*ST广珠:广东明珠集团股份有限公司关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

证券简称：*ST广珠 证券代码：600382 编号：临 2022-057
广东明珠集团股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示：
*会计差错更正及追溯调整后，广东明珠集团股份有限公司（以下简称“公司”或“广东明珠”）2020年度按净额法调减贸易类收入29525961.19元后，确认营业收入合计538753778.81元，调增归属于母公司的净利润17863030.44元后确定归属于母公司的净利润合计351617448.32元。
一、概述
2021年4月28日，华兴会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2020年度财务报表出具了无法表示意见的审计报告。2021年4月30日，公司发布了《关于实际控制人及其关联方资金占用事项的提示性公告》（公告编号：2021-014），2021年4月30日公司的股票停牌一天，自2021年5月6日起实施退市风险警示。
根据《中华人民共和国证券法》《上市公司现场检查办法》(证监会公告[2010]12号）等规定，中国证券监督管理委员会广东监管局（以下简称“证监局”）对公司2020年以来公司治理、内部控制、财务核算和信息披露等情况进行了现场检查，并出具了《关于对广东明珠集团股份有限公司、张坚力、张文东、彭胜、钟金龙、欧阳璟、李杏采取出具警示函措施的决定》的行政监管措施决定书（[2021]139号）（以下简称“[2021]139文”），公司存在的问题主要有关联方资金占用清偿信息披露不准确、不充分，股权投资公允价值披露信息不准确等。
证监局在检查过程中对广东中广信资产评估有限公司执业的广东明珠集团股份有限
公司2020年年报涉及的其他权益工具投资公允价值评估项目进行了延伸检查。经查，中广信评估在评估执业中存在其他应收款科目评估核实不充分、长期股权投资科目核实不
3充分的问题。
针对关联方资金占用问题，公司启动了公司、控股子公司、控股股东及其一致行动人、实际控制人及其控制的公司的关联方资金占用自查，并聘请会计师事务所对实际控制人及其关联方资金占用进行专项核查。经自查发现公司在2016年至2021年期间，发生未履行审议程序或授权程序的情况下以预付或支付投资款、预付工程款、预付采购款
等形式向广东明珠养生山城有限公司（以下简称“养生山城”）等关联方提供资金的关联交易。公司在查明此事后，对涉及关联方资金占用事项的会计科目按照业务实质进行了差错更正。
针对其他权益工具投资公允价值评估存在的其他应收款科目评估核实不充分的问题，公司根据证监局出具的[2021]139文对其他权益工具投资的公允价值进行了更正；针对长
期股权投资科目核实不充分的问题，公司聘请评估机构对其进行了复核，并根据复核结果对其他权益工具投资的公允价值进行了更正。
二、具体情况及对公司的影响
（一）具体会计处理
1.公司通过预付工程款、支付投资款、预付采购款等形式，向养生山城等关联方提供资金，形成了关联方资金占用，主要涉及的调整事项如下：
（1）一级土地开发项目
*公司通过一级土地开发项目多付工程款，然后将其转给关联方，形成关联方资金占用。公司通过一级土地开发项目在2016年-2021年度持续形成关联方资金占用，截止
2020年12月31日未归还的余额为859250512.10元，公司按业务实质调减存货—一级土
地开发成本859250512.10元，调增其他应收款859250512.10元；资金占用计提的利息调增其他应收款5859467.40元，调减其他流动资产5859467.40元。
*一级土地开发项目过程中，取得支付证书的项目入账不及时，调增存货—一级土地开发成本36387921.53元，调增应付账款36387921.53元。
（2）六个共同合作投资项目
*自2016年12月起，公司通过“共同合作投资”的方式参与了六个房地产开发项目，部分合作方将公司支付给其的项目投资款以间接财务资助等方式向养生山城及其关联方
4提供资金，从而形成了关联方资金占用。公司通过共同合作投资在2016年-2021年度持续
形成关联方资金占用，截止2020年12月31日未归还的资金占用余额为417291883.43元，公司按业务实质调减一年内到期的非流动资产417291883.43元，调增其他应收款
417291883.43元。
*由于调整共同合作投资项目中的关联方资金占用，导致合作项目的债权金额减少，需对“怡景花园”房地产开发项目截止2020年12月31日的逾期信用损失进行调整：调减
信用减值损失—共同合作投资项目坏账准备82118400.00元，调减一年内到期的非流动资产—减值准备82118400.00元，调减递延所得税资产20529600.00元，调增所得税费用—递延所得税费用20529600.00元。
*共同合作投资项目投资期间收取的实际属于关联方的资金占用利息利率超过市场
合理利率（参考公司其它关联交易利率7.36%）部分由损益调整至资本公积：2019年度调
减其他业务收入140006128.64元，2020年度调减投资收益43939143.74元，调减少数股东损益4597969.66元，调增资本公积179347302.72元。
*对关联方资金占用的利息进行调整后，子公司利润减少，股东分红应相应调整，分红调整对母公司部分不影响合并报表，少数股东需要退回：调增其他应收款—深圳市金信安投资有限公司3886000.00元，调增未分配利润3886000.00元。
*调整子公司分红对母公司报表的影响：调减投资收益121517559.93元，调减盈余公积12151755.99元，调减未分配利润109365803.94元，调增其他应付款
121517559.93元。
（3）预付采购款
公司通过预付采购款形成的资金占用在2020年末无余额，2020年度贸易业务按照净额法确认收入：母公司调减营业收入53332129.08元，调减营业成本53332129.08元；
合并报表调减营业收入29525961.19元，调减营业成本29525961.19元。
2.通过对公司持有的广东大顶矿业股份有限公司19.9%的股权在2020年12月31日的
公允价值的复核，调整事项如下：
根据证监局出具的[2021]139文中关于其他应收款的核实和公司对长期股权投资的核实，调减其他权益工具投资—大顶矿业143580000.00元，调减其他综合收益
107685000.00元，调减递延所得税负债35895000.00元。
53.追溯调整2016-2020年度的相关数据（单位为人民币元），明细如下：
序号科目2016年度2017年度2018年度2019年度2020年度
1预付账款-215599.48-5455380.75
