皖维高新:皖维高新备考审阅报告

备考审阅报告
安徽皖维高新材料股份有限公司
容诚专字[2022]230Z1259 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
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1审阅报告1-2
2备考合并资产负债表3
3备考合并利润表4
4备考财务报表附注5-97安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
2020年1月1日至2021年12月31日（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况
1.公司概况
安徽皖维高新材料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于1997年3月28日经安徽省人民政府皖政秘[1997]45号文批准，由安徽省维尼纶厂（现更名为安徽皖维集团有限责任公司，以下简称“皖维集团”）作为独家发起人，采用公开募集方式设立的股份有限公司。1997年4月29日经中国证券监督管理委员会证监发字[1997]173号和证监发字[1997]174 号文批准，本公司 5000 万股 A 股股票于 1997 年 5 月 12 日在上海证券交易所上网定价发行，募集资金2.92亿元。公司于1997年5月22日在安徽省工商行政管理局注册登记，流通股5月28日正式挂牌上市交易。
1998年9月，经股东大会批准，并经安徽省证券管理办公室[1998]132号文批准，
以未分配利润向全体股东按每10股送红股1.4股、派发现金红利2.00元；以资本公积
按每10股转增2.6股。
1999年10月，经股东大会批准，以资本公积向全体股东按每10股转增2股。2000年本公司实施了配股，增加股本1770万股，变更后注册资本人民币25290万元，其中：
国有法人股15390万股，社会公众股9900万股。
2006年4月10日，公司实施股权分置改革方案，大股东皖维集团向流通股股东每
10股流通股支付3.2股的对价，以取得其持有本公司股份的上市流通权，皖维集团共计
向流通股股东支付3168万股。方案实施后本公司总股本仍为25290万股，其中：有限售条件流通股为12222万股，无限售条件流通股为13068万股。
2006年8月，公司经安徽省国有资产监督管理委员会皖国资产权函[2006]86号文批准，大股东皖维集团以股抵债定向回购本公司股份，减少本公司注册资本2601.39万元，减资后本公司注册资本为22688.61万元，其中：有限售条件流通股（原国有法人股）
9620.61万股，无限售条件流通股13068万股。2006年10月，公司根据股改承诺，以
股权分置改革方案实施前的流通股总数9900万股为基数，按每10股送0.2股的比例，
5安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
追加送股198万股，送股后，公司总股本为22688.61万元，其中：有限售条件流通股（原国有法人股）9422.61万股，无限售条件流通股13266万股。
根据2006年第三次临时股东大会决议，并于2007年6月经中国证监会证监发行字【2007】144号文《关于核准安徽皖维高新材料股份有限公司非公开发行的股票通知》核准，2007年7月19日向7家机构定向增发1850万股，并经安徽华普验字[2007]第
0668号验资报告验证，此次增发完成后，本公司注册资本增至24538.61万元。其中：
有限售条件流通股10138.18万股，无限售条件流通股14400.43万股。
2008年4月，本公司股东皖维集团持有的本公司有限售条件的流通股1134.43万
股上市流通，本次解禁后有限售条件流通股9003.75万股，无限售条件流通股15534.86万股。
2008年5月，经股东大会批准，以未分配利润向全体股东按每10股送红股3股、派发现金红利0.50元；以资本公积按每10股转增2股。至此，本公司注册资本增至
36807.915万元。其中：有限售条件流通股13505.6235万股，无限售条件流通股
23302.2915万股。
2008年7月，本公司非公开发行限售股份上市流通2775万股，本次解禁后有限售
条件流通股10730.6235万股，无限售条件流通股26077.2915万股。
2009年4月，本公司股东皖维集团持有的本公司有限售条件的流通股10730.6235
万股上市流通，本次解禁后本公司无限售条件流通股36807.915万股。
2011年3月，经本公司2010年第五次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]191号《关于核准安徽皖维高新材料股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，向特定投资者非公开发行普通股股票10000.00万股，此次增发完成后，注册资本增至46807.915万元。其中：有限售条件流通股10000.00万股，无限售条件流通股36807.915万股。
2011年8月，经本公司2011年第一次临时股东大会决议，以2011年6月30日公
司总股本46807.915万股为基数，向全体股东按每10股送红股4股并派发现金红利0.7元（含税）进行分配，共计分配利润21999.72万元；以2011年6月30日公司总股本
46807.915万股为基数，向全体股东按10：6的比例进行公积金转增股本，共计转出资
本公积280847490.00元。每股面值1元，合计增加股本468079150.00元。变更后本公司注册资本为人民币936158300.00元。
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2012年6月，经本公司股东大会决议，以2011年12月31日公司总股本936158300
股为基数，向全体股东按10：6的比例进行公积金转增股本，共计转出资本公积
561694980.00元。每股面值1元，合计增加股本561694980.00元。变更后本公司注册
资本为人民币1497853280.00元。
2015年4月，公司以发行股份及支付现金的方式购买控股股东皖维集团持有的皖
维膜材100%的股权以及标的土地，同时向安徽省国资金融投资公司、华宝信托有限责任公司发行股份募集配套资金。按每股面值1元计算，新增注册资本148041412.00元，变更后注册资本为1645894692.00元。
2017 年 4 月，公司非公开发行 A 股股票募集资金项目《内蒙古蒙维科技有限责任公司10万吨/年特种聚乙烯醇60万吨/年工业废渣综合利用循环经济项目》正式启动发行程序。经市场竞价，公司最终向兴业财富资产管理有限公司、安徽中安资本管理有限公司、银华基金管理有限公司、东海基金管理有限公司、财通基金管理有限公司、
北信瑞丰基金管理有限公司、鹏华基金管理有限公司共7家机构投资者以每股4.65元的价格，成功发行2.8亿股股票。按每股面值1元计算，新增注册资本280000000.00元，变更后注册资本为1925894692.00元。
公司的经营地址：巢湖市巢维路56号。
法定代表人：吴福胜。
经营范围：许可经营项目:水泥用石灰石开采氧气、溶解乙炔、醋酸乙烯、电石、工
业乙酸酐、工业冰乙酸、乙醛、醋酸甲酯的生产和销售(只限于在生产厂区范围内销售本
企业生产的上述产品)。 一般经营项目:各种高低聚合度和醇解度的 PVA 系列产品、高强高模聚乙烯醇纤维、超高强高模 PVA 短纤及长丝、PVA 水溶性纤维、聚乙烯醇薄膜、
PVB 树脂、可再分散性乳胶粉、粘合剂用相关产品、聚乙烯醇强力纱、涤纶纤维、聚脂
切片、聚醋酸乙烯乳液、高档面料、水泥、石灰制造、销售工业与民用建筑工程施工三
级(限建筑分公司经营)设备安装机械加工铁路轨道衡计量经营;建筑用石料、水泥用混
合材、化工产品的生产与销售;自营及代理各类商品和技术的进出口业务(除国家限定企
业经营或禁止进出口的商品和技术)(依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动)。
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2022年3月17日决议批准报出。
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2.合并财务报表范围
（1）本公司本期末纳入合并范围的子公司
持股比例（%）序号子公司全称子公司简称直接间接
1内蒙古蒙维科技有限公司蒙维科技100.00—
2广西皖维生物质科技有限公司广西皖维100.00—
3安徽皖维花山新材料有限责任公司皖维花山100.00—
4安徽皖维机械设备制造有限公司皖维机械100.00—
5合肥德瑞格光电科技有限公司合肥德瑞格70.00—
6安徽皖维皕盛新材料有限责任公司皖维皕盛100.00—
上述子公司具体情况详见本附注八、在其他主体中的权益。
（2）本公司本期合并财务报表范围变化
本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注七“合并范围的变更”。
二、重大资产重组的基本情况
1．交易的基本情况
（1）2022年2月9日，公司召开第八届董事会第十一次会议，审议通过了本次发
行股份购买资产并募集配套资金相关草案的议案；公司拟通过发行股份的方式，购买皖维集团、安元创投、王必昌、鲁汉明、沈雅娟、佟春涛、林仁楼、姚贤萍、张宏芬、方航、谢冬明、胡良快、谢贤虎和伊新华合计持有的安徽皖维皕盛新材料有限责任公司（以下简称皖维皕盛）100%股权，同时拟向特定对象皖维集团发行股份募集配套资金。本次交易完成后，公司将持有皖维皕盛100%股权，皖维皕盛将成为公司全资子公司。
（2）本次交易标的的最终交易价格以安徽中联国信资产评估有限责任公司采用收
益法对交易标的进行评估的100%股权评估价值为作价依据，经交易各方协商，标的资产皖维皕盛100%股权的交易价格为79500万元。
（3）公司拟以定价方式向皖维集团发行股份募集配套资金，本次交易上市公司向特定对象发行股票募集配套资金的发行价格不低于上市公司董事会决议公告日前20个
交易日上市公司股票交易均价的80%。本次拟募集金额预计不超过2亿元。募集配套资金总额不超过本次交易中以发行股份方式购买资产的交易价格的100%，发行股份数量不超过本次交易前上市公司总股本的30%，最终股份发行数量将由公司董事会根据股东大会授权与承销机构在中国证监会最终核准的方案范围内根据具体情况协商确定，募集
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资金将全部用于补充上市公司流动资金。本次募集配套资金以本次发行股份购买资产的实施为前提，但本次发行股份购买资产不以募集配套资金的实施为前提，最终募集配套资金成功与否，不影响本次发行股份购买资产行为的实施。
2．标的公司的基本情况
安徽皖维皕盛新材料有限责任公司于2015年5月8日在巢湖市市场监督管理局注册成立，注册号为340181000004670，由安徽皖维集团有限责任公司、浙江皕盛塑胶有限公司共同出资设立，注册资本为12000万元。其中安徽皖维集团有限责任公司以货币资金方式实缴出资6200.00万元，浙江皕盛塑胶有限公司以经坤元资产评估有限公司出具的坤元评报[2015]110号《资产评估报告》（评估基准日为2014年12月31日）评估的房屋建
筑物、机器设备、土地使用权实缴出资4854.587万元，剩余以货币资金方式实缴出资
945.413万元，浙江皕盛塑胶有限公司合计出资5800.00万元。
皖维皕盛设立时股权结构如下所示：
认缴出资额（万实缴出资额认缴出资比序号股东名称出资方式元）（万元）例（%）安徽皖维集团有限责
16200.006200.00货币51.67
任公司
浙江皕盛塑胶有限公实物、土地使
25800.005800.0048.33
司用权、货币
合计12000.0012000.0012000.00100.00
2016年6月14日，皖维皕盛股东会作出决议，同意浙江皕盛塑胶有限公司将持有的
皖维皕盛公司48.33%股权以5800.00万元价格转让给王必昌、谢丽娟、沈雅娟等24位自然人，并于2016年6月28日签订股权转让协议。
本次股权转让后，皖维皕盛公司股权结构如下所示：
认缴出资额（万实缴出资额认缴出资比序号股东名称出资方式元）（万元）例（%）安徽皖维集团有限
16200.006200.00货币51.67
责任公司
2其他自然人股东5800.005800.00货币48.33
合计12000.0012000.00—100.00
2020年4月2日，皖维皕盛公司股东会作出决议，同意沈雅娟、谢丽娟、王苡竹、沈
国华、沈奕峰、朱欢更、黄海琴、俞学婷、戴娌娜、陶玉红、沈萍、汪贵友、陈生将其
所持有的皖维皕盛公司13.9183%股权转让给安徽安元创新风险投资基金有限公司，每股转让价格2.2元，并于2020年4月3日签订股权转让协议。
本次股权转让后，皖维皕盛公司股权结构如下所示：
9安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注认缴出资额（万实缴出资额认缴出资比序号股东名称出资方式元）（万元）例（%）安徽皖维集团有限
16200.006200.00货币51.67
责任公司安徽安元创新风险
21670.211670.21货币13.92
投资基金有限公司
3其他自然人股东4129.794129.79货币34.41
合计12000.0012000.00—100.00
皖维皕盛公司主要的经营活动为聚乙烯醇缩丁醛（PVB）胶片及相关辅助材料研发、
生产、销售；玻璃深加工、销售；建材、化工产品（不含危险化学品）的生产、销售；
物流配送（不含运输）；自营和代理各类商品及技术进出口业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商品及技术除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
三、备考合并财务报表的编制基础
1.本备考财务报表是以公司与拟收购的标的资产假设本次交易已在报告期初2020年1月1日完成，依照本次重组完成后的架构，在持续经营前提下，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释（以下简称企业会计准则）的相关规定编制。
本公司2020年度及2021年度的备考财务报表编制的具体假设如下：
（1）备考财务报表附注二所述的相关议案能够获得本公司股东大会及皖维皕盛股
东会批准，并获得有关机构核准；
（2）假设本公司于2020年1月1日完成对皖维皕盛的股权收购，并完成全部相关手续；
（3）本备考财务报表未考虑本次交易可能发生的交易费用和相关税费，也未考虑与本次交易相关的配套募集资金的发行事项；
（4）基于备考财务报表之特殊编制目的，本备考财务报表不包括现金流量表和股
东权益变动表，且仅列报备考合并财务信息，未列报公司母公司财务信息。
（5）备考合并资产负债表的所有者权益按“归属于母公司所有者的权益”和“少数股东权益”列报，不再细分“实收资本”、资本公积”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
2.本公司2020年度财务报表业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具
了容诚审字[2021]230Z 0481 号《审计报告》，2021 年度财务报表业经容诚会计师事务
10安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注所（特殊普通合伙）审计，并出具了容诚审字[2022]230Z0385 号《审计报告》。皖维皕盛2020年度、2021年度财务报表业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了容诚审字[2022]230Z0022 号报告《审计报告》。本备考财务报表以上述经审计的公司2020年度财务报表及经审计的2021年度财务报表、皖维皕盛经审计的2020年度、
2021年度财务报表为基础，并按本编制基础中所述情况进行调整后，采用本附注中所述
的重要会计政策、会计估计和合并财务报表编制方法进行编制。
3.本次资产重组为同一控制下的企业合并。鉴于本次交易尚未实施，本公司尚未实
质控制皖维皕盛公司，本次交易实际购买日皖维皕盛公司的净资产账面价值并非其在报告期初2020年1月1日的净资产账面价值。本公司在编制备考财务报表时假设以2020年1月1日皖维皕盛公司的净资产账面价值为基础，将该净资产账面价值与合并对价账面价值的差额，计入所有者权益。
4.假设于2020年1月1日，本公司已通过发行股份购买皖维皕盛100%股权，经交
易各方协商确定的标的资产的交易价格为79500.00万元，发行价格为4.32元/股，尚需发行股份184027777股，该部分对价于股本和资本公积列报。
在本备考财务报表附注中，除非特别说明外，“公司”或“本公司”为安徽皖维高新材料股份有限公司和拟收购公司合并简称。
