大连重工:元正评报字[2021]第284号资产评估报告

本资产评估报告依据中国资产评估准则编制
大连华锐重工集团股份有限公司拟增资扩股涉及的
大连华锐重工数控设备有限公司股东全部权益价值项目
资产评估报告
元正评报字[2021]第284号
(共1册，第1册)大连华锐重工集团股份有限公司拟增资扩股涉及的大连华锐重工数控设备有限公司股东全部权益价值项目?资产评估报告
目录
声明....................................................1
摘要....................................................2
资产评估报告................................................5
一、委托人、被评估单位和其他评估报告使用人.................................5
二、评估目的................................................8
三、评估对象和评估范围...........................................8
四、价值类型及其定义...........................................10
五、评估基准日..............................................11
六、评估依据...............................................11
七、评估方法...............................................13
八、评估程序实施过程和情况........................................19
九、评估假设...............................................21
十、评估结论...............................................22
十一、特别事项说明............................................23
十二、资产评估报告使用限制说明......................................25
十三、资产评估报告日...........................................26
十四、资产评估专业人员签名和资产评估机构印章...............................26
资产评估报告附件..........................................定义书签。
辽宁元正资产评估有限公司大连华锐重工集团股份有限公司拟增资扩股涉及的大连华锐重工数控设备有限公司股东全部权益价值项目?资产评估报告声明
一、本资产评估报告依照财政部发布的资产评估基本准则和中国资产评估协会发布的资产评估执业准则和职业道德准则编制。
二、委托人或其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定及资产
评估报告载明的使用范围使用资产评估报告，委托人或其他资产评估报告使用人违反前述规定使用资产评估报告的，资产评估机构及资产评估师不承担责任。
三、资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报
告使用人和法律、行政法规规定的资产评估报告人使用；除此之外，其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。
四、资产评估报告使用人应当正确理解和使用评估结论，评估结论不等同于
评估对象可实现价格，评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。
五、资产评估机构出具的资产评估报告中的分析、判断和结果受资产评估报
告中的假设和限制条件的限制，资产评估报告使用人应当充分关注并考虑评估报告中载明的假设前提、限制条件、特别事项说明及其对评估结论的影响，依法合理使用评估结论。
六、资产评估机构及资产评估专业人员遵守法律、行政法规和资产评估准则，
坚持独立、客观和公正的原则，对所出具的资产评估报告依法承担责任。
七、评估对象涉及的资产、负债清单由委托人、被评估单位申报并经其采用
签名、盖章或法律允许的其他方式确认；委托人和相关当事人依法对其提供资料
的真实性、完整性、合法性负责；因委托人和相关当事人提供虚假或不实的法律
权属资料、财务会计信息或者其它相关资料，资产评估专业人员履行正常的核查程序未能发现而导致的法律后果应由委托人和相关当事人依法承担责任。
八、资产评估机构及资产评估专业人员与资产评估报告中的评估对象没有现
存或预期的利益关系；与相关当事人没有现存或预期的利益关系，对相关当事人不存在偏见。
九、资产评估专业人员业已对资产评估报告中的评估对象及其所涉及资产进
行现场调查；业已对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况和资料进行了查验，对已经发现的产权资料瑕疵等问题进行了如实披露，但并非对评估对象的法律权属提供保证。特提请委托人及其他相关当事人完善产权手续以满足出具资产评估报告的要求。
辽宁元正资产评估有限公司第1页大连华锐重工集团股份有限公司拟增资扩股涉及的大连华锐重工数控设备有限公司股东全部权益价值项目?资产评估报告大连华锐重工集团股份有限公司拟增资扩股涉及的大连华锐重工数控设备有限公司股东全部权益价值项目资产评估报告
元正评报字[2021]第284号摘要
辽宁元正资产评估有限公司接受大连华锐重工集团股份有限公司的委托，按照有关法律、行政法规和资产评估准则的相关规定，坚持独立、客观、公正原则，按照必要的评估程序，就大连华锐重工集团股份有限公司拟增资扩股事宜所涉及的大连华锐重工数控设备有限公司股东全部权益在评估基准日的市场价值进行了评估。
现将资产评估报告摘要如下：
一、评估目的
依据委托人提供的2021年8月26日《数控公司、曲轴公司改革专题会议记录》，大连华锐重工集团股份有限公司拟增资扩股事宜，为此需要对该经济行为所涉及的大连华锐重工数控设备有限公司的股东全部权益在评估基准日2021年8月31日的
市场价值进行评估，为上述经济行为提供价值参考依据。
二、评估对象和评估范围评估对象为大连华锐重工数控设备有限公司的股东全部权益价值；评估范围为大连华锐重工数控设备有限公司在评估基准日的全部资产及负债。
三、价值类型价值类型为市场价值。
四、评估基准日评估基准日为2021年8月31日。
