*ST景谷:审计报告

云南景谷林业股份有限公司
审计报告
众环审字（2022）1610138号
目录起始页码审计报告财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11
财务报表附注132022/4/2618:37报备封面
防伪编号：0272022040000498098
报告文号：众环审字[2022]1610138号
委托单位：云南景谷林业股份有限公司事务所名称：中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
报告日期：2022-04-26
报备时间：2022-04-2617:24
业务所在地：湖北省
签字注册会计师：王文政邹俭云南景谷林业股份有限公司审计报告
事务所名称：中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
事务所电话：027-85424329
传真：027-85424329
通讯地址：湖北省-武汉市-武昌区东湖路169号
电 子 邮 件： zhjwh@uppsg.com
事务所网址：
云南省注册会计师协会
防伪查询电话：0871-63956186
防伪查询网址：http://www.ynicpa.org
222.172.224.40:8086/ynoa/common/bb.do?method=print&guid=e7eb4b49-b0d6-40cc-b6ee-eb304f9cb22e&typeid=sj001 1/1审 计 报 告
众环审字（2022）1610138号
云南景谷林业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了云南景谷林业股份有限公司（以下简称“景谷林业”）财务报表，包括2021年12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了景谷林业2021年12月31日合并及公司的财务状况以及2021年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于景谷林业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二所述，景谷林业累计未分配利润-43155.80万元，2021年发生归属于母公司股东的净利润-2698.30万元，经营活动产生的现金流量净额为-4936.29万元。上述事项或情况，表明存在可能导致对景谷林业持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项审计报告第1页共4页的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
除“与持续经营相关的重大不确定性”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）营业收入的确定关键审计事项在审计中如何应对该事项
1.评价并测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2.执行分析性程序，对本年度销售价格和销售量的波动及原因进行分析，
如财务报表附注六、30所述，景谷林
评价销售毛利率变动的合理性；结合采购审计情况，分析投入与产出、业2021年度营业收入13702.91万元，产出与销售之间关系，评价销售收入的总体合理性；
较上年增加170.39%。
3.选取样本检查销售合同、发票、发货签收单据、银行收款凭证等文件，
由于景谷林业收入的确认对财务报评价相关收入确认政策和时点是否符合企业会计准则的规定；
表整体具有重要性，因此，我们将收
4.根据客户交易的特点和性质，选取重要客户对交易金额和往来余额进
入确认识别为关键审计事项。
行函证，检查收款银行流水，评价收入确认的真实性和准确性；
5.对收入进行截止测试，检查收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）债务豁免的确认关键审计事项在审计中如何应对该事项
如财务报表附注六、20所述，2021年景谷林
1.获取豁免债务形成的资料，包括初始借款、债权人变更、债务
业关联方西藏林芝福恒珠宝金行有限公司
展期等文件，检查豁免债务的真实性、完整性；
（以下简称“西藏林芝”）同意无偿豁免景谷林
2.检查公司债务豁免事项内部决策和审批程序，律师专项法律意
业所负债务2.20亿元及全部利息，该债务免见，债权人及其股东对债务豁免事项的相关文件，评价债务豁免除不附带任何条件，不可变更且不可撤销。
事项的合规性；
债务豁免后，景谷林业对西藏林芝的债务变
3.向债权方函证豁免事项和是否存在潜在安排，评价债务豁免事更为0元。
项的真实性；
由于景谷林业债务豁免对财务报表净资产具
4.检查关于免除债务的告知函、借款协议及展期协议等文件，评
有重要性，因此，我们将债务豁免的确认识价债务豁免的会计处理是否符合企业会计准则的规定。
别为关键审计事项。
五、其他信息
景谷林业管理层对其他信息负责。其他信息包括2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
审计报告第2页共4页六、管理层和治理层对财务报表的责任
景谷林业管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估景谷林业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算景谷林业、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督景谷林业的财务报告过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对景谷林业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致景谷林业不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
审计报告第3页共4页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注云南景谷林业股份有限公司
2021年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
云南景谷林业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是1999年2月经云南省人民政府云政
复（1999）10号文批准，由景谷傣族彝族自治县林业企业总公司、景谷傣族彝族自治县电力有限责
任公司、景谷泰裕建材有限公司、景谷傣族彝族自治县林业投资有限公司、景谷傣族彝族自治县糖业企业总公司联合发起设立的股份有限公司。
本公司2000年8月25日成功地在上海证券交易所发行4000万股人民币普通股，发行价格每股
5.19元，募集资金总额19590万元，公司的注册资本10500万元。
2006年8月，根据公司2006年第一次临时股东大会暨相关股东会议的决议，审议通过了《云南景谷林业股份有限公司资本公积金向流通股股东转增股本和股权分置改革方案》，根据股权分置改革方案，以公司现有流通股本4000万股为基数，用资本公积金向股权分置改革方案实施登记日登记在册的全体流通股股东定向转增股本，转增比例为每持有10股转增6.2股。转增后股本变更为
12980万元。
截至2021年12月31日，本公司总股本为12980万股，均为无限售条件股份，占总股本的
100%。
本公司注册地址为云南省普洱市景谷傣族彝族自治县林纸路201号，法定代表人为许琳，统一社会信用代码为 91530000709835283M。
本公司属林业行业，主营产品包括林板产品、林化产品等。
本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事林板业务、林化业务、营林造林业务等。
本财务报表于2022年4月26日经本公司第八届第二次董事会决议批准报出。
截至2021年12月31日，本集团纳入合并范围的孙、子公司共14户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围比上年增加3户，详见本附注七“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及
其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定本报告书共73页第13页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规
则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司累计未分配利润-43155.80万元，2021年发生归属于母公司股东的净利润-2698.30万元，经营活动产生的现金流量净额为-4936.29万元。上述事项或情况，表明存在可能导致对景谷林业持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。
针对上述情况，本公司拟采取的以下改善措施：
（1）持续推进生产工艺技术改革，夯实品牌价值，增强持续经营能力
在人造板业务方面，公司拟投入资金继续对原有厂区生产加工车间、生产设备及相关辅助设施进行技术改造，完成生产设备的更新换代，全面提升设备的运行效率，促进生产效率稳步提高。通过采用先进的生产工艺技术，优化公司生产能力与产品品质，大力提高单板和室内装饰板的生产能力，加快推动公司转型升级，提升市场份额，增强公司盈利能力，夯实原有品牌的价值，进一步增强公司在行业内的市场地位及竞争优势。在林化业务方面，公司将深入与兴发林化的合作，积极推进歧化松香产品的投资建设，对租赁厂房及设备设施进行技术改造，建设歧化松香加工车间，提升松脂资源的综合开发利用及林化产品的科技含量，提高产品附加值。
（2）扩大销售渠道，大力开拓国内外市场
2022年公司将持续完善营销机制和体制，打造成熟有力的营销队伍和营销体系。在人造板业务方面，公司将聚焦云贵川渝市场，拟在成都建立营销中心，通过与代理销售公司开展合作，将公司及云南企业的优质产品向云南以外的区域市场推广。同时，公司还将巩固并加强与“大自然”家居等品牌的合作，继续建立与大品牌、大客户的互动机制，开拓国内外市场，促进公司生产经营的可持续发展。在林化业务方面，公司积极开拓松香、松节油产品下游客户的同时，还将积极开拓松脂采购渠道，继续与当地的松脂采集村落建立合作关系，保障原有业务稳定持续经营，助力当地林化产品全产业链的快速发展。公司还将积极向歧化松香等下游产品延伸，建立长期稳定的产销合作关系，确保公司拟投资建设的歧化松香产品产能能够顺利达产，为公司创造新的利润增长点。
（3）精准提升天然林质量，开发利用人工林
公司拥有27万亩核心原料林基地，公司将根据国家林业精准提升政策，积极将27万亩天然林内适合的林地转为人工林，种植新苗木，提高林木产品质量，合理利用森林资源，补充公司木材原料供应。继续开展合作造林地的权益的确权工作，积极推进合作造林的开发利用，积极争取政府部本报告书共73页第14页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注门支持，与各乡镇政府、林业服务中心、村社及农户沟通，对具备采伐条件的林地进行采伐，实现合作共赢。
（4）推进搬迁入园项目，夯实发展基础
公司全资子公司景谷永恒木业有限公司的生产和办公区属于地方城市建设规划范围，被列入了景谷县搬迁入园（工业园）计划。为夯实公司发展基础，公司将参考当地产业规划，积极进行摸底调查，研究制定搬迁入园计划。
（5）拓展产业布局，创造盈利空间
在稳定主营业务收益的基础上，为了创造新的盈利增长空间，提高资金使用效益，公司将积极培育和拓展新的产业，借助控股股东周大福投资的强大实力及产业资源优势，发展相关投资业务，确保公司可持续发展。