四、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司会计年度采用公历制，即公历1月1日至12月31日为一个会计年度。
3.营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4.记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
11安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6.合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体
12安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
13安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
*增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
*处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
14安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
归属于母公司所有者的份额予以恢复。
*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
*购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
*通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合
并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本
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按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的
账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股
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权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
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A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。无变现风险的银行承兑汇票背书作为现金等价物支付。
8.外币业务和外币报表折算
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（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
9.金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
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金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
*以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
20安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。*以摊余成本计量的金融负债
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初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
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本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
*预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收融资款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项
本公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资。
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、
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其他应收款、应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A1 应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。仅对组合1商业承兑汇票计提减值准备。
A2.应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1应收客户款项
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
A3.其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
A4.应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1应收票据
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应收款项融资组合2应收账款
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
*具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
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G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
*预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
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*终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
*继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
27安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注报酬的程度。
*继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
10.公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
28安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
*估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
*公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11.存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
29安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
资产负债表日后事项的影响等因素。
*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
12.合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
13.合同成本
30安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
14.持有待售的非流动资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
31安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的
净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
*可收回金额。
（3）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待
售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售
32安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
15.长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的
表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
33安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
*成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
*权益法
34安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
16.投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
35安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
*已出租的土地使用权。
*持有并准备增值后转让的土地使用权。
*已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率
如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋、建筑物15-453.006.47-2.16
17.固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
机械设备7-143.0013.86-6.93
动力设备6-183.0016.17-5.39
传导设备15-283.006.47-3.46
运输设备5-123.0019.40-8.08
电力设备14-353.006.93-2.77
化工专业设备7-143.0013.86-6.93
办公设备5-223.0019.40-4.41
36安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
建筑物构筑物15-453.006.47-2.16
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
18.在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
19.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
*资产支出已经发生；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
37安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
20.无形资产
（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权
专利技术及软件—参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
采矿权—参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
其他—参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，在资产负债表日进行减值测试。
*无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
38安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段，开发阶段的支出予以资本化。
（4）本公司新产品、新技术的研究阶段支出与开发阶段支出的区分标准
本公司新产品、新技术研发的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出，具体标准为：本公司以新产品、新技术通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
（5）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
21.长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，
39安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
*长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
*由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
*虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
*已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
*其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（3）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试：
*长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；
*所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；
*其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（4）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
*该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
*该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
*其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（5）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存
40安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产
的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
22.长期待摊费用
本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
23.职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
*职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
41安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
当期损益或相关资产成本。
*短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
*短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
*设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
42安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
*符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
43安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
