香雪制药:2021年年度财务报告

广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
广州市香雪制药股份有限公司
2021年年度财务报告
一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2022年04月22日
审计机构名称大华会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号大华审字[2022]001984号
注册会计师姓名江山、潘红卫审计报告正文
广州市香雪制药股份有限公司全体股东：
一.审计意见
我们审计了广州市香雪制药股份有限公司（以下简称香雪制药）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了香雪制药
2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二.形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于香雪制药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三.关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入确认
2.商誉减值
（一）收入确认
1.事项描述收入确认的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注“四、重要会计政策、会计估计”、（三十三）所述的会计政策及“六、合并财务报表主要项目注释”注释47。
2021年度，香雪制药营业收入为人民币297057.58万元。
由于收入是香雪制药关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将香雪制药收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
（3）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况。
（4）执行营业收入细节测试，检查主要客户合同，出库单、发票、签收/签收单等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策。
（5）执行营业收入函证程序，检查已确认收入的真实性与正确性。
（6）执行营业收入截止性测试，选取样本，核对出库单、签收/签收单等其他支持性单据，评价收入是否记录在恰当的会计期间。
基于已执行的审计工作，我们认为，香雪制药管理层对营业收入的确认及披露是合理的。
（二）商誉减值
1.事项描述商誉减值的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注“四、重要会计政策、会计估计”、（二十六）所述的会计政策及“六、合并财务报表主要项目注释”注释21。
截至2021年12月31日，香雪制药商誉的账面原值人民币62398.77万元，商誉减值准备余额为人民币
35739.09万元。
管理层每年评估商誉可能出现减值的情况。减值评估依据所编制的折现现金流预测而估计商誉的使
2广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文用价值。折现现金流预测的编制涉及运用重大判断和估计，特别是确定收入增长率、永续增长率、成本上涨，以及确定所应用的风险调整折现率时均存在固有不确定性和可能受到管理层偏好的影响。
由于商誉的减值预测和折现未来现金流量涉及固有不确认性，以及管理层在选用假设和估计时可能出现偏好的风险，我们将商誉的减值确认为香雪制药的关键审计事项。
2.审计应对
我们对于商誉减值确认事项所实施的重要审计程序包括：
（1）我们评估及测试了与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性，包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批。
（2）通过参考行业惯例，评估了管理层进行现金流量预测时使用的估值方法的适当性。
（3）通过将收入增长率、永续增长率和成本上涨等关键输入值与过往业绩、管理层预算和预测及行
业报告进行比较，审慎评价编制折现现金流预测中采用的关键假设及判断。
（4）基于同行业可比公司的市场数据重新计算折现率，并将我们的计算结果与管理层计算预计未来
现金流量现值时采用的折现率进行比较，以评价其计算预计未来现金流量现值时采用的折现率。
（5）对预测收入和采用的折现率等关键假设进行敏感性分析，以评价关键假设的变化对减值评估结果的影响以及考虑对关键假设的选择是否存在管理层偏向的迹象。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在商誉减值中采用的假设和方法是可接受的、管理层对商誉减值的总体评估是可以接受的、管理层对商誉减值的相关判断及估计是合理的。
四.其他信息
香雪制药管理层对其他信息负责。其他信息包括香雪制药年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五.管理层和治理层对财务报表的责任
香雪制药管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，香雪制药管理层负责评估香雪制药的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算香雪制药、终止运营或别无其他现实的选择。
3广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
治理层负责监督香雪制药的财务报告过程。
六.注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，
并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2.了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对香雪制
药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致香雪制药不能持续经营。
5.评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6.就香雪制药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我
们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：广州市香雪制药股份有限公司
单位：元项目2021年12月31日2020年12月31日
流动资产：
货币资金196122291.93605209582.11结算备付金拆出资金
交易性金融资产65626128.4919336861.66衍生金融资产
应收票据12462595.24
应收账款1096718186.891039039752.56
应收款项融资111251143.14187220485.20
预付款项76018616.1455442600.04应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款346043781.83733588546.20
其中：应收利息28390937.50应收股利买入返售金融资产
存货761463589.35839809553.09合同资产
持有待售资产198932435.54132150629.06一年内到期的非流动资产
其他流动资产221363668.27119559705.70
流动资产合计3086002436.823731357715.62
非流动资产：
发放贷款和垫款
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债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资114794940.40129064011.02
其他权益工具投资98984401.00263780978.30
其他非流动金融资产56431485.7050156567.52
投资性房地产248528116.98222112260.06
固定资产3844938425.222004560119.96
在建工程2105548161.733425803839.56
生产性生物资产794217.90741150.40油气资产
使用权资产5297174.58
无形资产1034314471.111084256005.28
开发支出395455074.25355873793.62
商誉266596811.27626610344.14
长期待摊费用34058466.3139582509.41
递延所得税资产19372731.2821225191.88
其他非流动资产69475524.31241512389.35
非流动资产合计8294590002.048465279160.50
资产总计11380592438.8612196636876.12
流动负债：
短期借款2466298751.832881303514.38向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据9689396.00125076962.30
应付账款1113064014.20675924020.00预收款项
合同负债117383835.1685006082.96卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
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应付职工薪酬34929373.3430888367.91
应交税费31945449.9933807631.47
其他应付款2616405076.722793766488.09
其中：应付利息
应付股利24666840.0034830252.40应付手续费及佣金应付分保账款
持有待售负债88801234.4732704800.89
一年内到期的非流动负债450500198.83134027429.74
其他流动负债15281313.989839506.92
流动负债合计6944298644.526802344804.66
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款528922577.72725719155.27
应付债券221195953.71
其中：优先股永续债
租赁负债2358768.24
长期应付款61278380.6186444018.77长期应付职工薪酬
预计负债16580000.0036064425.37
递延收益65648664.3675661216.46
递延所得税负债3727203.0023485.13其他非流动负债
非流动负债合计678515593.931145108254.71
负债合计7622814238.457947453059.37
所有者权益：
股本661361435.00661476335.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积2152481621.192141760984.25
减：库存股8774401.4420490352.76
其他综合收益2068120.994203944.82
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专项储备
盈余公积105373822.86105373822.86一般风险准备
未分配利润33041955.58720360655.92
归属于母公司所有者权益合计2945552554.183612685390.09
少数股东权益812225646.23636498426.66
所有者权益合计3757778200.414249183816.75
负债和所有者权益总计11380592438.8612196636876.12
法定代表人：王永辉主管会计工作负责人：卢锋会计机构负责人：牛晓燕
2、母公司资产负债表
单位：元项目2021年12月31日2020年12月31日
流动资产：
货币资金12107379.45264877626.47
交易性金融资产64256534.28衍生金融资产
应收票据8430265.84
应收账款190056165.52202291752.94
应收款项融资20252654.1175939804.39
预付款项8775623.5096040146.15
其他应收款1408725950.521189213067.84
其中：应收利息
应收股利45899067.6081899067.60
存货81036058.83111209669.17合同资产
持有待售资产87375165.6982875165.69一年内到期的非流动资产其他流动资产
流动资产合计1881015797.742022447232.65
非流动资产：
债权投资其他债权投资
长期应收款21983874.16
8广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
长期股权投资4414018013.782356410006.22
其他权益工具投资85030001.0045826578.30
其他非流动金融资产56431485.7050156567.52投资性房地产
固定资产586732323.091143753991.53
在建工程391988553.79403287665.45生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产164683662.91128820384.93
开发支出211897060.02213454748.01商誉
长期待摊费用1989228.992755865.10
递延所得税资产9353445.1610602972.20
其他非流动资产27064796.12110302303.27
非流动资产合计5971172444.724465371082.53
资产总计7852188242.466487818315.18
流动负债：
短期借款1816361268.332183858790.12交易性金融负债衍生金融负债
应付票据8000000.0013137202.21
应付账款198767788.2679844234.38预收款项
合同负债76740110.2838704852.93
应付职工薪酬11967278.609072750.40
应交税费9050750.149728036.43
其他应付款2290372416.67364394670.53
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债360284434.5799547429.74
其他流动负债9963839.625031630.88
流动负债合计4781507886.472803319597.62
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非流动负债：
长期借款22850577.72232190158.27
应付债券221195953.71
其中：优先股永续债租赁负债
长期应付款5910669.9720040156.65长期应付职工薪酬
预计负债16580000.0036064425.37
递延收益9684895.8811971250.20
递延所得税负债3727203.0023485.13其他非流动负债
非流动负债合计58753346.57521485429.33
负债合计4840261233.043324805026.95
所有者权益：
股本661361435.00661476335.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积2062935689.842052215052.90
减：库存股8774401.4420490352.76其他综合收益专项储备
盈余公积105373822.86105373822.86
未分配利润191030463.16364438430.23
所有者权益合计3011927009.423163013288.23
负债和所有者权益总计7852188242.466487818315.18
3、合并利润表
单位：元项目2021年度2020年度
一、营业总收入2970575841.913072090655.97
其中：营业收入2970575841.913072090655.97利息收入
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已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本3170631281.052885096423.28
其中：营业成本2191294685.932079524432.40利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加24749531.9921663904.08
销售费用381616752.93339038427.13
管理费用277405124.01244542488.20
研发费用90603637.2866989910.15
财务费用204961548.91133337261.32
其中：利息费用202055351.16130290579.22
利息收入8250698.225095090.46
加：其他收益40188299.5043960069.30投资收益（损失以“－”号填
33589412.4829681302.43
列）
其中：对联营企业和合营企业
19543131.01-9228253.00
的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以
15641496.93-9050579.38“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填
1662209.60-5318652.23
列）资产减值损失（损失以“-”号填-482076613.86-13448453.16
列）资产处置收益（损失以“-”号填2342014.82-3569334.59
11广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）-588708619.67229248585.06
加：营业外收入2020137.857675721.27
减：营业外支出49086608.4170785723.65
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-635775090.23166138582.68
减：所得税费用22922192.4224341266.01
五、净利润（净亏损以“－”号填列）-658697282.65141797316.67
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“－”-658697282.65141797316.67号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润-688469145.4398420950.34
2.少数股东损益29771862.7843376366.33
六、其他综合收益的税后净额-95823.83-1842122.15归属母公司所有者的其他综合收益
-95823.83-1842122.15的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变
动额
2.权益法下不能转损益的其
他综合收益
3.其他权益工具投资公允价
值变动
4.企业自身信用风险公允价
值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合
-95823.83-1842122.15收益
1.权益法下可转损益的其他
综合收益
2.其他债权投资公允价值变
动
3.金融资产重分类计入其他
综合收益的金额
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4.其他债权投资信用减值准
备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额-95823.83-1842122.15
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额-658793106.48139955194.52归属于母公司所有者的综合收益
-688564969.2696578828.19总额
归属于少数股东的综合收益总额29771862.7843376366.33
八、每股收益：
（一）基本每股收益-1.040.15
（二）稀释每股收益-1.040.15
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。
法定代表人：王永辉主管会计工作负责人：卢锋会计机构负责人：牛晓燕
4、母公司利润表
单位：元项目2021年度2020年度
一、营业收入468664326.08898991586.73
减：营业成本323605934.05556469280.64
税金及附加6467896.556226226.28
销售费用60669081.7663820628.68
管理费用72961554.9774822203.89
研发费用26662310.5722680172.70
财务费用171028590.58111960264.35
其中：利息费用163680350.63107262404.28
利息收入2027465.10477967.57
加：其他收益16602479.9615681365.12投资收益（损失以“－”号填
23273510.8673379461.93
列）
其中：对联营企业和合营企
-2798916.27-623824.91业的投资收益以摊余成本计量的金融
13广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以
24691452.46156567.52“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-2928305.251045027.80
填列）资产减值损失（损失以“-”号-10715461.82-857972.56
填列）资产处置收益（损失以“-”号
2342014.82598700.24
填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）-139465351.37153015960.24
加：营业外收入555108.601898578.10
减：营业外支出30401500.0062982832.14三、利润总额（亏损总额以“－”号填-169311742.7791931706.20
列）
减：所得税费用5246669.397704707.01
四、净利润（净亏损以“－”号填列）-174558412.1684226999.19
（一）持续经营净利润（净亏损-174558412.1684226999.19以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划
变动额
2.权益法下不能转损益的
其他综合收益
3.其他权益工具投资公允
价值变动
4.企业自身信用风险公允
价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其
14广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
他综合收益
2.其他债权投资公允价值
变动
3.金融资产重分类计入其
他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值
准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额-174558412.1684226999.19
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2021年度2020年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金2900116092.302865701191.11客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还16586521.7917923436.89
收到其他与经营活动有关的现金195089497.82761312072.63
经营活动现金流入小计3111792111.913644936700.63
15广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
购买商品、接受劳务支付的现金1868930494.722119530136.69客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现
344207884.25300188549.99
金
支付的各项税费132759123.70129615051.57
支付其他与经营活动有关的现金508332339.43838422123.81
经营活动现金流出小计2854229842.103387755862.06
经营活动产生的现金流量净额257562269.81257180838.57
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金12213740.00
取得投资收益收到的现金388540.93684490.25
处置固定资产、无形资产和其他
172231.972469175.94
长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到
59347882.6271529337.00
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金975902219.74816375024.74
投资活动现金流入小计1048024615.26891058027.93
购建固定资产、无形资产和其他
562739174.53756014750.25
长期资产支付的现金
投资支付的现金86140000.0012200933.84质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付
154320435.26
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金357629982.131409914176.16
投资活动现金流出小计1160829591.922178129860.25
投资活动产生的现金流量净额-112804976.66-1287071832.32
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金147126000.00900000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
16广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
取得借款收到的现金2613553000.003408839000.00
收到其他与筹资活动有关的现金1998502305.241656224479.62
筹资活动现金流入小计4759181305.245065963479.62
偿还债务支付的现金3295435707.022210110103.00
分配股利、利润或偿付利息支付
216910165.17204942291.27
的现金
其中：子公司支付给少数股东的
股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金1697056192.601477424771.39
筹资活动现金流出小计5209402064.793892477165.66
筹资活动产生的现金流量净额-450220759.551173486313.96
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-92125.79-380887.88影响
五、现金及现金等价物净增加额-305555592.19143214432.33
加：期初现金及现金等价物余额477163232.32333948799.99
六、期末现金及现金等价物余额171607640.13477163232.32
6、母公司现金流量表
单位：元项目2021年度2020年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金380807698.15517681901.99收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金28069954.9944678667.06
经营活动现金流入小计408877653.14562360569.05
购买商品、接受劳务支付的现金154096686.76156538825.29支付给职工以及为职工支付的现
90504520.17103074425.81
金
支付的各项税费23838784.3534901833.64
支付其他与经营活动有关的现金54664240.5499495732.57
经营活动现金流出小计323104231.82394010817.31
经营活动产生的现金流量净额85773421.32168349751.74
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金2231250.00
取得投资收益收到的现金36088540.931078221.66
17广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
处置固定资产、无形资产和其他
13000.002409341.88
长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到
34449400.00
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金847219625.00810320000.00
投资活动现金流入小计920001815.93813807563.54
购建固定资产、无形资产和其他
22808380.32343482205.46
长期资产支付的现金
投资支付的现金108840000.0067000000.00取得子公司及其他营业单位支付
154000000.00
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金307731499.51922001833.40
投资活动现金流出小计593379879.831332484038.86
投资活动产生的现金流量净额326621936.10-518676475.32
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金1946500000.002464250000.00
收到其他与筹资活动有关的现金3257542324.311848573010.22
筹资活动现金流入小计5204042324.314312823010.22
偿还债务支付的现金2456509369.501960410100.00
分配股利、利润或偿付利息支付
141402681.70158348278.13
的现金
支付其他与筹资活动有关的现金3155237596.301770587708.87
筹资活动现金流出小计5753149647.503889346087.00
筹资活动产生的现金流量净额-549107323.19423476923.22
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-136711965.7773150199.64
加：期初现金及现金等价物余额136831276.6863681077.04
六、期末现金及现金等价物余额119310.91136831276.68
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元项目2021年度
18广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
归属于母公司所有者权益所有少数其他权益工具其他一般未分者权
资本减：库专项盈余股东股本优先永续综合风险配利其他小计益合其他公积存股储备公积权益计股债收益准备润
661421412049010537720363612636494249
一、上年期末余4203
763376098352.73822.0655.685398426.18381
额944.82
5.004.25686920.09666.75
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
661421412049010537720363612636494249
二、本年期初余4203
763376098352.73822.0655.685398426.18381
额944.82
5.004.25686920.09666.75
三、本期增减变-11410720-1171-6873-667117572-4914
-2135动金额（减少以900.0636.95951.18700328357219.05616
823.83“－”号填列）0432.34.9157.34
-6884-688529771-6587
（一）综合收益-9582
6914564969862.793106
总额3.83.43.268.48
-11410720-1171223211479117023
（二）所有者投
900.0636.95951.688.25356.7045.
入和减少资本
043267905
-1141479114791
1．所有者投入-2665-3814
900.05356.5356.
