*ST亚星:潍坊亚星化学股份有限公司审计报告

潍坊亚星化学股份有限公司
审计报告
上会师报字（2022第1234号
上会会计师事务所（特殊普通合伙）
中国上海财务报表审计报告
防伪编码：31000008202291852R
被审计单位名称：潍坊亚星化学股份有限公司
审计期间：2021
报告文号：上会师报字（2022）第1234号
签字注册会计师：朱清滨
注师编号：370300010005
签字注册会计师：唐家波
注师编号：370300010029
事务所名称：上会会计师事务所（特殊普通合伙）
事务所电话：021-52920000
事务所地址：上海市静安区威海路755号25层
业务报告使用防伪编码仅说明该业务报告是由依法批准设立的会计师事务所出具，业务报告的法律责任主体是出具报告的会计师事务所及签字注册会计师。
报告防伪信息查询网址：https://zxfw.shcpa.org.cn/codeSearch
上会会计师事务所（特殊普通合伙）
CP
SlnglniBortiled9Pallieolleoounfunba（GhecinlSeneyal9Petneycdin）
审计报告
上会师报字2022第1234号
潍坊亚星化学股份有限公司全体股东：
一、审计意见
财务报表，包括2021年12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度合并及公司
利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附
注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了亚星化学2021年12月31的合并及公司财务状况以及2021年度的合并及公
司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于亚星化学，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：
上会合计师事务所（特殊普通合伙）
TCPA
lhwngboiCBortthedlPllioClcoonlounb（ohecialBenencl9Paetneabin）
（一）资产处置收益确认
1、事项描述
如财务报表附注六14、25和44所述，2019年，公司与潍坊市寒亭区住房和城
乡建设局签署《国有土地及房屋征收补偿协议书》，公司被征收范围内土地及其他
附属物补偿总额为14.18亿元，其中房屋及其他附属物补偿费为7.46亿元，补偿款根
据企业腾空土地进展情况分批次拨付，截至2021年12月31日公司已收到补偿款8.30
亿元。本期房屋及其他附属物（除政府部门要求保留的房屋建筑物）已拆除、清运
完毕，2021年度公司确认资产处置收益2.51亿元。由于该事项属于特殊事项且对亚
星化学2021年度损益及净资产的影响重大，因此我们将其列为关键审计事项。
2、审计应对
（1）获取公司与潍坊市寒亭区住房和城乡建设局签订的《国有土地及房屋征收补
偿协议书》，检查已收到补偿款的原始凭证；执行访谈程序，了解补偿协议条款、
补偿资金收取情况、资金来源及资金使用要求等；
2）获取寒亭老厂区资产处置主要合同、检查银行收款原始凭证、增值税发票等，
现场查看寒亭老厂区拆除、清运后的现场情况，检查各标段的工程验收申请单；
3）获取潍坊市中央商务区建设指挥部办公室《关于保留亚星热电厂有关建筑物
的函》《关于对接亚星供应部办公楼作为中铁建施工单位临时办公场所的函》《关
于潍坊亚星化学股份有限公司寒亭老厂区拆除情况的说明》等文件资料；执行访谈
程序，了解保留的房屋建筑物情况，了解寒亭老厂区房屋及其他附属物拆除情况；
（4）与管理层进行沟通，检查账面房屋及其他附属物搬迁支出的范围，以及搬迁
支出归集和计算的准确性；
5）复核管理层对该交易的账务处理情况，核实交易金额的真实性及准确性；
（6）对主要资产处置收入的受托方、拆除维护支出的供应商执行函证程序，确认
交易额、验收情况等信息；
（7）检查上述事项相关交易的列报和披露是否适当。
2
二会会计师事务所（特殊普通合伙）
TCPA
ShangiciBortiedl9Prellioollocouontuntb（oheciclBlenenal9Panteysbn）
（二）营业收入确认
1、事项描述
如财务报表附注六、35所述，亚星化学主要从事化工产品的生产和销售业务，
2021年度主要销售氯化聚乙烯。2021年度主营业务收入为1.92亿元；由于收入为公
司关键业绩指标和退市指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入
确认的固有风险，因此我们将营业收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
1）了解同行业可比公司收入确认相关的会计政策，核查与公司实施的会计政策
是否存在重大差异；
②了解和评价公司管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效
性；
（3）对收入和成本执行分析性测试，包括：本期各月份收入、成本、毛利率波动
分析，评价收入确认的准确性；
（4）对收入执行发生测试，从销售收入的会计记录中选取样本，检查销售相关的
合同、发货单（送货单）、发票等信息，结合函证程序，评价收入确认的真实性和
完整性；
（5）对收入执行完整性测试，从发货记录中抽取样本追查至发票开具、收入确认，
检查收入确认的完整性；
6）走访/访谈主要客户，了解公司与客户交易金额、合作时间、信用政策、经
销商期末库存、主要终端客户基本情况及关联方关系等情况；函证主要经销商的期
末库存，评价经销商期末库存水平的合理性；
7对于出口销售，将销售记录与出口报关单、货运提单、销售发票等出口销售
单据进行核对，并利用中国电子口岸系统查询有关信息，核实出口收入的真实性；
8）对2021年12月份的发货记录、账面收入、中国电子口岸系统内的报关信息，
进行相互核对，检查相关的合同、发货单（送货单）、报关单及货运提单等，评价
收入的发生、完整、截止，结合存货监盘、期后退货及期后收入检查，评价收入是
否被记录于恰当的会计期间；
二会会计师事务所（特殊普通合伙）
CPA
Shngicihortthod9allioolecoudfunb（ohecialSeenl9Poetneycdn）
（）索取本期供应商清单、本期客户清单、销售明细表、成本计算单及出入库记
录等信息，检查是否存在以总额法代替净额法确认收入的情形。
四、其他信息
亚星化学管理层对其他信息负责。其他信息包括2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似
乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
亚星化学管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反
映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导
致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估亚星化学的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项如适用并运用持续经营假设，除非管理层计划清算亚星化学、终止运
营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督亚星化学的财务报告过程。
4
上会合计师事务所（特殊普通合伙）
CP
ShwwgloiCorinedlgnalioolecouofunbs（Grecialenengloetineyadbin）
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能
保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊
或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务
报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能
发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风
险。
2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对亚星化学持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确
定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审
计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当
发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的
事项或情况可能导致亚星化学不能持续经营。
uo
上会会计师事务所（特殊普通合伙）
CPA
ShnghoChoihedl9allioollecounefandbs（oheoialSenenal9Paetnegdn）
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公
允反映相关交易和事项。
6、就亚星化学中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的
负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
上会会计师事务所（特殊普通合伙）
中国注册会计师
0A7
（项目合伙人）
清
会计师事务所
滨师册
特殊普通合伙
中国注册会计师家计要
波师哥
中国上海二〇二二年三月三日
6
20,601303.55475,000.0015.594,000.00354.133.972.81775,367.40
00000169.9.%
854133972.81-496,000.00
13.094,900.0049809366.42
6.471023.58
构负责人：
末余
会计机
负债合
合并资产负债表
2021年12月31
16,059,349.92
35.39
上年年末余额主管会计工作负责
86.980.239.66
651333
末余额
865
法定代表）518.3225.674-25,674,518.32-25,674,518.32-25,674,518.32-25,674,518.3278,000.00000.078,000.00-78,000.00-25,752,518.32-25,752,518.32
本期金额193.049.031.3223,111.969C616970g6t193025,919.36s66sZ0661193,025,919.36193,025,919.3693,004,919.36193,004919.36
付注47六、48六、
号填列）润目号填列持续经的税后净股东的其七、
49,293,774.733479,445.63731340191208837.7867648,264,085.38-9,428.35-25,764140.1
102金192,701,715.94262,970,053.902,919,501.01367.7662789.73192,111879.355.
付注35六、六、3542六、43六、44之
续费及佣金支出3Q1二克
-226265,303.019118,287.34-1,137,252.03357,542,500.00235,383590.35
25
831,950,000.00
52,187,447.901,552.3375,758,051.639118287.3484876,338.97
278.5
-28.575.66060.900.000.040.078.726.4
00
56.047
9911
会计机构
2962
127
496
长六、
长期资产支付的现
净额
收到的现金
付的现金净额
的现
汇率变动对现金及现金等价物的量
六、期末现金及现金等价物余额
资产
合并现金流量表
2021年度四、
五、
主管会计工作负责人：
78.060,939.63690rb9tsc-1,191.23441782,577.70
90.995,834.768,960,617.871166,408.16
22.539,745.64
上期金额
481
6824
170,203,063.30
1,243,000,000.00
758.578.912.912.579.50
-83.539,114.0325.312,445.1
29.801.407.23.687066.1
3543.755
本期金额38
9.04704322
20.78
1593
4949
六、
六、
长
的金融资产净增加额
入小心
金流
有限公司
滩坊亚星化学股份有
编制单位：
法定代表）
经营
购买
一本年金额股东权益合计38830388.79,947.766.74706231.835.308.