五、评估方法本次评估采用资产基础法。
六、评估结论及其有效使用期
辽宁元正资产评估有限公司接受大连华锐重工股份有限公司的委托，按照有关辽宁元正资产评估有限公司第2页大连华锐重工集团股份有限公司拟增资扩股涉及的大连华锐重工数控设备有限公司股东全部权益价值项目?资产评估报告
法律、行政法规和资产评估准则的规定，坚持独立、客观和公正的原则，采用资产基础法，按照必要的评估程序，对大连华锐重工数控设备有限公司纳入评估范围的资产实施了实地勘察、市场调查、询证和评估计算，得出如下结论：
资产账面价值1295.15万元，评估价值1413.30万元，评估增值118.15万元，增值率9.12%。
负债账面价值1075.74万元，评估价值1075.74万元。
股东全部权益账面价值219.41万元，评估价值337.56万元，评估增值118.15万元，增值率53.85%。详见下表。
资产评估结果汇总表
被评估单位：大连华锐重工数控设备有限公司金额单位：人民币万元
帐面价值评估价值增减值增值率%项目
B C D＝C-B E＝D/B*100%
流动资产11295.011253.14-41.87-3.23
非流动资产20.14160.16160.02114300.00
可供出售金融资产3---
持有至到期投资4---
长期应收款5---
长期股权投资6---
投资性房地产7---
固定资产80.140.370.23164.29
在建工程9---
工程物资10---
无形资产11-159.79159.79
其中：土地使用权12---
其它资产13---
资产总计141295.151413.30118.159.12
流动负债151075.741075.74--
非流动负债16---
负债总计171075.741075.74--
净资产18219.41337.56118.1553.85资产基础法评估结论详细情况见评估明细表。
按现行规定，本资产评估报告的评估结论的有效使用期为壹年，该有效使用期从评估基准日起计算。
七、特别事项说明
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在使用本评估结论时，提请报告使用者使用本报告时关注以下事项：
1.委托人就本次经济行为委托中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)大连分所
对被评估单位2021年8月31日财务报表进行了审计，审计机构并于2021年10月28日出具了“众环连审字[2021]10199号”无保留意见的《审计报告》。本次评估是在审计基础上进行的，并利用了上述《审计报告》相关信息及数据。
2.本次评估，委托人及被评估单位申报评估的表外无形资产共9项，其中专利权
3项、商标6项。
3.根据委托人及被评估单位提供的3项专利权证书，证载权利人分别为大连华锐重工集团股份有限公司、大连华锐股份有限公司（后经大连华锐重工集团股份有限公司资产重组，注销了大连华锐股份有限公司，注销后全部资产顺延到大连华锐重工集团股份有限公司）和大连华锐重工数控设备有限公司。本次仅对被评估单位持有的部分进行价值评估，未考虑存有共同权利人情形对专利权价值的影响。
4.根据委托人提供的《专利权情况说明》，大连华锐重工集团股份有限公司和
大连华锐重工数控设备有限公司作为专利权人，权利价值比例各占50%。专利权的评估结论是在委托人提供的上述《专利权情况说明》基础上做出的。
以上内容摘自资产评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况并正确理解和使用评估结论，应当阅读资产评估报告正文。
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元正评报字[2021]第284号
大连华锐重工集团股份有限公司：
辽宁元正资产评估有限公司接受贵公司的委托，按照有关法律、行政法规和资产评估准则的规定，坚持独立、客观和公正的原则，采用资产基础法，按照必要的评估程序，就大连华锐重工集团股份有限公司拟增资扩股事宜所涉及的大连华锐重工数控设备有限公司股东全部权益在评估基准日的市场价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下：
一、委托人、被评估单位和其他评估报告使用人
(一)委托人概况
本次资产评估的委托人为大连华锐重工集团股份有限公司，其基本信息如下：
统一社会信用代码：91210200716904902K
类型：其他股份有限公司(上市)
法定代表人：邵长南
注册资本：193137.0032万(元)
成立日期：1993-02-18
经营期限：1993-02-18至2043-02-17
住所：辽宁省大连市西岗区八一路169号
经营范围：机械设备设计制造、安装调试；备、配件供应；金属制品、金属结
构制造；工具、模具、模型设计、制造；金属表面处理及热处理；机电设备零件及
制造、协作加工；起重机械特种设备设计、制造、安装、改造、维修；压力容器设
计、制造；铸钢件、铸铁件、铸铜件、铸铝件、锻件加工制造；钢锭铸坯、钢材轧
制、防尘设备设计、制造、安装、调试；铸造工艺及材料技术开发；造型材料制造；
货物进出口、技术进出口；房地产开发；仓储；商业贸易；工程总承包；机电设备
租赁及技术开发、咨询；计算机应用；房屋建筑工程施工；机电设备安装工程；普
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通货运；国内货运代理；承办海上、陆路、航空国际货运代理(含报关、报验)；人
工搬运；货物包装；大型物件运输。(特业部分限下属企业在许可范围内)(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。)
(二)被评估单位概况
本次资产评估的被评估单位为大连华锐重工数控设备有限公司，其基本信息如下：
1.被评估单位工商登记主要信息
统一社会信用代码：91210200959941724B
类型：有限责任公司(法人独资)
法定代表人：孙宝林
注册资本：人民币伍佰万元整
成立日期：2005-03-09
经营期限：2005-03-09至2025-03-08
住所：辽宁省大连市甘井子区水泥路78-3号201室
经营范围：数控设备技术开发、销售；计算机软、硬件开发、销售、技术咨询、
技术服务(不含专项)；自动化控制系统、机械产品(不含专项)的开发、组装、销售
及安装维护；货物进出口、技术进出口、(法律、行政法规禁止的项目除外；法律、
行政法规限制的项目取得许可后方可经营)。****(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。)
