*ST威尔:关于对深圳证券交易所关注函的回复大华核字[2022]001167号

上海威尔泰工业自动化股份有限公司
关于对深圳证券交易所关注函的回复
大华核字[2022]001167号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）上海威尔泰工业自动化股份有限公司关于对深圳证券交易所关注函的回复目录页次
一、关于对深圳证券交易所关注函的回复1-4
二、事务所及注册会计师执业资质证明大华核字[2022]001167号关注函的回复关于对深圳证券交易所关注函的回复
大华核字[2022]001167号
深圳证券交易所：
由上海威尔泰工业自动化股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“威尔泰”）转来的《关于对上海威尔泰工业自动化股份有限公司的关注函》（公司部关注函〔2022〕第45号，以下简称“关注函”）奉悉。现就关注函中提到的问题答复如下：
2022年1月25日晚间，你公司披露《2021年度业绩预告》，称
你公司2021年度实现营业收入22000万元至25000万元、归属于上
市公司股东的净利润1000万元至1500万元、扣除非经常性损益后
的净利润为450万元至675万元，收入和净利润的增长主要由于报告期内以现金收购上海紫燕机械技术有限公司(以下简称“紫燕机械”)51%的股权，增加了汽车检具的生产和销售业务。我部对此表示高度关注，请你公司就以下问题进行核查并说明:
1、根据业绩预告，你公司实现扣除后营业收入为14000万元至
17000万元;2021年1-9月，你公司实现营业收入为7852.49万元，
因紫燕机械于2021年10月28日完成工商变更登记，因此第四季度扣除后营业收入为6147.51万元至9147.51万元。
请年审会计师结合应收账款较期初变化情况，说明是否存在提前确认应收账款、多计营业收入、增加净利润的情形。
会计师回复：
根据我们了解，公司于本年实施了重大资产重组，取得上海紫燕机械技术有限公司51%股权，形成同一控制下企业合并。因此公司四
第2页大华核字[2022]001167号关注函的回复
季度扣除后营业收入包括了紫燕机械11月及12月的营业收入，对比上年四季度营业收入（同一控制下追溯调整前金额）有较为显著的增加，扣除紫燕机械的影响因素后，公司本年四季度收入约为4300万元至5300万元，较上年也有一定的增加，增加比例为52%~87%；
由于公司扣除紫燕机械后营业收入呈现季节性波动的情形，通常四季度营业收入为全年最高，加之2021年全年公司营业收入较上年增幅明显，因此年末应收账款较上年末有所增加，应收账款约为4000万元至4500万元，增加比例约65%~85%，应收账款变动情况与营业收入变动情况基本相符。公司年报审计工作正在进行中，截至目前我们未见公司存在提前确认应收账款、多计营业收入、增加净利润的情形。
2、根据业绩预告，你公司与年审签字会计师进行了预沟通，且
不存在重大分歧。请你公司年审会计师就与公司沟通事项的具体内容进行说明，并对收入扣除项目是否符合相关规定发表明确意见。
会计师回复：
公司披露业绩预告时已与我们进行了预沟通且不存在重大分歧，我们与公司主要就以下事项进行了沟通，具体如下：
（1）公司业务模式是否发生重大变化；
（2）公司收入确认的原则和方式是否与上年保持一致；
（3）公司收入确认依据是否充足、恰当；
（4）公司成本费用是否完整；
（5）公司合并范围及合并会计处理是否恰当；
（6）公司业绩预告中收入所涉及的扣除项目，以及是否符合相关规定。
第3页大华核字[2022]001167号关注函的回复公司所披露的业绩预告中营业收入扣除项目主要包括公司因收购紫燕机械形成同一控制下企业合并产生的紫燕机械期初至合并日
的营业收入，该收入扣除项目符合相关规定。
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
中国·北京
二〇二二年二月九日