方正电机:丽水方德智驱应用技术研究院有限公司审计报告

丽水方德智驱应用技术研究院有限公司
2021年1-10月
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录
审计报告1-3
合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4
合并及公司所有者权益变动表5-6
财务报表附注7-47致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004
电话+861085665588
传真+861085665120
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致同审字（2021）第 332C024903 号
丽水方德智驱应用技术研究院有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了丽水方德智驱应用技术研究院有限公司（以下简称方德研究院公司）财务报表，包括2021年10月31日的合并及公司资产负债表，2021年1-10月的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了方德研究院公司2021年10月31日的合并及公司财务状况以及2021年
1-10月的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于方德研究院公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
方德研究院公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定
编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估方德研究院公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算方德研究院公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督方德研究院公司的财务报告过程。
1四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对方德研究院公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致方德研究院公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就方德研究院公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
2合并及公司资产负债表
编制单位：丽水方德智驱应用技术研究院有限公司单位：人民币元
2021年10月31日2020年12月31日
项目附注合并公司合并公司
流动资产：
货币资金五、11444435.75541031.66648167.62648167.62交易性金融资产应收票据
应收账款五、2495000.0014355000.00应收款项融资
预付款项五、3587323.63582323.63
其他应收款五、4153725673.11154834933.5540156.5040156.50
其中：应收利息应收股利存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产五、55205494.414750937.77
流动资产合计161457926.90175064226.61688324.12688324.12
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资1000000.00其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产五、648836546.4748146517.16
在建工程五、719735597.4619735597.46生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产五、8853964.48723184.48开发支出商誉
长期待摊费用五、9438974.3097277.78递延所得税资产
其他非流动资产五、1011153798.0511153798.05249305000.00249305000.00
非流动资产合计81018880.7680856374.93249305000.00249305000.00
资产总计242476807.66255920601.54249993324.12249993324.12
公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：
1合并及公司资产负债表（续）
编制单位：丽水方德智驱应用技术研究院有限公司单位：人民币元
2021年10月31日2020年12月31日
项目附注合并公司合并公司
流动负债：　
短期借款　交易性金融负债应付票据
应付账款五、1116420829.2114345466.21预收款项合同负债
应付职工薪酬五、127463657.591162600.41
应交税费五、13595343.86153840.6562500.0062500.00
其他应付款五、142499461.071763224.37
其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债
流动负债合计26979291.7317425131.6462500.0062500.00
非流动负债：
长期借款应付债券租赁负债长期应付款预计负债
递延收益五、158333333.338333333.33递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计8333333.338333333.33
负债合计35312625.0625758464.9762500.0062500.00
实收资本五、16250000000.00250000000.00250000000.00250000000.00资本公积
减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积
未分配利润五、17-42835817.40-19837863.43-69175.88-69175.88
归属于母公司所有者权益合计207164182.60230162136.57249930824.12249930824.12少数股东权益
所有者权益合计207164182.60230162136.57249930824.12249930824.12
负债和所有者权益总计242476807.66255920601.54249993324.12249993324.12
公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：
2合并及公司利润表
编制单位：丽水方德智驱应用技术研究院有限公司单位：人民币元
2021年1-10月2020年度
项目附注合并公司合并公司
一、营业收入五、1811791092.5511791092.55
减：营业成本五、185580499.055580499.05
税金及附加五、1916411.292199.1062500.0062500.00
销售费用五、20494340.37
管理费用五、212391389.831095402.986820.006820.00
研发费用五、2279818362.7358426541.46
财务费用五、23-170313.59-170289.17-2257.62-2257.62
其中：利息费用
　　　利息收入-171261.59-170313.17-2757.62-2757.62
加：其他收益五、2441666666.6741666666.67
　投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
　净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
　公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
　信用减值损失（损失以“-”号填列）五、25-8093711.40-8292093.53-2113.50-2113.50
　资产减值损失（损失以“-”号填列）
　资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列）-42766641.86-19768687.73-69175.88-69175.88
加：营业外收入五、260.340.18
减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-42766641.52-19768687.55-69175.88-69175.88
