汉得信息:甄汇审计报告-20210731

上海甄汇信息科技有限公司
审计报告
审计报告
中汇沪会审[2021]0921号上海甄汇信息科技有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了上海甄汇信息科技有限公司（以下简称甄汇科技公司）财务报表，包括2021年7月31日的合并及母公司资产负债表，2021年1-7月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了甄汇科技公司2021年7月31日的合并及母公司财务状况以及2021年1--7月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于甄汇科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估甄汇科技公司的持续经营能力，披露与
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持续经营相关的事项如适用，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算甄汇
科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
甄汇科技公司治理层以下简称治理层负责监督甄汇科技公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分，适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对甄汇科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
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不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致甄汇科技公司不能持续经营。
五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（六）就甄汇科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
SHANCHI/
胡会中
伙）上海分所中国注册会计师：
中汇会计师事务所（特殊普通
波师册
中国注册会计师：
and.03110
关师册
报告日期：2021年12月10日
第3页共80页资产负债表2021年7月31日中汇会计师事务所（特殊普运合伙上海分所审核专用章会企01表-1金额单位：人民币元编制单位：上海甄汇信息科技有限公司项目注释号行次2021年7月31日2020年12月31日
合并母公司合并母公司
流动资产：
货币资金五（一）一89.780,551.3277,381,264.46157,581,973.36143,398,960.10
交易性金融资产五（二）SA149,597,809.99149,597,809.99130,744,370.42130,744,370.42
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产c2
衍生金融资产寸
应收票据lo
应收账款五（三）4,496,608.294,490,657.765.875,298.865.875,298.86
应收款项融资
预付款项五四）C02,193.42376,189.42373,996.00
其他应收款五（五）○2,095,458.4411,376,964.841,490,993.091,558,598.62
存货五（六）10172,369.72172,369.72
合同资产五（七）1116,857,361.0916,857,361.0911,717,062.1211,626,989.57
持有待售资产12
一年内到期的非流动资产13
其他流动资产五（八）14113,207.02105,504.97I
流动资产合计15262.943,189.57259,809,563.11307958,256.99293,750,583.29
非流动资产：
债权投资16
可供出售金融资产17
其他债权投资18
持有至到期投资6I
长期应收款20
长期股权投资2114,000,000.0014,000,000.00
其他权益工具投资22
其他非流动金融资产23
投资性房地产24
固定资产五九）251,527,366.001,521,246.171,056,332.831,056,332.83
在建工程26
生产性生物资产27
油气资产28--
使用权资产五十）292958,026.662958,026.66
无形资产五（十一）3092,340.6792,340.67124,823.64124,823.64
开发支出31
商誉32
长期待摊费用五（十二）33409,659.31409,659.31248,768.48248.768.48
递延所得税资产34
其他非流动资产35
非流动资产合计364987,392.6418,981,272.811,429,924.9515,429,924.95
资产总计37267.930,582.21278.790,835.92309,388,181.94309,180,508.24
会计机构负责人：
法定代表人：主管会计工作负责人：
第4页共80页资产负债表（续）会计师事务所（将殊备量合伙）上海分所2021年7月31日审核专用意会企01表-2编制单位：上海甄汇信息科技有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2021年7月31日2020年12月31日
合并母公司合并母公司
流动负债：
短期借款38
交易性金融负债39
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债40
衍生金融负债41
应付票据421
应付账款五（十三）431,046,036.43767,521.401,020,166.05921,127.05
预收款项五（十四）4413.754,770.1613.722,531.86
合同负债五（十五）4521,305,432.8721,146,894.20
应付职工薪酬五（十六）4615,183,393.2215,183,393.2217,423,198.6817,423,198.68
应交税费五（十七）471,340219.721,339,014.991,951,970.981,939,445.46
其他应付款五十八）482.294,907.562,294,138.561,249,250.021,211,983.02
持有待售负债49
一年内到期的非流动负债50
其他流动负债五（十九）511,268,813.651268,813.65
流动负债合计5242,438,803.4541,999,776.0235,399,355.8935,218,286.07
非流动负债：
长期借款53
应付债券54
其中：优先股55
永续债561
租赁负债五（二十）572,163,816.942,163,816.94
长期应付款58
预计负债59二
递延收益60
递延所得税负债61
其他非流动负债621
非流动负债合计632,163,816.942,163,816.94
负债合计6444,602,620.3944,163592.9635399,355.8935,218,286.07
所有者权益：
实收资本五（二十657754,157.007754,157.007,754,157.007,754,157.00
其他权益工具66--
其中：优先股67
永续债68
资本公积五（二十二）69499,379,105.18499,379,105.18491,762,784.93491,762,784.93
减：库存股70
其他综合收益五（二十71-424,517.08-31,968.00
专项储备72
盈余公积73
未分配利润五（二十74-283380,783.28-272,506,019.22-225,496,147.88-225,554,719.76
归属于母公司所有者权益合让75223,327,961.82273.988,826.05
少数股东权益76
所有者权益合计77223,327,961.82234,627,242.96273.988.826.05273,962,222.17
负债和所有者权益总计78267,930,582.21278,790,835.92309,388,181.94309,180,508.24
会计机构负责人：
法定代表人：主管会计工作负责人：
第5页共80页润表利2021年1-7月会企02表金额单位：人民币元编制单位：上海甄汇信息科技有限公司中汇会计师事务所（特殊普通合伙）上海分所审核专用章
主管会计工作负责人：会计机构负责人：项目注释号行次2021年1-7月2020年度
合并母公司合并母公司
一、营业收入五（二十五）134,797,665.1534.733,986.4951,213,389.4251,169,245.00
营业总成本N97.189,249.9086,190,168.62151,418,676.86151,323,714.36
其中：营业成本五（二十五）24823,773.9424797,979.3830.794825.3730.727,196.14
税金及附加五（二十六）258,449.30255,738.97530,022.63524.107.87
销售费用五（二十七）521,186,430.1021,186,430.1030.824,291.1330.824,291.13
管理费用五（二十八）619.375,904.6917.560,620.2141998,869.7941.962,605.79
研发费用五（二十九）731,458,770.8422,250,558.7640.963778.9140.963.778.91
财务费用五（三十）885,921.03138,841.206.306,889.036,321,734.52
其中：利息费用9347293.62347,293.62
利息收入101,054,025.79994,697.90509.258.64480,427.21
加：其他收益五（三十113,166,091.553,159,034.913.359.288.133,357,030.43
投资收益（损失以“-”号填列）五（三十二）121380,358.201,380,358.203508123.383508,123.38
其中：对联营企业和合营企业的投资收13
Ld14
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）15/
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五（三十三）16297,698.22297,698.22521,692.89521,692.89
信用减值损失（损失以“-”号填列）五（三十四）17-179,953.02179,639.8344,674.8544620.01
资产减值损失（损失以“”号填列）五（三十五）18-270,542.05-275,282.71-543308.26-538,567.60
资产处置收益（损失以”号填列）五（三十六）1933.795.5633795.567,275.787275.78
三、营业利润（亏损以…号填列）20-57,964,136.29-47.040,217.78-93.307,540.67-93,254,294.47
加：营业外收入五（三十七）21120.31120.00735.00550.00
减：营业外支出五（三十八）22199,076.74199,076.7470,000.0070,000.00
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）23-58.163.092.72-47,239,174.52-93.376.805.67-93,323,744.47
减：所得税费用五（三十九）249,417.752557.48
五、净利润（净亏损以“一”号填列）25-58,172,510.46-47,239,174.52-93,379,363.15-93,323,744.47
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）26-58.172.510.46-47.239,174.52-93.379.363.15-93,323,744.47
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）（二）按所有权归属分类27…
1.归属于母公司所有者的净利润28-58.172.510.46-93379363.15二
2.少数股东损益29
六、其他综合收益的税后净额30-392,549.08-31,968.00..
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额31-392,549.08-31,968.00
（一）不能重分类进损益的其他综合收益32…
1.重新计量设定受益计划变动额33.