2其他应收款469298542.96949895439.221289862665.691410219939.571295353586.45
3存货-822862590.57
4一年内到期的非流动资产-335173483.43
5其他流动资产-275298542.96-772946055.79-630294565.15-883665839.03-14925190.92
6其他权益工具投资-143580000.00
7其他非流动资产-194000000.00-176949383.43-651781883.43-519161883.43
8递延所得税资产-20529600.00
9应付账款4900617.63-1649163.6436387921.53
10递延所得税负债-35895000.00
11资本公积717196.2132797518.4764556068.31135621466.88179347302.72
12其他综合收益-107685000.00
13盈余公积-2815871.91-5826161.41-12151755.99
14未分配利润-717196.21-32797518.47-61740196.40-129795305.47-105606680.45
15少数股东权益2670000.003586000.003885933.72
16主营业务收入-29525961.19
17主营业务成本-29525961.19
18其他业务收入-796884.69-35135084.10-32588648.58-71485511.27
19投资收益-43939143.74
20信用减值损失82118400.00
21所得税费用20529600.00
22少数股东损益-79688.48-3054761.84-830098.74-420112.70-213374.18
3三、前期会计差错更正对财务状况和经营成果的影响
根据《企业会计准则》的规定，公司针对上述事项进行了追溯调整，对公司2020年度合并财务报表和母公司财务报表项目产生的影响如下（数据单位为人民币元）：
（一）对合并财务报表的影响
2020-12-31（2020年度）
项目调整前调整金额调整后
其他应收款44569599.111295353586.451339923185.56
存货3717806713.85-822862590.572894944123.28
一年内到期的非流动资产2449608021.44-335173483.432114434538.01
其他流动资产43945498.93-14925190.9229020308.01
其他权益工具投资1303131195.02-143580000.001159551195.02
递延所得税资产66712909.98-20529600.0046183309.98
应付账款14350870.1936387921.5350738791.72
递延所得税负债85613828.07-35895000.0049718828.07
资本公积1626611384.57179347302.721805958687.29
其他综合收益249490134.22-107685000.00141805134.22
盈余公积313725092.16-12151755.99301573336.17
未分配利润3381268729.27-105606680.453275662048.82
归属于母公司股东权益合计6360029155.22-46096133.726313933021.50
少数股东权益689023543.523885933.72692909477.24
营业收入568279740.00-29525961.19538753778.81
营业成本151210836.40-29525961.19121684875.21
投资收益490335426.64-43939143.74446396282.90
信用减值损失-164175460.5082118400.00-82057060.50
所得税费用174289127.9020529600.00194818727.90
归属于母公司股东的净利润333754417.7817863030.44351617448.22
少数股东损益164912176.49-213374.18164698802.31
（续）
2019-12-31（2019年度）
项目调整前调整金额调整后
预付款项17510733.26-5455380.7512055352.51
其他应收款5190351.401410219939.571415410290.97
18其他流动资产3604068532.98-883665839.032720402693.95
其他非流动资产2589060000.00-519161883.432069898116.57
应付账款15489564.54-1649163.6413840400.90
资本公积1808673034.57135621466.881944294501.45
盈余公积279503980.62-5826161.41273677819.21
未分配利润3118147752.93-129795305.472988352447.46
归属于母公司股东权益合计6000413839.336000413839.33
少数股东权益627911367.033586000.00631497367.03
营业收入1186105451.13-71485511.271114619939.86
归属于母公司股东的净利润371003912.38-71065398.57299938513.81
少数股东损益229810637.04-420112.70229390524.34
（二）对母公司财务报表的影响
2020-12-31（2020年度）
项目调整前调整金额调整后
其他应收款203022051.719065723.52212087775.23
其他流动资产9996344.13-9065723.52930620.61
其他权益工具投资1303131195.02-143580000.001159551195.02
其他应付款2292965.31121517559.93123810525.24
递延所得税负债85613828.07-35895000.0049718828.07
其他综合收益249490134.22-107685000.00141805134.22
盈余公积303012114.03-12151755.99290860358.04
未分配利润2997704780.55-109365803.942888338976.61
股东权益合计5997181477.51-229202559.935767978917.58
营业收入63350669.33-53332129.0810018540.25
