睿智医药:量子高科(广东)生物有限公司模拟财务报表审计报告

量子高科（广东）生物有限公司
模拟财务报表审计报告
截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度量子高科（广东）生物有限公司
目录
页次
一、审计报告1-2
二、模拟财务报表
模拟合并资产负债表3-4模拟合并利润表5
模拟合并所有者权益变动表6-7
模拟合并现金流量表8-9
模拟合并财务报表附注10-71量子高科（广东）生物有限公司模拟合并资产负债表
2021年11月30日及2020年12月31日单位：人民币元
资产附注六2021年11月30日2020年12月31日流动资产
货币资金115138246.635924749.79
交易性金融资产243084021.7115023711.16
应收票据3615684.0061760.00
应收账款463231145.3355416845.99
应收款项融资5305032.50-
预付款项69283493.778401684.65
其他应收款7776759.83773603.76
存货834187659.5729073323.41
流动资产合计166622043.34114675678.76非流动资产
投资性房地产9-7072693.64
固定资产1094561093.93114098849.29
在建工程11-2579207.66
使用权资产12498675.07-
无形资产132590143.712789538.13
长期待摊费用142014102.393372438.92
递延所得税资产15274138.64366750.26
其他非流动资产162126215.052655215.05
非流动资产合计102064368.79132934692.95
资产总计268686412.13247610371.71后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
3量子高科（广东）生物有限公司
模拟合并资产负债表（续）
2021年11月30日及2020年12月31日单位：人民币元
负债和所有者权益附注六2021年11月30日2020年12月31日流动负债
应付账款178362558.047381105.71
合同负债187675888.168677116.73
应付职工薪酬1913764671.3210115334.59
应交税费206164367.094249811.29
其他应付款2158410024.6187715509.17
一年内到期的非流动负债22391270.33-
其他流动负债23997865.461090156.48
流动负债合计95766645.01119229033.97非流动负债
租赁负债2481422.38-
非流动负债合计81422.38-
负债总计95848067.39119229033.97所有者权益
实收资本255000000.00-
资本公积40867664.0160526491.37
其他综合损失26(9681.78)(5444.24)
盈余公积2712674434.506780705.04
未分配利润28114305928.0161079585.57
所有者权益合计172838344.74128381337.74
负债和所有者权益总计268686412.13247610371.71
本模拟财务报表由以下人士签署：
法定代表人：曾宪维主管会计工作负责人：王凤容会计机构负责人：王凤容后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
4量子高科（广东）生物有限公司
模拟合并利润表
截至2021年11月30日止十一个月期间及2020年度单位：人民币元截至2021年11月
30日止十一个月
附注六期间2020年营业收入29298229947.60280813469.13
减：营业成本168437173.94154345831.02
税金及附加3317963.872954556.85
销售费用19974125.3218194148.26
管理费用13616000.2611584925.91
研发费用16982043.1714440354.86
财务费用30571706.951039539.19
其中：利息费用26295.28-利息收入(88530.24)（288724.53)加：其他收益220802.161562746.54
投资收益31286761.54474978.18
公允价值变动收益60310.552506.14
信用减值损失32304274.611747884.68资产处置收益2223.45（34814.65)营业利润76205306.4082007413.93
加：营业外收入7272.8254078.47
减：营业外支出365852.701086013.62
利润总额75846726.5280975830.32
减：所得税费用3316726654.6213067920.66
净利润59120071.9067907909.66
其中：同一控制下企业合并中被合并方
合并前净利润-51731639.90按经营持续性分类
持续经营净利润59120071.9067907909.66按所有权归属分类
归属于母公司股东的净利润59120071.9067907909.66
其他综合损失的税后净额(4237.54)(5444.24)归属于母公司股东的其他综合损失的税后净额26(4237.54)（5444.24)将重分类进损益的其他综合损失:外币财务报表折算差额(4237.54)（5444.24)综合收益总额59115834.3667902465.42后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
5量子高科（广东）生物有限公司
模拟合并所有者权益变动表
截至2021年11月30日止十一个月期间及2020年度单位：人民币元截至2021年11月30日止十一个月期间实收资本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计
一、本期期初余额-60526491.37(5444.24)6780705.0461079585.57128381337.74
二、本期增减变动金额
(一)综合收益总额--(4237.54)-59120071.9059115834.36
(二)所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本5000000.00----5000000.00
2.其他(注)-(19658827.36)---(19658827.36)
(三)利润分配-
1.提取盈余公积---5893729.46(5893729.46)-
三、本期期末余额5000000.0044351561.22(9681.78)12674434.50114305928.01176322241.95
注：根据附注二所述的编制基础，假设于2021年11月30日，广州市越秀区东风中路268号交易广场28楼之房产的划转已经完成，相关房产的账面净值人民币19658827.36元(包括投资性房地产人民币6250514.52元和固定资产人民币13408312.84元)冲减2021年11月30日的模拟合并资产负债表的资本公积。
6量子高科（广东）生物有限公司
模拟合并所有者权益变动表
截至2021年11月30日止十一个月期间及2020年度单位：人民币元
2020年度
实收资本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计
一、上年年末余额------
加：同一控制下企业合并的影响-118429691.37--(47619.05)118382072.32
本年年初余额-118429691.37--(47619.05)118382072.32
二、本年增减变动金额
(一)综合收益总额--(5444.24)-67907909.6667902465.42
(二)所有者投入和减少资本
1.其他(注)-(57903200.00)---(57903200.00)
(三)利润分配
1.提取盈余公积---6780705.04(6780705.04)-
三、本年年末余额-60526491.37(5444.24)6780705.0461079585.57128381337.74
注：2020年，本公司以人民币57903200.00元向睿智医药购买了量子高科（江门）健康科技有限公司100%股权。根据附注二所述的编制基础，于各报告期，量子高科（江门）健康科技有限公司均未纳入模拟财务报表合并范围，即本模拟财务报表未合并量子高科（江门）健康科技有限公司的资产、负债、收入、费用和现金流等项目。本公司对于量子高科（江门）健康科技有限公司的长期股权投资成本人民币57903200.00元冲减各报告期末的模拟合并资产负债表的资本公积。
后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
7量子高科（广东）生物有限公司
模拟合并现金流量表
截至2021年11月30日止十一个月期间及2020年度单位：人民币元截至2021年11月30附注六日止十一个月期间2020年一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金323432741.20309417160.56
收到其他与经营活动有关的现金74317504.73537451192.84
经营活动现金流入小计397750245.93846868353.40
购买商品、接受劳务支付的现金160585117.88149582024.76
支付给职工以及为职工支付的现金36988324.4729695155.68
支付的各项税费33890333.0722907064.84
支付其他与经营活动有关的现金125633712.96643914552.83
经营活动现金流出小计357097488.38846098798.11
经营活动产生的现金流量净额3440652757.55769555.29
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金97500000.00175500000.00
取得投资收益收到的现金286761.54453773.16
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产收回的现金净额382899.0393222.30
投资活动现金流入小计98169660.57176046995.46
购建固定资产、无形资产和其他长期资
产支付的现金6836115.3115016486.37
投资支付的现金125500000.00180500000.00
支付其他与投资活动有关的现金1200000.00-
投资活动现金流出小计133536115.31195516486.37
投资活动使用的现金流量净额(35366454.74))(19469490.91)后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
8量子高科（广东）生物有限公司
模拟合并现金流量表（续）
截至2021年11月30日止十一个月期间及2020年度单位：人民币元截至2021年11月30附注六日止十一个月期间2020年三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金5000000.00-
筹资活动现金流入小计5000000.00-
支付其他与筹资活动有关的现金2434900.00-
筹资活动现金流出小计2434900.00-
筹资活动产生的现金流量净额2565100.00-
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响(20527.23)(15626.88)
五、现金及现金等价物净增加额7830875.58(18715562.49)
加：期初现金及现金等价物余额5924749.7924640312.28
六、期末现金及现金等价物余额13755625.375924749.79后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
9量子高科（广东）生物有限公司
模拟合并财务报表附注
截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
