京京东世纪信息技术有限公司平台143,197.8121.701年以内未完成结算
网络京东商城平台117.346.7617.781年以内未完成结算
网络天猫店平台89716.0713.601年以内未完成结算
上海奇正电器有限公司往来单位65,315.549.901年以内未完成结算
合计574,306.3487.04一
（四）其他应收款项目期末余额上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款378,768.44735,185.50
合计378,768.44735,185.50
1、其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末余额
1年以内186.081.31
1至2年121,000.00
2至3年312.00
3至4年4988.00
第37页
：水世界（上海）网络科技有限公司2021年1-9月财务报表附注账龄期末余额
4至5年231,828.99
5年以上1,370,308.95
小计1.914,519.25
减：坏账准备1.535,750.81
合计378.768.44
（2）坏账准备计提情况期末余额
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备1370,437.9471.581370,437.94100.00
按组合计提坏账准备的应收账款544,081.3128.42165,312.8730.38378,768.44
其中：组合1544,081.3128.42165,312.8730.38378,768.44
组合2
合计1.914519.25100.001535,750.8180.22378,768.44
（续）期初余额
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%
单项计提坏账准备1,370,437.9460.211.370,437.94100.00
按组合计提坏账准备的应收账款905,777.8939.79170,592.3918.83735,185.50
其中：组合1905,777.8939.79170,592.3918.83735,185.50
组合2
合计2276,215.83100.001.541,030.3367.70735,185.50
（3）期末按组合1计提坏账准备项目期末余额
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年，下同）186,081.319,304.075.00
1至2年121,000.0012,100.0010.00
2至3年312.0062.4020.00
3至4年4988.001,496.4030.00
4至5年178,700.0089,350.0050.00
5年以上53,000.0053,000.00100.00
合计544,081.31165,312.87
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况类别年初余额本期变动金额期末余额
计提收回或转回转销或核销
其他应收款坏账准备1541.030.335279.521535,750.81
第38页水世界（上海）网络科技有限公司2021年1-9月财务报表附注
合计5279.521535,750.81
1.541,030.33
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称款项性质期末余额占其他应收款期末余额合计数的比例（%）坏账准备期末余额
上海汤茂水晶工艺品有限公司押金1,040,000.0054.321,040,000.00
网络京东商城保证金100,000.005.2249,910.00
城市渔夫旗舰店保证金80,000.004.184,000.00
上海奇正电器有限公司押金68.581.313.583,429.07
浙江天猫网络科技有限公司保证金50,000.002.615,000.00
合计1.338.581.3169.921,102,339.07
（五）存货
1、存货分类项目期末余额上年年末余额
账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
库存商品5,627,629.00123,037.595,504,591.415,353,249.27379362.864973,886.41
周转材料254,098.34254,098.34290,389.42290,389.42
合计5881.727.34123,037.595758,689.755.643,638.69379362.865,264,275.83
2、期末存货所有权无受到限制的情况。
（六）其他流动资产项目期末余额上年年末余额
增值税留抵税额866,899.573,163,272.14
合计866,899.573,163,272.14
（七）固定资产
1、总表情况项目期末余额上年年末余额
固定资产1020,451.951221832.17
固定资产清理
合计1,020,451.951221,832.17
2、固定资产
（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计
一、账面原值：
1.上年年末余额368.038.795803,931.96529.914.5216,958.55555,126.157.273,969.97
2.本期增加金额
第39页水世界（上海）网络科技有限公司2021年1-9月财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计
1购置
2在建工程转入
3.本期减少金额4973.834,973.83
1）处置或报废4973.834,973.83
4.期末余额368,038.795,803,931.96529,914.5216.958.55550,152.327,268,996.14
二、累计折旧
1.上年年末余额105,573.324,952,781.86514,017.0910,412.73469,352.806,052,137.80
2.本期增加金额28,043.46135,244.532,467.5333.867.11199,622.63
（1计提28,043.46135,244.532,467.5333.867.11199,622.63
3.本期减少金额3216.243,216.24
（1）处置或报废3,216.243,216.24
4.期末余额133,616.785,088,026.39514,017.0912,880.26500,003.676,248,544.19
三、减值准备
1.上年年末余额
2.本期增加金额
1）计提
3.本期减少金额
（1处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值234,422.01715,905.5715,897.434078.2950,148.651,020,451.95
2.上年年末账面价值262,465.47851,150.1015.897.436,545.8285,773.351.221,832.17
（八）无形资产
（1）无形资产情况项目软件合计
一、账面原值
1、期初余额2,213,636.742,213,636.74