营业成本57480288.43-53332129.084148159.35
投资收益455999874.13-63255945.81392743928.32
净利润342211115.40-63255945.81278955169.59
19（续）
2019-12-31（2019年度）
项目调整前调整金额调整后
预付款项17510733.26-5455380.7512055352.51
其他应收款130591837.535190000.00135781837.53
应付账款14105781.65-265380.7513840400.90
其他应付款218116112.9858261614.12276377727.10
盈余公积268791002.49-5826161.41262964841.08
未分配利润2726127106.59-52435452.712673691653.88
股东权益合计5629109464.00-58261614.125570847849.88
投资收益234552913.67-30102895.04204450018.63
净利润353786314.88-30102895.04323683419.84
（三）涉及追溯调整的2020年度财务报表项目注释
1.其他应收款
项目年末余额年初余额
应收利息39190813.90应收股利
其他应收款1300732371.661415410290.97
合计1339923185.561415410290.97
（1）应收利息
*应收利息分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值应收共同合作投
资项目逾期利息43260546.534069732.6339190813.90
合计43260546.534069732.6339190813.90
应收共同合作投资项目逾期利息具体项目如下：
应收兴宁市鸿源房地产开发有限公司逾期利息共26776750.00元，为自2020年9月5日至2020年12月5日之间的利息，计提减值准备1191521.07元；
应收广东富兴贸易有限公司逾期利息共16483796.53元，为自2020年10月19日至2020年12月19日之间的利息，计提减值准备2878211.56元。
*坏账准备计提情况
20第一阶段第二阶段第三阶段
未来12个整个存续期预整个存续期预坏账准备合计月预期信用损期信用损失（未发期信用损失（已发失生信用减值）生信用减值）
2020年1月1日余额
2020年1月1日余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提4069732.634069732.63本期转回本期转销本期核销
2020年12月31日余额4069732.634069732.63
*本年计提、收回或转回的应收利息坏账准备情况：
本期变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回核销应收共同合作投资
项目预期利息4069732.634069732.63
合计4069732.634069732.63
（2）其他应收款
*其他应收款按款项性质分类披露：
业务内容年末余额年初余额
保证金及押金5405201.685326003.13
单位往来款5428272.467326961.71
个人往来款16377.34944823.50
关联方财务资助（含利息）1291467586.451406633939.57
少数股东分红款退回3886000.003586000.00
合计1306203437.931423817727.91
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预合计用损失（未发生信用损失（已发生信期信用损失用减值）用减值）
2020年1月1日余额124863.37944.928281628.658407436.94
21第一阶段第二阶段第三阶段
整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预合计用损失（未发生信用损失（已发生信期信用损失用减值）用减值）
2020年1月1日余额在本期：
——转入第二阶段-24.6124.61
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提67103.175104.4272207.59本期转回本期转销本期核销
其他变动-74601.16-2933977.10-3008578.26
2020年12月31日余额117340.776073.955347651.555471066.27
*按账龄披露账龄年末余额
1年以内609415072.60
1至2年425179666.63
2至3年223463308.43
3至4年42797738.72
4至5年
5年以上5347651.55
小计1306203437.93
减：坏账准备5471066.27
合计1300732371.66
*本期计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况：
本期变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回其他变动
其他应收款坏账准备8407436.9472207.59-3008578.265471066.27
合计8407436.9472207.59-3008578.265471066.27
*按欠款方归集的年余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款年末余额坏账准备年单位名称款项的性质账面余额账龄
合计数的比例(%)末余额
第一名关联方往来款1291467586.4598.87
第二名保证金及押金5359101.681年以内0.41112541.14
22第三名单位往来款2000000.005年以上0.152000000.00
第四名单位往来款660000.005年以上0.05660000.00
第五名单位往来款408139.005年以上0.03408139.00
合计1299894827.1399.513180680.14
*因金融资产转移而终止确认的应收账款项目资产转移方式终止确认金额与终止确认相关的利得或损失
往来款出售3008578.26301994.00
合计3008578.26301994.00
2.存货
（1）存货明细情况年末余额项目账面余额跌价准备账面价值
一级土地开发成本2885122979.332885122979.33
房地产开发成本9821143.959821143.95
合计2894944123.282894944123.28年初余额项目账面余额跌价准备账面价值