2.权益法下不能转损益的其他综合收益34
3.其他权益工具投资公允价值变动35
4.企业自身信用风险公允价值变动361
5.其他37
（二）将重分类进损益的其他综合收益38-392,549.0831.968.00
1.权益法下可转损益的其他综合收益39
2.应收款项融资公允价值变动40
3.其他债权投资公允价值变动41
4.可供出售金融资产公允价值变动损益42
5.金融资产重分类计入其他综合收益的金额43
6.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益44
7.应收款项融资信用减值准备45
8.其他债权投资信用减值准备46
9.现金流量套期储备47
10.外币财务报表折算差额48-392,549.08-31.968.00i
11.其他49
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额50
七、综合收益总额（综合亏损总额以“一”号填列）51-58.565,059.54-47239,174.52-93,411,331.15-93,323,744.47
归属于母公司所有者的综合收益总额52-58.565,059.54-93,411,331.15
归属于少数股东的综合收益总额53
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）54
（二）稀释每股收益（元/股）55
法定代表人：
第6页共80页现金流量表2021年1-7月会企03表中汇会计师事务所附殊普通合伙上海分所审核专用章
金额单位：人民币元编制单位：上海甄汇信息科技有限公司项目注释号行次2021年1-7月2020年度
合并母公司合并母公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金143,959,941.4743,500,744.0652,641,320.7552,627,417.86
收到的税费返还C31,966,912.681.966,912.682,438,442.872,438,442.87
收到其他与经营活动有关的现金co5,646,466.415,580,081.5711,047,559.589.570,270.13
经营活动现金流入小计451,573,320.5651,047,738.3166,127,323.2064,636,130.86
购买商品、接受劳务支付的现金55,580,666.285,551,645.7428,098,263.2128,001,943.50
支付给职工以及为职工支付的现金662,446,469.2362,051,032.4373,705,341.1373.705,341.13
支付的各项税费一3,034,171.552,947,002.583.852.286.613.806,898.19
支付其他与经营活动有关的现金co27,235,841.8525.837.449.8237,428,577.8535.756,464.77
经营活动现金流出小计998.297,148.9196.387,130.57143,084,468.80141,270,647.59
经营活动产生的现金流量净额10-46.723,828.35-45,339,392.26-76,957,145.60-76,634,516.73
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金11150,204858.65150,204.858.65490.000.000.00490,000,000.00
取得投资收益收到的现金121380,358.201380,358.203.508,123.383.508,123.38
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1342,300.0042,300.007,900.007900.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额14
收到其他与投资活动有关的现金15
投资活动现金流入小计16151,627,516.85151,627,516.85493.516.023.38493,516,023.38
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金171,178,640.191,171,898.96588.657.25588.657.25
投资支付的现金18168,760,600.00168.760,600.00580,442,600.00574,090,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额19
支付其他与投资活动有关的现金20
投资活动现金流出小计21169,939,240.19169.932,498.96581,031,257.25574678,657.25
投资活动产生的现金流量净额22-18,311.723.34-18,304,982.11-87.515,233.87-81,162,633.87
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金23324,294,563.00303,953,923.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金24
取得借款收到的现金251
收到其他与筹资活动有关的现金26
筹资活动现金流入小计27324,294,563.00303,953,923.00
偿还债务支付的现金28
分配股利、利润或偿付利息支付的现金29
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润30
支付其他与筹资活动有关的现金311,594,894.731,594,894.73
筹资活动现金流出小计321,594,894.731,594,894.73
筹资活动产生的现金流量净额33-1,594,894.73-1,594,894.73324,294,563.00303.953,923.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响34-1,170,975.63-778,426.54-6,807,561.85-6.787,553.85
五、现金及现金等价物净增加额35-67,801,422.04-66,017,695.64153,014,621.68139.369,218.55
加：期初现金及现金等价物余额36157,461,973.36143,278,960.104,447,351.683,909,741.55
六、期末现金及现金等价物余额3789.660.551.3277,261,264.46157.461,973.36143,278,960.10
主管会计工作负责人：会计机构负责人：
法定代表人：
第7页共80页企04表-1人民币元2021年1-7月所有者权益合计826.05875.06i"886E2Z701.11276274320.9486163320.919223327961.
少数股东权益1
-225496,147.8287875.0未分配利润Ia3272.208-225-58-283，380783.28
盈余公积I46
专项储备11
00~896'18-其他综合收益归属968.-31549-39-424,517.08
于母公司所有者权益库存股II
491762784.93资本公积491762784.937616,320.320.s"9192320.7,61638105499,379，1
其他其11二I11
他权益工具1兴14I11
优先股【111
754157.00实收资本7754157.007,754,157.00
一CN0Lo3！实！88588
信息程技有限公司编制单位：更正前期差错更同一控制下企业合并、本期期初余额所有者投入和减少资本综合收益总额其他权益工具持有者投入资本股份支付计入所有者权益的金额所有者投入的普通股提取盈余公积所有者权益内部结转对所有者的分配其他资本公积转增资本盈余公积转增资本其他率本期使用（六）其他
会企04表-2金额单位：人民币元所有者权益合计,044729.22-7.155713.946889015.27227099,810.78gI'Icc'ty's686"1III92Q11953924.00一303，9,217.93557273.988,826.05
少数股东权益1A11I11Ⅰ111
未分配利润盈余公积专项储备其他综合收益2020年度归属于母公司所有者权益库存股资本公积-124961,070.,713.15515-132,116.784.7-93.379363.363.：379-93，11Ii1/88271--225,496
1IIi1：I1I
i一11I11I
1一9688968.'IS-iI111968Tg--
1111It一111一1I
g65366817300653,094,131.668173，318481839.3188301.924622.217.557，16I88708.708.-387，-387，一11491762,784.93
其其他II11111）1
他权益工具永续债1一11//1I/Ⅰ11二
优先股一I111I111
实收资本00337,147./i885,337147.,417010.8029302.8302.029188708,708387，I00754157.5
一No一oo55
限公司甄汇信息科技四上期期末余额"一重惠聊号前期差错更正同一控制下企业合并其他号填......本期期初余额二）所有者投入和减少资本综合收益总额一其他权益工具持有者投入资本所有者投入的普通股股份支付计入所有者权益的金额e提取盈余公积对所有者的分配其他（四）所有者权益内部结转资本公积转增资本盈余公积转增资本盈余公积弥补亏损设定受益计划变动额结转留存收益其他综合收益结转留存收益其他本期提取本期使用四、本期期末余额（六）其他
金额单位：人民币元会企04表-3所有者权益合计273,962,222.17287875.06274250,097.2339622854.27-47,239,174.527616,320.2525320.7616396234627242.
未分配利润-225,554719.1Q287875.0-225,266,844.7019-47.239174.5-47.239174.5I1一iIII12Q11I-272.506,019.
盈余公积1/I11I1一111
专项储备11I1一111II11II--
其他综合收益1111一[1I1I1
库存股二：一一1II111
83784.资本公积4917627491.762.784.97616320.1320.616320.761631二一11II1118499379,105.1
其他I1I、11I1ⅠII1I
永续债1I1II11十1iI
优先股1iI11I111111IiI1
8实收资本177541181577541i11I1/00157.7754
一ALooo11三8
上期期末余额-一加：会计政策变更前期差错更正本期期初余额其他"三”号填列）-"本期增减变动金额（减少以综合收益总额所有者投入和减少资本所有者投入的普通股（（二）股份支付计入所有者权益的金额其他权益工具持有者投入资本eci其他对所有者的分配提取盈余公积（四）所有者权益内部结转其他资本公积转增资本盈余公积转增资本1.ei设定受益计划变动额结转留存收益盈余公积弥补亏损其他综合收益结转留存收益其他本期提取四、本期期末余额本期使用（六）其他。1
会企04表-金额单位：人民币元2020年度所有者权益合计538.66713.95930991"2-83I12778227187397.467749726C'281'ZZ630179.53171,217.93557273,962,222.
未分配利润261."gl2-125.07527155i1e975.230323-13226-I"s6-23231II11I-225,554,719.76
盈余公积I一一I11111I111
专项储备II1一I11一11
其他综合收益一11一1I/II1/i1
库存股11I1i111IⅠ1I11I
资本公积8653.668173i653.00094131.93668173Q15481839.9313188622.92430192175571188387708-387,7081491762,784.93
其他其1I111I/11
他权益工具永续债IⅠI1（11
优先股I11/1iI
实收资本8WI'28C21"2I282,417010.0ei302.0298302.0988708387，/11I00754157.