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列）-42766641.52-19768687.55-69175.88-69175.88
（一）按经营持续性分类：
其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-42766641.52-19768687.55-69175.88-69175.88
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
其中：归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）-42766641.52-69175.88
少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额-42766641.52-19768687.55-69175.88-69175.88
归属于母公司所有者的综合收益总额-42766641.52-69175.88归属于少数股东的综合收益总额
公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：
3合并及公司现金流量表
编制单位：丽水方德智驱应用技术研究院有限公司单位：人民币元
2021年1-10月2020年度
项目合并公司合并公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金10600000.0010600000.00收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金50171261.9450170313.362757.622757.62
经营活动现金流入小计60771261.9460770313.362757.622757.62
购买商品、接受劳务支付的现金5901761.555901761.55
支付给职工以及为职工支付的现金18028488.994120212.78
支付的各项税费65339.1064699.10
支付其他与经营活动有关的现金42002935.2357138666.5949590.0049590.00
经营活动现金流出小计65998524.8767225340.0249590.0049590.00
经营活动产生的现金流量净额-5227262.93-6455026.66-46832.38-46832.38
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金28215851.0028215851.00
投资活动现金流入小计28215851.0028215851.00
购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2976468.941652109.30249305000.00249305000.00
投资支付的现金1000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金19215851.0019215851.00
投资活动现金流出小计22192319.9421867960.30249305000.00249305000.00
投资活动产生的现金流量净额6023531.066347890.70-249305000.00-249305000.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金250000000.00250000000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计250000000.00250000000.00偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中：子公司支付少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额250000000.00250000000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额796268.13-107135.96648167.62648167.62
加：期初现金及现金等价物余额648167.62648167.62
六、期末现金及现金等价物余额1444435.75541031.66648167.62648167.62
公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：
4合并所有者权益变动表
编制单位：丽水方德智驱应用技术研究院有限公司单位：人民币元
2021年1-10月
归属于母公司所有者权益项目所有者权益
减：少数股东权益实收资本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润合计库存股
一、上年年末余额250000000.00-69175.88249930824.12
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额250000000.00-69175.88249930824.12
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-42766641.52-42766641.52
（一）综合收益总额-42766641.52-42766641.52
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本
2．盈余公积转增资本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年年末余额250000000.00-42835817.40207164182.60
公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：
5-1合并所有者权益变动表
编制单位：丽水方德智驱应用技术研究院有限公司单位：人民币元
2020年度
归属于母公司所有者权益项目所有者权益
减：少数股东权益实收资本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润合计库存股
一、上年年末余额
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）250000000.00-69175.88249930824.12
（一）综合收益总额-69175.88-69175.88
（二）所有者投入和减少资本250000000.00250000000.00
1．所有者投入的资本250000000.00250000000.00
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本
2．盈余公积转增资本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年年末余额250000000.00-69175.88249930824.12
公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：
5-2公司所有者权益变动表
编制单位：丽水方德智驱应用技术研究院有限公司单位：人民币元
2021年1-10月
项目
减：
实收资本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计库存股
一、上年年末余额250000000.00-69175.88249930824.12
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额250000000.00-69175.88249930824.12
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-19768687.55-19768687.55
（一）综合收益总额-19768687.55-19768687.55
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本
2．盈余公积转增资本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年年末余额250000000.00-19837863.43230162136.57
公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：
6-1公公司司所所有有者者权权益益变变动动表表
编制单位：丽水方德智驱应用技术研究院有限公司单位：人民币元
2020年度
项目
减：
实收资本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计库存股
一、上年年末余额
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）250000000.00-69175.88249930824.12