一级土地开发成本2691413291.882691413291.88
房地产开发成本9821143.959821143.95
合计2701234435.832701234435.83
（2）存货年末余额中含有借款费用资本化金额为129202724.50元。
3.其他流动资产
项目年末余额年初余额
增值税留抵税额72362.83525579.07
合作项目等利息28947945.1828463823.00
合计29020308.0128989402.07
（1）应计利息为按合同约定，根据每月计息日至2020年12月31日期间对合作项目及提
供资金资助计提的利息，具体如下：
项目年末余额
23账面余额减值准备账面价值
兴宁市鸿源房地产开发有限公司7650500.00173290.507477209.50
梅州佳旺房地产有限公司4453300.004453300.00
广东富兴贸易有限公司3331531.78581713.882749817.90
兴宁市祺盛实业有限公司8397410.008397410.00
兴宁市正和房地产开发有限公司2207700.002207700.00
肇庆星越房地产开发有限公司2804250.002804250.00
广东齐昌顺建筑材料有限公司858257.78858257.78
合计29702949.56755004.3828947945.18
（续）年初余额项目账面余额减值准备账面价值
兴宁市鸿源房地产开发有限公司7650500.007650500.00
梅州佳旺房地产有限公司4396050.004396050.00
广东富兴贸易有限公司3232233.003232233.00
兴宁市祺盛实业有限公司8314040.008314040.00
兴宁市正和房地产开发有限公司1987000.001987000.00
肇庆星越房地产开发有限公司2884000.002884000.00
合计28463823.0028463823.00
（2）合作项目利息坏账准备收回、计提或转回的情况：
第一阶段第二阶段第三阶段减值准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2020年1月1日余额
2020年1月1日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提755004.38755004.38本期转回本期转销本期核销
24第一阶段第二阶段第三阶段
减值准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)其他变动
2020年12月31日余额755004.38755004.38
4.一年内到期的非流动资产
（1）分项列示项目年末余额年初余额
一年内到期的合作项目投资2114434538.01
合计2114434538.01
（2）合作项目投资情况年末余额项目账面余额减值准备账面价值
兴宁市鸿源房地产开发有限公司588500000.00588500000.00
梅州佳旺房地产有限公司346548116.57346548116.57
广东富兴贸易有限公司555355296.0096969774.56458385521.44
兴宁市祺盛实业有限公司421115000.00421115000.00
兴宁市正和房地产开发有限公司158700000.00158700000.00
肇庆星越房地产开发有限公司201500000.0060314100.00141185900.00
合计2271718412.57157283874.562114434538.01
（续）年初余额项目账面余额减值准备账面价值
兴宁市鸿源房地产开发有限公司588500000.0026120000.00562380000.00
梅州佳旺房地产有限公司346548116.5718060000.00328488116.57
广东富兴贸易有限公司487030500.0030880500.00456150000.00
兴宁市祺盛实业有限公司386740000.00386740000.00
兴宁市正和房地产开发有限公司135500000.002890000.00132610000.00
肇庆星越房地产开发有限公司206000000.002470000.00203530000.00
合计2150318616.5780420500.002069898116.57注：年初在其他非流动资产列示，由于上述合作项目投资均在2021年到期，因此年末“一年内到期的非流动资产”中列报。
25（3）减值准备的计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段减值准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2020年1月1日余额80420500.0080420500.00
2020年1月1日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提76863374.5676863374.56本期转回本期转销本期核销其他变动
2020年12月31日余额157283874.56157283874.56
5.其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况项目年末余额年初余额
广东大顶矿业股份有限公司380202800.00416356700.00
广东明珠集团深圳投资有限公司345720400.00355632300.00
广东云山汽车有限公司32198200.0036614400.00
广东明珠珍珠红酒业有限公司117697000.00118995900.00
龙江银行股份有限公司151175755.02159943884.34
广东兴宁农村商业银行股份有限公司132557040.00132557040.00
合计1159551195.021220100224.34
26（2）非交易性权益工具投资的情况
指定为以公允价值计量指定为以公允价值计其他综合收益转入项目本期确认的股利收入累计利得累计损失且其变动计入当期其他量且其变动计入其他留存收益的金额综合收益的金额综合收益的原因
广东大顶矿业股份有限公司13134000.0070074325.30-27115425.00非交易性持有
广东明珠集团深圳投资有限公司540300.00-7433925.00非交易性持有
广东云山汽车有限公司7351350.00-3312150.00非交易性持有
广东明珠珍珠红酒业有限公司13040153.67-974175.00非交易性持有
龙江银行股份有限公司60073925.25-6576096.99非交易性持有
广东兴宁农村商业银行股份有限公司9399499.205427780.00非交易性持有