的普通股68.0068.00
07979
2．其他权益工
具持有者投入资本
3．股份支付计-11331329013290
1956
入所有者权益4483.569.9569.9
086.62
的金额3244
903190319031
4．其他
118.32118.32118.32
（三）利润分配
19广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
1．提取盈余公
积
2．提取一般风
险准备3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权115011501150
益内部结转445.09445.09445.09
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转留存收益
5．其他综合收
115011501150
益结转留存收
445.09445.09445.09
益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
-2040-2040-1960-4000
（六）其他
000.00000.00000.00000.00
6613215210537330412945812223757
四、本期期末余87742068
6143481623822.955.5552555646.77820
额401.44120.99
5.001.198684.18230.41
上期金额
单位：元
2020年年度
归属于母公司所有者权益所有者项目少数股
其他权益工具资本减：库其他专项盈余一般未分权益合股本其他小计东权益优先永续其他公积存股综合储备公积风险配利计
20广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
股债收益准备润
6614209129108-36451014970311349141151
一、上年期末623237
763334751445.23933.4716.7170.8733511169.
余额812.13
5.003.6580317927.4356
加：会计政策变更
前期-2935-3165-3459-3459
差错更正93.23906.77500.00500.00同一
-3850-3850-3850控制下企业合
349.80349.80349.80
并其他
6614208729108-36451012069995348441078
二、本年期初623237
763349716445.23933.1122.1264.5635001319.
余额812.13
5.003.8580394157.6376
三、本期增减
54263406572040912812变动金额（减-8618417213260141382
820.4877.8391.71882.
少以“－”号填092.52699.92614.53496.99
05746
列）
9842096578
（一）综合收-184243376139955
950.3828.1
益总额122.15366.33194.52
49
（二）所有者5426362881
-8618-1481548066
投入和减少资820.4912.9
092.52751.80161.12
本02
1615116151
1．所有者投入1500017651
069.3069.3
的普通股00.00069.33
33
2．其他权益工
具持有者投入资本
3．股份支付计
-8618861886180入所有者权益
092.52092.5292.52
的金额
3811238112
-1631521796
4．其他751.0751.0
751.80999.27
77
-3551-3133
（三）利润分4172-15300-46638
1558.8858.
配699.92000.00858.65
5765
21广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
1．提取盈余公4172-4172
积699.92699.92
2．提取一般风
险准备
3．对所有者-3133-3133
-15300-46638（或股东）的8858.8858.
000.00858.65
分配6565
4．其他
（四）所有者
000.00000.
权益内部结转
000
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转留存收益
5．其他综合收
益结转留存收益
6．其他000.00000.
000
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
66142141204901053772036361242491
四、本期期末4203636498
763376098352.73822.0655.6853983816.
余额944.82426.66
5.004.25686920.0975
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
22广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
单位：元
2021年度
项目其他权益工具资本公减：库存其他综专项储盈余公未分配所有者权股本其他优先股永续债其他积股合收益备积利润益合计
6614736443
一、上年期末余2052212049031053733163013
6335.08430.2
额5052.9052.76822.86288.23
03
加：会计政策变更前期差错更正其他
6614736443
二、本年期初余2052212049031053733163013
6335.08430.2
额5052.9052.76822.86288.23
03
三、本期增减变-17340
-11490107206-11715-1510862动金额（减少以7967.0
0.0036.94951.3278.81“－”号填列）7
-17455
（一）综合收益-1745584
8412.1
总额12.16
6
（二）所有者投-11490107206-117152232168
入和减少资本0.0036.94951.328.26
1．所有者投入-11490-266568-381468
的普通股0.00.00.00
2．其他权益工
具持有者投入资本
3．股份支付计
195608-113341329056
入所有者权益
6.62483.329.94
的金额
9031119031118.
4．其他
8.3232
（三）利润分配
1．提取盈余公
积2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
23广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
（四）所有者权115041150445.
益内部结转45.0909
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转留存收益
5．其他综合收
115041150445.
益结转留存收
45.0909
益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
6613619103
四、本期期末余2062938774401053733011927
1435.00463.1
额5689.841.44822.86009.42
06
上期金额
单位：元
2020年年度
其他权益工具
项目资本公减：库存其他综盈余公未分配利所有者权股本优先永续专项储备其他其他积股合收益积润益合计股债
6614721047
一、上年期末余291084-42500101494360865331569682
6335.40307.
额45.28000.00716.1728.6841.63
0006
加：会计政策变更
前期-29359-264233-2935932.差错更正3.239.0730其他
24广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
6614721047
二、本年期初余291084-42500101201358222931540323
6335.40307.
额45.28000.00122.9489.6109.33
0006
三、本期增减变
-52525-86180425004172662154408980978.9动金额（减少以
254.1692.52000.0099.92.620“－”号填列）
（一）综合收益842269984226999.
总额9.1919
（二）所有者投-52525-86180-43907161
入和减少资本254.1692.52.64
1．所有者投入1615116151069.
的普通股069.3333
2．其他权益工
具持有者投入资本
3．股份支付计
-861808618092.5入所有者权益
92.522
的金额
-68676-68676323
4．其他
323.49.49
41726-355115-31338858
（三）利润分配
99.9258.57.65
1．提取盈余公41726-417269
积99.929.922．对所有者（或-313388-31338858股东）的分配58.65.65
3．其他
（四）所有者权42500-425000
益内部结转000.0000.00
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
25广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收益
42500-425000
6．其他
000.0000.00
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
6614720522
四、本期期末余204903105373364438431630132
6335.15052.
额52.76822.8630.2388.23
0090
三、公司基本情况
1.公司注册地、组织形式和总部地址
广州市香雪制药股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于1997年12月16日经广州市经
济体制改革委员会以穗改股字[1997]68号《关于同意设立广州市香雪制药股份有限公司的批复》的批准，在对原广州市罗岗制药厂进行整体改制的基础上，由广州市昆仑投资有限公司、广州罗岗镇经济发展公司、广州保税区昆仑国际工贸有限公司、广州白云区罗岗城镇建设开发公司和广州市昆仑科技
发展有限公司作为发起人，以发起设立方式设立的股份有限公司。公司于2010年12月15日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为91440000633210884T的营业执照。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2021年12月31日，本公司累计发行股本总数66136.14万股，注册资本为66136.14万元，注册地址：广州市萝岗区广州经济技术开发区科学城金峰园路2号，总部地址：广州市萝岗区广州经济技术开发区科学城金峰园路2号，母公司为广州市昆仑投资有限公司，本公司实际控制人为王永辉、陈淑梅夫妇。
2.公司业务性质和主要经营活动
本公司属医药制造行业，主要产品和服务为：中药材种植、收购、销售；生产气雾剂，片剂，硬胶囊剂（含头孢菌素类），颗粒剂，口服液，合剂，口服溶液剂，中药饮片，中药前处理及提取车间（口服制剂）（按有效许可证经营）；经营本企业自产产品及相关技术的出口业务，经营本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进出口业务，经营本企业的进料加工和“三来一补”业务（具体按资格证书经营）；市场策划，企业管理咨询。
3.财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2022年4月22日批准报出。
本期纳入合并财务报表范围的子公司共62户，具体包括：
序号子公司名称
1亳州市沪谯药业有限公司
2亳州市沪谯中药材种植有限公司
26广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
3安徽沪谯医药有限公司
4安徽沪谯中药饮片工程研究中心有限公司
5济南香雪智慧中医科技有限公司
6广州香雪医疗供应链管理有限公司
7广东香雪医药有限公司
8广东香雪医药有限公司厚生大药房
9抚松万良人参市场管理有限公司
10抚松万良人参特色小镇产业发展有限公司
11湖北天济药业有限公司
12武汉市汉口国药有限公司
13湖北天济智慧中医科技有限公司
14宜昌市天济药业有限公司
15亳州市天济药业有限公司
16广东化州中药厂制药有限公司
17化州市宝鼎化橘红产业发展有限公司
18广东九极生物科技有限公司
19广东香雪药业有限公司
20山西香雪医药有限公司
21广东香雪健康产业园有限公司
22广东神农资本管理有限公司
23广东省凉茶博物馆
24宁夏隆德县六盘山中药资源开发有限公司
25北京香雪医药生物科技有限公司
26重庆香雪医药有限公司
27香雪医药技术（北京）有限公司
28广东香雪精准医疗技术有限公司
29广州市香雪生物医学工程有限公司
30云南香格里拉健康产业发展有限公司
31广州香雪优诺生物科技发展有限公司
32广州香雪康万达精准医疗投资管理有限公司
33北京益诺勤生物技术有限公司
34河南益诺勤生物技术有限公司
35北京英默生物科技有限公司
36上海泓默生物科技有限公司
37广东恒颐医疗有限公司
38茂名恒颐投资有限公司
39广州厚朴饮食有限公司
40广州粤王台餐饮管理有限公司
41山西安泽连翘中药材开发有限公司
42四川香雪制药有限公司
27广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
43香雪（上海）中药资源发展有限公司
44广州市香雪新药开发有限公司
45香雪剑桥中药国际研究中心
46香雪集團（香港）有限公司
47广东高迅医用导管有限公司
48广州白云医用胶有限公司
49广州香雪南方精准医学科技有限公司
50广州香雪健康产业股权投资管理有限公司
51广州市惠喆健康医疗有限公司
52广州芮培优生优育医疗有限公司
53广州香雪互联网医院有限公司
54广东香雪智慧中医药产业有限公司
55广东香雪南药发展有限公司
56广州香岚国际会展有限公司
57广州香岚健康产业有限公司
58广州香雪健康产业投资有限公司
59香雪生命科学技术（广东）有限公司
60广州香雪高新投资有限公司
61广州香雪云埔产业投资有限公司
62广东香雪干细胞再生医学科技有限公司
子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、以及持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据
说明详见“附注九、在子公司中的权益”。
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加6户，减少3户，合并范围变更主体的具体信息详见“附注八、合并范围的变更”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
2、持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
28广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定，未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
2、会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
3、营业周期
本公司营业周期为12个月。
4、记账本位币
采用人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交
易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2.同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、
29广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3.非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
*已办理了必要的财产权转移手续。
*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4.为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
6、合并财务报表的编制方法
1.合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2.合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并
利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有
30广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初
至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处
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置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投
资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合
营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2.共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定
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8、现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限
短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条
件的投资，确定为现金等价物。
9、外币业务和外币报表折算
外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
金融资产分类和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
以摊余成本计量的金融资产。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
33广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本
和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指
34广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。
如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
金融负债分类和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；
属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
能够消除或显著减少会计错配。
根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
其他金融负债
35广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：
收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部
36广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
终止确认部分在终止确认日的账面价值。
终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
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金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：
金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
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1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金
融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过
去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
11、应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五／（十）6.金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票无风险银行承兑参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其票据组合未来经济状况的预期计量坏账准备支付合同现金流量义务的能力很强
参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收票据账龄与整商业承兑汇票除银行承兑汇票以外的应收票据
个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
12、应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五／（十）6.金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
组合一应收客户款参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
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经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失组合二组合1合并范围内公司的应收账款
为关联医院及下属医院提供药品耗材、医疗参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来组合2器械等配送而产生的应收账款；应收各级医经济状况的预期计量坏账准备保中心结算款
13、应收款项融资
本公司将收到的既以持有收取现金流量为目的又以出售为目的银行承兑汇票放在应收款项融资列示。
应收款项融资后续计量确定，鉴于银行承兑汇票的期限不超过一年，资金时间价值因素对其公允价值的影响不重大，本公司认为该部分银行承兑汇票的期末公允价值等于其面值。本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五／（十）6.金融工具减值。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五／（十）6.金融工具减值。
本公司对对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值；在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未组合一其他性质款项
来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失组合二组合1合并范围内公司的其他应收款
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对公司下属医药流通企业为得到医院药品配组合2未来经济状况的预期计量坏账准备送权而支付的保证金
15、存货
存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或
提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
存货的计价方法
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存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。
存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
存货的盘存制度采用永续盘存制。
低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品采用分次摊销法；
包装物采用分次摊销法。
16、合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见本附注五／（十）6.金融工具减值。
17、合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；
（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同
取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
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以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
18、持有待售资产
划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关
会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
19、债权投资
无
20、其他债权投资
无
21、长期应收款
无
22、长期股权投资
1.初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注五／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
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以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2.后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、
共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账
面价值后，恢复确认投资收益。
3.长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会
计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
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按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追
加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会
计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会
计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5)成本法转公允价值计量本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4.长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
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（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资
相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价
值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份
额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5.共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投
资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人
员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
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当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入其他综合收益。
24、固定资产
（1）确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法30-405-102.25-3.17
机器设备年限平均法5-155-106.0-19.0
运输设备年限平均法5-85-1011.25-19.0
其他设备年限平均法4-55-1018.0-23.75固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
25、在建工程
1.在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
2.在建工程结转为固定资产的标准和时点
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在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。
所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
26、借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3.暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状
态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4.借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（按年初期末简单平均）乘以所占用一般
借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
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27、生物资产
1.生物资产分类
本公司的生物资产包括生产性生物资产，生产性生物资产包括中药材。
生物资产同时满足下列条件的，予以确认：
（1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
（2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
（3）该生物资产的成本能够可靠地计量。
2.生物资产初始计量
公司取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。外购生物资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的生物资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生物资产的入账价值，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
3.生物资产后续计量
（1）后续支出
自行栽培、营造的生产性生物资产在达到预定生产经营目的前发生的实际费用构成生产性生物资产的成本，达到预定生产目的后发生的管护等后续支出，计入当期损益。
（2）生产性生物资产折旧
本公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，采用年限平均法按期计提折旧。本公司根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，确定其使用寿命和预计净残值；并在年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
本公司生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
资产类别预计使用寿命(年)预计净残值率（%）年折旧率（%）种植业
其中：中药材10年010
（3）生物资产处置
收获或出售消耗性生物资产时，采用加权平均法结转成本；生物资产转变用途后的成本按转变用途时的账面价值确定；生物资产出售、毁损、盘亏时，将其处置收入扣除账面价值及相关税费后的余额计入当期损益。
4.生物资产减值
公司至少于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。
消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。
28、油气资产
无
