银江技术:关于对深圳证券交易所年报问询函的回复公告

证券代码：300020证券简称：银江技术公告编号：2022-029
银江技术股份有限公司
关于对深圳证券交易所年报问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
银江技术股份有限公司（以下简称“公司”或“银江技术”）于2022年4月22日收到深圳证券交易所创业板公司管理部出具的《关于对银江技术股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2022】第113号）（以下简称“问询函”）。公司就问询函关注的问题回复公告如下：
1.你公司2020年度财务报表被出具带强调事项段的无保留意见的审计报告，所涉事项为“公司控股股东存在通过资金往来、应付账款、在建工程、对外投资等形式占用公司资金的情形”。根据你公司2022年4月15日披露的《带强调事项段的无保留意见涉及事项已消除的专项说明》（以下简称“《专项说明》”）及会计师出具的《带强调事项段的无保留意见涉及事项消除情况的审核报告》（以下简称“《审核报告》”），你公司及会计师均认为2020年年报带强调事项段的无保留意见涉及事项已经消除。请你公司进一步说明针对控股股东资金占用的整改情况、整改措施是否得到充分实施，防范资金占用的制度是否健全有效。请会计师补充提供针对消除强调事项段所执行的主要审核程序，详细说明判断强调事项段涉及情形已消除的依据与合理性。
【公司回复】
公司控股股东银江科技集团有限公司（以下简称“银江集团”）存在通
过资金往来、应付账款、在建工程、对外投资等形式占用银江技术资金的情况。其中，2018年度累计发生金额50398万元，累计偿还金额45398万元，
2018年年末占用资金余额5000万元；2019年度累计发生金额97657.4万元，累计偿还金额84335万元，2019年年末占用资金余额18322.4万元；
2020年1-9月累计发生金额71725.41万元，累计偿还金额90047.81万元；
2020年9-10月偿还利息3805.44万元，截至2020年10月22日，本金及利
第1页共30页息均已偿还完毕。
2018年至2020年期间，银江集团控制银江技术参股的杭州银江智慧产业
创业投资合伙企业（有限合伙）以下简称“产业基金”）向特定项目投资，再由被投资方将资金转入银江集团及其关联方，从而间接占用本息合计
21461.73万元。截至2021年4月12日，银江集团通过产业基金对银江技术
的间接资金占用已全部消除。
针对公司存在控股股东未履行相关程序非经营性占用上市公司资金的情形，结合公司内部控制中的不足，为确保公司的规范治理，公司从以下几个方面进行了整改完善：
1、加强公司董事、监事、高级管理人员定期对相关证券法律法规的学习。
2、修订了公司相关内控制度，加强制度的执行力度。公司在2021年11月21日2020年第二次临时股东大会上审议《关于修订的议案》；同时，公司进一步加强了资金管理制度的执行和监督，健全责任追究机制、权力制衡机制，防范此类情况再次发生。另外，要求公司所有部门严格执行公司章程及制度规定，确保业务、资产及财务等各方面保持独立，确保公司规范运作。
3、充分发挥监事会、内部审计机构的监管职能，加强审计，确保内
部控制制度得到有效执行，密切关注和跟踪日常资金往来的情况。
4、更换了公司年度审计机构。2021年1月4日召开公司第一次临
时股东大会决议审议通过了公司第五届董事会第八次会议审议通过了《关于新聘会计师事务所的议案》，聘请中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴华”）为公司年度审计机构。中兴华针对公司资金占用事项出具了相关报告。
5、公司严格按照有关法律法规的规定和要求，及时履行了资金占用
解决进展的信息披露工作，具体如下表：
序号公告标题公告时间公告编号关于控股股东非经营性资金占用事项及前期重大差错更正的补充
12021/5/262021-030
说明公告
第2页共30页序号公告标题公告时间公告编号关于银江股份有限公司2020年度前期重大差错更正专项说明的鉴
22021/5/26
证报告（中兴华）银江股份有限公司关联方非经营性资金占用及其他关联资金往来
32021/5/26
情况汇总表的专项审核报告（中兴华）
4关于对深圳证券交易所年报问询函的回复公告2021/5/172021-027
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)关于银江股份有限公司2020
52021/5/17年度年报问询函的专项说明
上海锦天城(杭州)律师事务所关于银江股份有限公司年报问询函
62021/5/17
有关事项的法律意见书
7关于控股股东非经营性资金占用事项的自查说明2021/4/26
8银江股份有限公司前期重大会计差错更正的专项说明（中兴华）2021/4/26
9关于前期会计差错更正及追溯调整的公告2021/4/262021-023
董事会关于公司2020年带强调事项段的无保留意见审计报告涉及
102021/4/26
事项的专项说明银江股份有限公司2020年度财务报告非标准审计意见的专项说明
112021/4/26（中兴华）
12关于控股股东及其关联方资金占用自查及整改的公告2021/2/52021-002
13关于深圳证券交易所关注函的回复公告2020/12/152020-070综上，控股股东资金占用的整改情况、整改措施已经得到充分实施，防范资金占用的制度得到进一步有效健全。
【会计师回复】
针对上述事项，我们执行的核查程序主要包括：
1、了解公司法律环境、监管环境舆论环境及其他外部环境因素。了解公司
所在行业状况、经营活动、投融资活动等。在审计过程中保持职业怀疑，充分收集信息，关注异常迹象，评估重大错报风险。核查了公司本年存在的大额的购销交易或其他大额的非常规交易及其商业合理性；关注公司银行账户分布情况，是否存在大额资金异地存放、频繁注销、开立银行账户或突然注销当期交易较为活跃的银行账户等异常情形，评估是否存在重大错报风险。
2、访谈公司实际控制人，了解资金占用形成的原因以及还款的资金来源情况，并检查了控股股东及主要关联企业的资金流水，核实是否发生新增的资金占用。重点关注控股股东是否存在因资金状况、投资需求等导致的舞弊动机，是否存在因相关内部控制缺陷而形成的舞弊机会等。对股东质押情况，了解实际控制人及控股股东质押资金的流向，是否存在与公司客户供应商的往来。
3、了解公司与防止控股股东资金占用相关的内部控制，在资金运营控制测
第3页共30页试中，了解相关的控制环境、风险评估过程、信息系统、控制活动、内部监督，评价这些控制的设计并确定其是否得到执行，特别关注控股股东凌驾于内部控制之上的风险。
4、获取公司提供的关联方及关联方交易清单，了解银江技术公司的关联方
关系及其交易以及相关的内部控制，通过询问、检查等多种方式，恰当实施关联方关系及其交易的风险评估程序，特别考虑资金占用的风险。对可能涉及存在未披露的关联方关系及其交易的迹象，审计过程中保持了高度警觉。
5、通过对资金运营、投资活动、筹资活动、销售与收款及采购与付款等业
务流程进行了解和穿行测试，充分识别与财务相关的内部控制制度和关键控制点，并选取充分适当的样本实施控制测试，重点关注是否存在未经恰当授权审批的情形、与资金占用相关的内部控制运行的有效性，并判断是否存在重大内部控制缺陷。
6、对控制测试中发现的异常情况或控制偏差进行分析，对异常迹象保持警觉，确定其是否存在相应的内部控制缺陷，并采取进一步措施。对系统性偏差或人为故意形成的偏差，考虑舞弊的可能以及对整体审计方案的影响。对异常迹象保持警觉，充分考虑是否存在控股股东凌驾于内部控制之上的情况。
7、关注利用票据开具、虚假票据、票据交易等向控股股东提供资金或掩盖
资金占用的情况。结合票据的函证程序、监盘程序、分析程序及其他检查程序，重点关注票据的真实性及交易的合理性，特别关注票据流转与合同约定、实物流转等是否匹配，以及票据流转的前后手情况。通过网上查验、现场验证等方式，对异常的票据进行重点核查。
8、对预付账款进行审计时，关注公司通过预先支付货款等形式向控股股东提供资金。结合采购与付款相关审计程序，结合市场惯例，判断款项支付的合理性；特别关注期后是否足额收到相关货物，是否存在变更交易、取消交易等情形；
9、关注利用无交易实质的购销业务进行资金占用的情况，结合对收入成本
项目和应收账款、应付账款项目的函证及其他审计程序，核验相关交易的业务单据流转、资金流转和实物流转是否匹配。
10、针对公司本期大额的工程项目进行核查，并抽查原始凭证以及相关付
款审批单据，并与施工合同、发票等资料进行匹配检查，检查工程进度与付款
第4页共30页的匹配性。
11、检查了公司对控股股东资金占用事项的整改措施，包括但不限于占用
资金收回情况、完善内控制度情况、加强内部培训情况等.