（一）综合收益总额-69175.88-69175.88
（二）所有者投入和减少资本250000000.00250000000.00
1．所有者投入的资本250000000.00250000000.00
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本
2．盈余公积转增资本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他综合收益结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年年末余额250000000.00-69175.88249930824.12
公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：
6-2丽水方德智驱应用技术研究院有限公司
财务报表附注
2021年1-10月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
丽水方德智驱应用技术研究院有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由浙江方
正电机股份有限公司、上海中振交通装备有限公司共同投资设立的有限责任公司，于
2020年9月7日在丽水市市场监督管理局登记注册，并取得统一社会信用代码为
91331100MA2E46CJ3K 的《营业执照》。本公司注册资本 25000 万人民币，注册地址：浙
江省丽水市莲都区南明山街道石牛路73号。
本公司及其子公司（以下简称“本集团”）所属行业：科学研究和技术服务业。主要经营：智能控制系统集成；电机及其控制系统研发；机械设备研发；信息系统集成服务；
技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广。
本财务报表及财务报表附注业经本公司于2021年12月15日批准。
2、合并财务报表范围
本公司合并财务报表范围为母公司及下属1家子公司，详见附注六、合并范围的变动和
附注七、在子公司中的权益。
二、财务报表的编制基础本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2021年10月31日的合并及公司财务状况以及2021年1-10月的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本集团会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本集团的营业周期为12个月。
7丽水方德智驱应用技术研究院有限公司
财务报表附注
2021年1-10月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合
并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益
和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计
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2021年1-10月（除特别注明外，金额单位为人民币元）量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；
购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购
买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
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购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务
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本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率的近似汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
10、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本集团在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
*本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
*本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本集团将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本集团对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本集团改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
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应收账款，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本集团的金融负债；如果是后者，该工具是本集团的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
（5）金融资产减值
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本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
*以摊余成本计量的金融资产；
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；
*租赁应收款；
*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本集团考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本集团对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。
本集团对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
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当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征对应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收账款
*应收账款组合：应收关联方款项[注]
注：应收关联方款项指应收浙江方正电机股份有限公司合并范围内关联方款项。
本集团依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
B、其他应收款
*其他应收款组合1：应收关联方款项[注]
注：应收关联方款项指应收浙江方正电机股份有限公司合并范围内关联方款项。
*其他应收款组合2：应收其他款项信用风险显著增加的评估本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括：
*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本集团的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过30日，本集团确定金融工具的信用风险已经显著增加。
已发生信用减值的金融资产本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融
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资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
*发行方或债务人发生重大财务困难；
*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
*本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
*债务人很可能破产或进行其他财务重组；
*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本集团在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本集团收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