一、本集团基本情况
量子高科（广东）生物有限公司（“本公司”）是一家在中华人民共和国江门市注册
的有限责任公司，于2020年6月29日成立，并领取了广东省江门市市场监督管理局颁发的注册号91440704MA54X2WL0U《营业执照》。本公司注册地址为广东省江门市高新区高新西路133号。
本公司及子公司（统称“本集团”）主要从事保健食品的研发、生产、销售及技术转让；低聚果糖、低聚半乳糖、母乳低聚糖、医疗器械、诊断试剂、食品、蜂产品、新
食品原料、食品添加剂及酶制剂、医药辅料、饲料添加剂的研发、生产、销售；医药
研发服务、医药技术研发、技术咨询和技术转让；生物技术的开发和转让；研发、销
售包装材料；健康管理服务(不含医疗服务)、咨询；生物健康技术开发；经营本企业
生产、科研所需的原辅材料、产品、仪器仪表、机械设备、零配件及相关技术的进出
口业务（国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外）；批发、零售：化妆
品、日用品、保健仪器、检测仪器、理疗仪器；资产租赁。
本集团的母公司为于中国成立的睿智医药科技股份有限公司（以下简称“睿智医药”）。
二、模拟财务报表的编制基础
为了就本公司股权转让事项于深圳证券交易所披露相关财务信息之目的，本集团管理层按照下列编制基础编制本模拟财务报表。
子公司及资产划转
为了本公司股权转让之目的，本公司的股东拟将下列子公司及资产划出本集团：
（1）本公司持有的量子高科（江门）健康科技有限公司100%股权；
（2）本公司持有的广州市越秀区东风中路268号交易广场28楼之房产。
本模拟财务报表依据上述划转完成后的股权架构及资产情况，根据以下假设编制：
（1）于各报告期，量子高科（江门）健康科技有限公司均未纳入模拟财务报表合并范围，即本模拟财务报表未合并量子高科（江门）健康科技有限公司的资产、负债、收入、费用和现金流等项目。本公司对于量子高科（江门）健康科技有限公司的长期股权投资成本冲减各报告期末的模拟合并资产负债表的资本公积；
（2）假设于2021年11月30日，广州市越秀区东风中路268号交易广场28楼之房产的
划转已经完成，相关房产的账面净值冲减2021年11月30日的模拟合并资产负债表的资本公积；
（3）本模拟财务报表未考虑上述划转中可能收到的交易对价和可能产生的相关税费；
10量子高科（广东）生物有限公司
模拟合并财务报表附注
截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
二、模拟财务报表的编制基础(续)
子公司及资产划转(续)
由于上述子公司及资产划转方案尚待本公司董事会及股东会的批准同意，最终批准的划转方案可能与本模拟财务报表所采用的上述假设存在差异，则相关资产和负债都将在划转完成后实际入账时作出相应调整。
列报
考虑到本模拟财务报表的特殊目的和编制基础，本公司管理层仅列报了2021年11月30日及2020年12月31日的模拟合并资产负债表、截至2021年11月30日止十一个月期间及
2020年度的模拟合并利润表、模拟所有者权益增减变动表和模拟现金流量表以及相关
模拟财务报表附注，不再列报2021年11月30日及2020年12月31日的公司资产负债表、截至2021年11月30日止十一个月期间及2020年度的公司利润表、公司所有者权益增减变动表和公司现金流量表以及相关公司财务报表附注。
持续经营本模拟财务报表以持续经营为基础列报。
编制本模拟财务报表时，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策和会计估计本集团截至2021年11月30日止十一个月期间及2020年度的模拟财务报表所载财务信息
根据下列重要会计政策和会计估计编制，它们是根据上述附注二所述编制基础拟定的。
1.会计期间
本集团会计年度釆用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2.记账本位币
本公司记账本位币和编制本模拟财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。
本集团下属子公司，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制模拟财务报表时折算为人民币。
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模拟合并财务报表附注（续）
截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
三、重要会计政策和会计估计(续)
3.企业合并
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并方而形
成的商誉)，按合并日在最终控制方模拟财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的资本溢价及原制度资本公积转入的余额，不足冲减的则调整留存收益。
4.合并财务报表
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的企业或主体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等)。
编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。
对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入模拟合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。
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三、重要会计政策和会计估计(续)
5.现金及现金等价物现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
6.外币业务和外币报表折算
本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
对于境外经营，本集团在编制模拟财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
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三、重要会计政策和会计估计(续)
7.金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
金融工具的确认和终止确认本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
(1)收取金融资产现金流量的权利届满；
(2)转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的
现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。
交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
金融资产分类和计量本集团的金融资产于初始确认时根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金融资产的
合同现金流量特征分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
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三、重要会计政策和会计估计(续)
7.金融工具(续)
金融资产分类和计量(续)
金融资产的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金
融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。
除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
其他金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
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7.金融工具(续)
金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款进行减值处理并确认损失准备。
对于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团选择运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于
第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以账龄组合为基础评估其他应收款的预期信用损失。
关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义、预期信用损失
计量的假设等披露参见附注七、2。
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。
衍生金融工具
本集团使用衍生金融工具，例如以商品远期合同，对商品价格风险套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。
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8.存货
存货包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
存货的盘存制度采用永续盘存制。
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，存货按单个存货项目计提。
9.长期股权投资
长期股权投资包括对子公司的权益性投资。
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方模拟合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）；合并日之前的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
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10.投资性房地产
投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本。否则，于发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。投资性房地产的折旧釆用年限平均法计提，各类投资性房地产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：
使用寿命预计净残值率年折旧率
房屋及建筑物20年10.00%4.50%
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11.固定资产
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：
使用寿命预计净残值率年折旧率
房屋及建筑物20年10%4.50%
机器设备3-10年10%9.00-30.00%
运输工具4-5年10%18.00-22.50%
计算机及电子设备3-5年10%18.00-30.00%
其他固定资产5年10%18.00%
本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。
12.在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
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13.使用权资产（自2021年1月1日起适用）
本集团使用权资产类别主要包括房屋建筑物。
在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
