金信诺:金诺（天津）商业保理有限公司审计报告

金转（天津）商业保理有限公司
审计报告
审计报告
中汇沪会审[2021]0925号金诺（天津）商业保理有限公司全体股东;
一、审计意见
我们审计了金诺（天津）商业保理有限公司（以下简称金诺天津公司）财务报表，包括2021年9月30日的合并及母公司资产负债表，2021年1-9月合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金诺天津公司2021年9月30日的合并及母公司财务状况以及2021年1-9月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金诺天津公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估金诺天津公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金诺
天津公司、终止运营或别无其他现实的选择。
金诺天津公司治理层以下简称治理层负责监督金诺天津公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对金诺天津公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
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则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金诺天津公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就金诺天津公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
中汇会计师事务所特殊普通合伙）上海分所中国注册会计师
师别
中国注册会计师：
品师册
报告日期：2021年12月15日
第3页共74页合并资产负债表2021年9月30日中汇会计师事务所特殊普通合伙上海分所会合0表-1审核专用章金额单位：人民币元编制单位：金诺（天津）商业保理有限公司项目注释号行次2021年9月30日2020年12月31日
流动资产：
货币资金五一）2,283,951.995,279,694.07
交易性金融资产N
衍生金融资产
应收票据
应收账款五（二）Lo515,102,109.69460.769,528.50
应收款项融资6
预付款项五（三）775,011.8121,572.48
其他应收款五（四）819,724,317.74128,101,343.24
其中：应收利息○4349,397.395,221,812.18
应收股利10
存货11
合同资产121
持有待售资产13
一年内到期的非流动资产14
其他流动资产五（五）1517,577.4448,289.04
流动资产合计16537202,968.67594,220,427.33
非流动资产：
债权投资17
其他债权投资18
长期应收款19
长期股权投资20
其他权益工具投资五（六）211,827,956.991827,956.99
其他非流动金融资产22--
投资性房地产23
固定资产五（七）24101,781.29168,975.45
在建工程25=
生产性生物资产26
油气资产27
使用权资产五（八）28662,164.43
无形资产五（九）29295,307.40401,618.10
开发支出30
商誉31
长期待摊费用32
递延所得税资产五（十）3321,605,573.4718,758,154.28
其他非流动资产五（十一）341,005,048.551,005,048.55
非流动资产合计3525,497,832.1322,161,753.37
资产总计36562,700,800.80616,382,180.70
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第4页共74页合并资产负债表（续）2021年9月30日中汇会计师享务所特殊普通合伙上海分所会合01表-2审核专用章编制单位：金诺（天津）商业保理有限公司项目注释号行次2021年9月30日人民币元2020年12月31日
流动负债：
短期借款37
交易性金融负债38
衍生金融负债39
应付票据40
应付账款41
预收款项42
合同负债五（十二）433,302,800.02
应付职工薪酬五（十三）44847,448.131,647875.05
应交税费五（十四）452,265,282.051,492,395.50
其他应付款五（十五）4679,169,967.4273.877323.66
其中：应付利息475,285,122.143,675,972.14
应付股利48
持有待售负债49
一年内到期的非流动负债五（十六）5061,314,106.3690,000,000.00
其他流动负债51
流动负债合计52143,596,803.96170,320,394.23
非流动负债：
长期借款53
应付债券54
其中：优先股55
永续债56
租赁负债57--
长期应付款58
长期应付职工薪酬59
预计负债60
递延收益61
递延所得税负债62
其他非流动负债63
非流动负债合计64
负债合计65143,596,803.96170320,394.23
所有者权益：
实收资本五（十七）66176,450,000.00176,450,000.00
其他权益工具67
其中：优先股68
永续债69
资本公积五（十八）70151,550,009.25151,550,009.25
减：库存股12
其他综合收益72
一般风险准备金五（十九）735,927,933.385,119,482.84
盈余公积五（二十）745,473,627.845,473,627.84
未分配利润五（二十一）7579,702,426.37107,468,666.54
归属于母公司所有者权益合计76419,103,996.84446,061,786.47
少数股东权益77一
所有者权益合计78419,103,996.84446,061,786.47
负债和所有者权益总计79562,700,800.80616,382,180.70
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第5页共74页合并利润表2021年1-9月汇会计算事务所（特殊普通合伙上海分所审核专用查会合02表编制单位：金诺（天津）商业保理有限公司人民币元项目注释号行次2021年1-9月2020年度
营业收入五（二十二）一13.710,439.3544689,766.72
二、营业总成本28.340.932.1120,392,045.20
其中：营业成本五（二十二）5.787,094.452.812,277.82
税金及附加五（二十三）57,992.40299,276.92
销售费用1二
管理费用五（二十四）66.637,668.648,597,031.13
研发费用
财务费用五（二十五）815.858,176.628.683,459.33
其中：利息费用915.902.613.658.721,980.82
利息收入1059,037.7956,946.95
加：其他收益五（二十六）113613,586.2922,461.77
投资收益（损失以“-”号填列）12
其中：对联营企业和合营企业的投资收益13
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益14
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）15…
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）16
信用减值损失（损失以“-”号填列）五（二十七）17-16,869,880.34-39,128,597.35
资产减值损失（损失以“-”号填列）18
资产处置收益（损失以“-”号填列）19
三、营业利润（亏损以“-”号填列）20-27.886,786.81-14808,414.06
加：营业外收入五（二十八）210.032.60
减：营业外支出五（二十九）22500.00
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）23-27.886,786.78-14,808,911.46
减：所得税费用五（三十）24-928,997.15-1,344,002.67
五、净利润（净亏损以“一”号填列）25-26,957,789.63-13,464,908.79
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）2626.957.789.63-13,464908.79
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）27
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润28-26.957.789.63-13,464,908.79
2.少数股东损益29
六、其他综合收益的税后净额30
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额31
（一）不能重分类进损益的其他综合收益32
1.重新计量设定受益计划变动额33--
2.权益法下不能转损益的其他综合收益34--
3.其他权益工具投资公允价值变动35
4.企业自身信用风险公允价值变动36
5。其他37
（二）将重分类进损益的其他综合收益38
1.权益法下可转损益的其他综合收益39
2.应收款项融资公允价值变动40
3.其他债权投资公允价值变动41
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额42
5.应收款项融资信用减值准备43
6.其他债权投资信用减值准备44
7.现金流量套期储备45
8.外币财务报表折算差额46…
9.其他47
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额481
七、综合收益总额（综合亏损总额以“-”号填列）49-26,957,789.63-13,464,908.79
归属于母公司所有者的综合收益总额50-26.957789.63-13,464,908.79
归属于少数股东的综合收益总额51
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）52二
（二）稀释每股收益（元/股）53二一
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第6页共74页合并现金流量表2021年1-9月会合03表金额单位：人民币元编制单位：金诺（天津）商业保理有限公司中汇会计师事务所特殊普通合伙）上源分质审核专用章
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：项目注释号行次2021年1-9月2020年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金112,102,680.4847,199,364.95
收到的税费返还CN一一
收到其他与经营活动有关的现金五（三十一）7,013,709.024462,520.52
经营活动现金流入小计19,116,389.5051,661,885.47
保理融资款净增加额10-36,054,946.20-8,970,432.25
购买商品、接受劳务支付的现金3,079,161.668,277,752.53
支付给职工以及为职工支付的现金一2,862,819.173,618,668.62
支付的各项税费81,924,980.888,375,290.03
支付其他与经营活动有关的现金五（三十一）○6,969,927.085,402,594.83
经营活动现金流出小计10-21,218,057.4116.703,873.76
经营活动产生的现金流量净额1140.334.446.9134,958,011.71
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金12
取得投资收益收到的现金13
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额14
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额15
收到其他与投资活动有关的现金16
投资活动现金流入小计17
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金182888.99
投资支付的现金19·
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额20
支付其他与投资活动有关的现金21
投资活动现金流出小计222888.99
投资活动产生的现金流量净额23-2,888.99
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金24
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金25
取得借款收到的现金26
收到其他与筹资活动有关的现金五（三十一）275,000,000.00
筹资活动现金流入小计285,000,000.00
偿还债务支付的现金29
分配股利、利润或偿付利息支付的现金30
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润31
支付其他与筹资活动有关的现金五（三十一）3248,327,300.0030,000,000.00
筹资活动现金流出小计3348,327,300.0030,000,000.00
筹资活动产生的现金流量净额34-43,327,300.00-30,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响35
五、现金及现金等价物净增加额36-2.995,742.084958,011.71
加：期初现金及现金等价物余额375,279,694.07321,682.36
六、期末现金及现金等价物余额382,283,951.995,279,694.07
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会合04表-1人民币元所有者权益合计2币"9821190446446,061,786.4726,957，789.63789.63957-26
少数股东权益一1/1
未分配利润666.4681071107,468,666.54-27766,240.1763957789.54508
67盈余公积4736【.848727982y"91
一般风险准备金4821192021年1-9月u/84,482450.司17808808,450.450808
其他综合收益于母1I1
公司所有者权益库存股
归属"600资本公积1515500600*099“1gI1
其他1其1
他权益工具永续债111
优先股FIⅠ1I
8000.实收资本450，9218,000.450"92L
NLo同一控制下企业合并oo所有者投入和减少资本其他权益工具持有者投入资本。（四）所有者权益内部结转盈余盈a88588
上期期末余额前期差错更正对所有者的分配提取盈余公积公积弥补亏损余公积转增资本本本
1其他其他i一期提取期使用
会合04表-2人民币元所有者权益合计26459.526695.1-13,464908.799691979"697908
少数股东权益11二
未分配利润,058：05312617-18,584,391.63126.053,058.g464,908I-13-5,119482.8482.6II"g-
盈余公积279I47318279"8Z791I
一般风险准备金2020年度I1L4825,1194482."6I[…4826TT
其他综合收益归属I11I
于母公司所有者权益存股1I11
600资本公积ISI151550,009.
其他其111入一
他权益工具永续债11/II
优先股I1I1
8000实收资450176176,450000.1
一上期期末余额1oen同一控制下企业合并公前期差错更正金额（减少以“”号填列）oo三股份支付计入所有者权益的金额其他权益工具持有者投入资本所有者投入和减少资本股东投入的普通股综合收益总额其他□aei对所有者的分配提取盈余公积o！资本公积转增资本其他一设定受益计划变动额结转留存收益盈余公积转增资本盈余公积弥补亏损其他综合收益结转留存收益本期提取本期使用其他0