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11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。
本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本集团能够对被投资单位施加重大影响的，为本集团的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
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对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本集团的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内
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部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本集团拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、17。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定资产的年折旧率如下：
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类别使用年限（年）残值率%年折旧率%
机器设备1049.6
办公设备5419.2其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、17。
（4）每年年度终了，本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）大修理费用
本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
14、在建工程
本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、17。
15、无形资产
本集团无形资产为软件。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别使用寿命摊销方法软件5直线法
本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
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资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、17。
16、研究开发支出
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。
17、资产减值对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
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减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
18、长期待摊费用
本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
19、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（2）短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部
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分：
*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本集团将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
（5）其他长期福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
20、收入
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
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*客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。
*本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团会考虑下列迹象：
*本集团就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本集团已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注三、
10（5））。本集团拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
21、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本集团不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
该成本预期能够收回的，本集团将其作为合同取得成本确认为一项资产。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本集团将其作为合同履约成本确认为一项资产：
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*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
*该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；
*该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；团为取得
合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。值准备，并确认为资产减值损失：
*本集团因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；团为取得
合同发生的、除预期能
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；团为取得
合同发生的、除预期能够收回的
22、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本集团对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
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已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
23、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
24、租赁
2021年1月1日以前
本集团将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
（1）本集团作为出租人
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融资租赁中，在租赁期开始日本集团按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费用，计入当期损益。
A、融资租赁的会计处理方法
公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
B、经营租赁的会计处理方法
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
（2）本集团作为承租人
融资租赁中，在租赁期开始日本集团将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
2021年1月1日以后
（1）租赁的识别
在合同开始日，本集团作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本集团认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本集团作为承租人
在租赁期开始日，本集团对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁