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29、使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
(1)租赁负债的初始计量金额；
(2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
(3)本公司发生的初始直接费用；
(4)本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计
将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
30、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、非专利技术、软件。
无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目预计使用寿命依据软件土地使用权50年法定年限
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专有技术及专利10年合理期限
非专有技术5-10年合理期限每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
（2）内部研究开发支出会计政策划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自
身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
内部研究开发支出的资本化时点：获取伦理委员会的批准或临床批件时。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
31、长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
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在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
32、长期待摊费用
摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
摊销年限根据受益年限确定。
33、合同负债
公司在向客户转让商品之前，如果客户已经支付了合同对价或公司已经取得了无条件收取合同对价的权利，则公司应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收的款项列示为合同负债。
34、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业
保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当
51广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法无
35、租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；
根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
36、预计负债
预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个
52广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
37、股份支付
1、股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2、权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因
素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3、确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4、会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。
在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
38、优先股、永续债等其他金融工具
无
39、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
收入确认和计量所采用的会计政策：本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服
53广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
（5）客户已接受该商品或服务等。
公司主营业务为药品、中药饮片的生产与销售。与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策如下：对于根据销售合同条款，满足在某一时点履约义务条件的销售，本公司根据发货后取得经客户签收的单据，达到销售合同约定的交付条件，在客户取得相关商品或服务控制权时点，确认销售收入的实现。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况无
40、政府补助
1.类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认
54广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3.会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以
实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
41、递延所得税资产/递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳
税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得
55广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
42、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
*初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
*后续计量本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本节五、
24“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁和低价值资产租赁，可以选择不确认使用权资产和租赁负债。作岀该选择的，应当将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资
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产成本或当期损益。其他系统合理的方法能够更好地反映承租人的受益模式的，应当采用该方法。
对于短期租赁，可以按照租赁资产的类别作出采用简化会计处理的选择。如果承租对某类租赁资产作出了简化会计处理的选择，未来该类资产下所有的短期租赁都应采用简化会计处理。某类租赁资产是指企业运营中具有类似性质和用途的一组租赁资产。
按照简化会计处理的短期租赁发生租赁变更或者其他原因导致租赁期发生变化的，应当将其视为一项新租赁，重新按照上述原则判断该项新租赁是否可以选择简化会计处理。
在判断是否是低价值资产租赁时，应基于租赁资产的全新状态下的价值进行评估，不应考虑资产已被使用的年限。
对于低价值资产租赁，可根据每项租赁的具体情况作岀简化会计处理选择。
低价值资产同时还应满足本政策规定，即，只有能够从单独使用该低价值资产或将其与承租人易于获得的其他资源一起使用中获利，且该项资产与其他租赁资产没有高度依赖或高度关联关系时，才能对该资产租赁选择进行简化会计处理。
低价值资产租赁的标准应该是一个绝对金额，即仅与资产全新状态下的绝对价值有关，不受规模、性质等影响，也不考虑该资产对于承租人或相关租赁交易的重要性。常见的低价值资产的例子包括平板电脑、普通办公家具、电话等小型资产。
如果已经或者预期要把相关资产进行转租赁，则不能将原租赁按照低价值资产租赁进行简化会计处理。
本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本“附注四（二十四）使用权资产、（三十一）合同负债”。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
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4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权
需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
5.售后租回交易
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
43、其他重要的会计政策和会计估计
终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
44、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
√适用□不适用会计政策变更的内容和原因审批程序备注2018年12月财政部发布的《企业会计本次会计政策变更属于根据国家统一会准则第21号--租赁》（财会﹝2018﹞35根据财政部发布的《企业会计准则第21计制度要求进行的合理变更。执行新租号）（以下简称"新租赁准则"），要求在境号--租赁》（财会﹝2018﹞35号）执行；赁准则不涉及对以前年度的追溯调整，内外同时上市的企业以及在境外上市并
第八届董事会第三十五次会议审议通过不会对本公司财务状况、经营成果和现采用国际财务报告准则或企业会计准则金流量情况产生重大影响。
编制财务报表的企业，自2019年1月
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1日起施行；其他执行企业会计准则的
企业自2021年1月1日起施行。
会计政策变更说明：
1.执行新租赁准则对本公司的影响
本公司自2021年1月1日起执行财政部2018年修订的《企业会计准则第21号——租赁》，变更后的会计政策详见附注四、重要会计政策、会计估计。
在首次执行日，本公司选择不重新评估此前已存在的合同是否为租赁或是否包含租赁，并将此方法一致应用于所有合同，因此仅对上述在原租赁准则下识别为租赁的合同采用本准则衔接规定。此外，本公司对上述租赁合同选择按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定选择采
用简化的追溯调整法进行衔接会计处理，即调整首次执行本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息，并对其中的经营租赁根据每项租赁选择使用权资产计量方法和采用相关简化处理，具体如下：
本公司对低价值资产租赁的会计政策为不确认使用权资产和租赁负债。根据新租赁准则的衔接规定，本公司在首次执行日前的低价值资产租赁，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理，不对低价值资产租赁进行追溯调整。
执行新租赁准则对2021年1月1日财务报表相关项目的影响列示如下：
项目2020年12月31日累积影响金额（注1）2021年1月1日
使用权资产3593425.243593425.24
资产合计12196636876.123593425.2412200230301.36
租赁负债2321901.312321901.31
一年内到期的非流动负债1271523.931271523.93
负债合计7947453059.373593425.247951046484.61
注：上表仅呈列受影响的财务报表项目，不受影响的财务报表项目不包括在内，因此所披露的小计和合计无法根据上表中呈列的数字重新计算得出。
2.执行企业会计准则解释第14号对本公司的影响
本公司自施行日起执行解释14号，执行解释14号对本报告期内财务报表无重大影响。
3.执行企业会计准则解释第15号对本公司的影响
本公司自2021年12月31日起执行解释15号，执行解释15号对可比期间财务报表无重大影响。
（2）重要会计估计变更
□适用√不适用
（3）2021年起首次执行新租赁准则调整执行当年年初财务报表相关项目情况
√适用□不适用是否需要调整年初资产负债表科目
√是□否合并资产负债表
单位：元项目2020年12月31日2021年01月01日调整数
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流动资产：
货币资金605209582.11605209582.11结算备付金拆出资金
交易性金融资产19336861.6619336861.66衍生金融资产应收票据
应收账款1039039752.561039039752.56
应收款项融资187220485.20187220485.20
预付款项55442600.0455442600.04应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款733588546.20733588546.20
其中：应收利息28390937.5028390937.50应收股利买入返售金融资产
存货839809553.09839809553.09合同资产
持有待售资产132150629.06132150629.06一年内到期的非流动资产
其他流动资产119559705.70119559705.70
流动资产合计3731357715.623731357715.62
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资129064011.02129064011.02
其他权益工具投资263780978.30263780978.30
其他非流动金融资产50156567.5250156567.52
投资性房地产222112260.06222112260.06
固定资产2004560119.962004560119.96
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在建工程3425803839.563425803839.56
生产性生物资产741150.40741150.40油气资产
使用权资产3593425.243593425.24
无形资产1084256005.281084256005.28
开发支出355873793.62355873793.62
商誉626610344.14626610344.14
长期待摊费用39582509.4139582509.41
递延所得税资产21225191.8821225191.88
其他非流动资产241512389.35241512389.35
非流动资产合计8465279160.508468872585.743593425.24
资产总计12196636876.1212200230301.363593425.24
流动负债：
短期借款2881303514.382881303514.38向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据125076962.30125076962.30
应付账款675924020.00675924020.00预收款项
合同负债85006082.9685006082.96卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬30888367.9130888367.91
应交税费33807631.4733807631.47
其他应付款2793766488.092793766488.09
其中：应付利息
应付股利34830252.4034830252.40应付手续费及佣金应付分保账款
持有待售负债32704800.8932704800.89
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一年内到期的非流动
134027429.74135298953.671271523.93
负债
其他流动负债9839506.929839506.92
流动负债合计6802344804.666803616328.591271523.93
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款725719155.27725719155.27
应付债券221195953.71221195953.71
其中：优先股永续债
租赁负债2321901.312321901.31
长期应付款86444018.7786444018.77长期应付职工薪酬
预计负债36064425.3736064425.37
递延收益75661216.4675661216.46
递延所得税负债23485.1323485.13其他非流动负债
非流动负债合计1145108254.711147430156.022321901.31
负债合计7947453059.377951046484.613593425.24
所有者权益：
股本661476335.00661476335.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积2141760984.252141760984.25
减：库存股20490352.7620490352.76
其他综合收益4203944.824203944.82专项储备
盈余公积105373822.86105373822.86一般风险准备
未分配利润720360655.92720360655.92归属于母公司所有者权益
3612685390.093612685390.09
合计
少数股东权益636498426.66636498426.66
所有者权益合计4249183816.754249183816.75
62广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
负债和所有者权益总计12196636876.1212200230301.363593425.24调整情况说明母公司资产负债表
单位：元项目2020年12月31日2021年01月01日调整数
流动资产：
货币资金264877626.47264877626.47交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款202291752.94202291752.94
应收款项融资75939804.3975939804.39
预付款项96040146.1596040146.15
其他应收款1189213067.841189213067.84
其中：应收利息27894625.00
应收股利81899067.6081899067.60
存货111209669.17111209669.17合同资产
持有待售资产82875165.6982875165.69一年内到期的非流动资产其他流动资产
流动资产合计2022447232.652022447232.65
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资2356410006.222356410006.22
其他权益工具投资45826578.3045826578.30
其他非流动金融资产50156567.5250156567.52投资性房地产
固定资产1143753991.531143753991.53
在建工程403287665.45403287665.45生产性生物资产油气资产
63广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
使用权资产
无形资产128820384.93128820384.93
开发支出213454748.01213454748.01商誉
长期待摊费用2755865.102755865.10
递延所得税资产10602972.2010602972.20
其他非流动资产110302303.27110302303.27
非流动资产合计4465371082.534465371082.53
资产总计6487818315.186487818315.18
流动负债：
短期借款2183858790.122183858790.12交易性金融负债衍生金融负债
应付票据13137202.2113137202.21
应付账款79844234.3879844234.38预收款项
合同负债38704852.9338704852.93
应付职工薪酬9072750.409072750.40
应交税费9728036.439728036.43
其他应付款364394670.53364394670.53
其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动
99547429.7499547429.74
负债
其他流动负债5031630.885031630.88
流动负债合计2803319597.622803319597.62
非流动负债：
长期借款232190158.27232190158.27
应付债券221195953.71221195953.71
其中：优先股永续债租赁负债
长期应付款20040156.6520040156.65
64广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
长期应付职工薪酬
预计负债36064425.3736064425.37
递延收益11971250.2011971250.20
递延所得税负债23485.1323485.13其他非流动负债
非流动负债合计521485429.33521485429.33
负债合计3324805026.953324805026.95
所有者权益：
股本661476335.00661476335.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积2052215052.902052215052.90
减：库存股20490352.7620490352.76其他综合收益专项储备
盈余公积105373822.86105373822.86
未分配利润364438430.23364438430.23
所有者权益合计3163013288.233163013288.23
负债和所有者权益总计6487818315.186487818315.18调整情况说明
（4）2021年起首次执行新租赁准则追溯调整前期比较数据说明
□适用√不适用
45、其他
无
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率按税按税法规定计算的销售货
增值税物和应税劳务收入为基础计算销项税5%、6%、9%、13%额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，
65广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
差额部分为应交增值税
城市维护建设税实缴流转税税额5%、7%企业所得税应纳税所得额
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
广州市香雪制药股份有限公司15%
广东化州中药厂制药有限公司15%
广州白云医用胶有限公司15%
香雪集团（香港）有限公司16.50%
香雪剑桥中药国际研究中心28%
2、税收优惠根据科技部、财政部、国家税务总局联合下发的《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172号）的规定及《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2008]362号）的文件，本公司于2020年12月9日获得广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局新颁发的编号为
GR202044011640的高新技术企业证书，有效期自2020年1月1日至2022年12月31日，该期间所得税减按15%的税率征收。
广东化州中药厂制药有限公司2019年12月2日获得新的编号为GR201944009966的高新技术企业证书，有效期自2019年1月1日至2021年12月31日，该期间所得税减按15%的税率征收。
广州白云医用胶有限公司2019年12月2日获得新的编号为GR201944008128的高新技术企业证书，有效期自2019年1月1日至2021年12月31日，该期间所得税减按15%的税率征收。
根据财政部《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）的规定，亳州市沪谯药业有限公司（以下简称“沪谯药业”）从事农产品初加工项目免征企业所得税。
沪谯药业系由安徽省民政厅认定的福利企业，已取得福企证字第3400120007002号社会福利企业证书。根据实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额（自2016年5月起每人每月退5000.00元），增值税实行即征即退。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国税函[2009]779号文件的规定，亳州市沪谯中药材种植有限公司从事农业项目免征企业所得税；根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，其销售的自产农产品免征增值税。
根据财政部国家税务局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知
[2008]149号文，湖北天济中药饮片有限公司自2016年1月1日起生产的初加工中药材免缴所得税。
依据《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号第二十七条第（一）项规定，亳州市天济药业有限公司经营农、林、牧、渔业项目，自2015年1月1日起免缴所得税。
66广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
3、其他
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金159742.94748358.66
银行存款192656178.22596585658.71
其他货币资金3306370.777875564.74
合计196122291.93605209582.11
其中：存放在境外的款项总额3578055.145247074.38
因抵押、质押或冻结等对使用
24514651.80128046349.79
有限制的款项总额其他说明
截止2021年12月31日，本公司受限制的货币资金明细如下：
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票保证金889396.004000000.00
履约保证金120000000.00
用于担保的定期存款或通知存款1356250.00
冻结的银行存款21367160.15
其他2258095.652690099.79
合计24514651.80128046349.79
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益
65626128.4919336861.66
的金融资产
其中：
权益工具投资65626128.4919336861.66
其中：
合计65626128.4919336861.66
其他说明：
67广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
3、衍生金融资产
无
4、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑票据12462595.24
合计12462595.24
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值账面价值金额比例金额金额比例金额计提比例例
其中：
按组合计提坏账准1246251246259
100.00%
备的应收票据95.245.24
其中：
1246251246259
按信用风险组合100.00%
95.245.24
1246251246259
合计100.00%
95.245.24
按单项计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
按组合计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
按信用风险组合12462595.24
合计12462595.24--
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备：
无
68广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用√不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
无
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用√不适用
（3）期末公司已质押的应收票据无
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据18694403.351806098.96
合计18694403.351806098.96
（5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据无
（6）本期实际核销的应收票据情况无
5、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值账面价值金额比例金额金额比例金额计提比例例
其中：
按组合计提坏账准115902100.00%6231175.38%10967181100787100.00%61748225.61%10390397
69广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
备的应收账款9961.3274.43186.89976.123.5652.56
其中：
11590262311710967181100787617482210390397
账龄组合100.00%5.38%100.00%5.61%
9961.3274.43186.89976.123.5652.56
11590262311710967181100787617482210390397
合计100.00%5.38%100.00%5.61%
9961.3274.43186.89976.123.5652.56
按单项计提坏账准备：
无
按组合计提坏账准备：账龄组合
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内1036583176.5710366346.311.00%
1－2年65316466.476531646.6510.00%
2－3年23433073.6311716536.8250.00%
3年以上33697244.6533697244.65100.00%
合计1159029961.3262311774.43--
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用√不适用按账龄披露
单位：元账龄账面余额
1年以内（含1年）1036583176.57
1至2年65316466.47
2至3年23433073.63
3年以上33697244.65
3至4年33697244.65
合计1159029961.32
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
按组合计提预期61748223.56563550.8762311774.43
70广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
信用损失的应收账款
合计61748223.56563550.8762311774.43
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
无
（3）本期实际核销的应收账款情况无
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数的单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额比例山东中医药大学附属医
109527032.769.45%1095270.33
院吴江上海蔡同德堂中药
86141490.237.43%861414.90
饮片有限公司
湖北省肿瘤医院52667003.754.54%526670.04
武汉市中西医结合医院47533999.974.10%475340.00北京正中堂医药药材有
47159267.304.07%1382770.85
限责任公司
合计343028794.0129.59%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额无
6、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额
应收票据111251143.14187220485.20
合计111251143.14187220485.20应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用√不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
71广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