合计22533499.20149156484.227351350.00-45411771.99非交易性持有
6.递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备174931439.9543732859.98103547412.3425886853.08
其他权益工具投资公允价值变动9801800.002450450.005385600.001346400.00
合计184733239.9546183309.98108933012.3427233253.08
（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
27年末余额年初余额
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
其他权益工具投资公允价值变动198875312.2949718828.07255008141.6163752035.40
合计198875312.2949718828.07255008141.6163752035.40
7.应付账款
（1）应付账款按照性质列示：
项目年末余额年初余额
货款12967087.3013840400.90
工程款37771704.42
合计50738791.7213840400.90
（2）期末公司超过1年的重要应付账款情况如下：
项目年末余额未偿还或结转的原因
江苏春兰清洁能源研究院有限公司1970414.00尚未到结算期
合计1970414.00
8.其他应付款
项目年末余额年初余额应付利息应付股利
其他应付款2288213.803240912.98
合计2288213.803240912.98
（1）其他应付款
28*按款项性质列示其他应付款
款项性质年末余额年初余额
补偿款622633.141528633.82
押金及保证金1165906.441255637.93
其他款项499674.22456641.23
合计2288213.803240912.98
9.盈余公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积273677819.2127895516.96301573336.17任意盈余公积
合计273677819.2127895516.96301573336.17
10.资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价1802571128.00182061650.001620509478.00
其他资本公积141723373.4543725835.84185449209.29
合计1944294501.4543725835.84182061650.001805958687.29
注1：资本公积本期减少是公司以资本公积转增股本的减少数；
注2：资本公积的本期增加是大股东资金占用的利息利率超过7.36%部分。
11.其他综合收益
项目期初余额本期发生金额期末余额
29减：前期计入减：所得税费用
减：前期计入税后归属本期所得税前其他综合收益（确认为递延税后归属于母其他综合收益于少数股
发生额当期转入留存所得税负债/资公司当期转入损益东收益产）
一、不能重分类进损益的其他综合收益187216906.21-60549029.32-15137257.33-45411771.99141805134.22
其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益
其他权益工具投资公允价值变动187216906.21-60549029.32-15137257.33-45411771.99141805134.22企业自身信用风险公允价值变动
二、将重分类进损益的其他综合收益
其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期损益的有效部分外币财务报表折算差额
合计187216906.21-60549029.32-15137257.33-45411771.99141805134.22
12.未分配利润
项目本年金额上年金额
调整前上年末未分配利润3118147752.932810871034.01
调整年初未分配利润（会计政策变更）（调增+，调减-）-339077.45调整年初未分配利润（前期差错更正）（调增+，调减-）-129795305.47-61740196.40
30调整后年初未分配利润2988352447.462748791760.16
加：本年归属于母公司所有者的净利润351617448.22299938513.81
减：提取法定盈余公积27895516.9632368341.99提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利36412329.9028009484.52转作股本的普通股股利其他
年末未分配利润3275662048.822988352447.46
13.营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本分类列示：
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务532303242.17117536715.86536005772.41260904572.21
其他业务6450536.644148159.35578614167.454209340.66
合计538753778.81121684875.211114619939.86265113912.87
3114.投资收益
项目本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益-1378994.00-处置长期股权投资产生的投资收益
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入22533499.2012700656.00
共同合作投资项目取得的利息收入379957737.59债权投资在持有期间取得的利息收入
提供经营资金取得的利息收入809677.15
实际控制人及其关联方资金占用利息收入44474362.96
合计446396282.9012700656.00
15.信用减值损失
项目本年发生额上年发生额
应收票据坏账损失184809.45-197334.51
应收账款坏账损失-481550.79-449557.11
其他应收款坏账损失-72207.59-382547.99
合作项目预期信用减值损失-81688111.57-80420500.00
合计-82057060.50-81449939.61
16.所得税费用
（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额
