鲁商发展:鲁商健康产业发展股份有限公司审计报告

鲁商健康产业发展股份有限公司
审计报告
大信审字[2022]第3-00226号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.011092022041001808476
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone： +86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/FXueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
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邮编 100083 BeijingChina100083审计报告
大信审字[2022]第3-00226号
鲁商健康产业发展股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了鲁商健康产业发展股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括
2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）房地产开发项目的收入确认
1、事项描述
-1-011092022041001808476
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如财务报表附注三（二十六）及附注五（四十）所述，贵公司主营业务为房地产开发及经营，房地产开发项目的收入为9279678340.19元，占2021年度营业收入总额的75.06%，对贵公司财务报表具有重大影响。
由于房地产开发项目的收入对贵公司的重要性，收入确认方法和时点需要结合合同条款和收入准则的相关规定做出专业判断，因此我们将贵公司房地产开发项目的收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对贵公司房地产收入确认我们实施的主要审计程序如下：
（1）评价贵公司有关房地产开发项目收入确认的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）评价贵公司有关房地产开发项目的收入确认会计政策是否符合相关会计准则的规定；
（3）针对本期确认房产销售收入的项目，检查买卖合同、入住流转单以及收取房款凭证
等可以证明房产已经交付的支持性文件，询证购房者与实地查看房地产交付情况，以评价相关房产销售收入是否符合收入确认政策；
（4）针对资产负债表日已收齐全部房款而未交付的项目，选取样本，检查预售合同、物
业费收费台账、面积差价收取情况等资料以及电话询证购房者、实地察看房地产交付情况，以评价相关房产销售收入是否在恰当的期间确认。
（二）存货可变现净值的评估
1、事项描述
如财务报表附注三（十二）及附注五（六）所述，截止2021年12月31日，贵公司存货主要包括开发成本与开发产品，合计金额为47820104757.54元，占期末资产总额77.86%。
针对期末开发成本与开发产品，公司计提了187845738.72元存货跌价准备。
由于存货金额重大，存货可变现净值的评估涉及重大判断和估计，计算可变现净值使用的估计和判断存在管理层偏向的风险，因此我们将贵公司存货可变现净值的评估识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对贵公司存货可变现净值我们实施的主要审计程序如下：
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（1）评价管理层与存货可变现净值评估相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）针对重要的存货开发项目进行实地观察，询问存货项目的工程进度和各项目最新预测所反映的总开发成本预算；
（3）评价管理层所采用的估值方法，以及关键估计和假设，包括与平均售价有关的关键
估计和假设，和贵公司的销售预算计划进行比较，判断其是否合理；
（4）评价管理层预计完工成本的合理性，和管理层批准的预算金额比对，并采用抽样的
方式检查建造合同，或将预计完工成本与贵公司内同类型已完工项目的实际成本进行比较；
（5）复核并重新计算管理层计算的可变现净值。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
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大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone： +86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/FXueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
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我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：孔祥勇（项目合伙人）
中国·北京中国注册会计师：徐茂
二○二二年四月十三日
-5-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表
2021年1月1日—2021年12月31日
合并资产负债表
编制单位：鲁商健康产业发展股份有限公司2021年12月31日单位：人民币元项目附注2021年12月31日2020年12月31日
流动资产：
货币资金五、（一）5138505696.925073947631.28交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款五、（二）277710410.79190876167.62
应收款项融资五、（三）28523723.29256811240.51
预付款项五、（四）1998806761.615142931723.18
其他应收款五、（五）1226230919.88400424982.62
其中：应收利息应收股利
存货五、（六）48203824427.8046664870520.66合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产五、（七）1796510732.811386926555.01
流动资产合计58670112673.1059116788820.88
非流动资产：
债权投资五、（八）12845013.1737629985.40其他债权投资长期应收款
长期股权投资五、（九）730253261.71485387932.40
其他权益工具投资五、（十）131000000.00110500000.00其他非流动金融资产
投资性房地产五、（十一）8654162.618159435.65
固定资产五、（十二）1287376107.87954165241.12
在建工程五、（十三）40988835.33247046482.59生产性生物资产油气资产
使用权资产五、（十四）16780534.68
无形资产五、（十五）210095363.82215701728.27
-1-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表
2021年1月1日—2021年12月31日
项目附注2021年12月31日2020年12月31日
开发支出五、（十六）12582140.311951726.64
商誉五、（十七）160334417.66164311642.90
长期待摊费用五、（十八）27923571.8936012063.43
递延所得税资产五、（十九）101248408.36105424315.61
其他非流动资产五、（二十）5264792.8015505367.88
非流动资产合计2745346610.212381795921.89
资产总计61415459283.3161498584742.77
法定代表人：贾庆文主管会计工作负责人:杨云龙会计机构负责人:王洪涛
-2-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表
2021年1月1日—2021年12月31日
合并资产负债表（续）
编制单位：鲁商健康产业发展股份有限公司2021年12月31日单位：人民币元项目附注2021年12月31日2020年12月31日
流动负债：
短期借款五、（二十一）3219101808.304303297457.12交易性金融负债衍生金融负债
应付票据五、（二十二）1225561787.05887770253.41
应付账款五、（二十三）7468281128.377499967641.25预收款项
合同负债五、（二十四）21685858898.0618560560051.08
应付职工薪酬五、（二十五）161008175.50114041764.27
应交税费五、（二十六）769032020.24689352096.62
其他应付款五、（二十七）13526805259.0015098467774.47
其中：应付利息
应付股利117883712.8930668813.35持有待售负债
一年内到期的非流动负债五、（二十八）2309449860.442737552394.89
其他流动负债五、（二十九）727644831.29594781618.99
流动负债合计51092743768.2550485791052.10
非流动负债：
长期借款五、（三十）3750830909.564427438374.52应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债五、（三十一）7686333.11
长期应付款五、（三十二）1548040.21长期应付职工薪酬
预计负债五、（三十三）6400000.00
递延收益五、（三十四）59169377.2953453982.40
递延所得税负债五、（十九）5239188.546542212.21其他非流动负债
非流动负债合计3822925808.504495382609.34
负债合计54915669576.7554981173661.44
股东权益：
股本五、（三十五）1009152199.001009152199.00
其他权益工具五、（三十六）900000000.00900000000.00
其中：优先股
永续债900000000.00900000000.00
资本公积五、（三十七）616380687.6340683321.26
-3-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表
2021年1月1日—2021年12月31日
项目附注2021年12月31日2020年12月31日
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积五、（三十八）187674481.15152524028.15
未分配利润五、（三十九）2013921468.111977690578.91
归属于母公司股东权益合计4727128835.894080050127.32
少数股东权益1772660870.672437360954.01
股东权益合计6499789706.566517411081.33
负债和股东权益总计61415459283.3161498584742.77
法定代表人：贾庆文主管会计工作负责人:杨云龙会计机构负责人:王洪涛
-4-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表
2021年1月1日—2021年12月31日
母公司资产负债表
编制单位：鲁商健康产业发展股份有限公司2021年12月31日单位：人民币元项目附注2021年12月31日2020年12月31日
流动资产：
货币资金367761719.24427967057.82交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资
预付款项31163.47119880.00
其他应收款十五、（一）3463730621.432998991263.80
其中：应收利息
应收股利357000000.00280000000.00存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产3539024.023818425.81
流动资产合计3835062528.163430896627.43
非流动资产：
债权投资9173013.179036138.17其他债权投资长期应收款
长期股权投资十五、（二）2141197471.552161172622.68
其他权益工具投资6878275.216878275.21其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产1463728.90794203.44在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产8490315.434933682.41开发支出
-5-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表
2021年1月1日—2021年12月31日
项目附注2021年12月31日2020年12月31日商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产
非流动资产合计2167202804.262182814921.91
资产总计6002265332.425613711549.34
法定代表人：贾庆文主管会计工作负责人:杨云龙会计机构负责人:王洪涛
-6-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表
2021年1月1日—2021年12月31日
母公司资产负债表（续）
编制单位：鲁商健康产业发展股份有限公司2021年12月31日单位：人民币元项目附注2021年12月31日2020年12月31日
流动负债：
短期借款90211250.0090178750.00交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款2846058.981120739.36预收款项合同负债
应付职工薪酬4130789.6711627848.85
应交税费619533.09273047.37
其他应付款999828096.991983728900.15
其中：应付利息
应付股利117883712.8929683712.89持有待售负债
一年内到期的非流动负债451113900.0841423484.67其他流动负债
流动负债合计1548749628.812128352770.40
非流动负债：
长期借款1404983035.58503036154.08应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计1404983035.58503036154.08
负债合计2953732664.392631388924.48
股东权益：
股本1009152199.001009152199.00
其他权益工具900000000.00900000000.00
其中：优先股
永续债900000000.00900000000.00
-7-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表
2021年1月1日—2021年12月31日
项目附注2021年12月31日2020年12月31日
资本公积665148705.27660412752.29
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积170899805.96135749352.96
未分配利润303331957.80277008320.61
股东权益合计3048532668.032982322624.86
负债和股东权益总计6002265332.425613711549.34
法定代表人：贾庆文主管会计工作负责人:杨云龙会计机构负责人:王洪涛
-8-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表
2021年1月1日—2021年12月31日
合并利润表
编制单位：鲁商健康产业发展股份有限公司2021年度单位：人民币元项目附注本期发生额上期发生额
一、营业收入五、（四十）12363270871.0613615482089.40
减：营业成本五、（四十）9187244947.5010847095006.71
税金及附加五、（四十一）588308753.96747876061.56
销售费用五、（四十二）1253403681.17848781257.04
管理费用五、（四十三）379883443.43328213284.82
研发费用五、（四十四）118752087.6577166218.88
财务费用五、（四十五）90869688.5167723373.66
其中：利息费用112316126.6591204385.75
利息收入38226083.5936251216.47
加：其他收益五、（四十六）28179871.6732251567.00
投资收益（损失以“－”号填列）五、（四十七）201335253.73219552558.02
其中：对联营企业和合营企业的投资收益200790026.90212063037.75以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列）五、（四十八）-101048197.52-70625822.35
资产减值损失（损失以“－”号填列）五、（四十九）-195555489.89-4492527.29
资产处置收益（损失以“－”号填列）五、（五十）-44816.7890960.90
二、营业利润（亏损以“－”号填列）677674890.05875403623.01
加：营业外收入五、（五十一）4582067.604393302.27
减：营业外支出五、（五十二）38526003.7826293990.44
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）643730953.87853502934.84
减：所得税费用五、（五十三）249932828.61214613542.13
四、净利润（净亏损以“－”号填列）393798125.26638889392.71
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）393798125.26638889392.71
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号
361900881.01638669121.21
填列）
2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列）31897244.25220271.50
五、其他综合收益的税后净额
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
-9-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表
2021年1月1日—2021年12月31日
（4）企业自身信用风险公允价值变动
2.将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额393798125.26638889392.71
（一）归属于母公司股东的综合收益总额361900881.01638669121.21
（二）归属于少数股东的综合收益总额31897244.25220271.50
七、每股收益
（一）基本每股收益0.360.64
（二）稀释每股收益0.350.63
法定代表人：贾庆文主管会计工作负责人:杨云龙会计机构负责人:王洪涛
-10-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表
2021年1月1日—2021年12月31日
母公司利润表
编制单位：鲁商健康产业发展股份有限公司2021年度单位：人民币元项目附注本期发生额上期发生额
一、营业收入15827112.8211587263.78
减：营业成本
税金及附加38519.80220127.17
销售费用4541299.18
管理费用65134725.7448651861.89研发费用
财务费用2922751.64-11966833.77
其中：利息费用10739860.314999083.33
利息收入8548157.9616996661.62
加：其他收益106054.422257265.04
投资收益（损失以“－”号填列）十五、（三）408176323.87279848427.94
其中：对联营企业和合营企业的投资收益48895120.77-187710.23以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列）
资产减值损失（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）351472194.75256787801.47
加：营业外收入32335.2410002.10
减：营业外支出100.00
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）351504529.99256797703.57
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列）351504529.99256797703.57
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）351504529.99256797703.57
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
-11-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表
2021年1月1日—2021年12月31日
项目附注本期发生额上期发生额
5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额351504529.99256797703.57
法定代表人：贾庆文主管会计工作负责人:杨云龙会计机构负责人:王洪涛
-12-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表
2021年1月1日—2021年12月31日
合并现金流量表
编制单位：鲁商健康产业发展股份有限公司2021年度单位：人民币元项目附注本期发生额上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金17260948820.2216586515276.48
收到的税费返还7949412.326937819.12
收到其他与经营活动有关的现金五、（五十四）1412370060.371400275812.79
经营活动现金流入小计18681268292.9117993728908.39
购买商品、接受劳务支付的现金7309591679.6110175298617.37
支付给职工以及为职工支付的现金716100563.32523995339.60
支付的各项税费1793583822.191346392908.24
支付其他与经营活动有关的现金五、（五十四）2013764112.291500023159.64
经营活动现金流出小计11833040177.4113545710024.85
经营活动产生的现金流量净额6848228115.504448018883.54
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金24583000.0042000000.00
取得投资收益收到的现金64381753.8842274790.78
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
610030.00581828.84
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额33047000.25
收到其他与投资活动有关的现金五、（五十四）397726350.00720371200.00
投资活动现金流入小计520348134.13805227819.62
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
281532108.91157066899.90
现金
投资支付的现金125076576.5957716630.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额235441065.48
支付其他与投资活动有关的现金五、（五十四）565550920.61259776163.86
投资活动现金流出小计972159606.11710000759.24
投资活动产生的现金流量净额-451811471.9895227060.38
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金800079862.321395451310.22
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金783031020.00473365270.10
取得借款收到的现金5571960000.008967613988.10
收到其他与筹资活动有关的现金4358917241.015870011772.16
筹资活动现金流入小计10730957103.3316233077070.48
偿还债务支付的现金7765392594.038208368928.85
分配股利、利润或偿付利息支付的现金2046616251.142300339283.82
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润31247950.0033745900.00
-13-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表
2021年1月1日—2021年12月31日
支付其他与筹资活动有关的现金五、（五十四）7708195711.089275201107.42
筹资活动现金流出小计17520204556.2519783909320.09
筹资活动产生的现金流量净额-6789247452.92-3550832249.61
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-408933.41-1542394.97
五、现金及现金等价物净增加额-393239742.81990871299.34
加：期初现金及现金等价物余额2640081870.751649210571.41
六、期末现金及现金等价物余额2246842127.942640081870.75
法定代表人：贾庆文主管会计工作负责人:杨云龙会计机构负责人:王洪涛
-14-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表
2021年1月1日—2021年12月31日
母公司现金流量表
编制单位：鲁商健康产业发展股份有限公司2021年度单位：人民币元项目附注本期发生额上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金6136740.0012284681.90收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金44712384.29315971599.82
经营活动现金流入小计50849124.29328256281.72
购买商品、接受劳务支付的现金1417100000.00
支付给职工以及为职工支付的现金52306767.6929329030.69
支付的各项税费128563.60
支付其他与经营活动有关的现金56969268.1613792092.04
经营活动现金流出小计109404599.451460221122.73
经营活动产生的现金流量净额-58555475.16-1131964841.01
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金71014600.00
取得投资收益收到的现金280000000.00250000000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金7137811.56448600144.43
投资活动现金流入小计358152411.56698600144.43
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金9733237.955933664.86
投资支付的现金996107563.21取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金1431491455.09108426017.76
投资活动现金流出小计1441224693.041110467245.83
投资活动产生的现金流量净额-1083072281.48-411867101.40
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金922086040.12
取得借款收到的现金1540000000.00560000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金285674250.001372122347.77
筹资活动现金流入小计1825674250.002854208387.89
偿还债务支付的现金230262401.87727126966.55
分配股利、利润或偿付利息支付的现金315189430.07159644392.89
支付其他与筹资活动有关的现金198800000.00
筹资活动现金流出小计744251831.94886771359.44
筹资活动产生的现金流量净额1081422418.061967437028.45
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
-15-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表
2021年1月1日—2021年12月31日
项目附注本期发生额上期发生额
五、现金及现金等价物净增加额-60205338.58423605086.04
加：期初现金及现金等价物余额427967057.824361971.78
六、期末现金及现金等价物余额367761719.24427967057.82
法定代表人：贾庆文主管会计工作负责人:杨云龙会计机构负责人:王洪涛
-16-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表
2021年1月1日—2021年12月31日
合并股东权益变动表
编制单位：鲁商健康产业发展股份有限公司2021年度单位：人民币元本期归属于母公司股东权益股东
项目减：库其他综合专项储少数股东权益其他权益工具资本公积盈余公积未分配利润小计权益合计股本存股收益备优先股永续债其他
一、上年期末余额1009152199.00900000000.0040683321.26152524028.151977690578.914080050127.322437360954.016517411081.33
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初余额1009152199.00900000000.0040683321.26152524028.151977690578.914080050127.322437360954.016517411081.33三、本期增减变动金额（减
575697366.3735150453.0036230889.20647078708.57-664700083.34-17621374.77少以“－”号填列）
（一）综合收益总额361900881.01361900881.0131897244.25393798125.26
（二）股东投入和减少
575697366.37575697366.37-595068192.83-19370826.46
资本
1.股东投入的普通股-27199753.58-27199753.58
2.其他权益工具持有者
投入资本
3.股份支付计入所有者
4735952.984735952.984735952.98
权益的金额
4.其他570961413.39570961413.39-567868439.253092974.14