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和低价值资产租赁除外。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额按照租赁内含利率或增量借款利率
计算的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。
本集团将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。
对于低价值资产租赁，本集团根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
本集团将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
（3）本集团作为出租人
本集团作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本集团按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本集团作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进
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25、使用权资产
（1）使用权资产确认条件本集团使用权资产是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本集团作为承租人发生的初始直接费用；本集团作为承租人为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法本集团采用直线法计提折旧。本集团作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、17。
26、重大会计判断和估计
本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类本集团在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本集团在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本集团在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利
息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本集团通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基
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于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本集团使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本集团使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本集团定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
27、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
财政部于2018年发布了《企业会计准则第22号——租赁（修订）》，要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2019年1月1日起施行；其他执行企业会计准则的企业自2021年1月1日起施行。本集团自2021年1月1日起执行新租赁准则，对会计政策相关内容进行了调整。
变更后的会计政策参见附注三、25和附注三、26。
新租赁准则未对公司财务状况、经营成果和关联方披露产生重大影响。
（2）重要会计估计变更无。
四、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率%
增值税应税收入13、6城市维护建设税应纳流转税额7教育费附加应纳流转税额3地方教育附加应纳流转税额2企业所得税应纳税所得额25
2、税收优惠及批文
无
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项目2021.10.312020.12.31
银行存款1444435.75648167.62
2、应收账款
（1）按账龄披露
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财务报表附注
2021年1-10月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
账龄2021.10.312020.12.31
1年以内500000.00--
其中：6个月以内500000.00--
7-12个月----
小计500000.00--
减：坏账准备5000.00--
合计495000.00--
（2）按坏账计提方法分类披露
2021.10.312020.12.31
账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别预期信账面比例账面价值预期信比例金额金额用损失金额金额用损失价值
(%)(%)
率(%)率(%)按单项计提
--------------------坏账准备按组合计提
500000.00100.005000.001.00495000.00----------
坏账准备
其中：
应收关联
500000.00100.005000.001.00495000.00----------
方款项
合计500000.00100.005000.001.00495000.00----------
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收关联方款项
2021.10.312020.12.31
账龄预期信用预期信用应收账款坏账准备应收账款坏账准备
损失率(%)损失率(%)
6个月以内500000.005000.00495000.00------
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额
2020.12.31--
本期计提5000.00
本期收回或转回--
本期核销--
2021.10.315000.00
（4）本期无实际核销的应收账款。
31丽水方德智驱应用技术研究院有限公司
财务报表附注
2021年1-10月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3、预付款项
2021.10.312020.12.31
账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内587323.63100.00----
4、其他应收款
项目2021.10.312020.12.31
应收利息----
应收股利----
其他应收款153725673.1140156.50
合计153725673.1140156.50其他应收款
（1）按账龄披露
账龄2021.10.312020.12.31
1年以内161816498.0142270.00
减：坏账准备8090824.902113.50
合计153725673.1140156.50
（2）按款项性质披露
2021.10.312020.12.31
项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值应收关联
161784140.588089207.03153694933.55------
方款项
其他32357.431617.8730739.5642270.002113.5040156.50
合计161816498.018090824.90153725673.1142270.002113.5040156.50
（3）坏账准备计提情况
2021年10月31日，处于第一阶段的坏账准备：
未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备----------
按组合计提坏账准备161816498.015.008090824.90153725673.11--信用风险未
应收关联方款项161784140.585.008089207.03153694933.55显著增加
32丽水方德智驱应用技术研究院有限公司
财务报表附注
2021年1-10月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
信用风险未
应收其他款项32357.435.001617.8730739.56显著增加
合计161816498.015.008090824.90153725673.11--
2021年10月31日，本集团不存在处于第二、第三阶段的其他应收款。