2、本期增加金额33,628.3233.628.32
（1）购置33,628.3233.628.32
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3、本期减少金额
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
4、期末余额2,247,265.062,247,265.06
二、累计摊销
第40页水世界（上海）网络科技有限公司2021年1-9月财务报表附注1、期初余额1,479,356.691,479,356.69
2、本期增加金额218,199.65218,199.65
（1）计提218,199.65218,199.65
（2）企业合并增加
3、本期减少金额
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
4、期末余额1,697.556.341,697,556.34
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
（1）计提
（2）企业合并增加
3、本期减少金额
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值549,708.72549,708.72
2、期初账面价值734,280.05734,280.05
（九）长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修费53754.7954203.5457368.4350.589.90
合计53.754.7954203.5457368.4350.589.90
（十）应付账款项目期末余额上年年末余额
1年以内4397.963.166,417325.82
1至2年22,250.00
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
合计4420,213.166,417325.82
（十一）预收款项项目期末余额上年年末余额
1年以内351,041.17464,837.01
第41页水世界（上海）网络科技有限公司2021年1-9月财务报表附注项目期末余额上年年末余额
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
合计351,041.17464,837.01
（十二）合同负债项目期末余额上年年末余额
合同负债39,440.2046,442.20
合计39,440.2046,442.20
（十三）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬445,427.203,644,110.173,642,394.88447,142.49
二、离职后福利-设定提存计划495.265.36441,241.0254,024.34
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计445,427.204139,375.534083,635.90501.166.83
2、短期薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴386,508.623,049,048.113,113,196.54322,360.19
二、职工福利费360.00360.00
三、社会保险费34,117.46322,853.22321,753.3435,217.34
其中：医疗保险费30.705.71285,152.94284,753.7331,104.92
工伤保险费7684.096,845.89838.20
生育保险费3,411.7530,016.1930,153.723,274.22
四、住房公积金23,868.00204,408.00207,085.0021,191.00
五、工会经费和职工教育经费933.1267,440.8468373.96
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、非货币性福利
九、其他短期薪酬
合计445,427.203,644,110.173,642,394.88447,142.49
（十四）应交税费
项目期末余额上年年末余额
第42页水世界（上海）网络科技有限公司2021年1-9月财务报表附注项目期末余额上年年末余额
代扣代缴个人所得税4,772.707,428.37
印花税1747.001228.90
合计6,519.708,657.27
（十五）其他应付款
1、总表情况项目期末余额上年年末余额
其他应付款73,176,937.0673,304,849.46
合计73,176,937.0673,304,849.46
2、其他应付款项目期末余额上年年末余额
押金30,525.0030,525.00
往来款237,396.90219,495.10
合并范围内关联方款项72,909,015.1673,054,829.36
合计73,176,937.0673,304,849.46
（十六）实收资本股东名称期初数本期增加本期减少期末数
獐子岛集团股份有限公司25,000,000.0025,000,000.00
合计25,000,000.0025,000,000.00
（十七）未分配利润项目本期上期
调整前上期末未分配利润-85,238,564.20-25,485,968.31
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润-85,238,564.20-25,485,968.31
加:本期归属于母公司所有者的净利润1,011.868.46-3,907,925.84
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
利润归还投资
转作股本的普通股股利
其他55,844670.05
期末未分配利润-84,226,695.74-85,238,564.20
（十八）营业收入和营业成本
项目上期发生额
本期发生额
第43页水世界（上海）网络科技有限公司2021年1-9月财务报表附注营业收入营业成本营业收入营业成本
主营业务34,216,684.5425,562,343.5255,205,923.1938,879,627.74
其他业务2,347,132.681627,077.751.876,279.081,640,641.33
合计36,563,817.2227189,421.2757,082,202.2740,520,269.07
（十九）税金及附加项目本期发生额上期发生额
印花税12,481.9018.133.97
城市维护建设税52,827.26
教育费附加31.696.35
地方教育费附加21,130.90
合计12,481.90123,788.48
（二十）销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬4,139,375.534757971.83
折旧费199,622.631,910.05
无形资产摊销218,199.65327763.20
长期待摊费用摊销57368.43
租赁费272,665.50453,563.76
广告宣传费2,216,635.114,820,508.29