-18-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表
2021年1月1日—2021年12月31日
本期归属于母公司股东权益股东
项目减：库其他综合专项储少数股东权益其他权益工具资本公积盈余公积未分配利润小计权益合计股本存股收益备优先股永续债其他
（三）利润分配35150453.00-325180892.80-290030439.80-101529134.76-391559574.56
1.提取盈余公积35150453.00-35150453.00
2.对股东的分配-201830439.80-201830439.80-101529134.76-303359574.56
3.其他-88200000.00-88200000.00-88200000.00
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额
结转留存收益
5.其他综合收益结转留
存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他-489099.01-489099.01-489099.01
四、本期期末余额1009152199.00900000000.00616380687.63187674481.152013921468.114727128835.891772660870.676499789706.56
-19-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表
2021年1月1日—2021年12月31日
上期归属于母公司股东权益股东
项目减：库其他综专项少数股东权益其他权益工具资本公积盈余公积未分配利润小计权益合计股本存股合收益储备优先股永续债其他
一、上年期末余额1000968000.00109843210.12126844257.791504491420.952742146888.861953501268.604695648157.46
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初余额1000968000.00109843210.12126844257.791504491420.952742146888.861953501268.604695648157.46三、本期增减变动金额（减
8184199.00900000000.00-69159888.8625679770.36473199157.961337903238.46483859685.411821762923.87少以“－”号填列）
（一）综合收益总额638669121.21638669121.21220271.50638889392.71
（二）股东投入和减少资
8184199.00900000000.00-69159888.86839024310.14492385313.911331409624.05
本
1.股东投入的普通股8184199.0013901841.1222086040.12473365270.10495451310.22
2.其他权益工具持有者投
900000000.00900000000.00900000000.00
入资本
3.股份支付计入所有者权
6317854.366317854.366317854.36
益的金额
4.其他-89379584.34-89379584.3419020043.81-70359540.53
（三）利润分配25679770.36-165469963.25-139790192.89-8745900.00-148536092.89
1.提取盈余公积25679770.36-25679770.36
2.对股东的分配-110106480.00-110106480.00-8745900.00-118852380.00
3.其他-29683712.89-29683712.89-29683712.89
-20-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表
2021年1月1日—2021年12月31日
上期归属于母公司股东权益股东
项目减：库其他综专项少数股东权益其他权益工具资本公积盈余公积未分配利润小计权益合计股本存股合收益储备优先股永续债其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结
转留存收益
5.其他综合收益结转留存
收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额1009152199.00900000000.0040683321.26152524028.151977690578.914080050127.322437360954.016517411081.33
法定代表人：贾庆文主管会计工作负责人:杨云龙会计机构负责人:王洪涛
-21-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表
2021年1月1日—2021年12月31日
母公司股东权益变动表
编制单位：鲁商健康产业发展股份有限公司2021年度单位：人民币元本期其他权益工具
项目减：库其他综专项储股本优先资本公积盈余公积未分配利润股东权益合计永续债其他存股合收益备股
一、上年期末余额1009152199.00900000000.00660412752.29135749352.96277008320.612982322624.86
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额1009152199.00900000000.00660412752.29135749352.96277008320.612982322624.86三、本期增减变动金额（减少
4735952.9835150453.0026323637.1966210043.17以“－”号填列）
（一）综合收益总额351504529.99351504529.99
（二）股东投入和减少资本4735952.984735952.98
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入
资本
3.股份支付计入所有者权益
4735952.984735952.98
的金额
4.其他
（三）利润分配35150453.00-325180892.80-290030439.80
1.提取盈余公积35150453.00-35150453.00
-22-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表
2021年1月1日—2021年12月31日
本期其他权益工具
项目减：库其他综专项储股本优先资本公积盈余公积未分配利润股东权益合计永续债其他存股合收益备股
2.对股东的分配-201830439.80-201830439.80
3.其他-88200000.00-88200000.00
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转
留存收益
5.其他综合收益结转留存收
益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额1009152199.00900000000.00665148705.27170899805.96303331957.803048532668.03
-23-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表
2021年1月1日—2021年12月31日
上期其他权益工具其他
项目减：库专项股本资本公积综合盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他存股储备收益
一、上年期末余额1000968000.00640193056.81110069582.60185680580.291936911219.70
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额1000968000.00640193056.81110069582.60185680580.291936911219.70三、本期增减变动金额（减少
8184199.00900000000.0020219695.4825679770.3691327740.321045411405.16以“－”号填列）
（一）综合收益总额256797703.57256797703.57
（二）股东投入和减少资本8184199.00900000000.0020219695.48928403894.48
1.股东投入的普通股8184199.0013901841.1222086040.12
2.其他权益工具持有者投入
900000000.00900000000.00
资本
3.股份支付计入所有者权益
6317854.366317854.36
的金额
4.其他
（三）利润分配25679770.36-165469963.25-139790192.89
1.提取盈余公积25679770.36-25679770.36
2.对股东的分配-110106480.00-110106480.00
3.其他-29683712.89-29683712.89
-24-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表
2021年1月1日—2021年12月31日
上期其他权益工具其他
项目减：库专项股本资本公积综合盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他存股储备收益
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转
留存收益
5.其他综合收益结转留存收
益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额1009152199.00900000000.00660412752.29135749352.96277008320.612982322624.86
法定代表人：贾庆文主管会计工作负责人:杨云龙会计机构负责人:王洪涛
-25-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况
鲁商健康产业发展股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名为山东万杰高科技股份有限公司，2008年12月16日，中国证监会出具了《关于核准山东万杰高科技股份有限公司重大资产重组及向山东省商业集团总公司、山东银座集团投资有限责任公司、山东
世界贸易中心、山东省通利商业管理服务中心、北京东方航华投资有限公司发行股份购买资产的批复》（证监许可[2008]1405号），核准公司重大资产置换及发行股份购买资产事宜，将房地产资产注入公司，实现了业务转型，主营业务由化纤新材料、纺织品、片剂、胶囊、热能电力的生产与销售、医疗服务、康复疗养、医疗咨询服务，转变为房地产开发经营及医药产品的生产和销售。公司的注册地址为山东省博山经济开发区，总部地址为山东省济南市经十路9777号。
公司发行的人民币普通股股票在上海证券交易所上市，股票简称“鲁商发展”，股票代码“600223”，截止2021年12月31日，公司股本总额为1009152199.00元。山东省商业集团有限公司持有公司总股本的52%，为公司控股股东。
公司的组织架构：股东大会为公司的最高权力机构，公司设董事会、监事会，对股东大会负责，董事会还设立了战略委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会、审计委员会。公司内部根据职责划分设立了组织人力行政中心、纪委办公室、运营管理中心、投资发展中心、
品牌营销中心、金融财务中心、安全管理办公室等职能部门。
公司所处行业为房地产行业，公司（包括下属子公司）主要经营房地产开发、医药产品的生产和销售、医药康养、物业服务等业务。
本财务报表业经本公司董事会于2022年4月13日决议批准报出。
本公司将山东省鲁商置业有限公司、山东福瑞达医药集团有限公司等69家子公司纳入本
年度合并财务报表范围。具体详见“本附注六、合并范围的变更”、“本附注七、在其他主体中的权益”。
-26-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营：公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2021年12月31日的财务状况、2021年度的经营成果和现金流量等相关信息。
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
(五)企业合并
1.同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企-27-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。
(六)合并财务报表的编制方法
1.合并财务报表范围
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2.统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
3.合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。
4.合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
5.处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余-28-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
(七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1.合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。
单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。
2.共同经营的会计处理
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出
售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
3.合营企业的会计处理
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务及外币财务报表折算
1.外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日-29-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
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外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2.外币财务报表折算
本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十)金融工具
1.金融工具的分类及重分类
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融资产
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：*本公司管
理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：*本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资
产为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资-30-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
从发行者的角度符合权益工具的定义。
除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；以摊余成本计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。
2.金融工具的计量
本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。金融工具的后续计量取决于其分类。
（1）金融资产
*以摊余成本计量的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
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*指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。
（2）金融负债
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，交易性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。
*以摊余成本计量的金融负债。初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法
如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法
（1）金融资产
本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，但未保留对该金融资产的控制。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。
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金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：*被转移金融资产在终止确认日的账面价值；*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两项金额的差额计入当期损益：*终止确认部分在终止确认日的账面价值；*终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
针对本公司指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资终
止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（2）金融负债
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
(十一)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1.预期信用损失的确定方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款、进行减值会计处理并确认损失准备。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，-33-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
（1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现
金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法
本公司对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的
应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
1)本公司合并报表范围内各企业之间的应收款项，本公司判断不存在预期信用损失，不
计提信用损失准备；2)本公司合并报表范围内各企业之外的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，并考虑本年的前瞻性信息，计算期末应收账款预期信用损失率；3）本公司在单项应收账款上若获得关于信用风险显著增加的充分证据，则按照该应收账款的账面金额与预期能收到的现金流量现值的差额，确定该应收账款的预期信用损失，计提损失准备。
2）应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司取得的银行承兑汇票，预期不存在信用损失。若应收票据为商业承兑汇票而非银行承兑汇票，则将此票据视同为应收账款予以预期信用损失。
（3）其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：
（1）信用风险变化导致的内部价格指标是否发生显著变化；（2）若现有金融工具在报
告日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其他条款是否发生显著变化；（3）同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发生显著变化；（4）金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化；（5）对债务人实际或预
期的内部信用评级是否下调；（6）预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变
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化的业务、财务或经济状况的不利变化；（7）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
（8）同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加；（9）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；（10）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的
担保或信用增级质量是否发生显著变化；（11）预期将降低债务人按合同约定期限还款的经
济动机是否发生显著变化；（12）本公司对金融工具信用管理方法是否变化等。
本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合分为保证金组合、合并范围内关联方款项组合、备用金组合、其他组合，
（1）对于保证金组合、合并范围内关联方款项组合、备用金组合、合营联营企业的项目合作款，本公司判断不存在预期信用损失，不计提损失准备；（2）其他应收款组合其他组合，本公司逐笔分析判断，若未发现信用风险自初始确认后未显著增加的为共同风险特征，对此类其他应收账款为组合，本公司根据以前年度的实际信用损失，并考虑本年的前瞻性信息，测算预期信用损失率；（3）经判断信用风险自初始确认后显著增加的其他应收账款，按照该其他应收账款的账面金额与预期能收到的现金流量现值的差额，确定其他应收账款的预期信用损失，计提损失准备。
2.预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资）。
(十二)存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、开发成本、开发产品、出租开发产品、库存商品、发出商品、在产品、包装物、低值易耗品等。
2.发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3.出租开发产品的计价方法
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本公司出租开发产品核算作为存货的房地产，该等物业管理层主要意图或目的是出售，次要目的是取得临时性租金。出租开发产品的摊销方法，根据预计尚可使用年限平均分摊。
4.存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
5.存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
6.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
(十三)合同资产和合同负债
1.合同资产
本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素)作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。
对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用简化方法计量损失准备。对于包含重大融资成分的合同资产，本公司按照一般方法计量损失准备。
合同资产发生减值损失，按应减记金额，借记“资产减值损失”，贷记合同资产减值准备；转回已计提的资产减值准备时，做相反分录。
2.合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十四)长期股权投资
1.初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照《企业会计准则第7-36-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日号——非货币性资产交换》的有关规定确定。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。
3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
(十五)投资性房地产
本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
(十六)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方
法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计-37-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
资产类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）
房屋建筑物20-4052.38-4.75
机器设备5-1059.50-19.00
运输设备4523.75
电子设备及其他设备3-5519.00-31.67
(十七)在建工程本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固
定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十八)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
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2021年1月1日—2021年12月31日
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十九)无形资产
1.无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
资产类别使用寿命（年）摊销方法土地使用权法定使用寿命直线法
软件2-10直线法
专利权6-10直线法商标权9直线法客户关系4直线法
其他2-10直线法
2.使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3.内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条
件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。开发支出转入无形资产的具体条件：(1)完成该无形-39-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
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资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意
图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：划分内部研究开发项目的研
究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
(二十)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模
式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十一)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间-40-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
2.离职后福利
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
3.辞退福利
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(二十三)预计负债
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能-41-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
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结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十四)股份支付本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允
价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进行分摊。
(二十五)优先股、永续债等其他金融工具
1.金融负债和权益工具的划分
本公司发行的优先股、永续债（例如长期限含权中期票据）、认股权、可转换公司债券等，按照以下原则划分为金融负债或权益工具：
（1）通过交付现金、其他金融资产或交换金融资产或金融负债结算的情况。如果本公司
不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
（2）通过自身权益工具结算的情况。如果发行的金融工具须用或可用本公司自身权益工具结算，作为现金或其他金融资产的替代品，该工具是本公司的金融负债；如果为了使该工具持有人享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益，则该工具是本公司的权益工具。
（3）对于将来须用或可用本公司自身权益工具结算的金融工具的分类，应当区分衍生工
具还是非衍生工具。对于非衍生工具，如果本公司未来没有义务交付可变数量的自身权益工具进行结算，则该非衍生工具是权益工具；否则，该非衍生工具是金融负债。对于衍生工具，如果本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算，则该衍生工具是权益工具；如果本公司以固定数量自身权益工具交换可变金额现金或其他金融资产，或以可变数量自身权益工具交换固定金额现金或其他金融资产，或在转换价格-42-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
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不固定的情况下以可变数量自身权益工具交换可变金额现金或其他金融资产，则该衍生工具应当确认为金融负债或金融资产。
2.优先股、永续债的会计处理
本公司对于归类为金融负债的金融工具在“应付债券”科目核算，在该工具存续期间，计提利息并对账面的利息调整进行调整等的会计处理，按照金融工具确认和计量准则中有关金融负债按摊余成本后续计量的规定进行会计处理。本公司对于归类为权益工具的在“其他权益工具”科目核算，在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的利息）的，作为利润分配处理。
(二十六)收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。
如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
本公司的收入主要包括：产品销售收入、物业收入及其他。
1、产品销售收入：