少数股东权益
未分配利润一般风险准备盈余公积专项储备归
1180231950.44-987206,031.08
49809,366.4249,809,36649,809366.42
属于母公司股东权益其他综合收益-475,000.00-475,000-496,000.00
库存股资本公积其他权益工具股本
854133,972.81854,133,972
其他
永续债
优先股
315,594,000.00594,000.00594.000.00
监7会计政加：前期下企业合并控制期初余额三、号填列lli股东投股份支eo专项储备王）本期提本（+）末余四、本期
64582907.11货币单位：人民币元股东权益合计
少数股东权益
其他
-1154557,432.12
未分配利润
-1.154.557,432会计机构负责人
-1,180,231,950
一般风险准备
49,809,366.4249,809,366.42
盈余公积
49.809.366
专项储备
上年金额
归属于母公司股东权益
其他综合收益-397,000.00-475,000.00
一
合并股东权益变动表
库存股
854133,972.81
4,133.972.81
资本公积
主管会计工作负责人：
其他
其他权益工具
永续债
优先股
315,594,000.00
315,594000.00315,594,000.00
股本
号填列）
公司
下企业合并
上年期法定代表人：
会计本公
长
1.本其（+）
加：二、
四、
720,601.303.55币元
2.631.493.0315,594000.00775,699,040.69-475,000.00
166.4
693,082,219.44
315,594,000.00775699040.69-496,000.00
991.400.00
366.42
32.9253
明末余额
809会计机构负责人：
49,8
动负债合计
流动负债
资产负债表
流动负
2021年12月31
9,821,269.86
625,351.30
76,100.71
571497.333.80.957386.6
上年年末余额
主管会计工作负责人：
50.000.0
7341302.595
80.380,261.7775.966,056.88
00,000.000.00823.50
1430,905,206.69
期末余额
王+
五、
非流动资产合计
动资产合计
产总计
法定代表人：
人民币元期金额-23,249,182.91-23,249,182.91-78,000.00-78,000.000000081-23,327,182.91
本期金额214,857,327.22214857327.22-21,000.00-21,000.00-21,000.00214,836,327.22
注
净利四、号填列争亏损以五、的其他综合收益重新综合收益权益法其他权益企业自4宗合收（二）将权益一其他债权投合收益的金额金融资产其他债权4现金流量套期储算差额外币财务报表折算6.六、综合收益总额七、每股收益：就母表稀释
上期金额51,065,881.0846,269,479.883,342,957.482,921,861.3230,227798.512,256,562.81253,205.562,578,297.561,387,317.431,133,835.028,446,003.78-98,647.78-23337,476.03529,093.108666/0-23,249,182.91
本期金额249,770,561.18253.656,433.301815,646.446,576762.0717,912,112.861,809,978.2815,417,036.5816,165,059.991257856.05,118,476.68947285.302739,691.84250.681367.76211069,413.234176,654.96388,740.97214857,327.22
附注十五、十五、n十五、
项目营业收入一营业成本减：税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用利息收加：其他收益投资收益（损失以“的投资收益对联营其中：收益净敞口套期收公允价催信用减值资产减值填第三营业利润！三营业外收他Q13营业外支号填列（亏损总利润总餐11减：所得税费用
民币元542,500.00095,388.1357637888391100000.0694.71843328.539.三257.543.12385.485.369.36-1,143,460.74-220.883768.54223,763,975.822880,207.28
本期金额778,000,000.00291.000,000.0069,000,000.0805,542,500.0049.540,226.7900000.00907,982726.75161,017,273.251.572.6477,500054.492,880207.2880,380,261.77
筹资活动三收到其他与筹资活动有关的现金金流入小计偿还债务支付的现付利息支付的现金分配股利资活动现金流活动产四、汇率变动对现金及现金等价物的影响现金等价物净增4五、期末现金及现金等价物余客六、
上期金额78,060939.63135,096.498686,910.5886,882,946.7057,330,336.7890.890.378.768225,438.821,143,690.2198688241-90,706,897.940000006*0791133,835.02441,782577.7077,018063.841,140,424,476.56310307.8667390,000.00499.272.209.272.517.0
本期金额188,424,951.18758,578.919127656.3186198.311236,991,157.23474.05246822,662,747.5014.536,361.2278,872740.06-80.561553.65999,000,000.00947285.30324181157.96278676807.552602000099.005-2.957.237.75
经营活动产生的一现金销售商品、有关的购买商品、支付给职支付其他与经营活动投资活动产生二、回取得处置-收到其他与支付的现购建固定资产、投资支付位支付的现金净额取得子公支付其他与投出小计
股东权益合计41,466,430.1941327214256.302.757.41
未分配利润-1,099,160,976.92-1.099,160,976.92214,857,327.22214.857.327.22-884.303.649.70
盈余公积49.809,366.4249,809,366.4249,809,366.42
专项储备
其他综合收益本-475,000.00475-496,000.00
年金额库存股
资本公积775,699,040.69775,699,040.69775,699.040.69
其他
其他权益工具永续债
优先股
股本315,594,000.00315,594,000.00315,594,000.00
项目Q1提取盈股东股东权益内部结转吉转留存收益专项储来六末余额本
货币单位：人民币元股东权益合计64.793,613.1064.793,613.10182.327182-2341.466.430.19
未分配利润-1,075,911,794.01-1,075,911,794.01-23,249,182.91-23,249,182.91160.976.92
盈余公积49,809,366.4249.809,366.4249.809,366.42
专项储备
其他综合收益上年金额-397,000.00-397,000.00-78,000.00-78,000.00-475,000
库存股
资本公积775,699,040.69775,699,040.69775,699,040.69
其他
其他权益工具永续债
优先股
股本315,594,000.00315,594,000.00
项目上年期末余额会计政加：本年其”号填列）减少以“1金额本期增综合少资本股东投投东投2股东.股份支付计其他东对股专项储备本
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除特别说明外，货币单位均为人民币元）
一、公司基本情况
1、公司概况
2注册资本：人民币叁亿壹仟伍佰伍拾玖万肆仟元（人民币315,594,000.00元）
3）公司住所：潍坊市寒亭区民主街529号
（4）法定代表人：韩海滨
5）经营范围：许可证范围内烧碱、液氯、水合肼、ADC发泡剂、次氯酸钠溶液、氢气、废硫酸、
盐酸的生产经营（有效期限以许可证为准）；技术开发、服务及转让；生产经营氯化聚乙烯、热
力、灰渣制品:货物和技术的进出口业务;供电售电。依法须经批准的项目，经相关部门批准
后方可开展经营活动，有效期以许可证为准。
2、历史沿革
本公司是以潍坊化工有限公司为主体，于1999年12月28日经中华人民共和国对外贸易经济合
作部批准、山东省人民政府确认，依法整体变更而来的外商投资股份有限公司，1999年12月29
日取得外经贸资审字1999）0064号《外商投资企业批准证书》，2000年1月17日取得企股鲁总字
第003886号《企业法人营业执照》，注册资本23,559.40万元。
经中国证监会2001年2月6日证监发行字（2001）15号文核准，本公司于2001年2月14日通
过上海证券交易所，以上网定价发行的方式向社会公众公开发行每股面值1元的人民币普通股
8,000万股。
2014年8月，因外方股东已将其持有的股权在二级市场全部出售,经山东省商务局鲁审商2014269
号文件批复，公司变更为内资企业。
截至2021年12月31日，公司注册资本315,594,000.00元，股份总数315,594,000股（每股面值1
元）。
3、行业性质及主要产品
公司属化工行业，公司主要产品有氯化聚乙烯、烧碱、水合肼等。
4、财务报告的批准报出者和批准报出日
本财务报告由公司董事会于2022年3月3日批准报出。
二、合并财务报表范围
公司报告期内，新增、减少子公司的情况详见本附注“七、合并范围的变更”及本附注“八、在
其他主体中的权益披露”。
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（除特别说明外，货币单位均为人民币元）
三、财务报表的编制基础
1、财务报表的编制基础
公司以持续经营为财务报表的编制基础，以权责发生制为记账基础。公司一般采用历史成本对会
计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可
变现净值、现值及公允价值进行计量。
2、持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
四、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、中国
证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般
规定[2014年修订]》以及相关补充规定的要求编制，真实、完整地反映了公司2021年12月31日
的财务状况以及2021年度经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。公司以12个
月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
：公司及境内子公司的记账本位币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1）在同一控制下的企业合并中，公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权，除因会计
政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。如以支付现金、转让非现金
资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作
以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足
冲减的，调整留存收益；如以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有
者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本,
N
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（除特别说明外，货币单位均为人民币元）
长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资
本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估
咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担
其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中
发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减
的，冲减留存收益。
2非同一控制下的企业合并，按下列情况确定长期股权投资的初始投资成本：
①一次交换交易实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得对被
购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
②通过多次交换交易分步实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为每一单项交易成本
之和；
③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时
计入当期损益：作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。
④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，在购买日如果估计未来事
项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入长期股权投资的初始投资成
本。
3）公司对外合并如属非同一控制下的企业合并，对长期股权投资的初始投资成本大于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
对长期股权投资的初始投资成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照下列方法处理：
①对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复
核；
②经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当
计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金
额。
公司将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。子公司，是指被公司控制的主体含企业、
被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等。
3
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除特别说明外，货币单位均为人民币元）
编制合并报表时，公司与被合并子公司采用统一的会计政策和会计期间。合并财务报表以公司和
子公司的财务报表为基础，在抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报
表的影响后，由公司合并编制。
7、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指公司持有的期限短（一般指
从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务
（1）外币交易在初始确认时，采用交易发生当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价将外
币金额折算为人民币金额。
（2于资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
①外币货币性项目，采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入
当期损益。
·
②以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本
位币金额：以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，并根据非
货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
货币性项目，是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。
非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。
9、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即
从其账户和资产负债表内予以转销：
①收取金融资产现金流量的权利届满；
②转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全
额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实
质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的
控制。
4
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（除特别说明外，货币单位均为人民币元）
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
2金融资产的分类与计量
金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标：该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。此类金融资产主要包含货币资金、应收账款及应收票据、合同资产、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本公司将自资产负债表日起一年内到期的债权投资和长期应收款列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的债权投资列报为其他流动资产。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标：该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的
利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确
认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。此类金融资产列报为其他债权
投资，自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日
在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
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（除特别说明外，货币单位均为人民币元）
③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产，仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当
期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。此类金融资产列
报为其他权益工具投资。
满足下列条件之一的，属于交易性金融资产：取得相关金融资产的目的主要是为了在近期内出售
或回购：属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获
利方式模式：属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的
衍生工具除外。
④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外
的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采
用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。此类金融资产列报为交易性金融资
产，自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的列报为其他非流动金融资产。
（3）金融负债的分类和计量
本公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他
金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍
生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售
或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获
利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的
衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，
除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
②其他金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
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除特别说明外，货币单位均为人民币元）