母公司资产负债表2021年9月30日中汇会计师事务所特殊普通合伙）上海分所会企01表-审核专用章金额单位：人民币元编制单位：金诺（天津）商业保理有限公司项目注释号行次2021年9月30日2020年12月31日
流动资产：
货币资金134,465.46138,432.10
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据4
应收账款十（一）13165,179,000.00151,934,014.97
应收款项融资
预付款项5,000.005,000.00
其他应收款十（二）0034368,406.3914,081,706.39
其中：应收利息○427,349.89427349.89
应收股利10
存货11
合同资产12
持有待售资产13
一年内到期的非流动资产14
其他流动资产152930.6936,943.33
流动资产合计16199,689,802.54166,196,096.79
非流动资产：
债权投资17
其他债权投资18
长期应收款19
长期股权投资十三）20195,000,000.00195,000,000.00
其他权益工具投资211,827,956.991,827,956.99
其他非流动金融资产22
投资性房地产23
固定资产248998.1410,689.54
在建工程25
生产性生物资产26
油气资产27--I
使用权资产2831,445.00
无形资产29
开发支出30
商誉31
长期待摊费用32
递延所得税资产336,694677.1810,005,923.44
其他非流动资产341,005,048.551,005,048.55
非流动资产合计35204,568,125.86207,849,618.52
资产总计36404,257,928.40374.045,715.31
主管会计工作负责人：会计机构负责人：
法定代表人：
第10页共74页母公司资产负债表（续）2021年9月30日会企01表-2编制单位：金诺（天津）商业保理有限公司金额单位：人民币元中汇会计师事务所（特殊普通合伙上海分所审核专用章
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：项目注释号行次2021年9月30日2020年12月31日
流动负债：
短期借款37
交易性金融负债38
衍生金融负债39
应付票据40
应付账款41
预收款项42
合同负债43
应付职工薪酬4343,817.4683.183.63
应交税费44176,474.026.885.07
其他应付款4557,058,820.5924,261,827.78
其中：应付利息464619,416.583,102,749.91
应付股利47
持有待售负债48
一年内到期的非流动负债4927,300.00
其他流动负债50
流动负债合计5157,306,412.0724,351,896.48
非流动负债：
长期借款52
应付债券53
其中：优先股54
永续债55I
租赁负债56I
长期应付款57
长期应付职工薪酬58
预计负债59
递延收益60
递延所得税负债61I
其他非流动负债62
非流动负债合计63
负债合计6457,306,412.0724,351,896.48
所有者权益：
实收资本65176,450,000.00176,450,000.00
其他权益工具66
其中：优先股67
永续债68
资本公积69151,550,009.25151,550,009.25
减：库存股70
其他综合收益71
一般风险准备金721,763,223.491,763,223.49
盈余公积735,473,627.845,473,627.84
未分配利润7411,714,655.7514,456,958.25
所有者权益合计75346.951,516.33349,693,818.83
负债和所有者权益总计76404,257,928.40374045,715.31
第11页共74页母公司利润表中汇会计师事务所（特殊普通合伙）上海分所2021年1-9月审核专用章会企02表编制单位：金诺（天津）商业保理有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2021年1-9月2020年度
一、营业收入十四）3.773,584.918.076,685.69
减：营业成本十四）25,654.576.142,239,055.59
税金及附加13,515.5759,777.02
销售费用
管理费用p280.773.95293,321.55
研发费用O
财务费用一10,500,771.248.718,896.89
其中：利息费用810,502.738.788.721,980.82
利息收入95,612.049,382.80
加：其他收益1010.72
投资收益（损失以“-”号填列）11
其中：对联营企业和合营企业的投资收益12
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益13
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）14
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）15
信用减值损失（损失以“-”号填列）1613,244,985.03-15,949,100.00
资产减值损失（损失以“-”号填列）17
资产处置收益（损失以“-”号填列）18
二、营业利润（亏损以“-”号填列）19568,943.76-19,183,465.36
加：营业外收入201.60
减：营业外支出21
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）22568.943.76-19,183,463.76
减：所得税费用233,311,246.26-3,335,585.96
四、净利润（净亏损以“一”号填列）24-2,742,302.50-15,847,877.80
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）25-2,742,302.50-15,847,877.80
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）261
五、其他综合收益的税后净额27
（一）不能重分类进损益的其他综合收益28
1.重新计量设定受益计划变动额29
2.权益法下不能转损益的其他综合收益30
3.其他权益工具投资公允价值变动31
4.企业自身信用风险公允价值变动32
5．其他33
（二）将重分类进损益的其他综合收益341
1.权益法下可转损益的其他综合收益35
2.应收款项融资公允价值变动36
3.其他债权投资公允价值变动37
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额38
5.应收款项融资信用减值准备39
6．其他债权投资信用减值准备40
7.现金流量套期储备41
8。外币财务报表折算差额42
9。其他43
六、综合收益总额（综合亏损总额以”号填列）《44-2,742,302.50-15,847,877.80
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）45
（二）稀释每股收益元/股）46
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第12页共74页母公司现金流量表2021年1-9月中汇会计师事务所带殊普通合伙上流分所会企03表审核专用章编制单位：金诺（天津）商业保理有限公司项目注释号行次2021年1-9月金额单位：人民币元2020年度
一一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金4,000,000.009,946,715.71
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金5,622.762.656,062.66
经营活动现金流入小计4,005,622.7612,602,778.37
保理融资款净增加额-26,644,985.03
购买商品、接受劳务支付的现金63,079,161.668.277,752.53
支付给职工以及为职工支付的现金一205,969.89209,792.93
支付的各项税费866,536.35595,180.12
支付其他与经营活动有关的现金○67,032.5198,559.04
经营活动现金流出小计103,418,700.41-17,463,700.41
经营活动产生的现金流量净额11586,922.3530,066,478.78
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金12--
取得投资收益收到的现金13
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额14
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额15
收到其他与投资活动有关的现金1615,149,300.00
投资活动现金流入小计1715,149,300.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金182888.99
投资支付的现金19
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额20
支付其他与投资活动有关的现金2135,430,000.00
投资活动现金流出小计2235,432,888.99
投资活动产生的现金流量净额23-20,283,588.99
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金24
取得借款收到的现金25
收到其他与筹资活动有关的现金2620,520,000.00
筹资活动现金流入小计2720,520,000.00
偿还债务支付的现金28
分配股利、利润或偿付利息支付的现金29
支付其他与筹资活动有关的现金30827,300.0030,000,000.00
筹资活动现金流出小计31827,300.0030,000,000.00
筹资活动产生的现金流量净额3219,692,700.00-30,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响33
五、现金及现金等价物净增加额34-3,966.6466,478.78
加：期初现金及现金等价物余额35138,432.1071,953.32
六、期末现金及现金等价物余额36134,465.46138,432.10
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第13页共74页
会企04表-1额单位：人民币元693818.83所有者权益合计349349,693,818.83302.50302.742,742I
未分配利润958.4561414456,958.,302.742302742I11I
盈余公积62747316271432II11I11III
一般风险准备金49223.1763I223.9ZTI11\111111I
其他综合收益2021年1-9月1111I一11I1一
库存股二1/11iI11I
151,550,009.资本公积1009.15155011i1I
其他其/I1III
他权益工具永续债III1I11I
优先股一11I1I
00000.实收资本450176二8000.4501761I1I111/
1Q12N10000399128：38131818
上期期末余额-一加：会计政策变更前期差错更正本期期初余额其他号填列）本期增减变动金额（减少以“-”11所有者投入和减少资本股东投入的普通股一股份支付计入所有者权益的金额其他权益工具持有者投入资本（三）利润分配其他对所有者的分配提取盈余公积（四）所有者权益内部结转其他资本公积转增资本盈余公积转增资本设定受益计划变动额结转留存收益盈余公积弥补亏损其他综合收益结转留存收益其他9本期提取本期使用（六）其他
会企04表-2额单位：人民币元所有者权益合计,541,696.63365365,541,696.63847,877.80847877.80-15,-15
059未分配利润06832.068.059.58-17.611,101.3228218"91-1223763，223763，
84盈余公积627473，1516275.473I1111
一般风险准备金11223.1763/22892I223.1.7631117
其他综合收益2020年度IIIIⅠ1I/111111
库存股i111II11II11：1：1
151550,009.25资本公积151550,009.111/I二Ii11
其他其I1I11II/1
他权益工具永续债11一I1上1
优先股1I1I11/II1/
450,000.00实收资本176,4Q450,000.176,一11I11一
一No一00o二只51883：
四上期期末余额前期差错更正本期期初余额其他i本期增减变动金额（减少以“-”号填列）所有者投入和减少资本股东投入的普通股（二）股份支付计入所有者权益的金额其他权益工具持有者投入资本e5其他对所有者的分配提取盈余公积其他es资本公积转增资本盈余公积转增资本设定受益计划变动额结转留存收益盈余公积弥补亏损一：其他综合收益结转留存收益其他本期提取一本期使用
金诺（天津）商业保理有限公司
财务报表附注
2021年1-9月
一，公司基本情况
（一）公司概况
金诺（天津）商业保理有限公司（以下简称“本公司”）系由开乎住宅建筑工程集团有限公司、深圳金信诺高新技术股份有限公司、崔鹏、重庆文化产业投资集团有限公司共同投资组建的有限责任公司于2013年5月8日在天津市自由贸易试验区市场和质量监督管理局登记注册。公司注册地：天津自贸试验区（空港经济区）中心大道55号皇冠广场3号科技大厦713室。法定代表人:崔鹏。统一社会信用代码为911201160668824484。
本公司最终控制方为辛磊；经营期限为2013年5月8日至2043年5月7日。
本公司属其他金融服务业。经营范围为：以受让应收款的方式提供贸易融资：应收账款的
收付结算、管理与催收；销售分户（分类）账管理；与本公司业务相关非商业性坏账担保；客
户资信调查与评估；相关咨询服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活
动）。提供主要业务内容为商业保理服务。
（二）合并范围
本公司2021年1-9月纳入合并范围的子公司共3家，详见附注六“在其他主体中的权益”。与上年度相比，本公司本期合并范围增加0家，注销和转让0家。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订的披露规定编制财务报表。
第16页共74页
（二）持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、主要会计政策和会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止，本财务报表的实际编制期间为2021年1月1日至2021年9月30日止。
（三）营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值或发行股
第17页共74页份面值总额）的差额，调整资本公积：资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新
支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本流价）。资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确
认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉：对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经
复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益：除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
第18页共74页通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否
属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明