1）房地产销售收入：房地产销售在房产完工并验收合格，签定了销售合同，取得了买方
付款证明并交付使用时确认销售收入的实现。
2）医药销售收入：根据公司与其客户的销售合同约定，公司将产品交付给购货方并经购
货方验收后，确认销售收入。
3）化妆品销售收入：根据公司与其客户的销售合同约定，在经销模式下，公司将产品交
付给购货方并经购货方验收后，确认销售收入；在代销模式下，公司将产品交付给受托方，待受托方对外实现销售开出代销清单时确认销售收入；在直销模式下，公司将产品交付给消费者，消费者确认收货并支付货款后确认销售收入。
2、物业收入
1）物业出租收入：物业出租按与承租方签定的合同或协议规定确认房屋出租收入的实现。
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2）物业管理收入：在提供物业服务过程中确认收入。
(二十七)合同成本本公司的合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
本公司为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）
采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：
1.因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
2.为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况的下该资产在转回日的账面价值。
(二十八)政府补助
1.政府补助的类型及会计处理
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2021年1月1日—2021年12月31日政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。
确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
2.政府补助确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
(二十九)递延所得税资产和递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵-45-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
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扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3.对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本
公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(三十)租赁
1.租入资产的会计处理
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。
（1）使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
（2）租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需-46-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
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支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
2.出租资产的会计处理
（1）经营租赁会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益。
（2）融资租赁会计处理
本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(三十一)持有待售和终止经营
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：一是根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；二是出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
资产负债表中持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列示为持有待售资产，持有待售的处置组中的负债列示为持有待售负债。
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终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相
关联计划的一部分；
3.该组成部分是专为转售而取得的子公司。
(三十二)主要会计政策变更、会计估计变更的说明
1.会计政策变更及依据
财政部于2018年12月发布了修订后的《企业会计准则第21号——租赁》。本公司自2021年1月1日起执行。对于首次执行日前已存在的合同，本公司选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。本公司根据首次执行的累计影响数，调整首次执行当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
2.会计政策变更的影响
本公司执行新租赁准则对2021年1月1日合并资产负债表及母公司资产负债表各项目的
影响汇总如下：
合并报表项目2020年12月31日影响金额2021年1月1日
资产：
使用权资产4864836.134864836.13
长期待摊费用36012063.43-1605348.0934406715.34
负债：
一年内到期的非流动负债2737552394.89436455.472737988850.36
租赁负债2823032.572823032.57
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额1%、3%、5%、6%、9%、13%
消费税应纳税销售额15%
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%城市维护建设税应付流转税额按公司所在地政策缴纳教育费附加应付流转税额按公司所在地政策缴纳
土地增值税房地产销售收入-扣除项目金额按超率累进税率30%-60%
-48-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
其中企业所得税率执行15%、20%税率单位如下:纳税主体名称所得税税率
山东明仁福瑞达制药股份有限公司15%
山东福瑞达生物股份有限公司15%
山东福瑞达生物科技有限公司15%
山东焦点福瑞达生物股份有限公司15%
焦点生物医药有限公司15%
山东省鲁商建筑设计有限公司15%
山东颐莲化妆品有限公司20%
山东福瑞达健康科技有限公司20%
山东科颜健康科技有限公司20%
山东康妆大道信息科技有限公司20%
济南康妆大道经贸有限公司20%
曲阜福克斯商贸有限公司20%
山东同康药业有限公司20%
(二)税收优惠及批文
子公司山东明仁福瑞达制药股份有限公司已取得高新技术企业证书，证书编号为GR201937002678，发证时间为 2019年 11月 28日，本期享受 15%的企业所得税优惠税率。
子公司山东福瑞达生物股份有限公司已取得高新技术企业证书，证书编号为GR202137005883，发证时间为 2021年 12月 15日，本期享受 15%的企业所得税优惠税率。
子公司山东福瑞达生物科技有限公司已取得高新技术企业证书，证书编号为GR201937002004，发证时间为 2019年 11月 28日，本期享受 15%的企业所得税优惠税率。
子公司山东焦点福瑞达生物股份有限公司已取得高新技术企业证书，证书编号为：
GR202037000484，发证时间为 2020年 8月 17日，本期享受 15%的企业所得税优惠税率。
子公司焦点生物医药有限公司已取得高新技术企业证书，证书编号为：GR202137006363，有效期三年，发证时间为2021年12月15日，本期享受15%的企业所得税优惠税率。
子公司山东省鲁商建筑设计有限公司已取得高新技术企业证书，证书编号为GR202037002452，发证时间为 2020年 12月 8日，本期享受 15%的企业所得税优惠税率。
五、合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金项目期末余额期初余额
-49-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
项目期末余额期初余额
库存现金168595.58246554.53
银行存款4616606509.654688921295.71
其他货币资金521730591.69384779781.04
合计5138505696.925073947631.28
1.其他货币资金明细列示：
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票保证金277966377.60137110071.86
按揭保证金98072636.5095769847.57
民工工资保证金84517712.4281936080.98
贷款保证金8056658.9630000000.00
开发资本金2148726.4616777065.22
其他50968479.7523186715.41
合计521730591.69384779781.04
2.期末余额中受限金额分明细列示：
项目期末余额
货币资金受限金额：
其中：1、短期内无法变现的银行承兑汇票保证金存款、项目开发保证金
408567056.49
存款、按揭及民工保证金存款等
2、预售监管资金及贷款保证金2006105815.87
3、代建项目专用资金476990696.62
合计2891663568.98
(二)应收账款
1.按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内275763811.92200105415.38
1至2年23132373.161535998.77
2至3年451705.06394810.03
3年以上24684668.3325294965.81
减：坏账准备46322147.6836455022.37
合计277710410.79190876167.62
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备
-50-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款324032558.47100.0046322147.6814.30
其中：账龄组合324032558.47100.0046322147.6814.30
合计324032558.47100.0046322147.6814.30期初余额类别账面余额坏账准备
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款227331189.99100.0036455022.3716.04
其中：账龄组合227331189.99100.0036455022.3716.04
合计227331189.99100.0036455022.3716.04
（1）按组合计提坏账准备的应收账款
1）组合1：房地产业务
期末余额期初余额账龄预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备
失率(%)失率(%)
1年以内101495552.9310.00010149555.3160645094.1410.006064509.42
1至2年19731982.4623.0004538355.9540571.0023.009331.33
2至3年43011.0053.0022795.83
3年以上20910338.79100.00020910338.7921726360.59100.0021726360.59
合计142137874.1835598250.0582455036.7327822997.17
2）组合2：医药化工业务
期末余额期初余额账龄预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备
失率(%)失率(%)
1年以内174268258.993.005228047.77139460321.243.004183809.64
1至2年3400390.7040.001360156.281495427.7740.00598171.11
2至3年451705.0680.00361364.04351799.0380.00281439.23
3年以上3774329.54100.003774329.543568605.22100.003568605.22
合计181894684.2910723897.63144876153.268632025.20
3.坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
账龄组合36455022.379867125.3146322147.68
-51-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额合计数单位名称期末余额坏账准备期末余额
的比例(%)
客户119526249.606.03585787.49
客户219000000.005.8619000000.00
客户315346485.004.741534648.50
客户412653756.153.91379612.68
客户59565195.572.94286955.87
合计76091686.3223.4821787004.54
(三)应收款项融资项目期末余额期初余额
应收票据28523723.29256811240.51
合计28523723.29256811240.51
注1：本公司视日常资金管理的需要，将银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，按照整个存续期信用损失计量损失准备。公司认为商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，因此不计提预期信用损失。
注2:截至2021年12月31日，已背书转让和贴现尚未到期终止确认的票据金额合计为75043622.25元。
(四)预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内189918525.909.502613328475.3750.81
1至2年845856714.2342.32840754284.9616.35
2至3年139422067.666.98841946665.3916.37
3年以上823609453.8241.20846902297.4616.47
合计1998806761.61100.005142931723.18100.00
注：预付款项大幅减少主要系预付的相关土地成本收回和预付款项转开发成本导致。
账龄超过1年且金额重要的预付款项情况债权单位债务单位期末余额账龄
山东鲁新置业有限公司济南市中控股集团有限公司500000000.001-2年临沂市兰山区七里沟片区开
临沂鲁商金置业有限公司290492545.113年以上发建设指挥部
-52-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
债权单位债务单位期末余额账龄
临沂鲁商置业有限公司、临沂福瑞
临沂市河东区财政局159734015.002年以上达健康投资建设有限公司
泰安鲁商地产有限公司泰安市岱岳区粥店街道办事处132200000.003年以上
青岛鲁商蓝谷健康产业有限公司、
青岛蓝谷管理局114270000.001-3年山东省鲁商置业有限公司
合计1196696560.11
2.预付款项金额前五名单位情况
占预付款项期末余额合计数单位名称期末余额
的比例(%)
济南市中控股集团有限公司630705479.4531.55
临沂市兰山区七里沟片区开发建设指挥部290492545.1114.53
临沂市河东区财政局178831115.008.95
泰安市岱岳区粥店街道办事处132200000.006.61
青岛蓝谷管理局114270000.005.72
合计1346499139.5667.36
(五)其他应收款项目期末余额期初余额
其他应收款项1664682129.53748803683.76
减：坏账准备438451209.65348378701.14
合计1226230919.88400424982.62
注：其他应收款大幅增加主要系控股子公司根据项目销售回款按持股比例回款各股东导致。
1.其他应收款项
（1）按款项性质披露款项性质期末余额期初余额
劳务工资保证金3505996.755579491.43
公积金贷款保证金4831823.5742133808.79
物业质量维修基金5634626.7010246535.25
押金及质保金75086250.3792190796.71
代垫款166663171.2814790759.27
职工借款及备用金633697.18882694.67
往来款1378315014.12582619887.28
其他30011549.56359710.36
减：坏账准备438451209.65348378701.14
合计1226230919.88400424982.62
-53-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
（2）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内1070151552.26277495356.19
1至2年261810943.6538678096.70
2至3年23258869.40182368326.07
3年以上309460764.22250261904.80
减：坏账准备438451209.65348378701.14
合计1226230919.88400424982.62
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
2021年1月1日余额26701948.28321676752.86348378701.14
2021年1月1日余额
26701948.28321676752.86348378701.14
在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提-22054097.31113235169.5291181072.21本期转回
本期核销887900.00887900.00
其他变动11309.31209354.39220663.70
2021年12月31日余
4636541.66433814667.99438451209.65
额
（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
组合计提325009648.93-7479940.37887900.00220663.70316421144.86
单项计提（注）23369052.2198661012.58122030064.79
合计348378701.1491181072.21887900.00220663.70438451209.65注：单项计提系对锦州滨海新区管理委员会的应收款项计提的坏账，详见“十二、（二）未决诉讼形成的或有负债及-54-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日其财务影响”。
（5）本期实际核销的其他应收款项情况
本期实际核销的其他应收款项金额为887900.00元。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄项期末余额合末余额
计数的比例(%)合作方经营
华润置地控股有限公司346500000.001年以内20.81往来款
锦州滨海新区管理委员会往来款233690064.791-2年14.04122030064.79临沂万顺和管理咨询企业有合作方经营
195320900.001年以内11.73
限公司往来款合作方经营
万科企业股份有限公司162176679.891年以内9.74往来款参股公司经
济宁瑞和置业发展有限公司151760243.951年以上9.12营往来款
合计1089447888.6365.44122030064.79
(六)存货
1.存货的分类
期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料170015038.281125533.63168889504.65109444547.411177296.33108267251.08
库存商品306531506.642668289.54303863217.10151717040.562482457.70149234582.86
开发成本36234047053.2944221032.7136189826020.5833657582646.4433657582646.44
开发产品11586057704.25143624706.0111442432998.2412688854392.0512688854392.05
发出商品14162486.1314162486.135289142.275289142.27
在产品82781315.8437652.4982743663.3555642505.9655642505.96委托加工
1906537.751906537.75
物资
合计48395501642.18191677214.3848203824427.8046668530274.693659754.0346664870520.66
（1）主要项目的开发成本预计预计总投开工项目名称竣工资额期初余额本期增加本期减少期末余额日期
时间（亿元）临沂鲁商
2013.072022.1232457236026.88176431837.03604735750.0128932113.90
中心项目
-55-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
预计预计总投开工项目名称竣工资额期初余额本期增加本期减少期末余额日期
时间（亿元）青岛鲁商
中心 1C项 2020.12 2025.06 54 2254487701.96 394097628.92 1386272.12 2647199058.76目济宁运河
2016.012022.0440901891215.7021852145.99482999883.51440743478.18
公馆项目哈尔滨松
江新城项2011.052022.121904015298003.82689755314.861825535306.542879518012.14目青岛蓝岸
2013.052023.071432266136142.71150481135.33304041161.962112576116.08
丽舍项目临沂知春
2013.052023.1248909384670.01335641933.72691667755.06553358848.67
湖项目临沂金悦
2015.122021.1229214216933.13171837959.8042378973.33
城项目菏泽鲁商
蓝岸公馆2018.122024.12351406712379.94238492183.16383159967.071262044596.03项目青岛蓝岸
2014.062022.1238963263559.68103804529.8689336643.54977731446.00
新城项目泰安鲁商
2016.012022.062553189022.1952416671.6635389093.8670216599.99
中心项目淄博鲁商
2018.102023.1224597622713.15121189405.79163477190.80555334928.14
中心项目青岛鲁商
蓝岸公馆2018.032022.06392466408113.17192540544.112658948657.28项目青岛鲁商
中央公馆2018.052022.1235610298043.61236153656.7656154828.73790296871.64项目烟台鲁商
2018.082024.10321277043247.32294453728.441401304987.81170191987.95
公馆项目青岛健康
2019.112024.12321310703267.09421977960.661732681227.75
城项目青岛蓝色
科技港项2022.52025.1227637496676.881078710.97638575387.85目青岛西海
岸奥体中2019.092024.12883889783399.73790333986.314680117386.04心项目鲁商悦府
2019.102022.12331887174303.96401896684.462289070988.42
项目鲁商金茂
2019.072023.12472555378047.84903250998.63327400971.753131228074.72
府项目烟台观海
2020.062026.09472128705358.06407758807.692536464165.75
印象项目临沂鲁商
万科城项2020.102024.0925774998911.01383800307.711158799218.72目
上海项目12591441187.282604386.46594045573.74烟台蓬莱
2021.042023.1014423276622.42423276622.42
印象项目
-56-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
预计预计总投开工项目名称竣工资额期初余额本期增加本期减少期末余额日期
时间（亿元）鲁新大涧
2021.022023.09371557274508.731557274508.73
项目
合计32168868925.128300563689.676538427772.5633931004842.23
（2）主要项目的开发产品本期减少项目名称期初余额本期增加期末余额本期销售本期摊销
哈尔滨松江新城项目1665122241.481825535306.541243952105.582246705442.44
菏泽鲁商凤凰城项目1457099874.49455848916.2723779830.91977471127.31
菏泽鲁商蓝岸公馆项目383159967.0771927659.93311232307.14
临沂鲁商中心项目880152715.28604735750.01579576155.9616588073.97888724235.36
青岛蓝岸丽舍项目1269647586.70304041161.96393043236.221180645512.44
泰晤士小镇项目289025878.52486877.30181852073.94107660681.88
泰安国际社区项目87064399.6770135279.3786480070.5370719608.51
青岛蓝岸新城项目550382444.2489336643.55271413402.82368305684.97
临沂知春湖项目816235122.77691667755.06504426387.849110792.70994365697.29
临沂金悦城项目726149717.26131381480.33517250201.44340280996.15
泰安鲁商中心项目236084580.5635389093.86263767524.267706150.16
济宁运河公馆项目277904727.26482999883.51337801436.15423103174.62
重庆云山雅筑项目71573191.74194742.2569772465.991995468.00
鲁商常春藤项目592177055.7122301108.7968293654.198725906.56537458603.75
鲁商御龙湾项目224234634.397379173.45117914904.03113698903.81
济南鲁商广场项目129288803.971472176.5118655087.992067417.62110038474.87
鲁商国奥城项目564976872.9564462267.8521343288.3019824096.48588271756.02
临沂鲁商凤凰城项目23974668.1523974668.15
青岛鲁商*首府项目170930222.021386272.1281096394.691568642.4889651456.97
青岛鲁商蓝岸公馆项目101415259.842339094.6299076165.22
潍坊鲁商首府项目343948212.07203595804.98140352407.09
淄博鲁商中心项目983577724.81163477190.80153356580.75993698334.86
烟台鲁商公馆项目219713425.651401304987.811267319110.29353699303.17
鲁商金茂府项目327400971.75122771870.71204629101.04
青岛绿富中央公馆项目713333096.3756154828.73569281253.06200206672.04
合计12394012455.906664402918.627603078680.5481664760.7211373671933.26
（3）开发产品中的出租开发产品明细
-57-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、出租开发产品原值2474064368.1938772626.30154540324.702358296669.79
青岛四季景园14888968.7214888968.72
银座数码广场5633378.145633378.14
青岛鲁商·首府108854595.42108854595.42
济南鲁商广场61295887.89942561.0762238448.96
鲁商国奥城440662127.3238919902.484951260.56474630769.24
鲁商常春藤174114105.43167275.95174281381.38
菏泽鲁商凤凰城752316832.57-1257113.20751059719.37
临沂鲁商中心571575228.32571575228.32
泰安鲁商中心项目25845500.0025845500.00
临沂知春湖项目318877744.38318877744.38
二、出租开发产品摊销268748235.6381805595.1625015622.09325538208.70
青岛四季景园5809680.385809680.38
银座数码广场1175915.46140834.441316749.90
青岛鲁商·首府14308410.981568642.4815877053.46
济南鲁商广场12845049.752067417.6214912467.37
鲁商国奥城45846804.4819824096.48313579.9265357321.04
鲁商常春藤44847100.708725906.5653573007.26
菏泽鲁商凤凰城80173050.0223779830.91103952880.93
临沂鲁商中心42505330.1316588073.9759093404.10
泰安鲁商中心项目3015308.333015308.33
临沂知春湖项目18221585.409110792.7027332378.10
三、出租开发产品净值2205316132.562032758461.09
青岛四季景园9079288.34
银座数码广场4457462.684316628.24
青岛鲁商·首府94546184.44
济南鲁商广场48450838.1447325981.59
鲁商国奥城394815322.84409273448.20
鲁商常春藤129267004.73120708374.12
菏泽鲁商凤凰城672143782.55647106838.44
临沂鲁商中心529069898.19512481824.22
泰安鲁商中心项目22830191.67
临沂知春湖项目300656158.98291545366.28
（4）库存商品中主要产品的明细
-58-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
药品21525911.27254741061.25227910036.1748356936.35
化妆品82825140.46686992457.91542941423.91226876174.46