4金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于不含重大融资成分的应收票据、应收款项、合同资产和应收款项融资，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确认组合的依据如下：组合确定组合的依据计量预期信用损失的方法
组合1：应收票据—银行承兑汇票票据承兑人信用风险参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来
较低经济状况的预测，测算整个存续期信用损失率，
计算预期信用损失
组合2：应收票据—商业承兑汇票账龄组合参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来
组合3：应收款项—信用风险特征经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续
期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
组合4：合并范围内关联方往来合并范围内关联方，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来
经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续
期预期信用损失率，计算预期信用损失
对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收款项，本公司选择运用简化计量方法，按照相当于整
·
个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产、贷款承诺及财务担保合同，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本公司考虑了不同客户的信用风险特征，
以账龄组合为基础评估应收款项的预期信用损失。
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除特别说明外，货币单位均为人民币元）
本公司在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有
依据的信息。
当本公司不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本公司直接减记该金融资产的账面余额。
①具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便
较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务
的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
②信用风险显著增加判断标准
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力
即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通
过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工
具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量或定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1）定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2）定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等；
3）上限指标为债务人合同付款（包括本金和利息）逾期超过30天。
③已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目
标保持一致，同时考虑定量、定性指标。公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因
素：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
·
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；
7金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致
8
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④预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用
损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以
摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司及其子公司在其他综合收益中确认其
损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
5金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销
资产和清偿该金融负债。
6财务担保合同
财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合
同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，除指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保合同在初始确认后
按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的
累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。
（7）衍生金融工具
本公司使用衍生金融工具，例如以远期外汇合同、远期商品合约和利率互换，分别对汇率风险、商品价格风险和利率风险进行套期保值。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值
进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公
允价值为负数的确认为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。
（8金融资产转移
留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债：未放弃对该金融资
产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
：
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10、应收票据
应收票据的预期信用损失确定方法及会计处理方法详见本附注“四、9金融工具”相关内容。
11、应收账款
应收账款的预期信用损失确定方法及会计处理方法详见本附注“四、9金融工具”相关内容。
12、应收款项融资
应收款项融资的预期信用损失确定方法及会计处理方法详见本附注“四、9金融工具”相关内容。
13、其他应收款
其他应收款的预期信用损失确定方法及会计处理方法详见本附注“四、9金融工具”相关内容。
14、存货
（1）存货的分类
公司存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、库存商品等。
2存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按
加权平均法计价。
3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计
提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
各类存货可变现净值的确定依据如下：
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该
存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完
工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
③资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应当分
别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金
额。
存货跌价准备按单个存货项目或存货类别计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具
有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
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（4）存货的盘存制度
存货的盘存制度采用永续盘存制。
5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按分次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
15、合同资产
1）合同资产的确认方法及标准
合同资产，指已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因
素。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。公司拥有的无条件（仅取决于时间流逝因素）向客户收取对价的权利确认为应收账款。
2合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
正常履行合同形成的合同资产，按照该合同资产整个存续期的预期信用损失确认合同资产减值准
备，具体确定方法和会计处理方法参见“附注四、9、金融工具”。
16、合同成本
（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法
与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即为履行合同发生的成本，不属于《企业会计准则第14号—收入（2017年修订）》
之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类
似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本，即为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（例如：销售佣金等）。该资产摊销期限不超
·
过一年的，可以在发生时计入当期损益。
企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（例如：无论是否取得合同
均会发生的差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用等），应当在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担。
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2与合同成本有关的资产的摊销
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
3）与合同成本有关的资产的减值
在确定与合同成本有关的资产的减值时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关
的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于下列第①项减去第②项的差额的，超出部分
应当计提减值准备，并确认为资产减值损失：
①因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价：
②以及为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得企业上述第①项减去第②项后的差额高于该资产账面价
值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
17、持有待售资产
1）持有待售的非流动资产和处置组确认标准
公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将
在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资
产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照
《企业会计准则第8号资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至
处置组的商誉。
因出售对子公司投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投
资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。2会计处理方法
初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于
公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的
金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确
认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准
则第42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规
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定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后
的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计
量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中
除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价
值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类
别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的
利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，不再将其继续划分为持有待售类别或
将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
18、长期股权投资
长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资以及对合营企业的投资。
（1）初始投资成本确定
除对外合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始
投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成
本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第7
号—非货币性资产交换》确定；
④通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号—债务
重组》确定。
2后续计量及损益确认方法
①下列长期股权投资采用成本法核算：
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资
的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
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②对被投资单位具有共同控制（指合营企业）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的投资成本小于投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
额计入投资当期的损益。
在权益法核算时，当取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益，并调整长期股权投资的账面价值。投资
企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值。投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益减记至零为限，公司对被投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以
后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权
投资的账面价值并计入所有者权益。
长期股权投资按照权益法核算在确认投资损益时，先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投
资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，再按应享有或应分担的
被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。
与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控
制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方
组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关
活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否
必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集
体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方
一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间
接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换
为对被投资单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权
及可转换公司债券等的影响。
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19、投资性房地产
是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
20、固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
2固定资产折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产的折旧方法、使用年限、预计净残值率及年折旧率如下：类别折旧方法使用年限预计净残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法10年-45年3%-5%2.11%-9.70%
机器设备年限平均法3年-28年3%-5%3.39%-32.33%
运输设备年限平均法4年-30年3%-5%3.17%-24.25%
电子设备及其他年限平均法3年-22年3%-5%4.32%-32.33%
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3）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计
量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发
生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固
定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则
作为会计估计变更处理。
21、在建工程
1包括公司基建、更新改造等发生的支出，该项支出包含工程物资；
②在建工程达到预定可使用状态时转入固定资产。
22、借款费用
·
1公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长的时间的通常是指1年及1
年以上购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存
货等资产。其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用包
括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
②借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
①资产支出已发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移
非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
或可销售状态必要的程序，借款费用的资本化则继续进行。
（3）在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确
定：
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①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息
费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的
金额确定。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。