2.历史沿革、股东及持股比例
大连华锐重工数控设备有限公司于2005年3月9日由大连市人民政府国资委批准，由大连重工*起重集团有限公司及孙宝林等自然人出资成立的国有控股有限责任公司。2008年孙宝林等自然人股东向大连重工*起重集团有限公司转让其持有的20%股权，转让后大连重工*起重集团有限公司持有本公司100%股权，2011年经大连市工商行政管理局核准，股东由大连重工*起重集团有限公司变更为大连华锐重工集团股份有限公司。
截至评估基准日，大连华锐重工数控设备有限公司实收资本为伍佰万元整人民币，股东名称、出资额和持股比例如下：
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公司股东及出资比例金额单位：万元
投资人注册资本注册比例(%)实收资本构成持股比例(%)
大连华锐重工集团股份有限公司500.00100.00500.00100.00
合计500.00100.00500.00100.00
3.经营管理结构和产权架构情况
公司依据经营范围和业务需要总经理下设3个部门，分别为：管理科、销售科、生产科。
4.近三年一期的资产、财务及经营状况
截止评估基准日2021年8月31日，公司资产总额为1295.15元，负债总额
1075.74万元，净资产额为219.41万元，实现营业收入403.15万元，净利润-122.78万元。公司近三年及评估基准日资产、负债及经营状况如下表：
公司资产、负债及经营状况金额单位：人民币万元项目2021年8月31日2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日
总资产1295.151250.031806.601838.53
负债1075.74915.391040.031170.94
净资产219.41334.64766.57667.59
项目2021年1-8月2020年度2019年度2018年度
主营业务收入403.15573.711414.641827.17
利润总额-122.78-431.9398.9863.14
净利润-122.78-431.9398.9843.56中审众环会计师事中审众环会计师事中审众环会计师事瑞华会计师事务所
审计机构务所(特殊普通合务所(特殊普通合务所(特殊普通合(特殊普通合伙)大
伙)大连分所伙)大连分所伙)大连分所连分所众环连审字众环连审字众环连审字瑞华大连审字审计报告号
[2021]10199号(2021)10130号(2020)0085号(2019)25030071号审计意见无保留意见无保留意见无保留意见无保留意见
5.委托人与被评估单位之间的关系
被评估单位为委托人的全资子公司。
(三)资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人
本资产评估报告的使用人为委托人、被评估单位、经济行为相关的当事人以及
按照有关法律法规规定的相关监管机构。除此之外，未经资产评估机构和委托人确认的任何机构或个人不能由于得到本资产评估报告而成为本报告的使用人。
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二、评估目的
依据委托人提供的2021年8月26日《数控公司、曲轴公司改革专题会议记录》，大连华锐重工集团股份有限公司拟增资扩股事宜，为此需要对该经济行为所涉及的大连华锐重工数控设备有限公司股东全部权益在评估基准日2021年8月31日的市
场价值进行评估，为上述经济行为提供价值参考依据。
三、评估对象和评估范围评估对象是大连华锐重工数控设备有限公司的股东全部权益价值；评估范围为大连华锐重工数控设备有限公司在评估基准日的全部资产及相关负债。截至评估基准日，大连华锐重工数控设备有限公司账面资产总额12951554.59元、负债10757432.44元、净资产2194122.15元，具体包括流动资产12950114.59元，
非流动资产1400.00元，流动负债10757432.44元。
上述资产与负债数据摘自经中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)大连分所审
计后的资产负债表，评估是在企业经过审计后的基础上进行的。详细情况见下表：
资产评估申报明细表
被评估单位：大连华锐重工数控设备有限公司金额单位：人民币元序号科目名称帐面价值
1一、流动资产合计12950114.59
2货币资金154360.61
3应收票据205824.00
4应收帐款679065.80
5预付帐款731483.80
6其他应收款88571.50
7合同资产42000.00
8存货10683277.85
9其他流动资产365531.03
10二、非流动资产合计1440.00
11固定资产1440.00
12无形资产-
13三、资产总计12951554.59
14四、流动负债合计10757432.44
15应付帐款4624455.12
16合同负债1881787.71
17其他应付款3884733.62
18应付职工薪酬1170.41
19应交税费84098.91
20其他流动负债281186.67
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21五、非流动负债合计-
22六、负债总计10757432.44
23七、净资产2194122.15
委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致。
(一)委估主要实物资产情况纳入本次评估范围的主要实物资产包括存货和机器设备。
1.存货主要为原材料、在产品、库存商品。存货主要存放于被评估单位的仓库中。
金额单位：人民币元项目账面余额跌价准备账面价值
原材料5278314.14116814.065161500.08
在产品3614961.67
库存商品4764181.022857364.921906816.10
合计13657456.832974178.9810683277.85
2.机器设备共3项，包括摇臂钻床、台式PC机、复印机，账面净值合计为1440.00元。经评估人员现场勘查，以上三项机器设备处于闲置状态，其中台式PC机、复印机闲置报废无法使用，摇臂钻床因闲置时间较长，精度低，需经过修理才能够重新投入使用。
(二)被评估单位申报的表外资产的类型、数量
本次申报评估的表外资产为其他无形资产，主要包括3项专利权和6项商标。
专利权具体明细如下：
序内容或名专利类专利授权证载权利人证书号专利号号称型申请日公告日一种不编程大连华锐重工数控第
实用新 设备有限公司、大连 ZL2017 2
1免示教焊接69773842017/7/102018/2/13