基于以上所述，本公司董事会无意且确信尚不会被迫在下一个会计期间进行清算或停止营业，故本公司认为仍应以持续经营为基础编制本年度财务报表。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2021年
12月31日的财务状况及2021年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、23“收入”各项描述。
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以
12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
本报告书共73页第15页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第本报告书共73页第16页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行
会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益本报告书共73页第17页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完
整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13“长期股权投资”
（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短
（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的当期平均汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理；*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本本报告书共73页第18页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算
后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经
营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
8、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本报告书共73页第19页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计本报告书共73页第20页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。
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本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
9、金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法本报告书共73页第22页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定
的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收账款
对于不含重大融资成分的应收账款，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
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除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，其组合确定为：
项目确定组合的依据账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
*其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，其组合确定为：
项目确定组合的依据其他应收款账龄组合本组合以其账龄作为信用风险特征
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、库存商品、消耗性生物资产、发出商品、周转材料等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。胶合板、细木供板等人造板领用和发出时按加权平均法计价，林化产品按先进先出法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
11、合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
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12、持有待售资产和处置组
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计
准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减
的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经本报告书共73页第25页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
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（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权本报告书共73页第27页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间本报告书共73页第28页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注
的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物平均年限法3-453-52.11-32.33
机器设备平均年限法2-303-53.17-48.50
运输设备平均年限法2-123-57.92-48.50
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
15、生物资产
本报告书共73页第29页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注
（1）消耗性生物资产
消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在郁闭后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。
本公司的林木主要为思茅松、桉树、杂栎木，根据林木自身生长特点和对郁闭度指标的要求，思茅松、杂栎木的郁闭度确定为0.6，每年实地勘测确定一次；桉树的郁闭度确定为0.8，每年实地
勘测确定一次；因择伐、间伐或抚育更新等生产性采伐而进行补植所发生的支出，予以资本化。
消耗性生物资产在收获或出售时，采用蓄积量比例法按账面价值结转成本。
资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。
如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定。如果消耗性生物资产改变用途，作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第8号——资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。
（2）生产性生物资产
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。本公司对于达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按年限平均法计提折旧，使用寿命确定为25年，残值率70％。
本集团至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
本报告书共73页第30页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注
如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第8号――资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。
16、使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、27“租赁”。
17、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市本报告书共73页第31页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
20、职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正本报告书共73页第32页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注
常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
21、租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、27“租赁”。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
23、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产
出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约本报告书共73页第33页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注
义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团收入的具体确认方法如下：
（1）商品销售收入
在履行了合同中的履约义务，客户取得相关商品或服务的控制权时，确认相关的商品销售收入。
（2）租金收入租金收入在租期内按直线法平均确认。
24、合同成本
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企
业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
25、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难本报告书共73页第34页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注
以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
26、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生
的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用本报告书共73页第35页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入