2Q14一CNooo0二二83s
上海甄汇信息科技有限公司编制单位：上期期末余额加：会计政策变更1前期差错更正其他号填列）4本期增减变动金额（减少以“-、本期期初余额1所有者投入和减少资本综合收益总额（二）其他权益工具持有者投入资本所有者投入的普通股ci.股份支付计入所有者权益的金额其他提取盈余公积利润分配可对所有者的分配其他e（四）所有者权益内部结转资本公积转增资本盈余公积转增资本盈余公积弥补亏损益计划变动额结转留存收益其他综合收益结转留存收益其他（±）o本期提取本期使用本期期末余额其（√）
上海甄汇信息科技有限公司
财务报表附注
2021年1-7月
一、公司基本情况
（一）公司概况
上海甄汇信息科技有限公司（以下简称公司或本公司）系由上海汉得信息技术股份有限公司
及上海汇宣企业管理咨询合伙企业（有限合伙）共同投资组建的有限责任公司，于2016年8月
19日在上海市市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为91310118MA1JLFER1F的营
业执照。公司注册地：上海市青浦区香花桥街道郏一村7号3幢1层X区199室。法定代表人：
张长征。公司注册资本为人民币100万元，其中上海汉得信息技术股份有限公司（以下简称“汉
得信息”出资72.00万元，占注册资本的72.00%；上海汇宜企业管理咨询合伙企业（有限合伙）以下简称“上海汇宣”出资28.00万元，占注册资本的28.00%。其中，汉得信息出资的软件
著作权业经银信资产评估有限公司评估，评估价值为人民币72.58万元。
经多次增资后截止2020年12月31日，本公司注册资本为775.4157万元，实收资本为
775.4157万。截止2021年7月31日，股东及持股比例如下：股东名称------------------股本万元股权比例（%）
上海汉得信息技术股份有限公司168.4800--……21.73
上海汇宣企业管理咨询合伙企业（有限合伙）----151.536719.54
天津华兴丰汇股权投资合伙企业（有限合伙）-------------------------------------------110.314314.23
宁波软银稳定成长投资合伙企业（有限合伙）-------------------------------五7五7770787.809211.32
上海常甄企业管理咨询合伙企业（有限合伙）！"75.85649.78
BlueLakeInvestmentHKLimited----56.80197.33
上海蓝三木月投资中心（有限合伙）---------------------------------------…---51.48006.64
上海众数联颂创业投资合伙企业（有限合伙）------------------------------41.90415.40
上海得泛企业管理咨询合伙企业（有限合伙）5元777元元元元77777777777775577----25.54773.29
倪纳---5.68540.73
合计775.4157100.00
第12页共80页
本公司属软件和信息技术服务业。经营范围为:一般项目:从事信息科技、电子科技、计算机科技、网络科技、智能化科技、通讯科技、环保科技领域内的技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让，从事生物科技、医药科技领域内的技术服务、技术咨询、技术转让（人体干细胞、基因诊断与治疗技术发开和应用除外），销售计算机软件及辅助设备、通讯设备、电子产品。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
（二）合并范围
与上年度相比，本公司本年度合并范围无增加、注销和转让。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
（二）持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、主要会计政策和会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
本财务报表的实际编制期间为2021年1月1日至2021年7月31日止”。
第13页共80页（三）营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公
司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外孙公司根据其经营所处的主要
经济环境中的货币确定日元为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业
合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1.同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，
按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有
者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值或发行股
份面值总额的差额，调整资本公积;资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新
支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确
认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益
除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业
合并。
第14页共80页公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉：对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取
得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经
复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资
产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公
司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表
明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性
价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或
合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计
估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买目不符合递延所得税资产
确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关
情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益，除上述情
况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否
属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；⑵这些交易整体才能达成一项完整的商业结果：3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益：购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3.企业合并中有关交易费用的处理
第15页共80页为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性
证券或债务性证券的初始确认金额。
（六）合并财务报表的编制方法
1.合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金
额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单
位中可分割的部分、结构化主体等）。
2.合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司
编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量
和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并
资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受
最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的
期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控
时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买
日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表：该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益
项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期
亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权
益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
第16页共80页本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表：该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号一金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三（十九）“长期股权投资”或本附注三（十）“金融工具”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”详见前段适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积股本溢价）。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
第17页共80页
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排
中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投
资采用权益法核算，按照本附注三十九3⑵“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政
策处理。
共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确
认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产：
2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债：
3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入。
4。按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入
5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产该资产不构成业务，下同或者自共同经
营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共
同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的
资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；
对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
（八）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等
价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知
金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务折算和外币报表的折算
1.外币交易业务
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价
的中间价，下同折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项
第18页共80页按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差
额，除：（1）属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费
用资本化的原则处理：（2）用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其
他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）：以及（3）以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他
综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金
额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
3.外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算：所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算;年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未
分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示：按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，
在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，
将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处
置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权
益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将
归属于少数股东权益，不转入当期损益。
现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
（十）金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具
包括金融资产、金融负债和权益工具。
1.金融工具的分类、确认依据和计量方法
（1金融资产和金融负债的确认和初始计量
第19页共80页本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买
金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产
和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账
款，按照本附注三三十的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
（2）金融资产的分类和后续计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以
摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资
产的业务模式是以收取合同现金流量为目标：②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生
的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止
确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
①扣除已偿还的本金;②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差
额进行摊销形成的累计摊销额：③扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计
入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流
量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本
公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）
的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对于
购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信
用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间
成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上
第20页共80页可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计
算确定利息收入。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资
产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为
目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值
损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作
出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得
的股利属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的利得或损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收
益中转出，计入留存收益。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述1、2情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的
企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转
移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余
成本计量的金融负债。
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债
第21页共80页的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的
企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允
价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计
量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融
负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或
损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
该类金融负债按照本附注三十2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
