关于华虹计通的年报问询函

关于对上海华虹计通智能系统股份有限公司的
年报问询函
创业板年报问询函【2022】第116号
上海华虹计通智能系统股份有限公司董事会：
我部在对你公司2021年度报告事后审查中关注到以下情况：
1.2021年11月，你公司因涉嫌信息披露违法违规被证监会立案调查，目前公司尚未收到证监会就上述立案事项的结论性意见或决定。
立信会计师事务所（特殊普通合伙）对你公司2021年度财务报告出
具了带强调事项段的无保留意见的审计报告，强调事项段涉及事项为证监会对你公司进行立案调查。请你公司：
（1）说明强调事项段涉及事项的最新进展情况、可能对你公司
未来财务状况和生产经营的影响，是否涉及对你公司已披露的年度财务报表数据进行追溯调整的情形，是否会导致你公司以前年度业绩的盈亏性质发生变化。
（2）对照内部控制缺陷的认定标准，针对强调事项段涉及事项，说明你公司内部控制制度的建立、执行情况及有效性，报告期内不存在内部控制重大缺陷、重要缺陷的理由是否审慎及充分，以及下一步具体工作计划及应对措施。
2.报告期你公司第一季度、第二季度、第三季度、第四季度营
业收入分别为8247.21万元、11403.37万元、4699.65万元、12819.54
1万元，归属于上市公司股东的净利润190.37万元、437.38万元、-456.22
万元、845.06万元，经营活动产生的现金流量净额-1274.86万元、-3135.65万元、-655.95万元、10042.33万元；第二、第四季度营业
收入较高；第四季度归母净利润占公司全年净利润的83.13%，较上年同期增长96.59%。报告期你公司确认非经常性损益金额为600.72万元，较上年增长194.45万元，主要为新增其他符合非经常性损益定义的损益项目261.10万元。请你公司：
（1）结合报告期公司经营情况，说明公司各季度业绩波动较大，
第二、第四季度营业收入大幅增长，第三季度净利润为负，第四季度净利润同比大幅增长的原因及合理性。
（2）说明报告期经营活动产生的现金流量净额前三季度为负，
至第四季度大幅增长的原因，与同期净利润变动是否匹配。
（3）补充披露“其他符合非经常性损益界定的损益项目”对应
的具体事项，确认损益的时点及具体会计处理。
3.报告期你公司传统轨道交通自动售检票系统（以下简称“AFC”）项目营业收入 21868.89 万元，占总营业收入的 58.84%，同比下滑 21.54 个百分点，AFC 业务毛利率 19.18%，同比增长 5.62个百分点；重大合同履行情况显示，你公司报告期执行的三项重大合同，分别为宁波市轨道交通第二轮建设及宁波至奉化城际铁路工程自动化集检票系统集成采购、大连地铁工程自动售检票系统总承包、西
安市地铁五号线一期工程自动售检票系统集成采购项目，均为 AFC项目，合同金额分别为10583.51万元、11185.83万元、10897万元，
2项目执行进度均已超过90%，项目累计确认收入占比均超过80%。
请你公司：
（1）补充列示报告期 AFC 业务前五名客户名称，项目名称、立
项日期、合同金额、预计竣工日期、项目执行进度、报告期确认收入、
累计确认收入、回款情况，结合在手订单、行业竞争格局、市场拓展等情况，说明 AFC 项目收入同比大幅下滑的原因及是否持续。
（2）报告期内，你公司完成无锡 4号线、天津 6 号线二期等 AFC
工程建设及开通工作。请补充说明前述项目建设具体情况、项目进展、报告期确认收入及回款情况。
（3）结合合同报价、竞争环境、主要客户、成本费用控制等进
一步说明报告期 AFC 业务收入下滑的同时，毛利率增长的原因及合理性。
4.报告期你公司存货期末余额6790.10万元，较期初减少
44.33%；存货跌价准备期末余额由362.96万元增至497.81万元，其
中原材料、库存商品分别计提减值准备21.92万元、115.02万元。请结合存货构成、性质特征、库龄及你公司拥有的合同、订单情况等，详细说明存货减值测试的具体过程，报告期存货下滑的同时，存货跌价准备反向增长的原因，是否存在存货积压情况，说明存货跌价准备计提是否充分。
5.报告期你公司应收账款期末余额14681.67万元，较期初增加
23.91%，坏账准备期末余额5370.42万元，坏账计提比例26.78%，
较期初下降1.2个百分点，其中3年及3年以上应收账款3819.37万
3元，占比19.05%，较期初下降5.18个百分点；应收票据期末余额由
8万元增至366.70万，计提坏账准备19.3万元；合同资产期末余额