型专利 华锐重工集团股份 0828579.X智能机器人号有限公司大连华锐重工数控第
打印式切割 发明专 ZL2009 1
2设备有限公司、大连8973012009/6/12012/1/11
机利0011808.9华锐股份有限公司号横向与纵向大连华锐重工数控第
发明专 ZL2009 1
3垂直自动调设备有限公司、大连6962842009/6/12010/11/10
利0011809.3整装置华锐股份有限公司号
辽宁元正资产评估有限公司第9页大连华锐重工集团股份有限公司拟增资扩股涉及的大连华锐重工数控设备有限公司股东全部权益价值项目?资产评估报告
商标具体明细如下：
序商标注册国际内容或名称类型注册人注册日期有效期至号证号分类大连华锐重
第6102147
1 HONY 工数控设备 6 2009/12/14 2029/12/13
号有限公司大连华锐重
第6102337
2 HONY 工数控设备 7 2010/1/28 2030/1/27
号有限公司大连华锐重
第6102336
3 HONY 工数控设备 9 2010/2/14 2030/2/13
号有限公司大连华锐重
第5137365
4小蜜蜂工数控设备62009/1/42029/1/13
号有限公司大连华锐重
第5082692
5小蜜蜂工数控设备92009/4/72029/4/6
号有限公司大连华锐重
第3042863
6图形工数控设备72004/4/212024/4/20
号有限公司
(三)引用其他机构出具的报告的结论所涉及的资产类型、数量和账面金额(或
者评估价值)
本项目由本机构独立完成，没有引用其他机构出具报告结论的情况。
四、价值类型及其定义
(一)价值类型及其选取资产评估价值类型包括市场价值和市场价值以外的价值类型。
评估人员根据本次评估目的、评估对象的具体状况及评估资料的收集情况等相关条件，经与委托人充分沟通，本次评估业务对市场条件和评估对象的使用等无特别限制和要求，因此选择市场价值作为评估结论的价值类型。
(二)市场价值的定义本资产评估报告所称市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未
受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。
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五、评估基准日本项目评估基准日为2021年8月31日。资产评估中的一切取价标准均为评估基准日有效的价格标准。
评估基准日是由委托人选定的。确定评估基准日时主要考虑了以下因素：
1.评估基准日尽可能与评估目的所对应的经济行为的计划实施日期接近，使评
估基准日的时点价值对拟进行交易的双方更具有价值参考意义，以利于评估结论有效服务于评估目的。
2.评估基准日尽可能为与评估目的所对应的经济行为计划实施日期接近的会
计报告日，使资产评估专业人员能够较为全面地了解与评估对象相关的资产、负债和整体情况，并尽可能避免因利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用率等方面的变化对评估结论的影响，以利于资产评估专业人员进行系统的现场调查、收集评估资料、评定估算等评估程序的履行。
3.评估基准日尽可能与资产评估专业人员实际实施现场调查的日期接近，使资
产评估专业人员能更好的把握评估对象所包含的资产、负债和企业整体于评估基准
日的状况，以利于真实反映评估对象在评估基准日的价值。
六、评估依据
本次资产评估遵循的评估依据包括经济行为依据、法律法规依据、评估准则依
据、资产权属依据，及评定估算时采用的取价依据和其他参考资料，具体如下：
(一)经济行为依据
委托人提供的2021年8月26日《数控公司、曲轴公司改革专题会议记录》。
(二)法律法规依据
1.《中华人民共和国资产评估法》(中华人民共和国主席令第46号，2016年7月
2日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过)；
2.《国有资产评估管理办法》(国务院令第91号)；
3.《中华人民共和国企业国有资产法》(2008年中华人民共和国主席令第5号)；
4.《企业国有资产评估管理暂行办法》(国务院国资委令第12号)；
5.《企业国有资产交易监督管理办法》(国务院国资委财政部令第32号)；
6.《关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知》(国务院国有资产
监督管理委员会国资委产权[2006]274号)；
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7.《关于企业国有资产评估报告审核工作有关事项的通知》(国务院国有资产
监督管理委员会国资产权(2009)941号)；
8.《关于印发的通知》(国务院国有资
产监督管理委员会国资发产权[2013]64号)；
9.《中华人民共和国公司法》(2013年12月28日第十二届全国人民代表大会常
务委员会第六次会议修正)；
10.《中华人民共和国证券法》(2014年8月31日第十二届全国人民代表大会常
务委员会第十次会议《关于修改等五部法律的决定》第三
次修正)；
11.《中华人民共和国企业所得税法》(2007年3月16日第十届全国人民代表大
会第五次会议通过)；
12.《关于规范上市公司重大资产重组若干问题的规定》[证监会公告〔2008〕
14号]；
13.《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)；
14.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令第
50号，经财政部、国家税务总局令第65号修订)；
15.《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财政部、国家税务总局财
税〔2016〕36号)；
16.其他与资产评估相关的法律、法规。
(三)评估准则依据
1.《资产评估基本准则》(财政部财资[2017]43号)；
2.《资产评估职业道德准则》(中评协[2017]30号)；
3.《资产评估执业准则——资产评估程序》(中评协[2018]36号)；
4.《资产评估执业准则——资产评估报告》(中评协[2018]35号)；
5.《资产评估执业准则——资产评估方法》(中评协[2019]35号)；
6.《资产评估执业准则——资产评估委托合同》(中评协[2017]33号)；
7.《资产评估执业准则——资产评估档案》(中评协[2018]37号)；
8.《资产评估执业准则——企业价值》(中评协[2018]38号)；
