万邦达:公司最近一年的财务报告及其审计报告

北京万邦达环保技术股份有限公司
审计报告
大华审字[2022]004110号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）北京万邦达环保技术股份有限公司审计报告及财务报表
（2021年1月1日至2021年12月31日止）目录页次
一、审计报告1-5
二、已审财务报表
合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4
合并股东权益变动表5-6
母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10
母公司股东权益变动表11-12
财务报表附注1-101大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]
电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006
www.dahua-cpa.com审计报告
大华审字[2022]004110号
北京万邦达环保技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京万邦达环保技术股份有限公司(以下简称万邦达)
财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了万邦达2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于万邦达，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
第1页大华审字[2022]004110号审计报告
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定收入确认事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.事项描述
本年度万邦达收入确认会计政策及账面金额信息请参阅财务报
表附注四、（二十九）及附注六、注释41所述。2021年度万邦达营
业收入为200931.77万元，较上年增加218.43%。
由于营业收入是万邦达的关键财务指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操作收入确认的固有风险，为此我们认定收入确认为关键审计事项。
2.审计应对
在审计收入确认的过程中，我们实施的审计程序主要包括：
1）了解及评价与销售收入确认事项相关的内部控制制度设计的合理性，并测试了关键控制执行的有效性；
2）选取销售合同及相关资料，复核关键合同条款，识别合同中
的各项履约义务及交易价格；核实收入确认是否符合万邦达会计政策和企业会计准则的相关要求；
3）执行分析性程序，评估销售收入和毛利率变动的合理性；
4）执行实质性测试程序，抽样检查销售合同、发票、结算单等
不同销售模式下收入确认的支持性文件，并结合银行流水检查收款记录；
5）执行函证程序，向主要客户函证收入的发生额、应收账款和
合同负债的余额；
第2页大华审字[2022]004110号审计报告
6）根据不同销售模式，分别对资产负债表日前后确认的销售收
入核对至收入确认的支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
7）评估管理层对销售收入的财务报表披露是否恰当。
根据已执行的审计工作，我们认为收入确认作出会计处理的判断可以被我们获取的证据所支持。
四、其他信息万邦达管理层对其他信息负责。其他信息包括2021年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
万邦达管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，万邦达管理层负责评估万邦达的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算万邦达、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督万邦达的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
第3页大华审字[2022]004110号审计报告我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目
的并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对万邦达持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致万邦达不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
第4页大华审字[2022]004110号审计报告否公允反映相关交易和事项。
6．就万邦达中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
（项目合伙人）张二勇
中国·北京中国注册会计师：
赵卓然
二〇二二年三月二十三日
第5页第1页大华审字[2022]004110号审计报告
第2页大华审字[2022]004110号审计报告
第3页大华审字[2022]004110号审计报告
第4页大华审字[2022]004110号审计报告
第5页大华审字[2022]004110号审计报告
第6页大华审字[2022]004110号审计报告
第7页大华审字[2022]004110号审计报告
第8页大华审字[2022]004110号审计报告
第9页大华审字[2022]004110号审计报告
第10页大华审字[2022]004110号审计报告
第11页大华审字[2022]004110号审计报告
第12页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
北京万邦达环保技术股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于1998年
4月17日，经中国证券监督管理委员会证监许可［2010］95号文“关于核准北京万邦达环保技术股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复”，本公司发行社会公众股
2200万股，发行后注册资本变更为8800.00万元，并于2010年2月26日在深圳证券交易所上市。本公司于2010年3月15日在北京市工商行政管理局办理了变更登记手续，换领了注册号为110105002535715的企业法人营业执照。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2021年12月31日，本公司累计发行股本总数865184815股，注册资本为865184815.00元。公司注册地：北京市朝阳区酒仙桥路甲10号3号楼15层1506，总部地址：北京市朝阳区五里桥一街1号
院非中心中弘国际商务花园22号楼，法定代表人：王长荣。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属于综合环保服务行业，主要经营活动包括水务工程及运营、危固废处理、环保设备制造等。
经营范围：环境保护工程的技术研发、技术咨询、技术服务;投资与资产管理;专业承
包;货物进出口;技术进出口;代理进出口;销售机械设备、电器设备、五金交电、化工产品(不
含危险化学品及一类易制毒化学品)、仪器仪表。(企业依法自主选择经营项目开展经营活动;依法须经批准的项目经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动;不得从事本市产
业政策禁止和限制类项目的经营活动。)
(三)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2022年3月23日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的子公司共16户，具体包括：
持股比例表决权比例子公司名称子公司类型级次
（%）（%）
宁夏万邦达水务有限公司（以下简称宁夏万邦达）全资子公司二级100.00100.00财务报表附注第1页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注持股比例表决权比例子公司名称子公司类型级次
（%）（%）
江苏万邦达环保科技有限公司（以下简称江苏万邦达）全资子公司二级100.00100.00吉林省固体废物处理有限责任公司（以下简称吉林固全资子公司二级100.00100.00
废）
陕西万邦达水务有限公司（以下简称陕西万邦达）全资子公司二级100.00100.00
晋纬环保科技（北京）有限公司（以下简称晋纬环保）全资子公司二级100.00100.00乌兰察布市万邦达环保科技有限公司（以下简称乌兰全资子公司二级100.00100.00察布环保）乌兰察布市万邦达投资合伙企业(有限合伙（)以下简称控股子公司二级97.5697.56乌兰察布投资）黑龙江京盛华环保科技有限公司（以下简称黑龙江京控股子公司二级67.0067.00
盛华）
四川共铸劳务工程有限公司（以下简称四川共铸）全资子公司二级100.00100.00
吉林万邦达环保技术有限公司（以下简称吉林万邦达）控股子公司二级70.0070.00
万邦达（江苏）再生资源技术发展有限公司（以下简控股子公司二级60.0060.00称江苏再生资源）神木市万邦达环保技术有限公司（以下简称神木万邦全资子公司二级100.00100.00
达）惠州伊斯科新材料科技发展有限公司（以下简称惠州控股子公司二级61.0061.00伊斯科）青海万邦达新能源技术有限公司（以下简称青海万邦全资子公司二级100.00100.00
达）ECISCO INTERNAIONAL INVESTMENTSLLC（以下简称伊全资子公司三级100.00100.00斯科国际）
江苏铸勇建设工程有限公司（以下简称江苏铸勇）全资子公司三级100.00100.00
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加7户，减少2户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则财务报表附注第2页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账财务报表附注第3页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
*已办理了必要的财产权转移手续。
*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发财务报表附注第4页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
1．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最财务报表附注第5页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
财务报表附注第6页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
财务报表附注第7页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(九)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损财务报表附注第8页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指财务报表附注第9页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权财务报表附注第10页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务报表附注第11页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被财务报表附注第12页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