*符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
24.预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
*该义务是本公司承担的现时义务；
*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
*该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
25.收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
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确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
*客户已接受该商品。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
*商品销售合同
内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客
户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；
45安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
26.政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
*本公司能够满足政府补助所附条件；
*本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
（3）政府补助的会计处理
*与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
*政策性优惠贷款贴息
46安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
*政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
47安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
*与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
*直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
*可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
48安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
*合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
28.租赁
自2021年1月1日起适用
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
49安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
A.租赁负债的初始计量金额；
B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
C.承租人发生的初始直接费用；
D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
50安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
*经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*融资租赁在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
51安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
*租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
*租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
a.租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
b.其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注四、25规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
*本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注四、9对该金融负债进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
52安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
*本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注四、9对该金融资产进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。
以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于2020年度及以前
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
*本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
*本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
*本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折
53安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
*本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值
之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。
29.安全生产费用
本公司根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》财企〔2012〕16号有关规定，按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》第八条规定提取安全生产费用。安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过在建工程科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
30.重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更2018年12月7日，财政部发布了《企业会计准则第21号——租赁》（以下简称“新租赁准则”）。要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并按《国际财务报告准则》或《企业会计准则》编制财务报表的企业自2019年1月1日起实施新租赁准则，其他执行企业会计准则的企业自2021年1月1日起施行。
本公司于2021年1月1日执行新租赁准则，对会计政策的相关内容进行调整，对以前年度不进行追溯。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（3）首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况：
合并资产负债表
单位:元币种:人民币
54安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
项目2020年12月31日2021年1月1日调整数
固定资产4118127260.943945985103.54-172142157.40
使用权资产—172142157.40172142157.40
长期应付款313774074.91164991466.60-148782608.31
租赁负债—148782608.31148782608.31
五、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税应税收入13%、9%、6%
城市维护建设税应缴流转税额7%、5%
教育费附加应缴流转税额3%
地方教育费附加应缴流转税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、25%
本公司和子公司广西皖维、皖维花山、皖维机械、合肥德瑞格、皖维皕盛的城建税、
教育费附加及地方教育费附加分别按应缴流转税的7%、3%、2%缴纳；蒙维科技、皖维
皕盛分公司城建税、教育费附加及地方教育费附加分别按应缴流转税的5%、3%、2%缴纳。
2.本公司存在不同企业所得税税率的情况
序号纳税主体名称所得税税率
1本公司15%
2内蒙古蒙维科技有限公司15%
3广西皖维生物质科技有限公司15%
4安徽皖维花山新材料有限责任公司15%
5安徽皖维机械设备制造有限公司25%
6合肥德瑞格光电科技有限公司25%
7安徽皖维皕盛新材料有限责任公司15%
8安徽皖维皕盛新材料有限责任公司嘉善分公司25%
3.税收优惠及批文
本公司经过高新技术企业重新认定，于2020年8月17日取得安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局核发的高新技术企业证书，证书号 GR202034002492，有效期三年。本期依据所得税法相关规定，享受15%的所得税优惠政策。
55安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》财税[2011]58号文的规定，子公司广西皖维自2011年1月1日至2020年12月31日享受国家鼓励类税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。根据广西壮族自治区科学技术厅、广西壮族自治区财政厅、广西壮族自治区国家税务局和广西
壮族自治区地方税务局颁发的桂科高字[2020]170号，关于公布广西壮族自治区2020年
第二批通过认定高新技术企业名单的通知，已认定子公司广西皖维为高新技术企业，减
按 15%的税率缴纳企业所得税，证书编号为 GR202045000416，于 2020 年 11 月 26 日取得高新技术企业证书，有效期三年。
根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》财税[2020]23号文的规定，子公司蒙维科技被认定为属于西部开发鼓励类产业企业，自2021年1月1日至2030年12月31日，享受国家鼓励类税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。
子公司皖维花山于2019年9月9日取得安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家
税务总局安徽省税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR201934000049，有效期三年，减按15%的税率缴纳企业所得税。
子公司皖维皕盛于2018年10月26日、2021年9月18日分别取得安徽省科学技
术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号分别为 GR201834001701，GR202134001386，有效期为 3 年，故报告期内均享受 15%的企业所得税优惠税率。
4.其他税项
按国家和地方有关规定计算缴纳。
六、合并财务报表项目注释
1.货币资金
项目2021年12月31日2020年12月31日
库存现金79995.74148998.05
银行存款1597723213.381723064527.89
其他货币资金316468566.99203220909.01
合计1914271776.111926434434.95
其中：存放在境外的款项总额——
银行存款中定期存款金额1450000000.00元，其他货币资金中票据及存单保证金
56安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
金额为282619268.77元，矿山地质环境治理保证金及复垦保证金6126459.98元，证券投资款848368.21元。除上述款项之外，货币资金中无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2.交易性金融资产
项目2021年12月31日2020年12月31日以公允价值计量且其变动计入当
29676085.0825428801.54
期损益的金融资产
其中：债务工具投资——
权益工具投资29676085.0825428801.54
合计29676085.0825428801.54
3.应收票据
（1）分类列示
2021年12月31日2020年12月31日
种类坏账准账面余额账面价值账面余额坏账准备账面价值备
银行承兑汇票1268263022.98—1268263022.98840840326.35—840840326.35
商业承兑汇票———3074153.63122966.152951187.48
合计1268263022.98—1268263022.98843914479.98122966.15843791513.83
（2）期末公司已质押的应收票据项目已质押金额
银行承兑票据1102130522.45
商业承兑票据—
合计1102130522.45
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额
银行承兑票据2009095028.77—
商业承兑票据——
合计2009095028.77—
（4）按坏账计提方法分类披露
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备1268263022.98100.00——1268263022.98
57安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
其中：银行承兑汇票组合1268263022.98100.00——1268263022.98
商业承兑汇票组合—————
合计1268263022.98100.00——1268263022.98（续上表）
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备843914479.98100.00122966.150.01843791513.83
其中：银行承兑汇票组合840840326.3599.64——840840326.35
商业承兑汇票组合3074153.630.36122966.154.002951187.48
合计843914479.98100.00122966.150.01843791513.83期末，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注四、9。
（5）本期坏账准备的变动情况本期变动金额类别2020年12月31日收回或2021年12月31日计提转销或核销转回
银行承兑汇票组合—————
商业承兑汇票组合122966.15-122966.15———
合计122966.15-122966.15———
（6）本期无实际核销的应收票据。
（7）应收票据2021年末较2020年末增加50.31%，主要系2021年度以承兑票据方式结算货款增加所致
4.应收账款
（1）按账龄披露账龄2021年12月31日2020年12月31日
1年以内385925992.07331318123.90
58安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
账龄2021年12月31日2020年12月31日
1至2年6980566.466420444.63
2至3年432920.91151833676.47
3至4年150277501.987521706.44
4至5年7134060.563731246.85
5年以上3931246.85200000.00
小计554682288.83501025198.29
减：坏账准备176785764.50175674479.07
合计377896524.33325350719.22
（2）按坏账计提方法分类披露
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