12、扩大审计范围、追加审计程序，检查产业基金2021年度的资金流水、对外投资相关的合同协议、公司章程等资料，检查投资项目是否真实存在，核实资金占用金额是否完整披露。
经核查，我们认为：
银江集团通过资金往来、应付账款、在建工程等形式占用公司资金，以及银江集团通过控制产业基金向特定项目投资等方式间接占用公司资金的情
况已整改完成，资金占用相关本金及利息均已偿还完毕；对产业基金循环出资的问题已通过减资形式解决。2021年审我们检查了公司对控股股东资金占用事项的整改措施，结合资金流水核查等程序，未再发现控股股东资金占用事项，强调事项段涉及情形已消除，强调事项段涉及情形已消除的依据充分、合理。
2.你公司主营业务为智慧城市、智慧交通、智慧医疗业务，报告期内，你
公司实现营业收入199968.62万元，同比下降6.48%，实现归属上市公司股东净利润9897.34万元（以下简称“净利润”），同比下降37.24%。其中营业收入金额为2017年以来最低值。请你公司结合报告期内智慧交通、智慧医疗、智慧城市主要项目的进展情况、建设进度、报告期内主要项目的结算情况、报告
期内新签订项目订单情况等，进一步分析营业收入、净利润同比下滑的主要原因，新签订项目订单较以前年度是否存在下降，存量项目结转是否存在障碍。
【公司回复】
公司近几年来，营业收入及净利润具体情况如下所示：
单位：万元项目2019年度2020年度2021年度2021年度同比增长2021年同比增长率
营业收入207950213818199969-13850-6.48%
净利润15004157709897-5873-37.24%
2021年度，公司新签订单金额和去年基本持平，公司营业收入较
2020年度同比下降6.48%，主要是受疫情影响，部分政府项目公开招投标延期，部分在建项目的施工交付延迟，导致收入确认相应的延迟，报告期内公司智慧交通、智慧医疗、智慧城市主要项目的进展情况、建设
第5页共30页进度、报告期内部分主要项目的结算情况如下：
单位：元项目名称合同金额项目状态累计开票累计收款新建鲁南高速铁路菏泽至曲阜段和新建菏泽至
兰考铁路（山东段）客服信息系统集成工程施150109390.00验收101719723.0092097876.60工总价承包
山东魏桥光伏电站项目128640000.00验收109244438.65103612614.05
章丘市智慧城市视频监控“天网”工程 PPP项
95980000.00验收00
目社会资本采购
马銮湾医院智能化终端设备系统一期78102678.00在建16569331.0040000000.00
吉安市智慧城市二期(城市大脑)项目主合同78034697.41验收7683469.747683469.74
郑东新区信息电商产业园智慧园区工程（一期）
66988185.70在建149000.00149000.00
施工新建玉溪至磨憨铁路站房及生产生活房屋等相
61613995.00验收29759129.0022737500.00
关工程 YMZF1B标段驻马店市第二人民医院新建业务用房（门诊医
59284177.12验收43828095.3630178095.36技综合楼）建设项目智能化工程项目郓城县人民医院新院区医疗中心建设项目智能
44156653.00在建00
化工程
新疆维吾尔自治区 JMRH军粮工程信息化建设项
39680230.00验收18987731.0014125823.00
目利用世界银行贷款哈尔滨高寒城市智能公交系
35856720.00验收28685376.0027756686.95
统建设项目出租车车载智能调度终端采购新泰市公安局县乡道路及城区高清智能交通安
32181630.00验收7070000.007070000.00
全系统建设项目施工
颍上县智能交通升级改造（EPC）项目（人民路
32150184.48验收13000000.007000000.00+顺河路）济宁市主城区内环高架及连接线项目监控系统
31665500.70验收9200000.009200000.00
工程（C包）
成都市第二人民医院智慧医院建设项目30636500.00验收9190950.0018381900.00
枣潜高速公路（荆门段）智能交通设施项目26729282.22验收9394910.998594910.99
新乡市中心医院东院区硬件设备整体运维服务26000000.00验收3250000.003250000.00
中共西藏自治区委员会党校（行政学院）智慧
24933082.00验收14959849.2014959849.20
校园信息系统建设项目
同方股份有限公司舞台设备采购项目22143076.71验收5868988.802014794.24徐州市铜山区中医院门急诊病房综合楼智能化
20975647.02验收4536039.874536039.87
工程眉山市东坡区农村供水保障工程（青衣江饮水
20709340.33验收8092896.680二期工程）庆阳市第三人民医院利用德国促进贷款项目
20294243.51验收014941707.41
第03包信息系统设备采购
宁波市第一医院异地建设（一期）项目智能化19607108.83在建01960710.90
第6页共30页设备采购、安装及相关服务
甘南州数字档案馆信息化建设项目18950931.00验收13873698.9413873698.94
长春长东北核心区龙翔商务中心建设项目 C座
18749927.00验收00
楼
玉环市县域整体五水智治样板（试点）项目17201666.00验收5167497.005160499.80
宁波市医疗中心李惠利医院原地改扩建项目16394746.00验收3334946.004974420.60
泸县公安局监管中心安全技术防范系统15709319.60验收6735877.303500000.00
中共洛阳市委党校新校区建设项目（一期）弱
14293417.48验收9096364.109096364.10
电工程项目
2021年度，公司净利润9897.34万元，较去年同期相比，下降37.24%，
主要原因：
1）公司为进一步巩固产品技术优势，加大产品创新力度，为未来的
快速发展奠定良好基础，引进大量研发人才，公司加大研发项目的投入，
2021年度，公司研发费用支出1.07亿元，较去年同期增长3490万元。
2）受地方财政的影响，公司承接实施的部分项目回款有所滞后，坏
账准备计提增加，2021年度坏账准备计提较2020年度增长1990万，对本年度净利润影响较大。
综上所述，公司营业收入下降主要是受到疫情影响，利润下降主要是受到年度研发投入及坏账准备计提增加。新签订项目订单较以前年度不存在下降，存量项目结转不存在障碍。
3.报告期末，你公司应收账款余额191951.47万元，较期初增长约16%。
其中，账龄在1年以上的应收账款账面余额占应收账款账面总额约43%。近四年应收账款周转率分别为2.05、1.49、1.38、1.13，应收账款周转率连续四年下降。请你公司：
（1）分别核实智慧交通、智慧医疗、智慧城市业务的应收账款前五名欠款
方、欠款金额、应收账款发生时间、账龄情况、截至目前的回收情况。如主要欠款方账龄在1年以上，请核实说明账龄较长的原因，是否逾期、逾期金额、坏账计提金额，应收账款回收是否存在障碍。
（2）结合应收账款坏账准备的会计政策、减值测试过程、同行业可比公司
情况说明坏账计提比例是否合适以及坏账准备计提是否充分、适当。
（3）结合同行业可比公司情况，说明应收账款周转率持续下降的原因及合理性。
