关于华宇软件的年报问询函

关于对北京华宇软件股份有限公司的年报问询函
创业板年报问询函【2022】第163号
北京华宇软件股份有限公司董事会：
我部在对你公司2021年度报告事后审查中关注到以下情况：
1.2021年9月1日，你公司收到北京市监察委员会《立案通知书》，北京市监察委员会决定对你公司涉嫌单位行贿的违纪/违法问题立案审查/调查，目前公司尚未收到检察机关就上述案件的结论性意见或决定。大华会计师事务所（特殊普通合伙）对你公司2021年度财务报告出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告，强调事项段涉及事项为北京市监察委员会对你公司进行立案审查/调查。请你公司：
（1）说明强调事项段涉及事项的最新进展情况、可能对你公司未来财务状况和生产经营的影响。
（2）对照内部控制缺陷的认定标准，针对强调事项段涉及事项，说明你公司内部控制制度的建立、执行情况及有效性，报告期内不存在内部控制重大缺陷、重要缺陷的理由是否审慎及充分，以及下一步具体工作计划及应对措施。
2.你公司报告期内销售毛利率为25.17%，同比下降9.66个百分点，且销售毛利率自上市以来首次下降至30%以下。请结合报告期内业务开展及营业成本的变动情况，进一步分析说明销售毛利率下降的
1主要原因。
3.报告期内，你公司法律科技、教育信息化、智慧政务、企业
行业收入分别为295183.02万元、41282.01万元、208529.75万元、
30189.52万元，同比分别增长57.54%、20.88%、175.15%、10.47%。
请你公司：
（1）分行业列示各行业前五大客户的销售收入及占各业务报告
期内收入的比例情况，并向我部报备前述主要客户的名称、成立时间、注册资本、主营业务、结算周期及方式、截至报告期末应收账款余额、
回款情况、前五名客户是否发生重大变化及与你公司是否存在关联关系。
（2）请结合报告期内法律科技业务、智慧政务业务的开展情况、新增客户情况，说明两项业务收入同比增长较大的原因及合理性。
4.报告期末，你公司应收账款余额189909.31万元，较期初增
长35.36%。请你公司：
（1）分行业列示应收账款余额及较期初的变化情况，说明应收
账款余额与报告期内相关业务收入变化、信用政策、回款模式、实际回款情况等是否匹配。
（2）请分行业报备前五大应收款欠款方名称，与你公司、控股
股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员关联关系，应收款余额及账期情况，应收账款坏账计提是否充分。请会计师核查并发表明确意见。
25.报告期内，你公司研发支出资本化金额17.288.84万元，近两
年你公司研发支出资本化金额占当期净利润比重分别为58.47%、
59.59%，且年报披露的研发资本化项目均在开发中。此外，你公司研
发人员数量由2897人降至2373人。请你公司：
（1）结合报告期内研发资本化各项目的研发进度、应用情况、同行业可比公司情况等，说明报告期研发资本化金额是否准确，是否符合企业会计准则相关规定，请会计师发表意见。
（2）说明研发人员数量同比较大下滑是否可能对期后产品研发产生不利影响。
6.报告期末，你公司员工总人数6759人，较上年7797人相比
有较大下降，其中技术人员由6246人下降至5347人，而现金流量表显示，报告期内你公司“支付给职工以及为职工支付的现金”为
133957.02万元，同比增长约16%。请你公司：
（1）结合报告期内你公司收入大幅增长、主要业务开展、各业
务分配技术人员的情况等，说明员工人数变化与营业收入变化的匹配性。
（2）说明支付给职工的现金变化情况与员工人数变化的匹配性。
7.年报显示，你公司经营活动现金流量净额为-21920.1万元，
同比下降184.58%，同比下降133.27%，请你公司结合主要产品销售情况、信用政策、相关财务报表科目的勾稽关系等，说明经营活动现
3金流量变化与净利润变动的匹配性。请会计师核查并发表明确意见。
8.报告期末，你公司商誉余额156805.3万元，主要由联奕科技
股份有限公司（以下简称“联奕科技”）、北京万户网络技术有限公司（以下简称“万户网络”）、上海浦东华宇信息技术有限公司（“浦东华宇”）形成。报告期末，你公司对万户网络计提商誉减值准备9301.3万元。请你公司：
（1）说明对前述商誉减值测试的具体过程，包括但不限于主要
假设、测试方法、参数选取依据、预测数据依据等，并说明相关假设、预测数据是否合理审慎。如涉及第三方评估机构出具评估报告，请补充披露相关评估报告。
（2）请会计师对公司商誉减值测试、商誉减值计提金额的合理性发表意见。
请你公司就上述问题做出书面说明，在2022年5月11日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送北京证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2022年4月28日
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