财务报表附注第13页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
6．金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其财务报表附注第14页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
财务报表附注第15页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十)应收票据财务报表附注第16页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（九）6.金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据且在初始确认后已经发生信用减值的应收票据单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合当期状况及对未来经济状况银行承兑汇票组合票据类型的预测，按照整个存续期预期损失率计算预期信用损失按照应收债权实际账龄和下述应收账款的预期信用损失商业承兑汇票组合票据类型
计提方法，计提应收商业承兑汇票预期信用损失
(十一)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（九）6.金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合当期状况及对未来相同账龄的应收款项具
账龄组合经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续有类似的信用风险特征期预期损失率对照表计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当期状况及对未来合并范围内关联方具有
合并范围内关联方组合经济状况的预测，按照整个存续期预期损失率计类似的信用风险特征算预期信用损失
(十二)应收款项融资
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（九）
6.金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据且在初始确认后已经发生信用减值的应收款项融资单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
财务报表附注第17页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合当期状况及对未来经济状况银行承兑汇票组合票据类型的预测，按照整个存续期预期损失率计算预期信用损失按照应收债权实际账龄和下述应收账款的预期信用损失商业承兑汇票组合票据类型
计提方法，计提应收商业承兑汇票预期信用损失
(十三)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（九）
6.金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合当期状况及对未来相同账龄的应收款项具
账龄组合经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存有类似的信用风险特征续期预期损失率对照表计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当期状况及对未来合并范围内关联方具有
合并范围内关联方组合经济状况的预测，按照整个存续期预期损失率计类似的信用风险特征算预期信用损失
(十四)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、生产及技术服务成本等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按先进先出法月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
财务报表附注第18页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法；
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十五)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（九）6.金融工具减值。
(十六)长期应收款
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（九）
6.金融工具减值。
(十七)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的财务报表附注第19页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的财务报表附注第20页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
财务报表附注第21页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务财务报表附注第22页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十八)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
财务报表附注第23页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋建筑物年限平均法10-355.009.50-2.71
宁煤运营项目房屋建筑物年限平均法190.005.26
机器设备年限平均法5-205.004.75-19.00
运输工具年限平均法55.0019.00
电子设备年限平均法3-50.0020.00-33.33
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法（适用2020年12月31日之前）
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
财务报表附注第24页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十九)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(二十)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期财务报表附注第25页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十一)使用权资产财务报表附注第26页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1）租赁负债的初始计量金额；
2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
3）本公司发生的初始直接费用；
4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(二十二)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、特许经营权、专利权、商标权、非专利技术及计算机软件等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
财务报表附注第27页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目预计使用寿命依据
土地使用权9-50年土地使用权证年限
软件5-10年预计可使用年限
专利权、非专利技术5-10年预计可使用年限商标权及资质预计可使用年限预计可使用年限特许经营权合同规定年限合同规定年限每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
财务报表附注第28页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
(二十三)长期资产减值本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十四)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2．摊销年限
类别摊销年限备注租赁房屋装修费租赁合同年限其他预计可使用年限
(二十五)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十六)职工薪酬财务报表附注第29页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
(二十七)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
财务报表附注第30页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十八)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止
租赁选择权需支付的款项；
5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
(二十九)收入财务报表附注第31页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
（1）建造合同业务；
（2）托管运营业务；
（3）销售商品业务；
（4）危固废处理业务；
（5）金融投资业务。
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约
过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2．收入确认的具体方法
（1）建造合同业务：公司根据已发生成本占预计总成本的比例确定提供服务的履约进度，并按履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
（2）托管运营业务：公司以经客户确认的处理量和协议单价按期确认收入。
（3）销售商品业务：公司将产品按合同约定送达客户指定地点，经客户验收并与客户核对无误时确认收入。
（4）危固废处理业务：公司以危固废物的实际处理量和协议单价确认收入。
（5）金融投资业务：公司对外提供委托贷款并获取收益，根据合伙企业协议约定以合伙人决议时点确认收入。
财务报表附注第32页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
(三十)合同成本
1.合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2.合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
3.合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4.合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十一)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶财务报表附注第33页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十二)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
