康芝药业:关于2021年计提资产减值准备的公告

证券代码：300086证券简称：康芝药业公告编号：2022-027
康芝药业股份有限公司
关于2021年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提资产减值准备概况
（一）本次计提资产减值准备的原因
为真实反映公司截至2021年12月31日的财务状况、资产价值及经营成果，公司基于谨慎性原则，依据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，公司及下属子公司对2021年度末各类应收款项、合同资产、存货、固定资产、长期股权
投资、在建工程、无形资产、商誉等资产进行了全面地清查，对各项资产是否存在减值的可能性进行了充分的评估和分析。经分析，对公司上述类别资产中存在可能发生减值的资产计提了减值准备。
（二）本次计提资产减值准备的资产范围和总金额
公司2021年度对可能发生资产减值的资产计提减值准备，共计34843864.94元，具体情况如下：
单位：元计提项目本报告期计提资产减值损失
应收账款13516842.86信用减值损失
其他应收款4720848.08
存货跌价损失3950211.93
长期股权投资减值损失8909445.70资产减值损失
固定资产减值损失346316.37
商誉减值损失3400200.00
合计34843864.94
1（三）本次计提资产减值准备的确认及计提方法
1、信用减值损失
本公司以预期信用损失为基础，对需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等，按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（1）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于
在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（2）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：公司支付的押金；代理保证金；应收合并范围内关联方应收款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划
2分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（3）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（4）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款及合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
合并范围内关联方往来本组合因本公司具有控制，具有相近的信用风险特征账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
*其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、备用金等应收组合1款项组合2本组合为收取的各类保证金组合3本组合为除上述款项之外的往来款
2、存货跌价准备
（1）存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查，按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备，计入当期损益。
*可变现净值的确定方法：
3确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。
持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
临近有效期6个月内的产成品可变现净值为零，全额计提存货跌价准备。
*存货跌价准备通常按照单个存货项目计提。
对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
（2）、计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
3、长期股权投资减值准备
(1)、长期股权投资减值准备的计提方法
公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
(2)、计提长期股权投资减值准备情况对合营企业投资
单位：元本期增减变动
期初余额(账权益法下期末余额(账减值准备期投资单位计提减值准
面价值)追加投资减少投资确认的投其他面价值)末余额备资损益
4北京恒卓
科技控股14050400.00-349975.648909445.704790978.6624425150.49有限公司
合计14050400.00-349975.648909445.704790978.6624425150.49
4、固定资产减值准备
（1）固定资产减值准备的计提方法
每年末公司对固定资产进行清查，发现有减值迹象的对其进行减值测试，减值测试结果表明资产的可收回金额低于账面价值的，按其差额计提减值准备。
（2）计提固定资产减值准备情况
期末对公司固定资产进行减值测试并结合对其进行的可变现净值预测，对机器设备等计提减值准备346316.37元。
5、商誉减值损失
期末对公司商誉进行减值测试并结合对其进行的可回收金额预测，沈阳康芝制药有限公司本期应计提减值准备3400200.00元。
二、公司对本次计提资产减值准备的审议程序
本次计提资产减值准备事项是按照《企业会计准则》及公司会计政策的相关
规定执行，无需公司董事会审议。
三、本次计提资产减值准备对公司的影响
本次计提资产减值准备将减少公司2021年度合并报表利润总额3484.39万元。本次计提资产减值准备已经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）审计。公司计提资产减值准备事项符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，依据充分，体现了会计谨慎性的原则，符合公司的实际情况，本次计提资产减值准备后能公允地反映公司的实际情况，使公司的会计信息更具有合理性。
特此公告。
康芝药业股份有限公司董事会
2022年4月6日
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