其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
27、租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物、土地使用权等。
*初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
*后续计量本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、14“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资
产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权本报告书共73页第36页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注
情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
28、安全生产费本集团根据财政部、国家安全生产监督管理总局联合制定的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定计提安全生产费用，安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。
本集团提取的安全生产费计入相关施工劳务的成本或当期损益，同时计入专项储备。使用提取的安全生产费用属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过在建工程归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
29、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
*执行新租赁准则导致的会计政策变更
财政部于2018年12月7日发布了《企业会计准则第21号——租赁（2018年修订）》（财会[2018]35号）（以下简称“新租赁准则”）。经本公司第七届董事会第八次会议于2021年4月28日决议通过，本集团于2021年1月1日起执行前述新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。
根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本集团选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
本集团选择仅对2021年1月1日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次执行的累积本报告书共73页第37页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注
影响金额调整首次执行当期期初（即2021年1月1日）的留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
于新租赁准则首次执行日（即2021年1月1日），本集团的具体衔接处理及其影响如下：
A、本集团作为承租人
对首次执行日的融资租赁，本集团作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下按照权责发生制计提的应付
未付租金，纳入剩余租赁付款额中。
对首次执行日前的经营租赁，本集团按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产。本集团于首次执行日对使用权资产进行减值测试，并调整使用权资产的账面价值。
本集团对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用权资产和租赁负债。对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁，本集团根据每项租赁采用下列一项或多项简化处理：
?将于首次执行日后12个月内完成的租赁，作为短期租赁处理；
?计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
?使用权资产的计量不包含初始直接费用；
?存在续约选择权或终止租赁选择权的，本集团根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；
?首次执行日之前发生租赁变更的，本集团根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
B、执行新租赁准则的主要变化和影响如下：
——本集团承租的土地使用权，租赁期为2.5-4年，原作为经营租赁处理，根据新租赁准则，于
2021年1月1日确认使用权资产2865397.38元，租赁负债（含一年内到期）2567161.04元。
上述会计政策变更对2021年1月1日财务报表的影响如下：
2020年12月31日（变更前）金额2021年1月1日（变更后）金额
报表项目合并报表公司报表合并报表公司报表
使用权资产2865397.38298236.34
长期待摊费用379471.13298236.3481234.79
租赁负债1481874.28
一年内到期的非流动负债220000000.00221085286.76本集团于2021年1月1日计入资产负债表的租赁负债所采用的增量借款利率的加权平均值为
4.5%。
*本集团根据财政部会计司2021年11月2日发布的关于新收入准则实施问答相关规定，于本报告书共73页第38页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注
2021年1月1日开始将作为合同履约成本的运输费用在利润表“营业成本”项目中列报。该会计政策变
更对2020年度财务报表的影响如下：
2020年度（变更前）金额2021年度（变更后）金额
报表项目合并报表公司报表合并报表公司报表
营业成本38050165.2838058796.57
销售费用570245.63561614.34
（2）会计估计变更本集团2021年度未发生会计估计变更。
五、税项
1、主要税种及税率
主要税（费）种税（费）率计税依据
（1）增值税3%、5%、6%、9%、13%应税营业收入
（2）企业所得税25%、20%应纳税所得额
（3）城市维护建设税5%、7%实际缴纳的流转税
（4）教育费附加3%实际缴纳的流转税
（5）地方教育费附加2%实际缴纳的流转税
以下子公司所得税税率情况为：
纳税主体名称所得税税率
福港能源（舟山）有限公司20%
2、税收优惠及批文
根据《关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告（财政部、税务总局公告2020年第2号）》，本公司将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，免征增值税。
根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号），子公司福港能源（舟山）有限公司对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据“财税[2011]115号”文件规定，子公司景谷永恒木业有限公司、景谷林之海炭业有限公司以“三剩物”和“次小薪材”为原料生产加工的综合利用产品木（竹）纤维板、木（竹）刨花板、细木工板
享受增值税即征即退的优惠政策，退税比例为80%。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2021年1月1日，“年末”指2021年12月31日，“上年年末”指2020年12月31日，“本年”指2021年度，“上年”指2020年度。
1、货币资金
本报告书共73页第39页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注项目年末余额年初余额
银行存款23313765.0067854767.32
合计23313765.0067854767.32
2、应收账款
（1）按账龄披露账龄年末余额
一年以内49415707.94
一至二年101671.51
二至三年614634.54
三年以上5301833.95
小计55433847.94
减：坏账准备7905713.41
合计47528134.53
（2）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款55433847.941007905713.4114.2647528134.53
其中：
按预期信用风险组合计提坏账准备55433847.941007905713.4114.2647528134.53
合计55433847.947905713.4147528134.53
（续）年初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款19139021.44100.006612324.4934.5512526696.95
其中：
按预期信用风险组合计提坏账准备19139021.44100.006612324.4934.5512526696.95
合计19139021.446612324.4912526696.95
期末余额较期初增加279.41%的主要原因是应收板材和林化品款增加。
组合中，按组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）本报告书共73页第40页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
一年以内49415707.942470785.405.00
一至二年101671.5110167.1510.00
二至三年614634.54122926.9120.00
三年以上5301833.955301833.95100.00
合计55433847.947905713.41
（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
组合计提6612324.491293388.927905713.41
合计6612324.491293388.927905713.41
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年末余额合计数的比例坏账准备年末余单位名称年末余额
（%）额
衡水云森林化有限公司18167750.0032.77908387.50
景谷松晖商贸有限公司9113460.0016.44455673.00
深圳海易建设工程有限公司8213121.0014.82410656.05
PROWOOD(CAMBODIA)FLOORING CO.LTD. 3835731.62 6.92 191786.58
北美枫情木家居（江苏）有限公司3786013.806.83189300.69
合计43116076.4277.782155803.82
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示账龄年末余额
一年以内450137.91
一至二年8416.04
二至三年3000.00
三年以上12901824.36
小计13363378.31
减：坏账准备12933347.29
合计430031.02
（2）预付款项按坏账计提方法列示本报告书共73页第41页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备8416.040.068416.04100
按组合计提坏账准备13354962.2799.9412924931.2596.78430031.02
其中：按预期信用风险组合计提坏账准备
13354962.2799.9412924931.2596.78430031.02