3）财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，
要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述1或2情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进
行后续计量：①按照本附注三（十）5金融工具的减值方法确定的损失准备金额：②初始确认金额
扣除按照本附注三（三十）的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
4）以摊余成本计量的金融负债
除上述1、2、3情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负
债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确
认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
（4）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发
行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费
用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本
公司不确认权益工具的公允价值变动额。
金融负债与权益工具的区分：
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
第22页共80页1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交
付可变数量的自身权益工具。
4将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益
工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同
义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要
考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了
使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本
公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
2.金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指本公司将金融资产（或其现金流量）让与或交付该金融资产发行方以外
的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同
权利终止2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
（3）该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确
认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）被转移
金融资产在终止确认日的账面价值;⑵因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合
收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认
条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各
自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：1）终止确认部分在终止
确认日的账面价值；②终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动
累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他
第23页共80页综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额
计入留存收益。
3.金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融
负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新
金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融
负债。本公司对原金融负债或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，
同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金
资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认
部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账
面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担
的负债）之间的差额，计入当期损益。
4.金融工具公允价值的确定
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三十一。
5.金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三（十）13）3）所述的财
务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金
融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收
的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整
个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租赁应
收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项
或合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损
失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表
第24页共80页日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值：对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（十一）公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行;不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场或最有利市场是本公司在计量日能够进入的交易市
第25页共80页场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次:第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价：除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等;第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，
包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
（十二）应收账款减值
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三十5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计
处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的
现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，
本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况
并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：组合名称确定组合的依据---------------
账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款------575777772777217
关联方组合应收本公司合并范围内子公司款项
（十三）其他应收款减值
本公司按照本附注三十5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处
第26页共80页理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：组合名称--…………………确定组合的依据----------------------------------
账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款----------------------
关联方组合应收本公司合并范围内子公司款项
（十四）存货
1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
2．企业取得存货按实际成本计量。1外购库存商品的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
3．企业发出存货的成本计量采用个别计价法。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
5.资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
第27页共80页1产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值：
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至
完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值：资产负
债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备:与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
6.存货的盘存制度为永续盘存制。
（十五）合同资产
之外的其他因素。公司拥有的、无条件仅取决于时间流逝向客户收取对价的权利作为应收款项列示。
公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
2.合同资产的减值
本公司按照本附注三十）5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，
本公司根据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：组合名称确定组合的依据
账龄组合5775E77775555元57755万按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
关联方组合应收本公司合并范围内子公司款项
第28页共80页（十六）合同成本
1.合同成本的确认条件
合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。公
司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，
明确由客户承担的除外。
公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满
足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：1）该成本与一份当前或预期取得的合同直
接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用或（类似费用、明确由客户承担的成本以及仅因
该合同而发生的其他成本；2该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源：3）该成本预期能够收回。
2．与合同成本有关的资产的摊销
合同取得成本确认的资产与和合同履约成本确认的资产以下简称“与合同成本有关的资
产”采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限
不超过一年则在发生时计入当期损益。
3．与合同成本有关的资产的减值
在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、
与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成
本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为
转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损
失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商
品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产账面价
值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（十七）债权投资减值
本公司按照本附注三十）5所述的一般方法确定债权投资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项债权投资应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的
第29页共80页差额的现值计量债权投资的信用损失。
（十八）其他债权投资减值
本公司按照本附注三（十）5所述的一般方法确定其他债权投资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项其他债权投资应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他债权投资的信用损失。
（十九）长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
1．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
2.长期股权投资的投资成本的确定
（1）同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积：资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享
第30页共80页有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进-
步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积;资本公积不足冲减的，调整留
存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综
合收益，暂不进行会计处理。
2非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的
初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承
担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评
估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的
权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司
将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入
企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多
次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的
交易进行会计处理。不属于…一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上
新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本;原持有的股权采用
权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理：原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留
存收益。
（3除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金
取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行
权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业
会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定：在非货币性资产交换具有商业实质和换
入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资
以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资
产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支
付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其
初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金
及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股
第31页共80页
权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的
公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分
类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累
计公允价值变动应当直接转入留存收益。
3.长期股权投资的后续计量及损益确认方法
1成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中
包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利
或利润确认当期投资收益。
（2权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整
长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不
一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资
损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值;在确认应享有被
投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对
被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有
的部分，相应减少长期股权投资的账面价值：对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联
营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予
以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值
损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理:首先，冲减长期股权
投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过