原料及添加剂27930037.49143912644.35151509469.1620333212.68
合计132281089.221085646163.51922360929.24295566323.49
2.存货跌价准备增减变动情况
本期增加金额本期减少额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料1177296.331052573.341104336.041125533.63
库存商品2482457.702642300.102456468.262668289.54
在产品37652.4937652.49
开发产品143624706.01143624706.01
开发成本44221032.7144221032.71
合计3659754.03191578264.653560804.30191677214.38开发产品和开发成本减值情况项目期初余额本期计提本年减少期末余额
青岛蓝岸丽舍70931276.4870931276.48
菏泽蓝岸公馆41352793.1741352793.17
鲁商常春藤33556580.6233556580.62
菏泽鲁商凤凰城20170703.8920170703.89
青岛鲁商中心11368713.5711368713.57
其他10465670.9910465670.99
合计187845738.72187845738.72
3.存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
存货期末余额中含有借款费用资本化金额为7397158065.37元，其中本期资本化利息为1942317637.52元。
(七)其他流动资产项目期末余额期初余额
预缴增值税371602964.13335359863.71
预缴营业税14305882.1314701283.93
预缴城市维护建设税54132099.8839081017.94
预缴所得税688764420.38555653610.46
预缴土地增值税498811860.78366585106.32
-59-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
项目期末余额期初余额
预缴印花税915004.34861720.10
预缴教育费附加23312655.1816924901.81
预缴地方教育费附加15822994.3311294360.83
预缴地方水利建设基金1987224.221904111.70
预缴代扣代缴税金3527375.323429343.74
预缴其他税费853967.33188177.22
待摊费用1715334.031181604.73
合同取得成本120758950.7639761452.52
合计1796510732.811386926555.01
(八)债权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
信托保障基金12845013.1712845013.1737629985.4037629985.40
合计12845013.1712845013.1737629985.4037629985.40
(九)长期股权投资本期增减变动被投资单位期初余额权益法下确宣告发放现期末余额增加投资认的投资金股利或利其他损益润
联营企业：
山东博士伦福
瑞达制药有限113772286.4369304116.0262412708.193133232.15123796926.41公司山东博士伦福
瑞达包装新材7273039.081347925.441221798.147399166.38料有限公司新疆伊帕尔汗
香料股份有限13454777.247541.8313462319.07公司山东丝路灵岩
文化旅游有限6806201.4880489.836886691.31公司临沂锦琴房地
产开发有限公278403720.5697077767.48375481488.04司临沂尚城置业
17139177.29477.4017139654.69
有限公司济南银盛泰博
盛置业有限公48538730.32-16194379.7432344350.58司临沂鲁商置业
48814630.9448814630.94
发展有限公司
-60-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
本期增减变动被投资单位期初余额权益法下确宣告发放现期末余额增加投资认的投资金股利或利其他损益润泰山佑乡村振兴生态旅游发
93654226.593711.4293657938.01展（山东）有限公司济宁瑞和置业
10222350.00-437407.559784942.45
发展有限公司山东福中福生
物科技有限公700000.00785153.831485153.83司
合计485387932.40104576576.59200790026.9063634506.333133232.15730253261.71
(十)其他权益工具投资本期其他综指定为以公其他综确认合收益允价值计量合收入累计累计项目期末余额期初余额的股转入留且其变动计转入留利得损失利收存收益入其他综合存收益入的金额收益的原因原因济南碧旻置业有
90000000.0090000000.00
限公司珠海隆门福瑞达
股权投资基金20000000.0020000000.00（有限合伙）山东洪泰福瑞达
股权投资合伙企1000000.00500000.00业（有限合伙）南京鲁福隆门创
业投资合伙企业20000000.00（有限合伙）
合计131000000.00110500000.00
(十一)投资性房地产按成本计量的投资性房地产项目房屋及建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.期初余额4207404.955630051.209837456.15
2.本期增加金额5787720.17990248.696777968.86
（1）固定资产、无形资产转入5787720.17990248.696777968.86
3.本期减少金额4216362.001565928.605782290.60
（1）转出至固定资产、无形资产4216362.001565928.605782290.60
4.期末余额5778763.125054371.2910833134.41
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额818517.14859503.361678020.50
2.本期增加金额1318135.50279201.691597337.19
-61-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
项目房屋及建筑物土地使用权合计
（1）计提或摊销171832.91126035.03297867.94
（2）固定资产、无形资产转入1146302.59153166.661299469.25
3.本期减少金额831134.80265251.091096385.89
（1）转出至固定资产、无形资产831134.80265251.091096385.89
4.期末余额1305517.84873453.962178971.80
三、账面价值
1.期末账面价值4473245.284180917.338654162.61
2.期初账面价值3388887.814770547.848159435.65
(十二)固定资产类别期末余额期初余额
固定资产1287376107.87954165241.12固定资产清理
减：减值准备
合计1287376107.87954165241.12
1.固定资产
（1）固定资产情况电子设备及项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计其他
一、账面原值
1.期初余额1009437225.49312428448.2530075497.5094338744.561446279915.80
2.本期增加金额291454523.54102464050.571211226.6619485728.40414615529.17
（1）购置29974280.7823495577.711211226.6619029121.4173710206.56
（2）在建工程转入257263880.7678968472.86456606.99336688960.61
（3）投资性房地产转入4216362.004216362.00
3.本期减少金额6549327.401673651.021273448.085397703.9814894130.48
（1）处置或报废761607.231673651.021064172.663685081.207184512.11
（2）转投资性房地产5787720.175787720.17
（3）处置子公司209275.421712622.781921898.20
4.期末余额1294342421.63413218847.8030013276.08108426768.981846001314.49
二、累计折旧
1.期初余额268162955.54150692726.6723591575.5749667416.90492114674.68
2.本期增加金额35428350.1326350557.771974687.4411183449.2574937044.59
（1）计提34597215.3326350557.771974687.4411183449.2574105909.79
（2）投资性房地产转入831134.80831134.80
-62-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
电子设备及项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计其他
3.本期减少金额1575020.641482098.12937523.264431870.638426512.65
（1）处置或报废428718.051482098.12912671.803539285.326362773.29
（2）转投资性房地产1146302.591146302.59
（3）处置子公司24851.46892585.31917436.77
4.期末余额302016285.03175561186.3224628739.7556418995.52558625206.62
三、账面价值
1.期末账面价值992326136.60237657661.485384536.3352007773.461287376107.87
2.期初账面价值741274269.95161735721.586483921.9344671327.66954165241.12
（2）截止2021年12月31日，已提足折旧仍继续使用的固定资产情况类别账面原值累计折旧减值准备账面价值
房屋及建筑物49893267.3747493048.062400219.31
机器设备80294175.2576275756.554018418.70
运输设备19525027.6818690200.89834826.79
电子设备及其他35492818.9633896587.311596231.65
合计185205289.26176355592.818849696.45
（3）截止2021年12月31日，固定资产抵押情况详见附注“十二、承诺及或有事项”。
（4）截止2021年12月31日，未办妥产权证书的固定资产类别账面原值累计折旧减值准备账面价值
房屋及建筑物246816068.78332801.14246483267.64
(十三)在建工程类别期末余额期初余额
在建工程项目40988835.33232257697.75
工程物资14788784.84
合计40988835.33247046482.59
1.在建工程项目
（1）在建工程项目基本情况期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备生物医药产业园综合生产
12001815.2712001815.27118249821.67118249821.67
车间项目
-63-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备新建提取车间及前处理车
57930484.4957930484.49
间项目
在安装设备4401496.894401496.8931505241.8031505241.80
乳链扩产项目673408.34673408.34673408.34673408.34年产520吨医用级透明质
20373545.9920373545.9919512880.0419512880.04
酸钠及其衍生物项目
其他项目3538568.843538568.844385861.414385861.41
合计40988835.3340988835.33232257697.75232257697.75
（2）重大在建工程项目变动情况转入项目名称预算数期初数本期增加期末数固定资产新建提取车间及
171000000.0057930484.494221052.5562151537.04
前处理车间项目生物医药产业园综
366860000.00118249821.67101940102.83208188109.2312001815.27
合生产车间项目年产520吨医用
级透明质酸钠及250000000.0019512880.047012954.236152288.2820373545.99其衍生物项目
合计787860000.00195693186.20113174109.61276491934.5532375361.26
重大在建工程项目变动情况（续）工程累计投入占预算利息资本化累
项目名称工程进度(%)资金来源
比例(%)计金额
新建提取车间及前处理车间项目36.3536.351543790.53自筹和贷款
生物医药产业园综合生产车间项目60.0260.02自筹年产520吨医用级透明质酸钠及其
23.9723.97自筹
衍生物项目
合计1543790.53
2.工程物资
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
专用设备14788784.8414788784.84
减：减值准备
合计14788784.8414788784.84
(十四)使用权资产项目房屋及建筑物其他合计
-64-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
项目房屋及建筑物其他合计
一、账面原值
1.期初余额4509488.13355348.004864836.13
2.本期增加金额13325911.5413325911.54
（1）新增租赁13325911.5413325911.54
3.本期减少金额
4.期末余额17835399.67355348.0018190747.67
二、累计折旧
1.期初余额
2.本期增加金额1382880.9927332.001410212.99
（1）计提1382880.9927332.001410212.99
3.本期减少金额
4.期末余额1382880.9927332.001410212.99
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值16452518.68328016.0016780534.68
2.期初账面价值4509488.13355348.004864836.13
(十五)无形资产土地计算机项目专利权客户关系商标权其他合计使用权软件
一、账面原值
1.期初余额223193397.9136302022.526410491.9420578700.001298900.00304106.69288087619.06
2.本期增加金额1565928.6012142103.84754716.9614462749.40
（1）购置12142103.84754716.9612896820.80
（2）投资性房地
1565928.601565928.60
产转入
3.本期减少金额990248.6935398.231025646.92
（1）处置
（2）处置子公司35398.2335398.23
（3）转出至投资
990248.69990248.69
性房地产
4.期末余额223769077.8248408728.137165208.9020578700.001298900.00304106.69301524721.54
二、累计摊销
1.期初余额39242479.4926200235.761424284.525144675.00144322.22229893.8072385890.79
-65-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
土地计算机项目专利权客户关系商标权其他合计使用权软件
2.本期增加金额5312616.167480558.761045776.155144675.00168680.4854356.5319206663.08
（1）计提5047365.077480558.761045776.155144675.00168680.4854356.5318941411.99
（2）投资性房地
265251.09265251.09
产转入
3.本期减少金额153166.6610029.49163196.15
（1）处置子公司10029.4910029.49
（2）转出至投资
153166.66153166.66
性房地产
4.期末余额44401928.9933670765.032470060.6710289350.00313002.70284250.3391429357.72
三、账面价值
1.期末账面价值179367148.8314737963.104695148.2310289350.00985897.3019856.36210095363.82
2.期初账面价值183950918.4210101786.764986207.4215434025.001154577.7874212.89215701728.27
注：无形资产抵押情况见附注“十二、承诺及或有事项”。
(十六)开发支出本期增加本期减少项目期初余额转入当确认为期末余额内部开发支出其他期损益无形资产贴剂研究与开发项
1951726.641951726.64
目
KMC 原料药项目 11061.95 11061.95
RLGL 原料技术开发
3720000.003720000.00
项目
TDLF 研发项目 4971920.84 4971920.84
LBSKYRG 研发项目 1927430.88 1927430.88
合计1951726.6410630413.6712582140.31
(十七)商誉
1.商誉账面原值
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额山东焦点福瑞达生物股份有
164311642.90164311642.90
限公司
合计164311642.90164311642.90
2.商誉减值准备
本期增加额本期减少额项目期初余额期末余额计提处置山东焦点福瑞达
3977225.243977225.24
生物股份有限公司
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2021年1月1日—2021年12月31日
3.商誉减值情况
项目山东焦点福瑞达生物股份有限公司
商誉账面余额*164311642.90
商誉减值准备余额*
商誉的账面价值*＝*-*164311642.90
未确认归属于少数股东权益的商誉价值*109112670.70
调整后整体商誉的账面价值*=*+*273424313.60
资产组的账面价值*287368854.45
包含整体商誉的资产组的账面价值*=*+*560793168.05
资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）*554176589.71
商誉减值损失（大于0时）*=*-*6616578.34
归属于母公司商誉减值金额3977225.24
注：公司聘请北京中企华资产评估有限责任公司对收购山东焦点福瑞达生物股份有限公司产生的商誉进行减值测试。
减值测试系根据管理层批准的五年期（2022年-2026年）预算，采用现金流量折现法对资产组的可收回金额进行评估。减值测试中采用的关键假设包括：预测期内各业务收入增长率、毛利率、营业费用增长率、折现率等，管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定相关关键假设。
(十八)长期待摊费用类别期初余额本期增加额本期摊销额处置子公司期末余额福瑞达颐养中心装
22523137.224887318.0517635819.17
修费
装修费11192407.562365259.652506760.302010345.919040561.00
蒸汽管道保温14857.1314857.13
车间改造676313.43590754.37416418.55850649.25
其他476327.4479784.97396542.47
合计34406715.343432341.467905139.002010345.9127923571.89
(十九)递延所得税资产、递延所得税负债
1.递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
期末余额期初余额
项目递延所得税资产/负可抵扣/应纳税暂时递延所得税资产可抵扣/应纳税暂
债性差异/负债时性差异
递延所得税资产：
资产减值准备45664586.88189790084.4761525524.50251221989.14
内部交易未实现利润10148862.0040595448.0011894131.7947467745.16
可抵扣亏损28286732.80128550318.4920229440.0984557049.68
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2021年1月1日—2021年12月31日
期末余额期初余额
项目递延所得税资产/负可抵扣/应纳税暂时递延所得税资产可抵扣/应纳税暂
债性差异/负债时性差异
递延收益5903328.2236158994.744848438.6729946020.02
股权激励7391696.2335350789.776926780.5627707122.26
其他3853202.2317048702.92
小计101248408.36447494338.39105424315.61440899926.26
递延所得税负债：
评估增值5239188.5430068119.406542212.2139943600.06
小计5239188.5430068119.406542212.2139943600.06
2.未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异486660487.24138203354.06
可抵扣亏损794140541.34908684447.08
合计1280801028.581046887801.14
注：由于相应公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损没有确认为递延所得税资产。
3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况
年度期末余额期初余额
2021年275738900.68
2022年200847502.77200847502.77
2023年183177820.12183177820.12
2024年128860439.38128860439.38
2025年120059784.13120059784.13
2026年161194994.94
合计794140541.34908684447.08
(二十)其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付工程设备款5264792.805264792.809368505.559368505.55
合同取得成本6136862.336136862.33
待报废资产931865.64931865.64
合计5264792.805264792.8016437233.52931865.6415505367.88
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2021年1月1日—2021年12月31日
(二十一)短期借款借款条件期末余额期初余额
保证借款1372300000.00590800000.00
抵押借款39000000.00980000000.00
信用借款453950000.00456068500.75
抵押+保证借款1220000000.002026400000.00
质押+保证借款200000000.00
质押借款110710000.0030000000.00
未到期利息23141808.3020028956.37
合计3219101808.304303297457.12
(二十二)应付票据项目期末余额期初余额
银行承兑汇票50077094.93169196938.11
商业承兑汇票1175484692.12718573315.30
合计1225561787.05887770253.41
(二十三)应付账款
1.按账龄分类
项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）5805181376.315997274659.10
1年以上1663099752.061502692982.15
合计7468281128.377499967641.25
2.账龄超过1年的大额应付账款
债权单位名称期末余额未偿还原因
青岛锦绣前程房地产开发有限公司520000000.00在建工程转让款
江苏天宇建设集团有限公司50274278.42未到期
青岛鲁城建设集团有限公司37486193.19未到期
江苏省苏中建设集团股份有限公司30166353.56未到期
山东天齐置业集团股份有限公司25672732.16未到期
合计663599557.33
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2021年1月1日—2021年12月31日
(二十四)合同负债项目期末余额期初余额
预收商品款21685858898.0618560560051.08
合计21685858898.0618560560051.08
合同负债中的预售房款的主要项目列示如下：
项目名称期末余额期初余额
鲁商常春藤项目41580355.2548767810.33
鲁商御龙湾项目36496987.62135299851.90
鲁商国奥城项目13961006.2713133440.47
青岛鲁商·首府项目90580374.25143170319.78
济宁运河公馆项目1461197680.381293275409.06
哈尔滨松江新城项目1217732702.181294025288.97
菏泽鲁商凤凰城项目110651004.50350962315.73
菏泽鲁商蓝岸公馆项目526994699.49167867241.00
临沂鲁商中心项目407248515.24826771337.90
青岛蓝岸丽舍项目1456402209.861108005485.65
泰安鲁商国际社区项目69713826.90123006207.13
泰安鲁商中心项目97518605.79456902464.84
鲁商蓝岸新城项目1083736924.21990036609.01
临沂金悦城项目152547768.04645754133.57
鲁商泰晤士小镇项目148972521.64318198595.31
临沂知春湖项目608186041.83886639496.34
青岛绿富项目248785526.58765541627.25
青岛鲁商蓝岸公馆项目1893676202.961538921608.43
潍坊鲁商首府项目126385977.17278988205.02
烟台鲁商公馆项目274355840.701480809241.78
青岛西海岸奥体中心项目4405376044.072332375532.87
淄博鲁商中心项目865599276.09894306202.37
济南鲁茂金茂府项目3903846463.271549967170.56
临沂鲁商万科城项目1115137879.45183250553.21
烟台观海印象项目823414670.13255596196.03
青岛健康城项目334926446.08161425029.26
合计21515025549.9518242997373.77
(二十五)应付职工薪酬
1.应付职工薪酬分类列示
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
-70-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
短期薪酬113753120.01691311373.94659995811.44145068682.51
离职后福利-设定提存计划182521.8867276920.7151626071.9815833370.61
辞退福利106122.384260520.984260520.98106122.38
合计114041764.27762848815.63715882404.40161008175.50
2.短期职工薪酬情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴66393958.21557692141.65547010377.0277075722.84
职工福利费443204.4346509796.3646321840.66631160.13
社会保险费206573.2131031815.5026663605.484574783.23
其中：医疗保险费199214.9328824218.7825172573.673850860.04
工伤保险费7171.661483607.181361218.65129560.19
生育保险费186.62723989.54129813.16594363.00
住房公积金25071.4639159834.8428760882.0710424024.23
工会经费和职工教育经费46684312.7016803109.2011124429.8252362992.08
短期带薪缺勤114676.39114676.39
合计113753120.01691311373.94659995811.44145068682.51
3.设定提存计划情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险178017.8252760849.6049460281.333478586.09
失业保险费4504.062330095.132151198.65183400.54
企业年金12185975.9814592.0012171383.98
合计182521.8867276920.7151626071.9815833370.61
(二十六)应交税费项目期末余额期初余额
增值税44237164.8154337354.76
营业税12698550.50
城市维护建设税19910985.4114547036.97
所得税18809469.7395908293.46
个人所得税978207.511126260.69
房产税7554363.626960693.27
土地使用税7221499.449848286.00
土地增值税651886936.82479652657.16
-71-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
项目期末余额期初余额
印花税1100237.27400852.46
教育费附加8563552.436378822.84
地方教育费附加6396005.044704555.77
其他税费2373598.162788732.74
合计769032020.24689352096.62
(二十七)其他应付款项目期末余额期初余额
应付股利117883712.8930668813.35
其他应付款项13408921546.1115067798961.12
合计13526805259.0015098467774.47
1.应付股利
项目期末余额期初余额
普通股股利985100.46
划分为权益工具的永续债股利117883712.8929683712.89
合计117883712.8930668813.35
2.其他应付款项
（1）按款项性质分类项目期末余额期初余额
往来款12241046594.5214229149005.96
代扣代收款项35735824.7170918697.31
投标保证金39249133.3367973293.77
质保金及押金184576857.58129733493.31
社会保险金2986624.304781408.35
专款专用793869648.61484603286.14
购房意向金6244031.5117505878.05
预提费用35231478.9616127713.36
其他69981352.5947006184.87
合计13408921546.1115067798961.12