应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：1这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的
情况下订立的；⑵这些交易整体才能达成一项完整的商业结果：（3）一项交易的发生取决于其
他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一
揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购
买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益：购买日之前
已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由
于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3.企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性
证券或债务性证券的初始确认金额。
（六）合并财务报表的编制方法
1.合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金
额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单
位中可分割的部分、结构化主体等）。
2.合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司
编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量
和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并
资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受
最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、
第19页共74页现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的
期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制
时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买
日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表：该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益
项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期
亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权
益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部
分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股
本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表：
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失
了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允
价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应
享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制
权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买
方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理即除了在该原有子公司重新计量设定受
益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益）。其后，对该部分剩
余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具
确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三（十五）“长期股权投资”或本附注三（九）
“金融工具”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
第20页共74页本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”详见前段适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积股本溢价）。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三十五3⑵“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产。
2.确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入
4。按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入
5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；
第21页共74页
对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
（八）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短一般是指从购买日起3个月内到期、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类、确认依据和计量方法
（1）金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三（二十）的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
2金融资产的分类和后续计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止
确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
第22页共74页
①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差
额进行摊销形成的累计摊销额：③扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计
入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流
量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本
公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对于
购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信
用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间
成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上
可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计
算确定利息收入。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资
产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为
目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值
损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作
出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得
的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的利得或损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收
益中转出，计入留存收益。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
第23页共74页除上述1、2情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的
企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转
移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余
成本计量的金融负债。
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债
的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的
企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允
价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融
负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或
损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
该类金融负债按照本附注三（九）2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
3）财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，
要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述1或2情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进
行后续计量：①按照本附注三（九5金融工具的减值方法确定的损失准备金额：②初始确认金额
扣除按照本附注三（二十）的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
第24页共74页4）以摊余成本计量的金融负债
除上述1、2、3情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负
债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确
认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
（4）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发
行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费
用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配不包括股票股利，减少股东权益。本
公司不确认权益工具的公允价值变动额。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指本公司将金融资产（或其现金流量）让与或交付该金融资产发行方以外
的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：1）收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；⑵该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确
认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）被转移
金融资产在终止确认日的账面价值；（2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合
收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认
条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各
自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：1）终止确认部分在终止
确认日的账面价值；2）终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动
累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额
第25页共74页计入留存收益。3.金融负债终止确认条件
金融负债或其一部分的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债。本公司借入方与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债或其一部分的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债或其一部分终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
4.金融工具公允价值的确定
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三十。
5.金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三九13）3）所述的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后率个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租赁应收款,本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项或合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，
第26页共74页
公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著
增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而
导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金
融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期可能发生的金融工具违约事件而导致的预
期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表
日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险
的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面
无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑
评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，
则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金
融资产在资产负债表中列示的账面价值：对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别
