关于日科化学的关注函

关于对山东日科化学股份有限公司的关注函
创业板关注函〔2022〕第105号
山东日科化学股份有限公司董事会：
2022年1月28日，你公司披露董事会审议通过关于聘任2021年度审计机构、变更会计估计、向全资子公司划转部分资产、对外投
资暨关联交易等议案。我部对此表示关注，请你公司向相关方核实并说明以下事项：
1.《关于聘任2021年度审计机构的公告》显示，你公司原年审
会计师事务所为永拓会计师事务所（以下简称“永拓所”），因永拓所聘期已满且为公司服务年限较长，你公司拟聘任大华会计师事务所（以下简称“大华所”）为公司2021年度审计机构，并拟提交公司股东大会审议。
（1）请核实说明永拓所是否已开展预审工作，是否存在审计范围
受限情况，你公司与永拓所在审计工作安排、收费、审计意见等方面是否存在分歧，是否存在导致本次会计师事务所变更的其他原因或事项。请提供永拓所就上述问题的书面意见。
（2）请你公司补充说明前期与大华所沟通由其承接你公司2021年年审工作的筹划过程，请大华所说明是否已与前任审计机构进行了充分、必要的沟通，是否充分了解公司财务、经营情况并有充足时间审慎设计和实施审计程序。
1（3）请你公司评估本次变更会计师事务所是否对公司年报准备工
作产生影响，如是，请说明拟采取和已采取的措施。
（4）请你公司审计委员会、独立董事就本次会计师事务所变更的具体原因进行核实并发表明确意见。
2.《关于变更会计估计的公告》显示，你公司拟变更应收款项计
提坏账准备的会计估计，对合并范围内关联方之间形成的应收款项划分为合并报表范围内关联方组合，单独进行减值测试，除有确凿证据表明其发生信用损失外，视为无风险组合，不计提坏账准备。该项会计估计变更采用未来适用法处理，自2021年12月1日起执行。
（1）请说明你公司截至2021年9月末合并范围内关联方之间形
成的应收款项账面余额以及已计提坏账准备余额，并结合前述情况说明上述会计估计变更对公司2021年度财务报表可能产生的具体影响。
（2）请说明本次会计估计变更生效日的判断依据以及自2021年12月1日起执行是否符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定。
（3）请核实说明本次会计估计变更的具体原因，并对比公司原应
收账款组合确定的具体标准、近三年应收账款分类计提坏账准备的具体情况，说明本次会计估计变更是否具有合理性，是否存在通过变更会计估计调节利润的情形。
3.《关于向全资子公司划转部分资产的公告》显示，你公司拟将
部分无形资产和固定资产划转至全资子公司山东日科环保材料有限公司（以下简称“日科环保”），日科环保拟由公司出资设立，以2021
2年12月31日为基准日划转资产未经审计的账面原值合计4.31亿元。
请补充说明你公司进行资产划转的原因、划出资产涉及的具体业务领域。
4.《关于对外投资暨关联交易的公告》显示，你公司拟使用自有
资金2880万元与山东宏旭化学股份有限公司、山东恒裕通投资有限
公司共同成立东营市汇能达新材料科技有限公司，合资公司成立后拟投资建设锂电池电解液项目。请结合你公司主营业务、未来发展战略等详细说明投资建设锂电池电解液项目的背景、与公司业务的具体协同性，并结合锂电池电解液行业竞争格局、资金及进入壁垒以及已有技术、人员、资质储备情况等说明本次项目投资的可行性，你公司对该项投资的账务处理，以及该项投资预计对你公司经营业绩的影响，同时提示相关风险。
5.你公司认为应予以说明的其他事项。
请你公司就上述事项做出书面说明，在2022年2月15日前将有关说明材料报送我部并对外披露，并抄送山东证监局上市公司监管处。
同时，提醒你公司：上市公司必须按照国家法律、法规和《深圳证券交易所创业板股票上市规则》，认真和及时地履行信息披露义务。上市公司的董事会全体成员必须保证信息披露内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就其保证承担个别和连带的责任。
特此函告。
3创业板公司管理部
2022年2月9日
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