第7页共30页（4）说明应收账款增长与营业收入、净利润变化的匹配性。
请会计师核查并发表明确意见。
回复：
一、分别核实智慧交通、智慧医疗、智慧城市业务的应收账款前五名欠款
方、欠款金额、应收账款发生时间、账龄情况、截至目前的回收情况。如主要欠款方账龄在1年以上，请核实说明账龄较长的原因，是否逾期、逾期金额、坏账计提金额，应收账款回收是否存在障碍；
【公司回复】
公司近2021年末智慧交通、智慧医疗、智慧城市业务的应收账款前五
名情况如下所示：
单位：万元客户应收账款余额发生年度账龄截止回复日收款
智慧交通业务：
客户17035.122021年1年以内
客户24970.362021年1年以内
2-3年725.50；3-4年
客户34346.692018年；2019年
1008.44
1年以内142.44；1-2年
客户43339.942020年；2021年1000.00
1697.50
客户52806.332019年2-3年智慧医疗业务：
2019年；2020年；1年以内1960.90;1-2年
客户64355.86
2021年2382.19；2-3年12.77
1年以内1499.25；1-2年
客户73403.202020年；2021年100.00
1903.94
1年以内256.87;1-2年
客户82171.942020年；2021年
1915.07
客户91906.142020年1-2年客户101365.002021年1年以内1767.84
智慧城市业务：
客户1113585.002019年2-3年2000.00
客户122222.462021年1年以内
客户132124.162021年1年以内539.01
客户141930.362021年1年以内
客户151904.632021年1年以内809.29
第8页共30页公司项目绝大部分都是通过招投标在市场中公平公开取得，具体的付款方
式、结算周期在招标文件中已有明确的规定，公司主要客户为政府机关或事业单位，近三年签订的合同中约定的付款方式、结算周期等未发生重大的变化，主要客户的支付能力也未发生重大变化。
公司项目一年以上应收账款形成的主要原因：在项目实施过程中，通常会有变更或增补，部分变更、增补部分或项目终验后需有政府第三方审计后才能支付；部分达到合同约定付款条件的项目，由于受政府宏观调控影响，各地财政较上年资金较为紧张，政府支付审批流程增长，项目回款滞后。公司所承接项目绝大部分是政府单位及事业单位项目，政府单位和事业单位相对企业单位有着更好的信用保障和资金支付能力，存在坏账风险的可能性相对较小，根据历史情况，公司一般认为项目尚未办理竣工决算前，结算滞后属于常规现象，而并非存在信用问题或支付能力问题。
同时，公司已经对应收账款的账龄进行分析，并编制账龄分析表，按照公司坏账准备计提政策对公司报告期末的应收账款计提了坏账准备。
公司近两年坏账准备计提情况如下所示：
单位：元
2021年末2020年末
账龄应收账款余额坏账准备应收账款余额坏账准备计提
1年以内1267073393.5963353669.701070279448.8153513972.45
1至2年457031971.9645703197.20422539093.2042253909.33
2至3年307489356.1761497871.23255035049.1651007009.82
3至4年43130333.2021565166.6025787873.5812893936.80
4至5年16904108.148452054.0742113532.6121056766.31
5年以上128396228.74128396228.74110948941.01110948941.01
合计2220025391.80328968187.541926703938.37291674535.72
二、结合应收账款坏账准备的会计政策、减值测试过程、同行业可比公司
情况说明坏账计提比例是否合适以及坏账准备计提是否充分、适当；
【公司回复】
公司以预期信用损失为基础，对应收账款按照其适用的预期信用损失计量方法（按整个存续期的简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司不选择简化处理
第9页共30页方法，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
公司对信用风险显著不同的应收账款单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的应收账款外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
对于不含重大融资成分的应收款项，公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据账龄分析法组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
账龄组合预期信用损失率如下所示：
账龄应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年，下同）5.00
1至2年10.00
2至3年20.00
3至4年50.00
4至5年50.00
5年以上100.00
同行业中北京易华录信息技术股份有限公司（以下简称“易华录”）应收
账款坏账准备计提政策为：
对于应收账款无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收账款组合1：关联方组合
应收账款组合2：其他应收款项组合
第10页共30页对于划分为组合的应收账款，本公司编制应收账款账龄/逾期天数与整个存
续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
易华录划分为组合的应收账款预期信用损失率如下所示：
账龄应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年，下同）3.86
1至2年13.15
2至3年22.56
3至4年29.39
4至5年47.47
5年以上100.00
易华录无论是业务类型还是业务规模都与公司较为相似，坏账准备计提政策也基本一致，相较易华录，公司认为3年以上的应收款项即使依旧在信用期内，但潜在不可回收风险增大，因此公司3至4年、4至5年账龄对应的应收账款坏账计提比例均高于同行业的易华录。
综上，公司坏账准备计提政策符合公司实际情况，公司通过参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率，确保预期信用损失计提充分。
三、结合同行业可比公司情况，说明应收账款周转率持续下降的原因及合理性；
【公司回复】
近三年公司应收账款的实际回收周期及同行业易华录的情况如下所示：
应收账款账应收账款应收账款坏账准应收账款公司年份面余额（亿账面价值周转天数较上期备周转率元）（亿元）（天）
202122.203.2918.91317.401.13-18.12%
银江技术202019.272.9216.35261.101.38-7.52%
201917.592.9014.16241.461.49
202127.603.0524.55462.010.78-15.22%
易华录202028.781.4827.30390.920.92-24.70%
201935.471.8333.64294.381.22