2020年12月31日，坏账准备计提情况：
处于第一阶段的坏账准备：
未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备----------
按组合计提坏账准备42270.005.002113.5040156.50--信用风险未
应收其他款项42270.005.002113.5040156.50显著增加
合计42270.005.002113.5040156.50--
2020年12月31日，本集团不存在处于第二、第三阶段的其他应收款。
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额
2020.12.312113.50
本期计提8088711.40
本期收回或转回--
本期核销--
2021.10.318090824.90
（5）本期无实际核销的其他应收款情况。
5、其他流动资产
项目2021.10.312020.12.31
待抵扣进项税额5205494.41--
6、固定资产
项目2021.10.312020.12.31
固定资产48836546.47--
固定资产清理----
合计48836546.47--固定资产
33丽水方德智驱应用技术研究院有限公司
财务报表附注
2021年1-10月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目办公设备机器设备合计
一、账面原值：
1.2020.12.31------
2.本期增加金额899498.3350263110.9051162609.23
购置899498.3350263110.9051162609.23
3.本期减少金额------
4.2021.10.31899498.3350263110.9051162609.23
二、累计折旧
1.2020.12.31------
2.本期增加金额140349.322185713.442326062.76
计提140349.322185713.442326062.76
3.本期减少金额------
4.2021.10.31140349.322185713.442326062.76
三、减值准备
1.2020.12.31------
2.本期增加金额------
3.本期减少金额------
4.2021.10.31------
四、账面价值
1.2021.10.31账面价值759149.0148077397.4648836546.47
2.2020.12.31账面价值------
7、在建工程
项目2021.10.312020.12.31
在建工程19735597.46--
工程物资----
合计19735597.46--在建工程
2021.10.312020.12.31
项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值新能源动力总
12407501.76--12407501.76------
成测试平台
电机实验台7328095.70--7328095.70
合计19735597.46--19735597.46
34丽水方德智驱应用技术研究院有限公司
财务报表附注
2021年1-10月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
8、无形资产
项目软件
一、账面原值
1.2020.12.31
2.本期增加金额963894.61
购置963894.61
3.本期减少金额--
4.2021.10.31963894.61
二、累计摊销
1.2020.12.31--
2.本期增加金额109930.13
计提109930.13
3.本期减少金额--
4.2021.10.31109930.13
三、减值准备
1.2020.12.31--
2.本期增加金额--
3.本期减少金额--
4.2021.10.31--
四、账面价值
1.2021.10.31账面价值853964.48
2.2020.12.31账面价值--
9、长期待摊费用
本期减少
项目2020.12.31本期增加2021.10.31本期摊销其他减少
模具费--492154.3753180.07--438974.30
10、其他非流动资产
项目2021.10.312020.12.31
预付设备款1973324.80249305000.00
待抵扣进项税9180473.25--
合计11153798.05249305000.00
11、应付账款
35丽水方德智驱应用技术研究院有限公司
财务报表附注
2021年1-10月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目2021.10.312020.12.31
服务费15808661.97--
设备款612167.24--
合计16420829.21--
12、应付职工薪酬
项目2020.12.31本期增加本期减少2021.10.31
短期薪酬--23380333.3716194069.987186263.39
离职后福利-设定提存计划--1706630.971429236.77277394.20
合计--25086964.3417623306.757463657.59
（1）短期薪酬
项目2020.12.31本期增加本期减少2021.10.31
工资、奖金、津贴和补贴--21245504.1514457244.596788259.56
职工福利费--204145.97204145.97--
社会保险费--1071147.50890966.86180180.64
其中：1．医疗保险费--854631.42711894.94142736.48
2．工伤保险费--29607.9625282.604325.36
3．生育保险费--186908.12153789.3233118.80
住房公积金--761266.56641712.56119554.00
工会经费和职工教育经费--98269.19--98269.19
合计--23380333.3716194069.987186263.39
（2）设定提存计划
项目2020.12.31本期增加本期减少2021.10.31
离职后福利--1706630.971429236.77277394.20
其中：1．基本养老保险费--1652696.801383725.90268970.90
2．失业保险费--53934.1745510.878423.30
合计--1706630.971429236.77277394.20
13、应交税费
税项2021.10.312020.12.31
个人所得税405182.24--
增值税176589.43--
36丽水方德智驱应用技术研究院有限公司
财务报表附注
2021年1-10月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
城市维护建设税5286.09--
教育费附加3171.66--
印花税3000.0062500.00
地方教育附加2114.44--
合计595343.8662500.00
14、其他应付款
项目2021.10.312020.12.31
应付利息----
应付股利----
其他应付款2499461.07--
合计2499461.07--其他应付款
项目2021.10.312020.12.31
租金、水电费2086573.97--
其他412887.10--
合计2499461.07--
15、递延收益
项目2020.12.31本期增加本期减少2021.10.31形成原因研发项目
政府补助--50000000.0041666666.678333333.33财政补助
说明：计入递延收益的政府补助详见附注十一、1、政府补助。
16、实收资本
投资方名称2020.12.31本期增加本期减少2021.10.31
浙江方正电机股份有限公司130000000.00----130000000.00
上海中振交通装备有限公司120000000.00----120000000.00
合计250000000.00----250000000.00
17、未分配利润
项目2021年1-10月2020年度
调整前上期末未分配利润-69175.88--
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）----
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财务报表附注
2021年1-10月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
调整后期初未分配利润-69175.88--
加：本期归属于母公司所有者的净利润-42766641.52-69175.88
减：提取法定盈余公积----
期末未分配利润-42835817.40-69175.88
18、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
2021年1-10月2020年度
项目收入成本收入成本
主营业务10471698.105580499.05----