（2）账龄超过1年的大额重要其他应付款项情况的说明单位名称期末余额未偿还或未结转原因
山东省商业集团有限公司5295462340.54未到期
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2021年1月1日—2021年12月31日
单位名称期末余额未偿还或未结转原因
临沂锦琴房地产开发有限公司575728507.14未到期
金茂投资管理（天津）有限公司539370798.79未到期
山东银座商城股份有限公司472968985.38未到期
青岛嘉合置业有限公司200000000.00未到期
合计7083530631.85——
(二十八)一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款2302479992.082732959816.11
未到期利息4978780.044592578.78
一年内到期的租赁负债1991088.32436455.47
合计2309449860.442737988850.36
(二十九)其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税727644831.29594781618.99
合计727644831.29594781618.99
(三十)长期借款项目期末余额期初余额利率区间
抵押+保证借款1954451126.181579988593.564.25%-12.35%
抵押+质押借款660250000.001345476598.524.75%-7.2%
保证借款1022500000.00989980203.353.65%-10%
抵押+质押+保证借款70000000.00104900000.005.95%-9.8%
质押+保证借款37500000.00400000000.004.35%-11.5%
未到期利息6129783.387092979.09
合计3750830909.564427438374.52
(三十一)租赁负债项目期末余额期初余额
租赁付款额13056782.694806267.14
-73-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
项目期末余额期初余额
减：未确认融资费用3379361.261546779.10
减：一年内到期的租赁负债1991088.32436455.47
合计7686333.112823032.57
(三十二)长期应付款项目期末余额期初余额
融资租赁款1548040.21
合计1548040.21
(三十三)预计负债项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额形成原因
未决诉讼6400000.006400000.00房产买卖纠纷
合计6400000.006400000.00
(三十四)递延收益
1.递延收益按类别列示
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额形成原因
政府补助53453982.4011191880.005476485.1159169377.29政府补助
合计53453982.4011191880.005476485.1159169377.29
2.政府补助项目情况
本期新增补助本期计入其他与资产相关/与收项目期初余额期末余额金额收益金额益相关
创新药物建设项目36360.8036360.80与资产相关
化妆品生产线项目269831.0087492.00182339.00与资产相关
健康护理用品产业园项目11124880.0011124880.00与资产相关
抗生素研究项目708994.0027648.99681345.01与资产相关
生物发酵关键技术改造及产业化313890.9911303.99302587.00与资产相关
省产业结构调整资金1049664.251049664.25与资产相关
项目建设资金28511745.411350496.6427161248.77与资产相关
新建制剂综合楼及生产车间项目4084839.901286860.872797979.03与资产相关
重点行业发展专项资金项目33504.2833504.28与资产相关
中药产品技术改造及产业化项目18272982.361520537.8816752444.48与资产相关
中药数字化生产示范研究100000.0067000.00446.00166554.00与资产相关
-74-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
本期新增补助本期计入其他与资产相关/与收项目期初余额期末余额金额收益金额益相关
中药项目资金72169.4172169.41与资产相关
合计53453982.4011191880.005476485.1159169377.29
(三十五)股本
本次变动增减（+、-）项目期初余额发行新公积金期末余额送股其他小计股转股
股份总数1009152199.001009152199.00
(三十六)其他权益工具期初本期增加本期减少期末发行在外的金融工具账面账面数量账面价值数量数量数量账面价值价值价值
中融-融钦60号可
900000000.00900000000.00
续期融资工具
合计900000000.00900000000.00
注：2020年本公司与中融国际信托有限公司签订可续期债权融资合同，总金额为人民币900000000.00元，期限为无固定期限。各笔投资的初始投资期限均为1年，各笔投资的初始投资期限届满后每一年为该笔资金的延续投资期限。在每笔投资的初始投资期限和延续投资期限届满时，公司有权将该笔资金的投资期限续延1年，且期限续延次数不受限制。
该可续期融资工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务，因此本公司将可续期融资工具计入其他权益工具。
(三十七)资本公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
资本溢价58341490.63570961413.39629302904.02
其他资本公积-17658169.374735952.98-12922216.39
合计40683321.26575697366.37616380687.63
注1：资本溢价增加主要系本期子公司山东福瑞达生物股份有限公司引进战略投资者溢价增资形成；
注2：其他资本公积增加系本期股权激励成本摊销形成。
(三十八)盈余公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
法定盈余公积138931689.4335150453.00174082142.43
-75-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
任意盈余公积13592338.7213592338.72
合计152524028.1535150453.00187674481.15
(三十九)未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上期末未分配利润1977690578.911504491420.95
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润1977690578.911504491420.95
加：本期归属于母公司所有者的净利润361900881.01638669121.21
减：提取法定盈余公积35150453.0025679770.36
应付普通股股利201830439.80110106480.00
应付永续债股利88200000.0029683712.89其他（注）489099.01
期末未分配利润2013921468.111977690578.91
注：其他减少系购买控股子公司少数股权导致。
(四十)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本按项目分类
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
一、主营业务小计12201423766.809073321935.9713423399082.5910759124666.82
房地产销售9279678340.197697948658.1711521568238.119848513216.52
化妆品1494934492.81542941423.91688867098.30281475580.79
物业管理415880089.52328088280.28360275795.95254989353.41
生物医药540853407.73227910036.17497509070.41190797350.23
原料及添加剂241014422.73151509469.16197625667.89105380730.09
其他229063013.82124924068.28157553211.9377968435.78
二、其他业务小计161847104.26113923011.53192083006.8187970339.89
合计12363270871.069187244947.5013615482089.4010847095006.71
2.本期营业收入按收入确认时间分类
收入确认时间房地产销售化妆品物业管理生物医药原料及添加剂其他
主营业务收入9279678340.191494934492.81415880089.52540853407.73241014422.73229063013.82
其中：在某一时
9279678340.191494934492.81540853407.73241014422.73229063013.82
点确认
某一时段内确认415880089.52
-76-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
其他业务收入161847104.26
其中：在某一时
31426973.63
点确认
某一时段内确认130420130.63
3.本期营业收入按报告分部分类
收入类别房地产行业医药化妆品行业分部间抵消合计
一、主营业务小计9851181615.582358827953.28-8585802.0612201423766.80
房地产销售9279678340.199279678340.19
化妆品1502118133.43-7183640.621494934492.81
物业管理416806779.27-926689.75415880089.52
生物医药540853407.73540853407.73
原料及添加剂241014422.73241014422.73
其他154696496.1274841989.39-475471.69229063013.82
二、其他业务小计130664134.0731182970.19161847104.26
合计9981845749.652390010923.47-8585802.0612363270871.06
(四十一)税金及附加项目本期发生额上期发生额
营业税2650759.0545453574.19
城市维护建设税39332500.1952288689.99
教育费附加16915971.9022475570.59
地方教育费附加11277314.4015006945.43
土地增值税480115883.95573380479.41
水利建设基金176718.325330294.35
房产税21060169.2918852981.31
土地使用税9237446.256830322.18
印花税6831550.567176958.87
消费税34696.78176365.65
其他675743.27903879.59
合计588308753.96747876061.56
(四十二)销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬130367365.8687686852.50
广告费112125456.03115585619.67
销售代理费97140399.8986330315.93
业务宣传及产品推广费465314469.58263265143.99
-77-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
项目本期发生额上期发生额
折旧费836261.42407202.64
摊销费557639.19361286.22
咨询服务费225456665.79153610485.65
会议费2124413.982015410.39
差旅费5641504.843397581.59
技术服务费141732925.3261896040.86
陈列费9843878.584199838.59
促销费7107628.879174362.01
业务招待费3635498.052655260.63
办公及通讯费1299951.081445099.83
样品费3635934.534619653.76
劳务费2715181.999647233.03
其他43868506.1742483869.75
合计1253403681.17848781257.04
(四十三)管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬205701019.08172075430.44
办公费3059618.366165736.09
会务费872987.971354353.61
租赁费8403920.2015379298.07
招待应酬费3321578.985089365.25
折旧费27647901.7229081338.56
无形资产摊销17239746.7813328933.84
长期待摊费用摊销5735459.926534703.76
差旅费3503294.946061897.81
汽车费用2036478.221639216.28
聘请中介机构费用34571093.2521043241.04
维修费4790962.915230503.77
邮电通讯费2723121.452146896.41
物流运输费66250.90247459.72
劳保、安保费1060195.65454385.31
培训费1546712.43371588.42
软件服务费2395946.693124508.74
物业费用13210226.3111442971.25
能源费用6605674.7210877127.27
-78-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
项目本期发生额上期发生额
其他35391252.9516564329.18
合计379883443.43328213284.82
(四十四)研发费用项目本期发生额上期发生额
工资及其他人员费用51421254.8729129017.42
材料费21442751.9514880249.88
折旧和摊销4727074.518742842.08
委托外部机构研发检测费28115722.9814011404.18
其他13045283.3410402705.32
合计118752087.6577166218.88
(四十五)财务费用项目本期发生额上期发生额
利息费用111752933.2491204385.75
租赁负债的利息支出563193.41
减：利息收入38226083.5936251216.47
汇兑损益1135349.652439649.91
手续费支出15644295.8010330554.47
合计90869688.5167723373.66
(四十六)其他收益
项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关
政府补助22703386.5616976088.35与收益相关
政府补助5476485.1115275478.65与资产相关
合计28179871.6732251567.00政府补助项目情况
与资产相关/与收益相项目2021年2020年关
创新项目资金792448.12与资产相关
关键技术研发及产业化500000.00与资产相关
基地建设基金346245.34与资产相关
技术改造资金1060968.243511103.51与资产相关
-79-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
与资产相关/与收益相项目2021年2020年关
其他项目115140.991122544.72与资产相关
人才发展项目210076.05与资产相关
项目建设资金1350496.64981666.68与资产相关
新建制剂综合楼及生产车间项目1286860.871029205.30与资产相关
中药项目资金1593153.291635654.24与资产相关
新药研究项目69865.085146534.69与资产相关
财源扶持资金2000000.00与收益相关
财政贴息资金256300.00与收益相关
创新项目资金1033600.001562100.00与收益相关
房租减免补贴2220900.00与收益相关
扶持企业发展资金748960.00181980.00与收益相关
高企补贴100000.00268300.00与收益相关
个税返还1251355.68190795.29与收益相关
工业和技术改造奖励资金1190000.00与收益相关
科技专项资金500000.00与收益相关
绿色建筑专项资金500000.00与收益相关
民政局补助669685.00与收益相关
年度省科技奖100000.00与收益相关
其他项目589757.361003780.70与收益相关
人才、吸纳就业等补贴962962.46611892.55与收益相关
山东省工程实验室奖励300000.00与收益相关
外贸补助资金211347.26187900.00与收益相关
稳岗补贴236210.111347604.19与收益相关
项目建设扶持资金摊销122943.32与收益相关
研发财政补助2205540.001145300.00与收益相关
以工代训补贴1594000.00615833.00与收益相关
应急物资体系建设资金880000.00与收益相关
用工补贴158481.00与收益相关
院士工作站补贴500000.00与收益相关
运营补贴809603.00与收益相关
增值税税收优惠4188500.693550793.30与收益相关
知识产权补贴1381550.00201500.00与收益相关
中药智能制造技术示范工程2700000.00与收益相关
专利技术转移转化项目1000000.00与收益相关
转精特新项目资金400000.00与收益相关
28179871.6732251567.00
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2021年1月1日—2021年12月31日
(四十七)投资收益项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益200790026.90212063037.75
其他债权投资持有期间的投资收益545275.322255976.91
处置长期股权投资产生的投资收益-48.495233543.36
合计201335253.73219552558.02
(四十八)信用减值损失项目本期发生额上期发生额
坏账损失-101048197.52-70625822.35
合计-101048197.52-70625822.35
(四十九)资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-191578264.65-3560661.65
商誉减值损失-3977225.24
待处理资产减值损失-931865.64
合计-195555489.89-4492527.29
(五十)资产处置收益项目本期发生额上期发生额
非流动资产处置损益-44816.7890960.90
合计-44816.7890960.90
(五十一)营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
与日常活动无关的政府补助203882.36178868.97203882.36
罚款收入546692.481775216.88546692.48
其他3831492.762439216.423831492.76
合计4582067.604393302.274582067.60
(五十二)营业外支出
-81-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额
对外捐赠26152492.3913053982.6126152492.39
罚款支出2185761.83843825.832185761.83
违约金支出1776957.522114687.671776957.52
滞纳金733335.85597146.88733335.85
预计负债6400000.00
其他7677456.193284347.457677456.19
合计38526003.7826293990.4438526003.78
(五十三)所得税费用
1.所得税费用明细
项目本期发生额上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税费用247445678.96238816763.25
递延所得税费用2487149.65-24203221.12
合计249932828.61214613542.13
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目金额
利润总额643730953.87
按法定/适用税率计算的所得税费用160932738.47
子公司适用不同税率的影响-21551024.52
调整以前期间所得税的影响4386927.34
非应税收入的影响-50197506.72
不可抵扣的成本、费用和损失的影响3524461.55
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-5985074.88
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响171955620.47
加计扣除影响-13133313.10
所得税费用249932828.61
(五十四)现金流量表
1.收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
利息收入38226083.5936251216.47
政府补助31273650.6322343257.32
-82-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
项目本期发生额上期发生额
收回垫付的土地熟化费拆迁款等900000000.00906239000.00
收回多交的各项税款163157822.2040956494.42
收到往来款项及其他279712503.95394485844.58
合计1412370060.371400275812.79
2.支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
与销售费用有关的付现费用1187119962.53792881574.57
与管理费用有关的付现费用121618135.41107652978.73
与研发费用有关的付现费用58270147.5539304074.47
与财务费用有关的付现费用15644295.8010330554.47
营业外支出38274754.8419753879.40
往来款项及其他592836816.16530100098.00
合计2013764112.291500023159.64
3.收到的其他与投资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
收投资单位回款397726350.00720371200.00
合计397726350.00720371200.00
4.支付的其他与投资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
支付投资单位款项565550920.61245663091.99
支付保证金14113071.87
合计565550920.61259776163.86
5.收到的其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
向非金融机构的借款4358917241.015870011772.16
6.支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
归还非金融机构的借款7585856959.359141244107.42
少数股东减资1600000.00
-83-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
项目本期发生额上期发生额
收购子公司少数股权49500000.00133957000.00
支付保证金68500000.00
其他2738751.73
合计7708195711.089275201107.42
(五十五)现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目本期发生额上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润393798125.26638889392.71
加：信用减值损失101048197.5270625822.35
资产减值准备195555489.894492527.29
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、
74403777.7372203463.95
投资性房地产折旧
使用权资产折旧1410212.99
无形资产摊销18219023.6113791507.99
长期待摊费用摊销7905139.008711780.05处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
149027.21-90960.90以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）62681.61134054.27
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）112316126.6592746780.72
投资损失（收益以“－”号填列）-201335253.73-219552558.02
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）3790173.32-22591718.33
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1303023.67-1611502.79
存货的减少（增加以“－”号填列）344736406.84108938024.39
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）2031829026.23-1284689515.09
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）3760053809.854959703930.59
其他5589175.196317854.36
经营活动产生的现金流量净额6848228115.504448018883.54
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额2246842127.942640081870.75
减：现金的期初余额2640081870.751649210571.41
-84-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
项目本期发生额上期发生额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-393239742.81990871299.34
2.本期收到的处置子公司的现金净额
项目金额
本期处置子公司于本期支付的现金或现金等价物33098100.00
其中：东悦控股有限公司33098100.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物51099.75
其中：东悦控股有限公司51099.75
处置子公司收到的现金净额33047000.25
3.现金及现金等价物
项目期末余额期初余额
一、现金2246842127.942640081870.75
其中：库存现金168595.58246554.53
可随时用于支付的银行存款2239264628.142638141545.26
可随时用于支付的其他货币资金7408904.221693770.96
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额2246842127.942640081870.75
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(五十六)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因
货币资金2891663568.98详见附注五、（一）
应收票据3912278.75票据质押
存货13252510173.22借款抵押
固定资产28670709.17借款抵押
无形资产25698951.34借款抵押
投资性房地产5096880.22借款抵押
合计16207552561.68
六、合并范围的变更
-85-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
(一)本期出售子公司股权情况
1.存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
处置价款与处置投资股权处股权处置价股权处置丧失控制权丧失控制权时点对应的合并财务报表子公司名称置比例款方式的时点的确定依据层面享有该子公司净
（%）资产份额的差额签订股权转让东悦控股
33098100.00100.00出售2021.4.28协议且收到股-48.49
有限公司权转让款
(二)合并范围发生变化的其他原因
1、2021年3月，本公司子公司山东省鲁商置业有限公司出资设立扬州鲁苏健康产业发展
有限公司，注册资本25000万元人民币。其中，山东省鲁商置业有限公司出资16625万元人民币，占注册资本总额的比例为66.50%，主要经营范围为房地产开发经营、各类工程建设活动、建设工程设计等，自成立之日起纳入合并范围。
2、2021年4月，本公司子公司山东省鲁商置业有限公司出资设立山东鲁港项目管理有限公司，注册资本300万元。其中山东省鲁商置业有限公司出资162万元人民币，占注册资本总额的比例为54%，主要经营范围为规划设计管理、工程管理服务、物业管理、大数据服务、互联网数据服务等，自成立之日起纳入合并范围。
3、2021年4月，本公司出资设立济宁聚威地产开发有限公司，注册资本1022.24万元。
其中，本公司出资878.24万元，占注册资本总额的比例为85.91%；主要经营范围为房地产开发经营、住宅内装修装饰等，自成立之日起纳入合并范围。
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1.企业集团的构成
持股比例(%)序号子公司名称注册地主要经营地业务性质取得方式直接间接
山东省鲁商置业有限公房地产开发、工同一控制下企
1山东济南山东济南100.00
司程管理业合并取得
房地产开发、咨山东鲁商银座商业管理同一控制下企
2山东济南山东济南询服务、餐饮服100.00
有限公司业合并取得务及食品销售
山东省鲁商建设管理有房地产开发、工同一控制下企
3山东济南山东济南100.00
限公司程服务业合并取得鲁商福瑞达健康投资有地产养老服务机
4山东济南山东济南70.0020.00投资设立
限公司构的投资北京银座合智房地产开同一控制下企
5北京市北京市房地产开发100.00
发有限公司业合并取得
青岛鲁商数字科技发展运营管理、技术
6山东青岛山东青岛74.00投资设立
有限公司咨询
-86-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
持股比例(%)序号子公司名称注册地主要经营地业务性质取得方式直接间接山东捷兴企业管理有限
7山东济南山东济南企业管理咨询80.00投资设立
公司烟台捷兴企业管理有限
8山东烟台山东烟台企业管理咨询95.14投资设立
公司鲁商生活服务股份有限同一控制下企
9山东济南山东济南物业管理95.104.90
公司业合并取得山东鲁商新城镇产业发
10山东济南山东济南规划设计管理100.00投资设立
展有限公司山东鲁商创新发展有限
11山东济南山东济南技术服务与开发100.00投资设立
公司山东福瑞达医药集团有同一控制下企
12山东济南山东济南医药化妆品销售100.00
限公司业合并取得山东焦点福瑞达生物股化妆品原料生产非同一控制下
13山东曲阜山东曲阜60.11
份有限公司与销售企业合并取得临沂鲁商发展金置业有