的预付账款
合计13363378.31100.0012933347.29430031.02
（续）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备30704.610.2330704.61
按组合计提坏账准备13102720.3899.7712847815.2898.05254905.10
其中：按预期信用风险组合计提坏账准备
13102720.3899.7712847815.2898.05254905.10
的预付账款
合计13133424.99100.0012847815.28285609.71
*按单项计提预付款项坏账准备年末余额组合名称
预付账款坏账准备计提比例（%）计提理由
北方华锦化学工业股份有限公司8416.048416.04100预计无法收货
合计8416.048416.04100
*按组合计提预付款项坏账准备年末余额组合名称
账面余额计提比例(%)坏账准备
一年以内450137.91522506.89一至二年10二至三年3000.0020600
三年以上12901824.3610012901824.36
合计13354962.2712924931.25
（3）本年预付款项坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
单项计提8416.048416.04
组合计提12847815.2877115.9712924931.25
合计12847815.2885532.0112933347.29
（4）账龄超过1年且金额较大的预付账款明细如下：
本报告书共73页第42页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注单位名称与本公司关系余额年限坏账准备
地区林业局林业费非关联方1000000.005年以上1000000.00
景谷县土地局非关联方1000000.005年以上1000000.00
钟山乡政府非关联方696656.005年以上696656.00
上海木材工业研究所非关联方557470.705年以上557470.70
合计3254126.703254126.70
4、其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款607569.22283097.26
合计607569.22283097.26年末余额较年初增加114.62%的主要原因是押金、保证金等增加。
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄年末余额
一年以内611569.62
一至二年25243.20
二至三年34824.00
三年以上9604706.72
小计10276343.54
减：坏账准备9668774.32
合计607569.22
*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额
往来款4112099.064069190.25
押金及保证金4588477.524475658.28
资产租用及转让、承包费192878.81191251.31
其他1382888.151235480.83
小计10276343.549971580.67
减：坏账准备9668774.329688483.41
合计607569.22283097.26
*坏账准备计提情况本报告书共73页第43页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
2021年1月1日余额226206.839462276.589688483.41
2021年1月1日余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段-19610.9219610.92
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提32805.4432805.44
本年转回17514.5335000.0052514.53本年转销本年核销其他变动
2021年12月31日余额221886.829446887.509668774.32
*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动组合计提
其中：账龄组合9688483.4132805.4452514.539668774.32
合计9688483.4132805.4452514.539668774.32
*本年无实际核销的其他应收款情况
*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备项目款项性质年末余额账龄
合计数的比例（%）年末余额
基建拨款质保及押金1968000.005年以上19.151968000.00
江城松香厂往来款1576907.465年以上15.351576907.46
罗迎春往来款469725.005年以上4.57469725.00
张朝银往来款353810.325年以上3.44353810.32勐班糖厂刨花
往来款307110.085年以上2.99307110.08板厂
合计4675552.8645.504675552.86
5、存货
（1）存货分类年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料22263040.361199582.9621063457.40在产品
库存商品20677663.52256275.4420421388.08
周转材料32467.6732467.67
消耗性生物资产-以思茅松为主的林木151920024.362575980.92149344043.44
发出商品689986.27689986.27本报告书共73页第44页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
合计195583182.184031839.32191551342.86
（续）年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料6530283.26423815.696106467.57
在产品73641.1673641.16
库存商品6472875.98308872.056164003.93
周转材料32306.4132306.41
消耗性生物资产-以思茅松为主的林木161140225.124924217.85156216007.27发出商品
合计174249331.935656905.59168592426.34
（2）存货跌价准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他
原材料423815.69799990.1624222.891199582.96在产品
库存商品308872.05225198.57-277795.18256275.44周转材料
消耗性生物资产4924217.852348236.932575980.92
合计5656905.591025188.732650255.004031839.32
（3）存货跌价准备情况存货种类计提存货跌价准备的依据本年转回或转销的原因原材料成本低于可变现净值本期实现对外销售库存商品成本低于可变现净值本期实现对外销售
6、持有待售资产
（1）持有待售资产情况项目年末账面余额减值准备年末账面价值年末公允价值预计处置时间
林地2506158.212506158.2123667070.682022年合计2506158.212506158.2123667070.68
7、其他流动资产
本报告书共73页第45页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注项目年末余额年初余额
待抵扣进项税783986.80208884.86
预交增值税217278.69
合计783986.80426163.55
8、固定资产
项目年末余额年初余额
固定资产23350138.7822668362.39固定资产清理
合计23350138.7822668362.39
（1）固定资产
*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计
一、账面原值
1、年初余额49334550.8262664005.132379254.71114377810.66
2、本年增加金额526104.374958094.14175300.005659498.51
（1）购置526104.374958094.14175300.005659498.51
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3、本年减少金额3005873.501769653.914775527.41
（1）处置或报废3005873.501769653.914775527.41
4、年末余额46854781.6965852445.362554554.71115261781.76
二、累计折旧
1、年初余额36813353.1046271582.221626269.1884711204.50
2、本年增加金额1057244.182267938.23111344.383436526.79
（1）计提1057244.182267938.23111344.383436526.79
3、本年减少金额1865986.661243066.823109053.48
（1）处置或报废1865986.661243066.823109053.48
4、年末余额36004610.6247296453.631737613.5685038677.81
三、减值准备
1、年初余额156622.136442257.19399364.456998243.77
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额32497.5992781.01125278.60
（1）处置或报废32497.5992781.01125278.60
4、年末余额124124.546349476.18399364.456872965.17
四、账面价值
1、年末账面价值10726046.5312206515.55417576.7023350138.78
2、年初账面价值12364575.599950165.72353621.0822668362.39
9、生产性生物资产
本报告书共73页第46页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注
项目林业-采脂育林基地林木合计
一、账面原值
1、年初余额2771821.202771821.20
2、本年增加金额
（1）外购
（2）自行培育
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他
4、年末余额2771821.202771821.20
二、累计折旧
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他
4、年末余额
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值2771821.202771821.20
2、年初账面价值2771821.202771821.20
10、使用权资产
项目房屋及建筑物土地合计
一、账面原值
1、年初余额298236.342567161.042865397.38
2、本年增加金额923765.08923765.08
（1）租入923765.08923765.08
3、本年减少金额
本报告书共73页第47页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注项目房屋及建筑物土地合计
（1）处置
4、年末余额1222001.422567161.043789162.46