借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额，调
整每期利息金额。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。（4专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者
可销售状态之前发生的,在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本;在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生
时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额
确认为费用，计入当期损益。
23、无形资产
（1）无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成
本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。
2公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素：
①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;
②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
③以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况；
④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；
6对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；
7与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
·
3对于使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内按直线法摊销。公司于每年
年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及
摊销方法与以前估计不同的，将改变摊销期限和摊销方法。
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各类无形资产采用直线法并按下列使用寿命：项目摊销年限
土地使用权50年
专利权、非专利技术7-10年
软件10年
（4）研究开发支出
①内部研究开发项目的支出，包括研究阶段支出与开发阶段支出，其中：
1）研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。
2）开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产
出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
②内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
24、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公
司的长期待摊费用为ERP升级费，在预计受益期间按直线法5年摊销。
25、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，公司于资产负债表日判断是否存
在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之
间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定：不存在销售协议但存在资产活
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跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获
取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资
产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现
后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回
金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金
·
流入的最小资产组合。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分
摊至相关的资产组：难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组
或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司
确定的报告分部。
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组
合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值
与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组
合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占
比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公
允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）和该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）两者之间较高者，同时也不低于零。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
26、合同负债
合同负债反映已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。在向客户转让商品之前，客户已
经支付了合同对价或已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应付款
项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列
示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
27、职工薪酬
1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职
工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
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2短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬。
短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险
费等社会保险费，住房公积金、工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤、短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。
短期薪酬在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3）离职后福利是指公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的
各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴
存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提
存计划以外的离职后福利计划。
公司离职后福利设定提存计划主要是为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养
老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间；将根据设定提存计划计算的应缴存
金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常
退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入
当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
4）辞退福利
是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予
职工的补偿。
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期
损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉
及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
28、预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
1该义务是公司承担的现时义务；
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2履行该义务很可能导致经济利益流出公司；
3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
29、收入
（1）收入确认原则
与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：
①合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
②合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；
③合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
④合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额：
⑤因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。然后确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，并且在履行了各单项履约义务时分别确认收入。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
2）客户能够控制企业履约过程中在建的商品；
3）企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。·
对于在某一时段内履行的履约义务，在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易
价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，应考虑下列迹象：
企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
2>企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
3>企业已将该商品实物转移到客户，即客户已实物占有该商品；
要风险和报酬；
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客户已接受该商品；
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2销售商品合同
本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户取得相关商品控制权的时点确认收入，该时点通常为合同约定的商品交付时点：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权
的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
公司确认销售商品收入的具体原则：内销产品如约定客户自提，在货物出厂后确认销售收入的实现，内销产品如合同约定公司送货，公司将产品运至约定交货地点由购买方确认收货后，确认销售收入的实现；外销产品主要为FOB模式，在货物离港后确认销售收入的实现。
（3）主要责任人/代理人
对于本公司自第三方取得贸易类商品控制权后，再转让给客户，本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让贸易类商品前能够控制该商品，因此本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
（4）利息收入，按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（5）租赁收入，经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认，或有租金在实际发生时计入当期损益。
30、政府补助
政府补助，是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
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相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益
余额转入资产处置当期的损益。
与公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
2与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
企业对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别
进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相
关费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
3政府补助的确认时点
政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助，在
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予
以确认：政府补助为非货币性资产的，应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认
政府补助实现。其中非货币性资产按公允价值计量：公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计
量。已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超
出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
31、递延所得税资产和递延所得税负债
所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值与其
计税基础，两者之间存在差异的，确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费
用（或收益）。在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项
的所得税影响。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。
·
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（除特别说明外，货币单位均为人民币元）
32、经营租赁和融资租赁
（1）租赁的识别
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始
日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多
项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在
一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因
使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
2公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按照成本进行初始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激
励相关金额），发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租
赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
①租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项
或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁
变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
2增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
·
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关规
定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期;并采用修订后的折现率对变更后的
租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率：无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本公司采用
租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以
下情形进行会计处理：
1>租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将
部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
2>其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
：
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②短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租
赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款
额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
（3）公司作为出租人f
在1评估的该合同为租赁或包含租赁的基础上，本公司作为出租人，在租赁开始日，将租赁分为
融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分
类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
·
①一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常将其分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值
相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权；
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（不低于租赁资产使用寿命
的75%）；
：
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值（不低于租赁资产公允价值
的90%）；
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项
迹象的，本公司也可能将其分类为融资租赁：
1>若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担；
2>资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人；
3>承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
②融资租赁会计处理
1）初始计量
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对
应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现
值之和。租赁收款额，是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款
项，包括：
1>承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额：存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率
确定；
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购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；
承租人行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
2后续计量
公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。该周期性利率，是指确定
