中钢天源:2021年度商誉减值测试报告

中钢天源股份有限公司商誉减值测试报告
公司代码：002057公司简称：中钢天源
中钢天源股份有限公司
2021年度商誉减值测试报告
一、是否进行减值测试
√是□否
二、是否在减值测试中取得以财务报告为目的的评估报告
√是□否资产组名称评估机构评估师评估报告编号评估价值类型评估结果确定广东奥赛科技合并广东奥赛钢线有限公司形成的包
有限公司所形成的中联资产评估集团中联评报字【2022】含商誉的相关资产
孙东东、齐冰洋可收回金额包含商誉的相关资有限公司第820号组在评估基准日的产组可收回金额不低于
1800.00万元确定中钢集团（贵合并中钢集团（贵州）业黔检测咨询有
州）业黔检测咨询有
中联资产评估集团中联评报字【2022】限公司商誉及相关
限公司所形成的包孙东东、齐冰洋可收回金额有限公司第821号资产组在评估基准含商誉的相关资产日的可收回金额不组
低于1700.00万元确定吉林省正达交合并吉林省正达交通建设检测有限公中联鲁评报字通建设检测有限公中联资产评估集团司商誉及相关资产
杜春晖、刘瑞亭【2022】第13032可收回金额司所形成的包含商山东有限公司组在评估基准日的号誉的相关资产组可收回金额不低于
7160.49万元
三、是否存在减值迹象是否存在减值迹资产组名称备注是否计提减值备注减值依据备注象广东奥赛钢线有不存在减值迹象否未减值不适用限公司
中钢集团（贵州）业黔检测咨询有不存在减值迹象否未减值不适用限公司吉林省正达交通不存在减值迹象否未减值不适用建设检测有限公
1中钢天源股份有限公司商誉减值测试报告
司
四、商誉分摊情况
单位：元资产组或资产组组资产组或资产组组资产组或资产组组资产组名称商誉分摊方法分摊商誉原值合的构成合的确定方法合的账面金额主要现金流入独立于其他资产或者资产组的现金流入；
合并广东奥赛钢线考虑企业管理层对按照资产组的账面资产组包括固定资
有限公司所形成的生产经营活动的管14911282.67价值占相关资产组781907.68
产、长期待摊费用商誉及相关资产组理或者监控方式和账面价值的比例对资产的持续使用或者处置的决策方式等主要现金流入独立于其他资产或者资产组的现金流入；
合并中钢集团（贵考虑企业管理层对按照资产组的账面
州）业黔检测咨询有资产组包括固定资
生产经营活动的管2618323.24价值占相关资产组4766175.38
限公司所形成的商产、长期待摊费用理或者监控方式和账面价值的比例誉及相关资产组对资产的持续使用或者处置的决策方式等主要现金流入独立于其他资产或者资产组的现金流入；
合并吉林省正达交资产组包括固定资考虑企业管理层对按照资产组的账面通建设检测有限公
产、无形资产以及长生产经营活动的管8773418.95价值占相关资产组41647256.65司所形成的包含商期待摊费用理或者监控方式和账面价值的比例誉及相关资产组对资产的持续使用或者处置的决策方式等资产组或资产组组合的确定方法是否与以前年度存在差异
□是√否
五、商誉减值测试过程
1、重要假设及其理由
广东奥赛评估中，评估人员遵循了以下评估假设：
（1）一般假设
商誉减值测试采用的方法通常涉及的一般假设有交易假设、公开市场假设和资产持续经营假设。
*交易假设假设所有待评估资产均可以正常有序交易。
*公开市场假设
假定在市场上交易的资产，或拟在市场上交易的资产，资产交易双方彼此地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间，以便于对资产的功能、用途及其交易价格等做出理智的判断。
*资产持续经营假设
假设资产持续经营且按目前的用途和使用的方式、规模、频度、环境等情况继续使用，或者在有所改变的基础上使用。
（2）特殊假设
*国家现行的宏观经济、金融以及产业等政策不发生重大变化。