□适用√不适用
其他说明：
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内42203155.4455.52%45585955.3582.22%
1至2年27254998.4135.85%3605024.046.50%
2至3年1953693.332.57%4170011.217.52%
3年以上4606768.966.06%2081609.443.76%
合计76018616.14--55442600.04--
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额占预付款项总额的比例(%)
重庆华邦制药有限公司15000000.0019.73
济南百润医药科技有限公司2566000.003.38
安徽同路医药有限公司1980000.002.60
郑州密丽药业有限公司1120500.001.47
国药控股广州有限公司1087500.001.43
合计21754000.0028.61
其他说明：
8、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
应收利息28390937.50
其他应收款346043781.83705197608.70
合计346043781.83733588546.20
72广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
定期存款28390937.50
合计28390937.50
2）重要逾期利息
无
3）坏账准备计提情况
□适用√不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
无
2）重要的账龄超过1年的应收股利
无
3）坏账准备计提情况
□适用√不适用
其他说明：
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
员工暂借款11780366.9210781871.01
往来款336564106.04682397527.77
其他24718305.3341262966.85
合计373062778.29734442365.63
73广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
用损失(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2021年1月1日余额14815425.0114429331.9229244756.93
2021年1月1日余额在
————————本期
本期计提-2511885.82286125.35-2225760.47
2021年12月31日余额12303539.1914715457.2727018996.46
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用√不适用按账龄披露
单位：元账龄账面余额
1年以内（含1年）335825713.97
1至2年5788803.69
2至3年16732803.36
3年以上14715457.27
3至4年14715457.27
合计373062778.29
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提预期
信用损失的其他29244756.93-2225760.4727018996.46应收款
合计29244756.93-2225760.4727018996.46
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
无
74广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
4）本期实际核销的其他应收款情况
无
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期末单位名称款项的性质期末余额账龄坏账准备期末余额余额合计数的比例广东省广州市中级
竞拍款260800096.001年以内69.91%2608000.96人民法院广州华耀商务管理
往来款25000000.001年以内6.70%250000.00有限公司湖北省第三人民医
保证金7000000.002-3年1.88%3500000.00院
李懿往来款4876413.801-2年1.31%487641.38
知识城(广州)投资
股权款3500000.001年以内0.94%35000.00集团有限公司
合计--301176509.80--80.74%6880642.34
6）涉及政府补助的应收款项
无
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
无
其他说明：
无
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元项目期末余额期初余额
75广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
存货跌价准备或存货跌价准备或账面余额合同履约成本减账面价值账面余额合同履约成本减账面价值值准备值准备
原材料129207379.719993936.93119213442.78146380964.735175030.92141205933.81
在产品51127108.642800163.2448326945.4041621944.5241621944.52
库存商品393404216.7228354502.63365049714.09378216876.818593952.32369622924.49
周转材料16149039.861262473.8014886566.0617634769.783890.9217630878.86
发出商品37430123.2637430123.2684823820.8484823820.84
委托加工物资17614973.1217614973.1218587776.5118587776.51
在途物资2302189.592302189.593345683.253345683.25
开发成本163495595.036855959.98156639635.05162970590.81162970590.81
合计810730625.9349267036.58761463589.35853582427.2513772874.16839809553.09
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料5175030.924818906.019993936.93
在产品2800163.242800163.24
库存商品8593952.3220830491.561069941.2528354502.63
周转材料3890.921258916.69333.811262473.80
开发成本6855959.986855959.98
合计13772874.1636564437.481070275.0649267036.58
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明无
（4）合同履约成本本期摊销金额的说明无
10、合同资产
无
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用√不适用本期合同资产计提减值准备情况
76广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
无
其他说明：
无
11、持有待售资产
单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间广东九极生物科2022年12月31
98797471.3798797471.3790000000.00
技有限公司日广州市香雪亚洲2022年12月31
100134964.17100134964.17119167700.00
饮料有限公司日
合计198932435.54198932435.54209167700.00--
其他说明：
（1）截止2021年12月31日持有待售资产账面价值98797471.37元系待售的子公司广东九极生物科技有限公司，持有待售负债账面价值为27426312.12元，持有期间收回利润12853262.64元，持有待售项目净额为84224421.89元，与公允价值90000000.00元相比，未产生减值。
（2）截止2021年12月31日持有待售资产账面价值100134964.17元系待售的子公司广州市香雪亚洲饮
料有限公司，持有待售负债账面价值为61374922.35元。
12、一年内到期的非流动资产
无
13、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
待抵扣进项税101945371.0881558661.20
大额存单与其利息105418797.1938000000.00
一年内待摊费用13999500.00
其他1044.50
合计221363668.27119559705.70
其他说明：无
14、债权投资
无
77广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用√不适用
其他说明：
无
15、其他债权投资
无损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用√不适用
其他说明：
无
16、长期应收款
（1）长期应收款情况无损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用√不适用
（2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款无
（3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额无其他说明无
17、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初余额期末余额被投资单权益法下宣告发放减值准备
(账面价其他综合其他权益计提减值(账面价位追加投资减少投资确认的投现金股利其他期末余额
值)收益调整变动准备值)资损益或利润
一、合营企业广州气泡
162823.8162823.8
水厂餐饮
00
管理有限
78广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
公司
162823.8162823.8
小计
00
二、联营企业广州杜德
1778668-2798911498777
生物科技
6.686.270.41
有限公司广东玄武
堂农业开4047456-40201.24007254
发有限公.020.82司
Axis
Therapeut 6831499 -148576 5345739
ics 3.32 00.81 2.51
Limited郑州光超
3247702950018.13342704
医疗科技
9.1697.35
有限公司广州花城创业投资627502226404538915475
管理有限.04.27.31公司厚生养老
300000.0-300000.（广东）
000
有限公司
1289011300000.0-1440621147949
小计
87.22046.8240.40
1290640300000.0162823.8-1440621147949
合计
11.020046.8240.40
其他说明无
18、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额
湖南春光九汇现代中药有限公司15000000.0015000000.00
深圳市南岳资产管理有限公司50000000.0010000000.00
北京中腾佰脉医疗科技有限责任公司20000001.0020000001.00
79广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
广州纳泰生物医药技术有限公司796577.30
吴江上海蔡同德堂中药饮片有限公司1500000.001500000.00
山西香雪晋药谷科技有限公司10000000.0010000000.00
广州工商联盟投资有限公司200000000.00
广州恒颐质子医疗科技有限公司4000000.00
广州香雪空港跨境物联有限公司2454400.002454400.00
广州市黄埔区社会建设促进会30000.0030000.00
合计98984401.00263780978.30分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元指定为以公允价其他综合收益转其他综合收益转值计量且其变动项目名称确认的股利收入累计利得累计损失入留存收益的金入留存收益的原计入其他综合收额因益的原因业务模式以收取湖南春光九汇现
88540.93418934.81合同现金流和出
代中药有限公司售金融资产业务模式以收取深圳市南岳资产合同现金流和出管理有限公司售金融资产北京中腾佰脉医业务模式以收取疗科技有限责任合同现金流和出公司售金融资产吴江上海蔡同德业务模式以收取
堂中药饮片有限300000.002400000.00合同现金流和出公司售金融资产业务模式以收取山西香雪晋药谷合同现金流和出科技有限公司售金融资产业务模式以收取广州工商联盟投合同现金流和出资有限公司售金融资产业务模式以收取广州恒颐质子医
4000000.00合同现金流和出
疗科技有限公司售金融资产业务模式以收取广州纳泰生物医
1150445.091150445.09合同现金流和出出售
药技术有限公司售金融资产
其他说明：
80广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
无
19、其他非流动金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
其他投资56431485.7050156567.52
合计56431485.7050156567.52
其他说明：
期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产广州花城创业投资合伙企业（有限合伙）金额
56431485.70元。
20、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
√适用□不适用
单位：元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额233998300.69233998300.69
2.本期增加金额34230973.1334230973.13
（1）外购457457.18457457.18
（2）存货\固定资产
33773515.9533773515.95
\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额268229273.82268229273.82
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额11886040.6311886040.63
2.本期增加金额7815116.217815116.21
（1）计提或摊销5579188.855579188.85
81广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
固定资产转入2235927.362235927.36
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额19701156.8419701156.84
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值248528116.98248528116.98
2.期初账面价值222112260.06222112260.06
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用√不适用
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况无
21、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产3844938425.222004560119.96
合计3844938425.222004560119.96
（1）固定资产情况
单位：元
82广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公及其他设备合计
一、账面原值：
1.期初余额1831619527.51672899084.1531735614.98207259945.872743514172.51
2.本期增加金额1916917013.9768586869.478497865.3016820848.492010822597.23
（1）购置1468554.3716585573.868497865.306417408.0932969401.62
（2）在建工程
1915448459.6051907419.5110403440.401977759319.51
转入
（3）企业合并增加
其他增加93876.1093876.10
3.本期减少金额39445219.8023353917.332952653.6412813559.6178565350.38
（1）处置或报
390885.092967409.102570792.6810214614.6716143701.54
废划为持有
3030818.7619454508.23381860.962598944.9425466132.89
代售资产
转入投资性房地产33773515.9533773515.95
其他减少2250000.00932000.003182000.00
4.期末余额3709091321.68718132036.2937280826.64211267234.754675771419.36
二、累计折旧
1.期初余额294243899.19317098457.3519559614.71108039346.30738941317.55
2.本期增加金额44323510.9741827525.623273545.4414225876.56103650458.59
（1）计提44323510.9741827525.623273545.4414225876.56103650458.59
3.本期减少金额3907053.7115090600.982021641.9611200557.8232219854.47
（1）处置或报
371340.841255831.651944408.929702459.6213274041.03
废划分为持有待售资
1298922.1613834769.3377233.041498098.2016709022.73
产
转为投资性房地产2235927.362235927.36
其他减少863.35863.35
4.期末余额334660356.45343835381.9920811518.19111064665.04810371921.67
三、减值准备
1.期初余额12735.0012735.00
2.本期增加金额20448337.4720448337.47
（1）计提20448337.4720448337.47
83广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额20448337.4712735.0020461072.47
四、账面价值
1.期末账面价值3374430965.23353848316.8316469308.45100189834.713844938425.22
2.期初账面价值1537375628.32355800626.8012176000.2799207864.572004560119.96
（2）暂时闲置的固定资产情况无
（3）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元项目期末账面价值
云埔物流中心厂房一、三163821908.73
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
生物岛房屋1884044206.44尚在办理中
同德乡宅基地复式套房113437.76宅基地无法办理产权证
湛江房产一栋978110.71宅基地无法办理产权证
合计1885135754.91其他说明
注1：公司采用净额法核算递延收益，导致固定资产本期由在建工程转入数与在建工程转出计入“固定资产”数不能一一对应。
注2：本期用于抵押贷款的固定资产账面价值为：335836.67万元。详见注释32短期借款、注释45长期借款说明。
（5）固定资产清理无
84广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
22、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程2105548161.733425803839.56
合计2105548161.733425803839.56
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值四川香雪制药科
77122076.5077122076.505845913.335845913.33
技产业园宁夏六盘山绿色
235131445.17235131445.17196166870.88196166870.88
中药产业园云南香格里拉健
111904042.8018429829.9493474212.8687192253.7087192253.70
康产业园五华生物医药产
325160876.82325160876.82247862697.52247862697.52
业园工程
生物岛项目333218308.87333218308.87335644755.11335644755.11香雪大健康产业
462264.14462264.14462264.14462264.14
园
汕尾产业园一期333132180.6551451748.85281680431.80230222641.54230222641.54
新厂区工程191479237.46191479237.46136684295.22136684295.22
细胞仪5062512.625062512.62兆阳生物医药中
39198353.0939198353.09
心
天济中药厂35669638.2435669638.2430270464.4630270464.46宝鼎化橘红产业
32148201.3432148201.34
园物流中心德庆香雪南药产
85209789.2485209789.2468387624.5168387624.51
业园建设项目
精准医学中心57301800.1957301800.1940198432.0340198432.03生命科学实验室
26304681.9926304681.99
设备
TCR-T 细胞免疫
2850753.612850753.61
治疗
85广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
应急物资保障体系建设补助资金
10105900.3710105900.371762660.501762660.50
生产动员能力建设项目
香岚酒店项目357167830.71357167830.711941661762.401941661762.40惠喆健康在建项
3308074.893308074.89
目化橘红加工炮制
12650000.0012650000.00
规范化项目其他零星在建工
3555520.863555520.86727455.18727455.18
程
合计2175429740.5269881578.792105548161.733425803839.563425803839.56
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
本期转工程累其中：本本期其利息资本期利项目名期初余本期增入固定期末余计投入工程进期利息资金来预算数他减少本化累息资本称额加金额资产金额占预算度资本化源金额计金额化率额比例金额四川香雪制药355316584591996653283891771220273009253472金融机
30.00%95.00%5.00%
科技产500.003.3319.3156.1476.500.112.22构贷款业园宁夏六盘山绿550000196166389645235131196701601424金融机
43.00%50.00%2.80%
色中药000.00870.8874.29445.1796.067.91构贷款产业园云南香格里拉180000871922247117111904金融机
53.40%55.00%
健康产000.0053.7089.10042.80构贷款业园五华生物医药465180247862772981325160316438113958金融机
70.00%80.00%6.00%
产业园000.00697.5279.30876.8270.5327.09构贷款工程
生物岛406000335644773553.320000333218426721金融机
82.07%90.00%
项目000.00755.11760.00308.8704.81构贷款汕尾产580973230222102909333132378948130548金融机
57.00%65.00%5.43%
业园一700.00641.54539.11180.6595.2054.06构贷款
86广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
期新厂区500000136684612197642477191479152891834300金融机
38.00%80.00%
工程000.00295.2212.880.64237.4670.194.96构贷款兆阳生
600000391983391983
物医药其他
00.0053.0953.09
中心宝鼎化橘红产400000321482238930825519
80.00%100.00%其他
业园物00.0001.3401.509.84流中心天济中
47339130270454591760000.0356696金融机
药厂项75.00%80.00%
00.0064.463.78038.24构贷款
目精准医
100000401984171333573318172186117394金融机
学中心57.30%58.00%5.43%
000.0032.0368.1600.191.244.98构贷款
项目生命科
263046263046
学实验100%其他
81.9981.99
室设备应急物资保障体系建设补助176266834323101059其他
资金生0.509.8700.37产动员能力建设项目德庆香雪南药
500000683876167821851697224613757102.金融机
产业园17.00%20.00%4.54%
000.0024.5164.7389.241.2934构贷款
建设项目香岚酒268614194166325026190952357167金融机
84.84%98.00%
店项目9700.001762.40604.400536.09830.71构贷款
647095341955778287199453507135215259153868432737
合计------
9000.001607.62218.692146.3652.933127.02319.4303.56
（3）本期计提在建工程减值准备情况
单位：元项目本期计提金额计提原因
87广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
云南香格里拉健康产业园18429829.94出现减值迹象
汕尾产业园一期51451748.85出现减值迹象
合计69881578.79--其他说明
注：本期用于抵押贷款的在建工程账面价值为：126112.47万元。详见注释33短期借款、注释45长期借款说明。
（4）工程物资无
23、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
√适用□不适用
单位：元项目种植业畜牧养殖业林业水产业合计中药材
一、账面原值
1.期初余额741150.40741150.40
2.本期增加金额53067.5053067.50
(1)外购
(2)自行培育53067.5053067.50
3.本期减少金额
(1)处置
(2)其他
4.期末余额794217.90794217.90
二、累计折旧
1.期初余额
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额
(1)处置
88广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
(2)其他
4.期末余额
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额
(1)处置
(2)其他
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值794217.90794217.90
2.期初账面价值741150.40741150.40
（2）采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用√不适用
24、油气资产
□适用√不适用
25、使用权资产
单位：元项目房屋建筑物合计
一、账面原值：
1.期初余额3593425.243593425.24
2.本期增加金额4202979.804202979.80
租赁4202979.804202979.80
3.本期减少金额
4.期末余额7796405.047796405.04
二、累计折旧
89广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
1.期初余额
2.本期增加金额2499230.462499230.46
（1）计提2499230.462499230.46
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额2499230.462499230.46
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值5297174.585297174.58
2.期初账面价值3593425.243593425.24
其他说明：
无
26、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计
一、账面原值
1.期初余额923298392.40123739093.21213454262.4616719703.471277211451.54
2.本期增加金
67796931.23186358.497182811.1975166100.91
额
（1）购置67796931.23186358.49356534.6568339824.37
（2）内部研
6826276.546826276.54
发
90广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
（3）企业合并增加
3.本期减少金额91278917.61276955.23684487.3992240360.23
（1）处置684487.39684487.39
其他减少5278917.61276955.235555872.84
4.期末余额899816406.02123648496.47213454262.4623218027.271260137192.22
二、累计摊销
1.期初余额100698174.2259324099.5820995999.309478308.04190496581.14
2.本期增加金
19936178.635573792.579733672.922940634.4038184278.52
额
（1）计提19936178.635573792.579733672.922940634.4038184278.52
3.本期减少金
4144484.04695043.21477476.425317003.67
额
（1）处置461186.15461186.15
其他原因减少596988.04695043.2116290.271308321.52
4.期末余额116489868.8164202848.9430729672.2211941466.02223363855.99
三、减值准备
1.期初余额2458865.122458865.12
2.本期增加金
额
（1）计提
3.本期减少金
额
（1）处置
4.期末余额2458865.122458865.12
四、账面价值
1.期末账面价
783326537.2156986782.41182724590.2411276561.251034314471.11
值
2.期初账面价
822600218.1861956128.51192458263.167241395.431084256005.28
值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.30%。
91广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况无
其他说明：
注：本期用于质押贷款的无形资产账面价值为：65539.98万元。详见注释32短期借款、注释45长期借款说明。
27、开发支出
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发支确认为无形转入当期损期末余额其他出资产益脑部肿瘤的
50038814.150112516.0
小分子药物73701.88
42
KX02 开发双龙保心方
1631389.874818771.426450161.29
的研制开发
口服紫杉醇、口服伊立替
康和198312462.198312462.KX2-391 软 34 34膏的研发项目
TCR 细胞治
105891127.41138968.6147030095.
疗及协同创
27289
新
355873793.41212670.5395455074.