列示，不予相互抵销。
（十）公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移…
项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债
的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关
资产或负债的最有利市场进行。主要市场或最有利市场是本公司在计量日能够进入的交易市场。
第27页共74页
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等;第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，
包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
（十一）应收票据减值
本公司按照本附注三九5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计
处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的
现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，
本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况
并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：组合名称----------确定组合的依据------------------------------------------
银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行---------------
商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业
（十二）应收账款减值
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三九5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计
处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的
第28页共74页现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，
本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况
并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据及按组合计提坏账准备
的计提方法如下：组合名称---------确定组合的依据按组合计提坏账准备的计提方法
关联方组合27777770777母公司合并范围内的关联公司二二-------------母公司合并范围内的关联公司一般不计提坏账
风险类型组合十---二二以风险类型为组合确认依据风险类型分析法
组合中，采用风险类型组合计提坏账准备的：风险类型类型描述预期信用损失率（%）
正常类借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响，应收保理款本息及时全额偿还的消极因素，本公司对借款人按时足额偿还应收保理款本息有充分把握。
关注类尽管借款人目前有能力偿还应收保理款本息，但存在。一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响。2
次级类借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还应收保理款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。25
损失类借款人已无偿还应收保理款本息，无论采取什么措施和履行什么程序，应收保理款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从本公司的角度看，也没有意义和必要再将其作为本公司资产在账目上保留下来，对于这类应收保理款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销。100
（十三）其他应收款减值
本公司按照本附注三九5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据
第29页共74页组合名称确定组合的依据
账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
低信用风险组合押金保证金、员工借款、代扣代缴款组合--------------------------------
关联方组合应收关联方款项，关联方单位财务状况良好
组合中，采用账龄组合计提坏账准备的：账龄预期信用损失率%）
1年以内（含1年,下同）一
1-2年10
2-3年30
3年以上100
（十四）存货
1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在牛产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
2．企业取得存货按实际成本计量1外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2债务重组取得债务人用以抵债的存货，以该存货的公允价值为基础确定其入账价值。3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4）以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
5.资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事
第30页共74页项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
1产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值：
完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值：资产负
债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变
现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备：与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
6.存货的盘存制度为永续盘存制。
（十五）长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
1。共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
第31页共74页2.长期股权投资的投资成本的确定
1同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益
性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一
步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积。资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
⑵非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益：购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理：原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。
（3除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业
第32页共74页会计准则第.37号——金融工具列报》的有关规定确定;在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
3.长期股权投资的后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
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分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
4.长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
（1）权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被
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投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，
在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
2成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投
采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；
因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的
其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增
入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能
够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他
综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号…一金融工具确认和计量》的有关规定进行会计
所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽
子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧
失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确
认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（十六）固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
持有的：2使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：1与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
第35页共74页2该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计
入固定资产成本:不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
3.固定资产分类及折旧计提方法
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资
产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济
利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：固定资产类别-----------折旧方法预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率%）
运输工具平均年限法55.0019.00
电子及其他设备平均年限法5.0019.00
说明：
（1）符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中
较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
2）已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。
3公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改
变则作为会计估计变更处理。
4.融资租入固定资产的认定依据和计价方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
1在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司；
2本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资
产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；
（3即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；
（4本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；
（5租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者
中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融
资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差
第36页共74页旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用
实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租
赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧：无法合理确定
租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
间内计提折旧。
5.其他说明
1因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产季节性
停用除外）。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
2若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。
（3固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
4本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认
条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期
大修理间隔期间，照提折旧。
（十七）无形资产
1.无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归
属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债
务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的
账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。在非货币性资产交换
具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的
无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允
价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税