租赁投资净额采用内含折现率（转租情况下，若转租的租赁内含利率无法确定，采用原租赁的折
现率（根据与转租有关的初始直接费用进行调整）），或者融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁条件时按相关规
定确定的修订后的折现率。
3）租赁变更的会计处理
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
1>该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围：
2>增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁始日生效，该租赁会被分类为经营租赁条件的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。
③经营租赁的会计处理
1）租金的处理
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
·
2）提供的激励措施
提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期
内应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣
除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
3）初始直接费用
本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内
按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
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4折旧
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁
资产，采用系统合理的方法进行摊销。
5）可变租赁付款额
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益。
6）经营租赁的变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更
前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
33、重要会计政策和会计估计的变更
（1）会计政策变更
财政部于2018年12月7日发布了《关于修订印发＜企业会计准则21号一租赁>的通知》（财会
[2018]35号）（以下简称“新租赁准则”），根据相关要求本公司自2021年1月1日开始执行新租
赁准则。根据新租赁准则中衔接要求，公司对上年同期比较报表不进行追溯调整，本次会计政策
变更不会对公司以前年度的财务状况、经营成果产生影响。
公司首次执行新租赁准则不影响当年年初财务报表相关项目。
2会计估计变更
报告期内，公司无重要会计估计变更。
34、重大会计判断和估计
公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，公司需要对无法准确计量的报表项
目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于公司管理层过去的历史经验，
并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债
的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可
能与公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大
调整。
公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当
期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期
和未来期间予以确认。
于资产负债表日，公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
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1）金融工具减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大
判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性。在做出该等判断和估计时，本公司
根据历史还款数据，结合经济政策、宏观指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。
②存货跌价准备
公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销
的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影
响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存
货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
3金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包
括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等
方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允
价值产生影响。
（4）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使
用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金
流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价
格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算
现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资
料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线计提折旧和
摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是
本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变
化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
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（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，公司就所有未利用的税务亏损确认递延所
得税资产。这需要公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳
税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
⑦内部退养福利及补充退休福利
公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件
包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假
设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验
值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
（8）公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估
计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得可观察市场数据输入值，本公司会聘
用第三方有资质的评估师来执行估价。本公司会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的
估值技术和相关模型的输入值。
35、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报
告分部。并在财务报表附注中披露各报告分部的财务信息，包括主营业务收入，主营业务成本，
资产总额，负债总额等。
经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分：
1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2企业管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配臵资源、评价其业绩；
（3）企业能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
五、税项
税种
计税依据及税率
25%企业所得税增值税应税收入的13%、9%、6%、5%等税率计算销项税，并按扣除当期允许
抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴
教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴
地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴
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六、合并财务报表主要项目附注
1、货币资金项目期末余额上年年末余额
现金35,351.91147,733.93
银行存款84.801.377.6615.906,604.38
其他货币资金2,143.510.095,011.61
合计86.980.239.6616.059.349.92
其中：存放在境外的款项总额
2、应收票据受限制的货币资金明细如下：
项目期末余额上年年末余额
诉讼冻结的银行存款6,941.062.58
银行承兑汇票保证金2103.900.69
合计2103.900.696.941.062.58
（1）应收票据分类列示项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票1,091,685.001,500,000.00
商业承兑汇票1,168,963.34
减：坏账准备II46.758.53
合计1091685.002.622.204.81
2期末公司无质押的应收票据。
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票1,091,685.00
（4）按坏账计提方法分类披露类别期末余额
账面余额比例坏账准备预期信用账面价值
损失率
按组合计提坏账准备1.091.685.00100.00%1.091,685.00
其中：银行承兑汇票1,091,685.00100.00%1.091,685.00
商业承兑汇票
合计1091.685.00100.00%I1091685.00
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续上表类别上年年末余额
账面余额比例坏账准备预期信用账面价值
损失率
按组合计提坏账准备2.668.963.34100.00%46,758.531.75%2,622,204.81
其中：银行承兑汇票1,500,000.0056.20%1,500,000.00
商业承兑汇票1,168,963.3443.80%46,758.534.00%1,122,204.81
合计2668.963.34100.00%46.758.531.75%2.622,204.81
按组合计提坏账准备：名称期末余额期初余额
应收票据坏账准备预期信用应收票据坏账准备预期信用
损失率损失率
商业承兑汇票1,168,963.3446,758.534.00%
⑤）坏账准备的情况类别上年年末余额本期变动金额期末余额
计提收回或转回转销或核销
商业承兑汇票46,758.53-46,758.53
2按坏账计提方法分类披露3、应收账款
（1）按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
1年以内含1年）11.553,971.054830,639.19
1至2年含2年2,157.248,174,869.64
2至3年含3年1,673,123.292,186,937.22
3年以上17,054,051.6714867,137.96
小计30.283,303.2530,059,584.01
减：坏账准备18.824.939.4821.678,963.63
合计11458.363.778.380620.38
31类别期末余额
账面余额比例坏账准备预期信用账面价值
损失率
按单项计提坏账准备18,271,412.4160.33%18,271,412.41100.00%
按组合计提坏账准备12.011.890.8439.67%553,527.074.61%11.458.363.77
合计30.283,303.25100.00%18.824939.4862.16%11458363.77
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续上表类别上年年末余额
账面余额比例坏账准备预期信用账面价值
损失率
按单项计提坏账准备21,297687.2470.85%21088,442.8999.02%209,244.35
按组合计提坏账准备8.761.896.7729.15%590.520.746.74%8,171.376.03
合计30.059.584.01100.00%21.678,963.6372.12%8,380.620.38
期末单项计提坏账准备的应收账款：客户名称期末余额
账面余额坏账准备预期信用计提理由
损失率
账龄较长的客户17.054,051.6717,054,051.67100.00%无法收回
催收难度大的客户1.217360.741.217.360.74100.00%催收困难
合计18.271412.4118.271.412.41100.00%
按账龄组合计提坏账准备的应收账款：账龄期末余额上年年末余额
账面余额坏账准备预期信用账面余额坏账准备预期信用
损失率损失率
1年以内含1年）11.553,971.05462,158.844.00%4,761,149.01190,445.964.00%
1-2年含2年2,157.24215.7210.00%4,000,747.76400,074.7810.00%
2-3年（含3年）455,762.5591.152.5120.00%
合计12011890.84553,527.074.61%8761.896.77590,520.746.74%
（4）本期无实际核销的应收账款。（3）坏账准备的情况
类别上年年末余额本期变动金额期末余额
计提收回或转回转销或核销
账龄组合590,520.74-36,993.67553,527.07
单项认定21.088,442.89153,413.212.970.443.69II18.271.412.41
合计21.678.963.63116,419.542970,443.69I18.824939.48
（5）本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为14999378.11元，占应收账款合计数的比例为49.53%，相应计提的坏账准备汇总金额为10.793.165.02元。
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4、应收款项融资
（1应收款项融资分类列示项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票7.920,071.322,534,152.83
减：坏账准备
合计7,920.071.322534152.83
2期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的票据
项目终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票155,375,697.09
5、预付款项
1）预付款项按账龄列示类别期末余额上年年末余额
金额比例金额比例
1年以内含1年）19.147.801.7899.84%2,110,538.3287.03%
1-2年含2年30,000.000.16%220,954.299.11%
2-3年含3年=93,447.853.85%
合计19,177801.78100.00%2,424940.46100.00%
（2期末余额按预付对象归集的前五名预付款项汇总金额为18.525256.10元，占预付款项合计数的比例为96.59%。
6、其他应收款项目期末余额上年年末余额
其他应收款26,458.32
1其他应收款
①按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
1年以内含1年）80.969.65
1至2年含2年）36,293.00
2至3年含3年11,300.00
3年以上46,892.0036,092.00
小计83,185.00128.361.65
减：坏账准备83,185.00101,903.33
合计II26,458.32
33
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（除特别说明外，货币单位均为人民币元）
②按款项性质分类情况款项性质期末余额上年年末余额
诉讼及保全金83,185.00127,861.65
其他500.00
小计83,185.00128,361.65
减：坏账准备83,185.00101,903.33
合计151726,458.32
③坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
未来12个月预整个存续期预整个存续期预
期信用损失期信用损失（未期信用损失（已
发生信用减值）发生信用减值）
2021年1月1日余额26,458.3375,445.00101,903.33
2021年1月1日余额在本期
--转入第二阶段
-26,458.3326,458.33
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-18,718.33
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2021年12月31日余额83,185.0083,185.00
④按坏账计提方法分类披露类别期末余额
账面余额比例坏账准备预期信用账面价值
损失率
按单项计提坏账准备83,185.00100.00%83,185.00100.00%I
按组合计提坏账准备II
合计83,185.00100.00%83,185.00100.00%151
34
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（除特别说明外，货币单位均为人民币元）
（续上表）类别上年年末余额
账面余额比例坏账准备预期信用账面价值
损失率
按单项计提坏账准备128,361.65100.00%101,903.3379.39%26,458.32
按组合计提坏账准备II
合计128.361.65100.00%101,903.3379.39%26,458.32
单项计提坏账准备的其他应收款：项目期末余额
账面余额坏账准备预期信用计提理由
损失率
诉讼及保全金等83,185.0083,185.00100.00%预计无法收回
⑤计提、收回或转回的坏账准备情况类别上年年末余额本期变动金额期末余额
计提收回或转回转销或核销
坏账准备101,903.33-18,718.3383,185.00
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称款项性质账面余额账龄占总金额比例坏账准备
潍坊市中级人民法院诉讼押金28,053.001-2年33.72%28,053.00
潍坊市奎文区财政局诉讼押金19,906.003年以上23.93%19,906.00
潍坊市奎文区人民法院诉讼押金14,149.003年以上17.01%14,149.00
泰安乐人经贸有限公司诉讼押金12,837.003年以上15.43%12,837.00
潍坊市寒亭区人民法院诉讼押金6,840.001-2年8.22%6,840.00
合计81785.0098.31%81,785.00
7、存货
（1）存货分类
项目
期末余额上年年末余额账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料53.616.047.4412.829,100.3740.786,947.0771.391,905.3916.889,246.2554.502.659.14
库存商品18.438,338.4918,438,338.491,072,301.881,072,301.88
周转材料956,277.18411,915.94544,361.24423,579.19423,579.19
在产品5.712.452.02II5,712.452.02=II
合计78,723,115.1313,241,016.3165,482098.8272.887786.4617,312825.4455.574961.02
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（除特别说明外，货币单位均为人民币元）
2存货跌价准备存货种类上年年末余额本期增加金额本期减少金额期末余额
计提其他转销其他
原材料16.889,246.254,060,145.8812,829,100.37
周转材料423,579.19IIII11.663.25411.915.94
17,312825.44
合计II4071.809.1313,241.016.31
转销存货跌价准备的原因：计提存货跌价准备的存货本期消耗、领用或对外销售。
（3）计提存货跌价准备的依据：
产成品价值的可变现净值低于存货成本。
（4）期末存货余额中未含资本化的借款费用。
8、其他流动资产项目期末余额上年年末余额
待抵扣增值税进项税金40.050.228.3825,772,930.06
预缴企业所得税208,923.60