(%)(%)
按单项计提坏账准备160763762.4528.98160763762.45100.00—
按组合计提坏账准备393918526.3871.0216022002.054.07377896524.33
其中组合1：应收客户款项393918526.3871.0216022002.054.07377896524.33
合计554682288.83100.00176785764.5031.87377896524.33（续上表）
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备161865287.7532.31161865287.75100.00—
按组合计提坏账准备339159910.5467.6913809191.324.07325350719.22
其中组合1：应收客户款项339159910.5467.6913809191.324.07325350719.22
合计501025198.29100.00175674479.0735.06325350719.22
*2021年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款
2021年12月31日
应收款项已提供宝塔石计提比计提理应收账款坏账准备
化票据保证金例(%)由上海美梦佳化工科技有预计无
90000000.00500000.0089500000.00100.00
限公司法收回合肥翠鸟节能建材有限
17500000.00
公司*注2预计无
3500000.0033800000.00100.00
合肥富铭密封材料有限法收回
3200000.00
公司*注2
59安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
合肥聚亚久贸易有限公
16600000.00
司*注2巢湖市精益机械有限责预计无
17700000.002000000.0015700000.00100.00
任公司法收回武汉欣运辉科技有限公
1200000.00
司*注3武汉环日金乌科技有限
5560000.00
公司*注3预计无
4400000.005560000.00100.00
武汉华丽环保科技有限法收回
3000000.00
公司*注3湖北通海洲科技有限公
200000.00
司*注3预计无
六安先锋米业有限公司10500000.006600000.003900000.00100.00法收回青岛皖维化工销售有限预计无
600000.00180000.00420000.00100.00
公司法收回张家港继行国际贸易有
400000.00
限公司*注4预计无
5100000.00—100.00
张家港戴薇夫新材料科法收回
4700000.00
技有限公司*注4逾期宝塔石化票据小计预计无
171160000.0022280000.00148880000.00100.00
*注1法收回泰兴市景之源纺织材料预计无
8109283.758109283.75100.00
有限公司法收回安徽绿朋环保科技股份预计无
892845.00892845.00100.00
有限公司法收回预计无
杭州必成物资有限公司1275913.001275913.00100.00法收回预计无
浙江中天玻璃有限公司874840.90—874840.90100.00法收回南通久立安全玻璃有限预计无
470480.40—470480.40100.00
公司法收回河北三元玻璃集团有限预计无
200000.00—200000.00100.00
公司法收回预计无
上海景来玻璃有限公司60399.40—60399.40100.00法收回
合计183043762.4522280000.00160763762.45
注1：上表应收款项逾期宝塔石化票据金额包含公司期末在手的逾期宝塔石化承兑
汇票13241.00万元及已背书到期未解付的宝塔石化承兑汇票3875.00万元，扣除对应客户支付给公司的宝塔石化票据保证金2228.00万元，合计净额14888.00万元，期末管理层单项认定全额计提坏账准备。
注2：合肥翠鸟节能建材有限公司、合肥富铭密封材料有限公司、合肥聚亚久贸易有
限公司约定共同向皖维高新提供宝塔石化票据保证金，共享保证金额度。
注3：武汉欣运辉科技有限公司、武汉环日金乌科技有限公司、武汉华丽环保科技有
60安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
限公司、湖北通海洲科技有限公司约定共同向皖维高新提供宝塔石化票据保证金，共享保证金额度。
注4：张家港继行国际贸易有限公司、张家港戴薇夫新材料科技有限公司约定共同
向皖维高新提供宝塔石化票据保证金，共享保证金额度。
注5：报告期六安先锋米业有限公司、巢湖市精益机械有限责任公司共计收回货款
金额800000.00元。
*2021年12月31日、2020年12月31日按组合计提坏账准备：账龄组合
2021年12月31日
账龄
应收账款比例（%）坏账准备计提比例（%）账面价值
1年以内385925992.0797.9715437039.674.00370488952.40
1-2年6980566.461.77349028.325.006631538.14
2-3年413794.110.1141379.4110.00372414.70
3-4年522661.080.13156798.3230.00365862.76
4-5年75512.660.0237756.3350.0037756.33
合计393918526.38100.0016022002.054.07377896524.33（续上表）
2020年12月31日
账龄
应收账款比例（%）坏账准备计提比例（%）账面价值
1年以内331318123.9097.6913252724.964.00318065398.94
1-2年6398880.331.89319944.025.006078936.31
2-3年981747.770.2998174.7810.00883572.99
3-4年461158.540.13138347.5630.00322810.98
合计339159910.54100.0013809191.324.07325350719.22
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注四、9
（3）本期坏账准备的变动情况
2020年12月本期变动金额2021年12月
类别
31日计提收回或转回转销或核销31日
坏账准备175674479.072963028.35800000.001051742.92176785764.50
（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款1051742.92
61安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
（5）按欠款方归集的期末前五名的应收账款情况占应收账款余额合单位名称余额坏账准备余额
计数的比例(%)
上海美梦佳化工科技有限公司89500000.0016.1489500000.00
德国瓦克总部 Wacker Chemie AG 23235680.66 4.19 929427.23
意大利 TF THERMOFIBERS SRL 22379845.35 4.03 895193.81
TRADECO INTERNATION LTD 18671417.01 3.37 746856.68
合肥聚亚久贸易有限公司16600000.002.9916600000.00
合计170386943.0230.72108671477.72
5.应收款项融资
（1）分类列示项目2021年12月31日公允价值2020年12月31日公允价值
应收票据73885772.10272401739.30
（2）应收票据按减值计提方法分类披露
2021年12月31日
类别
计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注
按单项计提减值准备———
按组合计提减值准备73885772.10——
其中：银行承兑汇票组合73885772.10——
合计73885772.10——（续上表）
2020年12月31日
类别
计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注
按单项计提减值准备———
按组合计提减值准备272401739.30——
其中：银行承兑汇票组合272401739.30——
合计272401739.30——
（3）本期应收款项融资无减值准备的变动情况。
6.预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2021年12月31日2020年12月31日
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内294315800.6498.48102956681.5298.85
62安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
1-2年4199621.991.41723198.060.69
2-3年215247.180.07458000.700.44
3年以上124971.200.0417700.000.02
合计298855641.01100.00104155580.28100.00
（2）期末预付款项中无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
（3）按预付对象归集的2021年12月31日前五名的预付款项情况占预付账款余额单位名称余额
合计数的比例(%)
合肥金丝柳生态建设有限公司104779343.4035.06
中国石化化工销售有限公司华中分公司39610002.8013.25
中国石化化工销售有限公司华东分公司24951640.348.35
上海华谊新能源化工销售有限公司10398422.823.48
广西凤糖生化股份有限公司6579075.432.20
合计186318484.7962.34
7.其他应收款
（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日
应收利息——
应收股利——
其他应收款54412750.0022826213.05
合计54412750.0022826213.05
（2）其他应收款
*按账龄披露账龄2021年12月31日2020年12月31日
1年以内54535400.3624613206.56
1至2年3720525.62698019.57
2至3年110057.20133279.65
3至4年20000.00100000.00
4至5年100000.001000.00
5年以上698851.53706251.53
小计59184834.7126251757.31
减：坏账准备4772084.713425544.26
合计54412750.0022826213.05
*按款项性质分类情况
63安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
款项性质2021年12月31日2020年12月31日
备用金、保证金11494882.819900571.25
出口退税30345801.309751139.93
其他17344150.606600046.13
小计59184834.7126251757.31
减：坏账准备4772084.713425544.26
合计54412750.0022826213.05
*按坏账计提方法分类披露
A. 截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段56814961.812402211.8154412750.00
第二阶段———
第三阶段2369872.902369872.90—
合计59184834.714772084.7154412750.00
2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备56814961.81100.002402211.814.2354412750.00
其中组合1：应收其他款项56814961.81100.002402211.814.2354412750.00
合计56814961.81100.002402211.814.2354412750.00
2021年12月31日，本公司处于第三阶段的其他应收款。
类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值
按单项计提坏账准备2369872.90—2369872.90—
按组合计提坏账准备————
1.组合1应收其他款项————
合计2369872.90—2369872.90—
截至2021年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的坏账准备。
B. 截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段23881884.411055671.3622826213.05
第二阶段———
64安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
阶段账面余额坏账准备账面价值
第三阶段2369872.902369872.90—
合计26251757.313425544.2622826213.05
2020年12月31日处于第一阶段的坏账准备：
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备23881884.41100.001055671.364.4222826213.05
其中组合1：应收其他款项23881884.41100.001055671.364.4222826213.05
合计23881884.41100.001055671.364.4222826213.05
2020年12月31日，本公司处于第三阶段的其他应收款。
类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值
按单项计提坏账准备2369872.90—2369872.90—
按组合计提坏账准备————
1.组合1应收其他款项————
合计2369872.90—2369872.90—
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注四、9
*本期坏账准备的变动情况
2020年12月本期变动金额2021年12月
类别
31日计提收回或转回转销或核销31日
坏账准备3425544.261346540.45——4772084.71
*本期无实际核销的其他应收款情况。
*按欠款方归集的期末前五名其他应收款明细情况其他应收款余占其他应收款余额单位名称款项性质坏账准备余额
额合计数的比例(%)
出口退税出口退税30305843.1851.211212233.73内蒙古产权交易中心有限责任公
保证金10000000.0016.90400000.00司员工医保未
巢湖市人力资源和社会保障局4960557.008.38198422.28结算款
乌兰察布市中维建材有限公司往来款4641702.007.84185668.08
65安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
员工医保未
察右后旗医疗保险管理局3197044.265.40145818.42结算款
合计53105146.4489.732142142.51
8.存货
（1）存货分类
2021年12月31日2020年12月31日
项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料293611639.3117641729.03275969910.28215646821.432853189.86212793631.57
在产品105288418.08—105288418.0849628677.75—49628677.75
库存商品547409345.131005313.56546404031.57275908358.481435872.54274472485.94
燃料37776117.59—37776117.593567149.08—3567149.08
包装物11462282.05—11462282.059687108.77—9687108.77低值易耗
523380.75—523380.75849275.81—849275.81品
合计996071182.9118647042.59977424140.32555287391.324289062.40550998328.92
（2）存货跌价准备
2020年12本期增加金额本期减少金额2021年12
项目月31日计提其他转回或转销其他月31日
原材料2853189.8614788539.17———17641729.03
库存商品1435872.541005313.56—1435872.54—1005313.56