二、累计折旧
1、年初余额
2、本年增加金额274464.441026864.421301328.86
（1）计提274464.441026864.421301328.86
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额274464.441026864.421301328.86
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值947536.981540296.622487833.60
2、年初账面价值298236.342567161.042865397.38
11、无形资产
项目土地使用权特许权专有技术计算机软件合计
一、账面原值
1、年初余额25147283.873036412.432111600.00140564.9630435861.26
2、本年增加金额82183.4911030.1993213.68
（1）购置82183.4911030.1993213.68
（2）转入
3、本年减少金额79019.6379019.63
（1）处置79019.6379019.63
4、年末余额25150447.733036412.432111600.00151595.1530450055.31
二、累计摊销
1、年初余额7762985.45455461.86580690.11132924.698932062.11
2、本年增加金额836351.2910397.76846749.05
（1）计提836351.2910397.76846749.05
3、本年减少金额32529.7532529.75
（1）处置32529.7532529.75
4、年末余额8566806.99455461.86580690.11143322.459746281.41
本报告书共73页第48页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注项目土地使用权特许权专有技术计算机软件合计
三、减值准备
1、年初余额2580950.571530909.894111860.46
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额2580950.571530909.894111860.46
四、账面价值
1、年末账面价值16583640.748272.7016591913.44
2、年初账面价值17384298.427640.2717391938.69
12、商誉
（1）商誉账面原值本年增加本年减少被投资单位年初余额年末余额合并形成其他处置其他
成都缇尚新材料有限公司1407102.581407102.58
合计1407102.581407102.58
（2）商誉减值准备本年增加本年减少被投资单位名称年初余额年末余额计提其他处置其他
成都缇尚新材料有限公司1407102.581407102.58
合计1407102.581407102.58
子公司景林绿色科技(天津)合伙企业(有限合伙)、福誉企业管理（北京）有限公司于2021年9月以1769643.84元收购成都缇尚新材料有限公司100%股权形成商誉，其从事林板产品的加工，主要资产为固定资产、使用权资产等，本公司将该资产认定为一个资产组。
对商誉进行减值测试时，对包含商誉的资产组的可收回金额按资产组的公允价值减去处置费用后的净额确定，经测试，对商誉计提减值1407102.58元。
13、长期待摊费用
项目年初余额本年增加本年摊销其他减少年末余额
园区管理费7916.655000.002916.65
办公室装修费73318.1441896.0831422.06
合计81234.7946896.0834338.71
14、应付账款
本报告书共73页第49页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注
（1）应付账款列示
_1408项目_1408年末余额年初余额
应付货款22963890.243155534.81
应付加工、运输费2609907.89
应付服务款1272547.171787220.00
其他188670.44265190.99
合计27035015.745207945.80
期末余额较期初增加419.11%的主要原因为原材料和运输、加工服务采购增加。
（2）账龄超过1年的重要应付账款单位名称年末余额未偿还或结转的原因
云南通变电器有限公司高低压成套设备厂608901.00逐步支付
大华会计师事务所有限公司400000.00逐步支付
中和资产评估有限公司西南分公司165000.00逐步支付
合计1173901.00
15、预收款项
（1）预收款项列示项目年末余额年初余额
预收林地及其他租金860134.351005093.02
预收售房款982650.00
合计860134.351987743.02
期末余额较期初减少56.73%的主要原因是预收房款结转。
（2）账龄超过1年的重要预收款项项目年末余额未偿还或结转的原因
杨姓自然人348066.33租赁期内摊销确认收入
合计348066.33
16、合同负债
项目年末余额年初余额
预收林地林木款24743175.9825084239.39
合计24743175.9825084239.39
17、应付职工薪酬
本报告书共73页第50页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注
（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
一、短期薪酬8530104.7919026562.3417653267.569903399.57
二、离职后福利-设定提存计划4841.003028572.553001561.0231852.53
三、辞退福利342634.00342634.00
合计8534945.7922397768.8920997462.589935252.10
（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴75357.1915357838.6414071002.991362192.84
2、职工福利费167344.70167344.70
3、社会保险费20046.342115549.562117497.3118098.59
其中：医疗保险费18722.151853071.441854194.3417599.25
工伤保险费68.25113160.29112729.20499.34
生育保险费1255.94149317.83150573.77-
4、住房公积金533.00673232.00673232.00533.00
5、工会经费和职工教育经费8434168.26712597.44624190.568522575.14
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计8530104.7919026562.3417653267.569903399.57
（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、基本养老保险4564.302946536.162920653.8430446.62
2、失业保险费276.7082036.3980907.181405.91
合计4841.003028572.553001561.0231852.53
18、应交税费
项目年末余额年初余额
企业所得税48675335.6359747.12
增值税1004966.29338831.38
营业税5910.975910.97
房产税178995.60178448.08土地使用税
印花税26854.4220342.01
个人所得税130996.8367469.36
城市维护建设税77929.9939576.98
土地增值税219755.48本报告书共73页第51页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注项目年末余额年初余额
教育费附加46757.9839576.94
地方教育费附加31171.99
代扣税金43797.4343797.43
车船税780.00
环保税12020.1811833.54
合计50454492.79806313.81期末余额较期初增加的应交企业所得税系债务豁免产生。
19、其他应付款
项目年末余额年初余额应付利息
应付股利1104960.501104960.50
其他应付款12766088.6110775328.04
合计13871049.1111880288.54
（1）应付股利项目年末余额年初余额
普通股股利1104960.501104960.50
合计1104960.501104960.50
（2）其他应付款
*按款项性质列示项目年末余额年初余额
往来款4896726.164756231.54
公司林地承包费1317442.061761619.10
保证金、押金、木材采伐等风险金1023531.38814525.74
代收代付款1642203.66
其他3886185.353442951.66
合计12766088.6110775328.04
*账龄超过1年的重要其他应付款项目年末余额未偿还或结转的原因
陈姓自然人753512.06按受益期分摊
成都龙森木业有限公司240000.00逐步支付
陶姓自然人176210.00按受益期分摊
罗姓自然人139000.00逐步支付
合计1308722.06——
20、一年内到期的非流动负债
本报告书共73页第52页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注项目年末余额年初余额
1年内到期的长期应付款220000000.00
1年内到期的租赁负债1238633.431085286.76
合计1238633.43221085286.762021年6月、2021年12月，本公司分别收到西藏林芝福恒珠宝金行有限公司（以下简称“西藏福恒”）送达的《免除部分债务的告知函》和《关于进一步免除云南景谷林业股份有限公司债务的告知函》，西藏福恒同意无条件免除公司22000万元人民币债务本金以及自2021年1月1日起至2021年12月31日止所有债务本金所对应的全部利息。前述债务免除完成后，公司对西藏福恒的债务将变更为0元，前述债务免除不附带任何条件，无需本公司作出任何承诺，前述免除债务的事项自告知函出具之日起生效，不可变更且不可撤销。
21、租赁负债
本年增加本年项目年初余额本年年末余额新增租赁其他减少利息
土地2567161.0488019.781085286.761569894.06
房屋建筑物810738.703934.92204000.00610673.62
减：一年内到期的租赁负债1085286.76————————1238633.43
合计1481874.28————————941934.25
22、递延收益
项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因
政府补助1740000.00560000.001180000.00与资产相关
合计1740000.00560000.001180000.00—其中，涉及政府补助的项目：
本年新增补本年计入营业外收本年计入其与资产/负债项目年初余额年末余额助金额入金额他收益金额收益相关产品研发技术提
840000.00560000.00280000.00与资产相关
升改造
5 万 m3生态板建
900000.00900000.00与资产相关
设项目
合计1740000.00560000.001180000.00——
23、其他非流动负债
项目年末余额年初余额
合并范围内有限寿命主体中归属于其他权益持有人的份额9022322.35
合计9022322.35
纳入本公司合并范围内的景林绿色科技(天津)合伙企业(有限合伙)作为特殊的有限寿命主体，本本报告书共73页第53页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注公司在合并报表中将归属于其他权益持有人的份额作为金融负债予以列报。