当期所得税费用212664734.80217157365.92
递延所得税费用-17846006.90-20362484.90
合计194818727.90196794881.02
（2）会计利润与所得税费用调整过程：
项目本年发生额
利润总额711134978.43
按法定/适用税率计算的所得税费用177783744.61子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响3737975.00
非应税收入的影响-5288626.30
不可抵扣的成本、费用和损失的影响4932590.43
转回出售债权的递延所得税资产的影响2668258.22
32项目本年发生额
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
调整资本公积的影响10984785.94
所得税费用194818727.90
17.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料项目本年发生额上年发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润516316250.53529329038.15
加：资产减值准备
信用减值损失82057060.5081449939.61
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧6498782.487890299.82
无形资产摊销512788.26482471.91长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-42789.04
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）35608.21
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）31052621.6920717707.08
投资损失（收益以“－”号填列）-446396282.90-12700656.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-17846006.90-20362484.90
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-166262744.40-1411617.06
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）80356208.28-240328090.88
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）129108961.00-6805458.58
其他-35144448.27
经营活动产生的现金流量净额215390457.71393405597.42
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
333．现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额78337356.86101519469.09
减：现金的年初余额101519469.0934080096.02
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额-23182112.2367439373.07
（2）现金和现金等价物的构成项目年末余额年初余额
一、现金78337356.86101519469.09
其中：库存现金4577.493199.57
可随时用于支付的银行存款78332779.37101516269.52可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额78337356.86101519469.09
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
四、公司董事会、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见
1.董事会意见
董事会认为：会计差错更正及追溯调整后，公司2020年度按净额法调减贸易类收入29525961.19元后，确认营业收入合计538753778.81元，调增归属于母公司的净利润17863030.44元，确定归属于母公司的净利润合计351617448.32元，本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的信息能够更加客
观、公允地反映公司的财务状况和经营成果。
2.独立董事意见独立董事认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
3419号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的信息能够更加客
观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，不存在损害公司及股东，特别是中小股东利益的情形。本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》的规定。我们同意本次会计差错更正事项。
3.监事会意见
监事会认为：会计差错更正及追溯调整后，公司2020年度按净额法调减贸易类收入29525961.19元后，确认营业收入合计538753778.81元，调增归属于母公司的净利润17863030.44元，确认归属于母公司的净利润合计351617448.32元，本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的信息能够更加客
观、公允地反映公司的财务状况和经营成果。本次会计政策变更的决策程序符合法律法规和《公司章程》的规定，不存在损害公司及股东利益的情形，监事会同意本次会计差错更正及追溯调整。
4.会计师事务所意见利安达会计师事务所（特殊普通合伙）认为，广东明珠管理层编制的《广东明珠集团股份有限公司前期会计差错更正专项说明》，如实反映了广东明珠前期会计差错的更正情况。广东明珠对上述会计差错更正的会计处理和信息披露符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》的相关规定。
并出具了《关于广东明珠集团股份有限公司前期会计差错更正专项审核报告》（利安达专字【2022】第2098号）。
特此公告。
广东明珠集团股份有限公司董事会
2022年4月22日
35