其他业务1319394.45------
合计11791092.555580499.05----
（2）主营业务（分产品）
2021年1-10月2020年度
产品名称收入成本收入成本
技术服务10471698.105580499.05----
19、税金及附加
项目2021年1-10月2020年度
印花税5839.1062500.00
城市维护建设税5286.09--
教育费附加3171.66--
地方教育附加2114.44--
合计16411.2962500.00
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
20、销售费用
项目2021年1-10月2020年度
职工薪酬465702.70--
差旅费7102.67--
其他21535.00--
合计494340.37--
21、管理费用
38丽水方德智驱应用技术研究院有限公司
财务报表附注
2021年1-10月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目2021年1-10月2020年度
职工薪酬2066157.39--
折旧及摊销85049.89--
业务招待费63867.60--
差旅费47218.01--
办公修理费37610.65--
其他91486.296820.00
合计2391389.836820.00
22、研发费用
项目2021年1-10月2020年度
技术开发及测试费49085312.85--
职工薪酬22328980.19--
折旧及摊销2404123.07--
租赁费2018523.56--
物料消耗1252979.74--
能源耗用费987600.20--
其他1740843.12--
合计79818362.73--
23、财务费用
项目2021年1-10月2020年度
利息收入-171261.59-2757.62
手续费及其他948.00500.00
合计-170313.59-2257.62
24、其他收益
与资产相关/
补助项目2021年1-10月2020年度与收益相关
研发项目财政补助41666666.67--与收益相关
说明：政府补助的具体信息，详见附注十一、1、政府补助。
25、信用减值损失（损失以“-”号填列）
项目2021年1-10月2020年度
应收账款坏账损失-5000.00--
39丽水方德智驱应用技术研究院有限公司
财务报表附注
2021年1-10月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他应收款坏账损失-8088711.40-2113.50
合计-8093711.40-2113.50
26、营业外收入
项目2021年1-10月2020年度
其他0.34--
27、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料2021年1-10月2020年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-42766641.52-69175.88
加：资产减值损失----
信用减值损失8093711.402113.50
固定资产折旧2326062.76--
无形资产摊销109930.13--
长期待摊费用摊销53180.07--
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-6282905.47-42270.00
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）33239399.7062500.00
其他----
经营活动产生的现金流量净额-5227262.93-46832.38
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额1444435.75648167.62
减：现金的期初余额648167.62--
加：现金等价物的期末余额----
减：现金等价物的期初余额----
现金及现金等价物净增加额796268.13648167.62
（2）现金及现金等价物的构成
项目2021.10.312020.12.31
一、现金1444435.75648167.62
其中：库存现金----
可随时用于支付的银行存款1444435.75648167.62
40丽水方德智驱应用技术研究院有限公司
财务报表附注
2021年1-10月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
可随时用于支付的其他货币资金----
二、现金等价物----
其中：三个月内到期的债券投资----
三、期末现金及现金等价物余额1444435.75648167.62
六、合并范围的变动新设子公司子公司名称新增合并方式设立时间
方地应用技术（上海）有限公司投资设立2021-02-03
七、在其他主体中的权益在子公司中的权益
主要持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接
方地应用技术（上海）科学研究和
上海上海100.00--投资设立有限公司技术服务业
八、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
业务注册资本母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地
性质(万元)持股比例(%)表决权比例(%)浙江方正电机浙江专用设
49944.49352.0052.00
股份有限公司丽水备制造
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、在子公司中的权益。
3、本集团的其他关联方情况
关联方名称与本集团关系上海海能汽车电子有限公司受同一母公司控制
4、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
*采购商品、接受劳务
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财务报表附注
2021年1-10月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方关联交易内容2021年1-10月2020年度浙江方正电机股份
技术开发及测试费32532370.11--有限公司浙江方正电机股份
水电费及其他1463104.78--有限公司上海海能汽车电子
技术服务1957889.62--有限公司
*提供劳务
关联方关联交易内容2021年1-10月2020年度浙江方正电机股份
技术服务10471698.10--有限公司
（2）关联租赁情况公司承租
出租方名称租赁资产种类2021年1-10月2020年度浙江方正电机股份
房屋租赁1687408.56--有限公司上海海能汽车电子
房屋租赁326315.00--有限公司
（3）关联方资金拆借情况关联方资金拆出
关联方2020.12.31本期拆出[注]本期收回2021.10.31浙江方正电机股份
--188601433.4628215851.00160385582.46有限公司
注：2020年本公司预付浙江方正电机股份有限公司249050000.00元，用于采购研发设备和服务。2021年9月，本公司与浙江方正电机股份有限公司签订协议，本公司自行采购研发设备和服务，并将上述预付设备款结余资金169385582.46元转为对浙江方正电机股份有限公司的借款。
2021年1-10月，本公司应计收浙江方正电机股份有限公司资金拆借利息1398558.12元（含税）。截至2021年10月31日，本公司尚未收到上述利息。
（4）关联方资产转让情况
关联方关联交易内容2021年1-10月2020年度浙江方正电机股份
设备采购71414514.38--有限公司
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财务报表附注
2021年1-10月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
2021.10.312020.12.31
项目关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备浙江方正电机
应收账款500000.005000.00----股份有限公司浙江方正电机
其他应收款161784140.588089207.03----股份有限公司浙江方正电机
其他非流动资产----249050000.00--股份有限公司
（2）应付关联方款项
项目关联方2021.10.312020.12.31
应付账款浙江方正电机股份有限公司12033590.06--
应付账款上海海能汽车电子有限公司2075363.00--
其他应付款浙江方正电机股份有限公司1730890.62--
其他应付款上海海能汽车电子有限公司355683.35--
九、承诺及或有事项
截至2021年10月31日，本集团不存在应披露的承诺及或有事项。
十、资产负债表日后事项