9.《资产评估执业准则——无形资产》(中评协[2017]37号)；
辽宁元正资产评估有限公司第12页大连华锐重工集团股份有限公司拟增资扩股涉及的大连华锐重工数控设备有限公司股东全部权益价值项目?资产评估报告
10.《资产评估执业准则——机器设备》(中评协[2017]39号)；
11.《企业国有资产评估报告指南》(中评协[2017]42号)；
12.《以财务报告为目的的评估指南》(中评协[2017]45号)；
13.《资产评估机构业务质量控制指南》(中评协[2017]46号)；
14.《资产评估价值类型指导意见》(中评协[2017]47号)；
15.《资产评估对象法律权属指导意见》(中评协[2017]48号)；
16.《专利资产评估指导意见》(中评协[2017]49号)；
17.《商标资产评估指导意见》(中评协[2017]51号)；
18．《资产评估专家指引第8号-资产评估中的核查验证》(中评协[2019]39号)。
(四)资产权属依据
1.专利权权属证明；
2.商标注册证书；
3.重要资产购置合同或凭证；
4.其他参考资料。
(五)评估取价依据
1.评估基准日的银行贷款利率、国债利率、赋税基准及税率等；
2.资产评估专业人员通过市场调查所收集的有关询价资料和参数资料；
3.委托人和被评估单位提供的历史与现行资产价格资料；
4.被评估单位提供的历史收益统计及未来收益预测资料；
5.资产评估专业人员通过市场调查所收集的有关询价资料和参数资料；
6.其他相关资料。
(六)其它参考资料
1.被评估单位评估基准日的会计报表及审计报告；
2.被评估单位前三年及评估基准日财务资料以及评估价值日至报告出具日的
财务资料；
3.其他相关参考资料。
七、评估方法
(一)评估方法的选择
企业价值评估基本方法有市场法、收益法和资产基础法三种。
辽宁元正资产评估有限公司第13页大连华锐重工集团股份有限公司拟增资扩股涉及的大连华锐重工数控设备有限公司股东全部权益价值项目?资产评估报告
市场法是指将评估对象与可比上市公司或者可比交易案例进行比较，确定评估对象价值的评估方法。市场法常用的两种具体方法是上市公司比较法和交易案例比较法。
收益法是指将预期收益资本化或折现，确定评估对象价值的评估方法。常用的具体方法包括股利折现法和现金流量折现法；股利折现法是将预期股利进行折现以
确定评估对象价值的具体方法，该方法通常适用于缺乏控制权的股东部分权益价值的评估；现金流量折现法是将预期现金净流量进行折现以确定评估对象价值的具体方法，包括企业自由现金流折现模型和股权自由现金流折现模型两种。
资产基础法是是指以被评估单位评估基准日的资产负债表为基础，逐项评估表内及可识别的表外各项资产、负债价值，确定评估对象价值的评估方法。
资产评估专业人员执行企业价值评估业务，应当根据评估目的、评估对象、价值类型、资料收集情况等相关因素，审慎分析收益法、市场法和资产基础法三种资产评估基本方法的适用性，恰当地选择一种或多种资产评估基本方法进行评估。
调查表明，在目前国内资本市场的公开资料中尚无法找到同类企业的股权交易案例，也不存在经营产品以及经营规模等方面与之相近的上市公司，因此不具备采用市场法评估的条件。
被评估单位近年来公司营业收入逐年下滑，主要原因是企业盈利能力不够，生产的产品竞争能力不强；另外，公司经营的产品和性质与母公司整体发展不协调，可能面临产业结构调整。综合分析，被评估单位在未来年度其收益与风险无法可靠地估计，因此本次评估无法选择收益法进行评估。
被评估企业有完整的会计记录信息，申报的委估资产明确，可根据财务资料和构建资料以及现场勘察核实；另外，经访谈和收集行业资料等途径调查了解，除已申报资产(包含已明确的账外无形资产)、负债外，未有迹象表明存在显著的帐外可确指或不可确指的无形资产。因此本次评估可以选择资产基础法进行评估。
综上，本次评估确定采用资产基础法进行评估。
(三)资产基础法介绍
资产基础法，是以在评估基准日重新建造一个与评估对象相同的企业或独立获利实体所需的投资额作为判断整体资产价值的依据，具体是指将构成企业的各种要素资产的评估价值加总减去负债评估价值求得企业价值的方法。
辽宁元正资产评估有限公司第14页大连华锐重工集团股份有限公司拟增资扩股涉及的大连华锐重工数控设备有限公司股东全部权益价值项目?资产评估报告
各类资产及负债的评估方法如下：
1.流动资产
(1)货币资金：银行存款。
对于币种为人民币的货币资金，以核实后价值作为评估价值。
(2)应收票据
对应收票据的评估，评估人员通过核对明细账与总账、报表余额是否相符，核对与委估明细表是否相符，查阅核对票据票面金额、发生时间、业务内容及票面利率等与账务记录的一致性，以证实应收票据的真实性、完整性。经核实应收票据真实，金额准确，没有未计利息，本次以核实后价值作为评估价值。
(3)应收类账款
对应收账款、其他应收款的评估，评估人员在对应收款项核实无误的基础上，借助于历史资料和现在调查了解的情况，具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等，应收账款采用个别认定和账龄分析的方法估计评估风险损失，对关联企业的往来款项等有充分理由相信全部能收回的，评估风险损失为0；对有确凿证据表明款项不能收回或账龄超长的，评估风险损失为100%；对很可能收不回部分款项的，且难以确定收不回账款数额的，参考企业会计计算坏账准备的方法，根据账龄分析估计出评估风险损失。
经评估人员和企业人员分析，并经对客户和往年收款的情况判断，评估人员认为，对关联方、职工个人、集团内部的往来款项，评估风险坏账损失的可能性为0；
对外部单位发生时间1年以内的发生评估风险坏账损失的可能性为3%；发生时间1
到2年的发生评估风险坏账损失的可能性在5%；发生时间2到3年的发生评估风险
坏账损失的可能性在20%；发生时间3年至4年的发生评估风险坏账损失的可能性
在30%；发生时间4年至5年的发生评估风险坏账损失的可能性在50%；5年以上评
估风险损失为70%。
按以上标准，确定评估风险损失，以应收类账款合计减去评估风险损失后的金额确定评估价值。坏账准备按评估有关规定评估为零。
(4)预付账款
对预付账款的评估，评估人员在对预付款项核实无误的基础上，借助于历史资料和现在调查了解的情况，具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款辽宁元正资产评估有限公司第15页大连华锐重工集团股份有限公司拟增资扩股涉及的大连华锐重工数控设备有限公司股东全部权益价值项目?资产评估报告
人资金、信用、经营管理现状等，未发现供货单位有破产、撤销或不能按合同规定按时提供货物等情况，以核实后价值作为评估价值。
(5)合同资产