合计4818771.426450161.29
62025
其他说明项目资本化开始时点资本化具体依据期末研发进度
TCRT-细胞治疗 2015/1/1 进入开发阶段 进入临床阶段
脑部肿瘤的小分子药物KX02开发 2012/9/1 进入开发阶段 进入临床阶段
口服紫杉醇、口服伊立替康和KX2-391 2020/4/1 进入开发阶段 进入临床阶段软膏的研发项目
92广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
28、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名称本期增加本期减少或形成商誉的事期初余额期末余额企业合并形成的处置项广东化州中药厂
47090372.0847090372.08
制药有限公司广州香雪优诺生
物科技发展有限356238.06356238.06公司广东高迅医用导
1175554.901175554.90
管有限公司亳州市沪谯药业
357381387.43357381387.43
有限公司湖北天济中药饮
205506685.21205506685.21
片有限公司广东兆阳生物科
6148147.226148147.22
技有限公司广州营元食品有
352802.22352802.22
限公司广东恒颐医疗有
10483752.2010483752.20
限公司北京英默生物科
1640903.961640903.96
技有限公司
合计630135843.286148147.22623987696.06
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名称本期增加本期减少或形成商誉的事期初余额期末余额计提处置项广州香雪优诺生
物科技发展有限356238.06356238.06公司
广东高迅医用导1175554.901175554.90
93广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
管有限公司广州营元食品有
352802.22352802.22
限公司北京英默生物科
1640903.961640903.96
技有限公司亳州市沪谯药业
157661150.30157661150.30
有限公司湖北天济中药饮
138630111.07138630111.07
片有限公司广东化州中药厂
47090372.0847090372.08
制药有限公司广东恒颐医疗有
10483752.2010483752.20
限公司
合计3525499.14353865385.65357390884.79商誉所在资产组或资产组组合的相关信息说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
公司期末对与商誉相关的各资产组进行了减值测试，首先将该商誉及归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，然后将调整后的各资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定各资产组（包括商誉）是否发生了减值。
（1）湖北天济药业有限公司资产组组合
1）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
湖北天济药业有限公司评估基准日的评估范围是湖北天济药业有限公司形成商誉相关的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及分摊方法：商誉全部分摊至本资产组或资产组组合。
1.商誉减值测试过程、关键参数、商誉减值损失的确认方法及结论
项目湖北天济药业有限公司
商誉账面余额*205506685.21
商誉减值准备余额*
商誉的账面价值*＝*-*205506685.21
未确认归属于少数股东权益的商誉价值*168141833.35
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*373648518.56
资产组的账面价值*1037246756.88
包含整体商誉资产组的公允价值*=*+*1410895275.44
资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）*1158840528.05
商誉减值损失（大于0时）*=*-*252054747.39
相关关键参数如下：
关键参数资产组及资产组组合折现率（税预测期预测期增长率稳定期增长率利润率
前)
94广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文湖北天济药业2022年-2026年（后续为稳根据预测的收入、成本、费注0.00%10.61%有限公司定期）用等计算
注：湖北天济药业有限公司资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）利用北京中企华资产评估有限责任公司出具的《广州市香雪制药股份有限公司拟进行商誉减值测试涉及的湖北天济药业有限公司包含商誉的资产组可收回金额资产评估报告》（中企华评报字(2022)第6166号）的评估结果。包含商誉的资产组或资产组组合依据未来现金流量折现法评估的资产组可收回金额1158840528.05元低于包括整体商
誉资产组公允价值1410895275.44元，期末应确认商誉减值损失252054747.39元，其中归属于公司应确认的商誉减值损失138630111.07元。
包含商誉的资产组可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算。其预计现金流量根据公司批准的5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率10.61%。预计2022年至2026年之间销售收入增长率分别为6.00%、5.01%、4.64%、3.63%、2.63%。
减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计收入、成本及其他相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前折现率。
（2）亳州市沪谯药业有限公司资产组组合
1）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
亳州市沪谯药业有限公司评估基准日的评估范围是亳州市沪谯药业有限公司形成商誉相关的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及分摊方法：商誉全部分摊至本资产组或资产组组合。
2）商誉减值测试过程、关键参数、商誉减值损失的确认方法及结论
项目亳州市沪谯药业有限公司
商誉账面余额*357381387.43
商誉减值准备余额*
商誉的账面价值*＝*-*357381387.43
未确认归属于少数股东权益的商誉价值*153163451.76
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*510544839.19
资产组的账面价值*521675197.76
包含整体商誉资产组的公允价值*=*+*1032220036.95
资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）*806989822.24
商誉减值损失（大于0时）*=*-*225230214.71
相关关键参数如下：
资产组及资产组组关键参数合预测期预测期增长率稳定期增长率利润率折现率（税前)亳州市沪谯药业有2022年-2026年（后续为注0.00%根据预测的收入、成本、10.16%限公司稳定期）费用等计算
注：亳州市沪谯药业有限公司资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）利用北京中企华资产评估有限责任公司出具的《广州市香雪制药股份有限公司拟进行商誉减值测试涉及的亳州市沪谯药业有限公司包含商誉的资产组可收回金额资产评估报告》（中企华评报字(2022)第第6151号）的评估结果。包含商誉的资产组或资产组组合依据未来现金流量折现法评估的资产组可收回金额806989822.24元低于包括整
体商誉资产组公允价值1032220036.95元，期末应确认商誉减值损失225230214.71元，其中归属于公司应确认的商誉减值损失157661150.30元。
包含商誉的资产组可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算。其预计现金流量根据公司批准的5
95广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率10.16%。预计2022年至2026年之间销售收入增长率分别为8.83%、7.93%、6.94%、5.95%、4.96%。
减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计收入、成本及其他相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前折现率。
（3）广东化州中药厂制药有限公司资产组组合
1）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
广东化州中药厂制药有限公司评估基准日的评估范围是广东化州中药厂制药有限公司形成商誉相关
的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及分摊方法：商誉全部分摊至本资产组或资产组组合。
2）商誉减值测试过程、关键参数、商誉减值损失的确认方法及结论
项目广东化州中药厂制药有限公司
商誉账面余额*47090372.08
商誉减值准备余额*
商誉的账面价值*＝*-*47090372.08
未确认归属于少数股东权益的商誉价值*
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*47090372.08
资产组的账面价值*99671426.70
包含整体商誉资产组的公允价值*=*+*146761798.78
资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）*98945282.99
商誉减值损失（大于0时）*=*-*47090372.08
相关关键参数如下：
关键参数资产组及资产组组合预测期预测期增长率稳定期增长率利润率折现率（税前)广东化州中药厂制药有2022年-2026年（后续为注0.00%根据预测的收入、成本、11.75%限公司稳定期）费用等计算
注：
广东化州中药厂制药有限公司资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）利用北京中企华资产评估有限责任公司出具的《广州市香雪制药股份有限公司拟进行商誉减值测试涉及的广东化州中药厂制药有限公司包含商誉的资产组可收回金额资产评估报告》（中企华评报字(2022)第第6157号）的评估结果。包含商誉的资产组或资产组组合依据未来现金流量折现法评估的资产组可收回金额98945282.99元低于包括
整体商誉资产组公允价值146761798.78元，期末应确认商誉减值损失47090372.08元，其中归属于公司应确认的商誉减值损失47090372.08元。
包含商誉的资产组可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算。其预计现金流量根据公司批准的5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率11.75%。预计2022年至2026年之间销售收入增长率分别为1.55%、4.07%、7.41%、6.74%、4.41%。
减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计收入、成本及其他相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前折现率。
（4）广东恒颐医疗有限公司资产组组合
1）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
广东恒颐医疗有限公司评估基准日的评估范围是广东恒颐医疗有限公司形成商誉相关的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
96广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及分摊方法：商誉全部分摊至本资产组或资产组组合。
2）商誉减值测试过程、关键参数、商誉减值损失的确认方法及结论
项目广东恒颐医疗有限公司
商誉账面余额*10483752.20
商誉减值准备余额*
商誉的账面价值*＝*-*10483752.20
未确认归属于少数股东权益的商誉价值*10072624.66
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*20556376.86
资产组的账面价值*50994437.73
包含整体商誉资产组的公允价值*=*+*71550814.59
公允价值减去处置费用后的净额（可回收金额）*41631328.91
商誉减值损失（大于0时）*=*-*29919485.68
相关关键参数如下：
资产组及资产组关键参数组合预测期预测期增长率稳定期增长率利润率折现率（税前)广东恒颐医疗有2022年-2026年（后续为注0.00%根据预测的收入、成本、
11.75%限公司稳定期）费用等计算
注：广东恒颐医疗有限公司资产组公允价值减去处置费用后的净额（可收回金额）利用北京中企华资产评估有限责任公司出具的《广州市香雪制药股份有限公司拟进行商誉减值测试涉及的广东恒颐医疗有限公司包含商誉的资产组可收回金额资产评估报告》（中企华评报字(2022)第第6148号）的评估结果。包含商誉的资产组或资产组组合依据公允价值减去处置费用后的净额为资产组可收回金额41631328.91元低于
包括整体商誉资产组公允价值61478189.93元，期末应确认商誉减值损失20556376.86元，其中归属于公司应确认的商誉减值损失10483752.20元。
包含商誉的资产组可收回金额按照公允价值减去处置费用后的净额计算。
商誉减值测试的影响其他说明无
29、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修改造费34432348.988071364.4213803057.791541026.8027159628.81
广告灯箱14490.0014490.00
种植合作投入2445185.50766636.111678549.39
其他2690484.932924784.52394981.345220288.11
合计39582509.4110996148.9414979165.241541026.8034058466.31其他说明
97广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备101801901.2814965344.3428951186.935004353.25
递延收益19611883.811452734.3815324422.022308365.85
信用减值损失1870610.22467652.5679455280.3813912472.78
预计负债16580000.002487000.00
合计139864395.3119372731.28123730889.3321225191.88
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
交易性金融资产24848020.003727203.00156567.5323485.13
合计24848020.003727203.00156567.5323485.13
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负债抵销后递延所得税资产递延所得税资产和负债抵销后递延所得税资产项目期末互抵金额或负债期末余额期初互抵金额或负债期初余额
递延所得税资产19372731.2821225191.88
递延所得税负债3727203.0023485.13
（4）未确认递延所得税资产明细无
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期无
31、其他非流动资产
单位：元
98广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付工程、设备款及土地出让金52679690.9852679690.98171833371.09171833371.09
预付的股权投资款3200000.003200000.003200000.003200000.00
大额存单13595833.3313595833.3366479018.2666479018.26
合计69475524.3169475524.31241512389.35241512389.35
其他说明：
32、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
质押借款40000000.0040000000.00
抵押借款1020600000.00888400000.00
保证借款1173994755.331621280000.00
信用借款204000000.00260000000.00
利息调整6176392.323849129.86
已贴现尚未到期的商业承兑汇票11189342.4617640977.13
已贴现尚未到期的银行承兑汇票10338261.7250133407.39
合计2466298751.832881303514.38
短期借款分类的说明：
（1）期末质押借款4000.00万元是以武汉海峡高新科技发展股份有限公司的房产（武房权证东字第
2014010233号、武房权证东字第2014010230号、东国用（商2014）第07705号、东国用（商2014）第07707
号）抵押，以武汉市中医医院、湖北省肿瘤医院、湖北省中医院三家医院应收账款质押，以及纪青松和亳州市天济药业有限公司担保取得的借款，年利率4.30%。
（2）期末抵押借款55000.00万元是本公司以自有房产（粤房地权证字穗字第510002967号、510002968号、510002970号、510002971号、0550032910号、0550032911、0550032912）抵押香岚健康以在建工程（粤2021广州市不动产权第06067985号）抵押，广州市昆仑投资有限公司、创视界（广州）媒体发展有限公司、广州协和精准医疗有限公司、广东厚朴实业有限公司、王永辉、陈淑梅共六方担保取得借款，20000.00万元年利率5.65%，35000.00万元年利率5.0%；
9700.00万元为本公司以九极永和厂房（粤房地证字第C4058992号）抵押和王永辉、陈淑梅、黄滨、曾仑、卢锋担保取得的借款，7700.00万元年利率为5.16%，2000.00万元年利率为4.54%；
20000.00万元为本公司以子公司广东香雪健康产业园有限公司自有房地产权证粤（2017）汕尾市不动
产权第0001951号设定抵押和广州市昆仑投资有限公司、王永辉、陈淑梅、广东化州中药厂制药有限公司、广东香雪智慧中医药产业有限公司、广东香雪药业有限公司担保取得的借款，年利率为6.00%；
4000.00万元为三级子公司武汉市汉口国药有限公司以武汉海峡高科技发展股份有限公司（与湖北天济为同一法人）的房产（鄂（2021）武汉市东西湖不动产权第0022145号、0022144号）抵押和湖北天济智
慧中医科技有限公司的嘉鑫大厦房产（鄂（2020）武汉市江汉不动产权第0028526号）取得的借款，年利
99广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
率4.7%；
760.00万元是三级子公司湖北天济智慧中医科技有限公司以房产（鄂（2019）武汉市江汉不动产权第
0021516号和第0019918号）抵押和纪青松担保取得的借款，年利率3.85%；
3000.00万元是三级子公司亳州市天济药业有限公司以皖（2019）亳州市不动产权第0603374号《不动产权证》抵押；湖北天济中药饮片有限公司提供担保取得的借款，年利率4.2%；
5000.00万元为子公司亳州市沪谯药业有限公司以自有房地产权（不动产抵押-皖（2017）亳州市不动
产权第0040580号）设定抵押取得1年期借款，年利率为4.57%；
3000.00万元为子公司广东化州中药厂制药有限公司以化州厂名下厂区的土地使用权及厂房抵押和广
州市香雪制药股份有限公司提供连带责任保证担保取得的借款，年利率为4.65%；
1600.00万元为子公司广东香雪南药发展有限公司以自有房地产权（粤（2019）德庆县不动产权第
0017509号、第0001132号）设定抵押取得1年期借款，年利率为5.00%；
（3）期末保证借款明细如下借款人借款金额借款年利率担保人
广州市香雪制药股份有限公司90000000.004.25%王永辉、陈淑梅
广州市香雪制药股份有限公司200000000.004.10%王永辉、陈淑梅
广州市香雪制药股份有限公司80000000.004.20%王永辉、陈淑梅
广州市香雪制药股份有限公司50000000.005.00%广州市昆仑投资有限公司、王永辉
广州市香雪制药股份有限公司80000000.005.00%广州市昆仑投资有限公司、王永辉
广州市香雪制药股份有限公司327000000.005.00%广州市昆仑投资有限公司、王永辉、陈淑梅
广州市香雪制药股份有限公司48144755.333.55%广州市昆仑投资有限公司、王永辉、陈淑梅、广东香雪精准医疗技术有限公司
广州市香雪制药股份有限公司80000000.003.55%王永辉
湖北天济中药饮片有限公司11000000.003.55%广州市香雪制药股份有限公司、武汉市汉口国药有限公司
湖北天济中药饮片有限公司75000000.006.53%广州市香雪制药股份有限公司
广东高迅医用导管有限公司100000000.002.05%广州市香雪制药股份有限公司、王永辉、陈淑梅
广东化州中药厂制药有限公司500000.004.55%广州市香雪制药股份有限公司
广东化州中药厂制药有限公司4500000.004.55%广州市香雪制药股份有限公司
广东香雪南药发展有限公司7850000.004.35%广东香雪智慧中医药产业有限公司
广东香雪医药有限公司20000000.004.35%广州市香雪制药股份有限公司
合计1173994755.33
（2）已逾期未偿还的短期借款情况无
100广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
33、交易性金融负债
无
34、衍生金融负债
无
35、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
商业承兑汇票8000000.0060000000.00
银行承兑汇票1689396.0065076962.30
合计9689396.00125076962.30
本期末已到期未支付的应付票据总额为8000000.00元。
36、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
1年以内776072720.51610784925.50
1至2年291434759.1039506329.49
2至3年31288009.3810821400.00
3年以上14268525.2114811365.01
合计1113064014.20675924020.00
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
亳州市长吉物流有限责任公司8986508.33根据对账金额结算，尚未开票广东康奇力药业有限公司6983382.51款项未结算
天水致达中药材种植有限公司3633027.53款项未结算
河北金环包装有限公司2933848.79款项未结算建发（广州）有限公司2439341.88款项未结算
重庆太极中药材种植开发有限公司2386708.27款项未结算
101广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
东莞市新精诚厨具有限公司1200000.00款项未结算
福建省鑫顺环境科技有限公司1100000.00未开票结算
合计29662817.31--
37、预收款项
（1）预收款项列示无
（2）账龄超过1年的重要预收款项无
38、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
预收货款117383835.1685006082.96
合计117383835.1685006082.96
39、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬30614527.08283508589.78279297175.1834825941.68
二、离职后福利-设定提
273840.8326905735.8527076145.02103431.66
存计划
合计30888367.91310414325.63306373320.2034929373.34
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和
27572180.56249107485.03242695331.2333984334.36
补贴
2、职工福利费1824104.076203385.238027489.30
3、社会保险费15239.2316440385.6016435069.0720555.76
102广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
其中：医疗保险费16523.9615960661.5715956629.7720555.76
工伤保险费-1284.73479724.03478439.30
4、住房公积金253212.999758541.309701350.81310403.48
5、工会经费和职工教育
962855.391620929.262073136.57510648.08
经费
6、短期带薪缺勤-13065.1613065.16
其他短期薪酬364798.20364798.20
合计30614527.08283508589.78279297175.1834825941.68
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险270661.8326298404.4226469153.5799912.68
2、失业保险费3179.00607331.43606991.453518.98
合计273840.8326905735.8527076145.02103431.66
其他说明：
无
40、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税19078201.8918249004.59
企业所得税9095545.2712581261.57
个人所得税237123.19172787.49
城市维护建设税909122.50739571.93
房产税877458.29678273.36
土地增值税624311.29305736.53
教育费附加541418.23531455.49
土地使用税183672.75
其他582269.33365867.76
合计31945449.9933807631.47
其他说明：
无
103广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
41、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付股利24666840.0034830252.40
其他应付款2591738236.722758936235.69
合计2616405076.722793766488.09
（1）应付利息无
（2）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
普通股股利24666840.0034830252.40
合计24666840.0034830252.40
其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
应付股利为子公司亳州市沪谯药业有限公司已分配未支付的少数股东股利。未支付原因是股东支持公司发展，暂未提取。
（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
股权款及借款1440615426.982522808162.67
保证金46695827.9049312628.19
往来款1009924787.10138950041.61
其他94502194.7447865403.22
合计2591738236.722758936235.69
2）账龄超过1年的重要其他应付款
无
104广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
42、持有待售负债
单位：元项目期末余额期初余额
广东九极生物科技有限公司27426312.1232704800.89
广州市香雪亚洲饮料有限公司61374922.35
合计88801234.4732704800.89
其他说明：
单位：元预计处置预计处置时类别期末账面价值公允价值出售方式出售原因所属分部费用间广东九极生物科技
27426312.1290000000.002022年股权转让聚焦主营业务
有限公司广州市香雪亚洲饮
61374922.35119167700.002022年股权转让聚焦主营业务
料有限公司
合计32704800.89209167700.00
43、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款225319112.2647160000.00
一年内到期的应付债券222284434.5786867429.74
一年内到期的租赁负债2896652.001271523.93
合计450500198.83135298953.67
其他说明：
无
44、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
合同负债中税金15281313.989839506.92
合计15281313.989839506.92
短期应付债券的增减变动：
无
105广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
45、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