截至2021年12月15日，本集团不存在应披露的资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项
1、政府补助
（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量本期结转计
本期新增本期结转计入其他与资产相关/
补助项目种类2020.12.312021.10.31入损益的列补助金额损益的金额变动与收益相关报项目研发项目财政
--50000000.0041666666.67--8333333.33其他收益与收益相关补助款拨款
（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况
计入损益的与资产相关/
补助项目种类2021年1-10月2020年度列报项目与收益相关
研发项目财政拨款财政拨款41666666.67--其他收益与收益相关
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财务报表附注
2021年1-10月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2、研究院项目合作
根据浙江方正电机股份有限公司与丽水经济技术开发区管理委员会、中车城市交通有限
公司签订的《浙江中车方正智驱应用技术研究院项目合作协议书》，浙江方正电机股份有限公司、中车城市交通有限公司共同出资25000万元投资设立研究院公司，丽水经济技术开发区管理委员会根据上述共同出资情况给与研究院公司2020年-2024年连续五年
的研发补助，每年研发补助5000万元，第一笔补助在上述出资实缴到位后拨付，以后每年度由研究院公司提出年度研发计划和资金预算，研究院公司每年研发支出应不低于
8000万元。
同时，丽水经济技术开发区管理委员会对研究院公司研究成果和浙江方正电机股份有限公司生产业绩进行考核，如研究院公司、浙江方正电机股份有限公司及在丽水开发区浙江方正电机股份有限公司所拥有的不动产内落户的工业企业未达到相关销售收入指标，则研究院公司应向丽水经济技术开发区管理委员会补偿未完成收入的2%，未达到相关税收考核，则研究院公司应向丽水经济技术开发区管理委员会补偿未完成纳税额的40%。
浙江方正电机股份有限公司、中车城市交通有限公司为上述补偿义务承担连带责任。
本公司作为上述研究院项目已于2020年9月7日成立，注册资本25000万元，股东已于
2020年12月8日前全部实缴出资。本公司已于2021年2月9日收到上述丽水经济技术
开发区管理委员会研发补助资金5000万元。2021年1-10月，本公司确认其他收益
41666666.67元。本公司预计相关考核指标能够顺利完成，故未计提相关补偿。
十二、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露
账龄2021.10.312020.12.31
1年以内14500000.00--
其中：6个月以内14500000.00--
7-12个月----
小计14500000.00--
减：坏账准备145000.00--
合计14355000.00--
（2）按坏账计提方法分类披露
2021.10.312020.12.31
账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别预期信账面比例账面价值预期信比例金额金额用损失金额金额用损失价值
(%)(%)
率(%)率(%)
44丽水方德智驱应用技术研究院有限公司
财务报表附注
2021年1-10月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
按单项计提
--------------------坏账准备按组合计提
14500000.00100.00145000.001.0014355000.00----------
坏账准备
其中：
应收关联
14500000.00100.00145000.001.0014355000.00----------
方款项
合计14500000.00100.00145000.001.0014355000.00----------
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收关联方款项
2021.10.312020.12.31
账龄预期信用预期信用应收账款坏账准备应收账款坏账准备
损失率(%)损失率(%)
6个月以内14500000.00145000.001.00------
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额
2020.12.31--
本期计提145000.00
本期收回或转回--
本期核销--
2021.10.31145000.00
（4）本期无实际核销的应收账款。
2、其他应收款
项目2021.10.312020.12.31
应收利息----
应收股利----
其他应收款154834933.5540156.50
合计154834933.5540156.50其他应收款
（1）按账龄披露
账龄2021.10.312020.12.31
1年以内162984140.5842270.00
45丽水方德智驱应用技术研究院有限公司
财务报表附注
2021年1-10月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
减：坏账准备8149207.032113.50
合计154834933.5540156.50
（2）按款项性质披露
2021.10.312020.12.31
项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值应收关联
162984140.588149207.03154834933.55------
方款项
其他------42270.002113.5040156.50
合计162984140.588149207.03154834933.5542270.002113.5040156.50
（3）坏账准备计提情况
2021年10月31日，处于第一阶段的坏账准备：
未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备----------
按组合计提坏账准备162984140.585.008149207.03154834933.55--信用风险未
应收关联方款项162984140.585.008149207.03154834933.55显著增加
合计162984140.585.008149207.03154834933.55--
2021年10月31日，本集团不存在处于第二、第三阶段的其他应收款。
2020年12月31日，坏账准备计提情况：
处于第一阶段的坏账准备：
未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备----------
按组合计提坏账准备42270.005.002113.5040156.50--信用风险未
应收其他款项42270.005.002113.5040156.50显著增加
合计42270.005.002113.5040156.50--
截至2020年12月31日，本集团不存在处于第二、第三阶段的其他应收款。
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额
2020.12.312113.50
46丽水方德智驱应用技术研究院有限公司
财务报表附注
2021年1-10月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期计提8147093.53
本期收回或转回--
本期核销--
2021.10.318149207.03
（5）本期无实际核销的其他应收款情况。
3、长期股权投资
2021.10.312020.12.31
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资1000000.00--1000000.00------对子公司投资本期计提减值准备
被投资单位2020.12.31本期增加本期减少2021.10.31减值准备期末余额方地应用技术（上海）有限--1000000.00--1000000.00----公司
4、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
2021年1-10月2020年度
项目收入成本收入成本
主营业务10471698.105580499.05----
其他业务1319394.45------
合计11791092.555580499.05----
（2）主营业务（分产品）
2021年1-10月2020年度
产品名称收入成本收入成本
技术服务10471698.105580499.05----丽水方德智驱应用技术研究院有限公司
2021年12月15日
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