上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，
第32页共80页计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担
额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综
合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资
但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资
成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的
资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合
营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
4.长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
1权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投
资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综
合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面
价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止
确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，
在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
2成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投
资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损
益：因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以
外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
第33页共80页因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增
加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计
入当期损益;然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能
够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他
综合收益和其他所有者权益按比例结转：处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计
处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他
所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽
子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧
失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确
认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（二十）固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：1为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
持有的；（）使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：1与该固定资产有关的经济利益很可能流入企
业;2该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本;不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置费
用，并将其现值计入固定资产成本。
3.固定资产分类及折旧计提方法
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资
产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济
第34页共80页利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：固定资产类别折旧方法折旧年限（年）预计净残值率%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法40102.25
运输设备年限平均法-----------1018.00
办公设备年限平均法1018.00
电子设备年限平均法3-50-1018.00-33.33
其他设备年限平均法L51018.00
固定资产装修年限平均法020.00
说明：
（1）符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中
较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
2已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。
（3）公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
（二十一）在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2。在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整
原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
（二十二）借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本;其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
第35页共80页2.借款费用资本化期间
（1当同时满足下列条件时，开始资本化：1资产支出已经发生：2）借款费用已经发生：3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2暂停资本化:若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
（3）停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额：为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率加权平均利率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
（二十三）无形资产
1.无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债
第36页共80页务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发
生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出
资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允
价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值
更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作
为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则
计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用
权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将
有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2.无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：（1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;⑵技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；3）以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况：（）现在或潜在的竞争者预期采取的行动：5）为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；（6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；（7）与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：项目预计使用寿命依据期限年
-----软件预计受益期限1-5
专利权预计受益期限…
土地使用权土地使用权证登记使用年限50
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
第37页共80页本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。3．内部研究开发项目支出的确认和计量内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性，4有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益：无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。（二十四）长期资产减值长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等长期资产，存在下列迹象
的，表明资产可能发生了减值：
1.资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发
生重大变化，从而对企业产生不利影响：
3。市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现
金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置:
6.企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净
第38页共80页现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资
产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资
产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允
价值的确定方法详见本附注三（十一）：处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、
搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照
资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行
折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业
合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外
的其他各项资产的账面价值所点比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
（二十五）长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用
项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中，
租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。
租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届
满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命
第39页共80页三者中较短的期限平均摊销。
（二十六）合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的
合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
（二十七）职工薪酬
偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配
偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“其他非流动负
债”项目。
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例
为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公
允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支
付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的
基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。
设定提存计划
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供
服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。
3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公
司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工
薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，
第40页共80页按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益辞退福利。正式退休日期之后的经济补偿如正常养老退休金，按照离职后福利处理。
4．其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
（二十八）预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围或区间，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值:即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一个连续范围或区间，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十九）股份支付
1.股份支付的种类
本公司的股份支付是为了获取职工（或其他方）提供服务而授予权益工具或者承担以权益工
第41页共80页具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.权益工具公允价值的确定方法
1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定;⑵不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3．确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
4.股份支付的会计处理
（1）以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积：完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量;其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债：完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地
第42页共80页确认取得服务的增加;如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公
允价值相应地确认为取得服务的增加;如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司
在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额（将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积）。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。
5．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
1结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理;除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
2）接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理：接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
（三十）收入
本公司自2021年1月1日起执行财政部于2017年7月5日发布《企业会计准则第14号（1联（功联，业阅上N）（告7Z[2107]号））《（融中2I0）（动—
第43页共80页收入的总确认原则
新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的
履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务;否则，属于在某一时点履行
履约义务：1客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益：2客户能够
控制公司履约过程中在建的商品;⑶公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司
在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履
约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到
补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断
客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：1公司就该商品享有现时收款权利，即客
户就该商品负有现时付款义务;⑵公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该
商品的法定所有权;⑶公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；（4）公司
已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险
和报酬：（5）客户已接受该商品（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品
的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交
易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第
三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包