运输装卸费557,445.753,823,241.39
包装费160.518.36242,443.45
办公费2,006.714699.17
差旅费58,270.0578,394.62
水电费76,782.3149,556.00
修理费6,969.3115,001.80
劳务费97,170.8014,796.04
业务招待费45,046.4648,468.81
邮电通讯费11.519.7166,408.80
财产保险费4,906.40
咨询服务费46,226.42
低值易耗品摊销4156.64
其他280,470.85207,942.32
合计8,409,130.2014,958,895.95
（二十一）管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬311468.15
折旧费93,002.90
第44页水世界（上海）网络科技有限公司2021年1-9月财务报表附注项目本期发生额上期发生额
税费57,158.20
差旅费2,263.78
水电费17.271.10
修理费4841.00
劳务费88,768.60
财产保险费4935.28
低值易耗品摊销809.40
其他7,099.07
合计587,617.48
（二十二）财务费用项目本期发生额上期发生额
利息支出
减：利息收入4,470.544569.69
汇兑损益-1868.07
手续费4597.158,594.46
合计-1,741.464,024.77
（二十三）资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-276,939.29
合计-276,939.29
（二十四）信用减值损失项目本期发生额上期发生额
坏账损失20,944.58-4152326.71
合计20,944.58-4,152,326.71
（二十五）其他收益项目本期发生额上期发生额计入当年非经常性损益的金额
代扣个人所得税手续费1,262.351,432.191262.35
政府补助35,000.0035,000.00
合计36,262.351432.1936,262.35
（二十六）营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
与企业日常活动无关的政府补助124,055.02
其他136.22122.68136.22
合计136.22124,177.70136.22
第45页水世界（上海）网络科技有限公司2021年19月财务报表附注（二十七）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失129,433.10
其中：固定资产
罚款支出24.44
违约赔偿支出
其他362,418.71
合计491876.25
（二十八）现金流量表项目
1、收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
经营租赁收入2,225,154.401416,145.54
政府补助收入35,982.35125,487.21
存款利息收入4,470.544569.69
其他营业外收入136.22122.68
收到经营性往来款1,130,833.22572,645.00
合计3.396,576.732,118,970.12
2、支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
经营租赁支出272,665.50453,563.76
费用性支出3,521,898.466,080392.16
手续费支出4597.158,594.46
罚款支出24.44
支付经营性往来款897,049.04362,418.71
合计4,696,210.156,904993.53
（二十九）现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料表补充资料本期金额上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润1011868.46-3,907,925.84
加：资产减值准备276,939.29
信用损失准备-20,944.584,152,326.71
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧199,622.633,269.42
无形资产摊销218,199.65327,763.20
长期待摊费用摊销57368.4315,001.80
第46页水世界（上海）网络科技有限公司2021年1-9月财务报表附注补充资料本期金额上期金额
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
失（收益以“一“号填列）
固定资产报废损失（收益以“一"号填列）129,433.10
公允价值变动损失（收益以“一”号填列）
财务费用（收益以“一"号填列）-1868.07
投资损失（收益以“一“号填列）
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“-"号填列）
存货的减少（增加以“一”号填列）-494,413.921,310,330.06
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）2,162,533.38-45,349,506.09
经营性应付项目的增加（减少以“一”号填列）-2,192,220.8444757,195.50
其他
经营活动产生的现金流量净额940,145.141.714,827.15
2.不涉及现金收支的重大活动：
销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背书转让的金额
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额4,682,845.223,826,906.28
减:现金的上年年末余额3,826,906.281.984,350.07
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的上年年末余额
现金及现金等价物净增加额855,938.941842556.21
2、现金和现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额
一、现金4,682,845.223,826,906.28
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款1.987,143.641,080,066.27
可随时用于支付的其他货币资金2,695,701.582,746,840.01
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额4,682,845.223.826,906.28
六、关联方及关联交易
第47页水世界（上海）网络科技有限公司2021年1-9月财务报表附注
（一）本企业的母公司情况母公司名称注册地业务性质注册资本母公司对本企业的持股比例（%）母公司对本企业的表决权比例（%）
獐子岛集团股份有限公司辽宁省长海县渔业71,111万元100100
（二）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系