无论是本公司还是易华录本期应收账款周转率均在下降，首先因目前市场招标项目类型逐渐由建造合同向系统集成项目转变，建造合同在项目施工期间根据合同约定可申请施工进度结算款，而系统集成项目大部分工程款需等到项
第11页共30页目完工验收后结算，其次，受近几年市场经济下行的影响，各地财政均较为紧张，款项拨付及用款计划等较往年都开始收紧，虽不影响其支付能力，但是审批支付会更为严格，时间会相对加长。因此，公司应收账款周转率较低且持续下降符合行业特点，具有合理性。
四、说明应收账款增长与营业收入、净利润变化的匹配性；
【公司回复】
近三年公司应收账款、营业收入、净利润变动情况如下所示：
应收账款应收账款营业收入营业收入扣非净利扣非净利年度账面余额
增长率（亿元）增长率润（亿元）润增长率（亿元）
202122.2015.20%20.00-6.45%0.77-43.80%
202019.279.55%21.382.79%1.374.58%
201917.59——20.80——1.31——如本问题回复“三、结合同行业可比公司情况，说明应收账款周转率持续下降的原因及合理性”所述，受市场招标项目类型转变、各地财政款项拨付收紧等市场环境变化影响，公司应收账款回款时间变长，导致公司应收账款的增长率大于营业收入和净利润的增长率。
同行业可比公司易华录应收账款与营业收入、净利润的变动情况类似，具体如下：
应收账款应收账款营业收入营业收入扣非净利扣非净利年度账面余额
增长率（亿元）增长率润（亿元）润增长率（亿元）
202127.60-4.10%20.20-28.01%-2.75-189.87%
202028.78-18.86%28.06-25.05%3.060.33%
201935.47——37.44——3.05——综上，公司应收账款的增长率大于营业收入和净利润的增长率是由于市场环境变化影响，同行业可比公司也存在类似的情况，应收账款的增长与营业收入、净利润变化是匹配的。
五、请会计师核查并发表明确意见；
【会计师回复】
在本次审计中，我们将应收账款坏账准备计提作为关键审计事项，针对应收账款我们执行的主要审计程序及结果如下：
1、我们了解、评价及验证了银江技术公司管理层在对应收账款可收回性评
第12页共30页估方面的关键控制，包括应收账款的账龄分析和对应收账款余额的可收回性的定期评估；
2、我们选取样本对应收账款余额进行了函证；
3、我们对管理层所编制的应收账款的账龄准确性进行了测试；
4、我们获取了管理层对大额应收账款可回收性评估的文件，对账龄在一年
以上的余额，了解了客户背景、合同签订及履约情况，查阅了工程项目进度和回款情况等；
5、对于已计提坏账准备的部分，我们根据应收账款的账龄以及坏账准备计提比例，测试了坏账准备的计算过程。
综上，我们认为：
1、公司部分应收账款账龄较长的原因主要为各地财政支付审批流程较长等
原因导致，应收账款的回收不存在重大障碍；
2、公司报告期末应收账款坏账准备的计提比例是合理的，与同行业可比公
司不存在重大差异；
3、结合同行业可比公司情况，公司应收账款周转率持续下降、应收账款增
长与营业收入、净利润变化趋势不一致，主要是受市场环境变化影响，具有合理性。
4.报告期末，你公司合同资产余额177025.72万元，主要为已完工未结算工程项目。请你公司：
（1）核实已完工未结算工程主要项目具体情况，包括但不限于项目名称、合同金额、业务内容、项目开始时间、截至目前的完工进度、累计收入确认及
成本结算情况、未结算的原因，是否符合合同约定、减值准备测算的具体过程和计提依据以及减值准备计提是否充分、合理。
（2）报告期内，合同资产中约6298万元转入其他非流动资产，请核实前
述项目的具体情况，转入其他非流动资产的原因，是否符合企业会计准则的有关规定。
请会计师核查并发表明确意见。
回复：
一、核实已完工未结算工程主要项目具体情况，包括但不限于项目名称、
第13页共30页合同金额、业务内容、项目开始时间、截至目前的完工进度、累计收入确认及
成本结算情况、未结算的原因，是否符合合同约定、减值准备测算的具体过程和计提依据以及减值准备计提是否充分、合理；
【公司回复】
公司合同资产项目列示的“已完工未结算工程项目”主要涵盖以下两类项目，分别为结算进度低于公司项目的完工进度在建项目和已完工但尚未办理竣工结算的项目。
未结算的原因主要为：因工程项目实施过程中存在较多的不确定因素导致
公司无法完全按照合同约定的工程结算方法进行工程结算，会出现部分项目结算进度滞后于合同约定结算进度的情形。由于业主方主要为政府及其附属机构、央企、国企等，资金来源以财政拨款为主，除达到合同约定的收款条件外，往往需要政府财政资金到位方可实现回款，而地方财政资金普遍存在申请、审批、分配、调拨等流程较长的问题，导致部分项目结算进度滞后。但由于客户信用状况较好，这些项目发生减值的风险仍然较低。
2021年末，已完工未结算工程项目期末余额达17.36亿元，公司2021年末
已完工未结算工程项目为余额超过1000万元的主要项目明细情况列示如下：
第14页共30页单位：万元已完工未结项目开始时
序号项目名称/业务内容合同金额完工进度累计确认收入累计结转成本年末状态算金额间
云南省华坪至丽江高速公路 K0+000-K89+510
115544.8627580.002018年100.00%25302.7519020.84已完工未竣工决算
段机电工程施工郑东新区信息电商产业园智慧园区工程（一
24889.666698.822020年79.79%4903.723615.19在建项目
期）施工新建鲁南高速铁路菏泽至曲阜段和新建菏泽
3至兰考铁路（山东段）客服信息系统集成工4439.4215010.942020年100.00%13771.509631.13已完工未竣工决算
程施工总价承包
云南省 G8012弥勒至楚雄高速公路弥勒至玉
44034.829800.222021年44.88%4034.822902.16在建项目
溪段机电工程三大系统项目
5经开区南区智能交通系统工程3802.256390.752019年100.00%5655.533702.41已完工未竣工决算
6马銮湾医院智能化终端设备系统一期3113.937810.272021年63.92%4580.244021.33在建项目
新建玉溪至磨憨铁路站房及生产生活房屋等
72922.466161.402020年100.00%5652.664145.84已完工未竣工决算
相关工程 YMZF1B标段新乡市中心医院东院区硬件设备整体运维服
82146.232600.002020年100.00%2452.831747.76已完工未竣工决算
务
南天成路西延（苏虞张快速路-相城大道）等
92134.563737.672019年100.00%3429.052415.40已完工未竣工决算
5个项目交通设施工程
10察尔汗梦幻盐湖景区一期工程智能化项目2060.782807.812018年100.00%2575.981874.85已完工未竣工决算
济宁市主城区内环高架及连接线项目监控系
111992.663166.552021年100.00%2836.702082.31已完工未竣工决算
统工程（C包）
G329蚌埠长淮卫淮河大桥至怀远县卞河路段
121923.334218.892019年100.00%3870.542645.00已完工未竣工决算
一级公路、城市中环线部分路段交通安全设
第15页共30页已完工未结项目开始时
序号项目名称/业务内容合同金额完工进度累计确认收入累计结转成本年末状态算金额间施工程