非公开发行费用849.056.60
合计40899.284.9825.981853.66
9、固定资产·
项目期末余额上年年末余额
固定资产1,081,147,083.6482.176.357.30
固定资产清理三327.847.21
合计1081.147083.6482.504.204.51
（1）固定资产
①固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备合计
及其他
账面原值
上年年末余额110.008,466.9013,885,683.477737,437.776,938,507.09138.570,095.23
本期增加金额542.584,306.18473.056.370.231.246,132.762,459.584.791.019.346,393.96
其中：购置249,152.83777,991.161,094,755.072,121,899.06
在建工程转入542.584.306.18472.807.217.40468,141.601364,829.721,017,224,494.90
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除特别说明外，货币单位均为人民币元）项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备合计
及其他
本期减少金额2372,727.642,691,502.164493,885.419,558,115.21
其中：处置或报废2,372,727.642691.502.164,493.885.419,558,115.21
期末余额652.592.773.08484.569,326.066,292,068.374.904.206.471.148,358,373.98
累计折旧
上年年末余额35.873,477.4613,200,213.293,345,438.923.653,634.6756.072.764.34
本期增加金额5,153,634.9112,203,450.29679.673.15574935.3418.611,693.69
其中：计提5,153,634.9112.203,450.29679,673.15574,935.3418.611,693.69
本期减少金额2,034,484.621.903.887.293,539,550.077,477,921.98
其中：处置或报废2,034,484.621.903.887.293,539,550.077,477921.98
期末余额41,027,112.3723,369,178.962,121,224.78689,019.9467,206,536.05
减值准备
上年年末余额21,908.96298,288.43776.20320,973.59
本期增加金额I
其中：计提
本期减少金额17,154.67298,288.43776.20316,219.30
其中：处置或报废17,154.67298,288.43776.20316,219.30
期末余额4,754.294,754.29
账面价值
期末账面价值611.565,660.71461,195,392.814170843.594.215,186.531.081,147.083.64
上年年末账面价值74.134.989.44663,561.224,093,710.423,284096.2282,176,357.30
②未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因
研究中心大楼71,785,816.41土地问题尚未办理
新材料厂区房屋203,628,661.20本期新建成，正在办理中
（2固定资产清理
项目期末余额上年年末余额
固定资产327.847.21
10、在建工程
项目期末余额上年年末余额
在建工程40.537,661.91742,716,881.12
工程物资37.066.403.8833.199.214.12
合计77.604.065.79775.916095.24
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除特别说明外，货币单位均为人民币元）
1）在建工程情况项目期末余额上年年末余额
账面余额减值准备账面净值账面价值减值准备账面净值
新厂区建设工程40.537,661.9140,537,661.91742.716.881.12742,716,881.12
重要在建工程项目变动情况
项目名称预算数上年年末余额本期增加金额本期转入本期其他减少期末余额
固定资产金额金额
一期CPE、烧碱65,061495.089.921.34173,467,968.57668.557889.91
项目
水合肼项目37,809570,977.021,479837.062,050,814.08
厂区管廊12,00095.244,788.0825,894,166.91121.138,954.99
110千伏线路、变19,850134.952.233.7666.516.777.46201,469,011.22
电所、污水处理、
厂区道路等公用
工程
化验室、办公楼、3,00015,549,546.5733,713,334.8924.225,079.5225,037,801.94
研发楼及厂前区
等工程项目
机修及备品备件1,025157376.635159340.685,316.717.31
库等
二期CPE、双氧52,5151,152,037.726,980,290.868.132.328.58
水项目
零星项目1.833.559.261833.559.26II11
合计242.716881.12315.045.275.691.017.224494.90II40.537.661.91
续上表项目名称工程累计投入工程进度利息资本化其中：本期利本期利息资金来源
占预算比例累计金额息资本化金额资本化率
一期CPE、及烧102.76%100%618,999.99618,999.996.00%自有资金
碱项目
水合肼0.54%0.54%自有资金
管廊100.95%100%自有资金
110千伏线路、变101.50%100%1自有资金
电所、污水处理、
厂区道路等公用
工程
化验室、办公楼、80.75%80.75%自有资金
研发楼及厂前区
等工程项目
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除特别说明外，货币单位均为人民币元）项目名称工程累计投入工程进度利息资本化其中：本期利本期利息资金来源
占预算比例累计金额息资本化金额资本化率
机修及备品备件51.87%51.87%自有资金
库等
二期CPE项目、1.55%1.55%自有资金
双氧水
零星项目
自有资金
2工程物资项目期末余额期初余额
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
设备及工程物资37.066,403.8837.066,403.8833,199,214.1233,199,214.12
11、无形资产
项目土地使用权专利权非专利技术软件合计
账面原值
上年年末余额143,121,374.108,208,010.3833,612,402.022,721,541.10187.663,327.60
本期增加金额2.881.765.452,881,765.45
其中：本期购置2,881,765.452,881,765.45
本期减少金额
其中：处置
期末余额146,003,139.558,208,010.3833,612,402.022,721,541.10190.545,093.05
累计摊销
上年年末余额1,486,082.548,059,180.1833,135.880.922,721,541.1045,402.684.74
本期增加金额2.916,348.3637,207.56100,320.243.053.876.16
其中：计提2,916,348.3637,207.56100,320.243,053,876.16
本期减少金额
其中：处置
期末余额4,402,430.908,096,387.7433,236,201.162,721,541.1048,456,560.90
减值准备
上年年末余额
本期增加金额
本期减少金额
期末余额
账面价值
期末账面价值141,600.708.65111,622.64376,200.86142.088,532.15
上年年末账面价值141.635,291.56148,830.20476,521.10142,260,642.86
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（除特别说明外，货币单位均为人民币元）12、长期待摊费用
项目上年年末余额本期增加金额本期减少金额本期其他减少期末余额
金额
ERP升级费176,100.7166,037.68110,063.03
13、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产项目期末余额期初余额
递延所得税可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性
资产差异资产差异
资产减值准备527.312,109.23
递延收益14.117.755.8956,471.023.58IIII
合计14.118.283.2056,473,132.81117I
注：递延所得税资产均为子公司亚星新材料提取。
（2）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额
可抵扣暂时性差异32.153,895.0891.734,463.24
辞退福利32,459,000.0042,514,000.00
可弥补亏损68.509.282.52328.843.041.47
合计133.122.177.60463.091.504.71
3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末金额上年年末余额
2021年280.831,655.10
2022年62,385.23
2023年18.002.558.1918,020,970.68
2024年127,197.27
2025年32,150,920.8729,800.833.19
2026年18.355.803.46
合计68.509.282.52328.843.041.47
14、其他非流动资产·项目期末余额上年年末余额
搬迁支出305,355,020.41801,723,240.27
机器设备款12,218,740.0724,691,552.20
工程款1255,458.20
合计317.573,760.48827670250.67
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除特别说明外，货币单位均为人民币元）
搬迁支出系公司生产厂区整体停产搬迁发生的资产损失及停产停业损失等，预计未来搬迁补偿款
14.18亿元收到弥补上述搬迁支出。本期减少原因为:房屋及其他附属物拆迁、清运完毕，按取得补偿的金额、拆除收入等扣除成本、支出及税费后的余额计入本期损益。期末搬迁支出余额为土地及土地修复成本、停产停业损失等，待政府接收土地及搬迁结束时按照企业会计准则相关规定进行处理。
15、短期借款项目期末余额上年年末余额
抵押借款465,000,000.00401,542,500.00
保证借款237,000,000.00318,000,000.00
小计702,000,000.00719,542,500.00
应付利息1,094,900.001,058,803.55
合计203.094900.00220.601.303.55
16、应付票据种类期末余额上年年末余额
银行承兑汇票2,082,900.69
商业承兑汇票26.096.079.07
合计28.178.979.76II
17、应付账款
（1）应付账款列示项目期末余额上年年末余额
余额364,151,855.11392.235,207.24
其中：账龄1年以上的余额18,665,377.2614.533,064.30
2期末余额账龄超过1年的重要应付账款
项目期末余额未偿还或结转的原因
单位一1,590,000.00尚未决算
单位二1699,505.61尚未决算
18、合同负债
项目期末余额上年年末余额
余额15,761,200.201.775,367.40
其中：账龄1年以上的余额1,073,569.641,718,645.96
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（除特别说明外，货币单位均为人民币元
19、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬15,874,517.7150,308,116.4650.849.774.5715,332,859.60
离职后福利-设定提存计划5,752,679.595,752,679.59
辞退福利9,349,000.007959,036.889,259,036.888,049,000.00
一年内到期的其他福利220,000.00214190.00224,190.00210,000.00
合计25,443,517.7164.234,022.9366.085,681.0423,591859.60
（2短期薪酬列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴2,429,359.3039.765.845.7440.134,469.592,060,735.45
职工福利费1,164,062.003,219,221.513,139,406.511,243,877.00
社会保险费3,033,794.153,033,794.15
其中：医疗保险费2,453,291.392,453,291.39
工伤保险费205,090.48205,090.48
生育保险费375,412.28375,412.28
住房公积金3,274,446.723,274,446.72
工会经费和职工教育经费12.281.096.411014.808.341.267,657.6012.028,247.15
合计15.874.517.7150.308.116.4650.849.774.5715,332859.60
（3）设定提存计划列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险5,412,088.745,412,088.74
失业保险费340,590.85340,590.85
I
合计15175,752,679.595,752679.59
20、应交税费税种期末余额上年年末余额
增值税2,433,055.181,281,510.90
个人所得税65,671.3757,168.56
城市维护建设税107,268.71159,413.16
房产税514,193.26230,877.17
教育费附加45,972.3068,319.93
地方教育费附加30,648.2145.546.62
土地使用税680,991.40680397.39
地方水利建设基金3,177.1711,386.66
其他1.114.918.341.114.918.34
合计4995.895.943.649538.73
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2021年度合并财务报表附注
除特别说明外，货币单位均为人民币元）21、其他应付款
项目期末余额期初余额
其他应付款295,740.864.9450.244,440.000
应付利息2,031,666.67533,750.000
合计297.772.531.6150.778,190.000
（1）其他应付款按款项性质列示
①其他应付款按款项性质列示项目期末余额上年年末余额
借款284,000,000.0045,000,000.00
押金保证金8,158,165.42730,091.42
个人及内部未付费用2,332,758.90577.843.96
其他1.249,940.623,936.504.62
合计295740.864.9450.244440.00
②账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因
潍坊市投资集团有限公司45,000,000.00延期支付
2应付利息
项目期末余额期初余额
潍坊市投资集团有限公司271,250.00533,750.00
潍坊市城市建设发展投资集团有限公司1760.416.67
合计2031.666.67533750.00
4322、一年内到期的非流动负债
项目期末余额上年年末余额
一年内到期的长期借款1,500,000.001,000,000.00
23、其他流动负债
项目期末余额上年年末余额
未终止确认的应收票据1,091,685.002368.963.34
预提中介费用1,932,301.881932,301.88
待转销项税额480,601.12230,797.76
其他II84359.43
合计3,504,588.004616,422.41
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（除特别说明外，货币单位均为人民币元）
24、长期借款项目期末余额期初余额
抵押借款26,750,000.005,000,000.00
应付利息51,791.67
合计26.801.791.675,000,000.00
25、长期应付款
项目期末余额上年年末余额
专项应付款83,791,400.00600,000,000.00
其中：专项应付款
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
搬迁补偿款600,000,000.00230,000,000.00746,208,600.0083,791,400.00
说明：2019年12月，潍坊市寒亭区住房和城乡建设局与潍坊亚星化学股份有限公司签订《国有土地及房屋征收补偿协议书》，补偿款总额141.769.2859万元，其中房屋及其他附属物补偿费为
7.46亿元，补偿款根据企业腾空土地进展情况分批次拨付，截止2021年12月31日，公司收到补偿款8.30亿元。本期减少系：房屋及其他附属物拆迁、清运完毕，按取得补偿的金额、拆除收入
等扣除成本、支出及税费后的余额计入本期损益。
26、长期应付职工薪酬
1）长期应付职工薪酬
：项目期末余额上年年末余额
离职后福利-设定受益计划净负债1,905,000.001,965,000.00
辞退福利22.295,000.0030.980,000.00
合计24200.000.0032.945.000.00
2设定受益计划变动情况①设定受益计划义务现值
项目本期发生额上期发生额
1）年初余额1,965,000.002,046,000.00
2）计入当期损益的设定受益成本133,000.0070,000.00
当期服务成本
过去服务成本66,000.00
结算利得（损失以“一”表示）
利息净额67,000.0070,000.00
3）计入其他综合收益的设定受益成本21,000.0078,000.00
精算利得（损失以“一”表示）21,000.0078,000.00
44
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（除特别说明外，货币单位均为人民币元）项目本期发生额上期发生额
4）其他变动-214,000.00-229,000.00
结算时支付的对价
已支付的福利224,000.00233,730.00
一年内到期-210,000.00-220,000.00
其他-228,000.00-242,730.00
5）年末余额1,905,000.001,965,000.00
②设定受益计划净负债项目本期发生额上期发生额
年初余额1,965,000.002,046,000.00
计入当期损益的设定受益成本133,000.0070,000.00
计入其他综合收益的设定受益成本21,000.0078,000.00
其他变动-214,000.00-229,000.00
年末余额1,905,000.001,965,000.00
③设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明
1重大假设假设项目期末上年年末
折现率2.75%3.25%
死亡率中国人寿保险业务经验生命表（2010-2013）-养老类业务男表/女表
2）主要精算假设敏感性分析
折现率：亚星化学2021年12月31日时点折现率增加25个基点，设定收益计划义务的现值会减少约44万元；折现率减少25个基点设定收益计划义务的现值会增加约4.6万元。
精算估值执行方：
公司聘请外部独立第三方韬睿惠悦管理咨询（深圳）有限公司对本公司设定收益计划现值进行精算，并出具了精算报告。
27、预计负债项目期末余额上年年末余额
未决诉讼2.746,878.23
28、递延收益
项目期末余额上年年末余额
政府补助56,471.023.5862510,021.33
45
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除特别说明外，货币单位均为人民币元）
政府补助具体明细如下：项目上年年末余额本期新增本期计入其他期末余额与资产相关/
补助金额收益金额与收益相关
脱硫塔项目专项拨款2,562,500.002,562,500.00与资产相关
锅炉低氮燃烧改造项目拨款1,444,500.001,444,500.00与资产相关
VOCs在线检测系统项目拨款70.668.1870,668.18与资产相关
土地优惠款58.432.353.15II1,961,329.5756.471.023.58与资产相关
合计62.510.021.331176038.997.7556.471023.58
注：脱硫塔项目、锅炉低氮燃烧改造项目及VOC:在线检测系统项目本期全额转入其他收益，系本期老厂区拆除、清运完毕，结转资产处置收益。
29、股本项目上年年末余额本期变动增减+、）期末余额
发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数315,594,000.00315,594,000.00
30、资本公积
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价684,165,497.23684.165,497.23
其他资本公积169.968.475.58III169.968.475.58
合计854.133.972.81151III854.133.972.81
31、其他综合收益项目上年年末余额本期发生金额
本期所得税前减：前期计入减：
发生额其他综合收益所得税费用
当期转入损益
1）不能重分类进损益的其他综合收益-475,000.00-21,000.00
其中：重新计量设定受益计划变动额-475,000.00-21,000.00