14.无形资产
无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。
无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
各项无形资产的使用寿命如下：
使用寿命土地使用权50年商标权10年专有技术10年专利权13年本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
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15.资产减值
本集团对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定：
本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
16.长期待摊费用
长期待摊费用包括已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项
费用采用按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
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17.职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
短期薪酬
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利(设定提存计划)
本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。
辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
18.租赁负债（自2021年1月1日起适用）
在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
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19.预计负债
除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
(1)该义务是本集团承担的现时义务；
(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
(3)该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
20.与客户之间的合同产生的收入
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。
取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
销售商品合同本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让微生态营养商品的履约义务。本集团生产低聚果糖、低聚半乳糖及终端益生元产品并销售予客户。本集团将低聚果糖、低聚半乳糖及终端益生元产品按照合同规定运至约定交货地点，由客户确认接收后，本集团认为客户取得产品的控制权，确认收入。
21.合同资产与合同负债
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集团将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
合同资产
合同资产是指已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
本集团对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、7。
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21.合同资产与合同负债(续)
合同负债
合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业在转让承诺的商品或服务之前已收取的款项。
22.政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益(但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益)，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
23.所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的计入所有者权益外，均作为所得税费用或收益计入当期损益。
本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基
础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
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23.所得税(续)
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
(1)应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征
的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：
(1)可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
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24.租赁(适用于2020年)
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
作为经营租赁承租人
经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益，或有租金在实际发生时计入当期损益。
作为经营租赁出租人
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，或有租金在实际发生时计入当期损益。
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25.租赁(自2021年1月1日起适用)
租赁的识别
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
租赁期的评估
租赁期是本集团有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本集团有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。
本集团有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。发生本集团可控范围内的重大事件或变化，且影响本集团是否合理确定将行使相应选择权的，本集团对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。
作为承租人
本集团作为承租人的一般会计处理见附注三、13和附注三、18。
短期租赁和低价值资产租赁
本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币50000元的租赁认定为低价值资产租赁。本集团转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。
作为经营租赁出租人
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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26.公允价值计量
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量交易性金融资产和衍生金融工具。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在模拟财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在模拟财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
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27.重大会计判断和估计
编制模拟财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
判断
在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对模拟财务报表所确认的金额具有重大影响的判断：
经营租赁——作为出租人
本集团就投资性房地产签订了租赁合同。本集团认为，根据租赁合同的条款，本集团保留了这些房地产所有权上的所有重大风险和报酬，因此作为经营租赁处理。
业务模式
金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
合同现金流量特征
金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。
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27.重大会计判断和估计(续)
估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。
金融工具减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外)本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
承租人增量借款利率
对于无法确定租赁内含利率的租赁，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本集团根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。
固定资产、投资性房地产和无形资产的预计净残值及使用寿命
本公司管理层对于固定资产、投资性房地产和无形资产的预计净残值及使用寿命做出了估计。该等估计是根据同类性质、功能的固定资产、投资性房地产和无形资产的实际净残值和使用寿命的历史经验作出的，可能由于技术更新或其他原因产生重大改变。当净残值或预计使用寿命小于先前估计时，管理层将增加折旧费用或摊销费用。
29量子高科（广东）生物有限公司
模拟合并财务报表附注（续）
截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
三、重要会计政策和会计估计(续)
28.会计政策和会计估计变更
会计政策变更新租赁准则2018年，财政部颁布了修订的《企业会计准则第21号——租赁》（简称“新租赁准则”），新租赁准则采用与现行融资租赁会计处理类似的单一模型，要求承租人对除短期租赁和低价值资产租赁以外的所有租赁确认使用权资产和租赁负债，并分别确认折旧和利息费用。本集团自2021年1月1日开始按照新修订的租赁准则进行会计处理，并根据衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日新租赁准则与现行租赁准则的差异追溯调整2021年年初留存收益：
（1）对于首次执行日之前的经营租赁，本集团根据剩余租赁付款额按首次执行日的增
量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产；
（2）本集团按照附注三、15对使用权资产进行减值测试并进行相应的会计处理。
本集团对首次执行日之前将于12个月内完成的经营租赁，采用简化处理，未确认使用权资产和租赁负债。此外，本集团对于首次执行日之前的经营租赁，采用了下列简化处理：
（1）计量租赁负债时，具有相似特征的租赁可采用同一折现率；使用权资产的计量可不包含初始直接费用；