财务报表附注第34页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(三十三)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁财务报表附注第35页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见附注四（二十一）、（二十八）。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；
财务报表附注第36页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
(三十四)安全生产费本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十五)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
会计政策变更的内容和原因审批程序备注
本公司自2021年1月1日起执行财政部2018公司第四届董事会第十九次会议、第四届监
年修订的《企业会计准则第21号——租赁》事会第十八次会议审议通过
本公司自2021年2月22日起执行财政部2021公司第四届董事会第二十五次会议、第四届
年发布的《企业会计准则解释第14号》监事会第二十三次会议审议通过
本公司自2021年12月31日起执行财政部2021公司第四届董事会第二十五次会议、第四届
年发布的《企业会计准则解释第15号》监事会第二十三次会议审议通过
会计政策变更说明：
（1）执行新租赁准则对本公司的影响本公司自2021年1月1日起执行财政部2018年修订的《企业会计准则第21号——租赁》，变更后的会计政策详见附注四。
在首次执行日，本公司选择不重新评估此前已存在的合同是否为租赁或是否包含租赁，并将此方法一致应用于所有合同，因此仅对上述在原租赁准则下识别为租赁的合同采用本准则衔接规定。
此外，本公司对上述租赁合同选择按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定选择采用简化的追溯调整法进行衔接会计处理，即调整首次执行本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息，并对其中的财务报表附注第37页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注经营租赁根据每项租赁选择使用权资产计量方法和采用相关简化处理。
本公司对低价值资产租赁的会计政策为不确认使用权资产和租赁负债。根据新租赁准则的衔接规定，本公司在首次执行日前的低价值资产租赁，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理，不对低价值资产租赁进行追溯调整。
本公司执行上述准则对本报告期内财务报表无重大影响。
（2）执行企业会计准则解释第14号对本公司的影响2021年2月2日，财政部发布了《企业会计准则解释第14号》（财会〔2021〕1号，以下简称“解释14号”），自2021年2月2日起施行（以下简称“施行日”）。
本公司自施行日起执行解释14号，执行解释14号对本报告期内财务报表无重大影响。
（3）执行企业会计准则解释第15号对本公司的影响2021年12月31日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号，以下简称“解释15号”），于发布之日起实施。解释15号对通过内部结算中心、财务公司等对母公司及成员单位资金实行集中统一管理的列报进行了规范。
本公司自2021年12月31日起执行解释15号，执行解释15号对可比期间财务报表无重大影响。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率税种计税依据税率备注
境内销售；13%
增值税建筑工程、不动产租赁服务9%
其他应税销售服务行为6%
城市维护建设税实缴流转税税额7%、5%
企业所得税应纳税所得额25%、15%、0%、21%
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称所得税税率
本公司*115%
宁夏万邦达*215%
江苏万邦达25%
吉林固废25%
陕西万邦达*315%财务报表附注第38页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注纳税主体名称所得税税率
晋纬环保25%
乌兰察布环保*415%乌兰察布投资有限合伙企业不缴纳企业所得税
黑龙江京盛华*50%
四川共铸25%
吉林万邦达25%
江苏再生资源25%
神木万邦达25%
惠州伊斯科*615%
青海万邦达25%
伊斯科国际21%
江苏铸勇25%
(二)税收优惠政策及依据
1、本公司
2021年12月17日，经北京市科委、财政局、国家税务局、地方税务局批准，本公司
被认定为高新技术企业，证书编号为 GR202111005124，期限为 2021 年-2023 年。根据高新技术企业认定和税收优惠的相关政策，2021年-2023年本公司按15%的税率计缴企业所得税。
根据财政部、税务总局2015年6月12日发布的《关于印发的通知》（财税[2015]78号），本公司的废污水处理业务符合目录中规定的内容，享受增值税即征即退的优惠政策。
2、宁夏万邦达根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》财税2011年58号第二条的规定，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》财政部公告2020年23号第一条的规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。宁夏万邦达属于设在西部地区的鼓励类企业，可以享受相关所得税税收优惠。2021年宁夏万邦达按15%的税率计缴企业所得税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号第三十三条，宁夏万邦达的废污水处理业务属于《资源综合利用所得税优惠目录》（2008年版）中“第二类别”序号第6条的范围，根据《关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税）[2008]47号）“第一条”规定，对该类营业收入享受计算应纳税所得额时，减按90%计入当年收入总额的所得税优惠政策。
财务报表附注第39页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注根据财政部、税务总局2015年6月12日发布的《关于印发的通知》（财税[2015]78号），宁夏万邦达的废污水处理业务符合目录中规定的内容，享受增值税即征即退的优惠政策。
3、陕西万邦达根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》财税2011年58号第二条的规定，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》财政部公告2020年23号第一条的规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。陕西万邦达属于设在西部地区的鼓励类企业，可以享受相关所得税税收优惠。2021年陕西万邦达按15%的税率计缴企业所得税。
4、乌兰察布环保根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》财税2011年58号第二条的规定，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》财政部公告2020年23号第一条的规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。乌兰察布环保属于设在西部地区的鼓励类企业，可以享受相关所得税税收优惠。2021年乌兰察布环保按15%的税率计缴企业所得税。
5、黑龙江京盛华
根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》的规定，企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
黑龙江京盛华从事符合国家重点扶持的公共基础设施项目的所得享受定期减免征收企业所得税。自2020年取得第一笔收入开始，黑龙江京盛华2020年-2022年免征所得税，
2023-2025年减半征收企业所得税。
6、惠州伊斯科
2019年12月2日，经广东省科委、财政局、国家税务局、地方税务局批准，惠州伊斯
科被认定为高新技术企业，证书编号为 GR201944000139，期限为 2019 年-2021 年。根据高新技术企业认定和税收优惠的相关政策，2021年惠州伊斯科按15%的税率计缴企业所得税。
财务报表附注第40页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
六、合并财务报表主要项目注释（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期初余额均为2021年1月1日）注释1．货币资金项目期末余额期初余额
库存现金69003.1423267.22
银行存款747522167.71432914857.07
其他货币资金199376123.8615234162.82未到期应收利息
合计946967294.71448172287.11
其中：存放在境外的款项总额19071145.39
货币资金期末余额较期初增加 111.30%，主要系本期收到乌兰察布 PPP项目回购款及本期惠州伊斯科纳入合并范围所致。
截止2021年12月31日，本公司受限制的货币资金明细如下：
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票保证金197666564.2614442162.82
保函保证金792000.00
法院冻结银行存款*注1709559.60
合计199376123.8615234162.82
*注：因供应商就合同款支付事项向法院提起诉讼，截止2021年12月31日冻结本公司银行存款160.29万元，冻结乌兰察布环保银行存款10.67万元。
注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的
395283.2614361625.00
金融资产小计
其中：银行理财395283.2614361625.00
合计395283.2614361625.00
交易性金融资产期末余额较期初减少97.25%，主要系期末持有的银行理财减少所致。
注释3．应收票据
1．应收票据分类列示
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票1600000.00
商业承兑汇票23589649.63财务报表附注第41页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注项目期末余额期初余额
小计25189649.63
减：坏账准备943585.99
合计24246063.64
2．应收票据预期信用损失分类列示
期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提预期信用损失的应收票据按组合计提预期信用损失
25189649.63100.00943585.993.7524246063.64
的应收票据