含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转
回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付
的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法
摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑
合同中存在的重大融资成分。
（三十一）政府补助
1.政府补助的分类
第44页共80页政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
1政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
②根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。
3若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助:1政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
1所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的任何符合规定条件的企业均可申请，而不是专门针对特定企业制定的；
（2应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性：
3相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
4根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
第45页共80页3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量：为非货币性资产的，按公允价值计
量：非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分
期计入当期损益：相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延
收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延
收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益;用于补偿企业已发生的相关成本
费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本
公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关
借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
（1初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
3属于其他情况的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济
业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用;与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业
外收支。
（三十二）递延所得税资产和递延所得税负债
1.递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资
产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当
期损益，但不包括下列情况产生的所得税：（1）企业合并；2直接在所有者权益中确认的交易
第46页共80页或者事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生
的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的;
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
⑵对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产;暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
2对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2.当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
第47页共80页（三十三）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定
期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁
进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1.承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额：在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额）;发生的初始直接费用:为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额：取决于指数或比率的可变租赁付款额该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定：购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权;行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权：根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
第48页共80页在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁
负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择
权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生
1
变动：用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相
应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减
的，本公司将剩余金额计入当期损益。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁
付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁
期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租
赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值
资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;增加的对价与租赁范围
扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后
合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计
量租赁负债。
2.出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终
是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，
是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁
为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经
营租赁。
1）经营租赁会计处理
第49页共80页经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的
与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊
计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
2融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公
司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁
投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之
和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款
的终止确认和减值按照本附注三十“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的
可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（三十四）重要会计政策和会计估计变更说明
1。重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因备注
财政部于2018年12月7日发布《企业会计准则第21号—租赁（2018修订）》（财
会[2018]35号，以下简称“新租赁准则”，本公司自021年1月1日起执行新租[注1]
赁准则。
[注1]新租赁准则完善了租赁的定义,本公司在新租赁准则下根据租赁的定义评估合同是否为租赁或者包含租赁。对于首次执行日即2021年1月1日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
1本公司作为承租人
原租赁准则下，本公司根据租赁是否实质上将与资产所有权有关的全部风险和报酬转移给本公司，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
新租赁准则下，本公司不再区分融资租赁与经营租赁，对所有租赁选择简化处理方法的短期租赁和低价值资产租赁除外）确认使用权资产和租赁负债。
本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日本公司增量借款利率折现的现值计量租赁负债，按照与租赁负债相等的金额计量使用权资产，并
第50页共80页根据预付租金进行必要调整。本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选择采用下列一项或多项简化处理：
1对将于首次执行日后12个月内完成的租赁作为短期租赁处理；
2）计量租赁负债时，对具有相似特征的租赁采用同一折现率；
3）使用权资产的计量不包含初始直接费用：
4）存在续租选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；
5）作为使用权资产减值测试的替代，根据《企业会计准则第13号一或有事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
6）对首次执行新租赁准则当年年初之前发生的租赁变更，不进行追溯调整，根据租赁变更的最终安排，按照新租赁准则进行会计处理。
2本公司作为出租人
在新租赁准则下，本公司作为转租出租人应基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估，并按照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新的融资租赁进行会计处理。
除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额。本公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
本公司在首次执行日执行新租赁准则追溯调整当期期初留存收益及财务报表项目情况详见本附注三（三十四）3之说明。
2.会计估计变更说明
本期公司无会计估计变更事项。
3．首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
（1合并资产负债表项目2020年12月31日2021年1月1日调整数--…
非流动资产：——
使用权资产不适用774,353.02774,353.02
第51页共80页项目2020年12月31日2021年1月1日调整数
非流动资产合计1,429,924.952,204,277.97774,353.02
资产总计309,388,181.94310,162,534.96774,353.02-…
非流动负债：
租赁负债不适用486,477.96486,477.96
非流动负债合计486,477.96486,477.96
负债合计35,399,355.8935.885,833.85486,477.96
所有者权益：
未分配利润--7-----------225,496,147.88-225,208,272.82287,875.06
归属于母公司所有者权益合计…---------273,988,826.05274,276,701.11287875.06-------
所有者权益合计273,988,826.05274,276,701.11287,875.06
负债和所有者权益总计309,388,181.94310,162,534.96774353.02
2）母公司资产负债表项目2020年12月31日2021年1月1日调整数
非流动资产：---…
使用权资产不适用774,353.02774,353.02
非流动资产合计15,429,924.9516,204,277.97774,353.02-…
资产总计---------309,180,508.24309,954,861.26774,353.02
非流动负债：----------
租赁负债不适用486,477.96486,477.96
非流动负债合计486,477.96486,477.96
负债合计35,218,286.0735,704,764.03486,477.96……
所有者权益：--------
未分配利润----------225,554,719.76-225,266,844.70287875.06
所有者权益合计273,962,222.17274,250,097.23287,875.06
负债和所有者权益总计309,180,508.24309,954,861.26774,353.02
第52页共80页四、税项
（一）主要税种及税率税种计税依据：税率
增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额按6%、13%等税率计缴。---------
城市维护建设税应缴流转税税额5%等------------
教育费附加应缴流转税税额3%-----
地方教育附加应缴流转税税额2%7777777777755--7
企业所得税应纳税所得额25%
（二）税收优惠及批文
公司子公司上海甄泛企业咨询有限公司按财税（2019）13号、国家税务总局公告2019年第2
号，满足小微企业普惠性税收减免政策，对应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注料
以下注释项目除非特别注明，期初系指2021年1月1日，期末系指2021年7月31日；本期系指2021年1月1日-2021年7月31日，上年系指2020年度。金额单位为人民币元。
（一）货币资金
1．明细情况项目期末数期初数
库存现金I
银行存款89,551,652.39157,038,816.36---------------
其他货币资金228,898.93----543,157.00
合计89,780,551.32157,581,973.36
其中：存放在境外的款项总额4,238,607.506,320,632.00
2.期末无抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项
3.外币货币资金明细情况详见本附注五（四十二）“外币货币性项目”之说明。
第53页共80页（二）交易性金融资产
1．明细情况项目期末数期初数
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资-149,597,809.99------------二130,744,370.42
其中：权益工具投资110,713,264.79130,744,370.42
其他-"…38,884,545.20
（三）应收账款
1．按账龄披露账龄---------277777777777777期末数--------------------------------
1年以内------------5557774,447,643.17------------------------------
1-2年--------542,694.56---------------------------
2-3年---------116,954.44------------
账面余额小计5,107,292.17
减：坏账准备610,683.88----------…………
账面价值合计4,496,608.29
2．按坏账计提方法分类披露种类期末数
账面余额坏账准备账面价值
金额比例%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备--------------…-
按组合计提坏账准备,107,292.17100.00610,683.8811.96496,608.29
合计5,107,292.17100.00610,683.8811.964,496,608.29
续上表：种类期初数
账面余额坏账准备账面价值
金额比例%）金额计提比例%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备6,356,139.01100.00480,840.157.565,875,298.86
第54页共80页种类期初数
账面余额坏账准备账面价值
金额比例%）金额计提比例%）
合计6,356,139.01100.00480,840.157.56--5,875,298.86
3．坏账准备计提情况
（1）期末按组合计提坏账准备的应收账款组合账面余额坏账准备计提比例%）
账龄组合5,107,292.17610,683.8811.96
其中：账龄组合账龄---------账面余额坏账准备计提比例%）
1年以内4,447,643.17222,382.165.00
--……1-2年--------542,694.56271,347.2850.00……"
2-3年-5---7--116,954.44116,954.44100.00--
小计5,107,292.17610,683.8811.96
4.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
1）本期计提坏账准备情况种类-………"期初数本期变动金额期末数
计提收回或转回转销或核销其他
按组合计提坏账准备480,840.15129,843.73610,683.88
（四）预付款项
1.账龄分析账龄期末数期初数
金额比例%金额比例%）
1年以内2,193.42100.00376,189.42100.00
2．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
（五）其他应收款
1。明细情况
第55页共80页项目期末数期初数
账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
其他应收款205,745.732287.29095,458171.095560,178.001,490,993.09
2.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末数----555757777
1年以内----------1,280,993.737-------------------
1-2年196,096.00-------------
2-3年----5777--…555,000.00------
3-4年173,656.00------------
账面余额小计2,205,745.73-------------
减：坏账准备---"------110,287.29
账面价值小计2,095,458.44
2按性质分类情况款项性质期末数期初数--
--…-1备用金押金2,192,569.731,203,560.00-----------
非关联方往来13,076.00347,611.09—…---------