颍上县智能交通升级改造（EPC）项目（人民
131756.903215.022018年100.00%2949.562175.62已完工未竣工决算路+顺河路）
浙北医学中心（湖州市中心医院迁建工程）
141734.367157.712018年100.00%6560.194542.49已完工未竣工决算
智能化系统工程山东魏桥光伏电站项目（邹魏第一工业园第三生产区 7.66MWp分布式光伏发电项目、邹
15 魏第二工业园第三生产区 20.5MWp分布式光 1734.21 12864.00 2020年 100.00% 11509.40 8846.78 已完工未竣工决算
伏发电项目、邹魏第三工业园第一生产区
16.2MWp分布式光伏发电项目）
长春长东北核心区龙翔商务中心建设项目 C
161720.181874.992017年100.00%1720.181257.47已完工未竣工决算
座楼
17枣潜高速公路（荆门段）智能交通设施项目1590.312672.932020年100.00%2452.231800.6已完工未竣工决算
南京市青少年宫迁建项目智能化工程设计施
181565.004370.782018年100.00%4007.262876.04已完工未竣工决算
工一体化忠州大剧场及附属设施项目 EPC（设计、采购、
191555.592869.432019年100.00%2632.501914.97已完工未竣工决算
施工）工程智能化工程专业分包徐州市铜山区中医院门急诊病房综合楼智能
201508.222097.562021年100.00%1924.371385.05已完工未竣工决算
化工程
郑东新区龙湖金融中心一区、二区、C4-03地
211468.383186.672017年100.00%2631.052030.50已完工未竣工决算
块项目建筑智能化工程皖赣铁路芜湖至宣城段扩能改造工程站房及
221467.952450.002016年100.00%2240.901471.47已完工未竣工决算
相关配套工程 I标段项目
第16页共30页已完工未结项目开始时
序号项目名称/业务内容合同金额完工进度累计确认收入累计结转成本年末状态算金额间驻马店市第二人民医院新建业务用房（门诊
231417.995928.422021年100.00%5438.924007.23已完工未竣工决算医技综合楼）建设项目智能化工程项目郓城县人民医院新院区医疗中心建设项目智
241401.664415.672021年34.60%1401.66898.33在建项目
能化工程洞庭湖博物馆智能化与安防设备设计与施工
251392.862892.182017年100.00%2650.961830.41已完工未竣工决算
总承包项目
26茶马君澜温泉度假酒店二期机电工程1378.474391.032019年100.00%4028.473614.01已完工未竣工决算
中共西藏自治区委员会党校（行政学院）教
27学应急培训综合楼和学员活动中心信息化建1361.492197.832021年100.00%1967.771486.03已完工未竣工决算
设应急培训系统及硬件设备采购项目
28商城大街东延及其支路交通设施安装工程1354.222528.102019年100.00%2319.361698.47已完工未竣工决算
宁波市第一医院异地建设（一期）项目智能
291353.211960.712021年89.29%1549.291396.28在建项目
化设备采购、安装及相关服务
2019年包河区第一批慢行系统完善工程-交
301342.502099.232020年100.00%1925.901294.63已完工未竣工决算
通工程-2标段
31泰康之家湘园项目一期弱电智能化工程1321.462869.802019年100.00%2632.842054.53已完工未竣工决算
长春长东北核心区龙翔商务中心建设项目 D
321182.481288.912017年100.00%1182.48852.43已完工未竣工决算
座楼颍上县城乡智能交通升级改造项目设计施工
331144.041747.002019年100.00%1602.751263.95已完工未竣工决算
一体化重庆西南宸洲肿瘤康复集团有限公司康养小
341095.613458.642021年34.53%1095.61782.05在建项目
镇智能化项目
35浙江省杭州市杭政储出【2014】21号地块商1079.271331.152020年95.81%1170.09879.20在建项目
第17页共30页已完工未结项目开始时
序号项目名称/业务内容合同金额完工进度累计确认收入累计结转成本年末状态算金额间业商务用房兼容商品住宅项目
36 台州浙东医养项目一期 A标段（智能化工程） 1075.58 3852.13 2020年 100.00% 3534.06 2611.61 已完工未竣工决算
青州市妇幼保健院新院建设项目智能化设备
371044.692655.152020年42.89%1044.69745.70在建项目
采购及安装工程
青岛西海岸新区贡北路、海口路地下综合管
381035.341818.532018年100.00%1668.371122.37已完工未竣工决算
廊 PPP项目
39宁波市医疗中心李惠利医院原地改扩建项目1034.201639.472021年100.00%1504.111138.43已完工未竣工决算临沂经济技术开发区人民医院（临沂市第三
40人民医院）门诊病房综合楼二期工程智能化1029.011871.142021年59.94%1029.01734.51在建项目
项目宁波杭州湾创业创新大厦应急指挥中心项目
411021.702006.082019年100.00%1840.441295.73已完工未竣工决算
设计施工一体化新雅城市金街项目机电设备供货及专业安装
421017.0512470.002017年8.89%1017.05721.68在建项目
工程
合计89188.89202163.58158297.79116532.79
第18页共30页公司合同资产——已完工未结算工程项目减值准备计提情况如下：
单位：万元期末余额项目账面余额减值准备账面价值
已完工未结算工程项目173574.152603.61170970.54
尚未到期质保金12445.31186.6812258.63
减：计入其他非流动资产6297.9294.476203.45
合计179721.542695.82177025.72
本公司对信用风险显著不同的合同资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务等。
除了单项评估信用风险的合同资产外，本公司基于共同风险特征将合同资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。除了单项评估信用风险的合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据已完工未结算工程组合本组合以合同资产款项性质作为信用风险特征。
尚未到期质保金组合本组合以合同资产款项性质作为信用风险特征。
由于已完工未结算工程项目形成的合同资产，在项目结算时将转为应收账款，故其预期信用损失率以公司前3年应收账款平均坏账损失率为基础确定。
公司2018-2020年应收账款损失率数据如下：
金额单位：万元项目2018年度2019年度2020年度
当期新增全额计提坏账2469.511121.06668.75