（2将重分类进损益的其他综合收益II
合计475,000.00-21,000.001517I
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除特别说明外，货币单位均为人民币元
（续上表）项目本期发生金额期末余额
税后归属于税后归属于
母公司少数股东
1）不能重分类进损益的其他综合收益-21,000.005-496,000.00
其中：重新计量设定受益计划变动额-21,000.00-496,000.00
2将重分类进损益的其他综合收益IIII
合计-21,000.00151-496,000.00
32、专项储备
项目期初余额本期计提本期使用期末余额
安全生产费用1,947,766.741,947,766.74
33、盈余公积
项目·上年年末余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积49,809,366.4249,809,366.42
34、未分配利润
项目本期发生额上期发生额
调整前上期末未分配利润-1,180,231,950.44-1,154,557,432.12
会计政策变更
调整后期初未分配利润-1,180.231,950.44-1,154.557,432.12
加：本期归属于母公司所有者的净利润193,025,919.36-25,674,518.32
减：提取法定盈余公积
期末未分配利润-987,206,031.08-1,180.231,950.44
35、营业收入和营业成本
1）营业收入和营业成本情况项目本期发生额上期发生额
营业收入营业成本营业收入营业成本
主营业务191.565,420.40191.268.555.7145.128,308.2439.870,241.37
其他业务1.136.295.541.068.650.694165.466.494,627.132.16
合计192.701.715.94192337.206.4049.293.774.7344497.373.53
47
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（除特别说明外，货币单位均为人民币元）
2合同产生的收入情况合同分类化工制造合计
商品类型
其中：化工产品191.565,420.40191.565,420.40
其他1.136.295.541.136.295.54
合计192.701.715.94192.701.715.94
按经营地区分类
其中：中国境内129.665,643.70129,665,643.70
境外63.036.072.2463.036.072.24
合计192.701.715.94192.701.715.94
按合同履约义务分类
其中：在某一时点确认收入192.701.715.94192,701,715.94
在某一段时间内确认
合计192.701.715.94192.701.715.94
36、税金及附加
项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税85,292.161.298,065.95
教育费附加31,501.19556,313.99
地方教育费附加21,000.80370,875.98
房产税1,499,031.33923,508.68
车船税17,265.6813,885.68
土地使用税2,713,940.611,189,462.06
印花税869,106.90175,508.90
其他68.606.3392,719.00
合计5.305.745.004620.340.24
税金及附加的计缴标准详见本附注五、“税项”。
37、销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬4,574,399.002,496,700.17
交际应酬费988,469.8264.862.96
差旅费68,239.63164,207.46
境外及国内扣费96,686.0030,198.38
折旧费用23,549.3441,468.43
其他825,748.50124.664.49
合计6577092.292.922,101.89
48
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（除特别说明外，货币单位均为人民币元）
38、管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬17.455.589.9219.231,454.71
折旧费6,134,680.173,442,592.03
无形资产摊销1,313,895.83749,974.65
修理费1,182,187.8475,003.12
交际应酬费3.898.364.033,918,362.62
顾问费1,531,742.806,197,379.27
水电费1.003,351.30835,001.84
办公费995,359.211,045,858.91
差旅费309,369.63472.956.98
其他3.094.819.85306,095.08
合计36.919360.5836.274.679.21
39、研发费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬4,549,234.252,198,136.06
折旧费22.566.8425,859.16
修理费145,597.75
其他432.760.2232.867.59
合计5,150.159.062256.862.81
40、财务费用项目本期发生额上期发生额
利息支出18.876.753.37208.00
减：利息收入3,161,241.586.837.786.42
加：汇兑损益14,221.37663.395.26
加：手续费及其他950.757.412.082.271.08
合计16.680.490.574091912.08
41、其他收益
上期发生额计入当期非经常性损益的金额项目本期发生额
政府补助5,259,181.101.999,764.285.259,181.10
个税手续费40.808.50II40.808.50
合计5,299.989.601999.764.285299.989.60
49
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（除特别说明外，货币单位均为人民币元）
政府补助明细如下：项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关
外经贸商贸补贴834,100.00与收益相关
结构调整稳定就业补贴530.617.43与收益相关
专利补贴22,600.00与收益相关
土地优惠补贴1,181,512.92612,446.85与资产相关
脱硫塔项目专项拨款2,562,500.00与资产相关
锅炉低氮燃烧改造项目拨款1,444,500.00与资产相关
VOCs在线检测系统项目拨款70,668.18与资产相关
合计5.259.181.101999.764.28
42、投资收益
项目本期发生额上期发生额
银行理财产品1,103,755.511.166,408.16
43、信用减值损失
项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账损失2.854,024.158,136,185.04
其他应收款坏账损失18.718.3377,584.27
应收票据坏账损失46.758.5350.316.07
合计2919,501.018,264085.38
44、资产处置收益项目本期发生额上期发生额
固定资产处置收益-房屋及附属物250.592.834.61
固定资产处置收益-车辆88.533.15-98,647.78
无形资产处置损益89.219.43
合计250.681.367.769428.35
45、营业外收入
项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
不再支付款项3,877,165.99364,395.003,877,165.99
其他314,945.2167,745.16314945.2
合计4192.111.19532,140.164192.111.19
50
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除特别说明外，货币单位均为人民币元
46、营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失8,092.668,092.66
赔偿款328,036.00
其他871.263.13113,781.08871.263.13
合计879355.79441.817.08879355.79
47、所得税费用（1）所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用14,141.395.16
递延所得税费用-14.118.283.20
合计23,111.961517
2会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额
利润总额193,049,031.32
按法定/适用税率计算的所得税费用48.262,257.83
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1,604,723.25
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-54.952.714.12
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响4,001,126.67
23,111.96所得税费用试生产毛利影响1,107,718.33
49、现金流量表项目48、其他综合收益的税后净额
项目本期发生额上期发生额
重新计量设定受益计划变动额-21,000.00-78,000.00
51（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
利息收入872,909.92178,794.62
政府补助60.432,117.43
诉讼冻结的银行存款6,941,062.581313,756.59
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（除特别说明外，货币单位均为人民币元）项目本期发生额上期发生额
保证金5,591,628.83
增值税增量留抵税额退回41,184336.24
其他823.316.65277,208.40
合计49.821.625.3967.793.505.87
2支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
财务费用手续费950.757.41220,255.33
付现的销售、研发费用和管理费用及其他15,349,719.1214370777.73
诉讼冻结的银行存款6,941,062.58
支付的诉讼款项2746.878.231.007.650.00
合计19.047354.7622.539.745.64
·
3）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
银行承兑汇票到期兑付金额26,280,013.80
往来款项及利息9,270,000.00
工程投标保证金、拆除项目保证金23.687.066.16430,000.00
合计23.687066.1635.980013.8
（4支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
办理银行承兑汇票支付的款项139.862,616.50280.573,144.15
往来款项9,000,000.00
工程投标保证金、拆除项目保证金16.185.192.161.010.000.00
合计156.047.808.66290.583.144.15
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
重大资产重组收回款项4,200,000.00
保证金利息1,895,388.17
从控股股东借入款项291,000,000.00
从其他单位借入款项5,000.000.003.000.000.00
合计296,000.000.009.095.388.17
52
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除特别说明外，货币单位均为人民币元
（6支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
归还其他单位借款8,000,000.00
归还控股股东借款52,000,000.00
重大资产重组款项8.218,539.34
融资手续费用2,110,000.00
非公开发行费用900,000.00
合计60.900000.0010328,539.34
50、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量信息项目本期发生额上期发生额
①将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润193.025,919.36-25,674,518.32
加：资产减值准备
信用减值准备-2,919,501.01-8.264085.38
固定资产折旧18,611,693.693.886,942.08
无形资产摊销3,053,876.161,657,890.77
长期待摊费用摊销66,037.6866,037.68
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失-250.681,367.769,428.35
固定资产报废损失
公允价值变动损失
财务费用16.875,317.54-2.912,015.25
投资损失-1,103,755.51-1,166,408.16
递延所得税资产减少-14118,283.20
递延所得税负债增加
存货的减少-14.348,611.8844,599,509.85
经营性应收项目的减少-28.024.253.5353,901,643.64
经营性应付项目的增加-3,976,185.55-101,648,531.21
其他
经营活动产生的现金流量净额-83.539,114.01-35,544,105.95
②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
1年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
③现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额84.876,338.979.118,287.34
减：现金的年初余额9,118,287.34235.383.590.35
53
：
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（除特别说明外，货币单位均为人民币元）项目本期发生额上期发生额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额75.758,051.63-226,265,303.01
（2）现金和现金等价物项目本期发生额上期发生额
①现金84.876,338.979,118,287.34
其中：库存现金35,351.91147,733.93
可随时用于支付的银行存款84.801.377.668,965,541.8
可随时用于支付的其他货币资金39,609.405,011.61
②现金等价物
其中：3个月内到期的银行保本理财产品
③期末现金及现金等价物余额84,876,338.979,118,287.34
注：现金和现金等价物不含公司使用受限制的现金和现金等价物。
·
3）不涉及现金收支的现金流量收支情况项目本期发生额上期发生额
销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额92.670,607.9561.815,089.75
银行承兑汇票支付的购买商品及支付的其他金额19,332,791.5320.995,335.83
银行承兑汇票支付的购建固定资产金额73.337816.4240,819,753.92
51、所有权或者使用权受到限制的资产项目期末余额受限原因
银行存款2,103,900.69办理银行承兑
汇票
其他非流动资产（土地使用权）103.308.278.16借款抵押
无形资产60.581,129.08借款抵押
原在无形资产核算的土地使用权，因在搬迁范围内，截至2021年12月31日账面价值转入其他
非流动资产。
52、外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元759,923.966.37574,845,047.18
应收账款
其中：美元560,900.006.37573,576,130.13
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（除特别说明外，货币单位均为人民币元）53、政府补助
项目金额列报项目计入当期损益的金额
土地优惠补贴1,181,512.92递延收益1,181,512.92
脱硫塔项目专项拨款2,562,500.00递延收益2,562,500.00
锅炉低氮燃烧改造项目拨款1,444,500.00递延收益1,444,500.00
VOCs在线检测系统项目拨款70,668.18递延收益70.668.18
合计5,259.181.105,259.181.10
七、合并范围的变更
2021年度与2020年度相比合并范围未发生变更。
八、在其他主体中的权益
在子公司中的权益序号子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例取得方式
直接间接
潍坊亚星贸易有限公司潍坊市潍坊市贸易100%投资设立
N潍坊亚星新材料有限公司潍坊市潍坊市制造100%投资设立
o山东星茂国际贸易有限公司潍坊市潍坊市贸易100%投资设立
（续上表序号子公司名称成立时间实际出资是否开展业务
潍坊亚星贸易有限公司2017年5月5日未实际出资正常经营
N潍坊亚星新材料有限公司2019年8月12日300,000,000.00正常经营
山东星茂国际贸易有限公司2020年11月19日100,000.00正常经营
九、与金融工具相关的风险
公司主要的金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、借款、应付账款，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，针对金融市场的不可预见性，制定尽可能降低风险的风险管理政策，力求减少对公司财务业绩的潜在不利影响。
公司金融工具导致的主要风险是市场风险（包括利率风险、汇率风险）、信用风险、流动性风险。
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除特别说明外，货币单位均为人民币元）
（1）市场风险
外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。公司承受外汇风险主要与美元、欧元有关，公司除主要
原材料PE、部分备品备件需要从国外采购、部分产成品CPE出口销售，按美元、欧元进行结算，其他主要业务活动以人民币计价结算。于2021年12月31日，外币货币性项目余额较小，但汇
率的波动会对采购及销售产生影响，进而对经营业绩产生影响。
2信用风险
2021年12月31日，可能引起公司财务损失的大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义
务而导致公司金融资产产生的损失，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额：对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价
值反映了其风险敞口，但并非大风险敞口，其大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，公司密切关注信用管理及审批，并执行必要的监控程序以防止过期债权发生。在签订新合同之前，公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的
银行资信证明（当此信息可获取时）。公司通过对已有客户赊销额的适时分析控制以及应收账款
账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内，对异常客户及时移交法律部门
采取措施清收。同时公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回
收的款项计提充分的坏账准备。因此，公司管理层认为公司所承担的信用风险已经大为降低。
公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
（3）流动风险
管理流动风险时，公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足公司经
营需要，并降低现金流量波动的影响。公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借
款协议，持续监控公司短期和长期的资金需求，根据银行授信及公司资金需求情况，及时采取措
施，规避流动风险。
2、金融资产转移
已整体终止确认但转出方继续涉入已转移金融资产。
本年度，公司向银行贴现银行承兑汇票及向第三方背书银行承兑汇票。由于与这些银行承兑汇票
相关的利率风险和信用风险等主要风险与报酬已转移给了银行和第三方，因此，公司终止确认已
贴现未到期的银行承兑汇票以及已背书未到期的银行承兑汇票。根据贴现协议，如该银行承兑汇
票到期未能承兑，银行有权要求公司付清未结算的余额：根据票据法规定，汇票到期被拒绝付款
的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。因此公司继续涉入了已贴
现的银行承兑汇票以及已背书的银行承兑汇票。
·
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（除特别说明外，货币单位均为人民币元）
十、公允价值披露
1、不以公允价值计量的金融工具
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收票据、应收款项、其他应收款、短期借款、
应付款项、其他应付款和长期应付款等。不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与