24、股本
本年增减变动（+、-）项目年初余额年末余额发行新股送股公积金转股其他小计
一、有限售条件股份
二、无限售条件股份129800000.00129800000.00
1、人民币普通股129800000.00129800000.00
2、境内上市的外资股
3、境外上市的外资股
4、其他
股份总数129800000.00129800000.00
25、资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价173793704.70173793704.70
其他资本公积111398801.36180236801.34291635602.70
合计285192506.06180236801.34465429307.40
因债务豁免而无需支付的18023.68万元计入资本公积，详见六、20。
26、其他综合收益
本年发生金额年初
项目本年所得减：前期计入减：前期计入其减：所税后归年末余余额税后归属税前发生其他综合收益他综合收益当期得税费属于少额于母公司额当期转入损益转入留存收益用数股东
一、不能重分类进损益的其他综合收益
二、将重分类
进损益的其他-337.16-337.16-337.16综合收益外币财务报表
-337.16-337.16-337.16折算差额其他综合收益
-337.16-337.16-337.16合计
27、专项储备
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
安全生产费130536.55130536.55
合计130536.55130536.55子公司景谷永恒木业有限公司本期计提安全生产经费。
28、盈余公积
本报告书共73页第54页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积13786380.3213786380.32
合计13786380.3213786380.32
29、未分配利润
项目本年上年
调整前上年年末未分配利润-404574977.35-389589427.92
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润-404574977.35-389589427.92
加：本年归属于母公司股东的净利润-26982975.51-18394294.27
减：提取法定盈余公积应付普通股股利
其他综合收益结转留存收益-3408744.84其他
年末未分配利润-431557952.86-404574977.35
30、营业收入和营业成本
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务129420890.75128864828.7335165589.6230501877.75
其他业务7608219.717838292.5415512655.457556918.82
合计137029110.46136703121.2750678245.0738058796.57
本期收入较上期增加的主要原因是林板产品、林化产品销售增加。
（1）本年主营业务收入（分产品）合同分类主营业务收入主营业务成本
人造板销售79933104.9479833783.90
林化产品销售49487785.8149031044.83
合计129420890.75128864828.73
（2）收入前五名客户名称金额占营业收入的比例
衡水云森林化有限公司21322433.6315.56
景谷松晖商贸有限公司13851424.8110.11
大理新航建材有限公司10888172.577.95
北美枫情木家居（江苏）有限公司9593491.867.00
深圳海易建设工程有限公司7268248.675.30
合计62923771.5445.92
31、税金及附加
本报告书共73页第55页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
土地使用税437037.82437037.81
土地增值税219755.48
房产税205695.24263901.31
城市维护建设税108841.8083347.10
印花税79706.9161740.95
教育费附加64793.3551096.86
地方教育费附加43195.5434064.59
环境保护税38282.3732753.97
车船使用税4800.007440.00
合计1202108.51971382.59
32、销售费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬323278.24126023.66
办公费用73452.05167659.99
其他费用-148620.55267930.69
合计248109.74561614.34其他主要是通过诉讼回收前期已支付的铝模打包费。
33、管理费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬9319713.258807684.33
行政经费3510466.975002804.03
折旧及摊销2620657.571281338.38
停工损失2640601.924753890.03
安全生产经费130536.55
其他费用89570.00528869.06
合计18311546.2620374585.83
34、财务费用
项目本年发生额上年发生额
利息支出9004091.6711487262.51
减：利息收入510588.87294801.03
利息净支出8493502.8011192461.48
合并范围内有限寿命主体中归属于其他权益持有人的损益-977677.65
其他35318.7231256.10
合计7551143.8711223717.58
纳入本公司合并范围内的景林绿色科技(天津)合伙企业(有限合伙)作为特殊的有限寿命主体，本本报告书共73页第56页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注公司在合并报表中将归属于其他权益持有人的损益作为财务费用列报。
35、其他收益
计入本年非经常性损益项目本年发生额上年发生额的金额
与日常活动相关的政府补助578180.342185126.70578180.34
增值税即征即退76458.6791681.5576458.67
代扣个人所得税手续费返回528.39528.39
其他10966.14
合计655167.402287774.39655167.40
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注六、41“营业外收入”。
36、投资收益
项目本年发生额上年发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益142397.26
合计142397.26
37、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额
交易性金融资产170685.08
合计170685.08
38、信用减值损失
项目本年发生额上年发生额
应收账款减值损失-1293388.92-329317.50
其他应收款坏账损失19709.09-37006.25
合计-1273679.83-366323.75
39、资产减值损失
项目本年发生额上年发生额
预付账款减值损失-85532.01-25315.93
存货跌价损失-1025188.73-307854.80
商誉减值损失-1407102.58
合计-2517823.32-333170.73
40、资产处置收益
本报告书共73页第57页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
处置非流动资产的利得2907611.282907611.28
合计2907611.282907611.28
41、营业外收入
计入本年非经常性损项目本年发生额上年发生额益的金额
违约金251367.10251367.10
其他37163.1245314.5037163.12
合计288530.2245314.50288530.22
计入当期损益的政府补助：
本年发生额上年发生额
与资产/收益补助项目计入营业外冲减成本计入营业外计入其他冲减成计入其他收益相关收入费用收入收益本费用
产品研发技术提升改造560000.00560000.00与资产相关
稳岗补助18180.341608126.70与收益相关舟山市财政局2020年度小微
17000.00与收益相关
纾困两直资金补助
合计578180.342185126.70
42、营业外支出
项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失1387897.891387897.89
其中：固定资产1387897.891387897.89无形资产
对外捐赠支出18417.00
滞纳金及罚款3379.444362.293379.44
其他28518.3226086.7928518.32
合计1419795.6548866.081419795.65
43、所得税费用
（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额
当期所得税费用-8649.2359275.25递延所得税费用
合计-8649.2359275.25
（2）会计利润与所得税费用调整过程本报告书共73页第58页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注项目本年发生额
利润总额-28204511.83
按法定/适用税率计算的所得税费用-7051127.96
子公司适用不同税率的影响7597.30
调整以前期间所得税的影响-9076.21非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响354948.91使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期末未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响6689008.73
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化-
所得税费用-8649.23
44、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
代收代付款3756658.20
利息收入510588.87294801.03
收回备用金及往来款4481.151419185.90
其他52618.5420670.39
政府补助1633520.70
保证金145229.10
合计4324346.763513407.12
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
期间费用4903172.934931752.67
往来款783464.63
代付及其他743011.02249493.00
罚款及滞纳金3309.974362.29
合计6432958.555185607.96
（3）收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
合并范围内有限寿命主体中其他权益持有人投入资金10000000.00
合计10000000.00
（4）支付其他与筹资活动有关的现金本报告书共73页第59页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
租赁费1289286.76
合计1289286.76
