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中科云网:立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)关于《关于对中科云网科技集团股份有限公司的关注函》的核查意见

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中科云网:立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)关于《关于对中科云网科技集团股份有限公司的关注函》的核查意见

一纸荒年 发表于 2022-1-29 00:00:00 浏览:  456 回复:  0 [显示全部楼层] 复制链接

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立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)
关于《关于对中科云网科技集团股份有限公司的关注函》的核查意见
致:深圳证券交易所上市公司管理一部
由中科云网科技集团股份有限公司(以下简称中科云网)转来的由贵部发
出的《关于对中科云网科技集团股份有限公司的关注函》(以下简称关注函)业已收悉,我所高度重视,并针对关注函涉及会计师回复的问题进行了认真研究,对关注函回复如下:
一、2021年三季报显示,截至2021年9月30日,你公司实现营业收入
27309.91万元,归母净利润-569.53万元,扣非后归母净利-939.02万元。请你
公司说明2021年第四季度净利润大幅增长的原因及合理性,与营业收入变动情况是否匹配。请年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。
公司回复:
1、公司2021年第四季度净利润大幅增长的原因及合理性
2021年前三季度,公司实现营业收入27309.91万元,归属于上市公司股
东的净利润为-569.53万元,归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为-939.02万元,前述前三季度归属于上市公司股东净利润中包括了已计提的股份支付费用1810.29万元。鉴于限制性股票激励计划第二期所设定业绩指标未完成,公司按照《会计准则》的有关规定,并与年审会计师沟通,于资产负债表日对2021年度已计提第二期股份支付费用予以冲回,涉及金额为1345万元,导致公司2021年第四季度净利润大幅增长。
本次冲回已计提的股份支付费用,系公司结合股权激励计划所设业绩考核情况,按照《会计准则》有关规定并与年审会计师沟通后所做的账务处理,符合公司实际情况及《会计准则》的有关规定,具备合理性。
2、第四季度净利润大幅增长与营业收入变动情况是否匹配
如前所述,公司2021年第四季度净利润大幅增长系对限制性股票激励计划项下已计提股份支付费用予以冲回,剔除该股份支付费用冲回之账务处理因素
1后,公司2021年第四季度实际亏损200-300万元,与营业收入变动情况相匹配。
会计师回复:
公司2021年第四季度大幅增长的原因主要为限制性股票激励计划第二期所
设定业绩指标未完成,公司将计提的股份支付费用予以冲回,为此会计师核查程序如下:
1、获取股权激励计划、董事会及股东会决议,检查股权激励的条款和可行权条件。
2、通过检查股份支付授予协议,验证了管理层股份支付计算表中使用的授
予股数、授予时间、授予条款及可行权条件,并检查了管理层的股份支付计算表的计算准确性;
3、通过比较相关历史数据,复核管理层对限制性条件能否达成预期,以及
对可达到行权条件的股份期权数所作估计的合理性。
4、检查了股份支付相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
会计师认为:根据《企业会计准则第11号-股份支付》第六条的相关规定:
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结
算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,应当以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积,即企业应当在等待期内的每个资产负债表日,根据服务期限条件和业绩条件中的非市场条件的预计满足情况,对授予权益工具的数量作出估计。
在不发生股份支付计划取消的情况下,如果已经确定服务期限条件和业绩条件中的非市场条件不能满足,或者预计未来解锁批次对应的服务期限条件和业绩条件中的非市场条件将不能满足的,则本期间可不确认股份支付的相关费用,并把前期已累计确认的与该等批次对应的股份支付费用(如有)予以转回。中科云网鉴于限制性股票激励计划第二期所设定业绩指标未完成,将已经计提的股份支付费用予以冲回符合企业会计准则的相关规定。
三、你公司在回复2020年年报问询函时称,前五大供应商与公司及其下属
公司不存在关联关系,不属于公司的关联方。但是,近期部分媒体报道显示相关供应商注册地址与你公司子公司临近,电话号码与你公司子公司相同。请你
2公司进一步自查你公司2020年、2021年前五大供应商是否与你公司及下属公司
存在关联关系,是否存在关联交易非关联化的情形,是否存在虚构营业收入或利润的情形。请年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。
公司回复:
1、部分媒体报道相关供应商注册地址临近、电话码号相同等事宜的澄清说