14山东临沂山东临沂房地产开发44.10投资设立
限公司（注1）济宁聚威地产开发有限
15山东济宁山东济宁房地产开发85.91投资设立
公司同一控制下企
16临沂鲁商地产有限公司山东临沂山东临沂房地产开发100.00
业合并取得
17临沂鲁商置业有限公司山东临沂山东临沂房地产开发51.00投资设立
18鲁商置业青岛有限公司山东青岛山东青岛房地产开发75.00投资设立
青岛绿富房地产开发有房地产开发与经
19山东青岛山东青岛69.97投资设立
限公司营哈尔滨鲁商置业有限公
20哈尔滨市哈尔滨市房地产开发90.00投资设立
司
21菏泽鲁商置业有限公司山东菏泽山东菏泽房地产开发100.00投资设立
扬州鲁苏健康产业发展
22江苏扬州江苏扬州房地产开发66.50投资设立
有限公司房地产开发与经
23济宁鲁商地产有限公司山东济宁山东济宁100.00投资设立
营
24辽宁鲁商置业有限公司辽宁锦州辽宁锦州房地产开发80.00投资设立
临沂鲁商金置业有限公房地产开发与经
25山东临沂山东临沂65.00投资设立
司营临沂鲁商置地有限公司房地产开发与经
26山东临沂山东临沂40.00投资设立
(注2)营山东鲁港项目管理有限
27山东济南山东济南工程管理服务54.00投资设立
公司青岛鲁商蓝岸地产有限房地产开发与经
28山东青岛山东青岛100.00投资设立
公司营青岛鲁商蓝谷健康产业房地产开发与经
29山东青岛山东青岛79.00投资设立
有限公司营青岛鲁商蓝谷置业有限房地产开发与经
30山东青岛山东青岛95.00投资设立
公司营青岛鲁商创智置业有限房地产开发与经
31山东青岛山东青岛70.00投资设立
公司营同一控制下企
32青岛鲁商地产有限公司山东青岛山东青岛房地产开发85.00
业合并取得青岛鲁商嘉合置业有限房地产开发与经
33山东青岛山东青岛80.00投资设立
公司营青岛鲁商锦绣置业有限房地产开发与经
34山东青岛山东青岛70.00投资设立
公司营
鲁商智慧城市（青岛）发
35山东青岛山东青岛楼宇智能化工程100.00投资设立
展有限公司青岛鲁商惜福置业有限房地产开发与经
36山东青岛山东青岛85.00投资设立
公司营青岛鲁商置地发展有限
37山东青岛山东青岛房地产开发75.00投资设立
公司山东鲁商金霖房地产开房地产开发与经
38山东济南山东济南100.00投资设立
发有限公司营上海鲁商房地产有限公房地产开发与经非同一控制下
39上海市上海市100.00
司营企业合并取得
-87-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
持股比例(%)序号子公司名称注册地主要经营地业务性质取得方式直接间接房地产开发与经
40泰安鲁商地产有限公司山东泰安山东泰安100.00投资设立
营房地产开发与经
41泰安鲁商置业有限公司山东泰安山东泰安100.00投资设立
营房地产开发与经
42潍坊鲁商置业有限公司山东潍坊山东潍坊100.00投资设立
营房地产开发与经
43烟台鲁商地产有限公司山东烟台山东烟台100.00投资设立
营重庆鲁商地产有限公司同一控制下企
44重庆市重庆市房地产开发50.00
(注3)业合并取得房地产开发与经
45淄博鲁商置业有限公司山东淄博山东淄博91.00投资设立
营
46山东鲁新置业有限公司山东济南山东济南房地产开发76.00投资设立
烟台鲁商嘉会置业有限
47山东烟台山东烟台房地产开发90.25投资设立
公司青岛星洲世源置业有限同一控制下企
48山东青岛山东青岛房地产开发75.00
公司业合并取得
济南鲁商福瑞达护理院医疗服务、老年
49山东济南山东济南100.00投资设立
有限公司人养护服务临沂福瑞达健康投资建地产养老服务机
50山东临沂山东临沂24.39投资设立
设有限公司(注4)构的投资
青岛鲁商润置投资开发投资、房地产开
51山东青岛山东青岛58.00投资设立
有限公司发
济南鲁茂置业有限公司投资、房地产开
52山东济南山东济南45.00投资设立
(注5)发
投资、房地产开
53烟台鲁茂置业有限公司山东烟台山东烟台60.00投资设立
发山东蓝岸园林工程有限同一控制下企
54山东济南山东济南园林绿化工程100.00
公司业合并取得山东省鲁商建筑设计有
55山东济南山东济南建筑设计100.00投资设立
限公司山东鲁商唐安物业有限
56山东济南山东济南物业管理41.00投资设立公司（注6）山东福瑞达生物股份有化妆品生产与销同一控制下企
57山东济南山东济南4.0878.34
限公司售业合并取得山东明仁福瑞达制药股同一控制下企
58山东济南山东济南医药生产与销售60.71
份有限公司业合并取得济南康妆大道经贸有限同一控制下企
59山东济南山东济南贸易100.00
公司业合并取得山东康妆大道信息科技同一控制下企
60山东济南山东济南信息技术开发100.00
有限公司业合并取得同一控制下企
61山东达康经贸有限公司山东济宁山东济宁贸易100.00
业合并取得同一控制下企
62山东来康经贸有限公司山东济宁山东济宁贸易100.00
业合并取得山东科颜健康科技有限同一控制下企
63山东济南山东济南贸易100.00
公司业合并取得山东福瑞达健康科技有同一控制下企
64山东临沂山东临沂贸易100.00
限公司业合并取得山东福瑞达生物科技有化妆品生产与销同一控制下企
65山东临沂山东临沂57.07
限公司售业合并取得山东颐莲化妆品有限公化妆品生产与销同一控制下企
66山东济南山东济南100.00
司售业合并取得非同一控制下
67焦点生物医药有限公司山东曲阜山东曲阜医药生产与销售100.00
企业合并取得曲阜福克斯商贸有限公非同一控制下
68山东曲阜山东曲阜医药销售100.00
司企业合并取得非同一控制下
69山东同康药业有限公司山东曲阜山东曲阜医药销售100.00
企业合并取得
注1：公司持有临沂鲁商发展金置业有限公司44.10%股权，根据该公司章程规定，由公司决定该公司的生产经营，故公司对该公司拥有实际控制权，因而纳入公司财务报表合并范围。
-88-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
注2：公司持有临沂鲁商置地有限公司40%股权，根据该公司章程与投资协议规定，由本公司决定该公司的财务和经营政策，故公司对该公司拥有实际控制权，因而纳入公司财务报表合并范围。
注3：公司持有重庆鲁商地产有限公司50%的股权，根据该公司章程规定，由公司决定该公司的生产经营，故公司对该公司拥有实际控制权，因而纳入公司财务报表合并范围。
注4：公司持有临沂福瑞达健康投资建设有限公司24.39%股权，根据该公司章程规定，由公司决定该公司的生产经营，故公司对该公司拥有实际控制权，因而纳入公司财务报表合并范围。
注5：公司持有济南鲁茂置业有限公司公司45%股权，根据该公司章程与投资协议规定，由本公司决定该公司的财务和经营政策，故公司对该公司拥有实际控制权，因而纳入公司财务报表合并范围。
注6：公司持有山东鲁商唐安物业有限公司41%股权，该公司另一股东持股比例为10%，将表决权委托本公司行使，本公司决定该公司的生产经营，故公司对该公司拥有实际控制权，因而纳入公司财务报表合并范围。
2.重要的非全资子公司情况
少数股东股当期归属于少当期向少数股东期末累计少数序号公司名称比例（%）数股东的损益宣告分派的股利股东权益
1哈尔滨鲁商置业有限公司10324650.3215528888.82
2青岛鲁商置地发展有限公司25-11983558.9243831923.16
3临沂鲁商金置业有限公司3524098991.0531000000.0079838547.14
4山东福瑞达生物股份有限公司17.58197261035.24
3.重要的非全资子公司主要财务信息（划分为持有待售的除外）
期末余额子公司名称非流动资非流动负流动资产资产合计流动负债负债合计产债哈尔滨鲁商置
5343099971.635627170.915348727142.545193438254.375193438254.37
业有限公司青岛鲁商置地
3679671846.531356756.693681028603.223415072752.6090628157.943505700910.54
发展有限公司临沂鲁商金置
873089867.74548717.85873638585.59676957022.26676957022.26
业有限公司山东福瑞达生
物股份有限公1161078961.98311581303.521472660265.50335714679.6114869162.47350583842.08司续表期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计哈尔滨鲁商置
5971059017.359231566.555980290583.905723348198.89104900000.005828248198.89
业有限公司青岛鲁商置地
4091261103.89203175.714091464279.603703063560.28165138790.963868202351.24
发展有限公司
临沂鲁商金置1787591127.17390412.641787981539.811540154236.621540154236.62
-89-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
业有限公司山东福瑞达生
物股份有限公239628781.74212025864.03451654645.77258651564.687865063.05266516627.73司本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
哈尔滨鲁商置业有限公司1360153950.713246503.163246503.16788688670.40
青岛鲁商置地发展有限公司451668214.54-47934235.68-47934235.68247529152.73
临沂鲁商金置业有限公司648443333.2368854260.1468854260.1422715388.70
山东福瑞达生物股份有限公司1493944396.18169569178.96169569178.96158988049.09上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
哈尔滨鲁商置业有限公司1542827747.8838074471.0538074471.05938795208.82
青岛鲁商置地发展有限公司4401449284.85-46533777.31-46533777.311414551755.42
临沂鲁商金置业有限公司1004820460.63110195621.45110195621.45714418664.45
山东福瑞达生物股份有限公司684361508.8146182963.2446182963.24102999603.28
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
1.在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
本期子公司山东福瑞达生物股份有限公司通过山东产权交易中心公开挂牌增资扩股引入
战略投资者，增发新股15380000.00股（每股面值1元），每股价格48元，公司员工通过员工持股平台按照每股48元认购620000.00股（每股面值1元），合计增加注册资本人民币16000000.00元，增资后公司持股比例由100%变为82.42%。
2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项目山东福瑞达生物股份有限公司
处置对价767369226.42
其中：现金767369226.42
减：处置的股权比例计算的子公司净资产份额197261035.24
差额570108191.18
其中：调整资本公积570108191.18
-90-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
(三)在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的联营企业基本情况
主要持股比例（%）投资的会计处公司名称注册地业务性质经营地直接间接理方法临沂锦琴房地产开发有
山东临沂山东临沂房地产开发45.00权益法限公司山东博士伦福瑞达制药
山东济南山东济南医药生产与销售30.00权益法有限公司临沂鲁商置业发展有限
山东临沂山东临沂房地产开发32.00权益法公司
2.重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额项目临沂锦琴房地产山东博士伦福瑞达制药有临沂鲁商置业发展有限开发有限公司限公司公司
流动资产1983161857.65626659294.852888403861.13
其中：现金和现金等价物55380534.76384366650.47417432613.50
非流动资产707875.22106600586.56834143.74
资产合计1983869732.87733259881.412889238004.87
流动负债1149466426.13320603459.982736692283.19非流动负债
负债合计1149466426.13320603459.982736692283.19少数股东权益
归属于母公司股东权益834403306.74412656421.43152545721.68
按持股比例计算的净资产份额375481488.04123796926.4148814630.94
对联营企业权益投资的账面价值375481488.04123796926.4148814630.94
营业收入1481401881.36746007958.911370939774.09
财务费用-330959.59-5302947.04-5709873.25
所得税费用71972840.4440998895.8760636096.19
净利润215728372.18242234183.29181210111.01
综合收益总额215728372.18242234183.29181210111.01
本期收到的来自联营企业的股利62412708.19
期初余额/上期发生额项目临沂锦琴房地产开山东博士伦福瑞达制药临沂鲁商置业发展有限发有限公司有限公司公司
流动资产3220287733.10575747657.303582999816.55
-91-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
期初余额/上期发生额项目临沂锦琴房地产开山东博士伦福瑞达制药临沂鲁商置业发展有限发有限公司有限公司公司
其中：现金和现金等价物160533471.56339614114.00599349930.25
非流动资产1233381.22113640997.7515017215.33
资产合计3221521114.32689388655.053598017031.88
流动负债2602846179.76310147700.253626681421.22非流动负债
负债合计2602846179.76310147700.253626681421.22少数股东权益
归属于母公司股东权益618674934.56379240954.80-28664389.34
按持股比例计算的净资产份额278403720.56113772286.43
对联营企业权益投资的账面价值278403720.56113772286.43
营业收入1748239591.24651559768.31
财务费用-1160680.70-3977717.60-4150373.47
所得税费用113211049.6738679894.28-8948830.00
净利润339456816.26212651052.57-28544247.94
综合收益总额339456816.26212651052.57-28544247.94
本期收到的来自联营企业的股利38898755.92
3.不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额联营企业
投资账面价值合计182160216.3293211925.41
下列各项按持股比例计算的合计数：
净利润-14406487.54-4293933.63
综合收益总额-14406487.54-4293933.63
八、与金融工具相关的风险
（一）金融工具
公司现有的主要金融工具包括货币资金、应收款项、金融机构借款、应付账款、其他应付款等，各项金融工具的详细情况详见上述各项目附注。公司制订风险管理政策对金融工具的相关风险敞口进行管理和监控，确保将风险控制在限定的范围之内。
（二）金融风险管理
公司现有的金融工具可能存在利率风险、信用风险、流动性风险等金融风险。公司以风险和收益之间取得适当平衡为金融风险管理目标，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低-92-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。
1、利率风险
公司面临的利率风险主要来自金融机构借款和关联方借款，借款为人民币借款，以浮动利率为主，将受到中国人民银行贷款基准利率调整的影响。
公司根据金融市场环境来合理配置固定利率和浮动利率的借款比例，短期借款和中长期借款的比例，以控制利率变动所产生的现金流量的利率风险。
2、信用风险
公司面临的信用风险主要来自货币资金、应收款项。公司通过制订和执行信用风险管理政策，密切关注上述金融工具的信用敞口，将信用风险控制在限定的范围之内。
公司持有的货币资金主要存放于信用评级较高、资产状况良好、信用风险较低的商业银行，通过密切监控银行账户余额变动等方式，规避商业银行的信用风险。
敏感性分析：截止2021年12月31日，公司短期借款、一年内到期的长期借款、长期借款、租赁负债、长期应付款、其他应付款合计193.99亿元，其中浮动利率借款13.47亿元；
假如其他因素不变，中国人民银行贷款基准利率每上升/下降0.25个百分点，将导致公司利息支出增加/减少0.0337亿元。
公司已经形成完整的应收账款风险管理和内控体系，通过严格审查客户信用、执行应收账款催收，降低应收账款的信用风险。公司尚未发生大额应收账款的逾期情况。
截止2021年12月31日，公司应收账款前五名金额合计76091686.32元，占应收账款总额的23.48%。
公司的其他应收款主要是项目公司根据销售回款情况按持股比例对股东资金回款及项目
合作款等，基本不存在无法收回的风险。
3、流动性风险
公司通过执行全面预算管理对资金进行预算管理，监控当前和未来一段时间的资金流动性需求，根据经营需要和借款合同期限分形，维持充足的货币资金储备，降低短期现金流量波动的影响。公司严格监控借款的使用情况，确保双方遵守借款协议，同时与金融机构开展授信合作，获取足够的授信承诺额度，以满足长短期的流动资金需求，降低资金流动性风险。
4、汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。本公司部分产品销往海外，-93-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日销售业务以外币结算，本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）存在外汇风险。相关金融工具主要包括：以外币计价的货币资金、应收账款等。
对于本公司各类美元金融资产及金融负债，如果人民币对美元及其他外币升值或贬值
10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加利润总额约286.9065万元。
九、公允价值
(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债进行分析
第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值项目期末余额计量计量计量
其他权益工具投资131000000.00131000000.00
(二)持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
公司持有的持续第三层次公允价值计量项目主要为不具有控制、共同控制和重大影响，且不存在活跃市场的权益性投资。其公允价值根据近期交易价格确认（初始确认一般按成本价格）。如果近期交易价格不能作为公允价值，则根据实际情况、市场交易情况、被投资单位所处的发展阶段及其他可获取信息，采用市场法、收益法和成本法等一种或多种估值技术，选取当期情况下最能代表公允价值金额作为公允价值。对不重大的投资，初始确认时以成本作为公允价值最佳估值，后续经营没有发生重大变化，近期没有融资行为，难以采用市场法、成本法、收益法等估值方法或采用这些方法需要花费较大成本，则根据实际情况考虑采用净资产帐面价值为基础估值。在有限情况下，如果确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，本公司选择成本代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
十、关联方关系及其交易
(一)本公司的母公司母公司对本公母公司对本公司的
母公司名称注册地业务性质注册资本（万元）司的表决权比
持股比例(%)
例(%)山东省商业集团山东省济对外投资与管
122000.0052.0052.00
有限公司南市理
-94-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
(二)本公司子公司的情况
详见附注“七、在其他主体中的权益”。
(三)本企业的合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注“七、在其他主体中的权益”。
(四)本企业的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系北京天创伟业投资管理有限公司受同一母公司控制东营银座房地产开发有限公司受同一母公司控制湖南惟楚福瑞达生物科技有限公司受同一母公司控制济南碧旻置业有限公司联营企业济南金艺林房地产开发有限公司受同一母公司控制济南银盛泰博盛置业有限公司联营企业济南银座购物广场有限公司受同一母公司控制济南银座商城有限责任公司受同一母公司控制济南银座北园购物广场有限公司受同一母公司控制济宁鲁商置业有限公司受同一母公司控制济宁瑞和置业发展有限公司联营企业济宁银座购物广场有限责任公司受同一母公司控制济宁银座商城有限公司受同一母公司控制临沂锦琴房地产开发有限公司联营企业临沂居易置业有限公司受同一母公司控制临沂鲁商置业发展有限公司联营企业临沂尚城置业有限公司联营企业临沂银座商城有限公司受同一母公司控制鲁商股权投资基金管理有限公司受同一母公司控制鲁商集团有限公司受同一母公司控制鲁商教育控股有限公司受同一母公司控制鲁商物产有限公司机电设备分公司受同一母公司控制鲁商物产有限公司金属材料分公司受同一母公司控制齐鲁宾馆置业中心受同一母公司控制
齐鲁医药教育发展（新泰）有限公司受同一母公司控制齐鲁医药学院受同一母公司控制
齐鲁致远文旅产业发展（山东）有限公司受同一母公司控制
青岛海景(国际)大酒店发展有限公司受同一母公司控制青岛酒店管理职业技术学院受同一母公司控制
-95-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
其他关联方名称其他关联方与本企业关系青岛乾豪房地产开发有限公司银座商城分公司受同一母公司控制青岛银座投资开发有限公司和谐广场分公司受同一母公司控制山东博士伦福瑞达制药有限公司联营企业山东富源投资控股有限公司受同一母公司控制山东富源小额贷款有限公司受同一母公司控制山东国农物流科技有限公司受同一母公司控制山东海佑福瑞达制药有限公司受同一母公司控制山东洪泰富源资本管理有限公司受同一母公司控制山东鲁商智慧科技有限公司受同一母公司控制山东商业职业技术学院受同一母公司控制山东省城市服务技师学院受同一母公司控制山东省林工商投资有限公司受同一母公司控制山东省鲁商福瑞达养老发展有限公司受同一母公司控制山东省鲁商集团产业投资有限公司受同一母公司控制山东省商业集团财务有限公司受同一母公司控制山东省生物医药科学院有限公司受同一母公司控制山东省药学科学院受同一母公司控制山东省医药工业设计院有限公司受同一母公司控制山东省银座实业有限公司受同一母公司控制山东世界贸易中心受同一母公司控制山东艺林房地产开发有限公司受同一母公司控制山东易通发展集团有限公司受同一母公司控制
山东银座*英才幼儿园受同一母公司控制山东银座电器有限责任公司受同一母公司控制山东银座购物中心有限公司菏泽银座和谐广场受同一母公司控制山东银座家居有限公司受同一母公司控制山东银座配送有限公司受同一母公司控制山东银座汽车贸易有限公司受同一母公司控制山东银座汽车有限公司受同一母公司控制山东银座商城股份有限公司受同一母公司控制山东银座天启房地产有限公司受同一母公司控制山东银座天通汽车有限公司受同一母公司控制山东银座天逸汽车有限公司受同一母公司控制山东银座天尊汽车有限公司受同一母公司控制山东银座雅风阁餐饮管理有限公司受同一母公司控制山东银座置业有限公司受同一母公司控制山东筑林房地产开发有限公司受同一母公司控制泰安银座商城有限公司受同一母公司控制
-96-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
其他关联方名称其他关联方与本企业关系
泰山佑乡村振兴生态旅游发展（山东）有限公司联营企业新疆伊帕尔汗香料股份有限公司联营企业新泰银座商城股份有限公司受同一母公司控制烟台银座商城有限公司受同一母公司控制易通金服支付有限公司受同一母公司控制易通金贸信息科技有限公司受同一母公司控制
易通融资租赁（天津）有限公司受同一母公司控制银座集团股份有限公司受同一母公司控制银座集团济南长清购物广场有限公司受同一母公司控制银座云生活电子商务有限公司受同一母公司控制淄博艺林房地产开发有限公司受同一母公司控制山东银座久信房地产开发有限公司受同一母公司控制
(五)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额
采购商品、接受劳务
银座云生活电子商务有限公司采购商品95445.33948679.25
济宁银座商城有限公司采购商品110671.00171235.60
济宁银座购物广场有限责任公司采购商品、物业费696038.86
场地租赁、住宿费、餐
青岛海景(国际)大酒店发展有限公司255680.76423150.67费等
鲁商股权投资基金管理有限公司咨询服务费1782178.22
菏泽银座颐庭酒店有限公司住宿费411304.58
山东银座天通汽车有限公司采购车辆、维修保养费765107.07936814.16
山东银座天通汽车有限公司修理费5648.67
山东银座天逸汽车有限公司汽车款、修理费190042.54
山东银座汽车贸易有限公司采购车辆、维修保养费177783.67
山东银座置业有限公司停车服务费等419579.86277088.85
东营银座房地产开发有限公司停车服务费17173.9759266.09
济宁鲁商置业有限公司停车服务费34993.4032876.41
山东银座久信房地产开发有限公司停车服务费42417.9832325.20
山东银座久信房地产开发有限公司购车位7038095.59
山东银座置业有限公司采购商品106000.0061600.00
山东银座泉城大酒店有限公司停车服务费7087.00
山东文旅酒店管理集团有限公司技术服务费等624339.62
山东银座酒店管理有限公司临沂鲁商知春湖服务费200000.00
-97-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额酒店
山东银座商城股份有限公司采购商品、水电费等1265374.58314441.00
济南银座购物广场有限公司采购商品357522.12
湖南惟楚福瑞达生物科技有限公司商品款239515.06220994.72
山东省药学科学院技术服务费259048.00
山东省银座实业有限公司采购设备553300.00199500.00
山东鲁商智慧科技有限公司采购设备65161746.6389160089.28
鲁商物产有限公司机电设备分公司采购设备2383814.47
山东润色文化传媒有限公司广告费1201811.29
山东文旅传媒集团有限公司广告费125330.49
易通金服支付有限公司手续费76210.86160726.11
银座集团股份有限公司采购商品739240.80751445.13
银座集团股份有限公司租赁费及能源费216798.261322768.06
山东文旅酒店管理集团有限公司租赁费、管理费180000.00
山东银座购物中心有限公司菏泽银座和谐广能源费、场地租赁宣传
206111.93660550.46
场费等
济宁银座佳悦酒店有限公司能源费用、住宿费57767.89山东银座泉城大酒店有限公司济南鲁商国奥
会务费23080.49城分公司
临沂居易置业有限公司采购商品、能源费578365.751542225.34
山东博士伦福瑞达制药有限公司采购药品77410282.8865372055.24
山东国农物流科技有限公司采购商品144984.80
泰安银座商城有限公司采购商品235157.4040797.00
山东省林工商投资有限公司租赁费、物业费2657351.502078281.13
山东银座雅风阁餐饮管理有限公司食堂费用521864.001103237.80
山东省商业集团有限公司担保费29895293.7842949064.78设备采购及服务器租赁
鲁商集团有限公司522926.20等
山东省鲁商集团产业投资有限公司采购商品242637.16
烟台银座商城有限公司采购商品177523.80
银座集团济南长清购物广场有限公司采购商品83192.00
青岛银座投资开发有限公司和谐广场分公司采购商品160153.36
临沂银座商城有限公司采购商品166725.00
新泰银座商城股份有限公司采购商品13000.00
济南金艺林房地产开发有限公司停车服务费23256.89
鲁商教育控股有限公司培训费126120.75青岛乾豪房地产开发有限公司银座商城分公
采购商品490219.96司
山东海佑福瑞达制药有限公司采购商品8904219.47
新疆伊帕尔汗香料股份有限公司采购商品5668133.27
-98-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额
青岛酒店管理职业技术学院培训费14283.00
山东筑林房地产开发有限公司停车服务费155916.71
山东省医药工业设计院有限公司采购商品438950.31
山东富源投资控股有限公司手续费50000.00
合计202098577.68221427453.58
销售商品、提供劳务
鲁商九女峰（泰安）乡村振兴有限公司设计服务1198113.21
泰山佑乡村振兴生态旅游发展（山东）有限公景观绿化服务及设计服
21293512.22
司务等
临沂鲁商置业发展有限公司管理咨询5745282.8411490565.67
齐鲁医药教育发展（新泰）有限公司设计服务4797981.13
山东海佑福瑞达制药有限公司销售商品3527021.95853821.20
山东海佑福瑞达制药有限公司技术服务、车辆租赁796558.53
新疆伊帕尔汗香料股份有限公司销售商品3566912.45
济宁瑞和置业发展有限公司设计服务、管理咨询2036259.64
银座集团股份有限公司体检服务等1453355.60
山东商业职业技术学院体检服务1358956.00
济南碧旻置业有限公司咨询费1260188.68
山东银座汽车贸易有限公司物业费等1080646.03
鲁商股权投资基金管理有限公司咨询服务、体检服务等829837.83
山东银座汽车有限公司物业费等273783.70
济南银座商城有限责任公司体检费205649.19
东营银座房地产开发有限公司物业费等2328683.151113654.84
山东银座雅风阁餐饮管理有限公司物业费等356875.38
山东银座家居有限公司设计服务、体检服务1136630.41194392.00
山东省医药工业设计院有限公司体检服务175777.00127539.00
山东银座天尊汽车有限公司物业费、体检费等119058.45
山东银座天逸汽车有限公司物业费等101367.23
山东省药学科学院能源费、销售商品2781854.715770293.84
维修管理服务、体检费
山东银座久信房地产开发有限公司12132296.82304912.36等
山东鲁商智慧科技有限公司销售安装费等106274.66
山东银座*英才幼儿园物业费321187.36
物业费、代建费、设计
山东省城市服务技师学院3002593.682531021.27费等
齐鲁医药学院物业费、代建费等7225887.513835283.66
山东省商业集团财务有限公司咨询费、物业费等665797.291683215.09
山东省商业集团有限公司物业费、体检费689879.041407172.91
鲁商集团有限公司物业费、体检费等177537.501257933.40
鲁商集团有限公司销售商品11949.56
-99-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额
山东富源小额贷款有限公司咨询费、物业费等324230.16519244.65
济宁鲁商置业有限公司物业费、咨询费121367.15
济南银座佳悦酒店有限公司体检服务32639.00