公允价值相差很小。
2、以公允价值计量的金融工具
根据在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层级的输入值，公允价值层级可分为：
第一层级：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的期末报价；
第二层级：直接（比如取自价格）或间接（比如根据价格推算的）可观察到的、除第一层级中的市场
报价以外的资产或负债的输入值；
第三层级：以可观察到的市场数据以外的变量为基础确定的资产或负债的输入值不可观察输入值。
3、持续的公允价值计量
项目
2021年12月31日公允价值第一层次第二层次第三层次合计
公允价值量公计允价值计量公允价值计量
应收款项融资7,920,071.327,920,071.32
其中：应收票据7920,071.327,920.071.32
持续以公允价值计量的资产总额17,920,071.327,920,071.32
说明：交易性金融资产和应收款项融资按照现金流量折现模型确定其公允价值。
十一、关联方关系及其交易
1、公司控股股东情况公司名称注册地业务性质对公司的对公司表决权
持股比例比例
潍坊市城市建设发展投资集团有限公司潍坊投资及资本运营12.67%21.20%
潍坊市城市建设发展投资集团有限公司（以下简称“潍坊市城投集团”及潍坊亚星集团有限公司（以下简称“亚星集团”于2021年1月8日签署了《表决权委托协议》，亚星集团将其持有的公司非限售流通股共计26,932.729股股份（占公司总股本的8.53%）对应的表决权无条件且不可撤销的委托给潍坊市城投集团行使。上述协议签订后，潍坊市城投集团拥有表决权的股份总数将增加至66.932.729股（占公司总股本的21.20%），公司控股股东变更为潍坊市城投集团，公司实际控制人变更为潍坊市国资委。
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（除特别说明外，货币单位均为人民币元）
2、公司的子公司情况
公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
3、报告期内其他主要股东持股情况
股东名称持股比例2021年12月31日2020年12月31日
潍坊裕耀企业管理有限公司（注13.20%13.20%
深圳长城汇理资产管理有限公司（间接持股6.38%9.52%
潍坊亚星集团有限公司8.53%8.53%
注：深圳中安汇银一号专项投资企业（有限合伙）（持股12.737.632股）、深圳中安鼎奇二号专项投资企业（有限合伙）（持股11.800.229股）、深圳中安鼎奇三号专项投资企业（有限合伙）（持股11.479.501股）、深圳中安汇银四号专项投资企业（有限合伙）（持股5636.600股）四位股东的普通合伙人均为潍坊裕耀企业管理有限公司以下简称“潍坊裕耀”，其控制上述四位股东所持公司的全部股份合计41653.962股，占公司总股本的13.20%。
4、其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与公司的关系
潍坊裕信投资管理有限公司（以下简称“潍坊裕信”）其他
潍坊亚星大一橡塑有限公司亚星集团的控制子公司
潍坊星兴联合化工有限公司亚星集团持股50%
潍坊银行股份有限公司控股股东持股13.58%
潍坊市寒亭区上实环境供水有限公司控股股东对其具有重大影响
潍坊市城投能源控股有限公司控股股东对其具有重大影响
5、关联交易情况11
1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接收劳务情况
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
潍坊市寒亭区上实环境供水有限公司水249542.24
58②出售商品/提供劳务情况：
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
潍坊亚星大一橡塑有限公司电13,972.04
潍坊亚星大一橡塑有限公司水178.90
潍坊星兴联合化工有限公司电55,807.96114,254.12
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（除特别说明外，货币单位均为人民币元
2）出售固定资产
亚星化学委托山东潍坊产权交易服务有限公司挂牌（竞价）的110KV输电线路及配套设施资产，于2021年12月3日在山东潍坊产权交易服务有限公司网进行公开出让，潍坊市城投能源控股有限公司网上最高报价为6.211.900.00元（不含税），成为上述资产的受让方。
3）关联担保情况
公司作为被担保方担保方担保金额担保起始日担保到期日是否履行完毕
成泰控股、成泰化工、潍坊裕耀、潍坊裕信46,700,000.002020-9-222021-9-21是
成泰控股、成泰化工、潍坊裕耀、潍坊裕信114,842,500.002020-9-292021-9-28是
成泰控股、成泰化工、潍坊裕耀、潍坊裕信190.000.000.002020-9-272021-9-26是
成泰控股、成泰化工、潍坊裕耀、潍坊裕信21,000,000.002020-5-92021-4-16是
成泰控股、成泰化工、潍坊裕耀、潍坊裕信24,000,000.002020-5-82021-4-15是
成泰控股、成泰化工、潍坊裕耀、潍坊裕信27,000,000.002020-5-62021-4-14是
成泰控股、成泰化工、潍坊裕耀、潍坊裕信25,000,000.002020-4-152021-4-12是
成泰控股、成泰化工、潍坊裕耀、潍坊裕信25,000,000.002020-4-242021-4-9是
潍坊裕耀、潍坊裕信333,000,000.002021-9-292022-9-13否
潍坊裕耀、潍坊裕信20,000,000.002021-1-42021-6-24否
潍坊裕耀、潍坊裕信26,000,000.002021-1-042021-7-2否
潍坊裕耀、潍坊裕信20,000,000.002021-7-022021-12-08否
潍坊裕耀、潍坊裕信20,000,000.002021-7-022021-12-08否
潍坊裕耀、潍坊裕信37,000,000.002021-12-222022-12-22否
潍坊裕耀、潍坊裕信122,000,000.002021-4-92022-4-9否
59（4）关联方资金拆借
关联方拆借金额起始日到期日说明
拆入：
潍坊市城投集团20,000,000.002021-2-192021-4-23年利率7.5%
潍坊市城投集团5,000,000.002021-2-252021-4-23年利率7.5%
潍坊市城投集团27,000,000.002021-5-262021-6-1年利率7.5%
潍坊市城投集团50,000,000.002021-2-252022-6-23年利率7.5%
潍坊市城投集团85,000,000.002021-6-112022-6-10年利率7.5%
潍坊市城投集团50,000,000.002021-6-172022-6-16年利率7.5%
潍坊市城投集团23,000,000.002021-7-092022-7-8年利率7.5%
潍坊市城投集团31,000,000.002021-8-122022-8-11年利率7.5%
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除特别说明外，货币单位均为人民币元）5银行借款
借款方借款金额借款日还款日利率
潍坊银行股份有限公司122,000,000.002021-4-92022-4-96.00%
（6）关键管理人员报酬
项目本期发生额税后上期发生额税后）
关键管理人员报酬305.74万元357.85万元
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
项目名称关联方期末余额
账面余额坏账准备
应收账款潍坊星兴联合化工有限公司
（续上表）
项目名称关联方上年年末余额
账面余额坏账准备
应收账款潍坊星兴联合化工有限公司42,577.082,128.85
2应付项目
项目名称关联方期末余额上年年末余额
短期借款潍坊银行股份有限公司122,000,000.00I
应付账款潍坊市寒亭区上实环境供水有限公司26,195.20
其他应付款潍坊市城市建设发展投资集团有限公司239,000,000.00
十二、承诺及或有事项（3）银行存款
项目名称关联方期末余额上年年末余额
银行存款潍坊银行股份有限公司71.544,901.42
1、资产负债表日存在的重大承诺事项
截至2021年12月31日，公司无需要披露的重大承诺事项
2、或有事项
截至2021年12月31日，公司无需要披露的重大或有事项。
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除特别说明外，货币单位均为人民币元）
十三、资产负债表日后事项
利润分配和资本公积转增情况
根据公司第八届董事会第十次会议审议通过的2021年度利润分配方案，公司2021年度不进行利润分配，同时也不进行公积金转增股本。上述方案尚待2021年度股东大会表决通过。
十四、其他重要事项
1、分部信息
根据公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定公司为一个经营分部。公司管理层统一管理公司经营活动，定期评价公司的经营成果及经营业绩。
2、非公开发行事项
2021年5月21日，公司股东大会表决通过了《关于公司非公开发行股票方案的议案》，拟向控股股东潍坊市城投集团发行A股股票，发行股份数量不超过发行前公司股本总额的30%，募集资金总额不超过3.00亿元，全部用于补充公司流动资金，目前该事项正在审批中。
3、公司搬迁关停及搬迁补偿进展事项
2019年9月2日，潍坊市人民政府办公室下发《关于做好潍坊亚星化学股份有限公司寒亭生产厂区搬迁关停相关工作的通知》潍政办自2019）115号，截止2019年10月31日公司寒亭生产厂区已全面停产。2019年12月，潍坊市寒亭区住房和城乡建设局与潍坊亚星化学股份有限公司签订《国有土地及房屋征收补偿协议书》，补偿款总额141.769.2859万元，补偿款根据企业腾空土地进展情况分批次拨付。截至本报告批准日，公司已陆续收到征收补偿款8.4亿元。
十五、母公司财务报表主要项目附注
1、应收账款
1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内含1年）11.501,240.19282,679.19
1至2年含2年2,157.248,174,869.64
2至3年含3年1,673,123.292,186,937.22
3年以上17.054,051.6714.867,137.96
小计30.230.572.3925.511.624.01
减：坏账准备18,822,830.2521,497,045.23
合计11.407742.144014.578.78
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（除特别说明外，货币单位均为人民币元）
2）按坏账计提方法分类披露类别期末余额
账面余额比例坏账准备预期信用账面价值
损失率
按单项计提坏账准备18.271,412.4160.44%18,271,412.41100.00%
按组合计提坏账准备11959,159.9839.56%551,417.844.61%11.407.742.14
合计30.230.572.39100.00%18.822830.2562.26%11.407.742.14
（续上表1）类别上年年末余额
账面余额比例坏账准备预期信用账面价值
损失率
按单项计提坏账准备21.297687.2483.48%21.088,442.8999.02%209,244.35
按组合计提坏账准备4.213.936.7716.52%408,602.349.70%3805334.43
合计25.511.624.01100.00%21,497045.2384.26%4014.578.78
期末单项计提坏账准备的应收账款：客户名称期末余额
账面余额坏账准备预期信用计提理由
损失率
账龄较长的客户17,054,051.6717.054,051.67100.00%无法收回
催收难度大的客户1.217.360.741.217.360.74100.00%催收困难
合计18.271,412.4118.271.412.41100.00%
按账龄组合计提坏账准备的应收账款：账龄期末余额·上年年末余额
账面余额坏账准备预期信用账面余额坏账准备预期信用
损失率损失率
1年以内含1年）11,501,240.19460,049.614.00%213,189.018,527.564.00%
1-2年含2年2,157.24215.7210.00%4,000,747.76400,074.7810.00%
2-3年含年）455,762.5591,152.5120.00%
合计11,959,159.98551,417.844.61%4,213,936.77408,602.349.70%
3）坏账准备的情况类别上年年末余额本期变动金额期末余额
计提收回或转回转销或核销
账龄组合408,602.34142,815.50551,417.84
单项认定21.088.442.89153,413.212.970.443.69II18.271.412.41
合计21.497045.23296.228.712970.443.69III18.822830.25
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（除特别说明外，货币单位均为人民币元）
（4）本期无实际核销的应收账款。
（5）本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为14999378.11元，占应收账款合计数的比例为49.62%，相应计提的坏账准备汇总金额为10,793,165.02元。
2、其他应收款项目期末余额上年年末余额
其他应收款569.965,405.57505,255,404.52
（1）其他应收款
①按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
1年以内含1年）569.965,405.57505,309,915.85
1至2年含2年）36,293.00
2至3年含3年11,300.00
3年以上46,892.0036,092.00
小计570.048.590.57505.357307.85
减：坏账准备83,185.00101.903.33
合计569.965,405.57505.255,404.52
②按款项性质分类情况款项性质期末余额上年年末余额
子公司往来款项569.965,405.57505,228,946.20
诉讼及保全金83,185.00127,861.65
其他500.00
小计570,048,590.57505.357307.85
减：坏账准备83,185.00101.903.33
合计569.965.405.57505.255,404.52
③坏账准备计提情况
坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预整个存续期预整个存续期预
期信用损失期信用损失（未期信用损失（已
发生信用减值）发生信用减值）
2021年1月1日余额26,458.3375,445.00101,903.33
2021年1月1日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段-26,458.3326,458.33
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除特别说明外，货币单位均为人民币元）坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
未来12个月预整个存续期预整个存续期预
期信用损失期信用损失（未期信用损失（已
发生信用减值）发生信用减值）
--转回第二阶段
--转回第一阶段1
本期计提-18,718.33-18,718.33
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2021年12月31日余额83,185.0083,185.00
④按坏账计提方法分类披露类别期末余额
账面余额比例坏账准备预期信用账面价值
损失率
按单项计提坏账准备83,185.000.01%83,185.00100.00%
按组合计提坏账准备569.965,405.5799.99%II569.965,405.57
其中：账龄组合0.00%
合并范围内关联方569.965,405.57%6666569.965,405.57
合计520.048.590.57100.00%83,185.000.01%569965,405.57
（续上表）类别上年年末余额
账面余额比例坏账准备预期信用账面价值
损失率
按单项计提坏账准备128,361.650.03%101,903.3379.39%26,458.32
按组合计提坏账准备505.228.946.2099.97%1I505.228.946.20
其中：账龄组合
合并范围内关联方505,228,946.2099.97%505.228,946.20
合计505.357307.85100.00%101,903.330.02%505.255,404.52
单项计提坏账准备的其他应收款：
项目期末余额账面余额坏账准备预期信用计提理由
损失率
诉讼及保全金等83,185.0083,185.00100.00%预计无法收回
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潍坊亚星化学股份有限公司
2021年度合并财务报表附注
除特别说明外，货币单位均为人民币元）
⑤计提、收回或转回的坏账准备情况类别上年年末余额本期变动金额期末余额
计提收回或转回转销或核销
坏账准备101,903.33-18,718.3383,185.00
⑥其他应收款期末余额前五名单位情况
单位名称款项性质其他应收款账龄占总金额比例坏账准备
潍坊亚星新材料有限公司子公司往来款项569.965,405.571年以内%6666
潍坊市中级人民法院诉讼押金28,053.001-2年0.00%28,053.00
潍坊市奎文区财政局诉讼押金19,906.003年以上0.00%19,906.00
潍坊市奎文区人民法院诉讼押金14,149.003年以上0.00%14,149.00
泰安乐人经贸有限公司诉讼押金12,837.003年以上0.00%12,837.00
合计570040350.57100.00%74,945.00
3、长期股权投资项目期末余额上年年末余额
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资300,000,000.00300,000,000.0050,000,000.0050,000,000.00
对子公司投资
被投资单位上年年末余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备
减值准备期末余额
潍坊亚星新材50,000,000.00250,000,000.00300,000,000.00
料有限公司
4、营业收入和营业成本
1）营业收入和营业成本情况项目本期发生额上期发生额
营业收入营业成本营业收入营业成本
主营业务213,267,161.04217.220.678.0145,128,308.2439.870.241.37
其他业务36.503,400.1436.435.755.295,937,572.846399.238.51
合计249.770.561.18253.656433.3051.065881.0846,269,479.88
2合同产生的收入的情况合同分类化工制造合计
商品类型
其中：化工产品213,267,161.04213,267,161.04
其他36.503,400.1436,503,400.14
合计249.770.561.18249770.561.18
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2021年度合并财务报表附注
除特别说明外，货币单位均为人民币元）合同分类化工制造合计
按经营地区分类
其中：中国境内181.989,032.00181.989,032.00
境外67.781.529.1867.781.529.18
合计249.770.561.18249.770.561.18
按合同履约义务分类
其中：在某一时点确认收入249,770,561.18249,770.561.18
在某一段时间内确认II
合计249.770561.18249.770,561.18
十六、补充资料5、投资收益
项目本期发生额上期发生额
银行理财产品947,285.301,133,835.02
1、当期非经常性损益明细表
非经常性项目金额非流动资产处置损益250.681,367.76计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准5,299,989.60定额或定量持续享受的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生1,103,755.51的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投
资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回2,970,443.69
除上述各项之外的其他营业外收支净额3,312,755.40
其他符合非经常性损益定义的损益项目1,999,883.50
非经常性损益总额265,368,195.46
非经常性损益的所得税影响数
归属于少数股东的非经常性损益净影响数
归属于母公司股东的非经常性损益净额265,368,195.46
2、净资产收益率和每股收益
报告期净利润加权平均净资产收益率每股收益元（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润142.620.610.61
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润-53.45-0.23-0.23
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潍坊亚星化学股份有限公司
二〇二二年三月三日
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国家市场监督管理总局监制
登记，机关
成立日期合伙期限营主要经营场所
N女中
本
国家企业信用信息公示系统网址：http://www.gsxt.gov.cn
寺殊普通合伙企
张健，张晓荣，
统，社会信用代码
经营范围
执行事务合伙人
正照编号