45、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-28195862.60-18815713.68
加：资产减值准备2517823.32333170.73
信用减值损失1273679.83366323.75
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧3436526.793475644.97
使用权资产折旧1301328.86
无形资产摊销846749.05829334.62
长期待摊费用摊销46896.08158874.45
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-2907611.28
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1387897.89
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-170685.08
财务费用（收益以“－”号填列）9004091.6711487262.51
投资损失（收益以“－”号填列）-142397.26
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-22958916.5235830938.63
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-37241679.684375133.54
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）22138078.47-6316341.06
其他130536.55
经营活动产生的现金流量净额-49362858.8331553943.38
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额23313765.0067854767.32
减：现金的年初余额67854767.3231166125.44
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额-44541002.3236688641.88
（2）本年支付的取得子公司的现金净额本报告书共73页第60页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注项目金额
本年发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物1769643.84
其中：成都缇尚新材料有限公司1769643.84
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物8303.10
其中：成都缇尚新材料有限公司8303.10
加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额1761340.74
（3）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额
一、现金23313765.0067854767.32
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款23313765.0067854767.32可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
三、年末现金及现金等价物余额23313765.0067854767.32
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本年发生的非同一控制下企业合并股权取得股权购买日被购买方股权取得股权取得购买日至年末被购买日至年末被比例取得购买日的确定名称时点成本购买方的收入购买方的净利润
（%）方式依据成都缇尚控制权
新材料有2021/9/281769643.84100购买2021/9/301441726.42-452757.84转移限公司
（2）合并成本及商誉项目成都缇尚新材料有限公司合并成本
—现金1769643.84
合并成本合计1769643.84
减：取得的可辨认净资产公允价值份额362541.26
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额1407102.58
*大额商誉形成的主要原因
子公司景林绿色科技(天津)合伙企业(有限合伙)、福誉企业管理（北京）有限公司通过协议收购
的方式取得成都缇尚新材料有限公司（以下简称“成都缇尚”）100%股权，合并成本参考经中联资产评估集团有限公司按市场法确定的估值结果、经谈判确定。市场法评估结果建立在成都缇尚营运收益的基础上，能够充分反映其无形价值，因而选择市场法作为被收购方成都缇尚股东权益价值的参本报告书共73页第61页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注考依据。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债（单位：元）成都缇尚新材料有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值
资产：4276518.074214576.51
货币资金8303.108303.10
应收账款270712.11270712.11
预付账款24429.6424429.64
其他应收款86000.0086000.00
存货988695.63988173.87
其他流动资产373961.17373961.17
固定资产1721377.321659957.52
长期待摊费用25131.6725131.67
使用权资产777907.43777907.43
负债：3913976.813913976.81
应付账款2272702.052272702.05
应交税费20041.4820041.48
其他应付款781882.43781882.43
一年内到期的非流动负债197120.49197120.49
其他流动负债28612.1528612.15
租赁负债613618.21613618.21
净资产362541.26300599.70
减：少数股东权益
取得的净资产362541.26300599.70购买日可辨认公允价值经中联资产评估集团有限公司按资产基础法确定。
2、其他原因的合并范围变动
（1）新设主体名称取得方式新纳入合并范围的时间
景林绿色科技（天津）合伙企业（有限合伙）设立2021-08-17福港（香港）有限公司设立2021-10-4本报告书共73页第62页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）本集团的构成
持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
云南江城茂源林业有限公司云南江城云南江城林业55.00设立
景谷林茂林业有限公司云南景谷云南景谷制造业100.00设立
景谷永恒木业有限公司云南景谷云南景谷制造业100.00设立
景谷林威林化有限公司云南景谷云南景谷批发业100.00设立
景谷林之海炭业有限公司云南景谷云南景谷制造业100.00设立
福誉企业管理（北京）有限公司北京北京商务服务100.00设立
福港能源（上海）有限公司上海上海批发业100.00设立
福港能源（舟山）有限公司浙江舟山浙江舟山批发业100.00设立福港（香港）有限公司香港香港批发业100.00设立
欣麻科技（昆明）有限公司云南昆明云南昆明批发业60.00收购
上海景誉生物科技有限公司上海上海其他100.00设立
欣麻种植（楚雄）有限责任公司云南楚雄云南楚雄农业种植60.00设立
景林绿色科技（天津）合伙企业（有限合伙）天津市天津市企业管理50.900.10设立
成都缇尚新材料有限公司四川成都四川成都制造业53.45非同一控制下企业合并
（2）重要的非全资子公司
子公司名称少数股东的持股比例（%）本年归属于少数股东的损益本年向少数股东分派的股利年末少数股东权益余额
云南江城茂源林业有限公司45.00-873385.29-4129077.05本报告书共73页第63页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息年末余额年初余额子公司名称非流非流流动非流动资产流动负债流动非流动资产流动负债动动资产资产合计负债合计资产资产合计负债合计负债负债云南江城茂源林业
8747120.301937907.5910685027.8919860754.6619860754.6610636733.712090715.1112727448.8219962319.3919962319.39
有限公司本年发生额上年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量净额营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量净额
云南江城茂源林业有限公司4990063.86-1940856.20-1940856.20-21614.58350997.4650917.1750917.17304693.37本报告书共73页第64页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注
九、金融工具及其风险
（一）与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2021年12月31日，本集团无带息债务。
2、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
于2021年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依据、
划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注四、9。
本集团因应收账款、其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、2，
附注六、4的披露。
3、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本报告书共73页第65页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。
于2021年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目一年以内一至二年二至三年三至五年五年以上
应付账款27035015.74
其他应付款12766088.61
一年内到期的非流动负债（含利息）1238633.43
租赁负债（含利息）755320.41186613.84
其他非流动负债9022322.35
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
注册资本母公司对本公司的母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）持股比例（%）表决权比例（%）周大福投资有限公司北京市投资30000万美元5555
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本集团关系
北美枫情木家居（江苏）有限公司受同一实际控制人控制西藏林芝福恒珠宝金行有限公司受同一实际控制人控制
景谷兴发林化有限公司（注）
注：2021年9月，本公司监事黄建文先生的兄弟黄建民先生将其全部持有的景谷兴发林化有限公司10%的股份转让给黄宇超先生。同时，黄建民先生是景谷兴发林化有限公司董事。
4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
景谷兴发林化有限公司委托加工2914568.58
