三诺生物:关于计提信用减值损失、资产减值损失以及核销资产的公告

证券代码：300298证券简称：三诺生物公告编号：2022-035
债券代码：123090债券简称：三诺转债
三诺生物传感股份有限公司
关于计提信用减值损失、资产减值损失
以及核销资产的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
根据《企业会计准则》、《上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》和公司会计政策等相关规定，三诺生物传感股份有限公司（以下简称“公司”）为真实、准确反映公司截至2021年12月31日的财务状况及2021年年度的经营成果，经公司及控股子公司对存在减值迹象的资产进行全面清查和资产减值测试，并计提资产减值损失和信用减值损失，同时对部分资产减值准备予以核销。现将具体情况公告如下：
一、本次计提信用减值损失及资产减值损失情况概述
（一）计提减值损失的原因
依据《企业会计准则》及会计政策的相关规定，本着谨慎性原则，公司对截至2021年12月31日合并财务报表范围内的存在减值迹象的资产（范围包括应收款项、存货、在建工程以及商誉等）进行了全面清查，并进行充分的评估和分析，经减值测试，部分资产存在减值，本着谨慎性原则，公司对截至2021年12月31日存在减值的相关资产计提资产减值损失，对相关金融资产根据预期信用损失情况确认信用减值损失。
（二）计提减值损失的范围和总金额
公司及控股子公司2021年度对各类资产计提信用减值损失69678985.42
1元，计提资产减值损失49767600.90元，具体情况如下表：
项目2021年度计提减值损失金额（元）
1、信用减值损失（损失以“-”号填列）-69678985.42
其中：其他应收款坏账损失-1384616.46
应收账款坏账损失-68294368.96
2、资产减值损失（损失以“-”号填列）-49767600.90
其中：存货跌价损失-30095126.81
长期股权投资减值损失-3924281.32
商誉减值损失-4365603.03
在建工程减值损失-11382589.74
（三）计提减值损失的确认标准及计提方法
1、计提信用减值损失
本次计提的信用减值损失主要为计提应收款项的坏账损失。
公司应收款项包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权
投资、其他债权投资和长期应收款。对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等，公司单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。
对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融
资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失：
确认组合的依据应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票账龄组合以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
2备用金组合以应收款项的款项性质为备用金划分的组合
本组合包括本公司的海外子公司有确凿证据能够收回应收款项，如其他组合
信用期以内的应收账款余额、押金。
按组合计提坏账准备的计提方法应收票据组合1按账龄与整个存续期预期信用损失率计提
应收票据组合2该组合预期信用损失率为0%
类似信用风险特征（账龄）组合按账龄与整个存续期预期信用损失率计提
备用金组合该组合预期信用损失率为0%
其他组合该组合预期信用损失率为0%
应收款项采用按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表如下：
账龄应收款项计提比例（%）
1年以内5.00
1-2年20.00
2-3年50.00
3年以上100.00经测算，公司2021年度应计提应收账款信用减值损失68294368.96元，其他应收款信用减值损失1384616.46元。
2、计提资产减值损失
（1）计提存货跌价损失
本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品、发出商品等。
存货实行永续盘存制，存货在取得时按标准成本计价，领用或发出存货，采用标准成本确定其成本。每月末对存货进行价值评估确认分摊比率，将其调整为实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存
货跌价准备，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要
3发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
经测算，公司2021年度计提存货跌价准备30095126.81元。
（2）计提长期股权投资减值损失
根据企业会计准则要求，公司于每一资产负债表日对长期股权投资进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。
上述资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者作为资产的可收回金额。减值测试后，若上述资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
公司综合考虑深圳市心诺健康产业投资有限公司的经营情况，按照谨慎性原则，结合金证（上海）资产评估有限公司对长期股权投资进行减值测试出具的评估报告，2021年对投资深圳市心诺健康产业投资有限公司形成的长期股权投资计提了资产减值损失3924281.32元。
（3）计提商誉减值损失
根据《企业会计准则》和公司相关会计政策，公司对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
上述资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者作为资产的可收回金额。减值测试后，若上述资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
根据《企业会计准则第8号——资产减值》相关规定，公司对合并三诺健康管理有限公司（以下简称“三诺健康”）股权形成的商誉、对收购东莞一测科技有
限公司股权形成的商誉、公司全资子公司三诺健康收购北京三诺健恒糖尿病医院
有限责任公司股权形成的商誉分别进行了减值测试，并聘请评估机构金证（上海）资产评估有限公司进行评估，根据评估结果计提减值损失。
根据公司聘请的金证（上海）资产评估有限公司出具的《三诺生物传感股份有限公司拟对收购三诺健康管理有限公司股权形成的商誉进行减值测试所涉及的商誉相关资产组可收回金额资产评估报告》（金证评报字【2022】第0065号）、4《三诺生物传感股份有限公司拟对收购东莞一测科技有限公司股权形成的商誉进行减值测试所涉及的商誉相关资产组可收回金额资产评估报告》（金证评报字【2022】第0062号）、《三诺生物传感股份有限公司拟对三诺健康管理有限公司收购北京三诺健恒糖尿病医院有限责任公司股权形成的商誉进行减值测试所涉及的商誉相关资产组可收回金额资产评估报告》（金证评报字【2022】第0058号）
评估结果，2021年公司分别对收购东莞一测科技有限公司股权形成的商誉计提
770302.13元减值准备，公司全资子公司三诺健康收购北京三诺健恒糖尿病医院
有限责任公司股权形成的商誉计提3595300.90元减值准备。
（4）计提在建工程减值损失
公司于每一资产负债表日对在建工程进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。
上述资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者作为资产的可收回金额。减值测试后，若上述资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
根据以上计提方法，公司2021年度计提在建工程资产减值损失11243799.17元。
二、本次核销资产情况
为真实反映公司财务状况，经审慎研究，公司拟对市场需求变更、产品切换等原因导致无法继续使用、销售的存货进行清理，本次核销存货32422429.51元，本次核销的存货已计提存货跌价准备，故不会对公司2021年度损益产生重大影响。
三、本次超过净利润30%的计提减值损失的说明因公司截至2021年12月31日应收账款单项资产计提的减值损失占公司最
近一个会计年度经审计的净利润的绝对值的比例达到30%以上，且绝对金额大于1000万元，现将截至2021年12月31日应收账款计提坏账准备的相关事项说明如下：
5资产名称应收账款（单位：元）
2021年12月31日账面价值209664837.62
2021年12月31日资产可收回金额209664837.62
在资产负债表日，本公司对于应收账款按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。1.对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款，公司单独进行减值测试，确认预期资产可收回金额的计算过程
信用损失，计提单项减值准备。2.当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
本次计提资产减值准备的依据《企业会计准则》及公司相关会计制度
2021年计提金额68294368.96
计提原因存在减值的迹象，预计该项资产未来可收回金额低于账面原值四、对公司的影响
公司及下属子公司2021年度计提信用减值损失69678985.42元，计提资产减值损失49767600.90元，相应将减少公司2021年度合并报表利润总额
119446586.32元。
本次核销的存货已计提存货跌价准备，故不会对公司2021年度损益产生重大影响。
本次计提信用减值损失、资产减值损失以及核销资产事项，真实反映企业财务状况，符合公司的实际情况，符合《企业会计准则》和相关政策要求，不存在损害公司和股东利益的情况。
特此公告。
三诺生物传感股份有限公司董事会
二〇二二年四月二十二日
6