（2）存在续租选择权或终止租赁选择权的，本集团根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；
对于2020年12月31日尚未支付的最低租赁付款额，本集团按2021年1月1日本集团作为承租人的增量借款利率折现的现值，与2021年1月1日计入资产负债表的租赁负债的差异调整过程如下：
2020年12月31日重大经营租赁最低租赁付款额807233.33
减：采用简化处理的租赁付款额37333.33
其中：剩余租赁期少于12个月的租赁37333.33
加权平均增量借款利率4.75%
2021年1月1日经营租赁付款额现值720508.93
2021年1月1日租赁负债720508.93
30量子高科（广东）生物有限公司
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截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
三、重要会计政策和会计估计(续)
28.会计政策和会计估计变更(续)
执行新租赁准则对2021年1月1日模拟合并资产负债表项目的影响如下：
模拟合并资产负债表报表数假设按原准则影响
使用权资产750844.43-750844.43
租赁负债(720508.93)-(720508.93)
预付账款8371349.158401684.65(30335.50)
合计8401684.658401684.65-
执行新租赁准则对2021年11月30日模拟财务报表的影响如下：
模拟合并资产负债表报表数假设按原准则影响
使用权资产498675.07-498675.07
一年内到期的租赁负债(391270.33)-(391270.33)
租赁负债(81422.38)-(81422.38)
合计25982.36-25982.36模拟合并利润表报表数假设按原准则影响
财务费用-利息支出26295.28-26295.28
资产处置收益(2223.45)-(2223.45)
管理费用-租金及使用权资
产折旧415181.31465235.50(50054.19)
439253.14465235.50(25982.36)此外，首次执行日开始本集团将偿还租赁负债本金和利息所支付的现金在现金流量表中计入筹资活动现金流出，支付的采用简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额仍然计入经营活动现金流出。
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截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
四、税项
本集团主要税项及其税率列示如下：
增值税–应税收入按13%或6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
企业所得税–本公司于2020年9月30日完成睿智医药的微生态营养业务相关的
资产、负债、业务资源和人员重组，详见附注五、2。
重组完成之前的相关业务适用于原主体睿智医药的企业所得税率。睿智医药于2018年11月28日取得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的
“GR201844011267”号《高新技术企业证书》，有效期3年(2018年-2020年)。2020年度，重组完成之前，上述业务适用的企业所得税税率为15%。
重组完成之后，本公司适用的企业所得税率为25%。
本集团下属注册于香港的量子高科（香港）生物有限公司的香港
境内业务适用于16.5%的利得税税率，同时享受首个200万港币利润8.25%的优惠利得税税率。
城巿维护建设税–按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加–按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加–按实际缴纳的流转税的2%计缴。
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截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
五、模拟合并财务报表的合并范围
1.子公司情况
本公司子公司的情况如下：
被投资企业名称主要经营地注册资本持股比例表决权表
/注册地直接间接比例
量子高科（江门）健康科技有限公司广东人民币10000000元100%-100%
Quantum Hi-Tech (HK) Biological
Limited 香港 港币 10000元 100% - 100%
（量子高科（香港）生物有限公司）
注：上述子公司均为2020年本公司通过同一控制下的企业合并取得。按照模拟财务报表附注二所述的编制基础，于各报告期量子高科（江门）健康科技有限公司均未纳入模拟财务报表合并范围。
2.企业合并
同一控制下企业合并
量子高科（香港）生物有限公司
2020年，本公司以零对价取得了量子高科（香港）生物有限公司100%股权。合并前，量
子高科（香港）生物有限公司系本公司的母公司——睿智医药的子公司，由于合并前后合并双方均受睿智医药控制且该控制并非暂时性，故本合并属同一控制下企业合并，合并日确定为10月15日。
2020年1月1日
至合并日
营业收入13195160.73
净利润89075.90
现金流量净额610679.03
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模拟合并财务报表附注（续）
截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
五、模拟合并财务报表的合并范围(续)
2.企业合并(续）同一控制下企业合并(续）
量子高科（香港）生物有限公司(续）
量子高科（香港）生物有限公司在合并日资产及负债的账面价值如下：
于合并日
货币资金610679.03
应收账款1655270.26
应付账款(2177350.98)
88598.31
合并对价-
微生态营养业务相关的资产、负债、业务资源及人员重组
2020年9月30日，睿智医药将微生态营养业务相关的资产、负债、业务资源及人员进行重组，按照业务重组协议的约定将合并日的资产、负债划转至本公司，并将业务资源和相关员工关系转移给本公司。
2020年1月1日
至合并日
营业收入206992513.47
净利润51642564.00
现金流量净额(24640312.28)
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模拟合并财务报表附注（续）
截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
五、模拟合并财务报表的合并范围(续)
2.企业合并(续）同一控制下企业合并(续）微生态营养业务相关的资产、负债、业务资源及人员重组(续）
在合并日微生态营养业务相关的资产、负债的账面价值如下于合并日
应收帐款33937081.96
其他应收款763759.99
存货24090148.25
待摊费用237522.12
投资性房地产4499522.45
固定资产119189425.08
在建工程469998.55
无形资产2066202.15
长期待摊费用2134677.37
递延所得税资产399487.97
应付帐款(7947225.75)
其他应付款(886506.00)
应付职工薪酬(9392018.20)
合计169562075.94
合并对价-
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截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
六、模拟合并财务报表主要项目注释
1.货币资金
2021年11月30日2020年12月31日
库存现金100524.40151418.37
银行存款13655100.975773331.42
其他货币资金1382621.26-
15138246.635924749.79
2.交易性金融资产
2021年11月30日2020年12月31日
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产43084021.7115023711.16
43084021.7115023711.16
于2021年11月30日，本集团持有广发银行非保本浮动收益型理财产品“薪满益足”人民币43084021.71元(2020年12月31日：人民币15023711.16元)。
3.应收票据
2021年11月30日2020年12月31日
银行承兑汇票30000.0061760.00
商业承兑汇票585684.00-
减：应收票据坏账准备--
615684.0061760.00
已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据如下：
2021年11月30日2020年12月31日
终止确认未终止确认终止确认未终止确认
银行承兑汇票-30000.00--
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截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
六、模拟合并财务报表主要项目注释(续)
4.应收账款
应收账款信用期通常为1-2个月，应收账款并不计息。
应收账款的账龄分析如下：
2021年11月30日2020年12月31日
1年以内63756612.8555892019.73
1年至2年500591.06754230.00
2年至3年-60080.00
3年以上151889.25217713.00
减：应收账款坏账准备(1177947.83)(1507196.74)
63231145.3355416845.99
2021年11月30日
账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提
（%）比例
（%）
单项计提坏账准备151755.250.24%151755.2512.88%-按信用风险特征组合
计提坏账准备64257337.9199.76%1026192.5887.12%63231145.33
64409093.16100.00%1177947.83100.00%63231145.33
37量子高科（广东）生物有限公司
模拟合并财务报表附注（续）
截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
六、模拟合并财务报表主要项目注释(续)
4.应收账款(续)
2020年12月31日
账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提
（%）比例
（%）
单项计提坏账准备253159.000.44%253159.0016.80%-按信用风险特征组合
计提坏账准备56670883.7399.56%1254037.7483.20%55416845.99
56924042.73100.00%1507196.74100.00%55416845.99
于2021年11月30日，单项计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额坏账准备预期信用损失率计提理由
辽宁辉山乳业集团（锦州）有限公司91755.2591755.25100%预计款项无法收回
无锡瑞年实业有限公司60000.0060000.00100%预计款项无法收回
151755.25151755.25
于2020年12月31日，单项计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额坏账准备预期信用损失率计提理由
辽宁辉山乳业集团（锦州）有限公司188409.00188409.00100%预计款项无法收回
辽宁辉山乳业集团（沈阳）有限公司4750.004750.00100%预计款项无法收回
无锡瑞年实业有限公司60000.0060000.00100%预计款项无法收回
253159.00253159.00