其中：商业承兑汇票组合23589649.6393.65943585.994.0022646063.64
银行承兑汇票组合1600000.006.351600000.00
合计25189649.63100.00943585.993.7524246063.64
3．按组合计提预期信用损失的应收票据
（1）商业承兑汇票组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内23589649.63943585.994.00
合计23589649.63943585.994.00
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况类别期初余额收回或期末余额计提核销其他变动转回单项计提预期信用损失的应收票据按组合计提预期信用损失
943585.99943585.99
的应收票据
其中：商业承兑汇票组合943585.99943585.99银行承兑汇票组合
合计943585.99943585.99
5．期末公司已质押的应收票据
项目期末已质押金额
银行承兑汇票1600000.00
合计1600000.00财务报表附注第42页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
2020年10月公司与招商银行北京分行分别签订编号为2020西三环票据池业务授信374
的票据池业务授信协议和票据池业务最高额质押合同，公司以票据质押的方式为在该行开立的银行承兑汇票提供担保。截止2021年12月31日，公司用于质押担保的票据余额为160.00万元。
注释4．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄期末余额期初余额
1年以内560693640.90502131042.27
1－2年69933804.8493482410.70
2－3年10425066.10136760116.40
3－4年43770688.4947494937.08
4－5年4759221.84661116.45
5年以上8410656.9411706540.49
小计697993079.11792236163.39
减：坏账准备71151963.05114205223.89
合计626841116.06678030939.50
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提预期信用损失的
3624996.150.523624996.15100.00
应收账款按组合计提预期信用损失
694368082.9699.4867526966.909.72626841116.06
的应收账款
其中：账龄组合694368082.9699.4867526966.909.72626841116.06
合计697993079.11100.0071151963.0510.19626841116.06
续：
期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提预期信用损失的
382766648.5148.3173079599.8319.09309687048.68
应收账款按组合计提预期信用损失
409469514.8851.6941125624.0610.04368343890.82
的应收账款
其中：账龄组合409469514.8851.6941125624.0610.04368343890.82财务报表附注第43页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
合计792236163.39100.00114205223.8914.42678030939.50
3．单项计提预期信用损失的应收账款
期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
单位一3624996.153624996.15100.00预计无法收回
合计3624996.153624996.15100.00
4．按组合计提预期信用损失的应收账款
（1）账龄组合期末余额账龄
金额坏账准备计提比例（%）
1年以内560693640.9022427742.684.00
1－2年69933804.8410490070.7215.00
2－3年10425066.102085013.2220.00
3－4年43770688.4924073878.6755.00
4－5年4759221.843664600.8277.00
5年以上4785660.794785660.79100.00
合计694368082.9667526966.909.72
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况类别期初余额收回或转回其他变动期末余额计提核销
*注1*注2*注3单项计提预期信用
73079599.8325005385.09-44449218.593624996.15
损失的应收账款按组合计提预期信
41125624.0612785366.47175939.1313791915.5067526966.90
用损失的应收账款
其中：账龄组合41125624.0612785366.47175939.1313791915.5067526966.90
合计114205223.8912785366.4725005385.09175939.13-30657303.0971151963.05
*注1：单项计提预期信用损失的应收账款坏账准备转回系本期惠州伊斯科纳入合并范围所致。
*注2：2021年1月，本公司及乌兰察布环保与乌兰察布市集宁区人民政府（以下简称“集宁区政府”）签订项目回购协议书，集宁区政府回购乌兰察布环保承接的 PPP 项目资产及相关特许经营权。该事项已分别于2021年1月25日、2021年2月10日经公司第四财务报表附注第44页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
届董事会第十六次会议、2021年第一次临时股东大会审议通过。
公司已于 2020 年 12 月对上述 PPP 项目相关的资产确认了减值损失。2021 年 PPP 项目回购事项完成，减少应收账款坏账准备4444.92万元，并按确认尚未收回的项目回购款确认应收账款坏账准备1364.29万元。
*注3：本期惠州伊斯科纳入合并范围增加坏账准备14.91万元。
6．本报告期实际核销的应收账款
项目核销金额
实际核销的应收账款175939.13
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末余额单位名称期末余额已计提坏账准备
的比例(%)
第一名341071673.6048.8613642864.00
第二名48972213.537.022265750.29
第三名48581438.976.962005290.15
第四名39838794.145.7121911336.78
第五名28945000.004.151157800.00
合计507409120.2472.7040983041.22
注释5．应收款项融资项目期末余额期初余额
银行承兑汇票263697082.54116980850.17
商业承兑汇票10454452.58
小计263697082.54127435302.75
减：坏账准备418178.10
合计263697082.54127017124.65
应收款项融资期末账面价值较期初增加107.61%，主要系本期收到的银行承兑汇票增加所致。
注释6．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内92000971.7493.4211610611.0253.34
1－2年1855884.091.889666692.6844.41
财务报表附注第45页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
2－3年4352664.144.42283152.711.30
3年以上279225.330.28208482.660.95
合计98488745.30100.0021768939.07100.00
预付款项期末余额较期初增加352.43%，主要系本期惠州伊斯科纳入合并范围，预付材料款增加所致。
2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
单位名称期末余额账龄未及时结算原因
单位一2985179.632-3年未取得发票的增值税额
单位二1110599.922-3年未取得发票的增值税额
合计4095779.55
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款单位名称期末余额项总额的预付款时间未结算原因
比例(%)
第一名67515718.6068.551年以内未到货
第二名5872359.835.960-2年未到货
第三名4275293.204.341年以内未到货
第四名2985179.633.032至3年发票税额
第五名2771460.822.811年以内未到货
合计83420012.0884.69
注释7．其他应收款项目期末余额期初余额
应收利息23844800.022505555.56
应收股利11900000.00
其他应收款400175872.36363062696.13
合计424020672.38377468251.69
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一）应收利息
1．应收利息分类
项目期末余额期初余额
委托贷款24838333.352505555.56财务报表附注第46页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注项目期末余额期初余额
小计24838333.352505555.56
减：坏账准备993533.33
合计23844800.022505555.56
2．应收利息坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预期合计
用损失(未发生信信用损失(已发生信用损失
用减值)信用减值)期初余额期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提993533.33993533.33本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额993533.33993533.33
（二）应收股利
1．应收股利
被投资单位期末余额期初余额瑞堃（上海）股权投资基金合伙企业（有限合伙）14000000.00
小计14000000.00
减：坏账准备2100000.00
合计11900000.00
2．应收股利坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预期合计
用损失(未发生信信用损失(已发生信用损失
用减值)信用减值)
期初余额2100000.002100000.00期初余额在本期
—转入第二阶段财务报表附注第47页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预期合计
用损失(未发生信信用损失(已发生信用损失
用减值)信用减值)
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提700000.00700000.00本期转回本期转销本期核销
其他变动*注-2800000.00-2800000.00期末余额
*注：其他变动系本公司与债务人签订债务重组协议，将应收股利账面价值转入其他非流动资产所致，详见附注六、注释21所述。
（三）其他应收款
1．按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内274295464.535584965.64
1－2年130625.56185925095.35