质押借款40000000.00116050000.00
抵押借款561482000.00483009000.00
保证借款31909112.2644999997.00
信用借款118743122.39128500000.00
利息调整2107455.33320158.27
减：一年内到期的长期借款-225319112.26-47160000.00
合计528922577.72725719155.27
长期借款分类的说明：
（1）上述期末质押借款4000.00万元为本公司将持有的湖北天济中药饮片有限公司55%股权质押取得的借款，借款期限4年11个月，借款年利率4.9875%。
（2）上述期末抵押借款中7222.00万元为子公司湖北天济中药饮片有限公司以其子公司湖北天济智慧
中医科技有限公司的房产（权证号为鄂（2018）武汉市江汉不动产权第0007586号、第0022086号和第0000340
号）抵押和纪青松作担保取得的5年期借款，年利率为5.225%；
3500.00万元为子公司广东化州中药厂制药有限公司以自有房地产权（粤房地证字第C4631521号至第C4631527号）设定抵押取得3年期借款，年利率为5.5%；
2470.00万元为子公司广东香雪南药发展有限公司以粤2021德庆县不动产权第003565号）、粤（2020）
德庆县不动产权第0001132号、粤（2019）德庆县不动产权第0017509号的工业用地、抵押取得的借款，
1.980.00万元年利率为5.50%；490.00万元年利率为4.15%；
11260.00万为子公司宁夏隆德县六盘山中药资源开发有限公司以公司依法拥有的可抵押贷款项目项
下土地（宁（2017）隆德县不动产权第0001217号）、厂房（宁（2019）隆德县不动产权第L0000136号至第L0000142号）及设备等主要资产作为抵押物，以1300万定期存单作为质押物，以广州市香雪制药股份有限公司和王永辉及陈淑梅提供连带责任担保向国家开发银行宁夏回族自治区分行取得的不超过15年期的借款，年利率均为4.9%，2640.00万为子公司宁夏隆德县六盘山中药资源开发有限公司以其现有固定资产及在建工程作为抵押物向隆德县国有资产经营有限公司取得的不超过10年期的借款，年利率均为1.2%；
5000.00万元为子公司四川香雪制药有限公司以四川香雪一期房产及四川香雪（川（2019）南充市不动产权第0027562）工业用地抵押和广州市香雪制药股份有限公司担保取得借款，年利率为5.00%；
24056.2万元为子公司广东香雪智慧中医药产业有限公司以五华厂综合车间A、B、C栋在建工程、香
雪智慧工业用地（粤2019五华县不动产第0004916号、粤2019五华县不动产第0004917号）设定抵押取得不
超过10年期的借款，年利率为4.9%；
（3）上述期末保证借款中1499.99万元为子公司湖北天济中药饮片有限公司以广州市香雪制药股份有
限公司、武汉市汉口国药有限公司为保证人取得的3年期借款，年利率为5.70%；900.91万元为子公司四川香雪制药有限公司以广州市香雪制药股份有限公司为保证人取得的2年期借款，年利率为4.70%；790.00万元为广东香雪南药发展有限公司以广州市香雪制药股份有限公司、广东香雪智慧中医药产业有限公司为保
证人取得的2年期借款，年利率为5.00%。
其他说明，包括利率区间：
106广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
46、应付债券
（1）应付债券
单位：元项目期末余额期初余额
17制药02222284434.57221195953.71
18制药0186867429.74
减：一年内到期的应付债券-222284434.57-86867429.74
合计221195953.71
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元按面值计溢折价摊债券名称面值发行日期债券期限发行金额期初余额本期发行本期偿还期末余额提利息销
17制药30000002017/11/230000002211959147158910884802222844
5年
0200.00300.0053.715.91.8634.57
18制药20000002000000
2018/5/23年
0100.0000.00
50000002211959147158910884802222844
合计------
00.0053.715.91.8634.57
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明无
（4）划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况无
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表无其他说明
应付债券说明：2017年8月8日，公司经中国证监会证监许可[2017]1451号文核准，非公开发行面值不超过人民币12亿元的固定利率公司债券。第一期于2017年11月2日按面值发行6亿元，票面利率为5.6%，发行手续费300万元；第二期于2017年11月23日按面值发行3亿元，票面利率为6.1%，发行手续费150.00万元，本年摊销发行手续费30万元；第三期于2018年5月2日按面值发行2亿元，票面利率为6.38%，发行手续费100.00万元，本年摊销发行手续费40.00万元。第一期、第三期已经偿还。
107广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
47、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
租赁付款额5526112.903810485.52
未确认融资费用-270692.66-217060.28
减：一年内到期的租赁负债-2896652.00-1271523.93
合计2358768.242321901.31其他说明无
48、长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
专项应付款61278380.6186444018.77
合计61278380.6186444018.77
（1）按款项性质列示长期应付款无
（2）专项应付款
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因道地南药化橘红中
药大品种开发与产3783156.651695726.682087429.97课题经费业化项目新型抗恶性脑胶质
瘤药物 KX02 的临 3507000.00 3507000.00 课题经费床研究项目
2019年产业技术基
础公共服务平台项12500000.0012500000.00课题经费目网络服务和智慧中
450000.00450000.00课题经费
医服务系统
863课题1400000.001400000.00课题经费
十二五课题170000.00170000.00课题经费
108广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
技改专项-五华生物
20000000.0010000000.0010000000.00工程建设经费
医药健康生产项目德庆香雪南药产业
园建设工程（一期）42840000.00800000.001769911.4841870088.52工程建设经费项目化州市化橘红药材
1793862.121793862.12工程建设经费
发展有限公司
合计86444018.77800000.0025965638.1661278380.61--
其他说明：
49、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表无
（2）设定受益计划变动情况无
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
无
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
无
其他说明：
无
50、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
未决诉讼16580000.0036064425.37
合计16580000.0036064425.37--
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
1、期初的预计负债为深圳市南岳资产管理有限公司因增资事项对公司提起了诉讼，根据法院判决，公司败诉，应支付的滞纳金52840000.00元，2020年11月支付16775574.63元，2021年8月支付36064425.37元。
2、公司与华晟基金管理（深圳）有限公司、华元城市运营管理（横琴）股份有限公司产生合同纠纷，其
对公司提起诉讼，根据律师的专业意见最有可能是还本付息并承担一定的违约责任，根据收到的款项6970万元，截止2021年12月31日预计需要支付的违约金1658万元。
109广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
51、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关的政府
75661216.4610045930.1420058482.2465648664.36
补助
合计75661216.4610045930.1420058482.2465648664.36--
涉及政府补助的项目：
单位：元本期计入营
本期新增补本期计入其本期冲减成与资产相关/负债项目期初余额业外收入金其他变动期末余额助金额他收益金额本费用金额与收益相关额
院士工作站567750.00170000.00397750.00与资产相关中药提取生产线建设技术改造项目
900000.00300000.00600000.00与资产相关
（含企业技术中心创新能力建设）中药提取生
产线建设技300000.00100000.00200000.00与资产相关术改造项目现代中药制剂技术改造
项目（穗财300000.00100000.00200000.00与资产相关工【2012】
179号）
有机化合物结构测试平台建设（穗
189375.0057500.00131875.00与资产相关
科信字
【2013】165
号）院士工作站
52500.0017500.0035000.00与资产相关
产学研资助
T 细胞受体
TCR 介导的
360000.00360000.00与资产相关
抗肿瘤过继免
T 细胞受体 800000.00 200000.00 600000.00 与资产相关
110广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
TCR 配套广东省中药（香雪）工
978333.33205000.00773333.33与资产相关
程技术研究中心项目
特异性 T 细胞免疫治疗
400000.00100000.00300000.00与资产相关
医学中心1期项目香雪剑桥购
43474.687245.7236228.96与资产相关
买资产补助整体拆迁补
6089817.19504108.605585708.59与资产相关
偿款广东省天然产物标准物
质分离企业630000.00105000.00525000.00与资产相关重点实验室资助制备抗病毒口服液的方
法专利技术360000.0060000.00300000.00与资产相关产业化项目配套资助与资产相关
政府补助-
1066456.00252600.001319056.00与资产相关
企业研发项
目-01与资产相关
政府补助-高品质白芍
61116.32-58641.662474.66与资产相关
规模化种植及科技扶贫示范研究与资产相关
政府补助-安徽省科技
重大专项-
1634000.001634000.00与资产相关
道地药材毫白芍优良品种繁育及全链条种植
111广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
与资产相关
政府补助--亳州市科技
重大专项-
中药饮片1000000.001000000.00与资产相关（根茎类）智能化生产模式研究及应
中药饮片、
提取、胶囊、
保健品办公4781249.93125000.044656249.89与资产相关
生产项目/贵细中药仓库化橘红物流
21884955.7
集散中心建21884955.72与资产相关
2
设工程绿色中药产业园暨中药
859150.00859150.00与资产相关
现代化科技产业基地
GAT 基地认
300000.00300000.00与资产相关
证补贴地方特色产业中小企业发展专项
400000.00400000.00与资产相关
（宁财（发）
【2013】355
号）宁夏六盘山绿色中药产
1500000.001500000.00与资产相关
业园建设项目冷链项目专
2000000.002000000.00与资产相关
项资金现代物流发
1000000.001000000.00与资产相关
展专项资金
2020年新型
工业化发展940000.00940000.00与资产相关专项资金
2019年度研119900.00119900.00与资产相关
112广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
发费用补助资金工业园区扶贫产业园巩
150000.00150000.00与资产相关
固提升项目资金科学技术局现代化农业
科技创新示600000.00600000.00与资产相关范园区建设项目资金中心中央财
政应急物资11000000.0
11000000.00与资产相关
保障体系建0设补助资金德庆香雪南药产业园建
240000.0060000.00180000.00与资产相关设工程（一期）项目中药材供应
保障公共服2153138.293230000.00230000.00275200.364877937.93与资产相关务平台项目香雪健康产
业园项目专23000000.00375000.0023375000.00与资产相关项奖励资金与收益相关
政府补助-
第五批药都50000.0050000.00与资产相关双创英才扶持金
14848958.3
合计75661216.46734108.601967245.762216015.0865648664.36
4
其他说明：
52、其他非流动负债
无
53、股本
单位：元
113广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数661476335.00-114900.00-114900.00661361435.00
其他说明：
本期履行限制性股票回购义务，减少股本114900.00元。
54、其他权益工具
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况无
（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表无
55、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）2141412826.0110987204.94266568.002143102344.63
其他资本公积348158.24348158.24
合计2141760984.2510987204.94266568.002152481621.19
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
等待行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的资产负债表日，应当以对权益结算股份支付可行权权益工具数量的最佳估计数为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将本期取得的服务相关成本1956086.62元增加资本公积；大股东资金利息费用计入资本公积9031118.32元；履行限制性股
票回购义务，减少资本公积266568.00元。
56、库存股
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
回购义务20490352.7611715951.328774401.44
合计20490352.7611715951.328774401.44
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
本期解除限售股票11334483.32元；履行限售股票回购义务381468.00元。
114广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
57、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期
减：前期计入本期所得计入其他税后归属期末余
项目期初余额其他综合收减：所得税后归属税前发生综合收益于少数股额益当期转入税费用于母公司额当期转入东损益留存收益
一、不能重分类进损益的其他综-2040000-2040000-20400
合收益.00.0000.00
其他权益工具投资公允-2040000-2040000204000
价值变动.00.000.00
二、将重分类进损益的其他综合4203944.8410812
-95823.83-95823.83
收益20.99
4203944.8410812
外币财务报表折算差额-95823.83-95823.83
20.99
4203944.8-2135823-2135823206812
其他综合收益合计
2.83.830.99
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
58、专项储备
无
59、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积105373822.86105373822.86
合计105373822.86105373822.86
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
60、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润720360655.92703117170.92
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-3165906.77调整后期初未分配利润720360655.92699951264.15
115广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
加：本期归属于母公司所有者的净利润-688469145.4398420950.34
减：提取法定盈余公积4172699.92
应付普通股股利31338858.65
其他综合收益结转留存收益1150445.09-42500000.00
期末未分配利润33041955.58720360655.92
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
61、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务2929705600.442177154394.472923475746.772037381500.36
其他业务40870241.4714140291.46148614909.2042142932.04
合计2970575841.912191294685.933072090655.972079524432.40经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值
√是□否
单位：元
项目本年度（万元）具体扣除情况上年度（万元）具体扣除情况
营业收入金额2970575841.91本年度公司营业收入3072090655.97上年度公司营业收入营业收入扣除项目合固定资产出租收入及
40870241.47固定资产出租收入89067329.17
计金额项目权益处置收入营业收入扣除项目合
计金额占营业收入的1.38%2.90%比重
一、与主营业务无关
————————的业务收入
1．正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、
40870241.47固定资产出租收入34517329.17固定资产出租收入包装物，销售材料，用材料进行非货币性
资产交换，经营受托
116广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。
6.未形成或难以形成
稳定业务模式的业务54550000项目权益处置收入所产生的收入。
与主营业务无关的业固定资产出租收入及
40870241.47固定资产出租收入89067329.17
务收入小计项目权益处置收入
二、不具备商业实质
————————的收入不具备商业实质的收
0.00无0.00无
入小计本年度扣除后的营业收上年度扣除后的营业
营业收入扣除后金额2929705600.442983023326.80入收入
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
抗病毒口服液180417186.04180417186.04
板蓝根28052404.2328052404.23
橘红系列149547021.74149547021.74
其他1403599437.341403599437.34
中药材1208959792.561208959792.56按经营地区分类
其中：
广东省827679336.46827679336.46
西南区86670043.0986670043.09
华中区1184856719.611184856719.61
华北、华东及东北区871369742.75871369742.75市场或客户类型
其中：
117广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
直营销售模式2466537686.822466537686.82
经销模式504038155.09504038155.09
合计2970575841.912970575841.91
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，0.00元预计将于-年度确认收入，0.00元预计将于-年度确认收入，0.00元预计将于-年度确认收入。
其他说明
62、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税6357240.216144057.24
教育费附加4442631.704365461.95
房产税7291044.155040782.33
其他6658615.936113602.56
合计24749531.9921663904.08
其他说明：
无
63、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
118广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
职工薪酬73977598.9268436304.41
广告宣传费34100572.4420548793.93
市场推广费225513941.60178194347.22
低值易耗品5513833.2316744592.55
差旅交通费5346601.458523686.39
办事处经费383137.501028867.09
会议费7129366.444411722.90
办公费3627791.4411087976.90
物业租赁费1705592.692062551.37
其他24318317.2227999584.37
合计381616752.93339038427.13
其他说明：
无
64、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬101140491.6487428924.94
折旧费39394852.0131205188.40
资产摊销17342215.4719303165.92
物业租赁费13563762.9915250180.33
差旅费4228189.312912610.42
聘请中介机构费用34258964.7913687562.47
会议费651200.80750497.79
汽车费用1957760.072233160.19
业务招待费15421964.059256286.03
办公费8065083.205907705.68
其他41380639.6856607206.03
合计277405124.01244542488.20
其他说明：
无
65、研发费用
单位：元
119广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬27744956.8916814084.89
直接投入36796303.8422511226.46
折旧费13669777.675419942.60
专利摊销费6511464.349183688.70
委外研发费3838449.2111090734.90
办公差旅费31297.4016159.98
其他费用2011387.931954072.62
合计90603637.2866989910.15
其他说明：
无
66、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出202055351.16130290579.22
减：利息收入8250698.225095090.46
汇兑损益-8265.96-4106.14
银行手续费及其他11165161.938145878.70
合计204961548.91133337261.32
其他说明：
无
67、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
政府补助29043429.9632797781.86
进项税加计抵减113432.92
代扣个人所得税手续费104255.24154287.44
增值税返还10927181.3811008000.00
合计40188299.5043960069.30
68、投资收益
单位：元
120广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-19543131.01-9228253.00
处置长期股权投资产生的投资收益51638637.361.00
处置交易性金融资产取得的投资收益1052435.90190911.88其他权益工具投资在持有期间取得的股利
388540.93300000.00
收入
其他52929.3038418642.55
合计33589412.4829681302.43
其他说明：
无
69、净敞口套期收益
无
70、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产9366578.75-9207146.90
其他非流动金融资产6274918.18156567.52
合计15641496.93-9050579.38
其他说明：
无
71、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失2225760.47880840.64
应收账款坏账损失-563550.87-6199492.87
合计1662209.60-5318652.23
其他说明：
无
72、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
121广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
二、存货跌价损失及合同履约成本减值
-37881311.95-13448453.16损失
五、固定资产减值损失-20448337.47
七、在建工程减值损失-69881578.79
十一、商誉减值损失-353865385.65
合计-482076613.86-13448453.16
其他说明：
无
73、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置收益2342014.82-3569334.59
合计2342014.82-3569334.59
74、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
政府补助956388.60566149.61956388.60
违约赔偿收入130392.31130392.31
其他933356.947109571.66933356.94
合计2020137.857675721.272020137.85
计入当期损益的政府补助：
单位：元
补贴是否影是否特殊补本期发生金上期发生金与资产相关/补助项目发放主体发放原因性质类型响当年盈亏贴额额与收益相关
因研究开发、整体拆迁补广州市财政技术更新及
补助是否504108.60504108.60与收益相关偿款局改造等获得的补助
因研究开发、广州开发区广州开发区技术更新及
质量强区奖补助是否6300.00与收益相关财政局改造等获得励专项资金的补助全市特色种因从事国家
亳州市财政奖励是否20000.00与收益相关养业扶贫十鼓励和扶持
122广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
佳农业产业局奖励特定行业、产化龙头企业业而获得的表彰奖金补助（按国家级政策规定依法取得）因从事国家鼓励和扶持
2019年运行特定行业、产
武汉市西湖
监测直报补补助业而获得的是否1800.00与收益相关区财政局贴资金补助（按国家级政策规定依法取得）因从事国家鼓励和扶持
特定行业、产
其他财政局奖励业而获得的是否452280.0033941.01与收益相关
补助（按国家级政策规定依法取得）
合计956388.60566149.61
其他说明：
无
75、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
对外捐赠5260363.9411732615.675260363.94
非流动资产毁损报废损失368120.331270348.17368120.33
诉讼滞纳金12555024.8952840000.0012555024.89
计提预计负债16580000.0016580000.00
违约金7000000.007000000.00
欠款罚息4910816.764910816.76
其他2412282.494942759.812412282.49
合计49086608.4170785723.6549086608.41
其他说明：
无
123广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