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模拟合并财务报表附注（续）
截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
六、模拟合并财务报表主要项目注释(续)
4.应收账款(续)
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
2021年11月30日2020年12月31日
估计发生违约预期信用整个存续期估计发生违约预期信用整个存续期的账面余额损失率预期信用损失的账面余额损失率预期信用损失
（%）（%）
1年以内63756612.851.51%964098.5855892019.731.98%1104330.48
1年至2年500591.0612.38%61960.00754230.0016.58%125073.26
2年至3年---80.00100.00%80.00
3年以上134.00100.00%134.0024554.00100.00%24554.00
64257337.911.92%1026192.5856670883.732.21%1254037.74
应收账款坏账准备的变动如下：
期初余额本年计提本年转回本年核销期末余额
2021年11月30日1507196.7447987.92(361059.83)(16177.00)1177947.83
5.应收款项融资
2021年11月30日2020年12月31日
银行承兑汇票305032.50-
于2021年11月30日，本集团已背书但在资产负债表日尚未到期的应收银行承兑汇票金额为人民币38280.00元（2020年12月31日：780350.00元）。本集团认为与这些应收票据相关的主要风险与报酬已转移，因此终止确认该部分已背书未到期的银行承兑汇票。
于2021年11月30日，本集团无已质押的银行承兑汇票（2020年12月31日：无）。
6.预付账款
预付款项的账龄分析如下：
2021年11月30日2020年12月31日
账面余额比例（%）账面余额比例（%）
1年以内9283493.77100.00%8401684.65100.00%
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截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
六、模拟合并财务报表主要项目注释(续)
7.其他应收款
2021年11月30日2020年12月31日
其他应收款807476.06797529.65
减：其他应收款坏账准备(30716.23)(23925.89)
776759.83773603.76
其他应收款坏账准备的变动如下：
期初余额本年计提本年转回本年核销期末余额
2021年11月30日23925.896790.34--30716.23
8.存货
2021年11月30日2020年12月31日
原材料11120960.6910824589.56
库存商品7095358.508515437.25
发出商品10096974.425210955.19
在产品5874365.964522341.41
34187659.5729073323.41
存货跌价准备--
34187659.5729073323.41
于2021年11月30日及2020年12月31日，本集团无所有权受到限制的存货。
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截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
六、模拟合并财务报表主要项目注释(续)
9.投资性房地产
采用成本模式进行后续计量：
2021年11月30日
房屋建筑物原价
期初余额11415407.62
固定资产转入3076295.19
固定资产转出(3684315.89)
其他(注)(10807386.92)
期末余额-累计折旧
期初余额4342713.98
固定资产转入1223248.21
计提500554.00
固定资产转出(1509643.79)
其他(注)(4556872.40)
期末余额-账面价值
期末-
期初7072693.64
注：根据模拟财务报表附注二所述的编制基础，假设于2021年11月30日，广州市越秀区东风中路268号交易广场28楼之房产的划转已经完成，相关房产的账面净值冲减2021年11月
30日的模拟合并资产负债表的资本公积。
于2021年11月30日及2020年12月31日，本集团投资性房地产采用成本模式计量。
41量子高科（广东）生物有限公司
模拟合并财务报表附注（续）
截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
六、模拟合并财务报表主要项目注释(续)
9.投资性房地产(续)
截至2021年11月30日止十一个月期间本集团提前终止与本公司母公司之联营企业保量医疗科技有限公司就越秀区东风中路268号2812房屋的租赁协议以及与本公司母公司之联营企
业广东生和堂电子商务科技有限公司就越秀区东风中路268号2811房屋的租赁协议，管理层在可预期未来对于该房屋并无租赁打算，故本集团将解除出租的房屋建筑物由投资性房地产重分类至固定资产。
截至2021年11月30日止十一个月期间本集团向保量医疗科技有限公司出租越秀区东风中路
268号2806房屋以及向开拓者医学研究（上海）有限公司出租越秀区东风中路268号2804房屋，本期将此房屋由固定资产重分类至投资性房地产。
于2021年11月30日，本集团无所有权受到限制的投资性房地产(2020年12月31日：人民币
7072693.64元)，参见附注六、35。
42量子高科（广东）生物有限公司
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截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
六、模拟合并财务报表主要项目注释(续)
10.固定资产
2021年11月30日
电子设备房屋建筑物机器设备运输工具其他设备合计原价
期初余额7259422.3192373500.97145184575.903177675.621388754.54249383929.34
购置47197.33-14424.78--61622.11
在建工程转入854535.453472031.743473333.67--7799900.86
处置或报废(36625.02)-(3473657.14)--(3510282.16)
转出至投资性房地产-(3076295.19)---(3076295.19)
投资性房地产转入-3684315.89---3684315.89
其他(注)-(23183503.44)---(23183503.44)
期末余额8124530.0773270049.97145198677.213177675.621388754.54231159687.41累计折旧
期初余额5582626.5634326733.9992393545.001978868.081003306.42135285080.05
计提570172.523861658.209078027.51368395.2651438.0913929691.58
处置或报废(21702.63)-(3105680.50)--(3127383.13)
转出至投资性房地产-(1223248.21)---(1223248.21)
投资性房地产转入-1509643.79---1509643.79
其他(注)-(9775190.60)---(9775190.60)
期末余额6131096.4528699597.1798365892.012347263.341054744.51136598593.48账面价值
期末1993433.6244570452.8046832785.20830412.28334010.0394561093.93
期初1676795.7558046766.9852791030.901198807.54385448.12114098849.29
注：根据模拟财务报表附注二所述的编制基础，假设于2021年11月30日，广州市越秀区东风中路268号交易广场28楼之房产的划转已经完成，相关房产的账面净值冲减2021年
11月30日的模拟合并资产负债表的资本公积。
于2021年11月30日，账面价值为人民币44570452.80元(2020年12月31日：人民币
58046766.98元)的房屋及建筑物的所有权受到限制，参见附注六、35。
43量子高科（广东）生物有限公司
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截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
六、模拟合并财务报表主要项目注释(续)
11.在建工程
期初余额本年新增本年转入固定资产期末余额
2021年11月30日2579207.665220693.20(7799900.86)-
12.使用权资产
2021年11月30日
房屋及建筑物成本
2021年1月1日余额750844.43
增加237962.21
处置(106179.54)
期末余额882627.10累计折旧
2021年1月1日余额-
计提415181.31
处置(31229.28)
期末余额383952.03账面价值
期末498675.07
期初750844.43
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截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
六、模拟合并财务报表主要项目注释(续)
13.无形资产
2021年11月30日
土地使用权商标权专利权合计原价
期初余额3206233.00200000.008050743.9011456976.90
期末余额3206233.00200000.008050743.9011456976.90累计摊销
期初余额923308.73176667.027567463.028667438.77
计提60220.9318333.37120840.12199394.42
期末余额983529.66195000.397688303.148866833.19账面价值
期末2222703.344999.61362440.762590143.71
期初2282924.2723332.98483280.882789538.13
于2021年11月30日，账面价值人民币2222703.34元的土地使用权(2020年12月31日：人民币2282924.27元)的所有权受到限制，参见附注六、35。
于2021年11月30日与2020年12月31日，本集团管理层均认为无需计提无形资产减值准备。
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截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
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14.长期待摊费用
2021年11月30日
期初余额本年摊销期末余额
色谱分离树脂1537576.52(1274238.67)263337.85
其他办公场所装修费1834862.40(84097.86)1750764.54
3372438.92(1358336.53)2014102.39
15.递延所得税资产
已确认递延所得税资产总额：
2021年11月30日2020年12月31日
可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产递延所得税资产
资产减值准备1096554.57274138.641467001.06366750.26
16.其他非流动资产
2021年11月30日2020年12月31日
预付工程款343195.052270895.05
预付设备款1783020.00384320.00
2126215.052655215.05
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17.应付账款
应付账款不计息，并通常在3个月内清偿。