*社会经济环境以及所执行的税赋、税率等政策无重大变化；2020年12月9日，广东奥赛认证为高新技术企业，适用税率为15%，有效期3年。假设企业本期高新技术企业证书期满后，在收益期内仍能满足高新技术企业的认定标准而享受所得
2中钢天源股份有限公司商誉减值测试报告
税税率优惠政策。
*关键管理人员和核心业务人员保持稳定，勤勉尽责，并继续保持现有的经营管理模式持续经营。
*企业的管理模式、销售渠道、行业经验等与商誉相关的不可辨认资产可以持续发挥作用，其他资产可以通过更新或追加的方式延续使用。
*委托人及与相关方提供的资料和财务资料真实、准确、完整。
*评估范围仅以委托人及相关方提供的评估申报表为准，未考虑评估申报表以外可能存在的或有资产及或有负债。
*假设评估基准日后资产组产生的现金流入为平均流入，现金流出为平均流出。
*经营办公场所系租赁，本次评估假设被评估单位能够在未来经营期间以合理市场价格持续租赁经营办公场所。
*在采用收益法评估包含商誉的相关资产组公允价值时，假设包含商誉的相关资产组现行用途为最佳用途。
*未考虑遇有自然力及其他不可抗力因素的影响，也未考虑特殊交易方式可能对评估结论产生的影响。
*未考虑资产组将来可能承担的抵押、担保事宜。
当上述条件发生变化时，评估结论将会失效。
贵州业黔评估中，评估人员遵循了以下评估假设：
（1）一般假设
商誉减值测试采用的方法通常涉及的一般假设有交易假设、公开市场假设和资产持续经营假设。
*交易假设假设所有待评估资产均可以正常有序交易。
*公开市场假设
假定在市场上交易的资产，或拟在市场上交易的资产，资产交易双方彼此地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间，以便于对资产的功能、用途及其交易价格等做出理智的判断。
*资产持续经营假设
假设资产持续经营且按目前的用途和使用的方式、规模、频度、环境等情况继续使用，或者在有所改变的基础上使用。
（2）特殊假设
*国家现行的宏观经济、金融以及产业等政策不发生重大变化。
*社会经济环境以及所执行的税赋、税率等政策无重大变化。2021年11月15日，中钢集团（贵州）业黔检测咨询有限公司认证为高新技术企业，适用税率为15%，有效期3年，假设企业本期高新技术企业证书期满后，在预测期内仍能满足高新技术企业的认定标准而享受所得税税率优惠政策。
*关键管理人员和核心业务人员保持稳定，勤勉尽责，并继续保持现有的经营管理模式持续经营。
*企业的管理模式、销售渠道、行业经验等与商誉相关的不可辨认资产可以持续发挥作用，其他资产可以通过更新或追加的方式延续使用。
*委托人及与相关方提供的资料和财务资料真实、准确、完整；
*评估范围仅以委托人及相关方提供的评估申报表为准，未考虑评估申报表以外可能存在的或有资产及或有负债。
*假设评估基准日后资产组产生的现金流入为平均流入，现金流出为平均流出。
*经营办公场所系租赁，本次评估假设被评估单位能够在未来经营期间以合理市场价格持续租赁经营办公场所。
*在采用收益法评估包含商誉的相关资产组公允价值时，假设包含商誉的相关资产组现行用途为最佳用途。
*未考虑遇有自然力及其他不可抗力因素的影响，也未考虑特殊交易方式可能对评估结论产生的影响。
*未考虑资产组将来可能承担的抵押、担保事宜。
当上述条件发生变化时，评估结论将会失效。
吉林正达评估中，评估人员遵循了以下评估假设：
（1）一般假设
商誉减值测试采用的方法通常涉及的一般假设有交易假设、公开市场假设和资产持续经营假设。
*交易假设假设所有待评估资产均可以正常有序交易。
*公开市场假设
假定在市场上交易的资产，或拟在市场上交易的资产，资产交易双方彼此地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间，以便于对资产的功能、用途及其交易价格等做出理智的判断。
*资产持续经营假设
假设资产持续经营且按目前的用途和使用的方式、规模、频度、环境等情况继续使用，或者在有所改变的基础上使用。
（2）特殊假设