-=………关联方往来100.005777777----------
账面余额小计---------------2,205,745.731,551,171.09------------
减：坏账准备110.287.2960,178.00
账面价值小计2,095,458.441490,993.09
3）坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）小计
未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
2021年1月1日余额--------------------60,178.0060178.00
2021年1月1日余额在本期-------------
-转入第二阶段
转入第三阶段
第56页共80页坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段小计
未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
--转回第二阶段-----------
--转回第一阶段
本期计提50,109.2950,109.29
本期收回或转回
本期转销或核销----------
其他变动
2021年7月31日余额110,287.29110,287.29
/
（4）期末按组合计提坏账准备的其他应收款组合账面余额坏账准备计提比例%）
账龄组合2,205,745.73110,287.295.00
其中：账龄组合账龄账面余额坏账准备计提比例%
1年以内1,280,993.7364,049.695.00■
1-2年196,096.009,804.805.00-…
2-3年--------555,000.00-……"27,750.00-二---5.00
3-4年-------173,656.008682.805.00
小计2,205,745.73110,287.295.00
5本期计提、收回或转回的坏账准备情况
1）本期计提坏账准备情况种类期初数本期变动金额期末数
计提收回或转回转销或核销其他
按组合计提坏账准备60,178.0050,109.29110,287.29
（六）存货
1。明细情况
第57页共80页期末数期初数
项目账面余额存货跌价准备或合同履约成本减值准备账面价值账面余额存货跌价准备或合同履约成本减值准备账面价值
库存商品172,369.72172,369.72
（七）合同资产
1．明细情况项目期末数期初数
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
实施收入7744,590.62887229.5316857361.0912,238,936.39611,946.8211,626,989.57
服务收入94,813.214,740.6690,072.55
合计17,744,590.62887.229.5316,857,361.09333,749.6012616687.4811,717,062.12
2.本期合同资产计提减值准备情况项目本期计提本期转回本期转销/核销原因
实施收入275,282.71
服务收入-4,740.66
小计270,542.05
（八）其他流动资产
1．明细情况项目期末数期初数
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
待摊费用105,504.97105,504.97一
待抵扣进项税7,702.057,702.05一
合计113,207.02113,207.02一
2.减值准备计提原因及依据
期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
第58页共80页（九）固定资产
1．明细情况项目期末数期初数
固定资产--…""1527,366.001,056,332.83
2.固定资产
1明细情况-………………---……项目期初数本期增加本期减少期末数
购置企业在建工程合并转入增处置或报废其他
--…*"1账面原值
电子设备972225.13办公设备209,476.56小计181,701.69-------697269.75221,941.312,447553.57=--
115,440.12324916.68
812.709.87221,941.31772470.25
2）累计折旧计提
电子设备办公设备小计（3）减值准备-----------电子设备--------办公设备小计（4）账面价值050,152.39310,662.08213,436.87147,377.60
75,216.4722,510.1897,726.65
125,368.86333,172.26213,436.871245,104.25
计提
一
一
一
电子设备922,072.741,300,175.97
办公设备-----小计134,260.09227,190.03
1,056,332.831,527,366.00
（2）固定资产减值准备计提原因和依据说明
期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
（3）期末无经营租赁租出的固定资产。
第59页共80页（十）使用权资产
1．明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
租赁企业合并增加其他处置其他
1）账面原值
房屋建筑物854.802,924,940.094,154,794.89
（2）累计折旧--------"---计提其他处置其他
房屋建筑物455,501.78741,266.45196,768.23
（3）减值准备计提其他处置其他
房屋建筑物
（4）账面价值
房屋建筑物774353.02958,026.66
（十一）无形资产
1。明细情况项目期初数本期增加企业合本期减少期末数
购置内部︰研发并增加其他处置其他转出
（1）账面原值
商标权272,837.61272.837.61
（2）累计摊销计提其他处置其他
商标权148,013.9732,482.97180,496.94
（3）减值准备计提其他处置其他
商标权---------一
（4）账面价值
商标权823.642492,340.67
2.无形资产减值准备计提原因和依据说明
期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
第60页共80页（十二）长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数其他减少原因
装修及维修费248,768.48261,154.40100,263.57409,659.31
（十三）应付账款
1．明细情况账龄…-…-期末数-----期初数
1年以内735,330.371,020,166.05
1-2年310,706.06
合计-----1,046,036.431,020,166.05
2.期末无账龄超过1年的大额应付账款
（十四）预收款项
1．明细情况账龄"---"期末数期初数
1年以内10,486,512.97--------------
1年以上3,268,257.19
合计13,754,770.16
（十五）合同负债
1．明细情况项目期末数期初数---
预收服务款21,305,432.87
（十六）应付职工薪酬
1．明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
1短期薪酬17,340,202.4554,382,484.3456,622,289.8015,100,396.99
2离职后福利一设定提存计划82,996.234,621,742.904,621,742.9082,996.23
第61页共80页项目-------期初数本期增加本期减少期末数
合计17,423,198.6859,004,227.2461,244,032.7015,183,393.22
2.短期薪酬项目期初数本期增加本期减少期末数
1工资、奖金、津贴和补贴-五T-------------16,555,452.7150,184,422.5352,424,227.9914,315,647.25
（2）职工福利费
（3）社会保险费175,926.671,364,741.481,364,741.48175,926.67
其中：医疗保险费161,324.581,244,226.851,244,226.85161,324.58■■
工伤保险费--292.9822,164.0322,164.03292.98二
生育保险费14,309.1198,350.6098,350.6014,309.11
（4）住房公积金608,823.072,833,320.332,833,320.33608,823.07
小计-----17,340,202.4554,382,484.3456,622,289.8015,100,396.99
3.设定提存计划项目-………"期初数本期增加本期减少期末数
1基本养老保险66,438.934,514,579.614514,579.6166,438.93--------
2）失业保险费-------------二16,557.30107,163.29107,163.2916,557.30
---""小计82,996.234,621,742.904,621,742.9082,996.23
（十七）应交税费
1.明细情况项目期末数期初数---------
增值税625,318.03--------33,247.08--------
城市维护建设税5,719.725,337.19
企业所得税1,149.73--------
印花税74,989.9376,739.93
教育费附加4258.383,475.76………
地方教育附加----------…2,666.07----2,317.1755-----------
代扣代缴个人所得税----------627.267.591,829,704.12■77777777757
合计1,340,219.721,951,970.98
第62页共80页
（十八）其他应付款
1．明细情况项目期末数期初数
其他应付款2,294,907.561,249,250.02
2.其他应付款
（1）明细情况项目-----------期末数期初数---5----
非合并范围内关联方往来款---------------1,947,378.48498.623.52…-----------
非关联方往来款347.529.08725,520.18
代扣代缴社保、公积金25,106.32
小计-—---2,294,907.561,249,250.02
2）期末无账龄超过1年的大额其他应付款。
（十九）其他流动负债
1．明细情况项目及内容期末数期初数
待转销项税1,268,813.65
（二十）租赁负债
1．明细情况项目期末数期初数
-----1房屋建筑物2,163,816.94486,477.96
（二十一）实收资本
1．明细情况……投资人/股东期初数期初出资比例%）本期增加本期减少期末数期末出资比例%
上海汉得信息技术股份有限公司-*--1,684,800.0021.73,684,800.0021.73
第63页共80页投资人/股东----…"一期初数期初出资比例%本期增加本期减少期末数期末出资比例-%
上海汇宜企业管理咨询合伙企业（有限合伙）1,515,367.0019.541,515,367.0019.54--
天津华兴丰汇股权投资合伙企业（有限合伙）1,103,143.0014.231,103,143.00i14.23--
宁波软银稳定成长投……资合伙企业（有限合伙）-------878,092.0011.32878,092.0011.32---
…-r上海常甄企业管理咨询合伙企业（有限合伙）-----758,564.00"……"9.78758,564.00----9.78
*……-BlueLakeInvestmentHKLimited568,019.007.33568,019.007.33---
上海蓝三木月投资中心（有限合伙）■■"514,800.006.64514,800.006.64
上海众数联颂创业投资合伙企业（有限合-………"419,041.00……"5.40419,041.00---5.40…
上海得泛企业管理咨询合伙企业（有限合伙）--------"255,477.003.29255,477.00---…-…3.29
倪纳56,854.000.7356,854.000.73
合计754,157.00100.00754,157.00100.00
第64页共80页
（二十二）资本公积
1。明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价491,762,784.937,616,320.25499,379,105.18
（二十三）其他综合收益
1.明细情况一＝＝＝……………一项目期初数本期变动额期末数
本期所得税………………前发生额减：前期计）减：前期入其他综:计入其他合收益当：综合收益期转入损当期转入益留存收益减：所得税费用税后归！属于母！公司税后归属于少：数股东
（1将重分类进损益的其他综合收益31.968.00392,549.08-424,517.08
1外币财务报表折算差额968.00-392,549.08424,517.08
（二十四）未分配利润
1.明细情况项目本期数上年数------------
上年年末余额--7--777元57777---225,496,147.885775777557277-124961.070.78---------------
加：年初未分配利润调整--------------------287,875.06------7,155,713.95
调整后本年年初余额-225,208,272.82-132,116,784.73
加：本期归属于母公司所有者的净-______利润________--__--58,172,510.46-93,379,363.15
减：提取法定盈余公积
期末未分配利润-283,380,783.28-225,496,147.88
2.调整期初未分配利润明细
1由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润287.875.06元。
第65页共80页（二十五）营业收入/营业成本
1．明细情况项目本期数上年数
收入成本收T
主营业务34,797,665.1524,823,773.9451,213,389.4230,794,825.37
2主营业务收入/主营业务成本情况（按不同类别列示）
（1）按产品/业务类别分类产品名称本期数上年数
收入成本：收入成本---
软件销售21,507,061.832,932,167.1729,624,766.473,728,991.86----------…
实施服务-…-------10,828,855.9421,139,191.9918,954,471.1326,139,048.76
OCR发票识别2,368,279.88726,620.222,590,007.40859,155.52
服务收入93,467.5025,794.5644,144.4267,629.23
小计34,797,665.1524,823,773.9451,213,389.4230,794,825.37
（二十六）税金及附加项目---------本期数上年数
城市维护建设税--5--------129,527.45154789.42------------
教育费附加77,353.1093,002.03
地方教育附加51,568.7562,001.35
印花税220,229.83……---…
合计258,449.30530,022.63
[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
（二十七）销售费用项目本期数上年数
职工薪酬12,891,405.0317,962,755.14---…--…
宣传推广费-……------3,503,443.738,102,773.75
办公费321,851.01486,492.54
第66页共80页项目--------本期数------…上年数
差旅费---------1,543,563.95----------…2,070,501.30--77755
业务招待费1,119,485.26------------1,378,188.86
会务费755.5.57776,294.24575,529.32--
专业咨询342,540.30172,311.32------
其他687.846.5875,738.90-----------
合计21,186,430.1030,824,291.13
（二十八）管理费用项目本期数上年数
差旅费679,680.02979,767.97
租赁费1,456,721.143,003,176.22-----------------
职工薪酬----------4,564,391.92--------2838,094.01------------
招聘费934508.851388,780.36--------------
办公费807,315.83987973.46-----
公司团建费5,100.001221,379.00---------
业务招待费397.698.59605,306.94-----------
咨询费--e--…2,108,513.0912,743,461.73
会务费---------413,875.03--------------
摊销费132,746.54344,077.35-----------
折旧费332.550.86515,615.8777775577755
其他340,357.60400,143.92----------
员工期权费7,616,320.2516.557,217.93
合计19,375,904.6941,998,869.79
（二十九）研发费用项目本期数上年数
职工薪酬28,837,748.9136,233,769.81
差旅费169,618.68538,338.22
第67页共80页项目------本期数上年数
业务招待费207,257.26---------287,012.03
咨询费541,934.12-…------377,356.60---------…
办公费9,229.2518,886.43------------
租赁费-…--159,193.3927,427.56-------------
采购费2,115.03------------
云使用费57..771533,388.733,415,392.55
其他400.5063,480.68
合计31,458,770.8440,963,778.91
（三十）财务费用项目本期数上年数-一
利息费用347,293.62
其中：租赁负债利息费用347,293.62
减：利息收入1,054,025.79----…-----509,258.64-…--------
汇兑损失778,426.54----"------6,787,553.85------…--
----手续费支出14,226.6628,593.82
合计85,921.036,306,889.03
（三十一）其他收益项目本期数--……上年数：与资产相关/与收益相关----------------
财政扶持资金------------1,038,056.64299,211.30与收益相关-------
税收返还2,042,046.322,566,084.29与收益相关77777
增值税加计抵减85,988.5970,783.54与收益相关------
西城经济城退税408,000.00与收益相关--------
稳岗补贴15,209.00与收益相关-----577
合计3166,091.553,359,288.13
第68页共80页（三十二）投资收益
1．明细情况项目本期数上年数
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有期间取得的投资收益1,380,358.203,508,123.38
2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
（三十三）公允价值变动收益
1．明细情况项目本期数上年数
交易性金融资产297，698.22521,692.89
（三十四）信用减值损失
1．明细情况项目本期数上年数
应收账款坏账损失-129,843.7359,542.09
其他应收款坏账损失-50,109.29-14,867.24---------
合计-179,953.0244,674.85
（三十五）资产减值损失项目本期数上年数
合同资产减值损失-270,542.05-543,308.26
（三十六）资产处置收益项目本期数上年数
--…■■■处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收益33,795.567,275.78
---………"其中：固定资产33,795.567,275.78
（三十七）营业外收入
1.明细情况
第69页共80页项目---本期数上年数
罚没及违约金收入120.00
！……其他0.31735.00
合计120.31735.00
（三十八）营业外支出
1.明细情况项目本期数上年数
罚款支出2,000.00
赔偿金、违约金二二199,076.7468,000.00