应付账款的账龄分析如下：
2021年11月30日2020年12月31日
1年以内8362558.047381105.71
于资产负债表日，无账龄超过1年的重大应付账款。
18.合同负债
2021年11月30日2020年12月31日
预售商品款7675888.168677116.73
19.应付职工薪酬
2021年11月30日
期初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬10115334.5940637661.2036988324.4713764671.32
短期薪酬如下：
2021年11月30日
期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴10046875.4835148829.5231629436.8313566268.17
职工福利费60678.112329306.772199641.73190343.15
社会保险费-2146837.912146837.91-
住房公积金-812281.00812281.00-
工会经费和职工教育经费7781.00116806.00116527.008060.00
其他短期薪酬-83600.0083600.00-
10115334.5940637661.2036988324.4713764671.32
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20.应交税费
2021年11月30日2020年12月31日
企业所得税3451343.802554776.32
增值税2315971.381504073.37
城市维护建设税191908.8096802.80
教育费附加137077.7369144.85
个人所得税62410.2819326.83
印花税5655.105687.12
6164367.094249811.29
21.其他应付款
2021年11月30日2020年12月31日
股权转让款(注)55903200.0057903200.00
关联方往来款608190.0025541281.83
工程款834703.442917503.44
运费184301.4986705.62
保证金及押金571333.00771333.00
其他308296.68495485.28
58410024.6187715509.17
注：2020年，本公司以人民币57903200.00元向睿智医药购买了量子高科（江门）健康科技有限公司100%股权，该余额是尚未应付的股权转让款。
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22.一年内到期的非流动负债
2021年11月30日2020年12月31日
一年内到期的租赁负债391270.33-
23.其他流动负债
2021年11月30日2020年12月31日
待转销项税额997865.461090156.48
24.租赁负债
2021年11月30日
应付租赁款472692.71
减：一年内到期的租赁负债391270.33
81422.37
2021年11月30日
2021年1月1日720508.93
加：本期增加237962.21
未确认融资费用的利息支出26295.28
减：本期支付434900.00
本期处置77173.71
472692.71
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截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
六、模拟合并财务报表主要项目注释(续)
25.实收资本
注册资本
2021年11月30日2020年12月31日
人民币比例人民币比例
睿智医药科技股份有限公司5000000.00100%5000000.00100%实收资本
2021年11月30日2020年12月31日
人民币比例人民币比例
睿智医药科技股份有限公司5000000.00100%-100%
26.其他综合损失
模拟合并资产负债表中归属于母公司的其他综合损失累积余额：
2021年11月30日
2021年1月1日增减变动2021年11月30日
外币财务报表折算差额5444.244237.549681.78
2020年12月31日
2020年1月1日增减变动2021年11月30日
外币财务报表折算差额-5444.245444.24
模拟合并利润表中其他综合损失当期发生额：
截至2021年11月30日止十一个月期间
税前发生额减：前期计入其他综减：所得税归属于母公司合收益当期转入损益所有者
外币报表折算差额(4237.54)--(4237.54)
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26.其他综合损失（续）
2020年
税前发生额减：前期计入其他综减：所得税归属于母公司合收益当期转入损益所有者
外币报表折算差额(5444.24)--(5444.24)
27.盈余公积
2021年11月30日
期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积6780705.045893729.46-12674434.50
根据公司法、本集团各子公司章程的规定，本集团各子公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本集团各子公司注册资本50%以上的，可不再提取。
28.未分配利润
2021年11月30日2020年12月31日
年/期初未分配利润61079585.57(47619.05)
归属于母公司所有者的净利润59120071.9067907909.66
提取法定盈余公积(5893729.46)(6780705.04)
年/期末未分配利润114305928.0161079585.57
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29.营业收入
营业收入列示如下：
截至2021年11月30日止十一个月期间2020年主营业务收入296655511.02279984817.23
其他业务收入1574436.58828651.90
298229947.60280813469.13
营业收入列示如下：
截至2021年11月30日止十一个月期间2020年商品销售收入296655511.02279984817.23
租赁收入666708.13272631.44
其他907728.45556020.46
298229947.60280813469.13
30.财务费用
截至2021年11月30日止十一个月期间2020年利息支出26295.28-
减：利息收入(88530.24)(288724.53)
汇兑损益507535.411226233.78
其他126406.50102029.94
571706.951039539.19
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31.投资收益
截至2021年11月30日止十一个月期间2020年理财产品收益286761.54474978.18
32.信用减值损失
截至2021年11月30日止十一个月期间2020年应收账款坏账转回(311064.95)(1408557.74)
其他应收款坏账损失/(转回)6790.34(339326.94)
(304274.61)(1747884.68)
33.所得税费用
截至2021年11月30日止十一个月期间2020年当期所得税费用16634043.0012848891.59
递延所得税费用92611.62219029.07
16726654.6213067920.66
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33.所得税费用(续)
所得税费用与利润总额的关系列示如下：
截至2021年11月30日止十一个月期间2020年利润总额76102673.6680647404.70
按法定税率计算的所得税费用(注1)19025668.4220161851.18
某些子公司或业务适用不同税率的影响(32282.83)(6221922.66)
研发费用加计扣除影响(3140856.37)(1807090.20)
不可抵扣的费用932504.801284387.62
利用以前年度可抵扣亏损(63986.79)-未确认的可抵扣暂时性差异的影响
和可抵扣亏损5607.39(349305.28)
按本集团实际税率计算的所得税费用16726654.6213067920.66
注：本集团所得税按在中国境内取得的估计应纳税所得额及适用税率计提。源于其他地区应纳税所得的税项根据本集团经营所在国家/所受管辖区域的现行法律、解释公告和惯例，按照适用税率计算。具体税率详见附注四。
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34.经营活动现金流量
截至2021年11月30日止十一个月期间2020年净利润59120071.9067907909.66
加：信用减值转回(304274.61)(1747884.68)
固定资产折旧13929691.5814173986.85
无形资产摊销199394.42365573.40
投资性房地产折旧500554.00128546.98
使用权资产折旧415181.31-
长期待摊费用摊销1358336.531882491.92
处置固定资产、无形资产和
其他长期资产的(收益)/损失(2223.45)34814.65
公允价值变动收益(60310.55)(2506.14)
财务费用42584.9710182.64
投资收益(286761.54)(474978.18)
递延所得税资产减少92611.62219029.07
存货的增加(5114336.16)(3419158.72)
经营性应收项目的增加(9466903.18)(5134603.05)
经营性应付项目的减少(19770859.29)(73173849.11)
经营活动产生的现金流量净额40652757.55769555.29
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35.所有权受到限制的资产
2021年11月30日2020年12月31日
其他货币资金1382621.26-注1
投资性房地产-7072693.64注2
固定资产44570452.8058046766.98注3
无形资产2222703.342282924.27注4
48175777.4067402384.89
注1：于2021年11月30日，账面价值为人民币1382621.26元（2020年12月31日：无）的其他货币资金用于参与广西糖网食糖批发市场有限责任公司的白砂糖交易平台。
注2：于2021年11月30日，本集团无所有权受到限制的投资性房地产(2020年12月31日：人民币7072693.64元)。
注3：于2021年11月30日，账面价值为人民币44570452.80元（2020年12月31日：人民币58046766.98元）的固定资产用于母公司取得银行借款抵押。
注4：于2021年11月30日，账面价值为人民币2222703.34元（2020年12月31日：人民币2282924.27元）的无形资产用于母公司取得银行借款抵押。
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七、金融工具及其风险
1.金融工具分类
资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下：
2021年11月30日
金融资产以公允价值计量且以公允价值计量且其变动计入其他综其变动计入当期损以摊余成本计量的合收益的金融资产益的金融资产金融资产合计
货币资金--15138246.6315138246.63
交易性金融资产-43084021.71-43084021.71
应收账款--63231145.3363231145.33
应收票据--615684.00615684.00
应收款项融资305032.50--305032.50
其他应收款--776759.83776759.83
305032.5043084021.7179761835.79123150890.00
金融负债以摊余成本计量的金融负债