合计4289062.4015793852.73—1435872.54—18647042.59
9.一年内到期的非流动资产
项目2021年12月31日2020年12月31日
一年内到期的债权投资50000000.00—
减：减值准备——
合计50000000.00—期末一年内到期的债权投资
2021年12月31日2020年12月31日
项目票面利票面利面值实际利率到期日面值实际利率到期日率率
委托贷款50000000.006.175%6.175%2022-2-2650000000.006.175%6.175%2022-2-26
10.其他流动资产
项目2021年12月31日2020年12月31日
预缴所得税9141315.221667773.93
66安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
待抵扣进项税48415633.7127454826.14
待摊费用892787.72859478.43
合计58449736.6529982078.50
其他流动资产2021年末比2020年末大幅上升，主要系期末预缴所得税和待抵扣进项税增加所致。
11.债权投资
（1）债权投资情况
2021年12月31日2020年12月31日
项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备
委托贷款———50000000.00—50000000.00
小计———50000000.00—50000000.00
减：一年内到期的
——————债权投资
合计———50000000.00—50000000.00
12.长期股权投资
本期增减变动
2020年12
被投资单位月31日追加投减少权益法下确认其他综合其他权资投资的投资损益收益调整益变动巢湖市皖维职业培训学校
100000.00—————（简称“培训学校”）（续下表）本期增减变动
2021年12减值准备余
被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他月31日额股利或利润
培训学校———100000.00—
13.其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况项目2021年12月31日2020年12月31日
上市权益工具投资913042669.001062449642.24
非上市权益工具投资26150180.0076150180.00
合计939192849.001138599822.24
（2）非交易性权益工具的投资情况
67安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
指定为以公其他综合收允价值计量其他综合收本期确认的股累计项目累计利得益转入留存且其变动计益转入留存利收入损失收益的金额入其他综合收益的原因收益的原因国元证券股份有限
公司23298393.80672071982.97
———公司对该被国元信托投资有限投资公司不
责任公司787591.435818906.73
———
具控制、共同安徽国元投资有限控制或者重
责任公司65000.00692900.00
———大影响，且投巢湖国元小额贷款资的目的不
有限公司365000.005596000.00
———是为了近期安徽安元创新风险出售或回购
—————投资基金有限公司
合计24515985.23684179789.70——
（3）期末其他权益工具投资未发生公允价值严重下跌或暂时性下跌而计提减值准备的情况。
14.投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.2020年12月31日8143316.9714300062.6022443379.57
2.本期增加金额222027.66—222027.66
3.本期减少金额———
4.2021年12月31日8365344.6314300062.6022665407.23
二、累计折旧和累计摊销
1.2020年12月31日1008668.713625121.804633790.51
2.本期增加金额200140.65262273.74462414.39
（1）计提或摊销200140.65262273.74462414.39
3.本期减少金额———
4.2021年12月31日1208809.363887395.545096204.90
三、减值准备———
四、账面价值
1.2021年12月31日账面价值7156535.2710412667.0617569202.33
2.2020年12月31日账面价值7134648.2610674940.8017809589.06
15.固定资产
（1）分类列示
68安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
项目2021年12月31日2020年12月31日
固定资产3906276152.964118127260.94
固定资产清理——
合计3906276152.964118127260.94
（2）固定资产
*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具及其他合计
一、账面原值：
1.期初余额1894486256.866143115148.24109071052.858146672457.95
2.本期增加金额219312610.74314105214.191396986.89534814811.82
（1）购置7372182.5853612720.211396986.8962381889.68
（2）在建工程转入211940428.16260492493.98—472432922.14
3.本期减少金额87523185.86519003742.192289693.05608816621.10
（1）处置或报废87301158.20519003742.192289693.05608594593.44
（2）其他222027.660.00—222027.66
4.期末余额2026275681.745938216620.24108178346.698072670648.67
二、累计折旧
1.期初余额608378222.513251014120.0178109616.653937501959.17
2.本期增加金额69895957.43354273746.187387867.92431557571.53
（1）计提69895957.43354273746.187387867.92431557571.53
（2）其他————
3.本期减少金额59223246.00377091933.151529385.71437844564.86
（1）处置或报废59223246.00377091933.151529385.71437844564.86
（2）其他————
4.期末余额619050933.943228195933.0483968098.863931214965.84
三、减值准备
1.期初余额13349567.73249141964.91693862.60263185395.24
2.本期增加金额17910297.2939251607.47—57161904.76
3.本期减少金额2537504.5182276331.74353933.8885167770.13
4.期末余额28722360.51206117240.64339928.72235179529.87
四、固定资产账面价值
1.期末账面价值1378502387.292503903446.5623870319.113906276152.96
2.期初账面价值1272758466.622642959063.3230267573.603945985103.54
*期末公司无暂时闲置的固定资产情况
69安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
*期末公司固定资产用于抵押、担保或其他所有权受到限制的情况见附注六、54。
*期末公司固定资产未办妥产权证书的情况。
项目2021年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因
PVB 新线厂房 21791548.84 尚在办理中
研发大楼87250399.30尚在办理中
*固定资产本期减少主要系将子公司蒙维科技融资租赁租入的固定资产重分类至使用权资产所致。
16.在建工程
（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日
在建工程1162341170.47759520442.16
工程物资30541636.8323066816.14
合计1192882807.30782587258.30
（2）在建工程
*在建工程情况
2021年12月31日2020年12月31日
项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备
1万吨/年汽车胶片级聚乙烯
———126898302.37—126898302.37
醇缩丁醛（PVB）树脂项目
700万平方米/年聚乙烯醇光
268969982.38—268969982.38172167366.37—172167366.37
学薄膜项目德瑞格年产700万平方米偏
343324255.19—343324255.19181701421.32—181701421.32
光片项目
年产 3.5 万吨差别化 PET 聚
83685764.46—83685764.4626340678.60—26340678.60
酯切片项目
20kt/a 差别化可再分散乳胶
62500359.39—62500359.3917959541.62—17959541.62
粉项目
皖维高新研发楼项目———21139499.62—21139499.62年产 6 万吨 VAE 乳液 101619538.48 — 101619538.48 1293436.52 — 1293436.52年产5000吨功能性聚乙烯
71696333.13—71696333.133743629.12—3743629.12
醇项目
皕盛一期 PVB 胶片项目 — — — 40066679.99 — 40066679.99
其他项目230544937.44—230544937.44168209886.63—168209886.63
合计1162341170.471162341170.47759520442.16759520442.16
*重要在建工程项目本期变动情况本期转入固定资本期其预算数2020年12月312021年12月31项目名称本期增加金额产、无形资产金他减少
(万元)日日额金额
70安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
1万吨/年汽车胶片级
聚乙烯醇缩丁醛14168.90126898302.3725390381.28152288683.65——（PVB）树脂项目
700万平方米/年聚乙
19000.00172167366.3796802616.01——268969982.38
烯醇光学薄膜项目德瑞格年产700万平
34990.00181701421.32161622833.87——343324255.19
方米偏光片项目蒙维环境整改以及环
8737.0077868207.52———77868207.52
保提标项目
年产3.5万吨差别化
12770.1426340678.6057345085.86——83685764.46
PET 聚酯切片项目
20kt/a 差别化可再分
13697.4617959541.6244540817.77——62500359.39
散乳胶粉项目
皖维高新研发楼项目12300.0021139499.6266110899.6887250399.30——
年产 6 万吨 VAE 乳
32780.001293436.52100326101.96——101619538.48
液年产5000吨功能性
11066.003743629.1267952704.01——71696333.13
聚乙烯醇项目
皕盛一期 PVB 胶片
10000.0040066679.9952938744.8693005424.85——
项目
合计669178763.05673030185.30332544507.80—1009664440.55（续上表）工程累计投入
工程进度利息资本化累其中：本期利息本期利息资资金来项目名称占预算比例
(%)计金额资本化金额本化率(%)源
(%)
1万吨/年汽车胶片级聚乙烯醇缩
107.48100.00———自筹丁醛（PVB）树脂项目
700万平方米/年聚乙烯醇光学薄
注141.5690.00———自筹膜项目德瑞格年产700万平方米偏光片
98.1298.12———自筹
项目
年产 3.5 万吨差别化 PET 聚酯切
65.5365.53———自筹
片项目
20kt/a 差别化可再分散乳胶粉项
45.6345.63———自筹
目
皖维高新研发楼项目—100.00———自筹
年产 6 万吨 VAE 乳液 31.00 31.00 — — — 自筹年产5000吨功能性聚乙烯醇项
64.7965.00———自筹
目
皕盛一期 PVB 胶片项目 93.01 100.00 — — — 自筹
（3）工程物资
2021年12月31日2020年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
专用材料31326489.33784852.5030541636.8323851668.64784852.5023066816.14
（4）期末在建工程没有发生减值的情形，故未计提在建工程减值准备，期末工程
物资存在减值，已计提工程物资减值准备。
17.使用权资产
71安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
项目房屋及建筑物机器设备合计
一、账面原值：
1.2020年12月31日———
会计政策变更———
2021年1月1日90823430.00131036570.00221860000.00
2.本期增加金额———
（1）购置———
（2）在建工程转入———
3.本期减少金额———
（1）处置或报废———
（2）其他———
4.2021年12月31日90823430.00131036570.00221860000.00
二、累计折旧
1.2020年12月31日———
会计政策变更———
2021年1月1日7178414.7942539427.8149717842.60
2.本期增加金额2034924.0512710547.2914745471.34
（1）计提2034924.0512710547.2914745471.34
（2）其他———
3.本期减少金额———
（1）处置或报废———
（2）其他———
4.2021年12月31日9213338.8455249975.1064463313.94
三、减值准备
1.2020年12月31日———
会计政策变更———
2021年1月1日———
2.本期增加金额———
3.本期减少金额———
4.2021年12月31日———
四、固定资产账面价值
1.2021年12月31账面
81610091.1675786594.90157396686.06
价值
2.2021年1月1日账面
83645015.2188497142.19172142157.40
价值
72安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
2021年末使用权资产较2020年末大幅增长，主要系本期执行新租赁准则，将子公
司蒙维科技融资租赁租入的固定资产重分类至使用权资产所致。
18.无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权专利技术及软件采矿权其他合计
一、账面原值
1.2020年12月31日341115652.91244842582.1698268600.0049243686.71733470521.78
2.本期增加金额15087975.5125840.71——15113816.22
（1）购置15087975.5125840.71——15113816.22
（2）固定资产转入—————
3.本期减少金额9051980.48———9051980.48
（1）处置9051980.48———9051980.48
（2）其他—————
4.2021年12月31日347151647.94244868422.8798268600.0049243686.71739532357.52
二、累计摊销
1.2020年12月31日56685606.96160995929.4839311164.7514454634.46271447335.65
2.本期增加金额9402654.7114098566.894640359.024771501.9032913082.52
（1）计提9402654.7114098566.894640359.024771501.9032913082.52
（2）固定资产转入—————