合计199,076.7470,000.00
（三十九）所得税费用
1．明细情况项目本期数上年数
本期所得税费用9,417.752,557.48
（四十）其他综合收益
其他综合收益情况详见本附注五（二十三）“其他综合收益”之说明。
（四十一）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料项目7700777777777777757577777本期数上年数
（1）将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-----------------------57777777-58,172,510.46-93,379,363.15
加：资产减值准备--------------270,542.05-44,674.85-----
信用减值损失179,953.02543,308.26
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧--------333,172.26515,615.98--
使用权资产折旧741,266.45
第70页共80页项目------------------------------------------------本期数上年数
无形资产摊销-----------------55577757770757777032,482.9751,694.34
长期待摊费用摊销100,263.57292,383.01
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）----------------------33,795.56-7,275.78
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）--…--------------------------------
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-------------------------297,698.22-521692.89
财务费用（收益以“-”号填列）555775777777777770774------------1,125,720.166.787,553.85
投资损失（收益以“-”号填列）------------------------1,380,358.20-3,508,123.38
净敞口套期损失（收益以“-”号填列）--
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）--
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）--------------------------------
存货的减少（增加以“-”号填列）--------------------------------------------5,238,471.30-172,369.72
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-----------------------------------------854,174.713,083,440.07
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）7,145,109.959,402,358.66
处置划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外或处置组子公司和业务除外）时确认的损失（收益以“-”号填列）7,616,320.251
其他----------------------------
经营活动产生的现金流量净额007777757577-46，723,828.35-76,957,145.60
（2）不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本----------------I
一年内到期的可转换公司债券7757777万77777777777777
融资租入固定资产
（3）现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额89,660,551.32157,461,973.36---…
减：现金的期初余额----------157,461,973.364,447,351.68
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额-----一
现金及现金等价物净增加额-67,801,422.05153,014,621.68
2.现金和现金等价物
第71页共80页项目200577777777期末数期初数------
（1）现金89,660,551.32157,461,973.36
其中：库存现金--------------
可随时用于支付的银行存款--89,551,652.39157,038,816.36
可随时用于支付的其他货币资金------------------108,898.93543,157.00
（2）现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资-----
（3）期末现金及现金等价物余额89,660,551.32157,461,973.36
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
[注]现金流量表补充资料的说明：
2021年1-7月现金流量表中现金期末数为89,660.551.32元，2021年7月31日资产负债
表中货币资金期末数为89.780.551.32元，差额120.000.00元，系现金流量表现金期末数扣
除了不符合现金及现金等价物标准的保证金120.000.00元。
2020年度现金流量表中现金期末数为157.461.973.36元，2020年12月31日资产负债表
中货币资金期末数为157.581.973.36元，差额120.000.00元，系现金流量表现金期末数扣除
了不符合现金及现金等价物标准的保证金120,000.00元。
（四十二）外币货币性项目
1.明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元6,042,824.986.460239,037,857.94
日元71,840,805.000.0594238,607.50
六、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
（一）在子公司中的权益
1．企业集团的构成
-----
主要经营地注册地
子公司名称级次业务性质持股比例（%）取得方式
第72页共80页直接间接
甄昊（上海）旅游咨询有限公司上海上海旅游服务100.00设立
上海甄泛企业咨询有限公司上海软件和信息技术服务业100.00设立
HeliosJapan株式会社级日本日本软件和信息技术服务业100.00设立
七、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
（一）关联方关系
1．本公司的母公司情况
截至2021年7月31日，本公司无母公司。
2．本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注六一“在子公司中的权益”。
3．本公司的其他关联方情况其他关联方名称与本公司的关系------------------------
上海汉得信息技术股份有限公司受同一股东控制----------------------
上海得逸信息技术有限公司受同一股东控制---------------------
日本汉得株式会社-------------------受同一股东控制--------------------
上海甄云信息科技有限公司受同一股东控制-------------------
上海汉得甄领信息科技有限公司受同一股东控制----5755775777577
上海达美信息技术有限公司北京分公司受同一股东控制
（二）关联方交易情况
1．购销商品、接受和提供劳务情况
（1）采购商品/接受劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数
上海汉得信息技术股份有限公司软件实施协议价175,182.95
2出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容-----定价政策本期数上年数
第73页共80页
关联方名称定价政策本期数关联交易内容上年数…-----------
上海汉得信息技术股份有
软件实施协议价584,070.80
584,070.80限公司
上海甄云信息科技有限公
软件实施协议价74,808.77
■■■
司
上海甄云信息科技有限公
OCR发票识别协议价2,561.30
--"
上海汉得信息技术股份有
协议价
OCR发票识别70,140.10103,102.60限公司
（三）关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数期初数
项目名称关联方名称账面余额上海汉得信息技术股份有限公司上海汇宣企业管理咨询合伙企业100.00（有限合伙）坏账准备5.00账面余额431,749.60坏账准备21,587.48
100.005.00
2.应付关联方款项
项目名称关联方名称期初数
期末数
--
1）应付账款
，-"
上海汉得信息技术股份
113,049.01411,729.01
有限公司
日本汉得株式会社197,657.05
197,657.05
--------
（2其他应付款
上海汉得信息技术股份
1,491,146.17335,797.69
有限公司
--.7/-
-----
上海达美信息技术有限
408,255.12115,617.64
公司北京分公司
汉得日本株式会社45,905.19
45,905.19
第74页共80页项目名称关联方名称期末数期初数
上海汉得甄领信息科技有限公司1,303.001,303.00
八、承诺及或有事项
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
（一）重要承诺事项
截止资产负债表日，本公司无应披露的重大承诺事项。
（二）或有事项
截止资产负债表日，本公司无应披露的重大或有事项。
九、资产负债表日后非调整事项
截止财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后非调整事项。
十、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2021年1月1日，期末系指2021年7月31日；本期系指2021年1月1日-2021年7月31日，上年系指2020年度。金额单位为人民币元。
（一）应收账款
1．按账龄披露账龄-------期末数
1年以内----575577.74,441,379.45
1-2年577777775777575555%542,694.56--------------------……-
2-3年--……116,954.44------------------
账面余额小计5,101,028.45--------705
减：坏账准备610,370.69757577.27755-------
账面价值合计4,490,657.76
2.按坏账计提方法分类披露…--………期末数
种类账面余额坏账准备账面价值
金额■■比例%金额计提比例（%）
第75页共80页种类账面余额期末数坏账准备账面价值
金额比例%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备101,028.45100.00610,370.6911.97490,657.76
合计5,101,028.45100.00610,370.6911.97,490,657.76
续上表：种类期初数账面余额坏账准备账面价值金额比例%金额计提比例%）
875,298.86
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备356,139.01100.00480,840.15
合计6,356,139.01100.00480,840.157.565,875,298.86
3．坏账准备计提情况
（1期末按组合计提坏账准备的应收账款组合账面余额坏账准备计提比例%）
账龄组合5,101,028.45610,370.6911.97
其中：账龄组合账龄账面余额坏账准备计提比例%）
1年以内4,441,379.45222,068.975.00------
1-2年-------542,694.56271,347.2850.00---
2-3年------116,954.44116,954.44100.00--"
小计5,101028.45610,370.6911.97
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
（1）本期计提坏账准备情况一"■■……"………一期初数本期变动金额计提收回或转回转销或核销其他期末数
480,840.15129,530.54610,370.69
第76页共80页（二）其他应收款
1．明细情况项目期末数期初数
账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
其他应收款,487,252.13110,287.29376,964.84,618.776.6260,178.001,558,598.62
2.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末数-----------
1年以内10,489,285.81---------
1-2年-----------196,096.00---55777757-----"
2-3年---------------………---628.214.32777777775-----…-------…
3-4年777577577------7173,656.00------------------------…
账面余额小计775777777777777711,487,252.13-7775777%-77777---------
减：坏账准备110,287.29777777277
……………账面价值小计11,376,964.84
2按性质分类情况----款项性质期末数--------期初数-57-77-
备用金押金2,192,569.731,203,560.00
非关联方往来13,076.00341,902.30----------
—---二关联方往来9,281,606.4073,314.32
账面余额小计11,487,252.131,618,776.62-----…
减：坏账准备110,287.2960,178.00…………
账面价值小计11,376,964.841558,598.62
3）坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）小计
未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
2021年1月1日余额60,178.0060,178.00
2021年1月1日余额在本期
第77页共80页坏账准备第一阶段--------第二阶段第三阶段小计
未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
一转入第二阶段--------------
-转入第三阶段-----------
一一转回第二阶段
--转回第一阶段--
本期计提50,109.2950,109.29---
本期收回或转回
本期转销或核销----
其他变动
2021年7月31日余额110,287.29110,287.29
（4）期末按组合计提坏账准备的其他应收款组合账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合2,205,745.73110,287.295.00
关联方组合9,281,506.40
小计11,487,252.13110,287.290.96
其中：账龄组合账龄---------账面余额坏账准备i计提比例（%）
1年以内1,280,993.7364,049.695.00
1-2年--------196,096.00---------9,804.80--------5.00-----
2-3年-------555,000.0027,750.00----------5.00
3-4年-------173,656.008,682.805.00-"
小计2,205,745.73110.287.295.00
5本期计提、收回或转回的坏账准备情况
1本期计提坏账准备情况种类期初数……"…本期变动金额期末数
计提收回或转回转销或核销其他
按组合计提坏账准备60,178.0050,109.29110,287.29
第78页共80页
（三）长期股权投资
1．明细情况期末数期初数
项目减值准减值准
账面余额账面价值账面余额备账面价值
备
对子公司投资14,000,000.00,000,000.0014,000,000.0014,000,000.00
2.子公司情况期初余额本期计提减值准备
被投资单位名称本期增加本期减少期末余额
减值准备期末余额
上海甄泛企业咨
,000,000.0014,000,000.00
询有限公司
（四）营业收入/营业成本
1．明细情况本期数上年数
项i目
收入成本收入成本
主营业务34,733,986.4924,797,979.3851,169,245.0030,727,196.14
2．主营业务收入/主营业务成本情况按不同类别列示）按产品/业务类别分类本期数上年数
产品名称
收入成本收入成本
软件销售21,507061.832,932,167.1729,715,477.243,728,991.86
实施服务10,828,855.9421,139,191.9918,863,760.3626,139,048.76
OCR发票识别2368.279.88726,620.222,590,007.40859,155.52
------------■■
服务收入29,788.84
小计34,733,986.4924,797,979.3851,169,245.0030,727,196.14
（五）投资收益
1．明细情况项目本期数上年数
第79页共80页项目本期数上年数
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有期间取得的投资收益1,380,358.203,508,123.38
2.本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
十一、财务报表之批准
2021年1-7月财务报表已经公司全体董事于2021年12月10日批准报出。
上海甄汇信息科技有限公司
2021年12月10日
第80页共80页营业执照副本与项核一统一社会信用代码913101150879497950中汇会计师事务所持账过合伙）上海分所证照编号15000000201803090224名称中汇会计师事务所（特殊普通合伙）上海分所类型特殊普通合伙企业分支机构浦东新区书院镇老芦弄3层302号营业场所
负责人李宁
1.
…
成立日期2014年2
……
1
1.营业期限2014年2月240不约定期限
经营范围审查企业会计报表、出具审计报告，验证企业资本，出具验资报
告，办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报
告，基本建设年度决算审计，代理记账，会计咨询、税务咨询、：
4
管理咨询、会计培训，法律、法规规定的其他业务。
《依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动
=*
登记机关
2018
日
年
11
！"
企业信埚信!公小系统网址;nttosy.socn
了"别。"男
生
台e文
20-051
出一生一日，期
bateofbeth
工作单位
伙）上海分所workingunit
身份证号码
ndenttycaiaNo
validfor.anohheryearafter
本证书经检验合格，继续有效一年
师办
年度检验登记
Thisicertificatei
，"
2十
%
一、
批准注册协会
ateoflssuance
发证日期：
证书编号
No.ofC
会
名，余西美
姓
Full.name
性别男
Sey
出生日期
Dateofbirth
中汇会计听了特选普工作单位
通合伙，上证分所
Workingunit
身份证号码
31000.1900220355
ldentitycardNo
Thiscertificateisvalidforanotheryearafter
本证书经检验合格，继续有效一年
AnnualRenewalRegfstration
年度检验登记
thisrenewal.
注册会立师协会
30000140096
批准注册协
uthorizedInstit
No.ofCertificate
发证日期
DateofIssuance
证书编号