6496.57万元，较期初减少20.97%，你公司按5%计提合同资产减值准备。请你公司：
（1）分账龄列示2020年、2021年应收账款明细、坏账准备计
提、计提比例，结合差异情况说明报告期应收账款增长的同时坏账准备计提比例下降的原因，与同行业可比公司是否存在显著差异，你公司应收账款会计政策是否发生变化，坏账计提是否充分、合理。
（2）补充披露应收商业承兑汇票的主要对象、开票方、交易背
景、销售产品、交易金额、票据开具及到期情况，相关方与公司关联关系情况；说明报告期新增大额应收票据的原因，公司结算政策是否发生变化，应收票据是否存在到期未能兑付的情形，目前收款进展及公司采取的催收措施，并结合资金回收风险，分析对应收票据坏账准备计提是否充分。
（3）补充披露合同资产账面余额前五大项目的客户、合同金额、完成进度，并结合合同具体安排、合同履行进度、收入确认依据等，说明相关收入是否符合收入确认条件，合同资产的确认是否符合《企业会计准则》的相关规定，计提合同资产减值准备比例的确定依据及合理性。请年审会计师核查并发表意见。
6.报告期你公司合同负债（预收货款）1522.34万元，较期初下
降73.64%。请说明预收货款对应具体业务、预收方名称，合同在手订单履行情况及本期新签订合同订单预收款情况，较期初大幅减少的
4原因及合理性。
7.报告期你公司销售商品、提供劳务收到的现金35450.29万元，
与上年基本持平；购买商品、接受劳务支付的现金22594.83万元，较上年同期减少36.25%。请补充说明销售商品、提供劳务收到的现金与营业收入、应收账款、合同负债等科目的勾稽关系，购买商品、接受劳务支付的现金与营业成本、存货、预付款项等科目的勾稽关系，说明在报告期营业成本增长的情况下，购买商品、接受劳务支付的现金大幅减少的原因及合理性。请年审会计师核查并发表意见。
8.报告期公司营业收入同比增长14.60%，税金及附加、销售费
用、管理费用、研发费用分别同比变动-26.82%、92.29%、-18.83%、
87.49%，其中销售费用中职工薪酬193.72万元，同比增长154.65%，
管理费用中工资及工资附加1995.43万元，同比增长12.89%，研发费用中工资及工资附加1571.60万元，同比增长38.68%；报告期你公司员工人数由期初的197人降至163人；主要研发项目“基于属性加密的区块链安全监管物品供应链数据服务平台”“基于国产软硬件的轨道交通 AFC 系统创新应用”均已完成。请你公司：
（1）说明收入增加的情况下税金及附加大幅减少的原因及合理性，相关税金核算是否准确。
（2）结合人员构成、平均薪酬水平、薪酬政策变动，说明员工
人数减少的同时，销售、管理及研发人员的薪酬工资费用均大幅增长的原因及合理性。
（3）报告期管理费用中限制性股权激励费为-261.10万元，请结
5合股权激励行权、注销等情况说明股权激励费用为负的原因，计算依
据与计算过程，是否符合《企业会计准则》的相关规定。
（4）结合主要研发项目整体规划、立项时间、研发周期、各期
研发投入金额、项目进展及已产生的经济效益等，说明报告期研发费用大幅增长的原因，近三年研发支出资本化金额为0的原因及合理性。
请年审会计师核查并发表意见。
9.2020年、2021年你公司资产减值损失分别为-613.47万元、-415.95万元，其中其他损失分别为-514.97万元、-372.85万元。请说明前述计提减值准备的其他资产明细情况，包括减值迹象发生的时点、减值测试的过程、计提减值准备的原因，以前年度减值准备计提的充分性和准确性，是否符合《企业会计准则》的相关规定。
10.报告期你公司与同一控制下的关联企业往来资金余额536.06万元，较期初大幅增长，其中新增对上海华力集成电路制造有限公司的应收账款71.88万元，新增对上海华虹虹日电子有限公司的预付账款450.86万元。请补充披露前述关联销售、关联采购发生的背景、原因、具体商业实质，关联销售是否为最终销售，对关联方销售、采购的定价依据和公允性，关联销售的回款情况。请年审会计师核查并发表意见。
请你公司就上述问题做出书面说明，在4月30日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送上海证监局上市公司监管处。
特此函告。
6创业板公司管理部
2022年4月23日
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