*国家现行的宏观经济、金融以及产业等政策不发生重大变化。
*社会经济环境以及所执行的税赋、税率等政策无重大变化。
*未来的经营管理班子尽职，并继续保持现有的经营管理模式持续经营。
*企业的管理模式、销售渠道、行业经验等与商誉相关的不可辨认资产可以持续发挥作用，其他资产可以通过更新或追加的方式延续使用。
3中钢天源股份有限公司商誉减值测试报告
*本次评估的各项参数取值不考虑未来可能发生通货膨胀因素的影响。
*假设评估基准日后现金流入为平均流入，现金流出为平均流出。
*未考虑遇有自然力及其他不可抗力因素的影响，也未考虑特殊交易方式可能对评估结论产生的影响。
*未考虑资产组将来可能承担的抵押、担保事宜。
当上述条件发生变化时，评估结论将会失效。
2、整体资产组或资产组组合账面价值
单位：元资产组或资产组组包含商誉的资产组归属于母公司股东归属于少数股东的资产组名称全部商誉账面价值合内其他资产账面或资产组组合账面的商誉账面价值商誉账面价值价值价值合并广东奥赛钢线
有限公司所形成的781907.680.00781907.6814911282.6716114217.56商誉及相关资产组合并中钢集团（贵州）业黔检测咨询有
3812940.30953235.074766175.382618323.247384498.62
限公司所形成的商誉及相关资产组合并吉林省正达交通建设检测有限公
41647256.650.0041647256.658773418.9550420675.60
司所形成的包含商誉的相关资产组
3、可收回金额
（1）公允价值减去处置费用后的净额
□适用√不适用
（2）预计未来现金净流量的现值
√适用□不适用
单位：元预测期营稳定期营预计未来资产组名预测期利预测期净稳定期利稳定期净预测期间业收入增稳定期间业收入增折现率现金净流称润率利润润率利润长率长率量的现值合并广东
1.74%、8.41%、6598800、奥赛钢线
2.26%、8.46%、6787500、有限公司2022年2026年及
1.47%、8.40%、6835800、0%8.54%705810012.40%18000000
所形成的-2026年以后年度
1.45%、8.54%、7058100、商誉及相
0.00%、8.54%、7058100
关资产组合并中钢
集团（贵
15.00%、22.63%、2732500、州）业黔
8.00%、23.60%、3076600、检测咨询2022年2026年及
6.00%、23.29%、3218500、0%21.58%322590014.48%17000000
有限公司-2026年以后年度
5.00%、22.83%、3312600、所形成的
3.00%、21.58%3225900
商誉及相关资产组
合并吉林2022年15.00%、21.31%、6204900、2026年及0%24.29%943770012.05%71604900
4中钢天源股份有限公司商誉减值测试报告
省正达交-2026年10.00%、22.60%、7238600、以后年度
通建设检10.00%、23.90%、8420300、
测有限公5.00%、24.05%、8898600、
司所形成5.00%、24.29%9437700的包含商誉的相关资产组是
广东奥赛：本次预测营业收入增长率为1.74%、2.26%、1.47%、
1.45%、0.00%，以前期间营业收入增长率为1.08%、0.00%、0.00%、0.00%、0.00%，
预测期营业收入增长率是否与以前期间不一致贵州业黔：本次预测营业收入增长率为15%、8.00%、6.00%、
5.00%、3.00%，以前期间营业收入增长率为8.00%、7.99%、5.04%、5.10%、0.00%，
吉林正达：本次预测营业收入增长率为15%、10.00%、10.00%、
5.00%、5.00%，以前期间营业收入增长率为23.00%、15%、
10.00%、10.00%、5.00%。