应付账款8362558.04
租赁负债81422.38
一年内到期的租赁负债391270.33
其他应付款58410024.61
63761378.15
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七、金融工具及其风险(续)
1.金融工具分类(续)
2020年12月31日
金融资产以公允价值计量且其变动以摊余成本计量的计入当期损益的金融资产金融资产合计
货币资金-5924749.795924749.79
交易性金融资产15023711.16-15023711.16
应收账款-55416845.9955416845.99
应收票据-61760.0061760.00
其他应收款-773603.76773603.76
15023711.1662176959.5477200670.70
金融负债以摊余成本计量的金融负债
应付账款7381105.71
其他应付款87715509.17
95096614.88
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七、金融工具及其风险(续)
2.金融工具转移
已转移但未整体终止确认的金融资产
于2021年11月30日，本集团已背书给供应商用于结算应付账款的低信用级别银行承兑汇票的账面价值为人民币30000.00元（2020年12月31日：无）。本集团认为，本集团保留了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违约风险，因此，继续全额确认其及与之相关的已结算应付账款。背书后，本集团不再保留使用其的权利，包括将其出售、转让或质押给其他第三方的权利。于2021年11月30日，本集团以其结算的应付账款账面价值总计为人民币30000.00元（2020年12月31日：无）。
3.金融工具风险
本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。本集团的主要金融工具包括货币资金、其他应收款、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产、应收票据及应收账款、应付账款、其他应付款等。与这些金融工具相关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理策略如下所述。
信用风险
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本集团信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条件。
由于货币资金、应收银行承兑汇票和衍生金融工具的交易对手是声誉良好并拥有较高信
用评级的银行，这些金融工具信用风险较低。
本集团其他金融资产包括货币资金、其他应收款及某些衍生工具，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
本集团还因提供财务担保而面临信用风险，详见附注六、35中披露。
由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。由于本集团的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门和行业中，因此在本集团内不存在重大信用风险集中。于2021年11月30日，本集团的应收账款的24.42%（2020年12月31日：29.14%）分别源于应收账款余额前五大客户。本集团对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
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七、金融工具及其风险(续)
3.金融工具风险(续)
信用风险(续)信用风险显著增加判断标准本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本集团历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准或上限指标时，本集团认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
（1）定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
（2）定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等；
（3）上限指标为债务人合同付款（包括本金和利息）逾期超过30天。
已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本集团所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本集团评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
（1）发行方或债务人发生重大财务困难；
（2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
（3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
（4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
（5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
（6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本集团对不同的资产分别以
12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
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截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
七、金融工具及其风险(续)
3.金融工具风险(续)
信用风险(续)
预期信用损失计量的参数（续）
相关定义如下：
（1）违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。本集团的违约概率以预期信用损失模型结果为基础进行调整，加入前瞻性信息，以反映当前宏观经济环境下债务人违约概率；
（2）违约损失率是指本集团对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手
的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
（3）违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本集团应被偿付的金额。
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响，对不同的业务类型有所不同。本集团在此过程中应用了专家判断，根据专家判断的结果，每季度对这些经济指标进行预测，并通过进行回归分析确定这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响。
于2021年11月30日，已逾期超过30天的其他应收款由于合同收款期限较长原因，被认为信用风险尚未显著增加，本集团依然按照12个月预期信用损失对其计提减值准备。
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七、金融工具及其风险(续)
3.金融工具风险(续)
流动性风险本集团采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，也考虑本集团运营产生的预计现金流量。
下表概括了金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
2021年11月30日
1年以内1年至2年2年至3年合计
应付账款8362558.04--8362558.04
租赁负债392900.0084000.00-476900.00
其他应付款58410024.61--58410024.61
67165482.6584000.00-67249482.65
2020年12月31日
1年以内1年至2年2年至3年合计
应付账款7381105.71--7381105.71
其他应付款87715509.17--87715509.17
95096614.88--95096614.88
市场风险汇率风险本集团面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的销售或采购所致。
下表为汇率风险的敏感性分析，反映了在其他变量不变的假设下，美元汇率发生合理、可能的变动时，将对净损益产生的影响。
美元汇率净损益股东权益合计
增加/（减少）增加/（减少）增加/（减少）
2021年11月30日
人民币对美元贬值1%(131274.90)(131274.90)
人民币对美元升值(1%)131274.90131274.90
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七、金融工具及其风险(续)
3.金融工具风险(续)
市场风险(续)
汇率风险(续)美元汇率净损益股东权益合计
增加/（减少）增加/（减少）增加/（减少）
2020年12月31日
人民币对美元贬值1%(77141.38)(77141.38)
人民币对美元升值(1%)77141.3877141.38
八、公允价值
1.金融工具公允价值
2021年11月30日
公允价值计量使用的输入值活跃市场重要可观察重要不可观察合计报价输入值输入值
（第一层次）（第二层次）（第三层次）持续的公允价值计量交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产-43084021.71-43084021.71以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产-305032.50-305032.50
合计-43389054.21-43389054.21
2020年12月31日
公允价值计量使用的输入值活跃市场重要可观察重要不可观察合计报价输入值输入值
（第一层次）（第二层次）（第三层次）持续的公允价值计量交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产-15023711.16-15023711.16
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截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
九、关联方关系及其交易
1.关联方的认定标准
下列各方构成本公司的关联方：
（1）本公司的母公司；
（2）本公司的子公司；
（3）与本公司受同一母公司控制的其他企业；
（4）对本公司实施共同控制的投资方；
（5）对本公司施加重大影响的投资方；
（6）本集团的合营企业；
（7）本集团的联营企业；
（8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
（9）本公司的关键管理人员或母公司关键管理人员，以及与其关系密切的家庭成员；
（10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业；
（11）本公司所属企业集团的其他成员单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营企业；
（12）对本公司实施共同控制的企业的合营企业或联营企业；
（13）对本公司施加重大影响的企业的合营企业。
2.母公司
控股母公司名称注册地注册资本业务性质对本公司表决权比例
人民币元%
睿智医药科技股份有限公司上海499776892.00医药服务100
3.子公司
本公司的子公司详见附注五、1。
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截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