对合同资产的评估，评估人员通过核对明细账与总账、报表余额是否相符，核对与委估明细表是否相符，查阅核对合同金额、发生时间、业务内容等与账务记录的一致性，以证实合同资产的真实性、完整性。经核实合同资产真实，金额准确，以核实后价值作为评估价值
(6)存货
各类存货具体评估方法如下：
1)原材料
对于库存时间短、流动性强、市场价格变化不大的原材料，以抽查核实后的账面价值确定评估值；对于库存时间长、流动性差、市场价格变化大的外购存货按基准日有效的公开市场价格确定评估值。
2)在产品
对完成程度不高的在产品，为产品生产所投入人工、费用等，在核查其成本构成与核算情况后认为其账面值基本可以体现在产品的现时价值，故以核实后的账面值确认评估值；对在评估基准日后已处置的在产品，按其销售合同约定的销售价扣除增值税额后确确认评估值。
3)产成品
产成品主要为焊接机器人、激光切割机、水刀。均为勉强可销售的产品。主要采用如下方法：
评估人员依据调查情况和企业提供的资料分析，对于产成品以不含税销售价格减去销售费用、全部税金和一定的产品销售利润后确定评估价值。
评估价值=实际数量×不含税销售单价×(1-产品销售税金及附加费率-销售费
用率-营业利润率×所得税率-营业利润率×(1-所得税率)×r)
*不含税销售单价：不含税销售单价是按照评估基准日前后的平均市场价格确定的；
*产品销售税金及附加费率主要包括以增值税为税基计算交纳的城市建设税与教育附加；
辽宁元正资产评估有限公司第16页大连华锐重工集团股份有限公司拟增资扩股涉及的大连华锐重工数控设备有限公司股东全部权益价值项目?资产评估报告
*销售费用率是按各项销售费用与销售收入的比例平均计算；
*营业利润率=主营业务利润÷营业收入
主营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用
*所得税率按企业现实执行的税率；
* r为一定的率，由于产成品未来的销售存在一定的市场风险，具有一定的不确定性，根据基准日调查情况及基准日后实现销售的情况确定其风险。其中r对于畅销产品为0，一般销售产品为50%，勉强可销售的产品为100%。
(7)其他流动资产
对其他流动资产的评估，核对与委估明细表是否相符，查阅款项金额、发生时间、业务内容等账务记录，以证实负债的真实性、完整性。在核实无误的基础上，以核实后价值确定为评估价值。
2.非流动资产
(1)机器设备
根据本次评估目的，结合被评估机器设备的特点和收集资料情况，按照持续使用假设，采用成本法进行评估。基本计算公式为：
评估价值=重置价值×成新率
A、重置价值的确定
评估范围内的机器设备价值量较小，不需要安装(或安装由销售商负责)以及运输费用较低(或由供货商负责运输)，故：
重置价值=购置价(不含增值税)
设备购置价的确定：向设备的生产厂家、代理商及经销商询价，能够查询到基准日市场价格的设备，以市场价确定其购置价。
B、成新率的确定
在本次评估过程中，按照设备的经济使用寿命、现场勘察情况预计设备尚可使用年限，并进而计算其成新率。其公式如下：
成新率=尚可使用年限／(实际已使用年限+尚可使用年限)*100%
C、评估价值的确定
评估价值＝重置价值×成新率
对生产年代久远，已无同类型型号的机器设备则参照近期二手市场行情确定评辽宁元正资产评估有限公司第17页大连华锐重工集团股份有限公司拟增资扩股涉及的大连华锐重工数控设备有限公司股东全部权益价值项目?资产评估报告估价值。
(2)其他无形资产
其他无形资产主要为商标权、专利权
(一)评估方法的介绍
无形资产评估通常有三种方法，即成本法、市场法和收益法。
1.成本法是指现实情况下重建被评估对象所需要支出的成本作为该评估对象的
价值的评估思路。
2.市场法是指将评估对象与参考对象、在市场上已有交易案例进行比较以确定
评估对象价值的评估思路。
3.收益法指通过对被评估专利预期收益折现以确定评估对象价值的评估思路。
(二)评估方法的选择
1.对于成本法
成本法是基于成本费用理论，衡量基准日时点重置一项与被评估资产功能相同或相似的资产所发生的客观必要的支出。大连华锐重工数控设备有限公司因所处行业的特性，商标、专利权的溢价能力较强，评估人员经现场勘查分析确定成本法不能体现其他无形资产的内在价值，鉴于上述情况本次评估不采用成本法对进行评估。
2.对于市场法
由于知识产权无形资产的个案性较强，鲜有相同或相似的可比交易案例，因此评估中市场法同样受到限制。这种限制体现在交易案例少、可比性差、交易信息不对称等方面，鉴于上述情况本次评估不采用市场法。
3.对于收益法
运用收益法对知识产权无形资产进行评估是国际上通行的做法。运用收益法需要确定与知识产权无形资产直接相关的现金流量(或收益)，需要对知识产权无形资产进行精确的界定并对由知识产权无形资产产生的现金流(或收益)和由企业其它资
产产生的现金流(或收益)进行划分。相对于市场法和成本法而言，收益法无论是理论上还是实践上，都具有很强的可操作性。鉴于上述情况本次对商标和专利权均采用收益法进行评估。
收益法评估具体分为如下四个步骤：
辽宁元正资产评估有限公司第18页大连华锐重工集团股份有限公司拟增资扩股涉及的大连华锐重工数控设备有限公司股东全部权益价值项目?资产评估报告
(1)确定无形资产的经济寿命期；
(2)分析无形资产的销售情况、市场情况，预测业务收益；
(3)采用适当折现率将无形资产的未来收益进行折现；
(4)将经济寿命期内的收益折现值相加，确定委估无形资产的公平市场价值。
其基本计算公式如下：
式中：P为委估无形资产的评估价值；
K为无形资产收入分成率；
Ri为委估无形资产未来第 i年的收益总额；
r为折现率；
i为收益期限。
3.负债
在核对账面记录基础上，通过调查分析评估目的实现后被评估单位实际需要承担的负债项目及金额确定评估价值。
八、评估程序实施过程和情况
本评估机构接受委托后，即选派资产评估专业人员了解与本次评估相关的基本情况、制定评估工作计划，并布置和协助被评估单位进行资产清查工作；随后评估小组进驻被评估单位，对评估对象及其所包含的资产、负债实施现场调查，收集并分析评估所需的全部资料，选择评估方法并确定评估模型，进而估算评估对象的价值。自接受评估项目委托起至出具评估报告分为以下五个评估工作阶段。
(一)评估项目洽谈及接受委托阶段
本评估机构通过洽谈、评估项目风险评价等前期工作程序并决定接受委托后，即与委托人进行充分沟通、了解本评估项目的基本事项——评估目的、评估对象与评估范围、评估基准日等，拟定评估工作方案和制定评估计划，并与委托人签订《资产评估委托合同》。
(二)现场调查和收集资料阶段
该阶段的主要工作内容是:提交《资产评估须提供资料清单》；指导被评估单位
清查资产、准备评估资料；收集并验证评估资料；尽职调查访谈、现场核查资产与