当期坏账核销339.47
小计2469.511460.52668.75年末应收账款余额合计161762.05175886.83192670.39
实际损失率1.53%0.83%0.35%当期新增全额计提坏账准备的应收账款（包括个别认定法计提和账龄迁徙至
5年以上的），以及当期实际核销的坏账准备，视同为实际损失。
经测算，公司2018-2020年应收账款的实际损失率呈下降趋势，三年平均损失率为0.90%，综合考虑历史数据、行业环境等因素后确定按组合计提减值准备
第19页共30页的合同资产的预期信用损失率为1.50%。期末已完工未结算项目不存在需要单项
计提的情形，均按照合同资产余额的1.50%计提。
综上，公司已完工未结算项目合同资产均已按照会计政策的规定进行了减值测试，并充分计提了减值准备。
二、报告期内，合同资产中约6298万元转入其他非流动资产，请核实前述
项目的具体情况，转入其他非流动资产的原因，是否符合企业会计准则的有关规定；
【公司回复】
公司合同资产中转入其他非流动资产的6298万元，为公司已完工验收质保金尚未到期结算且项目质保金的结算周期在一年以上部分。质保金对应的质保属于保证性质保，不构成单项履约义务，在新收入准则下应作为合同资产核算。由于结算期限超过一年，故应列报为其他非流动资产。
综上，公司结算期限超过一年的质保金转入其他非流动资产并已计提相应减值准备，符合企业会计准则的有关规定。
三、请会计师核查并发表明确意见；
【会计师回复】
公司财务报表合同资产项目列示的“已完工未结算工程项目”主要涵盖以下
两类项目，分别为结算进度低于公司项目的完工进度的在建项目和已完工但尚未办理竣工决算的项目。
我们在年报审计中对公司本期新增主要合同资产项目进行了复查。
我们本次复查的项目数量为69个，其中期末已完工未结算金额大于1000万的项目24个，已完工未结算金额小于1000万的项目45个。本次复查的主要项目的合同金额、开票收款结算情况、合同资产期末余额及年末状态。
我们结合金融工具准则及公司关于合同资产组合划分及减值准备计提的会计政策，复核并计算合同资产减值准备，核实其减值准备计提是否充分。
我们通过项目对主要项目质保金、质保期、验收情况的检查，核实是否验收和核实质保金结算期。
综上，我们认为公司已完工未结算工程项目形成的合同资产符合公司所承建工程项目年末的实际情况，因工程项目实施过程中存在较多的不确定因素导致公司无法完全按照合同约定的工程结算方法进行工程结算，会出现部分项目结算进
20度滞后于合同约定结算进度的情形，具有合理性。期末合同资产减值准备计提依据合理，计提金额是充分、适当的。已验收项目质保金结算期转入其他非流动资产否符合企业会计准则的有关规定。
5.年报显示，你公司经营活动现金流量净额为-26036.89万元，同比下降
184.58%，你公司经营活动现金流量净额连续两年为负。请你公司：
（1）结合主要产品销售情况、信用政策、相关财务报表科目的勾稽关系等，说明经营活动现金流量变化与净利润变动的匹配性。请会计师核查并发表明确意见。
（2）说明你公司于2020年年报问询函回复中披露的有关改善经营活动现
金流的具体措施是否得到充分实施，如否，请说明原因，并说明进一步拟采取的改进措施及其有效性。
回复：
一、结合主要产品销售情况、信用政策、相关财务报表科目的勾稽关系等，说明经营活动现金流量变化与净利润变动的匹配性；请会计师核查并发表明确意
见;
【公司回复】
报告期经营活动现金流量净额和净利润对比（现金流量间接法）
单位：元补充资料本期金额上期金额
将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润95645814.25151368294.85
加：资产减值准备1546504.295284434.43
信用减值损失31761029.6311860353.62
固定资产折旧、投资性房地产折旧、生产性生物资产折
34151228.1533690405.44
旧
无形资产摊销24504389.4523463169.64
长期待摊费用摊销2128057.962430859.51处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益-2772459.58-3377.68以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）2060.0528047.03
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）86931194.5879015094.63
投资损失（收益以“－”号填列）-3403099.16-2427544.16
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-5337327.87-306383.87
21补充资料本期金额上期金额
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-4144458.93
存货的减少（增加以“－”号填列）77298068.1774006757.08
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-589691352.59-433733104.63
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-37635044.21-48642464.82其他（注）24427032.7416617833.29
经营活动产生的现金流量净额-260368904.13-91492084.57
公司作为城市大脑运营服务商，专注于通过人工智能、大数据、物联网等先进技术，聚焦智慧交通、智慧健康等行业，主营业务主要包括相关系统建设、软件服务、运营服务等。公司项目绝大部分都是通过招投标在市场中公平公开取得，具体的付款方式、结算周期在招标文件中已有明确的规定，公司主要客户为政府机关或事业单位。从行业大环境看，近几年业主的资金流较为紧张，行业垫资项目以及项目垫资的比例均有所增加，导致项目资金投入时间远远早于项目收款时间，行业回款压力较大，从而导致公司经营活动产生的现金净流量大于公司实现的净利润。
从财务报表相关科目勾稽角度看，主要原因为：（1）公司2021年经营性应收项目增加589691352.59元，主要系应收账款余额增加293321453.42元。
应收账款余额增加主要系近几年受到国内宏观环境影响导致国内大部分国有及事
业单位、政府机构以及民营企业的资金流较为紧张，导致上述单位在资本性支出方面较为谨慎，而公司的客户大部分为国家机关、国有单位，相对于公司来讲业主较为强势，从而使公司所承做的工程项目收款进度远落后于公司实际的工程项目完工进度，导致项目垫资款增加，加大了公司的资金压力，导致公司2021年度经营性应收项目增加金额较大。（2）公司2021年经营性应付项目减少37635044.21元，主要系应付账款减少导致，原因主要工程项目施工进度要求，
支付采购款所致。上述两项主要原因导致公司2021年经营活动现金流量净额为负且与净利润变动趋势不一致。报告期内公司经营活动现金流量净额与净利润差异较大主要由于公司业务特点及行业大环境影响所致，具有合理性。
【会计师回复】
我们复核了公司现金流量表的编制过程，同时对公司按照间接法编制的现金流表所分开列示的项目进行逐一复核，并检查项目的收款、供应商的付款，对公司收付款的真实性、及时性进行复核，结合分析性程序，分析判断公司现金流量变动的合理性。