九、关联方关系及其交易(续)
4.其他关联方
关联方关联方关系广东量子高科健康管理科技有限公司本公司所属企业集团的其他成员单位的合营企业广东生和堂健康食品股份有限公司本公司所属企业集团的其他成员单位的合营企业广州保量医疗科技有限公司本公司所属企业集团的其他成员单位的合营企业广东生和堂电子商务科技有限公司本公司所属企业集团的其他成员单位的合营企业广东量子天健医疗科技有限公司与本公司受同一母公司控制的其他企业珠海量子高科电子商务有限公司与本公司受同一母公司控制的其他企业广东量子高科微生态医疗有限公司与本公司受同一母公司控制的其他企业广州量子高科医学检验所有限公司与本公司受同一母公司控制的其他企业上海睿智化学研究有限公司与本公司受同一母公司控制的其他企业
凯惠睿智生物科技（上海）有限公司与本公司受同一母公司控制的其他企业睿智医药江苏有限公司与本公司受同一母公司控制的其他企业成都睿智化学研究有限公司与本公司受同一母公司控制的其他企业
凯惠药业（上海）有限公司与本公司受同一母公司控制的其他企业完美（广东）日用品有限公司本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关
系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业
扬州完美日用品有限公司本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关
系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业完美（中国）有限公司本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关
系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业
上海树家医学科技有限公司本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关
系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业
上海开拓者生物医药有限公司本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关
系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业
开拓者医学研究（上海）有限公司本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关
系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业
上海睿盟创业投资有限公司本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关
系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业
上海昀怡健康科技发展有限公司本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关
系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业
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截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
九、关联方关系及其交易(续)
5.本集团与关联方的主要交易
（1）关联方商品和劳务交易向关联方销售商品截至2021年11月302020年日止十一个月期间完美（广东）日用品有限公司14522332.8220907764.97
扬州完美日用品有限公司5540573.038272727.44
广东量子高科微生态医疗有限公司886794.98957064.03
上海睿智化学研究有限公司362590.51-
珠海量子高科电子商务有限公司360971.68-
广东量子高科健康管理科技有限公司255929.19-
广东量子天健医疗科技有限公司248281.07-
凯惠药业（上海）有限公司170221.13-
上海树家医学科技有限公司111735.891175621.66
广州保量医疗科技有限公司70741.06-
睿智医药科技股份有限公司49451.34-
成都睿智化学研究有限公司27598.87-
凯惠睿智生物科技（上海）有限公司26728.07-
睿智医药江苏有限公司24469.63-
广东生和堂健康食品股份有限公司9192.489553.12
上海昀怡健康科技发展有限公司5486.73-完美（中国）有限公司-871533.63
上海睿盟创业投资有限公司-3588.50
上海开拓者生物医药有限公司-2230.09
合计22673098.4832200083.44自关联方购买商品截至2021年11月302020年日止十一个月期间
睿智医药科技股份有限公司15264621.76443893.81
广东量子高科微生态医疗有限公司482920.3549053897.53
广州量子高科医学检验所有限公司185415.93-
合计15932958.0449497791.34
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截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
九、关联方关系及其交易(续)
5.本集团与关联方的主要交易(续)
（2）关联方租赁作为出租人租赁种类截至2021年2020年
11月30日止
十一个月期间
睿智医药科技股份有限公司房屋及建筑物259840.5770865.61
开拓者医学研究（上海）有限公司房屋及建筑物99082.53-
广东生和堂电子商务科技有限公司房屋及建筑物80319.3028868.82
广东量子天健医疗科技有限公司房屋及建筑物72814.68-
广州保量医疗科技有限公司房屋及建筑物70307.3020931.18
广东量子高科微生态医疗有限公司房屋及建筑物60678.9036407.34
广东生和堂健康食品股份有限公司房屋及建筑物-359172.41
合计643043.28516245.36作为承租人租赁种类截至2021年2020年
11月30日止
十一个月期间
睿智医药科技股份有限公司房屋及建筑物350900.0095700.00
（3）关联方担保截至2021年11月30日止十一个月期间担保金额担保起始日担保到期日是否履行完毕
睿智医药注1560000000.0027/6/201821/6/2025否
睿智医药注2105000000.0021/1/202131/12/2026否
睿智医药注3100000000.0031/12/202030/12/2023否
睿智医药注488000000.001/11/202031/10/2030否
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截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
九、关联方关系及其交易(续)
5.本集团与关联方的主要交易(续)
（3）关联方担保(续)
2020年
担保金额担保起始日担保到期日是否履行完毕
睿智医药注1560000000.0027/6/201821/6/2025否
睿智医药注3100000000.0031/12/202030/12/2023否
睿智医药注488000000.001/11/202031/10/2030否注1本公司无偿为睿智医药科技股份有限公司与中国工商银行股份有限公司江
门分行、中国银行股份有限公司江门分行及中国建设银行股份有限公司江
门市分行订立的银团借款合同提供担保，担保总额度为人民币
560000000.00元（2020年：人民币560000000.00元）。同时，本公
司为该借款提供了房屋及土地的抵押，详见附注六、35。
注2本公司无偿为睿智医药科技股份有限公司与广发银行股份有限公司江门分
行订立的借款合同提供担保，担保总额度为人民币105000000.00元
（2020年：无）。
注3本公司无偿为睿智医药科技股份有限公司与中国农业银行股份有限公司江
门江会支行订立的借款合同提供担保，担保总额度为人民币
100000000.00元（2020年：人民币100000000.00元）。
注4本公司无偿为睿智医药科技股份有限公司与中国工商银行股份有限公司江
门城西支行订立的借款合同提供担保，担保总额度为人民币
88000000.00元（2020年：人民币88000000.00元）。
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截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
九、关联方关系及其交易(续)
6.关联方应收应付款项余额
（1）应收账款
2021年11月30日2020年12月31日
广东量子高科健康管理科技有限公289199.99-
广东量子高科微生态医疗有限公司139659.73503506.56
上海树家医学科技有限公司66914.20121637.72
凯惠药业（上海）有限公司34146.00-
睿智医药科技股份有限公司7400.00-
广州保量医疗科技有限公司875.70-
广东生和堂健康食品股份有限公司237.501527.50完美（广东）日用品有限公司-2574854.40
扬州完美日用品有限公司-1409094.00
合计538433.124610620.18
（2）其他应收款
2021年11月30日2020年12月31日
广东量子高科微生态医疗有限公司11800.0044866.22
（3）预付账款
2021年11月30日2020年12月31日
睿智医药科技股份有限公司-1111061.91
（4）应付账款
2021年11月30日2020年12月31日
广州量子高科医学检验所有限公司91115.04-
广东量子高科健康管理科技有限公司57019.2282337.22
睿智医药科技股份有限公司-443893.81
合计148134.26526231.03
69量子高科（广东）生物有限公司
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截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
九、关联方关系及其交易(续)
6.关联方应收应付款项余额(续)
（5）其他应付款
2021年11月30日2020年12月31日
睿智医药科技股份有限公司56203200.0083408293.83
广东量子高科健康管理科技有限公司300000.00-
广州保量医疗科技有限公司8190.0015210.00
广东生和堂电子商务科技有限公司-20978.00
合计56511390.0083444481.83
（6）合同负债
2021年11月30日2020年12月31日
广东量子天健医疗科技有限公司312930.71-
珠海量子高科电子商务有限公司180.53-
广东量子高科健康管理科技有限公司-265486.73
合计313111.24265486.73
（7）租赁负债
2021年11月30日2020年12月31日
睿智医药科技股份有限公司313516.00-
70量子高科（广东）生物有限公司
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截至2021年11月30日止十一个月期间以及2020年度单位：人民币元
十、或有事项
截至2021年11月30日，本集团不存在需要披露的重大或有事项。
十一、承诺事项
2021年11月30日2020年12月31日
已签约但未拨备
资本承诺2225340.002515700.00
十二、资产负债表日后事项
截至本模拟财务报表批准日，本集团并无其他需作披露的资产负债表日后事项。
十三、模拟财务报表的批准本模拟财务报表业经本公司董事会于2022年3月25日决议批准。
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