2－3年70012994.10184429169.06
3－4年179360760.58116562121.30
4－5年80248.407000000.00
5年以上1229343.401229343.40
小计525109436.57500730694.75
减：坏账准备124933564.21137667998.62
合计400175872.36363062696.13
2．按款项性质分类情况
款项性质期末余额期初余额
单位往来513111729.20368601539.38
押金、保证金7881338.9442193544.08
备用金670579.37323843.66
股权转让款89600000.00
待收退货款1732264.05
代垫农民工工资1700000.00财务报表附注第48页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注款项性质期末余额期初余额
其他13525.0111767.63
合计525109436.57500730694.75
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
第一阶段525109436.57124933564.21400175872.36493730694.75130667998.62363062696.13
第二阶段
第三阶段7000000.007000000.00
合计525109436.57124933564.21400175872.36500730694.75137667998.62363062696.13
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提预期信用损失的
268120166.3051.0610724806.654.00257395359.65
其他应收款按组合计提预期信用损失
256989270.2748.94114208757.5644.44142780512.71
的其他应收款
其中：账龄组合256989270.2748.94114208757.5644.44142780512.71
合计525109436.57100.00124933564.2123.79400175872.36
续：
期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提预期信用损失的
7000000.001.407000000.00100.00
其他应收款按组合计提预期信用损失
493730694.7598.60130667998.6226.47363062696.13
的其他应收款
其中：账龄组合493730694.7598.60130667998.6226.47363062696.13
合计500730694.75100.00137667998.6227.49363062696.13
5．单项计提预期信用损失的其他应收款情况
期末余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
单位一268120166.3010724806.654.00*注
合计268120166.3010724806.654.00财务报表附注第49页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
*如附注六、注释 4 所述，集宁区政府回购乌兰察布环保承接的 PPP 项目资产及相关特许经营权。根据回购协议的规定，回购价款中不包含双方正在运行中的合作项目对外应付款。
乌兰察布环保根据审核结算情况对符合条件的施工单位先行支付，乌兰察布环保支付后再与集宁区政府以实际支付金额等额进行结算。公司按照对该部分款项单项计提坏账准备。
6．按组合计提预期信用损失的其他应收款
（1）账龄组合期末余额账龄
金额坏账准备计提比例（%）
1年以内6175298.23247011.924.00
1－2年130625.5619593.8315.00
2－3年70012994.1014002598.8220.00
3－4年179360760.5898648418.3255.00
4－5年80248.4061791.2777.00
5年以上1229343.401229343.40100.00
合计256989270.27114208757.5744.44
7．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预期合计
用损失(未发生信信用损失(已发生信用损失
用减值)信用减值)
期初余额130667998.627000000.00137667998.62期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段本期计提
本期转回10506954.0610506954.06本期转销
本期核销400.00400.00
其他变动*注4772919.65-7000000.00-2227080.35
期末余额124933564.21124933564.21
*注：坏账准备其他变动包括：
（1）本公司与债务人签订债务重组协议，将其他应收款账面价值转入其他非流动资产，减少坏账准备400.00万元，详见附注六、注释21所述；
财务报表附注第50页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
（2）附注六、注释 4 所述，根据乌兰察布 PPP 项目回购事项确认坏账准备 874.22 万元；
（3）本期惠州伊斯科纳入合并范围增加坏账准备3.07万元；
（4）本期注销上海珩境减少坏账准备700.00万元。
8．本报告期实际核销的其他应收款
项目核销金额
实际核销的其他应收款400.00
9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额余额
的比例(%)
第一名往来款268120166.301年以内51.0610724806.65
第二名往来款244991562.902-4年46.66110245359.60
第三名保证金2987675.003-4年0.571643221.25
第四名待收退货款1732264.051年以内0.3369290.56
第五名代垫农民工工资1700000.001年以内0.3268000.00
合计519531668.2598.94122750678.06
注释8．存货
1．存货分类
期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料42770897.87534173.7242236724.1510552482.283769064.356783417.93
周转材料94891.4294891.4271645.8671645.86
在产品5176734.695176734.693272750.71196676.213076074.50
库存商品58181955.51195577.4657986378.05855270.22855270.22
发出商品106231144.91106231144.91
生产及技术服务成本8813498.032305234.876508263.163632222.753632222.75
合计221269122.433034986.05218234136.3818384371.823965740.5614418631.26
存货期末账面价值较期初增加1413.56%，主要系本期惠州伊斯科纳入合并范围所致。
2．存货跌价准备
本期增加金额本期减少金额存货种类期初余额期末余额计提其他转回转销其他
原材料3769064.35534173.723769064.35534173.72
在产品196676.21196676.21财务报表附注第51页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注本期增加金额本期减少金额存货种类期初余额期末余额计提其他转回转销其他
库存商品195577.46195577.46
发出商品12775.1112775.11生产及技术服务成
2305234.872305234.87
本
合计3965740.563034986.0512775.113978515.673034986.05其他变动系本期惠州伊斯科纳入合并范围所致。
注释9．合同资产
1．合同资产情况
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值建造合同形成的已
331313.5313252.54318060.99351011911.1271667895.91279344015.21
完工未结算资产
合计331313.5313252.54318060.99351011911.1271667895.91279344015.21
合同资产期末账面价值较期初减少 99.89%，主要系本期处置乌兰察布 PPP 项目资产所致。
2．本期合同资产计提减值准备情况
本期变动情况项目期初余额期末余额
计提转回转销或核销其他变动*注建造合同形成的已
71667895.91621979.28-71032664.0913252.54
完工未结算资产
合计71667895.91621979.28-71032664.0913252.54
*注：减值准备其他变动包括：
（1）本公司与债务人签订债务重组协议，将合同资产账面价值转入其他非流动资产所致，减少减值准备210.65万元，详见附注六、注释21所述；
（2）附注六、注释 4 所述，根据乌兰察布 PPP 项目回购事项减少减值准备 6892.61 万元。
注释10．一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额
一年内到期的债权投资291700000.00528300000.00
一年内到期的长期应收款13449701.261122830793.86
一年内到期的其他非流动资产99995019.87财务报表附注第52页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注项目期末余额期初余额
合计305149701.261751125813.73
一年内到期的其他非流动资产期末余额较期初减少82.57%，主要系本期处置乌兰察布PPP项目资产，及收回委托贷款本金所致。
注释11．其他流动资产
1.其他流动资产分项列示
项目期末余额期初余额
增值税留抵扣额189302907.60133304487.72
所得税预缴税额6222273.346765644.31
发行费用547169.81
合计196072350.75140070132.03
其他流动资产期末余额较期初增加39.98%，主要系本期惠州伊斯科纳入合并范围，增值税留抵扣额增加所致。
注释12．债权投资
1.债权投资情况
期末余额期初余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
委托贷款291700000.00291700000.00820000000.00820000000.00
小计291700000.00291700000.00820000000.00820000000.00
减：一年内到
291700000.00528300000.00
期的债权投资
合计291700000.00
2.重要的债权投资
期末余额期初余额债权项目票面利实际利计划到期票面利实际利计划到期面值面值
率(%)率(%)日率(%)率(%)日内蒙古国源投资
500000000.0010.0010.002021.5.21
集团有限公司内蒙古国源投资
171700000.0010.0010.002022.6.15200000000.0010.0010.002022.6.15
集团有限公司内蒙古国源投资
120000000.0010.0010.002022.6.17120000000.0010.0010.002022.6.17
集团有限公司