费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则
第37页共74页计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2.无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产：无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：（1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;⑵技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；（3）以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况（4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动;5为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力;6对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；（7）与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理：预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
3。内部研究开发项目支出的确认和计量
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准:为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点;在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性：（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图：（3）无形资产产生经济利益
第38页共74页
的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性;4有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产;5归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶
段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（十八）长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。
融资租赁方式租入的固定资产符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
（十九）职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、己故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“其他非流动负债”项目。
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的
第39页共74页基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
1设定提存计划
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益辞退福利。正式退休日期之后的经济补偿如正常养老退休金，按照离职后福利处理。
4．其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会
益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
（二十）收入
本公司自2020年1月1日起执行财政部于2017年7月5日发布《企业会计准则第14号（《山联（动联，游阅上润）（台7Z[210]加）《上制金20Z）（动一
1.收入的总确认原则
新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的
履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行
履约义务：1客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；（2客户能够
第40页共74页控制公司履约过程中在建的商品;3公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履
约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到
补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判幽
客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象，1公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务;2公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户己拥有该商品的法定所有权；⑶公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；4公司
已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险
和报酬；（5）客户已接受该商品：（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
2.本公司收入的具体确认原则
本公司按照客户签收的日期作为收入确认的时点。
（二十一）政府补助
1.政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府
第41页共74页补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等：与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为；
1政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
2根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。
3若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助：1政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更;2政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确
凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金
额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
1所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的任何符合规定条件的企业均可申请，而不是专门针对特定企业制定的；
2应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性：
（3相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
4根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
3。政府补助的会计处理
第42页共74页
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量：为非货币性资产的，按公允价值计
量：非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分
期计入当期损益;相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延
收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延
收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本
费用或损失的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为:与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济
业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用;与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业
外收支。
（二十二）递延所得税资产和递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资
产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当
期损益，但不包括下列情况产生的所得税：1企业合并：2）直接在所有者权益中确认的交易
或者事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得
用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生
的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
1该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额：
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件
的，确认相应的递延所得税资产；暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得
用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下
交易中产生的：
第43页共74页1商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不
是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额：
⑵对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回
的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税
法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清
偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产
负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差
异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，
如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递
延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及逆
延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主
体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意
图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产
及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（二十三）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定
期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁
进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进
行分拆。
1.承租人
（1）使用权资产
第44页共74页在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使
用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额：在租赁期开始日或之前支
付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额）：发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁
资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所
有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租
赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁
负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固
定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额：取决于指数或比率的可变租赁付款额，
该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公
司合理确定将行使该选择权：行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将
行使终止租赁选择权;根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率
作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关
资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁
负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择
权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生
变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相
应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减
的，本公司将剩余金额计入当期损益。
（3）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;增加的对价与租赁范围
扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
第45页共74页
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后
合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计
量租赁负债。
2.出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终
是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，
是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁
为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的
与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊
计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公
司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款
的终止确认和减值按照本附注三（九）“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的
可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（二十四）重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计
量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层
过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性
所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或
第46页共74页
负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期
复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认：既影响变更当期又
影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财
务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1：租赁的分类
本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营
报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
2.金融工具的减值
本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运
用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概
率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违
约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估
计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
3.非金融非流动资产减值
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值
测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值
测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未
来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的
市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要
对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判
断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假
设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。
估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未
第47页共74页来现金流量的现值。
4．折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计
提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。
使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估
计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
5．递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确
认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和
金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
6.所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同
最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
7.公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值
作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第
三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值
技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输
入值的相关信息在附注三十）“公允价值”披露。
（二十五）主要会计政策和会计估计变更说明
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
1。重要会计政策变更
备注
会计政策变更的内容和原因
---------------------------------------------------
财政部于2018年12月7日发布《企业会计准则第21号…一租赁2018修订》财会
[注1]
第48页共74页[注1]新租赁准则完善了租赁的定义,本公司在新租赁准则下根据租赁的定义评估合同是否为租赁或者包含租赁。对于首次执行日即2021年1月1日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
（1）本公司作为承租人
原租赁准则下，本公司根据租赁是否实质上将与资产所有权有关的全部风险和报酬转移给本公司，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
新租赁准则下，本公司不再区分融资租赁与经营租赁，对所有租赁选择简化处理方法的短期租赁和低价值资产租赁除外）确认使用权资产和租赁负债。
本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日本公司增量借款利率折现的现值计量租赁负债，按照与租赁负债相等的金额计量使用权资产，并根据预付租金进行必要调整。本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选择采用下列一项或多项简化处理：
1对将于首次执行日后12个月内完成的租赁作为短期租赁处理；
2）计量租赁负债时，对具有相似特征的租赁采用同一折现率；
3）使用权资产的计量不包含初始直接费用；
4）存在续租选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；
5）作为使用权资产减值测试的替代，根据《企业会计准则第13号———或有事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
6对首次执行新租赁准则当年年初之前发生的租赁变更，不进行追溯调整，根据租赁变更的最终安排，按照新租赁准则进行会计处理。
（2本公司作为出租人
在新租赁准则下，本公司作为转租出租人应基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估，并
第49页共74页按照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新的融资租赁进行会计处理。
除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额。本公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
2。会计估计变更说明
本期公司无会计估计变更事项。
3.首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
（1）合并资产负债表
首次执行新租赁准则未对合并资产负债表项目的首次执行当年年初账面价值产生影响。
（2母公司资产负债表
首次执行新租赁准则未对母公司资产负债表项目的首次执行当年年初账面价值产生影响。
四、税项
（一）主要税种及税率税种计税依据税率
增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额6%
企业所得税应纳税所得额25%---------
城市维护建设税应缴流转税税额i%-----------
教育费附加应缴流转税税额3%----------------
地方教育附加应缴流转税税额----2%
五、财务报表主要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2021年1月1日，期末系指2021年9月30日;本期系指2021年1月1日-2021年9月30日，上年系指2020年度。金额单位为人民币元。
（一）货币资金
1．明细情况项目期末数期初数
银行存款2,283,951.995,279,694.07
2．期末无抵押、质押、冻结等对使用有限制或资金汇回受到限制的款项。
第50页共74页
（二）应收账款
1.按坏账计提方法分类披露
期末数
种类账面余额坏账准备
账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备39,005,145.146.71478,145.1485.83
5,527,000.00
33
按组合计提坏账准备541,888,192.7793.2932,313,083.085.96509,575,109.69
合计100.00
580,893,337.9165,791,228.2211.33515,102,109.69
i
续上表：
期初数
种类坏账准备
账面余额
账面价值
金额比例（%）
金额计提比例%）
按单项计提坏账准备17,965,145.143.5113,983,130.1777.833982,014.97
按组合计提坏账准备493983,138.9796.4937,195,625.447.53456,787,513.53
合计511,948,284.11100.0010.00
178,755.61460,769,528.50
51
2．坏账准备计提情况
1期末按单项计提坏账准备的应收账款
账面余额坏账准备计提比例%）
单位名称理由
----根据法律意见书中
青海启源矿业开发
7,772,348.977,772,348.97100.00预计可回收金额计
有限公司
----
提坏账准备
根据法律意见书中
深圳市巨龙科教高
10,192,796.176.765,796.1766.38预计可回收金额计
技术股份有限公司
……■■
提坏账准备
根据法律意见书中
佛山市捷硕贸易有
21,040,000.0018,940,000.0090.02预计可回收金额计
限公司
提坏账准备
…■
---------
合计39,005,145.1433,478,145.1485.83
2期末按组合计提坏账准备的应收账款
组合坏账准备
账面余额计提比例（%）------
541,888,192.7732,313,083.085.96
风险类型组合
第51页共74页其中：账龄组合账龄账面余额坏账准备计提比例（%）
正常类41.057,377.36410,573.781.00
关注类-------405,674,758.978,113,495.182.00---
次级类-----95,156,056.4423,789,014.1225.00
损失类100.00
小计----541,888,192.7732,313,083.08--"5.96
（3）损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况：
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
1本期计提坏账准备情况本期变动金额
种类期初数计提收回或转回转销或核销其他期末数
按单项计提坏账准备13,983,130.1719,495,014.9733,478,145.14
按组合计提坏账准备37.195,625.444882,542.3632,313,083.08
小计51178,755.614612,472.6165,791,228.22
（三）预付款项
1.账龄分析账龄期末余额期初余额
金额比例%）金额比例%）
1年以内70,011.8193.3321,572.48100.00---
1-2年5000.006.67
合计75,011.81100.0021,572.48100.00
（四）其他应收款
1．明细情况项目…■…■期末数期初数
--"账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
第52页共74页项目期末数期初数
账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
应收利息4349,397.394349,397.395,221,812.185,221,812.18
其他应收款20,772,776.775,397,856.4215,374,920.35126,019,979.75,140,448.69122,879,531.06
合计25,122,174.165,397,856.4219,724,317.74131,241,791.933.140,448.69128,101,343.24
2.应收利息
（1）明细情况项目----------期末数期初数
保理业务应收利息4349,397.395,221,812.18
3.其他应收款
1）按账龄披露账龄期末数--------
1年以内87,933.72------------
1-2年4,027,890.00------------二二二二二二-----"-
2-3年16,656,953.05--------
账面余额小计20,772.776.77---------
减：坏账准备---------------5,397,856.42---55577.557---------------
账面价值小计15,374,920.35
2按性质分类情况款项性质75-555757期末数期初数--------
应收股权转让款4021,505.004,021,505.00
往来款16,652,355.0516,882,981.85
押金及保证金-----------------8,600.0029,495.06--------------
员工借款、代扣代缴款组合------------90,316.7285,997.84-------
其他保理债权------------一105,000,000.00----------------
账面余额小计-------------20,772,776.77126,019,979.7577777775777
减：坏账准备5,397,856.423,140,448.69
账面价值小计15,374,920.35122,879,531.06
3坏账准备计提情况
第53页共74页第一阶段第二阶段第三阶段
坏账准备未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）整个存续期预期信用损失（已发生信用减值小计
2021年1月1日余额------------3,140,448.693,140,448.69
2021年1月1日余额在本期-------5-5-----57-3,140,448.693,140,448.69一
-一转入第二阶段---------------3,140,448.693,140,448.69
-一转入第三阶段-------------
--转回第二阶段一
一转回第一阶段
本期计提2,257,407.732,257,407.73
本期收回或转回
本期转销或核销
其他变动
2021年12月31日余额5,397,856.42一5,397856.42