76、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用18525170.2224515169.38
递延所得税费用4397022.20-173903.37
合计22922192.4224341266.01
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额-635775090.23
按法定/适用税率计算的所得税费用-95366263.53
子公司适用不同税率的影响7165596.49
调整以前期间所得税的影响-152309.40
非应税收入的影响25652022.07
不可抵扣的成本、费用和损失的影响70847590.60
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响7621010.21本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
7491673.22
损的影响
研发加计扣除-337127.24
所得税费用22922192.42其他说明无
77、其他综合收益详见附注57。
78、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息收入8250698.225095090.46
124广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
政府补助53870012.0854758982.71
往来款及其他132968787.52701457999.46
合计195089497.82761312072.63
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
管理付现费用74360536.6742874837.83
销售付现费用102028355.69113000986.03
捐赠支出2724367.3811532615.67
往来款及其他329219079.69671013684.28
合计508332339.43838422123.81
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收回借款26055024.74
理财产品本金及收益25230613.67790320000.00
收到资产处置相关款项912671606.07
大额存单38000000.00
合计975902219.74816375024.74
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
借出款项619564176.16
购买理财产品790350000.00
支付竞拍款260800096.00
支付投资罚息46829886.13
大额存单50000000.00
合计357629982.131409914176.16
125广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
票据贴现206357295.23148519638.29
借入款项1792145010.011222817145.91股权激励
其他284887695.42
合计1998502305.241656224479.62
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
偿还借款1585680010.001106317677.57
承兑汇票保证金73000000.00
担保费等筹资费用13000000.00
其他111000000.00285107093.82
支付股权激励回购款376182.60
合计1697056192.601477424771.39
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
79、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：----
净利润-658697282.65141797316.67
加：资产减值准备482076613.8613448453.16
固定资产折旧、油气资产折耗、
109229647.44110429384.20
生产性生物资产折旧
使用权资产折旧2499230.46
无形资产摊销38184278.5224892784.43
126广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
长期待摊费用摊销14979165.2414513976.81
处置固定资产、无形资产和其他
-2342014.823569334.59
长期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”
368120.331270348.17号填列）公允价值变动损失（收益以“－”-15641496.939050579.38号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）202055351.16130290579.22
投资损失（收益以“－”号填列）-33589412.48-29681302.43递延所得税资产减少（增加以
1852460.6018559191.85“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以
3703717.87“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）42851801.32-83403371.10经营性应收项目的减少（增加以-14747703.61-491118364.79“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以
86442003.10388243276.18“－”号填列）
其他-1662209.605318652.23
经营活动产生的现金流量净额257562269.81257180838.57
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活
----
动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：----
现金的期末余额171607640.13477163232.32
减：现金的期初余额477163232.32333948799.99
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-305555592.19143214432.33
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物154330000.00
127广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
其中：--杜德（江门）生物科技有限公司330000.00
广州香岚健康产业有限公司154000000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物9564.74
其中：--杜德（江门）生物科技有限公司9564.74
其中：--
取得子公司支付的现金净额154320435.26
其他说明：
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物59449400.00
其中：--
广东九极日用保健品有限公司25000000.00
广州市香雪生物医学工程有限公司18000000.00
广东兆阳生物科技有限公司16449400.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物101517.38
其中：--
广东九极日用保健品有限公司47920.63
广州市香雪生物医学工程有限公司45587.84
广东兆阳生物科技有限公司8008.91
其中：--
处置子公司收到的现金净额59347882.62
其他说明：
（4）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金171607640.13477163232.32
其中：库存现金159742.94748358.66
可随时用于支付的银行存款171289018.07468539308.92
可随时用于支付的其他货币资金158879.127875564.74
128广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
三、期末现金及现金等价物余额171607640.13477163232.32
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
24514651.80128046349.79
的现金和现金等价物
其他说明：
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
无
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
货币资金24514651.80保证金、冻结资金
固定资产3358366714.09借款抵押
无形资产655399848.99借款抵押
应收账款39809800.80借款质押
在建工程1261124692.19借款抵押
投资性房地产248528116.98借款质押
其他流动资产100000000.00存单质押
合计5687743824.85--
其他说明：
82、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金----3578055.14
其中：美元欧元
港币4203170.520.81763436512.22
英镑16446.248.6064141542.92
应收账款----
其中：美元欧元
129广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
港币
长期借款----
其中：美元欧元港币
其他应收款630526.94
其中：港币771192.440.8176630526.94
其他说明：
无
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
√适用□不适用
本公司子公司香雪集团(香港)公司在香港设立以港币为记账本位币，香雪剑桥中药研究中心设立在英国以英镑为记账本位币。
83、套期
无
84、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
计入专项应付款的政府补助800000.00专项应付款0.00
计入递延收益的政府补助10045930.14其他收益1967245.76
计入其他收益的政府补助27076184.20其他收益27076184.20
计入营业外收入的政府补助956388.60营业外收入956388.60
（2）政府补助退回情况
□适用√不适用
其他说明：
无
130广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
85、其他
无
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并无
（2）合并成本及商誉无
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债无
（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是√否
（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明无
（6）其他说明无
2、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
单位：元合并当期期合并当期期企业合并中构成同一控比较期间被比较期间被被合并方名合并日的确初至合并日初至合并日取得的权益制下企业合合并日合并方的收合并方的净称定依据被合并方的被合并方的比例并的依据入利润收入净利润
广州香岚健合并前后均2021年04月工商变更日，
100.00%0.000.000.000.00
康产业有限受广州市昆28日实质取得对
131广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
公司仑投资有限方控制权公司控制且控制并非暂时性的
其他说明：
广州香岚健康产业有限公司与本公司为广州市昆仑投资有限公司同一控制下的企业，广州香岚健康产业有限公司于2021年4月28日完成了股权变更登记事项，纳入本公司合并范围。
（2）合并成本
单位：元合并成本
--现金1500000000.00
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元合并日上期期末
资产：
货币资金30647.3773293.11应收款项存货固定资产
无形资产461031798.09466168642.65
在建工程2046979441.371941661762.40
其他流动资产16409019.3710563761.95
负债：
借款应付款项
132广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
其他应付款1028301256.00922317809.91
净资产1496149650.201496149650.20
减：少数股东权益
取得的净资产1496149650.201496149650.20
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
无
其他说明：
无
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照权益
性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
√是□否
单位：元处置价款与处丧失控与原子置投资按照公制权之公司股对应的丧失控丧失控允价值丧失控日剩余权投资丧失控合并财制权之制权之重新计丧失控制权之股权公相关的子公司股权处股权处股权处制权时务报表日剩余日剩余量剩余制权的日剩余允价值其他综名称置价款置比例置方式点的确层面享股权的股权的股权产时点股权的的确定合收益定依据有该子账面价公允价生的利比例方法及转入投公司净值值得或损主要假资损益资产份失设的金额额的差额广东九工商登极日用2021年
330000记股东228512
保健品100.00%出售12月140.00%0.000.000.000.00
00.00变更完24.83
有限公日毕司广州市工商登香雪生2021年
180000记股东224528
物医学100.00%出售12月030.00%0.000.000.000.00
00.00变更完86.80
工程有日毕限公司
133广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
广东兆工商登
2021年
阳生物199494记股东20196
100.00%出售10月210.00%0.000.000.000.00
科技有00.00变更完345.47日限公司毕
其他说明：
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是√否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
1.合并范围的变更
股权取得成本
被购买方名称股权取得时点股权比例(%)股权取得方式（万元）
广州香雪健康产业投资有限公司2021-1-6100.00设立
广东香雪医疗供应链管理有限公司2021-9-141749.24100.00设立
广州香雪高新投资有限公司2021-8-30100.00设立
广州香雪云埔产业投资有限公司2021-6-1155000.0099.00设立
广东香雪干细胞再生医学科技有限公司2021-10-1270.00设立
6、其他
无
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接亳州市沪谯药业非同一控制下合
亳州亳州中药生产与销售70.00%有限公司并亳州市沪谯中药
亳州亳州中药材种植100.00%投资设立材种植有限公司安徽沪谯医药有
亳州亳州医药批发100.00%投资设立限公司
安徽沪谯中药饮亳州亳州中药饮片研发90.00%投资设立
134广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
片工程研究中心有限公司济南香雪智慧中中药领域技术开
济南济南100.00%投资设立医科技有限公司发广东香雪医药有
广州广州医药销售100.00%投资设立限公司广州香雪国医馆
广州广州医疗服务100.00%投资设立连锁有限公司湖北天济药业有中药饮片生产与非同一控制下合
武汉武汉55.00%限公司销售并武汉市汉口国药中西药批发与零
武汉武汉100.00%投资设立有限公司售
湖北天济智慧中中医、药品技术
武汉武汉100.00%投资设立医科技有限公司开发宜昌市天济药业
宜昌宜昌中药饮片生产100.00%投资设立有限公司亳州市天济药业中药材初加工与
亳州亳州100.00%投资设立有限公司销售广东化州中药厂非同一控制下合
化州化州中药生产与销售100.00%制药有限公司并化州市宝鼎化橘
贸易、展览、物
红产业发展有限化州化州100.00%投资设立流等公司广东九极生物科非同一控制下合
广州广州制造业100.00%技有限公司并广州市香雪亚洲
广州广州饮料生产与销售63.00%投资设立饮料有限公司广州营元食品有非同一控制下合
广州广州食品批发100.00%限公司并广东香雪药业有
河源河源制造业100.00%投资设立限公司山西香雪医药有
太原太原医药销售92.00%投资设立限公司广东香雪智能物
联中药配制中心佛山佛山中药批发51.00%投资设立有限公司广东香雪健康产中药材生产及销
汕尾汕尾100.00%投资设立业园有限公司售
广东神农资本管珠海珠海投资管理100.00%投资设立
135广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
理有限公司广东省凉茶博物非营利性的社会
广州广州70.00%投资设立馆服务宁夏隆德县六盘
山中药资源开发宁夏宁夏制造业99.29%投资设立有限公司北京香雪医药生
北京北京医药销售51.00%投资设立物科技有限公司重庆香雪医药有
重庆重庆医药销售100.00%投资设立限公司广东香雪精准医
广州广州研究开发97.50%投资设立疗技术有限公司云南香格里拉健
康产业发展有限云南云南制造业50.00%投资设立公司广州香雪优诺生非同一控制下合
物科技发展有限中山中山研究开发90.00%并公司广州香雪康万达
精准医疗投资管广州广州投资管理60.00%投资设立理有限公司北京益诺勤生物生物技术开发等非同一控制下合
北京北京90.00%技术有限公司服务并北京英默生物科生物技术开发等非同一控制下合
北京北京100.00%技有限公司服务并上海泓默生物科生物技术开发等
上海上海65.00%投资设立技有限公司服务河南益诺勤生物生物技术开发等
郑州郑州80.00%投资设立技术有限公司服务广东恒颐医疗有非同一控制下合
广州广州医疗管理51.00%限公司并茂名恒颐投资有
茂名茂名房地产开发100.00%投资设立限公司广州厚朴饮食有
广州广州饮食服务100.00%投资设立限公司广州粤王台餐饮
广州广州酒店管理100.00%投资设立管理有限公司山西安泽连翘中
山西山西制造业100.00%投资设立药材开发有限公
136广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
司四川香雪制药有
四川四川制造业100.00%投资设立限公司香雪（上海）中
药资源发展有限上海上海服务业100.00%投资设立公司广州市香雪新药
广州广州研究开发100.00%投资设立开发有限公司香雪剑桥中药国
英国英国研究开发100.00%投资设立际研究中心
香雪集團（香港）
香港香港企业管理等100.00%投资设立有限公司香雪生命科学有
香港香港研究开发55.00%投资设立限公司香港转化医学中
香港香港研究开发100.00%投资设立心有限公司
GIBH HongKong
Translational
香港香港研究开发100.00%投资设立
Medicine Center
Company Limited医用高分子材料广东高迅医用导非同一控制下合
广州广州及制品的生产与100.00%管有限公司并销售
生产、加工医疗广州白云医用胶
广州广州器械三类医用缝100.00%投资设立有限公司合材料及粘合剂广州香雪南方精
医疗技术研发、
准医学科技有限广州广州67.00%投资设立
推广、咨询等公司广州香雪健康产
业股权投资管理广州广州股权投资100.00%投资设立有限公司广州香岚国际会
广州广州医疗服务100.00%投资设立展有限公司广州芮培优生优
广州广州医疗服务100.00%投资设立育医疗有限公司广州香雪互联网
广州广州网络销售100.00%投资设立医院有限公司广东香雪智慧中
梅州梅州药品生产、销售100.00%分立医药产业有限公
137广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
司广东香雪南药发
肇庆肇庆制造业100.00%投资设立展有限公司广州市惠喆健康
广州广州商务服务业70.00%投资设立医疗有限公司广州香岚健康产
广州广州医疗技术研发、100.00%同一控制下合并业有限公司广州香雪健康产
广州广州商务服务业100.00%投资设立业投资有限公司香雪生命科学技术（广东）有限广州广州医疗技术研发、80.00%投资设立公司广州香雪高新投
广州广州商务服务业100.00%投资设立资有限公司广州香雪云埔产
广州广州商务服务业100.00%投资设立业投资有限公司广东香雪干细胞
再生医学科技有广州广州研究和试验发展70.00%投资设立限公司
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
说明：本公司持有云南香格里拉健康产业发展有限公司（以下简称“云南公司”）50%的股权，依其章程，云南公司董事会由5人组成，本公司委派3人，董事会决议需经全体董事过半数通过，本公司实际控制云南公司的财务和经营决策，因而将其纳入合并报表范围。
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
无
确定公司是代理人还是委托人的依据：
无
其他说明：
无
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股东的本期向少数股东宣告分子公司名称少数股东持股比例期末少数股东权益余额损益派的股利亳州市沪谯药业有限公
30.00%17028065.13131729687.26
司
湖北天济中药饮片有限45.00%36026564.34435975446.46
138广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
公司
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
无
其他说明：
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司流动资非流动资产合流动负非流动负债合流动资非流动资产合流动负非流动负债合名称产资产计债负债计产资产计债负债计亳州市沪谯药637772130304768076324675450553329180528813143390672203286322376157290083
业有限604.57190.05794.62446.110.66976.77499.98426.88926.86169.172.32741.49公司湖北天济中药119692667051186397837819573236895143100197665076166705686138921393778277
饮片有5933.75940.187873.93894.1254.34548.466791.66321.863113.52425.9293.99819.91限公司
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益总经营活动现综合收益总经营活动现营业收入净利润营业收入净利润额金流量额金流量亳州市沪谯
583214163.56775632.456775632.428559137.7476975271.47818222.547818222.560369090.4
药业有限公
6788267444
司湖北天济中
10760592280059031.880059031.814619817.5933842726.61638240.161638240.128496229.2
药饮片有限
1.5666118554
公司
其他说明：
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无
其他说明：
无
139广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明无
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响无
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业无
（2）重要合营企业的主要财务信息无
（3）重要联营企业的主要财务信息无
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：----
投资账面价值合计162823.80
下列各项按持股比例计算的合计数----
--净利润-162823.80-37176.20
联营企业：----
投资账面价值合计114794940.40129064011.02
下列各项按持股比例计算的合计数----
--净利润-14406246.82-12827745.76其他说明
（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明无
140广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损无
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺无
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无
4、重要的共同经营
无
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
6、其他
无
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，但是董事会已授权本公司财务部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会通过财务主管递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
1.信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用
风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
2.流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
141广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
3.市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
本公司面临的汇率风险主要来源于以港币计价的金融资产和金融负债，截止2021年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
项目期末余额美元项目英镑项目港币项目合计
外币金融资产：
货币资金141542.923436512.223578055.14
以公允价值计量且变动计入1369594.2164256534.2865626128.49当期损益的金融资产
其他应收账款630526.94630526.94
小计1369594.21141542.9268323573.4469834710.57
外币金融负债：
应付账款229848.55229848.55
其他应付款144533.51144533.51
小计144533.51229848.55374382.06
截止2021年12月31日，对于本公司各类港币金融资产，如果人民币对港币升值或贬值5%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约3382024.10元。管理层认为5%合理反映了下一年度人民币对港币可能发生变动的合理范围。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计
第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计量
一、持续的公允价值计量--------
（一）交易性金融资产65626128.4965626128.49
1.以公允价值计量且其变
65626128.4965626128.49
动计入当期损益的金融
142广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
资产
（2）权益工具投资65626128.4965626128.49
（三）其他权益工具投资98984401.0098984401.00
其他非流动金融资产56431485.7056431485.70
应收款项融资111251143.14111251143.14持续以公允价值计量的
65626128.49155415886.70111251143.14332293158.33
资产总额
二、非持续的公允价值计
--------量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
以股市收盘价作为持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
无
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
无
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
无
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
无
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
无
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