獐子岛集团股份有限公司母公司
新零售事业部同一最终控制方
供应链事业部同一最终控制方
獐子岛集团股份有限公司大连金贝广场同一最终控制方
獐子岛集团股份有限公司大连永祥水产品分公司同一最终控制方
獐子岛集团大连永盛水产有限公司同一最终控制方
獐子岛集团（荣成）食品有限公司同一最终控制方
大连獐子岛通远食品有限公司同一最终控制方
（三）关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）关联方资金拆借关联方年初金额本年占用金额本年归还金额年末余额
拆入
獐子岛集团股份有限公司73.054829.36145.815.1772,909,015.16
（四）关联方应收应付款项
1、应收项目项目名称期末余额上年年末余额
应收款项：
新零售事业部26,712.00
供应链事业部47108.1747,510.67
獐子岛集团股份有限公司大连金贝广场1728.00
2、应付项目项目名称期末余额上年年末余额
应付账款：
新零售事业部2,990.55
供应链事业部82,768.52
獐子岛集团股份有限公司大连金贝广场2,700,380.625,345,387.43
獐子岛集团股份有限公司大连永祥水产585,279.00187,025.00
第48页水世界（上海）网络科技有限公司2021年1-9月财务报表附注项目名称期末余额上年年末余额
品分公司
獐子岛集团（荣成）食品有限公司133,350.0018,750.00
云南阿穆尔鱼子酱有限公司42,818.79
其他应付款：
獐子岛集团股份有限公司72,909,015.1673,054,829.36
七、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截至2021年09月30日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
（二）或有事项
1、资产负债表日存在的重要或有事项
截至2021年09月30日，本公司不存在应披露的重要的未决诉讼、对外担保等或有事项。
八、资产负债表日后事项
截至报告日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
水世界（上海）网络科技有限公司
二〇二一年十一月二十六日
第49页进区丽国家市场监督管理总局监制
泽路16号院3号楼20层2001长期2021
2013年09月02日2013年09月02日北京
市丰台区报告。日通
营主要经营场所
业执照（乙-9）本：关
忙画
普通合伙）
uo'Aoa'jxsa:aaay//cdi叫。些
911100000785632412
2042
信
公示系统网址
统一社会行事务合从
国家企业信用信息证书序号：0014468
说明1
发证机关：北京市财政局会计师事务所1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政部门依法审批，准予执行注册会计师法定业务的
执业证书凭证。
2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的，
应当向财政部门申请换发。
名称：返太集团）会计师事务所（特殊普通合3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出
伙）首席合伙人：赵庆军租、出借、转让。4会计师事务所终止或执业许可注销的，应当向财
主任会计师：政部门交回《会计师事务所执业证书》。
经营场所：北京市非合国前泽路16号院3号楼20层2001
组织形式：特殊普通合伙
执业证书编号：11010075
二○二○年十一月+一1
批准执业文号：京财会许可[2013]0052号
中华人民共和国财政部制
批准执业日期：2013年08月09日证书序号：000366会计师事务所证券、期货相关业务许可证经财政部、中国证券监督管理委员会审查，批准亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙执行证券、期货相关业务。首席合伙人：王子龙证书号：51发证时间："证书有效期至：一年十二月十
34Q19Regi度检22ccQ03
邢reney
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名周含军Fullname市注册会计师协会300721124一Q
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出生日期1969年10月23日Dateofbirth
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1Q17重庆恒申达会计师事务所5102121973052345281973年05月23日张娟份证号码No。单位uun4A口15串ofau！州部rHECHINESE
么气，有公计，
全意事顾多多要
注册会计师工作单位变更事项登记
RegistrationofaChangeofWorkingUnitb
"p
注册会计师执行业务，必要时须向委托方出
示本证书。
同意调出
Agreetheholdertobetransferedfrom本证书只限于本人使用，不得转让、涤改
三、注册会计师停止执行法定业务时﹐应将本证
书缴还主管注册会计师协会
事务所
四、本证书如遗失，应立即向主管注册会计师协会
CPAs
会计师报告登报声明作废后
办理补发手
用：章
厂转出协会盖章
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iampofthetransfer-outInstituteofCPA
日
月1.Whenpractising,theCPAsilLshowheclientthis
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certificatewhennecessary.
同意调入
2.Thiscertificateshallbeexclusivelyused_bythe
Agreetheholdettobetransfemedto
holder.Notransferoraltcrationshallbeallowed.
重商智表会计师率务3.TheCPAshallreturnthecertificatetothecompetent
InstituteofCPAswhentheCPAstopsconducting
事务所
statutorybusiness.
CPAs
4.Incaseofloss,theCPAshallreporttothecompetent
InstituteofCPAsimmediately_and_gothroughthe
procedureofreissieaftermakinganannouncementof
中国注腾公协会盖章
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计
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203年6月2
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