（4）期末按组合计提坏账准备的其他应收款组合账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合"-二二二516,652,355.054,995,705.9230.00---
押金及保证金8,600.00…………
员工借款、代扣代缴组合90,316.72
小计16,751,271.774995,705.9229.82
其中：账龄组合账龄-----账面余额坏账准备计提比例%）
1年以内-------2.00
1-2年---…
2-3年--16,652,353.054995,705.9230.00
3-4年--------
4-5年---
5年以上
小计16,652,355.054,995,705.9230.00
第54页共74页5本期计提、收回或转回的坏账准备情况1本期计提坏账准备情况种类期初数本期变动金额期末数
计提收回或转回转销或核销其他---
按单项计提坏账……“一准备402,150.50402,150.50
按组合计提坏账准备2,738,298.192,257,407.734995,705.92
小计3,140,448.692,257,407.735,397,856.42
（五）其他流动资产
1．明细情况项目---------期末数期初数
预付的租赁费6,594.9548,289.04
预付费用10,982.49
合计17,577.4448,289.04
2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
（六）其他权益工具投资
1．明细情况项目期末数期初数
深圳市小草互联网金融服务有限公司1827,956.991827,956.99
（七）固定资产
1。明细情况项目期末数期初数
固定资产101,781.29168,975.45
2.固定资产
（1）明细情况
期初数本期增加
项目本期减少期末数
第55页共74页购置在建工程转入其他处置或报废其他
（1）账面原值----------
运输工具375,974.36375,974.36
电子及其他设备209,862.712,888.99212,751.70
小计585837.072,888.99588,726.06
（2）累计折旧计提-------
运输工具-----238,117.1653,576.32291,693.48
电子及其他设备178,744.4616,506.83195,251.29
小计416,861.6270.083.15486,944.77
（3账面价值
运输工具137857.2084280.88
电子及其他设备31,118.2517,500.41--------
小计168,975.45101,781.29
-----------…"
[注]本期折旧额70,083.15元。
（八）使用权资产
1．明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
租赁企业合并增加其他处置其他
1）账面原值
房屋建筑物1,333,313.151,333,313.15
（2）累计折旧计提处置其他
房屋建筑物671,148.72671,148.72
（3）减值准备计提处置其他
房屋建筑物
（4）账面价值
房屋建筑物662.164.43
第56页共74页
（九）无形资产
1．明细情况-------项目期初数本期增加本期减少期末数
购置内部研发其他处置其他转出
（1）账面原值
软件708737.88708,737.88
（2）累计摊销计提其他处置其他
软件307,119.78106,310.70413,430.48
（3账面价值
软件401,618.10295,307.40
[注]本期摊销额106,310.70元。
2。期末无用于借款抵押的无形资产。
（十）递延所得税资产/递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产--------------
坏账准备71,189,084.6417,797,271.1554,319,204.3013,579,801.08
未抵扣亏损---------1-5,480,203.53-1370,050.88
尚未解锁股权激励摊销15,233,209.253,808,302.32--15,233,209.253808,302.32
合计86,422,293.8921,605,573.47十一75,032,617.0818,758,154.28
（十一）其他非流动资产
1．明细情况项目期末数期初数
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付软件开发款1,005,048.551,005,048.551,005,048.551,005,048.55
第57页共74页（十二）合同负债
1．明细情况项目期末数期初数
—---"-预收利息3,302,800.02
（十三）应付职工薪酬
1．明细情况项目----期初数本期增加本期减少期末数
（1）短期薪酬1,647,875.051,802,192.052,602,618.97847,448.13
----（2）离职后福利一设定提存计划202,200.20202,200.20
------合计1,647,875.052,004,392.252,804,819.17847,448.13
2.短期薪酬项目期初数本期增加本期减少期末数
（1）工资、奖金、津贴和补贴1,647,875.051,629,159.962,429,586.88847,448.13
2）职工福利费----------------
（3）社会保险费76,084.0976,084.09
其中：医疗保险费71,414.5571,414.55
工伤保险费…--------282.92282.92
生育保险费4386.624386.62一
（4）住房公积金96,948.0096,948.00
（5）工会经费和职工教育经费
小计1,647,875.051,802,192.052,602,618.97847,448.13
3.设定提存计划项目期初数本期增加本期减少期末数
（1）基本养老保险198832.80198,832.80
（2失业保险费3,367.403,367.40
小计202,200.20202,200.20
第58页共74页（十四）应交税费
1．明细情况项目期末数期初数
-----增值税344,115.22413,057.43
城市维护建设税8,257.8230,030.67
企业所得税1900,811.881,017,997.19----…………
教育费附加3,539.07-112,782.29-----------
地方教育附加2,359.38--------8,668.20----------
个人所得税6,198.689,859.72
合计-----2,265,282.051,492,395.50
（十五）其他应付款
1．明细情况项目期末数期初数
……应付利息5,285,122.143,675,972.14------------
"二二其他应付款73,884,845.2870,201,351.52
合计----79,169,967.4273,877,323.66
2.应付利息
1）明细情况项目-------期末数4期初数---------
二二二二二短期借款应付利息一5,285,122.143,675,972.14
3.其他应付款
（1）明细情况项目期末数期初数
暂借款-----72,345,484.3869,964,131.87
预提费用1,301,578.08--—-"
其他237,782.82-----------237,219.65
------小计73,884,845.2870,201,351.52
第59页共74页（十六）一年内到期的非流动负债
1。明细情况项目----------------期末数---------期初数--
一年内到期的租赁负债1,314,106.36
资管计划融资款60,000,000.0090,000,000.00
合计61,314,106.3690,000,000.00
（十七）实收资本
1.明细情况投资人期初数---------期初出资比例%）本期增加本期减少期末数期末出资比例%）
深圳金信诺高新技术股份有限公司63,532,500.0036.0163,532,500.0036.01
中"--"…-一崔鹏19,400,000.00------10.9919,400,000.0010.99
重庆文化产业投资集团有限公司16,427,250.009.3116,427,250.009.31------
，-……-，--"一开平住宅建筑工程集团有限公司77,090,250.0043.6977,090,250.0043.69
合计176,450,000.00100.00176,450,000.00100.00
（十八）资本公积
1．明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价136,316,800.00136,316,800.00
其他资本公积15,233,209.2515,233,209.25
合计151,550,009.25151,550,009.25
（十九）一般风险准备金
1，明细情况项目-------期初数本期增加本期减少期末数
一般风险准备金5,119,482.84808,450.545.927.933.38
第60页共74页（二十）盈余公积
1．明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积5,473,627.845,473,627.84
（二十一）未分配利润
1．明细情况项目本期数上年数
上年年末余额-…----------107,468,666.54126,053,058.17
加：年初未分配利润调整
调整后本年年初余额107,468,666.54126,053,058.17
加：本期净利润-26,957,789.63-13,464,908.79
减：提取法定盈余公积
提取一般风险准备808,450.545,119,482.84"-……--------*
期末未分配利润79,702,426.37107,468,666.54
（二十二）营业收入/营业成本
1．明细情况项目-----本期数上年数
收个成本收入成本
主营业务13,710,439.355,787094.4544,689,766.722,812,277.82
（二十三）税金及附加项目本期数上年数
城市维护建设税33,542.13174,216.04
教育费附加14,207.3774,527.62
地方教育附加9,471.6049,665.06----------
印花税--------51.30148.20
车船使用税720.00720.00
第61页共74页项目本期数上年数
合计……"57,992.40299,276.92
[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
（二十四）管理费用项目---------本期数----上年数
工资及福利费1,786,358.043,413,447.23-----------
社保费189,513.7291,103.68----------
差旅费33,636.16107,255.03
业务招待费90,278.28281,274.14----------
-----办公费33,610.44278.579.56-------
房租水电二705,035.75--------◆884695.82
折旧费57775577770,083.1595,882.19------------
咨询服务费3,376,766.833,121,607.90
住房公积金48,474.0082,511.00
通讯费24,617.3045,594.88------
其他172,984.2753,332.10------------
---…一无形资产摊销106,310.70141,747.60
----！合计6,637,668.648,597,031.13
（二十五）财务费用项目本期数上年数
利息费用15,902,613.658.721,980.82
其中：租赁负债利息费用26,293.21-----------一
减：利息收入--------------59,037.79----------56,946.95
手续费支出14,600.7618,425.46
合计--"15,858,176.628,683,459.33
第62页共74页（二十六）其他收益项目本期数上年数与资产相关/与收益相关计入本期非经常性损益的金额
个税返还4,045.4522,461.77不适用4,045.45
社保补贴340.84不适用340.84
毕业生招用补贴4,000.00与收益相关4,000.00
以工代训补贴19,000.00与收益相关19,000.00-------
企业经营贡献奖3,586,200.00与收益相关3,586,200.00-----------…--
合计3,613,586.2922,461.773,613,586.29
[注1]本期计入其他收益的政府补助情况详见附注五三十三“政府补助”之说明。
（二十七）信用减值损失
1．明细情况项目-----本期数上年数-…-----
应收账款坏账损失---…---------………一------14,612,472.61-36,560,299.16
其他应收款坏账损失----"-2,257,407.73-2,568,298.19
合计------16,869,880.34-39,128,597.35
（二十八）营业外收入
1．明细情况项目本期数上年数
其他0.032.60
（二十九）营业外支出
1．明细情况项目本期数上年数
罚金支出---500.00
（三十）所得税费用
1．明细情况
第63页共74页项目---------本期数---------上年数----------
本期所得税费用1,918,422.044345,627.12
递延所得税费用------------------2,847,419.19-5,689,629.79
合计-928.997.15-1,344,002.67
（三十一）合并现金流量表主要项目注释
1.收到的其他与经营活动有关的现金项目---------本期数----------上年数
政府补助----"----3,609,540.8422,461.77-075-------
利息收入59,037.7956.946.95
收到其他往来款3,345,130.39
退回上年多缴税费4383,109.20
其他2.6
合计7,013,709.024462,520.52
2.支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数
往来款1,367,358.07
管理费用付现3,708,722.274,016,311.30
手续费付现14,600.7618,425.46----------
其他付现----------3,246,604.05-、500.00
合计6,969,927.085,402,594.83
3．收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数
崔鹏5,000,000.00
合计5,000,000.00
4．支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数
崔鹏18,300,000.00
资管计划融资款30,000,000.0030,000,000.00
第64页共74页项目本期数上年数
租赁付款27,300.00I
-----合计48,327,300.0030,000,000.00
（三十二）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料项目本期数上年数
（1）将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-26,957,789.63-13,464,908.79
加：资产减值准备
信用减值损失16,869,880.3439,128,597.35
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧70,083.1595,882.19
使用权资产折旧671,148.72
无形资产摊销106,310.70141,747.60
长期待摊费用摊销587,178.05
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“一”号填列）15,902,613.65
投资损失（收益以“-”号填列）
净敞口套期损失（收益以“-”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-2,847,419.19-5,689,629.79