是
广东奥赛：本次预测净利润率为8.41%、8.46%、8.40%、8.54%、
8.54%，以前期间净利润率为9.51%、9.51%、9.07%、9.24%、
9.24%。
预测期利润率是否与以前期间不一致贵州业黔：本次预测净利润率为22.63%、23.60%、23.29%、
22.83%、21.58%，以前期间净利润率为16.09%、15.97%、
15.54%、15.84%、15.84%。
吉林正达：本次预测净利润率为21.31%、22.60%、23.90%、
24.05%、24.29%，以前期间净利润率为18.63%、21.65%、
23.65%、25.54%、25.78%。
是
广东奥赛：本次预测净利润为659.88万元、678.75万元、683.58
万元、705.81万元、705.81万元，以前期间净利润为729.28万元、729.28万元、695.01万元、708.59万元、708.59万元。
预测期净利润是否与以前期间不一致贵州业黔：本次预测净利润为273.25万元、307.66万元、321.85
万元、331.26万元、322.59万元，以前期间净利润为138.99万元、148.96万元、152.28万元、163.17万元163.17万元。
吉林正达：本次预测净利润为620.49万元、723.86万元、842.03
万元、889.86万元、943.77万元，以前期间净利润为367.34万元、512.11万元、615.52万元、731.25万元、775.08万元。
否稳定期营业收入增长率是否与以前期间不一致是
广东奥赛：本次预测稳定期净利润率为8.54%，以前期间稳定期净利润率为9.24%。
稳定期利润率是否与以前期间不一致贵州业黔：本次预测稳定期净利润率为21.58%，以前期间稳定期净利润率为15.84%。
吉林正达：本次预测稳定期净利润率为24.29%，以前期间稳定期净利润率为25.78%。
是
广东奥赛：本次预测稳定期净利润为705.81万元，以前期间稳定期净利润为708.59万元。
稳定期净利润是否与以前期间不一致贵州业黔：本次预测稳定期净利润为322.59万元，以前期间稳定期净利润为163.17万元。
吉林正达：本次预测稳定期净利润为943.77万元，以前期间稳定期净利润为775.08万元。
5中钢天源股份有限公司商誉减值测试报告
是
广东奥赛：本次预测税前折现率为12.40%，以前期间税前折现率为14.01%。
折现率是否与以前期间不一致贵州业黔：本次预测税前折现率为14.48%，以前期间税前折现率为15.15%。
吉林正达：本次预测税前折现率为12.05%，以前期间税前折现率为11.72%。
其他说明
□适用√不适用
4、商誉减值损失的计算
单位：元包含商誉的资产归属于母公司股整体商誉减值准以前年度已计提本年度商誉减值资产组名称组或资产组组合可收回金额东的商誉减值准备的商誉减值准备损失账面价值备合并广东奥赛钢线有限公司所形
16114217.5618000000.000.000.000.000.00
成的商誉及相关资产组合并中钢集团（贵州）业黔检
测咨询有限公司7384498.6217000000.000.000.000.000.00所形成的商誉及相关资产组合并吉林省正达交通建设检测有
限公司所形成的50420675.6071604900.000.000.000.000.00包含商誉的相关资产组
六、未实现盈利预测的标的情况
单位：元已计提商誉减本年商誉减值是否存在业绩是否完成业绩标的名称对应资产组商誉原值备注值准备损失金额承诺承诺
七、年度业绩曾下滑50%以上的标的情况
单位：元
已计提商誉减本年商誉减值首次下滑50%下滑趋势是否标的名称对应资产组商誉原值备注值准备损失金额以上的年度扭转
八、未入账资产
□适用√不适用
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