3.本期减少金额1876802.91———1876802.91
（1）处置1876802.91———1876802.91
（2）其他—————
4.2021年12月31日64211458.76175094496.3743951523.7719226136.36302483615.26
三、减值准备
1.2020年12月31日—3250000.00——3250000.00
2.本期增加金额—————
3.本期减少金额—————
4.2021年12月31日—3250000.00——3250000.00
四、账面价值
1.2021年12月31日
账面价值282940189.1866523926.5054317076.2330017550.35433798742.26
2.2020年12月31日
账面价值284430045.9580596652.6858957435.2534789052.25458773186.13
（2）期末无所有权受限的情形。
19.商誉
73安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成商2020年122021年12誉的事项月31日企业合并其他处置其他月31日形成的
蒙维科技4467830.00————4467830.00
合计4467830.00————4467830.00
（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商2020年12本期增加本期减少2021年12誉的事项月31日计提其他处置其他月31日
蒙维科技——————
20.长期待摊费用
2020年12月31本期增其他减2021年12月
项目本期摊销金额日加金额少金额31日
有机树脂165009.47—104216.52—60792.95
有机导热油358890.53—301358.68—57531.85
聚酯导热油51553.97—30932.04—20621.93
钯金催化剂13683947.14—13683947.14——
氧化铝催化剂4488599.84—4488599.84——
债券承销费270833.12—270833.12——
其他87920.49—87920.49——
合计19106754.56—18967807.83—138946.73
21.递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2021年12月31日2020年12月31日
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
坏账准备179648538.4827351139.59177296922.0527058256.67
存货跌价准备1005313.56150797.031435872.54215380.88
固定资产减值准备79073775.5611861066.33105792019.6115868802.94
递延收益91227889.9314792593.4955794226.399477543.96
公允价值变动损益17377079.482606561.9220564446.643084667.00
内部抵销无形资产摊销5344916.45801737.409117798.411367669.70
内部未实现毛利26600431.534012783.5526259184.663836212.61
合计400277944.9961576679.31396260470.3060908533.76
（2）未经抵销的递延所得税负债项目2021年12月31日2020年12月31日
74安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
递延所得税负递延所得税负应纳税暂时性差异应纳税暂时性差异债债其他权益工具投
672071982.97100810797.42821478956.21123221843.42
资公允价值变动一次性税前抵扣
76650376.0011497556.4061733940.649260091.10
的固定资产
合计748722358.97112308353.82883212896.85132481934.52
（3）未确认递延所得税资产可抵扣暂时性差异明细项目2021年12月31日2020年12月31日
坏账准备1909310.751926067.43
存货跌价准备17641729.032853189.86
固定资产减值准备156105754.31157393375.63
无形资产减值准备3250000.003250000.00
其他非流动资产减值准备8069659.418069659.41
工程物资减值准备784852.50784852.50
递延收益8268055.604616666.72
可抵扣亏损226756044.76266476742.86
合计422785406.36445370554.41未确认递延所得税资产系广西皖维发生。
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2021年12月31日2020年12月31日备注
2025年度26137184.6765857882.77
2026年度91929544.3791929544.37
2027年度64221699.1064221699.10
2028年度44467616.6244467616.62
2029年度——
2030年度——
合计226756044.76266476742.86
22.其他非流动资产
项目2021年12月31日2020年12月31日
钯金21881634.2921881634.29
其中：原值29951293.7029951293.70
减值准备8069659.418069659.41
预缴的投资款*注1197409153.00141600000.00
预付的工程设备款14680315.3963180634.10
75安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
合计233971102.68226662268.39
注1：2020年度，子公司蒙维科技根据煤炭资源配置而参股的鄂尔多斯市泰盛恒矿业有限责任公司已向国家有关部门申请办理无定河煤矿的探矿权和采矿权等事项，根据泰盛恒矿业探矿权证的申办进度，需预先缴纳相关探矿权价款118729.62万元，因此泰盛恒矿业拟将公司注册资本由10亿元增加至15亿元，出资方式由分期缴纳出资变为一次性缴纳出资。由于泰盛恒矿业股东中的政府投资公司增资事项需获得政府相关部门批准，为尽快完成探矿权证的办理工作，经泰盛恒矿业各股东充分协商，同意先行预缴注册出资，用于缴纳办理无定河煤矿的探矿权价款。待有关股东取得政府批复后，泰盛恒矿业公司股东会将履行增资事项的相关决策程序。2020年度，子公司蒙维科技将向泰盛恒矿业预缴出资1.416亿元，泰盛恒矿业其他股东均已预缴注册出资。2021年度由于东胜煤田纳林河矿区无定河井田资源总量发生变化，蒙维科技持有泰盛恒的股权比例尚未确定，泰盛恒矿业股东中的政府投资公司增资事项尚未获得政府相关部门批准，截止
2021年12月31日，泰盛恒矿业公司股东会尚未完成增资事项的相关决策程序。前述预
缴出资暂列示在“其他非流动资产”科目；2021年12月底，公司向内蒙古产权交易市场缴纳5455.34万元用于竞标购买内蒙古商都县明源水务投资有限责任公司75%国有股权，并于2021年12月28日与商都县国有资产管理委员会签署了《股权转让协议》。
截至2021年12月31日，相关交接及工商变更手续尚未完成，暂列示在“其他非流动资产”科目。
23.短期借款
（1）短期借款分类项目2021年12月31日2020年12月31日
保证借款1756000000.001888430000.00
信用借款100000000.00154710000.00
应计利息4041708.3332541.67
合计1860041708.332043172541.67
（2）期末短期借款中无到期未偿还的款项。
24.应付票据
种类2021年12月31日2020年12月31日
银行承兑汇票1269279639.75693558487.63
商业承兑汇票——
76安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
合计1269279639.75693558487.63
*期末无已到期未支付的应付票据。
25.应付账款
（1）按性质列示项目2021年12月31日2020年12月31日
应付货款423732467.27307197893.15
应付工程设备款170536765.32106384696.78
应付运费及其他17379853.6648378789.94
合计611649086.25461961379.87
（2）本公司无账龄超过一年的重大应付账款。
26.合同负债
（1）合同负债情况项目2021年12月31日2020年12月31日
预收货款153975054.87111176067.50
合计153975054.87111176067.50
27.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2020年12月2021年12月
项目本期增加本期减少
31日31日
一、短期薪酬44106920.74622951862.84591942032.1475116751.44
二、离职后福利-设定提存计划—89962406.8687946953.832015453.03
三、辞退福利————
四、一年内到期的其他福利————
合计44106920.74712914269.70679888985.9777132204.47
（2）短期薪酬列示
2020年12月2021年12月
项目本期增加本期减少
31日31日
工资、奖金、津贴和补贴41998930.29498935113.49470668128.7970265914.99
职工福利费49471598.9949471598.99—
社会保险费21340.4631461687.6327717423.943765604.15
其中：医疗保险费20154.8828549184.6824804827.693764511.87
工伤保险费—2912502.952911410.671092.28
生育保险费1185.58—1185.58—
77安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
住房公积金1650000.0033598167.9234571188.80676979.12
工会经费及职工教育经费436649.999485294.819513691.62408253.18
合计44106920.74622951862.84591942032.1475116751.44
（3）设定提存计划列示
2020年12月2021年12月
项目本期增加本期减少
31日31日
基本养老保险—61981730.5260551687.771430042.75
失业保险费—1937281.911891575.7145706.20
企业年金—26043394.4325503690.35539704.08
合计—89962406.8687946953.832015453.03
28.应交税费
项目2021年12月31日2020年12月31日
增值税32157087.7632904240.42
城建税2458788.611309741.57
企业所得税38493024.9052445483.76
资源税1410791.671365610.81
教育费附加2077892.211225018.90
房产税1243999.761792283.36
水利基金668726.14510484.22
土地使用税949877.631802025.19
印花税1141561.00666208.30
个人所得税1836893.43186576.81
其他税费1134560.121017158.97
合计83573203.2395224832.31
29.其他应付款
（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日
应付利息—10733679.17
应付股利——
其他应付款282517949.60193421948.19
合计282517949.60204155627.36其他应付款期末无账龄超过1年的重要的其他应付款。
（2）其他应付款
*按款项性质列示其他应付款
78安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
项目2021年12月31日2020年12月31日
往来款50286540.9851662598.77
押金、保证金57073815.2932671916.33
代扣代缴22290083.6519991821.91
海运费18923048.876354172.50
安全绩效金41404167.0042439011.80
采矿权出让金—26670000.00
其他31373751.4113632426.88
搬迁补偿款61166542.40—
合计282517949.60193421948.19
30.一年内到期的非流动负债
项目2021年12月31日2020年12月31日
1年内到期的长期借款299800000.00100000000.00
1年内到期的长期借款利息587681.10—
1年内到期的长期应付款18229601.32—
合计318617282.42100000000.00
31.其他流动负债
项目2021年12月31日2020年12月31日
预提费用45163691.6250605030.26
待转销项税金12897972.435247178.25
已背书未到期商业票据—1700000.00
合计58061664.0557552208.51
32.长期借款
（1）长期借款分类项目2021年12月31日2020年12月31日
保证借款100000000.00300000000.00
信用借款220000000.00—
合计320000000.00300000000.00
33.应付债券
（1）应付债券分类项目2021年12月31日2020年12月31日
中期票据—500000000.00
合计—500000000.00
34.租赁负债
79安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
项目2021年12月31日2020年12月31日
租赁付款额121636611.17—
合计121636611.17—
租赁负债余额2021年末较2020年末大幅增长，主要系执行新租赁准则，将子公司蒙维科技融资租赁租入的固定资产重分类至使用权资产，将长期应付款中应付融资租赁款重分类至租赁负债所致。
35.长期应付款
（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日
长期应付款130000000.00308782608.31
专项应付款5688653.784991466.60
合计135688653.78313774074.91
（2）按款项性质列示长期应付款项目2021年12月31日2020年12月31日
应付融资租赁款—148782608.31
借款130000000.00160000000.00
合计130000000.00308782608.31
（3）专项应付款项目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日形成原因蓖麻油功能聚酰胺及高强
高弹纤维技术开发专项资1000000.00——1000000.00—金
特支计划1488679.25—625503.34863175.91—
国家自然科学基金—807960.00—807960.00—
538人才工程836981.13137163.62699817.51—
其他248854.60400000.00125421.75523432.85—
庐州产业创新团队300000.00300000.0097972.65502027.35—
先进高分子薄膜制造—440000.00—440000.00—
庐州英才471152.78—48000.00423152.78—
巢湖产业创新团队526723.62—336347.70190375.92—
其他119075.22742524.74622888.50238711.46—
合计4991466.602690484.741993297.565688653.78
36.预计负债
80安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
项目2021年12月31日2020年12月31日形成原因
拆迁安置员工补偿款268437.94—
合计268437.94—
37.递延收益
（1）递延收益情况
2020年12月2021年12月
项目本期增加本期减少形成原因
31日31日
政府补助60410893.1147940500.008855447.5899495945.53见下表
（2）涉及政府补助的项目
与资产相关的政府补助明细如下：