22经核查，我们未发现公司2021年度净利润与经营活动现金流量净额之间的差
异调节因素存在重大不合理之处。
二、说明你公司于2020年年报问询函回复中披露的有关改善经营活动现金
流的具体措施是否得到充分实施，如否，请说明原因，并说明进一步拟采取的改进措施及其有效性。
【公司回复】
公司已经采取措施改善现金流，以保证公司业务的顺利开展。收款方面，为了改善公司现金流情况，加速项目回款，公司针对达到合同约定付款条件的应收账款由专门项目经理跟进回款，并要求项目经理及时与客户进行沟通，将项目的回款工作计入其绩效考核。安排专人对项目实施进度和回款情况进行记录、统计和风险提示，加强对回款过程的控制和监督，加大应收账款催收力度。在公司持续催款下，回款情况有望逐步改善。采购方面，精细化项目执行时间表和设备供应计划，缩短备货期间，提高存货周转率。项目实施方面，公司将采取措施加快项目实施效率。（1）加强员工培训体系建设，组织定期、分层培训，提高员工实施能力；（2）完善项目分级动态评估和项目协调机制，及时调整项目资源配置；
（3）完善项目经理任职、考核及储备机制，促进综合项目实施管理，缩短综合项
目实施验收周期。综上所述，公司报告期经营活动现金流为负是公司行业特性导致的，公司已经采取措施改善现金流量，公司经营业务具备可持续性。
6.报告期末，你公司货币资金期末余额42599.75万元，短期借款期末余
额165409.09万元。请你公司：
（1）核实截至本函回复日你公司短期借款的明细情况，包括借款对象、金
额、借款发生时间、借款到期日等，并核实是否存在短期借款逾期情形。
（2）结合短期借款、经营活动现金流变化情况等，进一步核实你公司是否存在偿债风险及对公司持续经营能力的影响。
请会计师核查并发表明确意见。
【公司回复】
（1）核实截至本函回复日你公司短期借款的明细情况，包括借款对
象、金额、借款发生时间、借款到期日等，并核实是否存在短期借款逾期情形。
23截至回复日，公司短期借款具体情况如下所示：
银行名称贷款金额（万元）借款日到期日
浦发银行30002021/5/192022/5/9
恒丰银行40002021/11/112022/5/10
浦发银行53002021/5/212022/5/21
工商银行99002021/5/282022/5/25
农业银行50002021/6/162022/6/14
工商银行50002021/6/232022/6/17
兴业银行60002021/6/212022/6/20
兴业银行60002021/6/222022/6/21
光大银行30002022/3/222022/6/21
兴业银行60002021/6/232022/6/22
工商银行50002021/6/302022/6/29
浦发银行20002021/6/302022/6/30
工商银行30002021/7/262022/7/23
农业银行60002021/7/292022/7/28
工商银行71002021/8/42022/8/4
浦发银行27002021/8/172022/8/17
恒丰银行20002022/2/222022/8/22
杭州银行30002022/3/12022/8/31
中信银行57002021/9/152022/9/14
光大银行50002022/3/222022/9/21
江苏银行30002022/4/62022/10/20
交通银行50002021/12/32022/12/2
中国银行40002022/1/122023/1/9
浙商银行45002022/1/172023/1/16
工商银行50002022/1/312023/1/25
中信银行50002022/1/282023/1/27
招商银行40002022/3/102023/3/8
招商银行40002022/3/102023/3/8
招商银行20002022/3/112023/3/8
农业银行50002022/3/182023/3/17
民生银行50002022/3/242023/3/23
工商银行40002022/4/152023/4/7
浙商银行30002022/4/212023/4/19
建设银行50002022/4/292023/4/28
截至回复日，公司短期借款合计15.32亿元，不存在逾期情况。
（2）结合短期借款、经营活动现金流变化情况等，进一步核实你公司是否存在偿债风险及对公司持续经营能力的影响。
24公司近几年来经营活动现金流量及应收账款周转天数
项目2022年1-3月份2021年2020年2019年经营现金流入（万元）70295186365179943232566
经营现金流出（万元）76480212402189093231252
经营现金净流量（万元）-6185-26037-91501314应收账款周转天数335317261241
受地方财政影响，公司2021年度应收账款周转天数317天，较2020年有所增加。同时，公司承接实施的项目建设期平均在一年左右，项目建设完成后剩余的回款周期平均一年左右，而供应商的付款账期较短，项目垫资压力较大。
截至回复日，公司短期借款15.32亿元，为了保障公司正常的经营发展，按期兑付到期债务，公司已采取以下应对措施：
1）公司将按照聚焦主业的战略思路，做大区域，做深领域，盘活资产，减轻偿债压力。
2）公司将加强资金和应收账款管理，加大了应收账款的催收力度，
对工程项目负责人加大项目回款的考核比重，成立了以公司高管为主要负责人的应收账款领导小组。
3）公司与各金融机构保持良好的合作关系，与金融机构沟通磋商，
调整优化公司债务结构，增加中长期贷款，使融资期限与公司的项目时间需求相对应。
4）公司将利用多种渠道筹措资金，优化公司的资本结构，加大股权类融资，合理控制财务成本，及时满足资金需求。
综上所述，公司不存在偿债风险及短期借款对公司持续经营能力的影响。
三、请会计师核查并发表明确意见；
【会计师回复】经核查，基于我们对公司2021年度财务报表所执行的审计程序，未发现公司的上述回复与我们在审计过程中获取的审计证据在所有重大方面存在不一致之处。截止问询函回复日，公司不存在逾期债务。公司资产负债率维持在较低水平，公司短期偿债能力较好，不存在债务逾期风险。
257.报告期末，你公司固定资产余额23266.71万元，较期初增长约141%。
其中投资性房地产转入金额17813.36万元。你公司2020年曾将约42300万元固定资产转为投资性房地产。请你公司：
（1）核实2020、2021年固定资产、投资性房地产转化项目的名称，是否存在连续两年对同一资产进行反复转化的情形。
（2）核实近两年固定资产、投资性房地产转化的依据、对公司生产经营的影响以及相关会计处理是否符合会计准则规定。请会计师核查并发表明确意见。
回复：
一、核实2020、2021年固定资产、投资性房地产转化项目的名称，是否存在连续两年对同一资产进行反复转化的情形；
【公司回复】
2020年固定资产转入投资性房地产的情况
单位：万元年初投资性房地产本期固定资产转期末投资性房地项目名称变动原因确认依据原值入产原值西园八路2号银江软出租面积
4774.06216.424990.48租赁合同
件园变化
广东写字楼953.80953.80
陕西办公楼269.98269.98
中国智谷富春园区出租面积租赁合同、管理层
24924.186482.3031406.48
11#-14#楼变化决定
中国智谷富春园区出租面积租赁合同、管理层
35626.7235626.72