合计291700000.00820000000.002021年1月25日，本公司召开第四届董事会第十六次会议审议通过了《关于提前收回财务报表附注第53页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注部分委托贷款的议案》，同意提前收回通过乌兰察布环保为内蒙古国源投资集团有限公司（以下简称“国源投资”）提供的委托贷款本金52830.00万元。
2021年1月27日，乌兰察布环保实际收到委托贷款本金52830.00万元及利息513.89万元。
注释13．长期应收款期末余额期初余额折现款项性率区
质账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值间(%)
BOT 项目
款项-乌兰1468145147.57358247700.451109897447.125.51察布
BOT 项目
334255017.293342550.17330912467.12347708937.323477089.37344231847.954.40
款项-陕西
小计334255017.293342550.17330912467.121815854084.89361724789.821454129295.07
减：一年内
到期的长13449701.261122830793.86期应收款
合计317462765.86331298501.21
1．减值准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预期合计
用损失(未发生信信用损失(已发生信用损失
用减值)信用减值)
期初余额361724789.82361724789.82期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段本期计提
本期转回134539.20134539.20本期转销本期核销
其他变动-358247700.45-358247700.45
期末余额3342550.173342550.17
其他变动如附注六、注释 4 所述，系根据乌兰察布 PPP 项目回购事项减少减值准备
35824.77万元所致。
注释14．长期股权投资财务报表附注第54页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注本期增减变动被投资单位期初余额权益法确认的其他综合收益追加投资减少投资投资损益调整
一．联营企业
惠州伊斯科新材料科技发展有限公司307524312.683034351.43-121737.96陕西秦邦环保科技股份有限公司（以下
38012790.1338012790.13简称“陕西秦邦”）泰祜（上海）石油工程有限公司（以下
3944792.10-1156506.90简称“泰祜石油”）
万邦达东丽膜科技（江苏）有限公司（以
16190750.68772212.48下简称“万邦达东丽”）上海金森石油树脂有限公司（以下简称
27489000.00-1654513.34“上海金森”）
合计365672645.5927489000.0038012790.13995543.67-121737.96
续：
本期增减变动减值准备被投资单位宣告发放计提减值期末余额其他权益变动现金股利其他变动期末余额准备或利润
二．联营企业
惠州伊斯科-310436926.15陕西秦邦
泰祜石油2788285.20
万邦达东丽16962963.16
上海金森2093782.5727928269.23
合计-308343143.5847679517.59
长期股权投资说明：
1.2020年12月24日公司第四届董事会第十五次会议及2021年2月10日公司2021年第
一次临时股东大会分别审议通过了《关于公司重大资产购买方案的议案》，公司拟以0元对价受让惠州大亚湾安耐康投资有限公司（以下简称“惠州安耐康”）持有的惠州伊斯科16.00%
的股权（对应尚未实缴的12800.00万元注册资本）。
2021年1月公司向惠州伊斯科支付了投资款12800.00万元。2021年2月10日惠州伊斯
科召开股东会更改了公司章程并选举本公司总经理何勇先生担任惠州伊斯科执行董事。惠州伊斯科成为公司之控股子公司。
2.2021年3月18日，公司与陕西秦邦之股东陕西环保产业集团有限责任公司（以下简称“陕西环保集团”）签订股份转让协议，公司将其持有陕西秦邦的30.00%股权全部转让给陕西环保集团，转让价款为人民币4200.00万元。该事项于2021年6月完成工商变更登记。
3.惠州伊斯科以425.00万美元（折合人民币2748.90万元）受让埃克森美孚石油化工股
财务报表附注第55页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
份有限公司持有的上海金森60.00%的股权。2021年8月24日，上述股权变更事项完成工商变更登记。惠州伊斯科将支付的投资款小于上海金森可辨认净资产归属于惠州伊斯科份额确认为营业外收入209.38万元。根据上海金森公司章程，惠州伊斯科对上海金森未达到控制条件，按照长期股权投资权益法进行后续计量。
注释15．固定资产项目期末余额期初余额
固定资产2321766347.431077776365.63固定资产清理
合计2321766347.431077776365.63
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
固定资产期末账面价值较期初增加115.42%，主要系本期惠州伊斯科纳入合并范围及在建工程完工转固所致。
（一）固定资产
1．固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计
一.账面原值合计
1.期初余额1054153435.90303108697.9819925218.3119328075.941396515428.13
2.本期增加金额761312877.59661241999.174265554.1119705776.531446526207.40
购置1949488.292678196.701580582.172327563.868535831.02
在建工程转入207282602.5043470824.382962866.77253716293.65
企业合并增加552080786.80615092978.092678195.0014415345.901184267305.79
汇率变动影响6776.946776.94
3.本期减少金额127481.848008199.321392107.237409843.3016937631.69
处置或报废127481.848008199.321392107.237409843.3016937631.69
4.期末余额1815338831.65956342497.8322798665.1931624009.172826104003.84
二.累计折旧
1.期初余额161402260.27123113324.1315146915.2116113543.40315776043.01
2.本期增加金额87278332.6696404283.303406504.5814146949.73201236070.27
计提61255678.1254889874.161950611.205076220.31123172383.79
企业合并增加26022654.5441514409.141452019.699070729.4278059812.79
汇率变动影响3873.693873.69
3.本期减少金额9083.084277264.571312199.737075909.4912674456.87
处置或报废9083.084277264.571312199.737075909.4912674456.87
4.期末余额248671509.85215240342.8617241220.0623184583.64504337656.41
财务报表附注第56页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计
三.减值准备
1.期初余额2963019.492963019.49
2.本期增加金额
3.本期减少金额2963019.492963019.49
处置子公司2963019.492963019.49
4.期末余额
四.账面价值合计
1.期末账面价值1566667321.80741102154.975557445.138439425.532321766347.43
2.期初账面价值892751175.63177032354.364778303.103214532.541077776365.63
2．通过经营租赁租出的固定资产
项目期末账面价值
房屋及建筑物26528443.58
合计26528443.58
3．期末未办妥产权证书的固定资产
项目账面价值未办妥产权证书原因
房屋及建筑物65469368.08办理过程中
合计65469368.08
4．期末抵押的固定资产
项目账面价值抵押原因
房屋及建筑物510280976.67惠州伊斯科长期借款抵押，详见附注六、注释31所述
机器设备548676486.82惠州伊斯科长期借款抵押，详见附注六、注释31所述
电子设备1612257.90惠州伊斯科长期借款抵押，详见附注六、注释31所述
合计1060569721.39
注释16．在建工程项目期末余额期初余额
在建工程354419570.35271966127.05
工程物资2854.8710495.69
合计354422425.22271976622.74
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
（一）在建工程
1．在建工程情况
财务报表附注第57页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值吉林化工园区绿色
循环经济资源综合141954389.14141954389.14利用项目黑龙江危险废物资
源化集中处置项目130703249.63130703249.638278012.848278012.84二期工程吉林填埋场二期工
39886036.4239886036.4237189154.7837189154.78
程项目
220m3/h 兰炭废水预
处理装置和配套生
32660550.4632660550.46
化处理装置及配套辅助生产设施黑龙江危险废物资
源化集中处置项目226498959.43226498959.43一期高含盐水零排放装
16111325.0416111325.0416111325.0416111325.04
置二期项目
其他9215344.709215344.70461686.51461686.51
合计370530895.3916111325.04354419570.35288539138.6016573011.55271966127.05
2．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入固定本期其他工程项目名称期初余额本期增加期末余额
资产/无形资产减少吉林化工园区绿色循环经济资源
141954389.14141954389.14
综合利用项目黑龙江危险废物资源化集中处置
8278012.84122425236.79130703249.63
项目二期工程
吉林填埋场二期工程项目37189154.784538023.391841141.7539886036.42
220m3/h 兰炭废水预处理装置和配
套生化处理装置及配套辅助生产32660550.4632660550.46设施黑龙江危险废物资源化集中处置
226498959.4314234800.16240733759.59
项目一期
高含盐水零排放装置二期项目16111325.0416111325.04
其他461686.5126968079.8317752735.13461686.519215344.70
合计288539138.60342781079.77260327636.47461686.51370530895.39
续：