2020年12月本期新增补本期计入其2021年12月与资产相关/
项目其他变动
31日助金额他收益31日与收益相关
余热综合利用项目4133018.37—1230000.00—2903018.37与资产相关水资源综合治理改造项
2974200.00—743571.43—2230628.57与资产相关
目
1万吨高强高模项目7114336.00—1185714.29—5928621.71与资产相关
PVB 膜用树脂技改资金
6589423.06—1026923.08—5562499.98与资产相关
项目水泥生产线电除尘器改
964285.78—107142.86—857142.92与资产相关
造项目锅炉烟气系统环保综合
714285.76—71428.57—642857.19与资产相关
治理项目蒙维科技电机节能改造
10288791.71—2024913.38—8263878.33与资产相关
项目
PVA 项目技改资金 3833333.35 — 958333.33 — 2875000.02 与资产相关
TFT 液晶显示偏光片 8900000.00 — 1200000.00 — 7700000.00 与资产相关
研发大楼项目—8000000.00——8000000.00与资产相关
10kt/a 汽车胶片级聚乙
烯醇缩丁醛树脂项目工2350000.003928500.00167857.14—6110642.86与资产相关业强基设备补助政策款水泥熟料生产线烟气提
681785.71—49285.71—632500.00与资产相关
标改造项目补助款
有机肥料技改783333.37200000.0076388.90—906944.47与资产相关
“三重一创”奖补奖金11084100.00———与资产相关
11084100.00
锅炉及二氧化碳项目—4500000.0013888.89—4486111.11与资产相关支持先进制造业和现代
服务业发展资金(PVA — 24180000.00 — — 24180000.00 与资产相关
膜)
嘉善搬迁奖励款—7132000.00——7132000.00与收益相关
合计60410893.1147940500.008855447.58—99495945.53
38.所有者权益
项目2021年12月31日2020年12月31日
81安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
归属于母公司的所有者权益6514357840.225845892606.35
少数股东权益31902811.7815044338.49
合计6546260652.005860936944.84
39.营业收入及营业成本
（1）营业收入
2021年度2020年度
项目收入成本收入成本
主营业务7987852580.315950311170.366714129127.185462878716.97
其他业务209815087.57191038437.05442185705.25350557298.79
合计8197667667.886141349607.417154531469.605813436015.76
（2）主营业务（分行业）
2021年度2020年度
行业名称主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
化工行业5985559916.384436247345.065104110383.744368446604.00
化纤行业523169701.24461241582.67371704784.11335050217.07
建材行业1188568915.43799483417.241070240113.26627125545.30
塑料制品业290554047.26253338825.39168073846.07132256350.60
合计7987852580.315950311170.366714129127.185462878716.97
（3）主营业务（分产品）
2021年度2020年度
产品类别主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
聚乙烯醇2104599780.051005558841.052183957214.651760473290.91
水泥795113561.85530519848.531058762901.58623123302.17
PVA 超短纤 523169701.24 459593285.67 371704784.11 335050217.07
切片335962023.81313997945.07264222067.48223786756.29
VAE 乳液 592272506.58 422167132.22 419025230.12 302832771.76
胶粉367793335.51309063774.87304846089.47239181810.43
醋酸甲酯171450863.45154816681.78458235351.78453921580.68
醋酸乙烯683937062.59499380363.96288515238.82298747100.09
PVB 树脂 79440074.50 84254571.71 50124455.17 45949651.85
PVA 光学膜 25875903.30 25406059.29 20337045.02 22619768.10
PVB 中间膜 292242845.32 253338825.39 168073846.07 132256350.60
其他2015994922.111892213840.821126324902.911024936117.02
82安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
合计7987852580.315950311170.366714129127.185462878716.97
（4）主营业务（分地区）
2021年度2020年度
地区名称主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
内销6479482155.234594218835.175919721926.934694583760.67
外销1508370425.081356092335.19794407200.25768294956.30
合计7987852580.315950311170.366714129127.185462878716.97
（5）公司前五名客户的营业收入情况占公司本期全部营业收入的比例客户名称营业收入
(%)永立（福建）化工有限公司255301691.393.11
安徽长风融通实业发展有限公司200176003.422.44
TF THERMOFIBERS SRL 151002017.17 1.84
巢湖市金维贸易有限公司143929053.241.76
Hugh Busienss Enterprises 122991924.35 1.50
合计873400689.5710.65
40.税金及附加
项目2021年度2020年度
城市维护建设税14673307.8113165778.16
教育费附加13125897.0510693960.03
房产税9351739.308949047.38
土地使用税9264697.249255208.25
车船使用税10795.6811260.89
印花税5451374.604183685.50
水利建设基金6490674.834423168.00
环境保护税4316766.173919997.09
其他985006.26341920.00
合计63670258.9454944025.30
41.销售费用
项目2021年度2020年度
职工薪酬19626797.3015255002.09
代理费5297997.913599533.05
保险费1673942.971239783.77
仓储费1841037.391029380.36
83安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
业务招待费1063492.701046238.40
差旅费596634.27788384.14
办公费394528.04411783.45
其他9829441.086854438.61
合计40323871.6630224543.87
42.管理费用
项目2021年度2020年度
职工薪酬175238362.81101882935.86
折旧与摊销37161727.1533621128.22
停工损失54242302.6145580960.11
修理费3494831.753482847.85
环境保护费用8060674.905022733.05
机物料消耗4565383.223566367.82
综合服务费3703294.452981808.70
办公费1915394.762092693.85
业务招待费3177743.281712787.44
差旅费1418959.541161692.29
其他31229300.0618278171.83
合计324207974.53219384127.02
43.研发费用
项目2021年度2020年度
直接材料252740271.98178797801.86
人工费用71521171.9061182818.12
折旧与摊销费用22786769.3914059910.91
其他6337639.237752895.59
合计353385852.50261793426.48
44.财务费用
项目2021年度2020年度
利息支出126949779.66115468547.97
减：利息收入61278165.1755763330.49
汇兑净损失8380961.4316608510.69
银行手续费4365320.213220422.32
融资担保费17462076.7317895381.30
84安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
合计95879972.8697429531.79
45.其他收益
与资产相关/与项目2021年度2020年度收益相关
一、计入其他收益的政府补助
其中：与递延收益相关的政府
7372913.55与资产相关补助（与资产相关）7655447.58直接计入当期损益的政府补助（与收益相关）43319457.27
56138301.79与收益相关
合计50974904.8563511215.34
46.投资收益
项目2021年度2020年度
交易性金融资产持有期间取得的投资收益1000974.061010710.07
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入24515985.2314757023.25
债权投资持有期间取得的利息收入2953190.522817101.03
处置交易性金融资产取得的投资收益57887.55-2485067.56
其他7367467.64323553.93
合计35895505.0016423320.72
47.公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源2021年度2020年度
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产3187367.16126387.34
48.信用减值损失
项目2021年度2020年度
坏账损失-2468656.33-5075393.10
49.资产减值损失
项目2021年度2020年度
一、存货跌价损失及合同履约成本-15793852.73-1435872.54
二、固定资产减值损失-57161904.76-38650736.44
合计-72955757.49-40086608.98
50.资产处置收益
项目2021年度2020年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生
3670260.35
产性生物资产及无形资产的处置利得或损失：-2817543.88
其中：固定资产-306397.75-116413.76
85安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
无形资产-2511146.133786674.11
合计-2817543.883670260.35
51.营业外收入
（1）营业外收入明细计入当期非经常性项目2021年度2020年度损益的金额
与企业日常活动无关的政府补助100000.00—100000.00
其他5461024.043766778.125461024.04
合计5561024.043766778.125561024.04
（2）与企业日常活动无关的政府补助
与资产相关/与收益补助项目2021年度2020年度相关巢湖市财政局2020年度省
股权交易中心科技创新挂100000.00—与收益相关牌奖励款
合计100000.00—
52.营业外支出
计入非经常性损益项目2021年度2020年度的金额
非流动资产毁损报废损失66748488.238946465.8267382362.86
捐赠支出3045000.003360034.203045000.00
其他1672189.82459995.971450617.68
合计71465678.0512766495.9971877980.54
53.所得税费用
项目2021年度2020年度
当期所得税费用132142696.3175401657.96
递延所得税费用-2188329.034870558.23
合计129954367.2880272216.19
54.所有权或使用权受到限制的资产
2021年12月31日账面价
项目受限原因值
货币资金1766468566.99其他货币资金-保证金、定期存单
应收票据1102130522.45票据质押
使用权资产157396686.06融资租入
合计3078854873.21
55.外币货币性项目
86安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
2021年12月31日账2021年12月31日账面
项目折算汇率面价值外币余额价值折算人民币余额
货币资金——13982996.65
其中：美元1786342.756.375711389184.71
欧元359268.667.21972593811.94
应收账款——124330453.41
其中：美元19500674.976.3757124330453.41
56.政府补助
资产负债表计入当期损益的金额计入当期损益项目金额列报项目2021年度2020年度的列报项目
与资产相关15028361.13递延收益7655447.587372913.55其他收益
与收益相关99457759.06—43319457.2756138301.79其他收益
与收益相关10000.00—10000.00—营业外收入本期无政府补助退回的情况。
七、合并范围的变更
1.同一控制下企业合并。
（1）报告期内发生的同一控制下企业合并企业合并中取构成同一控制下企业合合并日的确被合并方名称合并日得的权益比例并的依据定依据
根据备考假设，皖维高安徽皖维皕盛新材料新以发行股份收购皖维2020年1月1
100%备考假设
有限责任公司皕盛，合并前后最终控日制方均为皖维集团（续上表）合并当期期初比较期间被合并当期期初至合并日比较期间被合并被合并方名称至合并日被合合并方的净被合并方的净利润方的收入并方的收入利润安徽皖维皕盛新材料
————有限责任公司
八、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
蒙维科技乌兰察布市乌兰察布市化工100.00—购买
广西皖维河池市河池市化工100.00—购买
87安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
皖维花山巢湖市巢湖市化工100.00—设立
皖维机械巢湖市巢湖市设备安装、维修、养护100.00—设立
合肥德瑞格合肥市合肥市化工70.00—设立模拟同一
皖维皕盛巢湖市巢湖市塑料制品业100.00—控制下企业合
2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无。
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款及银行存款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益
可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
1.信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于应收款项。本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会用书面催款、诉诸法律等方式，以确保整体信用风险在可控的范围内。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额，本公司没有提供其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司因应收票据、应收账款、应收款项融资及其他应收款产生的信用风险敞口的