济南银座佳悦酒店有限公司销售商品45946.92
山东银座佳驿酒店有限公司体检服务105738.50
山东银座佳驿酒店有限公司销售商品80851.22山东银座泉城大酒店有限公司济南鲁商国奥
物业费、咨询费5495738.76城分公司
山东银座泉城大酒店有限公司销售商品44885.67
临沂锦琴房地产开发有限公司咨询费660377.3633335482.20
济南银盛泰博盛置业有限公司咨询费3584905.66
山东博士伦福瑞达制药有限公司销售商品261699.12258513.80
山东博士伦福瑞达制药有限公司咨询服务8625108.3312144774.88
山东银座商城股份有限公司体检费523470.20
山东易通发展集团有限公司水电费等1075825.571058060.68
易通金贸信息科技有限公司销售商品173015.16
易通金服支付有限公司体检服务、水电费等147870.87242926.93
易通融资租赁（天津）有限公司物业及水电费34709.57山东银座购物中心有限公司菏泽银座和谐广
物业费等5133718.021356415.09场
济南金艺林房地产开发有限公司物业费等8771250.148306442.85
淄博艺林房地产开发有限公司设计费、物业费等262155.841536599.58
山东筑林房地产开发有限公司物业费、体检费171334.06
鲁商乡村发展集团有限公司体检费49465.00
山东洪泰富源资本管理有限公司物业费136384.90
山东省鲁商集团产业投资有限公司体检服务、物业费74153.43165368.32
山东银座配送有限公司销售商品、体检服务4290722.584610484.00
山东银座置业有限公司体检服务169028.80
济南银座北园购物广场有限公司体检服务101091.08
其他小额关联方汇总体检服务、物业费等1397827.01914432.45
合计110705760.63106966008.87
2.关联租赁情况
出租方名称承租方名称租赁资产情况本期确认租赁收入上期确认的租赁收入青岛四季景园商品
山东银座*英才幼儿园幼儿园329928.57房山东省鲁商置业有山东银座商城股份有鲁商广场地下一
1118178.131037414.78
限公司限公司层鲁商国奥城5号山东省鲁商置业有山东省商业集团财务
楼44半层、453135002.383599247.63限公司有限公司层及46层
-100-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
出租方名称承租方名称租赁资产情况本期确认租赁收入上期确认的租赁收入山东银座泉城大酒店鲁商国奥城5号山东省鲁商置业有
有限公司济南鲁商国楼1-14层，地下5436507.93限公司
奥城分公司1-4层山东省鲁商置业有山东富源小额贷款有鲁商国奥城2号
1173179.561173179.56
限公司限公司楼3层302-308山东省鲁商置业有
银座集团股份有限公鲁商常春藤·银
限公司银座常春藤2301862.852555311.24司座商城分公司菏泽市牡丹区人菏泽鲁商置业有限菏泽银座颐庭酒店有
民路与长城路口4285714.29公司限公司往北300米路东菏泽市牡丹区人山东银座购物中心有菏泽鲁商置业有限民路与长城路
限公司菏泽银座和谐15366000.0010469571.04
公司2011-10号银座和广场谐广场
临沂鲁商地产有限 临沂居易置业有限公 鲁商中心 C01 购
12999711.3215456107.07
公司司物广场山东省鲁商置业有山东省商业集团有限鲁商国奥城5号
1399722.841399722.84
限公司公司楼39层山东省鲁商置业有山东洪泰富源资本管鲁商国奥城5号
155961.91467885.72
限公司理有限公司楼38层3801山东省鲁商置业有鲁商国奥城5号
鲁商集团有限公司1336647.401336647.40限公司楼28层山东省鲁商置业有鲁商国奥城5号
鲁商集团有限公司680881.44680881.44限公司楼27层半层山东省鲁商置业有山东省国欣文化旅游鲁商国奥城5号
835444.45
限公司发展集团有限公司楼47层山东省鲁商置业有山东富源投资控股有鲁商国奥城5号
431453.79253472.22
限公司限公司楼44层半山东省鲁商置业有山东省鲁商集团产业鲁商国奥城5号
41904.76
限公司投资有限公司楼1504室动物房与安评中
山东福瑞达医药集心、动力车间(济
山东省药学科学院3809523.80团有限公司南市新泺大街
888号)
办公楼1101、
山东福瑞达医药集山东洪泰富源资本管1102、1103、
109801.76
团有限公司理有限公司1105(济南市新泺
大街888号)
注：1、公司全资子公司山东省鲁商置业有限公司于2012年10月与山东银座商城股份有限公司签订租赁合同，约定出租其位于济南市市中区经十路19288号的地下一层房产。租赁期限为15年，2021年确认租赁收入1118178.13元。
2、公司全资子公司山东省鲁商置业有限公司于2017年9月与山东省商业集团财务有限公司签订租赁合同，约定出租
其位于济南市历下区经十路9777号鲁商国奥城5号楼44层半层45-46层办公楼。租赁期为5年，2021年确认收入
3135002.38元。
3、公司全资子公司山东省鲁商置业有限公司于2017年12月与山东富源小额贷款有限公司签订租赁合同，约定出租其
位于济南市历下区经十路9777号鲁商国奥城2号楼3层302-308室。租赁期为5年，2021年确认收入1173179.56元。
4、公司全资子公司山东省鲁商置业有限公司于2015年11月与银座集团股份有限公司签订租赁合同，约定出租其位于
济南市长清区大学路2166号房产，由银座集团济南长清购物广场有限公司使用，租赁期限为20年，2021年确认收入
2301862.85元。
5、公司全资子公司菏泽鲁商置业有限公司于2017年12月与山东银座购物中心有限公司菏泽银座和谐广场签订租赁合
-101-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日同，约定出租其位于菏泽市牡丹区人民路与长城路2011-10号银座和谐广场，租赁期为20年，2021年确认租赁收入
15366000.00元。
6、公司全资子公司临沂鲁商地产有限公司于2018年5月与临沂居易置业有限公司签订租赁合同，约定出租其位于临
沂市兰山区广州路与孝河路交汇东北角鲁商中心的商业房产及附属场地、设备设施等，2021年确认租赁收入12999711.32元。
7、公司全资子公司山东省鲁商置业有限公司于2019年1月与山东省商业集团有限公司签订租赁合同，约定出租位于
济南市经十路9777号鲁商国奥城鲁商国奥城5号楼的39层，租赁期为5年，2021年确认租赁收入1399722.84元。
8、公司全资子公司山东省鲁商置业有限公司于2019年5月与山东洪泰富源资本管理有限公司签订租赁合同，约定出
租位于济南市经十路9777号鲁商国奥城鲁商国奥城5号楼3801，租赁期为2年，2021年确认租赁收入155961.91元。
9、公司全资子公司山东省鲁商置业有限公司于2021年1月与鲁商集团有限公司签订租赁合同，约定出租位于济南市
经十路9777号鲁商国奥城鲁商国奥城5号楼28层，租赁期为3年，2021年确认租赁收入1336647.40元。
10、公司全资子公司山东省鲁商置业有限公司于2019年9月与鲁商集团有限公司签订租赁合同，约定出租位于济南市
经十路9777号鲁商国奥城鲁商国奥城5号楼27楼半层，租赁期为5年，2021年确认租赁收入680881.44元。
11、公司全资子公司山东省鲁商置业有限公司于2020年6月与山东富源投资控股有限公司签订租赁合同，约定出租位
于济南市经十路9777号鲁商国奥城鲁商国奥城5号楼44楼半层，租赁期为2年，2021年确认租赁收入431453.79元。
12、公司全资子公司山东省鲁商置业有限公司于2021年2月与山东省鲁商集团产业投资有限公司订租赁合同，约定出
租位于济南市经十路9777号鲁商国奥城5号楼1504室，租赁期为1年，2021年确认租赁收入41904.76元。
13、公司全资子公司山东福瑞达医药集团有限公司于2021年1月与山东省药学科学院签订租赁合同，约定出租位于济
南市新泺大街888号动物房与安评中心、动力车间，租赁期为20年，2021年确认租赁收入3809523.80元。
14、公司全资子公司山东福瑞达医药集团有限公司于2021年7月与山东洪泰富源资本管理有限公司签订租赁合同，约
定出租位于济南市新泺大街888号办公楼1101、1102、1103、1105，租赁期为2年，2021年确认租赁收入109801.76元。
3.关联担保情况
是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕山东省商业集团有哈尔滨鲁商置业有限
60700000.002019-12-172021-07-14是
限公司公司山东省商业集团有哈尔滨鲁商置业有限
35300000.002019-12-172021-04-16是
限公司公司山东省商业集团有哈尔滨鲁商置业有限
50000000.002020-01-032021-03-25是
限公司公司山东省商业集团有哈尔滨鲁商置业有限
14700000.002020-01-032021-04-16是
限公司公司山东省商业集团有哈尔滨鲁商置业有限
43000000.002020-06-162021-05-17是
限公司公司山东省商业集团有哈尔滨鲁商置业有限
82300000.002020-06-162021-10-14是
限公司公司山东省商业集团有哈尔滨鲁商置业有限
55000000.002020-06-162022-06-16否
限公司公司山东省商业集团有哈尔滨鲁商置业有限
7000000.002020-07-022021-05-17是
限公司公司山东省商业集团有哈尔滨鲁商置业有限
22400000.002020-07-022021-06-21是
限公司公司
山东省商业集团有哈尔滨鲁商置业有限17800000.002020-07-022021-12-24是
-102-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕限公司公司山东省商业集团有哈尔滨鲁商置业有限
14100000.002020-07-022022-07-02否
限公司公司山东省商业集团有哈尔滨鲁商置业有限
39600000.002020-07-212021-06-21是
限公司公司山东省商业集团有哈尔滨鲁商置业有限
12000000.002020-07-212021-12-24是
限公司公司山东省商业集团有哈尔滨鲁商置业有限
6000000.002020-07-212022-07-21否
限公司公司山东省商业集团有菏泽鲁商置业有限公
864800.002020-06-292021-07-23是
限公司司山东省商业集团有菏泽鲁商置业有限公
16050000.002020-06-292021-03-12是
限公司司山东省商业集团有菏泽鲁商置业有限公
80000000.002020-06-292021-04-26是
限公司司山东省商业集团有菏泽鲁商置业有限公
49135200.002020-07-012021-07-23是
限公司司山东省商业集团有菏泽鲁商置业有限公
40864800.002020-07-012021-11-17是
限公司司山东省商业集团有菏泽鲁商置业有限公
39135200.002020-12-212021-11-17是
限公司司山东省商业集团有菏泽鲁商置业有限公
60864800.002020-12-212022-06-23否
限公司司山东省商业集团有菏泽鲁商置业有限公
100000000.002020-12-252022-10-21否
限公司司山东省商业集团有济南鲁茂置业有限公
13500000.002020-01-072021-11-22是
限公司司山东省商业集团有济南鲁茂置业有限公
39870000.002020-01-072021-01-22是
限公司司山东省商业集团有济南鲁茂置业有限公
81000000.002020-01-072022-07-17否
限公司司山东省商业集团有济南鲁茂置业有限公
45000.002020-04-102021-01-15是
限公司司山东省商业集团有济南鲁茂置业有限公
8820000.002020-04-102022-07-17否
限公司司山东省商业集团有济南鲁茂置业有限公
4950000.002020-05-262021-01-15是
限公司司山东省商业集团有济南鲁茂置业有限公
25200000.002020-05-262022-07-17否
限公司司山东省商业集团有济南鲁茂置业有限公
10575000.002020-06-102021-01-15是
限公司司山东省商业集团有济南鲁茂置业有限公
34650000.002020-06-102022-07-17否
限公司司山东省商业集团有济南鲁茂置业有限公
11070000.002020-09-102021-08-12是
限公司司山东省商业集团有济南鲁茂置业有限公
25830000.002020-09-102022-07-17否
限公司司山东省商业集团有济南鲁茂置业有限公
1800000.002020-12-252021-12-25是
限公司司山东省商业集团有济南鲁茂置业有限公
7200000.002020-12-252023-06-30否
限公司司山东省商业集团有济南鲁茂置业有限公
10260000.002020-12-302021-12-25是
限公司司山东省商业集团有济南鲁茂置业有限公
41040000.002020-12-302023-06-30否
限公司司
-103-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕山东省商业集团有济南鲁茂置业有限公
3330000.002021-01-252021-12-28是
限公司司山东省商业集团有济南鲁茂置业有限公
13320000.002021-01-252023-06-30否
限公司司山东省商业集团有济南鲁茂置业有限公
5400000.002021-02-042021-12-28是
限公司司山东省商业集团有济南鲁茂置业有限公
21600000.002021-02-042023-06-30否
限公司司山东省商业集团有济南鲁茂置业有限公
53550000.002021-03-252023-06-30否
限公司司山东省商业集团有临沂鲁商地产有限公
43924280.482017-04-132021-06-11是
限公司司山东省商业集团有临沂鲁商地产有限公
44914333.762017-04-132021-12-13是
限公司司山东省商业集团有临沂鲁商地产有限公
45926702.842017-04-132022-06-13否
限公司司山东省商业集团有临沂鲁商地产有限公
46961890.722017-04-132022-12-13否
限公司司山东省商业集团有临沂鲁商金置业有限
125000000.002016-12-162021-06-20是
限公司公司山东省商业集团有临沂鲁商金置业有限
5119980.902016-12-162021-12-15是
限公司公司山东省商业集团有临沂鲁商金置业有限
50000000.002017-03-272021-12-15是
限公司公司山东省商业集团有临沂鲁商金置业有限
30000000.002017-03-302021-12-15是
限公司公司山东省商业集团有临沂鲁商金置业有限
39880019.102017-04-012021-12-15是
限公司公司山东省商业集团有临沂鲁商金置业有限
10100000.002019-01-312021-05-20是
限公司公司山东省商业集团有临沂鲁商置业有限公
8300000.002020-07-012021-06-25是
限公司司山东省商业集团有临沂鲁商置业有限公
7500000.002020-07-022021-06-25是
限公司司山东省商业集团有临沂鲁商置业有限公
8000000.002020-07-032021-06-25是
限公司司山东省商业集团有鲁商福瑞达健康投资
3500000.002016-06-242021-06-15是
限公司有限公司山东省商业集团有鲁商福瑞达健康投资
3500000.002016-06-242021-12-15是
限公司有限公司山东省商业集团有鲁商福瑞达健康投资
5400000.002016-06-242022-06-15否
限公司有限公司山东省商业集团有鲁商福瑞达健康投资
10000000.002021-12-292022-12-28否
限公司有限公司山东省商业集团有鲁商健康产业发展股
50000000.002020-10-162021-11-26是
限公司份有限公司山东省商业集团有鲁商健康产业发展股
50000000.002020-10-162021-12-27是
限公司份有限公司山东省商业集团有鲁商健康产业发展股
300000000.002020-10-162022-10-16否
限公司份有限公司山东省商业集团有鲁商健康产业发展股
500000000.002021-06-252023-06-24否
限公司份有限公司山东省商业集团有鲁商健康产业发展股
900000000.002020-08-272022-08-26否
限公司份有限公司
山东省商业集团有鲁商健康产业发展股95000000.002021-12-242022-12-25否
-104-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕限公司份有限公司山东省商业集团有鲁商健康产业发展股
855000000.002021-12-242023-12-24否
限公司份有限公司山东省商业集团有鲁商生活服务股份有
100000000.002020-11-092021-03-29是
限公司限公司山东省商业集团有鲁商生活服务股份有
1500000.002020-11-132021-01-22是
限公司限公司山东省商业集团有鲁商生活服务股份有
48000000.002020-11-132021-03-29是
限公司限公司山东省商业集团有鲁商生活服务股份有
50000000.002020-11-222021-03-29是
限公司限公司山东省商业集团有鲁商置业青岛有限公
80000000.002020-04-302021-05-11是
限公司司山东省商业集团有鲁商置业青岛有限公
1100000000.002020-04-302022-05-14否
限公司司山东省商业集团有青岛鲁商锦绣置业有
380000000.002018-04-182021-04-18是
限公司限公司山东省商业集团有青岛鲁商蓝岸地产有
29000000.002021-05-202022-05-04否
限公司限公司山东省商业集团有青岛鲁商蓝岸地产有
18000000.002021-05-252022-05-04否
限公司限公司山东省商业集团有青岛鲁商蓝岸地产有
8000000.002021-06-042022-05-04否
限公司限公司山东省商业集团有青岛鲁商蓝岸地产有
15000000.002021-07-222022-05-07否
限公司限公司山东省商业集团有青岛鲁商蓝岸地产有
20000000.002021-12-032022-12-03否
限公司限公司山东省商业集团有青岛鲁商蓝岸地产有
50100000.002020-02-242021-02-05是
限公司限公司山东省商业集团有青岛鲁商蓝岸地产有
15000000.002020-02-242021-04-23是
限公司限公司山东省商业集团有青岛鲁商蓝岸地产有
83900000.002020-02-242021-05-14是
限公司限公司山东省商业集团有青岛鲁商蓝岸地产有
24900000.002020-06-172021-02-05是
限公司限公司山东省商业集团有青岛鲁商蓝谷健康产
700000000.002019-08-012021-10-22是
限公司业有限公司山东省商业集团有青岛鲁商蓝谷健康产
20000000.002021-12-242022-12-24否
限公司业有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
104400000.002021-04-252024-04-30否
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
11600000.002021-04-252022-10-25否
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
59574851.382021-11-112024-11-10否
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
11600000.002021-11-112022-01-25否
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
1325148.622021-11-112021-12-27是
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
31233000.002020-01-132021-01-27是
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
3770000.002020-01-132021-09-01是
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
5085557.942020-01-132021-11-19是
限公司发有限公司
-105-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
58000000.002020-04-302021-03-24是
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
46290960.002020-04-302021-11-19是
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
5854520.002020-04-302021-01-12是
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
9860000.002020-07-242021-06-21是
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
13340000.002020-07-242021-09-01是
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
63800000.002020-07-242021-12-20是
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
23200000.002020-07-242021-12-27是
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
5800000.002020-07-242021-01-12是
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
1740000.002020-09-302021-06-21是
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
13920000.002020-09-302021-09-01是
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
17400000.002020-09-302021-12-27是
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
1740000.002020-09-302021-01-12是
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
1450000.002020-10-302021-01-12是
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
2900000.002020-10-302021-06-21是
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
18850000.002020-10-302021-09-01是
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
5800000.002020-10-302021-11-19是
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
2900000.002021-01-292021-06-21是
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
19720000.002021-01-292021-09-01是
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
823482.062021-01-292021-11-19是
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商润置投资开
5556517.942021-01-292021-12-27是
限公司发有限公司山东省商业集团有青岛鲁商置地发展有
30000000.002020-03-302021-03-31是
限公司限公司山东省商业集团有青岛鲁商置地发展有
37700000.002020-03-302021-04-27是
限公司限公司山东省商业集团有青岛鲁商置地发展有
114300000.002020-03-302021-05-17是
限公司限公司山东省商业集团有青岛鲁商置地发展有
10000000.002020-12-152021-12-14是
限公司限公司山东省商业集团有青岛鲁商置地发展有
66000000.002021-01-222021-12-14是
限公司限公司山东省商业集团有青岛鲁商置地发展有
18000000.002021-02-032021-12-14是
限公司限公司山东省商业集团有青岛鲁商置地发展有
39300000.002021-05-122022-05-07否
限公司限公司
山东省商业集团有青岛绿富房地产开发20000000.002021-12-032022-12-16否
-106-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕限公司有限公司山东省商业集团有青岛绿富房地产开发
10000000.002021-12-062022-12-16否
限公司有限公司山东省商业集团有青岛绿富房地产开发
20000000.002021-12-162022-12-16否
限公司有限公司山东省商业集团有烟台鲁商地产有限公
400000000.002018-10-302021-04-30是
限公司司山东省商业集团有烟台鲁商地产有限公
400000000.002019-02-012021-10-26是
限公司司山东省商业集团有淄博鲁商置业有限公
17500000.002019-05-142021-04-13是
限公司司山东省商业集团有淄博鲁商置业有限公
22500000.002019-05-142021-06-20是
限公司司山东省商业集团有淄博鲁商置业有限公
15000000.002019-05-142021-12-20是
限公司司山东省商业集团有淄博鲁商置业有限公
30000000.002019-05-142022-04-15否
限公司司山东省商业集团有淄博鲁商置业有限公
12500000.002019-06-112021-04-13是
限公司司山东省商业集团有淄博鲁商置业有限公
15000000.002019-06-112021-06-20是
限公司司山东省商业集团有淄博鲁商置业有限公
15000000.002019-06-112022-04-15否
限公司司山东省商业集团有淄博鲁商置业有限公
12500000.002019-08-052021-06-20是
限公司司山东省商业集团有淄博鲁商置业有限公
15000000.002019-08-052021-12-20是
限公司司山东省商业集团有淄博鲁商置业有限公
10000000.002019-08-052022-04-15否
限公司司山东省商业集团有淄博鲁商置业有限公
25000000.002020-03-312021-06-20是
限公司司山东省商业集团有淄博鲁商置业有限公
30000000.002020-03-312021-12-20是
限公司司山东省商业集团有淄博鲁商置业有限公
30000000.002020-03-312022-04-15否
限公司司山东省商业集团有淄博鲁商置业有限公
13200000.002020-07-292022-01-28否
限公司司山东省商业集团有淄博鲁商置业有限公
13200000.002020-07-292022-07-28否
限公司司山东省商业集团有淄博鲁商置业有限公
13200000.002020-07-292023-01-28否
限公司司山东省商业集团有淄博鲁商置业有限公
66000000.002020-07-292023-06-28否
限公司司山东省商业集团有淄博鲁商置业有限公
13200000.002020-07-292021-01-29是
限公司司山东省商业集团有淄博鲁商置业有限公
13200000.002020-07-292021-06-18是
限公司司山东省商业集团有淄博鲁商置业有限公
17410000.002020-10-302021-05-17是
限公司司山东省商业集团有淄博鲁商置业有限公
72890000.002020-10-302021-10-29是
限公司司山东省商业集团有淄博鲁商置业有限公
9700000.002020-11-052021-11-04是
限公司司山东省商业集团有淄博鲁商置业有限公
111830000.002020-12-172021-12-15是
限公司司
-107-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕山东省商业集团有淄博鲁商置业有限公
38170000.002020-12-252021-12-15是
限公司司山东省商业集团有烟台鲁茂置业有限公
805385000.002021-06-302024-06-30否
限公司司山东省商业集团有烟台鲁茂置业有限公
60000000.002021-06-302021-12-28是
限公司司山东省商业集团有烟台捷兴企业管理有
42000000.002021-06-302024-06-30否
限公司限公司山东省商业集团有烟台捷兴企业管理有
85310800.002021-12-092024-06-29否
限公司限公司山东省商业集团有山东鲁商银座商业管
10000000.002021-12-302022-12-29否
限公司理有限公司山东省鲁商福瑞达山东鲁商创新发展有
55000000.002021-03-292021-12-20是
养老发展有限公司限公司山东省商业集团有山东鲁商创新发展有
400000000.002020-12-242021-12-20是
限公司限公司山东省商业集团有山东鲁商创新发展有
12000000.002021-07-132021-12-20是
限公司限公司山东省商业集团有山东鲁商创新发展有
20000000.002021-09-172021-12-20是
限公司限公司山东省商业集团有山东鲁商创新发展有
15000000.002021-09-182021-12-20是
限公司限公司山东省商业集团有山东鲁商创新发展有
22000000.002021-12-212022-11-21否
限公司限公司山东省商业集团有山东鲁商创新发展有
10000000.002021-12-302022-12-29否
限公司限公司山东省商业集团有山东鲁商创新发展有
500000000.002021-12-202023-11-20否
限公司限公司山东省商业集团有山东省鲁商置业有限
7500153.462020-10-292021-01-28是
限公司公司山东省商业集团有山东省鲁商置业有限
7500153.462020-10-292021-04-29是
限公司公司山东省商业集团有山东省鲁商置业有限
7929195.552020-10-292021-07-29是
限公司公司山东省商业集团有山东省鲁商置业有限
7934632.352020-10-292021-10-28是
限公司公司山东省商业集团有山东省鲁商置业有限
69135865.182020-10-292023-10-28否
限公司公司山东筑林房地产开山东省鲁商建筑设计
30000000.002020-12-102021-03-29是
发有限公司有限公司山东筑林房地产开山东省鲁商建筑设计
20000000.002020-12-162021-03-29是
发有限公司有限公司济南金艺林房地产山东蓝岸园林工程有
40000000.002020-12-312021-03-29是
开发有限公司限公司山东省商业集团有烟台鲁商嘉会置业有
16100000.002021-09-302024-09-30否