收到本关注函后,公司高度关注,随后向媒体所述的海南春时文化科技有限公司(以下简称“海南春时”)、海南光一网络科技有限公司(以下简称“海南光一”)、海南白鲸网络科技有限公司(以下简称“海南白鲸”)、海南悦玩互
娱网络科技有限公司(以下简称“海南悦玩”)等四家供应商,就其注册地相近、工商预留电话号码相同等事宜发出函询,上述四家单位就相关情况进行了回复,并确认其与公司子公司重庆微音并无隐含的关联关系;另,媒体提到的杭州红柚子网络科技有限公司虽实际办公地与公司子公司相近且预留联系方式与海南白
鲸预留电话方式一致,但是该公司与公司及其下属公司无业务往来,相互不认识,未能函询。相关函询后的相关情况如下:
(1)关于相关供应商注册(海南春时、海南光一、海南白鲸、海南悦玩)
地址相同或相近事宜:相关供应商股东均为从事游戏行业多年的资深人士,形成一定的业务生态圈,经业内交流获知在海南生态软件园注册成立公司即可享受一定的优惠政策,遂统一委托人员在海南生态软件园注册成立公司,园区统一提供注册地址,因此,相关供应商存在注册地址相同或者相近的情形,上述海南春时、海南白鲸、海南悦玩三家单位注册地址均为海南省澄迈县老城镇高新技术产业示
范区海南生态软件园 A17 幢二层 3001,海南光一的注册地址为海南省老城高新
技术产业示范区海南生态软件园 A17 幢一层 1001,与前述三家单位相近。除此之外,经企查查、天眼查等公开渠道查询获知,与海南春时、海南光一、海南白
鲸、海南悦玩四家单位注册地相同或相近的企业较多,有海南富泰网络科技有限公司、澄迈锦成浩达互联网技术有限公司、海南迷彩星辉网络科技有限公司、海
南宏荣网络科技有限公司、海南优戏网络科技有限公司、海南酷玩网络科技有限公司等上百家互联网企业或其他不同类型企业,具体详见附件(因相同注册地企业数量较多、未一一列表)。
3(2)关于相关供应商(海南春时、海南白鲸)留存电话相同事宜:如前所述,海南春时与海南白鲸股东均为从事游戏行业多年的资深人士,相互认识,经业内交流获知在海南生态软件园注册成立公司即可享受一定的优惠政策,遂统一委托人员在海南生态软件园注册成立公司,由于在网上公开信息中留存个人手机号会泄露信息导致电话骚扰、诈骗等,业务办理人员专门准备一个手机号用于留存,因此,存在年报披露电话相同的情况。
(3)关于个别供应商(海南春时)实际办公地与公司子公司办公地相近事
宜:个别供应商(海南春时)实际办公地址与重庆微音杭州分公司和子公司杭州
友翎网络科技有限公司均处于杭州市余杭区赛银国际广场园区内,主要系该园区为杭州市互联网企业的聚集地,并非存在关联关系而相近办公。
(4)关于个别供应商(海南悦玩)2019年工商年审预留电话与子公司2020年工商年审预留电话相同事宜:主要系为避免在网上公开信息中留存个人手机号
会泄露信息导致电话骚扰、诈骗等,行政人员专门准备一个手机号用于工商信息留存,行政人员于2019年在海南悦玩母公司杭州悦玩工作,用专门准备的手机号留存海南悦玩工商信息。公司于2020年吸收了杭州悦玩部分团队,其行政人员随杭州悦玩团队加入重庆微音后,将该手机号用于重庆微音2020年工商信息留存。
2、公司与供应商是否存在关联关系说明
经逐一自查,公司2020年、2021年前五大供应商与公司及下属公司在资产、人员、业务、财务、机构等方面不存在关联关系,不存在关联交易非关联化的情形。公司与前五大供应商发生的交易,以市场价格为交易定价,与其他同类供应商交易价格基本一致,不存在虚构营业收入或利润的情形。
会计师回复:
我们查询到中科云网披露的2020年年度报告及审计报告显示中科云网与主要供应商不存在关联关系。我们收到关注函高度重视中科云网与主要供应商的关系。截至目前我们未发现中科云网与主要供应商存在关联关系,随着审计工作的进行,我们可能获得新的或者进一步的审计证据,具体审计意见以本所出具的中科云网2021年度财务报表审计报告为准。
4(此页无正文,仅为立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)关于《关于对中科云网科技集团股份有限公司的关注函》的核查意见盖章页)
立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)二零二二年一月二十八日
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