A1、A2幢 变化 决定
合计30922.0242325.4473247.46
2021年固定资产、投资性房地产的转化情况
单位：万元本期在建本期转出年初投资性本期固定期末投资性项目名称工程转入至固定资出售变动原因确认依据房地产原值资产转入房地产原值产
租赁合同、西园八路2号出租面积
4990.489095.7214086.20管理层决
银江软件园变化定
出售合同、
广东写字楼953.80476.90476.90出售管理层决定
陕西办公楼269.98419.09689.07出租面积租赁合同、
26本期在建本期转出
年初投资性本期固定期末投资性项目名称工程转入至固定资出售变动原因确认依据房地产原值资产转入房地产原值产变化管理层决定
租赁合同、中国智谷富春
31406.4831406.48管理层决
园区11#-14#楼定
租赁合同、
中国智谷富春 A1幢变更
35626.723996.0617813.3621809.42管理层决
园区 A1、A2幢 为自用定
合计73247.469514.813996.0617813.36476.9068468.07
2020年度，西园八路2号银江软件园、广东写字楼、陕西办公楼按照实际出
租和自用面积的比例分摊计入投资性房地产和固定资产，报告期内出租面积发生变化的，相应调整投资性房地产和固定资产的金额。2020年12月公司管理层决定将中国智谷富春园区 A1、A2幢、11#-14#楼房产，整体用于对外出租，故 2020年将中国智谷富春园区 11#-14#楼、中国智谷富春园区 A1、A2幢均调整至投资性房地产。
2021年 11月，公司将办公地址从西园八路 2 号搬迁至中国智谷富春园区 A1幢，管理层决定将中国智谷富春园区 A1幢变更为自用，智谷富春园区其余房产仍整体用于对外出租。故公司 2021年末将中国智谷富春园区 A1幢由投资性房地产转回至固定资产，该项资产由于用途发生变更，存在连续两年进行反复转化的情况。
二、核实近两年固定资产、投资性房地产转化的依据、对公司生产经营的影响以及相关会计处理是否符合会计准则规定；
【公司回复】
公司投资性房地产采用成本模式进行后续计量，固定资产用途的改变对公司财务状况不存在重大影响。
根据企业会计准则，投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或者两者兼有而持有的房地产。投资性房地产应当能够单独计量和出售。投资性房地产核算范围包括：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
参照《企业会计准则讲解（2010版）》关于已出租建筑物的解释，“已出租
27的建筑物是企业已经与其他方签订了租赁协议，约定以经营租赁方式出租的建筑物。一般应自租赁协议规定的租赁期开始日起，经营租出的建筑物才属于已出租的建筑物。通常情况下，对企业持有以备经营出租的空置建筑物或在建建筑物，如董事会或类似机构作出书面决议，明确表明将其用于经营租出且持有意图短期内不再发生变化的，即使尚未签定租赁协议，也应视为投资性房地产。这里的空置建筑物，是指企业新购入、自行建造或开发完成但尚未使用的建筑物，以及不再用于日常生产经营活动且经整理后达到可经营出租状态的建筑物。”根据企业会计准则及相关规定，公司已签订租赁协议以经营租赁方式出租的建筑物，以及虽然尚未出租但经公司总经理办公会议明确表明将其用于经营租赁的建筑物，属于投资性房地产的核算范围，公司关于投资性房地产的会计处理符合企业会计准则的规定。
三、请会计师核查并发表明确意见；
【会计师回复】
我们获取了公司房租出租台账，核实各处房产用于经营出租和自用的具体情况；检查了房租出租相关的协议、管理层书面确认文件，核实投资性房地产的核算范围，复核投资性房地产计价是否准确；了解公司投资性房地产会计核算方法，评价会计核算是否符合企业会计准则的规定。
经核算，我们认为，公司近两年固定资产与投资性房地产转换的依据充分，公司相关处理符合企业会计准则的规定，该事项对公司生产经营不存在重大不利影响。
8.报告期末，你公司预付款余额14218.59万元，请结合行业惯例说明报告
期预付款的形成原因、合理性和必要性，核查预付账款前五名的资金流向、是否具有商业实质，在此基础上说明是否存在非经营性资金占用等情形。请会计师核查并发表明确意见。
【公司回复】
1、结合行业惯例说明报告期预付款的形成原因、合理性和必要性
公司主要从事智慧城市、智慧交通、智慧医疗和智慧治理等领域业务，主要提供智慧城市、智慧交通和智慧医疗等领域的系统建设、软件交付和运营服务。
公司预付账款余额的形成是基于公司2021年度按照正常生产经营计划组织设备
28采购、建安分包并进行款项支付，在期末时点形成预付款项。具体原因为：
（1）公司不从事生产制造业务，项目实施内容中包含的配套硬件设备均需外部采购。公司一般会根据项目需要提前采购或批量采购，会支付部分预付账款。
外购配套设备存在到货周期，在设备到货前会形成预付账款。
（2）公司作为总包或分包主体交付的项目，公司会将工程劳务分包给本地的
工程商并支付预付款，由于工程施工需要一定时间，在工程未结算前会形成预付账款。
采购预付款的支付符合行业惯例，其形成均与公司生产经营业务相关，具有合理性和必要性。
2、核查预付账款前五名的资金流向、是否具有商业实质，在此基础上说明是
否存在非经营性资金占用等情形
2021年末预付账款前五名的情况如下表：
单位：万元预付账款采购的主要设截止回复日到对应采购合单位未结算原因预付比例余额备货情况同额厦门银江智慧城市技术
276.73未到货城市类设备276.731123.5824.63%
股份有限公司安徽恒生信息科技有限
269.15未到货交通类设备269.151533.8317.55%
公司河南翔基信息科技有限
265.20未到货交通类设备265.20883.9830.00%
公司南京康讯信息技术有限
263.64未到货医疗类设备263.64385.2768.43%
公司南京宇洲建设工程有限
231.45未到货交通类设备231.453067.527.55%
公司
合计1306.171306.17
报告期末，公司向前五大预付款单位共支付预付款1306.17万元，经公司自查具体支出明细如下：
（1）公司预付厦门银江智慧城市技术股份有限公司276.73万元，用于厦门市集美区红林路等6个路段违停抓拍系统和红林路与东安路等10个路口闯红灯抓拍系统和洋唐居住区三期保障性安居工程智能化工程项目相关设备采购；
（2）预付安徽恒生信息科技有限公司269.15万元，用于中国合肥农产品国
际物流园 EA地块住宅智能化工程项目相关设备采购；
（3）预付河南翔基信息科技有限公司265.20万元，用于世界银行贷款焦作
29绿色交通及交通安全综合改善项目智能交通系统建设项目相关设备采购；
（4）预付南京康讯信息技术有限公司263.64万元，用于徐州市铜山区中医院门急诊病房综合楼智能化工程项目相关设备采购；
（5）预付南京宇洲建设工程有限公司231.45万元，用于溧水区公交路权优先项目智能化相关设备采购。
因此，公司预付款的支付符合行业惯例，具有商业实质，不存在非经营性资金占用。
【会计师回复】
在审计过程中，我们执行的主要审计程序包括但不限于：检查大额预付账款的具体情况、向主要对象进行函证、对银行流水进行双向核查、检查相关信息的
在财务报告中是否做出恰当的列报和披露。我们认为，公司大额预付账款具有商业实质，不存在非经营性资金占用情况。
特此公告。
银江技术股份有限公司
2022年4月28日
30