辽宁元正资产评估有限公司第19页大连华锐重工集团股份有限公司拟增资扩股涉及的大连华锐重工数控设备有限公司股东全部权益价值项目?资产评估报告
验证评估资料、市场调查及收集市场信息和相关资料等。
1.提交《资产评估须提供资料清单》
根据委托评估资产的特点，提交有针对性的《资产评估须提供资料清单》、《资产评估申报明细表》等，要求委托人和被评估单位积极进行评估资料准备工作。
2.指导被评估单位清查资产、准备评估资料
与委托人和被评估单位相关工作人员联系，布置并辅导其按照资产评估的要求填列《资产评估申报明细表》和准备评估所需要的相关资料。
3.收集并验证委托人、被评估单位提供的资料
对委托人和被评估单位提供的资料进行验证、核对，对发现的问题协同其解决。
4.现场勘查与重点清查
对评估对象所涉及的资产进行全面(或抽样)核实，对重要资产进行详细勘查、并编制《现场勘查工作底稿》。
5.尽职调查访谈
根据评估对象的具体情况、委托人和被评估单位提供的资料，与被评估单位治理层、管理层、技术人员通过座谈、讨论会以及电话访谈等形式，就与评估对象相关的事项以及被评估单位及其所在行业的历史情况与未来发展趋势等方面的理解达成共识。
6.市场调查及收集市场信息和相关资料
在收集委托人和被评估单位根据《资产评估须提供资料清单》提供的资料的基
础上进一步收集市场信息、行业资料、宏观资料和地区资料等，以满足评定估算的需要。
(三)评定估算阶段
该阶段的主要工作内容是：
1.选择评估方法及评估模型
根据评估对象的实际状况和具体特点以及资料收集情况，确定选择的评估方法、具体评估模型。
2.评定估算
根据选择的评估方法及具体模型，合理确定评估模型所需评估参数，测算评估对象的初步评估结果，形成资产评估明细表和资产评估说明以及相关评估工作底稿。
辽宁元正资产评估有限公司第20页大连华锐重工集团股份有限公司拟增资扩股涉及的大连华锐重工数控设备有限公司股东全部权益价值项目?资产评估报告
(四)汇总评估结果及撰写初步资产评估报告阶段
对初步的评估结果进行分析、汇总，对评估结果进行必要的调整、修正和完善，确定初步的汇总评估结果，并起草初步资产评估报告并连同资产评估明细表、资产评估说明和评估工作底稿提交本资产评估机构内部审核。
(五)出具资产评估报告
经本资产评估机构内部审核通过后的资产评估报告，在不影响对评估结论进行独立判断的前提下，与委托人或者委托人同意的其他相关当事人就资产评估报告有关内容进行沟通，并对沟通情况进行独立分析，按本公司质量控制制度和程序，并决定是否对资产评估报告进行调整，在对需要调整的内容修改完善资产评估报告后，由本资产评估机构出具并提交正式资产评估报告。
九、评估假设
本次评估中，评估人员遵循了以下评估假设：
(一)前提条件假设
1.公平交易假设
公平交易假设是假定评估对象已处于交易过程中，评估师根据评估对象的交易条件等按公平原则模拟市场进行估价。
2.公开市场假设
公开市场假设是假定评估对象处于充分竞争与完善的市场(区域性的、全国性
的或国际性的市场)之中，在该市场中，拟交易双方的市场地位彼此平等，彼此都有获得足够市场信息的能力、机会和时间；交易双方的交易行为均是在自愿的、理
智的而非强制的或不受限制的条件下进行的，以便于交易双方对交易标的之功能、用途及其交易价格等作出理智的判断。在充分竞争的市场条件下，交易标的之交换价值受市场机制的制约并由市场行情决定，而并非由个别交易价格决定。
3.持续经营假设
持续经营假设是假定被评估单位(评估对象及其包含的资产)按其目前的模式、
规模、频率、环境等持续不断地经营。该假设不仅设定了评估对象的存续状态，还设定了评估对象所面临的市场条件或市场环境。
(二)一般条件假设
1.假设国家和地方(被评估单位经营业务所涉及地区)现行的有关法律法规、行
业政策、产业政策、宏观经济环境等较评估基准日无重大变化；本次交易的交易各
辽宁元正资产评估有限公司第21页大连华锐重工集团股份有限公司拟增资扩股涉及的大连华锐重工数控设备有限公司股东全部权益价值项目?资产评估报告
方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；
2.假设被评估单位经营业务所涉及地区的财政和货币政策以及所执行的有关
利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等不发生重大变化；
3.假设无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素对被评估单位的持续经营形
成重大不利影响。
(三)特殊条件假设
1.假设被评估单位在现有的管理方式(模式)和管理水平的基础上，其业务范围
(经营范围)、经营方式与目前基本保持一致，且其业务的未来发展趋势与所在行业于评估基准日的发展趋势基本保持一致；
2.假设被评估单位的经营者是负责的，且其管理层有能力担当其职务和履行其职责；
3.假设委托人及被评估单位提供的资料(基础资料、财务资料、运营资料、预
测资料等)均真实、准确、完整，有关重大事项披露充分；
4.假设被评估单位完全遵守现行所有有关的法律法规；
5.假设被评估单位在现有的管理方式和管理水平的基础上，其经营范围、经营
模式、产品结构、决策程序等与目前基本保持一致；
(四)上述评估假设对评估结果的影响
设定评估假设条件旨在限定某些不确定因素对被评估单位的收入、成本、费用
乃至其营运产生的难以量化的影响，上述评估假设设定了评估对象所包含资产的使用条件、市场条件等，对评估价值有较大影响。根据资产评估的要求，资产评估专业人员认定这些假设条件在评估基准日成立且合理；当未来经济环境发生较大变化时，本资产评估机构及其签名资产评估专业人员不承担由于上述假设条件的改变而推导出不同评估结果的责任。当未来经济环境发生较大变化或者上述评估假设不复完全成立时，评估结论即告失效。
十、评估结论
辽宁元正资产评估有限公司接受大连华锐重工集团股份有限公司的委托，按照有关法律、行政法规和资产评估准则的规定，坚持独立、客观和公正的原则，采用资产基础法，按照必要的评估程序，对大连华锐重工数控设备有限公司纳入评估范围的资产实施了实地勘察、市场调查、询证和评估计算，得出如下结论：
资产账面价值1295.15万元，评估价值1413.30万元，评估增值118.15万元，辽宁元正资产评估有限公司第22页大连华锐重工集团股份有限公司拟增资扩股涉及的大连华锐重工数控设备有限公司股东全部权益价值项目?资产评估报告
增值率9.12%。
负债账面价值1075.74万元，评估价值1075.74万元。
股东全部权益账面价值219.41万元，评估价值337.56万元，评估增值118.15万元，增值率53.85%。详见下表。
资产评估结果汇总表
被评估单位：大连华锐重工数控设备有限公司金额单位：人民币万元