限公司限公司山东省商业集团有烟台鲁商嘉会置业有
53900000.002021-10-182024-09-30否
限公司限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
30000000.002020-08-052021-07-28是
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
12000000.002020-09-092021-08-26是
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
40000000.002020-02-182021-02-17是
限公司有限公司
山东省商业集团有山东福瑞达医药集团20000000.002021-06-302022-06-29否
-108-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
10000000.002021-09-272022-09-26否
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
10000000.002021-09-282022-09-27否
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
8436750.002020-10-132025-08-25否
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
1205250.002020-10-132021-06-28是
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
1205250.002020-10-132021-12-28是
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
6294750.002020-11-132021-06-28是
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
6294750.002020-11-132021-12-28是
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
44063250.002020-11-132025-08-25否
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
500000000.002021-07-072022-07-06否
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
50000000.002020-07-012023-06-29否
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
25000000.002020-07-012021-11-20是
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
25000000.002020-07-012021-06-30是
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
90000000.002020-10-132023-06-29否
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
30000000.002020-12-282021-12-24是
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
30000000.002021-02-262022-02-25否
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
1600000.002018-04-282021-03-21是
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
9600000.002018-04-282021-04-28是
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
3100000.002018-11-202021-03-21是
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
3100000.002018-11-202021-09-21是
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
18600000.002018-11-202021-11-19是
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
8500000.002020-03-312023-03-09否
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
500000.002020-03-312021-03-30是
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
500000.002020-03-312021-09-30是
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
25500000.002020-04-202023-03-09否
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
1500000.002020-04-202021-03-30是
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
1500000.002020-04-202021-09-30是
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
15000000.002021-02-072021-12-22是
限公司有限公司
-109-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
5000000.002021-02-232021-12-22是
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
10000000.002021-02-232022-02-22否
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
10000000.002021-09-232022-07-12否
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
10000000.002021-09-242022-07-12否
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
20000000.002021-04-262022-04-25否
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
200000000.002020-05-192021-05-19是
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
100000000.002021-05-272022-05-26否
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
56300000.002020-05-292021-11-29是
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
91100000.002020-06-022021-12-02是
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
33500000.002020-06-092021-12-09是
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
19100000.002020-06-122021-12-12是
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
99700000.002020-07-102022-01-10否
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
10000000.002021-11-242022-11-24否
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
20000000.002021-11-252022-11-25否
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
20000000.002021-11-262022-11-25否
限公司有限公司山东省商业集团有山东福瑞达医药集团
40000000.002021-12-202022-12-20否
限公司有限公司
4.关联方资金拆借情况
关联方期初余额拆入归还期末余额山东省商业集团有限
6739136753.791119000000.002088000000.005770136753.79
公司山东鲁商智慧科技有
1044030312.542124370727.611989212610.351179188429.80
限公司山东银座商城股份有
584397672.90109621305.09474776367.81
限公司山东富源小额贷款有
90000000.00248510000.00301800000.0036710000.00
限公司山东省鲁商福瑞达养
32000000.0032000000.00
老发展有限公司齐鲁致远文旅产业发
120000000.00120000000.00展（山东）有限公司
合计8457564739.233643880727.614488633915.447612811551.40
5.关键管理人员报酬
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬14192607.009930102.48
-110-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
6.其他关联交易
（1）本期计提支付关联方利息关联方计提利息支付利息
山东省商业集团有限公司753606500.76321590007.30
山东银座商城股份有限公司53544725.21
山东鲁商智慧科技有限公司89824755.2780342026.29
山东富源小额贷款有限公司26638798.3426907291.49
山东省鲁商福瑞达养老发展有限公司2364444.482364444.48
合计925979224.06431203769.56
（2）截至2021年12月31日，公司在山东省商业集团财务有限公司的银行存款余额为
686229022.59元，借款余额为170146208.33元。2021年度存款利息收入金额为
7069552.90元，借款利息支出金额为3841805.56元，手续费53301.89元。
（3）共同投资
1）2021年3月，公司全资子公司山东省鲁商置业有限公司与公司关联方山东鲁商乡村
振兴产业基金合伙企业（有限合伙）及济南泰盈投资管理合伙企业（有限合伙）共同投资成
立泰山佑乡村振兴生态旅游发展（山东）有限公司。合资公司注册资本为60000万元人民币，其中：山东省鲁商置业有限公司出资9500万元人民币，持有15.83%股权；山东鲁商乡村振兴产业基金合伙企业（有限合伙）出资50000万元人民币，持有83.34%股权；济南泰盈投资管理合伙企业（有限合伙）出资500万元人民币，持有0.83%股权。
2）2020年9月，公司全资子公司山东福瑞达医药集团有限公司与山东省商业集团有限
公司、山东洪泰富源资本管理有限公司或其控股子公司及其他社会资本等合作方，通过合伙制企业形式共同组建成立福瑞达产业并购基金，基金总规模为人民币10亿元。福瑞达产业并购基金的首期出资规模为人民币1亿元，首期基金名称为山东洪泰福瑞达股权投资合伙企业（有限合伙），2021年9月，山东洪泰福瑞达股权投资合伙企业（有限合伙）已在中国证券投资基金业协会完成了私募基金备案登记手续，并取得了《基金备案证明》。本期山东福瑞达医药集团有限公司增加出资50万元，截至2021年12月31日，已累计出资100万元。
（4）股权转让公司第十届董事会2021年第一次临时会议审议通过了《关于转让东悦控股有限公司34%股权暨关联交易的议案》，同意公司将持有的东悦控股有限公司34%股权转让给山东银座汽车有限公司，交易价款为3309.81万元，本次交易方山东银座汽车有限公司为公司大股东山东-111-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
省商业集团有限公司控制的下属企业，本次交易已签订股权转让协议并完成相关款项支付，本次已交易完成，公司不再持有东悦控股有限公司的股权。
(六)关联方应收应付款项
1.应收项目
期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备济宁瑞和置业发展
其他应收款151760243.95有限公司山东博士伦福瑞达
其他应收款2494205.41制药有限公司
2.应付项目
项目名称关联方期末余额期初余额
短期借款山东富源小额贷款有限公司36710000.0090268493.15
应付账款山东文旅传媒集团有限公司119000.00
应付账款鲁商物产有限公司机电设备分公司8290636.175720766.10
应付账款鲁商物产有限公司金属材料分公司260715.44316740.49
应付账款山东鲁商智慧科技有限公司80037440.2195397067.79
应付账款山东省银座实业有限公司1474791.111405948.11
应付账款山东银座家居有限公司27531.0027531.00
应付账款青岛海景(国际)大酒店发展有限公司16563.46261644.73
应付账款临沂居易置业有限公司1226415.08666918.48
应付账款山东博士伦福瑞达制药有限公司9859492.1910557609.86
应付账款济南金艺林房地产开发有限公司339185.62
应付账款山东银座电器有限责任公司18224.0018224.00
应付账款山东海佑福瑞达制药有限公司870560.46
应付账款新疆伊帕尔汗香料股份有限公司1226392.99
应付账款山东省商业集团有限公司604000.00
应付账款青岛乾豪房地产开发有限公司银座商城分公司100127.04
应付账款烟台银座商城有限公司109700.00
应付账款泰山佑乡村振兴生态旅游发展（山东）有限公司5988661.05
其他应付款山东艺林房地产开发有限公司42046094.35130356.32
其他应付款齐鲁宾馆置业中心52600000.00
其他应付款山东文旅酒店管理集团有限公司500000.00
其他应付款山东银座酒店管理有限公司临沂鲁商知春湖酒店258111.32
其他应付款山东省鲁商福瑞达养老发展有限公司82000000.00278075070.00
其他应付款鲁商股权投资基金管理有限公司1800000.00
-112-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
项目名称关联方期末余额期初余额
其他应付款北京天创伟业投资管理有限公司374815.78374815.78
其他应付款临沂鲁商置业发展有限公司255041200.00305031200.00
其他应付款临沂锦琴房地产开发有限公司645328507.14709684053.14
其他应付款临沂尚城置业有限公司10577030.4643180620.14
其他应付款鲁商集团有限公司26426425.2026423150.80
其他应付款鲁商物产有限公司机电设备分公司2000.00
其他应付款青岛海景(国际)大酒店发展有限公司2396394.692396394.69
其他应付款山东省城市服务技师学院1014760.881014760.88
其他应付款山东鲁商智慧科技有限公司1367428636.741413347840.28
其他应付款山东省商业集团有限公司6974222521.017385749244.64
其他应付款山东省银座实业有限公司30000.0030000.00
其他应付款山东世界贸易中心31682296.1031682296.10
其他应付款山东银座久信房地产开发有限公司1954119.11
其他应付款山东银座商城股份有限公司526513710.59629480838.13
其他应付款山东银座天启房地产有限公司161264.23161264.23
其他应付款齐鲁医药学院5851512.954858640.12
其他应付款山东省生物医药科学院有限公司6533462.45
其他应付款山东省药学科学院17451245.8312417783.38
其他应付款山东国农物流科技有限公司13730557.5918732557.59
其他应付款新疆伊帕尔汗香料股份有限公司454194.44
其他应付款济南金艺林房地产开发有限公司263959.69
其他应付款济南碧旻置业有限公司15712885.33
其他应付款泰山佑乡村振兴生态旅游发展（山东）有限公司47137811.56
其他应付款齐鲁致远文旅产业发展（山东）有限公司120000000.00
应付票据山东鲁商智慧科技有限公司45531332.8619329275.21
应付票据鲁商物产有限公司机电设备分公司2153891.17542314.32
应付票据济宁鲁商置业有限公司3420240.001784878.94
应付票据山东艺林房地产开发有限公司700000.00
应付票据山东省银座实业有限公司33907.00
(七)合同负债关联方期末余额期初余额
山东富源小额贷款有限公司1613398.411395502.49
山东省商业集团财务有限公司3651355.723646136.55
鲁商集团有限公司153441.24476616.99
山东洪泰富源资本管理有限公司7798.09163760.00
山东省通利商业管理有限公司5767.73
-113-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
关联方期末余额期初余额
山东省国欣文化旅游发展集团有限公司626583.33
山东富源投资控股有限公司17192.05372604.17
山东省鲁商集团产业投资有限公司3809.53
十一、股份支付
(一)股份支付总体情况公司本期授予的各项权益工具总额不适用公司本期行权的各项权益工具总额不适用公司本期失效的各项权益工具总额不适用
第一批：行权价格2.47元/股，剩余期
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限限1年；第二批：行权价格3.22元/股，剩余期限1年注：经公司第十届董事会第六次会议审议通过，同意根据公司2018年第三次临时股东大会审议通过的《2018年股票期权激励计划（草案修订稿）及其摘要》及公司2019年利润分配方案，公司股票期权激励计划行权价格进行调整，相应调整了股权行权价格。
2020年9月21日，公司第十届董事会2020年第五次临时会议，通过了《关于2018年股票期权激励计划首次授予部
分第一个行权期行权条件成就的议案》，公司股票期权首次授予部分第一个行权期行权条件已成就。公司符合行权条件的
首批238名员工股票期权数量为7871903份，行权价格为2.67元/股，预留部分符合行权条件的57名员工股票期权数量为312296份，行权价格为3.42元/股，共计8184199.00股予以行权。
2021年9月24日，公司第十一届董事会2021年第一次临时会议，通过了《关于2018年股票期权激励计划首次授予
部分第二个行权期行权条件成就的议案》，公司股票期权首次授予部分第二个行权期行权条件已成就。公司符合行权条件
的首批224名员工股票期权数量为7269032份，行权价格为2.47元/股，预留部分符合行权条件的53名员工股票期权数量为302909.00份，行权价格为3.22元/股。
(二)以权益结算的股份支付情况
按照布莱克-斯科尔斯期权定价模型授予日权益工具公允价值的确定方法
（B-S 模型）计算确定在每个资产负债表日根据最新取得可行权激励对象人数变动等后续信息做
出最佳估计，修正预计可解锁的权益工对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法具数量，在股权激励计划实施完毕后，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权工具的数量一致本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额19189592.67
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额4735952.98
-114-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
(三)以股份支付服务情况
以股份支付换取的职工服务总额21090756.08
注：本期根据人员变动导致的相应股票期权的份数变动调整了摊销成本。
十二、承诺及或有事项
(一)承诺事项
截至财务报表日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
(二)或有事项
1、公司下属地产子公司按房地产经营惯例为商品房承购人提供抵押贷款担保，截至2021年12月31日止累计担保余额为人民币98072636.50元。
2、资产抵押、质押
为取得银行贷款，报告期末本公司将下列资产用于抵押、质押：
资产类别项目名称抵押金额
青岛鲁商*首府项目1274524750.00
鲁商.松江新城项目2854670251.83
鲁商·国奥城项目642561842.82
青岛蓝岸丽舍项目155486362.40
临沂鲁商中心项目748782817.00
菏泽蓝岸公馆项目772783246.00
菏泽鲁商凤凰城项目885858357.08开发成本及开发产品
淄博·鲁商中心项目1000759145.85
青岛鲁商中央公馆项目601472554.30
青岛蓝谷健康城项目1696338164.41
青岛鲁商蓝岸公馆项目326539365.10
青岛灵山湾项目78744000.00
烟台鲁商嘉会新城项目79778451.71
济南金茂府悦府项目2134210864.72
固定资产生物科技临沭国用(2012)第043号房产9937432.40
固定资产鲁2017济南市不动产权第0024991号14448820.45
固定资产福克斯星光天地1007房屋2659278.01
固定资产长清工业园厂房1625178.31
无形资产生物科技临沭国用（2012）第043号土地3051110.08
无形资产长清工业园土地22647841.26
投资性房地产鲁2017济南市不动产权第0024991号5096880.22
-115-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
资产类别项目名称抵押金额
应收票据票据质押3912278.75
3、未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
2021年5月20日，公司子公司辽宁鲁商置业有限公司（原告）向辽宁省锦州市中级人民
法院提起行政诉讼，因锦州滨海新区（原锦州经济技术开发区）管理委员会占地补偿以及规划调整导致该项目不能正常开发建设，诉告锦州滨海新区管理委员会（被告），要求依法解除双方于2010年12月6日签订的《协议书》及《之补充协议》，并要求被告返还原告土地出让金及其他各项损失。
2021年10月29日，锦州市中级人民法院作出行政裁定，以属于民事案件受案范围的认
定为由驳回了辽宁鲁商置业有限公司的起诉（（2021）辽07行初9号）。
2021年11月2日，辽宁鲁商置业有限公司向辽宁省高级人民法院上诉，请求依法判令
撤销锦州市中级人民法院作出的（2021）辽07行初9号行政裁定书并依法进行改判或发回重审，截止审计报告日尚未有最新进展。
截至2021年12月31日，公司应收锦州滨海新区管理委员会233690064.79元，公司预计所发生的土地成本111660000.00元能够得到法院支持，能够全额收回，剩余款项是否能够收回存在很大不确定性，因此本期对该款项采取单项认定的方式计提减值，将其他应收款账面余额减去预期能够收回的土地成本的差额计提减值准备，期末坏账准备金额为
122030064.79元。
十三、资产负债表日后事项
(一)利润分配情况
2022年4月13日，公司董事会通过了公司2021年度
利润分配预案，以2021年12月31日的总股本拟分配的利润或股利1009152199.00股为基数向全体股东每10股派发现
金红利1.10元(含税)，共计派发股利111006741.89元。
上述预案须提交股东大会审议通过方可实施。
十四、其他重要事项
(一)分部报告
1.分部报告的确定依据与会计政策
本公司根据内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了房地产行业和医药化工行业
-116-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
行业两大报告分部。由于每个分部需要不同的技术及市场策略而需要进行单独的管理，提供不同的产品和劳务，因此每个报告分部为单独的业务分部。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
2.分部报告的财务信息
项目房地产行业医药化妆品行业分部间抵销合计
一、营业收入9981845749.652390010923.47-8585802.0612363270871.06
二、营业成本8206646321.20988257738.61-7659112.319187244947.50
三、利润总额428073318.66219235249.95-3577614.74643730953.87
四、净利润202055869.02195319870.98-3577614.74393798125.26
五、资产总额58658626725.894265593634.19-1508761076.7761415459283.31
六、负债总额53509488830.642351167110.03-944986363.9254915669576.75
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)其他应收款项目期末余额期初余额
应收股利357000000.00280000000.00
其他应收款项3106730621.432718991263.80
减：坏账准备
合计3463730621.432998991263.80
1.应收股利
项目期末余额期初余额
子公司股利357000000.00280000000.00
减：坏账准备
合计357000000.00280000000.00
2.其他应收款项
（1）按款项性质分类项目期末余额期初余额
子公司往来款3068730621.432680991263.80
保证金38000000.0038000000.00
-117-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
项目期末余额期初余额
减：坏账准备
合计3106730621.432718991263.80
（2）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内3068730621.432680991263.80
2至3年38000000.00
3年以上38000000.00
减：坏账准备
合计3106730621.432718991263.80
(二)长期股权投资期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资2085496149.302085496149.302154366421.202154366421.20
对联营企业投资55701322.2555701322.256806201.486806201.48
合计2141197471.552141197471.552161172622.682161172622.68
1.对子公司投资
被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额
山东省鲁商置业有限公司368919055.10368919055.10
山东鲁商银座商业管理有限公司127285109.39127285109.39
山东省鲁商建设管理有限公司63771944.4763771944.47
北京银座合智房地产开发有限公司52145078.4252145078.42
鲁商福瑞达健康投资有限公司35000000.0035000000.00
山东福瑞达医药集团有限公司454832845.82454832845.82
山东捷兴企业管理有限公司57600000.0028800000.0028800000.00
东悦控股有限公司34000000.0034000000.00
烟台捷兴企业管理有限公司266400000.00266400000.00
青岛鲁商数字科技有限公司42500000.0042500000.00
山东鲁商创新发展有限公司5000000.005000000.00
鲁商生活服务股份有限公司123883100.006070271.90117812828.10
-118-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额
山东焦点福瑞达生物股份有限公司258429288.00258429288.00
临沂鲁商发展金置业有限公司264600000.00264600000.00
合计2154366421.2068870271.902085496149.30
2.对联营、合营企业投资
本期增减变动投资单位期初余额权益法下确认期末余额追加投资其他权益变动的投资损益
临沂鲁商置业发展有限公司48814630.9448814630.94山东丝路灵岩文化旅游有
6806201.4880489.836886691.31
限公司
合计6806201.4848895120.7755701322.25
(三)投资收益项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益357000000.00280000000.00
权益法核算的长期股权投资收益48895120.77-187710.23
处置长期股权投资产生的投资收益2144328.10
其他债权投资持有期间的利息收益136875.0036138.17
合计408176323.87279848427.94
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表项目金额备注
1．非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-211757.312．计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额
25708128.02或定量享受的政府补助除外）
3．除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、其他非流动金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损
123408.74益，以及处置交易性金融资产、其他非流动金融资产、其他债权投资、交易性金融负债和衍生金融负债取得的投资收益
4．除上述各项之外的其他营业外收入和支出-33980926.50
5．所得税影响额3512280.42
-119-鲁商健康产业发展股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日—2021年12月31日
项目金额备注
6．少数股东影响额6691578.27
合计1842711.64
（二）净资产收益率和每股收益加权平均净资产收每股收益
报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益本期上期本期上期本期上期
归属于公司普通股股东的净利润8.3420.030.360.640.350.63扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
8.3019.590.360.620.350.62
东的净利润鲁商健康产业发展股份有限公司
二○二二年四月十三日财务报表附注由下列负责人签署公司负责人主管会计工作负责人会计机构负责人
签名：贾庆文签名：杨云龙签名：王洪涛
日期：2022.04.13日期：2022.04.13日期：2022.04.13