利息资其中：本期预算数工程投入占工程进本期利息工程项目名称本化累利息资本资本化率资金来源（万元）预算比例(%)度(%)
计金额化金额(%)吉林化工园区绿色循环
42469.3333.4333.43自有资金
经济资源综合利用项目黑龙江危险废物资源化
14122.3792.5592.55自有资金
集中处置项目二期工程吉林填埋场二期工程项
17430.0597.47100.00自有资金
目
220m3/h 兰炭废水预处理 67200.00 4.86 4.86 自有资金
财务报表附注第58页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
利息资其中：本期预算数工程投入占工程进本期利息工程项目名称本化累利息资本资本化率资金来源（万元）预算比例(%)度(%)
计金额化金额(%)装置和配套生化处理装置及配套辅助生产设施黑龙江危险废物资源化
57000.0096.75100.00自有资金
集中处置项目一期高含盐水零排放装置二
3277.7249.1549.15募集资金
期项目其他
合计------
本期在建工程转入固定资产25371.63万元，转入无形资产661.13万元，注销上海珩境减少46.17万元。
（二）工程物资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
工程用材料2854.872854.8710495.6910495.69
合计2854.872854.8710495.6910495.69
注释17．无形资产
1．无形资产情况
商标权及资项目土地使用权专利权专有技术软件特许经营权合计质
一.账面原值合计
1.期初余额84495554.9929669659.8823126084.7329366678.88195657551.567112600.00369428130.04
2.本期增加金额147633700.0044871698.128432873.46200938271.58
购置54888700.00104786.2854993486.28
在建工程转入6611342.826611342.82
企业合并增加92745000.0044871698.121716744.36139333442.48
3.本期减少金额4934291.934934291.93
处置或报废4934291.934934291.93
4.期末余额232129254.9929669659.8867997782.8532865260.41195657551.567112600.00565432109.69
二.累计摊销
1.期初余额7339315.5827893200.4519719743.9722401905.7849269999.727071313.08133695478.58
2.本期增加金额10990084.801776459.4312242774.083889341.019807233.8811259.9638717153.16
计提3879634.801776459.435512019.503567056.219807233.8811259.9624553663.78
企业合并增加7110450.006730754.58322284.8014163489.38
3.本期减少金额4783465.704783465.70
处置或报废4783465.704783465.70财务报表附注第59页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注商标权及资项目土地使用权专利权专有技术软件特许经营权合计质
4.期末余额18329400.3829669659.8831962518.0521507781.0959077233.607082573.04167629166.04
三.减值准备
四.账面价值合计
1.期末账面价值213799854.6136035264.8011357479.32136580317.9630026.96397802943.65
2.期初账面价值77156239.411776459.433406340.766964773.10146387551.8441286.92235732651.46
无形资产期末账面价值较期初增加68.75%，主要系本期惠州伊斯科纳入合并范围，及吉林万邦达购置土地所致。
2．期末抵押的无形资产
项目账面价值抵押原因
土地使用权83934225.00惠州伊斯科长期借款抵押，详见附注六、注释31所述
专有技术34027704.63惠州伊斯科长期借款抵押，详见附注六、注释31所述
合计117961929.63
注释18．商誉
1．商誉账面原值
被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并期末余额的事项其他处置其他形成
晋纬环保2122408.712122408.71
上海珩境6228216.326228216.32
合计8350625.036228216.322122408.71
2．商誉减值准备
被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提其他处置其他
晋纬环保2122408.712122408.71
上海珩境6228216.326228216.32
合计8350625.036228216.322122408.71
注释19．长期待摊费用
其他减少额-外项目期初余额本期增加额本期摊销额期末余额币折算
反渗透膜摊销10482248.154227675.565313223.409396700.31
陕西厂区除臭、绿化工程9779883.292873399.116906484.18
房屋装修费1341901.519721509.031100389.83684.299962336.42财务报表附注第60页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
其他减少额-外项目期初余额本期增加额本期摊销额期末余额币折算
合计21604032.9513949184.599287012.34684.2926265520.91
注释20．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备195791638.7329635468.86227988597.6035228048.44
可抵扣亏损388753375.6258828698.18344391181.0552036646.31
递延收益3176211.56689052.894757295.61823594.35
内部交易未实现利润1103304.53165495.682047133.00307069.95
合计588824530.4489318715.61579184207.2688395359.05
2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并
3503583.67525537.555721225.87967224.40
资产评估增值
BOT 项目确认建造合
113371541.9417005731.29121469509.2118220426.38
同收入产生的差额
合计116875125.6117531268.84127190735.0819187650.78
3．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
项目期末余额期初余额
资产减值准备25375931.85515573202.61
可抵扣亏损68094307.3779484197.54
商誉减值准备2122408.718350625.03
合计95592647.93603408025.18
注释21．其他非流动资产项目期末余额期初余额
预付投资款*1500000000.00-
购房款*252001440.311255322.10
预付工程设备款40963755.135684359.62
合计592965195.446939681.72
其他非流动资产的说明：
*1：2021年9月17日，公司与青海锦泰钾肥有限公司（以下简称“锦泰钾肥”）、李世文、青海富康矿业资产管理有限公司（以下简称“青海富康矿业”）签署《关于青海锦泰财务报表附注第61页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注钾肥有限公司增资协议》（以下简称“《增资协议》”），公司以现金形式出资5.00亿元对其进行增资扩股。增资完成后，公司将持有锦泰钾肥约10.98%的股份（以工商登记数据为准），增资后锦泰钾肥董事会和监事会分别应由7人构成，公司有权提名一名董事。该事项业经公司第四届董事会第二十三次会议审议通过。2021年10月公司向锦泰钾肥支付5.00亿元增资款。
截止2021年12月31日，因其他投资方的投资款未实际到位，锦泰钾肥未就此次增资扩股事项进行工商变更登记，也未对董事会和监事会进行改选，公司将增资款在其他非流动资产列示。
*2.2021年12月，公司与中信国安第一城投资控股有限公司及瑞堃（上海）股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下统一简称为“原债务人”）及北京信达置业有限公司（以下简称“信达置业”）签署《债权债务重组协议》。协议约定信达置业向公司出售房屋，同时公司放弃对原债务人的债权。公司尚需支付房屋价款5342.03万元，公司指定晋纬环保具体执行房屋购买事宜。因拟售房屋处于法院查封状态，故尚不能办理过户手续，如果因信达置业原因导致房屋不能办理过户手续则将退还公司支付的相关款项。
截止2021年12月31日晋纬环保已支付购房款1607.03万元，并对该部分款项确认了减值准备62.28万元。公司将上述与原债务人债权相关应收款项及已支付购房款的账面价值确认为其他非流动资产5200.14万元。
注释22．短期借款
1．短期借款分类
项目期末余额期初余额
保证借款30000000.0050000000.00
合计30000000.0050000000.00
短期借款期末余额较期初减少40.00%，主要系期末银行借款本金减少所致。
短期借款分类的说明：
（1）保证借款
期末短期借款余额为人民币3000.00万元，全部系吉林固废向交通银行吉林分行的保证借款，该借款由本公司为该项借款提供担保。
注释23．应付票据种类期末余额期初余额
银行承兑汇票345449299.4034963317.88财务报表附注第62页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注种类期末余额期初余额
合计345449299.4034963317.88
应付票据期末余额较期初增加888.03%，主要系本期惠州伊斯科纳入合并范围所致。
注释24．应付账款项目期末余额期初余额
应付材料款69329768.7279361634.23
应付工程款（固定资产、在建）103609486.7455259712.59
应付设备款（固定资产、在建）5313988.2315402694.78
应付工程款（工程施工项目）159895117.51214894725.79
应付设备款（工程施工项目）30390308.6473397415.85
应付其他42097545.8320760815.36
合计410636215.67459076998.60
1．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称期末余额未偿还或结转原因
单位一21029525.99未到付款期
单位二10991614.90未到付款期
单位三10385323.10未到付款期
单位四9111546.31未到付款期
单位五8984264.56未到付款期
单位六8873059.38未到付款期
单位七8748929.70未到付款期
单位八7950642.95未到付款期
单位九7476345.63未到付款期
单位十6816431.59未到付款期
单位十一5850376.84未到付款期
单位十二5544924.36未到付款期
单位十三5376757.00未到付款期
