关于合康新能的年报问询函

关于对北京合康新能科技股份有限公司的
年报问询函
创业板年报问询函【2022】第107号
北京合康新能科技股份有限公司董事会：
我部在对你公司2021年度报告事后审查中关注到以下情况：
1.报告期末，公司应收账款账面余额为68076.35万元，本期核
销金额为5685.05万元；坏账准备余额7645.65万元，其中，按账龄组合计提坏账准备的本期计提、核销、其他金额分别为247.95万元、
5520.49万元、5691.92万元；按单项计提坏账准备的本期核销、其
他金额分别为164.56万元、955.88万元。
（1）请结合应收账款的形成原因、发生时间、业务背景、是否
具备商业实质、账龄、相关客户资信以及催收工作等情况，逐笔说明核销应收账款的原因及合理性。
（2）请分别说明按账龄组合和按单项计提坏账准备本期核销的
原因及合理性，其他坏账准备的业务内容、计提原因，对应的应收账款明细情况。
（3）请结合信用政策、账款催收等说明公司对应收账款管理情
况、截至目前的回款情况、坏账准备计提是否充分。
2.报告期末，公司其他应收款期末余额为21298.27万元，主要
是往来款和股权转让款；坏账准备余额为4317.22万元，本期计提、
1收回或转回、核销、其他金额分别为2359.60万元、414.45万元、
1768.60万元、11789.92万元；前五名其他应收款客户余额为
18493.69万元，占其他应收款总额的86.83%，坏账准备余额为
3117.65万元，部分款项账龄为3年以上。
（1）请补充说明往来款和股权转让款的具体内容、发生时间、交易方名称、是否为公司关联方、是否存在资金占用或对外财务资助情形。
（2）请补充说明前五名其他应收款的形成原因、发生时间、3年以上账龄的其他应收款长期未结转的原因及合理性、坏账准备计提的原因及充分性。
（3）请补充说明其他应收款本期收回或转回、核销的原因及合理性，其他坏账准备的业务内容、计提原因，对应的其他应收账款明细情况。
3.报告期末，公司预付款项金额为4537.57万元，前五大供应
商预付款项金额为2517.01万元，占预付款项总额的55.47%。
（1）请说明前五大供应商预付账款的形成时间及具体交易事项，预付对象与公司、实际控制人、控股股东、董监高、主要股东是否存
在关联关系，是否按照合同约定付款、截至目前的结转情况，是否存在资金占用或财务资助情形。
（2）请说明未计提坏账准备的原因及合理性。
4.报告期末，公司存货余额为30166.45万元，本期存货跌价准
备计提、转回或转销、其他金额分别为27.82万元、232.59万元、
22833.23万元。
（1）请补充说明其他应收款本期转回或转销的原因及合理性，其他坏账准备的业务内容、计提原因，对应的其他应收账款明细情况。
（2）请说明存货跌价准备计提的方法和测试过程，本期计提是否充分。
5.报告期末，“长期待摊费用——土地费”期初余额为1478.89万元，本期减少1478.89万元，期末余额为0。请补充说明土地费的来源、发生时间、业务内容、本期减少原因等情况。
6.《2021年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》显示，公司与前大股东及其附属企业、现大股东及其附属企业、上市公司的子公司及其附属企业、其他关联方及其附属企业存在多笔经营性和非经营性往来款。请逐笔说明上述经营性和非经营性往来款的发生原因、时间、金额、期限、到期日、利率（非经营性往来款适用）、计提坏账准备金额、对方资信、公司催收情况、截至回函日的
收回金额、是否履行审议程序和信息披露义务等。
7.年报显示，全资子公司北京华泰润达节能科技股份有限公司
与青海湘和有色金属有限责任公司（以下简称“青海湘和”）于2018年8月签订重大合同，金额为12235.21万元，报告期末完成度100%，
2021年确认收入1731.23万元。请结合合同项目的实际完工时间、约定完工时间、进度测算、付款条件、收入确认政策、期末收款金额、
截至回函日收款金额、青海湘和资信等情况，补充说明报告期内该合同确认收入比例远低于完工进度的原因及合理性，是否款项收回存在
3障碍，是否充分提示风险。
请你公司就上述问题做出书面说明，在4月30日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送北京证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2022年4月20日
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