量化数据，详见附注六、3-5，附注六、7。
2.流动风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由
88安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。期末，公司银行信用较好，可变现资产充裕，无流动性风险。
截止2021年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：
2021年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
短期借款1860041708.33———1860041708.33
应付票据1269279639.75———1269279639.75
应付账款611649086.25———611649086.25
其他应付款282517949.60———282517949.60
1年内到期的
其他非流动318617282.42———318617282.42负债
长期借款—320000000.00——320000000.00（续上表）
2020年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
短期借款2043172541.67———2043172541.67
应付票据693558487.63———693558487.63
应付账款461961379.87———461961379.87
其他应付款204155627.36———204155627.36
1年内到期的
其他非流动100000000.00———100000000.00负债
长期借款—300000000.00——300000000.00
3.市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率变动而发生波动的风险。
公司存在出口业务，汇率变动将对公司经营情况产生影响，本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注六、55.外币货币性项目。
于2021年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元
89安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
升值或贬值5%，那么本公司当年的净利润将增加或减少90.47万元，如果当日人民币对于欧升值或贬值5%，那么本公司当年的净利润将增加或减少1.53万元。公司认为，公司面临的汇率风险较小，整体可控。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截止2021年12月31日，本公司金融机构借款利率执行固定利率，故面临市场利率波动风险较小。
（3）其他价格风险无其他价格风险。
十、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1.于2021年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2021年12月31日公允价值
项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产————
1.以公允价值计量且变动计入当期损益的金
29676085.08——29676085.08
融资产
（1）债务工具投资————
（2）权益工具投资29676085.08——29676085.08
（3）衍生金融资产————
2.指定以公允价值计量且其变动计入当期损
————益的金融资产
（二）应收款项融资——73885772.1073885772.10
（三）其他权益工具投资913042669.00—26150180.00939192849.00
持续以公允价值计量的资产总额942718754.08—100035952.11042754706.18
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
90安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
2.第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
沪深股市2021年12月31日收盘价。
3.持续的公允价值计量项目，本期内未发生各层级之间的转换。
4.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息。
本公司第三层次公允价值计量项目系应收款项融资，全部为银行承兑汇票，不存在活跃市场或类似市场。
十一、关联方关系及其交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
1.本公司的母公司情况
母公司对本母公司对本
母公司注册资本(万本公司统一社会信用注册地业务性质公司的持股公司的表决
名称元)最终控制方代码
比例(%)权比例(%)安徽省人民政皖维913401811535
巢湖市化工建材25651.664830.7430.74府国有资产监
集团 80560D督管理委员会
2.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注七、在其他主体中的权益。
3.本公司合营和联营企业情况无。
4.其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
巢湖皖维金泉实业有限公司（以下简称金泉实业）同一母公司控制
巢湖皖维物流有限公司（以下简称皖维物流）同一母公司控制
安徽皖维房地产开发有限公司（以下简称房地产公司）同一母公司控制
5.关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
91安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
关联方关联交易内容2021年度发生额2020年度发生额
金泉实业原材料、包装物365465.514113893.84
皖维物流运输费162107718.09160908125.89
皖维物流原材料、包装物116403396.0918803930.91
金泉实业增塑剂57314544.7022706496.59
出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2021年度发生额2020年度发生额
机加工、材料、
金泉实业6707011.6919867.96水电气等
金泉实业乙酸钠—615174.24
金泉实业聚乙烯醇7670633.174096870.82
金泉实业醋酸乙烯21200477.996844992.04
金泉实业 VAE 乳液 — 166371.68
金泉实业水泥8529204.954354386.24
皖维物流聚乙烯醇—9026.55
皖维物流自制电石6287736.276516203.00
皖维物流醋酸等195036.43—
（2）关联担保情况本公司作为被担保方担保方最高担保额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
皖维集团50000000.002021/1/12024/12/28否
皖维集团100000000.002021/1/12024/12/28否
皖维集团50000000.002021/8/62025/8/6否
皖维集团100000000.002021/8/62025/8/6否
皖维集团50000000.002021/2/192025/2/10否
皖维集团100000000.002021/3/82025/3/7否
皖维集团50000000.002021/4/122025/4/11否
皖维集团180000000.002021/5/62025/5/5否
皖维集团50000000.002021/1/182024/7/1否
皖维集团50000000.002021/1/222024/7/21否
皖维集团3500000.002021/11/232025/5/23否
皖维集团46000000.002021/11/262025/5/25否
皖维集团100000000.002021/2/252025/2/16否
皖维集团100000000.002021/1/152024/1/14否
皖维集团100000000.002021/3/152024/3/15否
92安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
皖维集团100000000.002021/1/122024/1/11否
皖维集团100000000.002021/3/172024/3/16否
皖维集团100000000.002021/9/72024/9/2否
皖维集团100000000.002021/1/292026/1/28否
皖维集团50000000.002021/1/252023/7/1否
皖维集团100000000.002021/2/222024/2/18否
皖维集团30000000.002020/6/32025/6/1否
（3）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明拆入
皖维集团3000000.002010/9/30实际增资扩股日
皖维集团5000000.002011/11/7实际增资扩股日
皖维集团50000000.002019/12/10实际增资扩股日
皖维集团100000000.002020/10/10实际增资扩股日
皖维集团30000000.002021/12/20实际增资扩股日拆出用于集团临时周
皖维集团14000000.002021/2/82021/5/26转用于集团临时周
皖维集团23000000.002021/8/162021/8/17转根据皖国资委预算函【2013】116号文件，关于印发《安徽省省属企业国有资本经营预算资金管理暂行办法》中第七条的规定：“省属企业将资本性预算资金拨付所属全资或控股法人企业使用的，应当作为股权投资。母公司所属控股法人企业暂无增资扩股计划的，视同委托贷款处理，与母公司签订资金占用协议，原则上按不低于同期银行贷款利率支付资金占用费，并约定在发生增资扩股、改制上市等事项时，依法转为母公司的股权投资”。
（4）其他关联交易关联方名称关联交易内容2021年度2020年度
皖维集团铁路租赁费320000.00320000.00
皖维集团综合服务费3032698.003032698.00
皖维集团担保费18464500.0020000000.00
代付社保、公积
皖维集团2282337.97865998.77金等
金泉实业土地置换收益142560.62—
6.关联方应收应付款项
93安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
（1）应收项目
2021年12月31日2020年12月31日
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款金泉实业463835.9318553.44——
应收账款房地产公司57683.982307.36——
（2）应付项目项目名称关联方2021年12月31日2020年12月31日
应付账款皖维物流14496315.465101925.43
应付账款金泉实业22734299.3813690991.11
其他应付款皖维集团—1641625.83
其他应付款皖维物流800000.00—
十二、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截至2021年12月31日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至2021年12月31日止，本公司为京金国际融资租赁有限公司与进出口银行的租金保理协议提供担保，保证合同号为(2017)进出银蒙（租金保理）字第 001 号 BC01，担保金额为22186.00万元。
截至2021年12月31日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截至2022年3月17日止，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
截至2021年12月31日止，本公司持有承兑人为宝塔石化集团财务有限公司的电子银行承兑汇票13241.00万元，截至2022年3月17日，该部分票据已全部到期且未兑付，另外本公司背书给供应商到期未解付的宝塔石化承兑汇票金额为3875.00万元，从前手客户手中收到的宝塔票据保证金金额为2228.00万元。宁夏自治区人民政府已成立进驻宝塔石化集团工作组，宝塔财务公司于银川宝塔石化大厦及指定地点设置登记点，截至2022年3月17日，本公司持有的宝塔石化承兑汇票已全部登记，期末管理层将上述宝塔石化承兑汇票共计17116.00万元转为对前手的应收账款并单项认定，扣除收到的保证金金额后全额计提坏账准备，详见附注六、4。
94安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
截至2021年12月31日止，本公司第一大股东皖维集团用于贷款质押的本公司股份数额为22500.00万股。
截至2021年12月31日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重要事项。
十五、补充资料当期非经常性损益明细表项目2021年度2020年度说明
非流动资产处置损益-69566032.11-4509093.96
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免——计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按
51074904.8563511215.34照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费85592.08—
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小
于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价——值产生的收益
非货币性资产交换损益——
委托他人投资或管理资产的损益——
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产——减值准备
债务重组损益——
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等-268437.94—交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的
——损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当
——期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益——
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负
债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处11613696.41-1024416.22置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负
债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价
——
值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回904050.4—
对外委托贷款取得的损益2953190.522817101.03采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允
——价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行
——一次性调整对当期损益的影响
95安徽皖维高新材料股份有限公司备考合并财务报表附注
受托经营取得的托管费收入——
除上述各项之外的其他营业外收入和支出1012272.16-53252.05
其他符合非经常性损益定义的损益项目—28301886.79
小计-2190763.6389043440.93
减：所得税影响额2198583.2612060002.25
少数股东损益影响额——
合计-4389346.8976983438.68
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