帐面价值评估价值增减值增值率%项目
B C D＝C-B E＝D/B*100%
流动资产11295.011253.14-41.87-3.23
非流动资产20.14160.16160.02114300.00
可供出售金融资产3---
持有至到期投资4---
长期应收款5---
长期股权投资6---
投资性房地产7---
固定资产80.140.370.23164.29
在建工程9---
工程物资10---
无形资产11-159.79159.79
其中：土地使用权12---
其它资产13---
资产总计141295.151413.30118.159.12
流动负债151075.741075.74--
非流动负债16---
负债总计171075.741075.74--
净资产18219.41337.56118.1553.85资产基础法评估结论详细情况见评估明细表。
资产评估报告结论使用有效期为一年，自评估基准日2021年8月31日起至2022年8月30日止，超过一年，需重新进行资产评估。
十一、特别事项说明
(一)引用其他机构出具报告结论的情况
本项目由本机构独立完成，没有引用其他机构出具报告结论的情况。
(二)权属资料不全面或者存在瑕疵的情形未发现权属资料不全面或者存在瑕疵的情形
(三)委托人未提供的其他关键资料情况或评估资料不完整的情形
辽宁元正资产评估有限公司第23页大连华锐重工集团股份有限公司拟增资扩股涉及的大连华锐重工数控设备有限公司股东全部权益价值项目?资产评估报告本项目不存在未提供的其他关键资料情况或评估资料不完整的情形。
(四)评估基准日存在的未决事项、法律纠纷等不确定因素无。
(五)重要的利用专家工作及相关报告情况
委托人就本次经济行为委托中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)大连分所对
被评估单位2021年8月31日财务报表进行了审计，审计机构并于2021年10月28日出具了“众环连审字[2021]10199号”无保留意见的《审计报告》。本次评估是在审计基础上进行的，并利用了上述《审计报告》相关信息及数据。
(六)重大期后事项
在评估基准日以后的有效期内，如果资产数量及作价标准发生变化时，应按以下原则处理：
(1)当资产数量发生变化时，应根据原评估方法对资产数额进行相应调整；
(2)当资产价格标准发生变化、且对资产评估结果产生明显影响时，委托人应及时聘请有资格的资产评估机构重新确定评估价值；
(3)对评估基准日后，资产数量、价格标准的变化，委托人在资产实际作价时
应给予充分考虑，进行相应调整。
(七)评估程序受限的有关情况、评估机构采取的弥补措施及对评估结论影响的情况
本次评估中，资产评估师未对各种设备在评估基准日的技术性能和参数做技术检测，资产评估师假定被评估单位提供的有关技术资料和运行资料是真实有效的前提下，通过现场调查作出判断。
(八)抵押、担保、租赁及其或有负债(或有资产)等事项的性质、金额及与评估对象的关系
大连华锐重工数控设备有限公司现有的厂房(木型库)及生产计划调度中心办公室为租赁使用。厂房(木型库)的出租方为大连华锐重工集团股份有限公司铸钢分公司，房屋位于辽宁省大连市甘井子区水泥路78-3号，木型库租赁面积为1870平方米，年租金25.5万元(含增值税)，生产计划调度中心，面积为150平方米，年租金
4.5万元(含增值税)；另1处厂房(老大件车间)及综合办公楼办公室为租赁使用，出
租方为大连华锐重工集团股份有限公司铸钢分公司，房屋位于辽宁省大连市甘井子区水泥路78-3号，老大件车间实际使用面积为1600平方米，年租金31.8万元，综辽宁元正资产评估有限公司第24页大连华锐重工集团股份有限公司拟增资扩股涉及的大连华锐重工数控设备有限公司股东全部权益价值项目?资产评估报告
合办公楼办公室租赁面积50平方米，年租金3万元。
被评估单位未说明，评估人员也未发现被评估单位存有其他担保、租赁及或有负债等事项。
(九)本次资产评估对应的经济行为中，可能对评估结果产生重大影响的瑕疵情形无。
(十)其他需要特别说明的事项
1.本次评估，委托人及被评估单位申报评估的表外无形资产共9项，其中专利
权3项、商标6项。
2.根据委托人及被评估单位提供的3项专利权证书，证载权利人分别为大连华锐重工集团股份有限公司、大连华锐股份有限公司（后经大连华锐重工集团股份有限公司资产重组，注销了大连华锐股份有限公司，注销后全部资产顺延到大连华锐重工集团股份有限公司）和大连华锐重工数控设备有限公司。本次仅对被评估单位持有的部分进行价值评估，未考虑存有共同权利人情形对专利权价值的影响。
3.根据委托人提供的《专利权情况说明》，大连华锐重工集团股份有限公司和
大连华锐重工数控设备有限公司作为专利权人，权利价值比例各占50%。专利权的评估结论是在委托人提供的上述《专利权情况说明》基础上做出的。
十二、资产评估报告使用限制说明
(一)本资产评估报告只能用于本报告载明的评估目的和用途，只能由资产评估
报告载明的报告使用者使用，未征得本评估机构同意并审阅相关内容，评估报告的全部或者部分内容不得被摘抄、引用或披露于公开媒体，法律、法规规定以及相关当事方另有约定的除外。
(二)委托人或其他资产评估报告使用人未按照法律、行政法规规定和资产评估
报告载明的使用范围使用资产评估报告的，资产评估机构及资产评估专业人员不承担责任。
(三)除委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用人和法律行
政法规规定的资产评估报告使用人之外，其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。
(四)资产评估报告使用人应当正确理解和使用评估结论，评估结论不等同于评
估对象可实现价格，评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。
辽宁元正资产评估有限公司第25页大连华锐重工集团股份有限公司拟增资扩股涉及的大连华锐重工数控设备有限公司股东全部权益价值项目?资产评估报告
(五)本资产评估报告需经国有资产监督管理部门或者被评估企业有关主管部门核准或备案后方可正式使用。
(六)自评估基准日起，市场条件或资产状况未发生重大变化时，本资产评估报
告的评估结论有效期自评估基准日起一年，即从评估基准日起至报告有效期止；超过有效期或有效期之内期后事项的变化对评估结论有较大影响时，需重新委托资产评估机构进行评估。
十三、资产评估报告日
资产评估报告日为二〇二一年十二月一日。
十四、资产评估专业人员签名和资产评估机构印章
资产评估师(签名)：丛大利
资产评估师(签名)：孟德林辽宁元正资产评估有限公司辽宁元正资产评估有限公司第26页