无
9、其他
截止2021年12月31日，本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2021年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属
143广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业的母公司对本企业的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比例广州市昆仑投资有
广州市投资8000.0025.22%25.22%限公司本企业的母公司情况的说明
本企业最终控制方是：王永辉、陈淑梅夫妇。
其他说明：
无
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、（一）在其他主体中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九、在其他主体中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
无
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系吴江上海蔡同德堂中药饮片有限公司本公司控股子公司的参股公司安徽奇珍堂食品有限公司本公司控股子公司少数股东湖北青松逾越医药投资有限公司本公司控股子公司少数股东杭州康万达医药科技有限公司本公司控股子公司少数股东广东新供销天晔供应链管理有限公司公司实际控制人施加重大影响的企业广东厚朴实业有限公司受同一母公司控制的企业
144广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
黄滨公司董事曾仑公司高级管理人员卢锋公司高级管理人员其他说明无
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度是否超过交易额度上期发生额杭州康万达医药科
项目研发200000.00否300000.00技有限公司吴江上海蔡同德堂
业务费8476358.80150000000.00否3017745.20中药饮片有限公司吴江上海蔡同德堂
促销费否1806050.35中药饮片有限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额吴江上海蔡同德堂中药饮片有
中药饮片121641852.9094973210.61限公司
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
1.存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况无
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入广东新供销天晔供应链管理
房屋及建筑物10400120.0510759247.15有限公司
本公司作为承租方：
145广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
无
（4）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
广东香雪医药有限公司20000000.002021年02月19日2022年02月19日否广东香雪智慧中医药产
500000000.002020年05月10日2030年05月09日否
业园有限公司广东高迅医用导管有限
170000000.002021年04月27日2022年04月21日否
公司广东化州中药厂制药有
30000000.002021年04月02日2022年04月01日否
限公司广东香雪南药发展有限
7900000.002021年07月02日2023年07月01日否
公司广东香雪南药发展有限
7900000.002021年03月10日2022年03月10日否
公司
四川香雪制药有限公司50000000.002020年12月15日2032年11月29日否
四川香雪制药有限公司10000000.002019年11月25日2032年11月29日否宁夏隆德县六盘山中药
130000000.002019年05月15日2023年05月10日否
资源开发有限公司湖北天济中药饮片有限
85000000.002019年01月28日2034年01月28日否
公司
合计1010800000.00否本公司作为被担保方
单位：元担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕广州市昆仑投资有限公
787000000.002021年03月10日2022年12月31日否
司、王永辉、陈淑梅广州市昆仑投资有限公
司、创视界（广州）媒
体发展有限公司、广东
600000000.002019年03月12日2022年03月11日否
厚朴实业有限公司、广州香岚健康产业有限公
司、王永辉、陈淑梅
王永辉、陈淑梅430000000.002021年02月19日2022年02月19日否广州市昆仑投资有限公
200000000.002021年08月16日2024年08月15日否
司、王永辉、陈淑梅
146广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
王永辉120000000.002020年02月01日2025年02月01日否
王永辉、陈淑梅、黄滨、
100000000.002021年12月16日2024年12月31日否
曾仑、卢锋广州市昆仑投资有限公
150000000.002020年11月27日2022年11月27日否
司、王永辉
王永辉80000000.002021年02月19日2023年02月18日否
合计2467000000.00关联担保情况说明无
（5）关联方资金拆借无
（6）关联方资产转让、债务重组情况无
（7）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬4821000.004853600.00
（8）其他关联交易无
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款吴江上海蔡同德堂
86141490.23861414.9056173197.34561731.97
中药饮片有限公司其他应收款
广州市昆仑投资有648583458.846485834.59
147广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
限公司
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额应付股利
安徽奇珍堂食品有限公司24666840.0033366840.00其他应付款吴江上海蔡同德堂中药饮片
10862993.41
有限公司
安徽奇珍堂食品有限公司3179.00广东新供销天晔供应链管理
5663790.28856904.89
有限公司
广州市昆仑投资有限公司1267774555.69922317809.91
7、关联方承诺
无
8、其他
无
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
√适用□不适用
单位：元
公司本期授予的各项权益工具总额0.00
公司本期行权的各项权益工具总额3414001.00
公司本期失效的各项权益工具总额114900.00
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限授予3.32元/股，合同剩余期限11个月公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限0其他说明无
148广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
2、以权益结算的股份支付情况
√适用□不适用
单位：元授予日权益工具公允价值的确定方法根据公平市场价原则确定
可行权权益工具数量的确定依据可解除限售人数变动、业绩指标完成情况等本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额-23245963.08
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额1956086.62其他说明无
3、以现金结算的股份支付情况
□适用√不适用
4、股份支付的修改、终止情况
无
5、其他
无
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
1.未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响
（1）2021年2月，公司与华晟基金管理（深圳）有限公司签署了《合作深化协议》，对合作相关事项
作了进一步的约定。前期公司为合作事项作出了积极准备，但因双方合作的分歧及客观情况发生变化，公司向其发出了解除合作协议的通知。公司第八届董事会第三十一次会议审议通过了《关于终止向全资子公司划转部分资产的议案》，终止将上述资产转至全资子公司广州香雪健康产业投资有限公司，并签署了《解除的协议》。因合同纠纷，其对公司提起诉讼，公司也提起了反诉；经获取律师的专业判断确定极有可能和解的金额扣除已收到的款项6970.00万元及利息后，尚需支付1658万元的和解补偿金。
149广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
（2）单项未达到重要标准的涉诉金额合计为20407.82万元，其中已结案5308.39万元（期后已支付
1832.19万元、待支付3476.20万元），尚未开庭涉诉金额15099.44万元。
1.对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响
为关联方提供担保详见附注十、【四】
截止2021年12月31日，本公司为非关联方单位提供保证情况如下：
被担保单位名称担保事项金额期限备注
广州工商联盟投资有限公司294250000.0015年合计294250000.00
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
无
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
无
2、利润分配情况
单位：元
拟分配的利润或股利0.00
经审议批准宣告发放的利润或股利0.00
3、销售退回
无
4、其他资产负债表日后事项说明
重要的非调整事项
1.拟投资项目终止公司第七届董事会第五次会议、2016年第四次临时股东大会审议通过了《关于公司参与发起设立花城人寿保险股份有限公司的议案》，同意公司与广东海印集团股份有限公司、金发科技股份有限公司等6家企业联合发起设立花城人寿保险股份有限公司，注册资本10亿元，公司拟出资1.6亿元，认购花城人寿保险16%股份。结合近年宏观经济环境及金融政策变化，经筹备组及各发起人协商，一致决定终止筹备花城人寿保险股份有限公司。
150广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
2.期后诉讼解决情况
截至本报告出具日，公司及子公司作为被告未达到重大诉讼的事项，已通过判决、和解、调解结案的案件累计涉案金额7654万元的，公司已支付了相关款项及办理了和解，并在陆续完善结案手续。
3.处置子公司
公司为进一步聚焦主业，根据业务发展规划和实际经营需要整合优化资产结构及资源配置，对下属子公司广州市香雪亚洲饮料有限公司进行了出售，已2022年1月办理完成了工商变更登记手续。
利润分配情况
根据公司于2022年4月22日召开的第八届董事会第四十四次会议决议，公司2021年利润分配方案不转增、不进行现金分红。上述利润分配预案尚需提交2021年度股东大会批准。
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1）追溯重述法无
（2）未来适用法无
2、债务重组
无
3、资产置换
（1）非货币性资产交换无
（2）其他资产置换无
3、年金计划
无
151广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
4、终止经营
无
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求、内部报告制度确定了六个报告分部，分别为：医药制造、医药流通、医疗器械、中药材、软饮料、其他。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务。由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
分部间转移价格按照实际交易价格为基础确定，间接归属于各分部的费用按照收入比例在分部之间进行分配。资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，分部负债包括分部经营活动形成的可归属于该分部的负债。如果多个经营分部共同承担的负债相关的费用分配给这些经营分部，该共同承担的负债也分配给这些经营分部。
（2）报告分部的财务信息
单位：元项目医药制造医药流通医疗器械软饮料中药材其它分部间抵销合计
624059096.970904481.14804251.7170425530.133199302264380807.-405991352.297057584
营业收入
47346246.7645111.91
431639250.842416646.111124831.105113029130655834.-377309131.219129468
营业成本1636954.92
1329529.9963555.93
（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因无
（4）其他说明无
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
无
152广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
8、其他
无
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值账面价值金额比例金额金额比例金额计提比例例
其中：
按组合计提坏账准19210320472419005612044005210879520229175
100.00%1.07%100.00%1.03%
备的应收账款407.862.3465.5248.16.222.94
其中：
19210320472419005612044005210879520229175
其中：账龄组合100.00%1.07%100.00%1.03%
407.862.3465.5248.16.222.94
19210320472419005612044005210879520229175
合计100.00%1.07%100.00%1.03%
407.862.3465.5248.16.222.94
按单项计提坏账准备：
无
按组合计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内191508705.761915087.061.00%
1－2年475466.9247546.6910.00%
2－3年69253.1834626.5950.00%
3年以上49982.0049982.00100.00%
合计192103407.862047242.34--
确定该组合依据的说明：
无
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用√不适用按账龄披露
153广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
单位：元账龄账面余额
1年以内（含1年）191508705.76
1至2年475466.92
2至3年69253.18
3年以上49982.00
3至4年49982.00
合计192103407.86
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他组合计提坏账准
2108795.22-61552.882047242.34
备
合计2108795.22-61552.882047242.34
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
无
（3）本期实际核销的应收账款情况无
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
广东香雪医药有限公司73106713.0738.06%731067.13广东香雪智慧中医药产业有
64449172.1633.55%644491.72
限公司
广东通用医药有限公司11106477.425.78%111064.77
国药控股分销中心有限公司4980046.162.59%49800.46
国药控股北京有限公司1468164.000.76%14681.64
合计155110572.8180.74%
154广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款无
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额无
其他说明：
无
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
应收利息27894625.00
应收股利45899067.6081899067.60
其他应收款1362826882.921079419375.24
合计1408725950.521189213067.84
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
定期存款27894625.00
合计27894625.00
2）重要逾期利息
无
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用√不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
155广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
亳州市沪谯药业有限公司42555960.0078555960.00
广州市香雪亚洲饮料有限公司3343107.603343107.60
合计45899067.6081899067.60
2）重要的账龄超过1年的应收股利
无
3）坏账准备计提情况
□适用√不适用
其他说明：
无
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
员工暂借款3671536.365033177.39
往来款1362976445.781067198604.29
其他18870883.1626889717.81
合计1385518865.301099121499.49
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
用损失(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2021年1月1日余额19702124.2519702124.25
2021年1月1日余额在
————————本期
本期计提2989858.132989858.13
2021年12月31日余额22691982.3822691982.38
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用√不适用
156广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
按账龄披露
单位：元账龄账面余额
1年以内（含1年）1374471247.56
1至2年1897786.55
2至3年784679.88
3年以上8365151.31
3至4年8365151.31
合计1385518865.30
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
19702124.2
组合计提坏账准备2989858.1322691982.38
5
19702124.2
合计2989858.1322691982.38
5
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
无
4）本期实际核销的其他应收款情况
无
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期末单位名称款项的性质期末余额账龄坏账准备期末余额余额合计数的比例广东香雪健康产业园
往来款304887861.261年以内22.01%3048878.61有限公司广州香岚健康产业有
往来款303329643.361年以内21.89%3033296.43限公司宁夏隆德县六盘山中
往来款133446052.701年以内9.63%1334460.53药资源开发有限公司
四川香雪制药有限公往来款99136800.841年以内7.16%991368.01
157广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
司广东香雪医药有限公
往来款64955802.121年以内4.69%649558.02司
合计--905756160.28--65.38%9057561.60
6）涉及政府补助的应收款项
无
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
无
其他说明：
无
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资4399030243.374399030243.372338623319.542338623319.54
对联营、合营企
14987770.4114987770.4117786686.6817786686.68
业投资
合计4414018013.784414018013.782356410006.222356410006.22
（1）对子公司投资
单位：元
期初余额(账本期增减变动期末余额(账面减值准备期末被投资单位
面价值)追加投资减少投资计提减值准备其他价值)余额香雪集团（香
88755480.8088755480.80
港）有限公司广东省凉茶博
1400000.001400000.00
物馆广州市香雪生
986000.00986000.00
物医学工程有
158广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
限公司香雪剑桥中药
4487155.004487155.00
国际研究中心广州市香雪亚
洲饮料有限公4500000.004500000.00司广州市香雪新
药开发有限公26212859.9526212859.95司
四川香雪制药150000000.0
150000000.00
有限公司0云南香格里拉
健康产业发展20000000.0020000000.00有限公司宁夏隆德县六
139000000.0
盘山中药资源139000000.00
0
开发有限公司广州香雪优诺
生物科技发展4680000.004680000.00有限公司广东化州中药
135900000.0
厂制药有限公135900000.00
0
司
亳州市沪谯药478100000.0
478100000.00
业有限公司0广东神农资本
2000000.002000000.00
管理有限公司山西安泽连翘
中药材开发有20000000.0020000000.00限公司广州厚朴饮食
1000000.001000000.00
有限公司北京香雪医药
生物科技有限4000000.004000000.00公司广东香雪精准
383736673.4
医疗技术有限383736673.48
8
公司香雪（上海）中
2000000.002000000.00
药资源发展有
159广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
限公司广州香雪康万达精准医疗投
6000000.006000000.00
资管理有限公司
湖北天济中药522500000.0
522500000.00
饮片有限公司0广东兆阳生物
科技有限公司23599500.0023599500.00
（旧）广州芮培优生
优育医疗有限6214834.316214834.31公司
茂名恒颐投资103040816.0
103040816.00
有限公司0广州香雪健康
产业股权投资23410000.0023410000.00管理有限公司广州香雪南方
精准医学科技20100000.0020100000.00有限公司广东香雪智慧
160000000.0
中医药产业有22000000.00182000000.00
0
限公司广州市惠喆健
康医疗有限公7000000.007000000.00司
广州香岚健康1500000000.1500000000.产业有限公司0000广州香雪医疗
供应链管理有17492423.8317492423.83限公司广州香雪云埔
550000000.0
产业投资有限550000000.00
0
公司
2338623319.2089492423.4399030243.
合计24585500.004500000.00
548337
160广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余额期末余额权益法下宣告发放减值准备
投资单位(账面价其他综合其他权益计提减值(账面价追加投资减少投资确认的投现金股利其他期末余额
值)收益调整变动准备值)资损益或利润
一、合营企业
二、联营企业广州杜德
1778668-2798911498777
生物科技
6.686.270.41
有限公司
1778668-2798911498777
小计
6.686.270.41
1778668-2798911498777
合计
6.686.270.41
（3）其他说明无
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务418449918.23319539912.58776740298.23528777452.89
其他业务50214407.854066021.47122251288.5027691827.75
合计468664326.08323605934.05898991586.73556469280.64
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
抗病毒口服液169070224.00169070224.00
橘红系列产品105943024.30105943024.30
板蓝根28068923.1728068923.17
中药材58756083.5258756083.52
161广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
其他106826071.09106826071.09按经营地区分类
其中：
广东省331296068.56331296068.56
西南区27158644.0327158644.03
华中区44200465.9344200465.93
华北、华东及东北区66009147.5666009147.56市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
直营销售模式222909726.53222909726.53
经销模式245754599.55245754599.55
合计468664326.08468664326.08
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，0.00元预计将于-年度确认收入，0.00元预计将于-年度确认收入，0.00元预计将于-年度确认收入。
其他说明：
无
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
162广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
成本法核算的长期股权投资收益35700000.00
权益法核算的长期股权投资收益-2798916.27-623824.91
处置长期股权投资产生的投资收益30856323.83其他权益工具投资在持有期间取得的股利
88540.93
收入
其他-4872437.6338303286.84
合计23273510.8673379461.93
5、其他
无
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
√适用□不适用
单位：元项目金额说明
非流动资产处置损益2342014.82计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按
29043425.96
照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套期保
值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及62147819.03处置交易性金融资产交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-47066470.56
减：所得税影响额5103868.30
少数股东权益影响额-749818.87
合计42112739.82--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用√不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用√不适用
163广州市香雪制药股份有限公司2021年年度报告全文
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润-21.01%-1.04-1.04扣除非经常性损益后归属于公司
-22.29%-1.10-1.10普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用√不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用√不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
4、其他
无广州市香雪制药股份有限公司
董事长：王永辉
2022年4月22日
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