*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
北美枫情木家居（江苏）有限公司销售人造板10840645.80
景谷兴发林化有限公司销售林化产品4107284.67
（2）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日利息支出
拆入：
西藏林芝福恒珠宝金行有限公司220000000.002021/1/12021/6/304745671.23
西藏林芝福恒珠宝金行有限公司190000000.002021/7/12021/12/304166465.74本报告书共73页第66页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注
2021年，西藏林芝福恒珠宝金行有限公司豁免本公司债务，详见本附注六、20。
（3）关键管理人员报酬
项目本年发生额（万元）上年发生额（万元）
关键管理人员报酬230.93219.30
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款：
北美枫情木家居（江苏）有限公司3786013.80189300.69
景谷兴发林化有限公司1037533.7251876.69
合计3786013.80189300.691037533.7251876.69
（2）应付项目项目名称年末余额年初余额
应付账款：
景谷兴发林化有限公司2183628.73
合计2183628.73
十一、承诺及或有事项
1、或有事项
截至2021年12月31日，本集团无需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项本集团无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
1、租赁
（1）本集团作为承租人
*使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、10、21。
*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额
租赁负债的利息财务费用91954.70
短期租赁费用管理费用40525.93短期租赁费用主营业务成本本报告书共73页第67页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注计入本年损益项目列报项目金额
租赁负债的利息财务费用91954.70
短期租赁费用管理费用40525.93短期租赁费用主营业务成本
合计132480.63
*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出1289286.76
对短期租赁和低价值资产支付的付款额经营活动现金流出48250.00支付的未纳入租赁负债的可变租赁付款额经营活动现金流出
合计1337536.76
（2）本集团作为出租人
*与经营租赁有关的信息
A、计入本年损益的情况计入本年损益项目列报项目金额
租赁收入其他业务收入1527868.73
合计1527868.73
2、签署租赁与委托加工协议暨关联方交易事项
2022年，子公司景谷林威林化有限公司（以下简称“林威林化”）与关联法人景谷兴发林化有限公司（以下简称“兴发林化”）签订《租赁协议》和《委托生产协议》，就租赁松香、松节油生产线以及配套生产线基础设施，以及委托加工生产松香、松节油和歧化松香等事项达成一致。
十四、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄年末余额
1年以内221300.17
1至2年101671.51
2至3年301971.04
3年以上5301833.95
小计5926776.67
减：坏账准备5383460.32
合计543316.35本报告书共73页第68页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按组合计提坏账准备的应收账款
其中：账龄组合5926776.67100.005383460.3290.83543316.35
合计5926776.67——5383460.32——543316.35
（续）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按组合计提坏账准备的应收账款
其中：账龄组合6087323.61100.005369732.4888.21717591.13
合计6087323.61——5369732.48——717591.13
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
一年以内221300.1711065.015.00
一至二年101671.5110167.1510.00
二至三年301971.0460394.2120.00
三年以上5301833.955301833.95100.00
合计5926776.675383460.32
（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合5369732.4813727.845383460.32
合计5369732.4813727.845383460.32
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
单位名称年末余额占应收账款年末余额合计数的比例（%）坏账准备年末余额
上海云经贸有限公司1449451.2624.461449451.26昆明（高加雄）1169184.9219.731169184.92
昆明经开区弘源达建材经营部628000.0010.60628000.00
德庆县德森木业329518.825.56329518.82
唐剑320179.055.4035910.81
合计3896334.0565.753612065.81本报告书共73页第69页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注
2、其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款82005873.2465475511.49
合计82005873.2465475511.49
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄年末余额
1年以内52108949.80
1至2年10392795.17
2至3年28936069.10
3年以上26841428.12
小计118279242.19
减：坏账准备36273368.95
合计82005873.24
*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额
往来款113877408.5890818401.25
押金及保证金2987201.584470834.28
资产租用及转让承包费192878.81181251.31
其他1221753.221018629.87
小计118279242.1996489116.71
减：坏账准备36273368.9531013605.22
合计82005873.2465475511.49
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损失合计
信用损失失（未发生信用减值）（已发生信用减值）
2021年1月1日余额8202109.6222811495.6031013605.22
2021年1月1日余额在
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提3993917.731265846.005259763.73本报告书共73页第70页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损失合计
信用损失失（未发生信用减值）（已发生信用减值）本年转回本年转销本年核销其他变动
2021年12月31日余额12196027.3524077341.6036273368.95
*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合31013605.225259763.7336273368.95
合计31013605.225259763.7336273368.95
*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况款项占其他应收款年末余额坏账准备年末单位名称年末余额账龄
性质合计数的比例（%）余额
景谷永恒木业有限公司往来款43584084.203年以内36.856896493.00
福港能源（上海）有限
往来款27900000.001年以内23.591395000.00公司
江城茂源林业有限公司往来款17366278.861-5年14.6817316571.16
福誉企业管理（北京）
往来款14158000.001-2年11.97755800.00有限公司
景谷林威林化有限公司往来款3869785.771年以内3.27193489.29
合计——106878148.83——90.3626557353.45
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资52298839.671200000.0051098839.6741908839.671200000.0040708839.67
对联营、合营企业投资
合计52298839.671200000.0051098839.6741908839.671200000.0040708839.67
（2）对子公司投资本年计提减减值准备年被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额值准备末余额
江城茂源林业有限公司5500000.005500000.00
景谷永恒木业有限公司31150230.9031150230.90景谷林之海炭业有限公
2058608.772058608.77
司
景谷林威林化有限公司1000000.001000000.00本报告书共73页第71页云南景谷林业股份有限公司2021年度财务报表附注本年计提减减值准备年被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额值准备末余额
景谷林茂林业有限公司1000000.001000000.00
景林绿色科技（天津）
10390000.0010390000.00
合伙企业（有限合伙）
北京景林科技有限公司1200000.001200000.001200000.00
合计41908839.6710390000.0052298839.671200000.00
根据合伙协议，本公司对景林绿色科技（天津）合伙企业（有限合伙）增资。
4、营业收入和营业成本
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本主营业务
其他业务1762193.19677697.3113567401.936007505.87
合计1762193.19677697.3113567401.936007505.87
5、投资收益
项目本年发生额上年发生额
交易性金融资产持有期间取得的投资收益142397.26
合计142397.26
十五、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益1519713.39
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定
578180.34
标准定额或定量持续享受的政府补助除外计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益本报告书共73页第72页