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）35,227,844.1913,563,900.04
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）1,291,774.98595,245.06
处置划分为持有待售的非流动资产金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外或处置组子公司和业务除外）时确认的损失（收益以“-”号填列）
第65页共74页其他
经营活动产生的现金流量净额40,334,446.9134,958,011.71
（2）不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
（3）现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额2,283,951.995,279,694.07
减：现金的期初余额5,279,694.07321,682.36
加：现金等价物的期末余额I
减：现金等价物的期初余额I
现金及现金等价物净增加额-2,995,742.084958,011.71
2.现金和现金等价物项目-----期末数--期初数
（1）现金2,283,951.995,279,694.07
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款2283,951.995,279,694.07
可随时用于支付的其他货币资金
（2）现金等价物1二
其中：三个月内到期的债券投资----
（3期末现金及现金等价物余额2,283,951.995,279,694.07
（三十三）政府补助
1．明细情况--""补助项目初始确认年度初始确认金额列报项目计入当期损益
损益项目金额
社保补贴2021年度340.84其他收益其他收益340.84------
毕业生招用补贴----2021年度4,000.00其他收益其他收益4,000.00
r---"-以工代训补贴2021年度19,000.00其他收益其他收益--=…"19,000.00
第66页共74页补助项目初始确认年度初始确认金额列报项目计入当期损益
损益项目金额
企业经营贡献奖2021年度3,586,200.00其他收益其他收益3,586,200.00
合计----3,609,540.84
六、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
（一）在子公司中的权益
1.企业集团的构成子公司名称级次主要经营地注册地业务性质持股比例（%）取得方式
----直接间接
金诺（深圳）商业保理有限公司级深圳深圳其他金融服务业2.7048.65设立
深圳市架桥富凯八号股权投资企业（有限合伙）级深圳深圳商务服务业49.99购买
金诺（广州）商业保理有限公司级深圳广州其他金融服务业二二100.00设立
七、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
（一）关联方关系名称-----企业类型注册地关系
--…开平住宅建筑工程集团有限公司--------------------------有限责任公司（自然人投资或控股）广东省本公司之股东--755577
深圳金信诺高新技术股份有限公司股份有限公司（上市）-5-5---广东省本公司之股东
重庆文化产业投资集团有限公司-----------------------------有限责任公司（国有独资）重庆市本公司之股东
崔鹏本公司之股东、总经理、董事
（二）关联交易情况
1。购销商品、接受和提供劳务情况
第67页共74页1采购商品/接受劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策2021年1-9月2020年度
深圳金信诺高新技术股份有限公司借款利息协议价15,673,807.893,080,083.24------
崔鹏借款利息协议价665,705.56595,888.90
开平住宅建筑工程集团有：限公司保理利息收协议价9,609257.10
合计16,339,513.4513,285,229.24
2.关联租赁情况
（1）公司承租情况表出租方名称租赁资产种类确认的使用权资产
i期末账面原值期末累计折旧期末减值准备本期计提折旧
深圳金信诺高新技术股份有限公司房屋租赁1,261,438.86630,719.43630,719.43
续上表；出租方名称租赁负债期末数-…-"本期确认的租赁采i负债利息费用用简化处理计入当期损益的租赁费用计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额上年确认的租赁费
深圳金信诺高新技术股份有限公司25,367.50--------…-…---…------847256.81
3.关联方资金拆借情况
--
（1）资金拆入关联方期初数本期增加本期减少期末数是否计息
深圳金信诺高新技术股份有限公-……""司55,921,301.605,414,542.3561,335,843.95是
崔鹏13,595,888.905,092,483.3317,500,000.001,188,372.23是
（三）关联方应收应付款项
1.应收关联方款项项目名称，关联方名称2021.9.30
账面余额坏账准备
第68页共74页项目名称关联方名称2021.9.30
账面余额坏账准备
（1）应收账款-----
开平住宅建筑工程集团有限公司338,000,000.006,760,000.00----
（2）应收利息
开平住宅建筑工程集团有限公司3,887,266.52I
（3）其他应收款
：深圳金信诺高新技术股份有限公司4,021,505.00402,150.50
续上表：项目名称关联方名称----------2020.12.31
55557555757账面余额坏账准备"--
（1）应收账款
开平住宅建筑工程集团有限公司233,000,000.0018,460,000.00
（2）应收利息
开平住宅建筑工程集团有限公司3887266.52
（3其他应收款
开平住宅建筑工程集团有限公司105,000,000.00-----
2.应付关联方款项项目名称关联方名称期末数
2021.9.302020.12.31
（1）其他应付款
深圳金信诺高新技术股份有限公司61,335,843.9555,921,301.60
崔鹏500,000.00
（2）应付利息
深圳金信诺高新技术股份有限公司15,673,807.893,080,083.24
----崔鹏688,372.23595,888.90
第69页共74页
八、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截止资产负债表日，本公司无应披露的重大承诺事项。
（二）或有事项
截止资产负债表日，本公司无应披露的重大或有事项。
九、资产负债表日后非调整事项
截止财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后非调整事项。
十、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2021年1月1日，期末系指2021年9月30日；本期系指2021年1月1日-2021年9月30日，上年系指2020年度。金额单位为人民币元。
（一）应收账款
1．按坏账计提方法分类披露----期末数
种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备7,772,348.974.417.772,348.97100.00
按组合计提坏账准备168,550,000.0095.593,371,000.002.00165,179,000.00
合计176,322,348.97100.0011,143,348.976.32165,179,000.00
续上表：期初数
种类账面余额坏账准备账面价值
----金额比例（%）金额：计提比例（%）
按单项计提坏账准备7772,348.974.417,217,334.0092.86555,014.97
按组合计提坏账准备55555557757168,550,000.0095.5917,171,000.0010.19151,379,000.00
合计176,322,348.97100.00--24,388,334.0013.83151,934,014.97
第70页共74页2．坏账准备计提情况
（1）期末按单项计提坏账准备的应收账款单位名称账面余额坏账准备计提比例%）理由
青海启源矿业开发有限公司7,772,348.977,772,348.97--…一100.00：根据法律意见书中预计可回收金额计提坏账准备
（2）期末按组合计提坏账准备的应收账款组合账面余额坏账准备计提比例%）
风险类型组合168,550,000.003,371,000.002.00
其中：账龄组合账龄账面余额坏账准备计提比例%）
关注类168,550,000.003,371,000.00--2.00
（4）损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况：
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
（2）本期计提坏账准备情况----本期变动金额
种类期初数计提收回或转回转销或核销其他期末数
按单项计提坏账准备7,217,334.00555,014.977,772,348.97
按组合计提坏账准备17,171,000.00-13,800,000.003,371,000.00
小计24,388,334.0013,244,985.0311,143,348.97
（二）其他应收款
1．明细情况项目期末数期初数
账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
应收利息427,349.89427,349.89427,349.89427,349.89
其他应收款34,343,207.00■■402,150.5033,941,056.5014,056,507.00402,150.5013,654,356.50
合计34,770,556.89402,150.5034,368,406.3914.483856.89402,150.5014,081,706.39
第71页共74页2.应收利息
（1）明细情况项目-----期末数期初数
------保理业务应收利息427,349.89427349.89
3.其他应收款
1）明细情况期末数
种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例%）金额计提比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备4,021,505.0011.71402,150.5010.003,619,354.50
续上表：期初数
种类账面余额坏账准备-----账面价值
金额比例%金额计提比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备4,021,505.0028.61402,150.5010.003619,354.50
2坏账准备计提情况
期末按组合计提坏账准备的其他应收款
①其他组合项目账面余额坏账准备计提比例%）
押金保证金、员工借款、代扣代缴款组合4,600.00
关联方组合30,317,102.00
（3）其他应收款按款项性质分类情况款项性质-----57期末余额-------------期初余额
股权转让款4,021,505.004,021,505.00--55755-5557
关联方组合30,317,102.0010,030,402.00
押金及保证金4600.004,600.00
二----小计34,343,207.0014,056,507.00
第72页共74页（三）长期股权投资
1．明细情况期末数期初数
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资195,000,000.00195,000,000.00195,000,000.00195,000,000.00
2．子公司情况被投资单位名称期初余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额
金诺（深圳）商业-………保理有限公司5,000,000.005,000,000.00
金诺（广州）商业保理有限公司100,000,000.00100,000,000.00
深圳市架桥富凯八号股权投资企业（有限合伙）90,000,000.0090,000,000.00
合计195,000,000.00195,000,000.00
（四）营业收入/营业成本
1．明细情况项目本期数上年数
收入成本收入成本
主营业务3,773,584.915,654,576.148,076,685.692,239,055.59
十一、其他重要事项
截止财务报告批准报出日，本公司无应披露的其他重要事项。
十二、财务报表之批准
2021年1-9月财务报表已经公司董事会于2021年12月15日批准报出。
第73页共74页（本页无正文）
金诺（天津）商业保理有限公司
2021年12月15日
第74页共74页营业执照副本）
名原件核对一统一社会信用代码913101150879497950
上五会计务所持殊公（合伙上海分历
称中汇会计师事务所（特殊普通合伙）上海分所
类
型特殊普通合伙企业分支机构
浦东新区书院镇老芦公路858弄3层302号
营业场所
…
负责人李宁
成立日期2014年2月24日…
营业期限2014年2月24日至不约定期限
经营范围审查企业会计报表、出具审计报告，验证企业资本，出具验资报
告，办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报
告，基本建设年度决算审计：代理记账，会计咨询、税务咨询，
：
管理咨询、会计培训、法律、法规规定的其他业务。
飞依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动
登记机关
2018
03
；"！
中华人民共和国国家工商行政明总局监制
：企业信用信息公示系统网址：htrps://www.sgs.pov.cr/noice
■《会计师事务所分所执业证书》是证明会计师事务所经财政部门依法审批，准予持证分所执行业《会计师事务所分所执业证书》记载事项发生变会计师事务所分所终止或执业许可注销的，应当向财政部门交回《会计师事务所分所执业证中华人民共和国财政部制证书序号：5000457《会计师事务所分所执业证书》不得伪造。涂改动的
，应当向财政部门申请换发。说：明发证机关1出租、出借、转让。
务的凭证。书》
858弄中
汇会计
师事务会计执批准执20一
所（特殊普通合伙）师事务所分所业证书业文号：08年10月29日所：上海市浦东新区书分所执业
沪财会[2008]112号证书编号：330000143101上海分所人：李宁
称。批准执业日期：经营场所
归
习
李宁
lullnac别男
出生日期
107510415
aefbnth
工作单位
中汇会计师事务所（特殊普Workingunl
询合伙）上五分所
身份证号码
ldcntitycardNo.217504150037本证书经检验合格，继续有效一年Thisc
ertificateisvalidforanotheryrafter
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年度检验登记
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2020年8月31日
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发证日期）
证书编号ateofIssuanc十师协会25
3100
00172..40
心三。
姓名
阮品
Fullname
，"别，男
性
Sex
出生日期198307-27
Dateofbirth
工作单位
伙》上海分所
Workingunlt
身份证号码3101011980723051
IaentitycardNoIhiscertific本证书经买旦
ateisvalid.foranotheryearafter检验合格，继续有效一年nnualRenewalRegistratior年度检验登记
Thiscertificateisvalidforanotheryearafter可一
本证书经检验合格，继续有效一年
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