单位十四5267170.02未到付款期
合计122406912.33
注释25．合同负债
1．合同负债情况
项目期末余额期初余额
预收货款297856237.8450076118.39财务报表附注第63页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注项目期末余额期初余额
建造合同形成的已结算未完工项目1100907.8813833525.61
合计298957145.7263909644.00
合同负债期末余额较期初增加367.78%，主要系本期惠州伊斯科纳入合并范围所致。
注释26．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬3320999.97165805646.75150465585.5218661061.20
离职后福利-设定提
224084.8913050889.1912789273.15485700.93
存计划
合计3545084.86178856535.94163254858.6719146762.13
应付职工薪酬期末余额较期初增加440.09%，主要系本期惠州伊斯科纳入合并范围所致。
2．短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴2829391.42144586067.87129266235.2818149224.01
职工福利费55315.027613970.127586048.4783236.67
社会保险费290879.726984344.457019913.49255310.68
其中：医疗保险费270415.326348815.656388670.05230560.92
工伤保险费2635.50425849.95420711.657773.80
生育保险费17828.90209678.85210531.7916975.96
住房公积金24142.005466494.015490636.01
工会经费和职工教育经费121271.811154770.301102752.27173289.84
合计3320999.97165805646.75150465585.5218661061.20
3．设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险217546.5412635810.9912391864.42461493.11
失业保险费6538.35415078.20397408.7324207.82
合计224084.8913050889.1912789273.15485700.93
注释27．应交税费税费项目期末余额期初余额
增值税3031812.511416007.13财务报表附注第64页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注税费项目期末余额期初余额
企业所得税17413965.481814961.70
个人所得税1673426.91425373.57
城市维护建设税291027.88428919.95
教育费附加223037.65307124.92
房产税571554.64488507.17
土地使用税266890.17266871.27
其他661897.4085325.21
合计24133612.645233090.92
应交税费期末余额较期初增加361.17%，主要系本期惠州伊斯科纳入合并范围所致。
注释28．其他应付款项目期末余额期初余额应付利息
应付股利3661463.133661463.13
其他应付款6040331.207150878.54
合计9701794.3310812341.67
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）应付股利项目期末余额期初余额超过一年未支付原因
待分配收益3661463.133661463.13
合计3661463.133661463.13
（二）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质期末余额期初余额
股权转让款21777.3021777.30
押金及保证金1404047.801122515.00
往来款及其他4614506.106006586.24
合计6040331.207150878.54
注释29．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款80000000.00
一年内到期的应付债券4746575.34332760129.51财务报表附注第65页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注项目期末余额期初余额
一年内到期的长期应付款35319508.28
合计84746575.34368079637.79
一年内到期的非流动负债期末余额较期初减少76.98%，主要系本期一年内到期的应付债券及长期应付款减少所致。
注释30．其他流动负债项目期末余额期初余额
未终止确认的承兑汇票10213052.58
待转销项税33568344.463203794.14
合计33568344.4613416846.72
注释31．长期借款借款类别期末余额期初余额
抵押借款390000000.00
小计390000000.00
减：一年内到期的长期借款80000000.00
合计310000000.00
长期借款说明：
惠州伊斯科于2017年12月6日与广州银行惠州分行签署了广银惠抵字第[2017]0024号最
高抵押合同，以粤（2017）惠州市不动产证明第4077150号国有土地使用权及碳五碳九项目相关资产设定抵押，获取最高额人民币5亿元的借款额度，抵押期限自2017年12月6日至
2027年12月6日。2017年12月18日与广州银行惠州分行签订了编号为广银惠固借字第
[2017]0006号固定资产借款合同，借款用于惠州大亚湾区石化区碳五、碳九分离及综合利用
项目建设，借款期限为8年，分期付息分期还本。
本公司于2017年12月18日与广州银行惠州分行签订编号为广银惠报字第[2017]0071号
的最高额保证合同，为上述借款额度提供连带责任担保，被保证的债权最高额度为人民币5亿元，保证期限自主合同项下每个单项协议签订之日至该笔债务履行取消届满之日起两年。
同时，惠州伊斯科之股东惠州大亚湾安耐康投资有限公司、惠州戴泽特投资有限公司签署声明书，为本公司的上述连带责任担保提供反担保。在5亿元的范围内按照其持有的惠州伊斯科股权比例，分别对反担保范围内债务的清偿承担无限连带责任。担保期限自声明书出具之日起至本公司不再为惠州伊斯科提供银行担保为止。
截止2021年12月31日，上述借款本金期末余额为3.90亿元。
财务报表附注第66页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
注释32．应付债券
1．应付债券类别
项目期末余额期初余额
中期票据94182003.76421907016.43
小计94182003.76421907016.43
减：一年内到期的应付债券4746575.34332760129.51
合计89435428.4289146886.92
2．应付债券的增减变动
债券名称面值发行日期债券期限发行金额期初余额
中期票据-19万邦
400000000.002019.1.165年400000000.00421907016.43
达 MTN001
合计400000000.00421907016.43
续：
按面值计提利溢折价摊发行费用及债券名称本期发行本期偿还期末余额息销权益分拆
中期票据-19万
9074987.33336800000.0094182003.76
邦达 MTN001
合计9074987.33336800000.0094182003.76
公司于2019年1月14日发行2019年度第一期中期票据，发行总额为4亿元，发行利率
6.70%。2021年1月公司按期兑付上述中期票据回售部分的本金31000.00万元和需付的利息
2077.00万元，以及未回售的中期票据本金需付的利息603.00万元，共计33680.00万元。兑
付之后上述中期票据的剩余本金9000.00万元，票面利率调减至5.50%，下次回售兑付时间为2023年1月16日。
注释33．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
与资产相关的政府补助18658628.9418500000.041834750.6835323878.30详见表1
与收益相关的政府补助2050000.001000000.001050000.00详见表1
合计20708628.9418500000.042834750.6836373878.30
递延收益期末余额较期初增加75.65%，主要系本期惠州伊斯科纳入合并范围所致。
1．与政府补助相关的递延收益
本期本期计本期新本期计入冲减与资产相入营业其他变动
负债项目期初余额增补助其他收益成本期末余额关/与收益
外收入（加+减-）金额金额费用相关金额金额煤化工高难污水近零排
1000000.001000000.00与收益相关
放关键技术及成套工艺财务报表附注第67页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注本期本期计本期新本期计入冲减与资产相入营业其他变动
负债项目期初余额增补助其他收益成本期末余额关/与收益
外收入（加+减-）金额金额费用相关金额金额的研发与应用北京市科委关于煤化工
高盐水正渗透膜研究项403333.33403333.33与资产相关目拨款高盐水有机物降解技术
400000.00400000.00与收益相关
的研究与转化应用废水零排放检测及工程
650000.00650000.00与收益相关
模拟平台项目黑龙江危废项目土地补
15951333.33337000.0015614333.33与资产相关
偿款吉林市畜牧业管理局无
1100000.0899999.961000000.12与资产相关
害化处理厂建设补贴江苏战略性新兴产业发
724766.6045586.68679179.92与资产相关
展专项资金江苏千百十工程资产项
281879.8018920.04262959.76与资产相关
目专项资金
江苏贷款利息补贴197315.8013244.04184071.76与资产相关
碳五/碳九分离及综合利
916666.6318500000.0417583333.41与资产相关
用项目补助
合计20708628.942834750.6818500000.0436373878.30其他变动系本期惠州伊斯科纳入合并范围所致。
注释34．股本
本期变动增（+）减（－）项目期初余额发行新公积金期末余额送股其他小计股转股
股份总数865184815.00865184815.00
注释35．资本公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
资本溢价（股本溢价）3586040664.303586040664.30
其他资本公积28514321.4828514321.48
合计3614554985.783614554985.78
注释36．库存股项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
股权回购441224676.67441224676.67
合计441224676.67441224676.67
库存股情况说明：
2021年2月8日公司第四届董事会第十七次会议及2021年2月25日公司2021年第二次
临时股东大会分别审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，公司拟以自有资金通过深财务报表附注第68页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
圳证券交易所以集中竞价交易方式回购公司部分 A 股股份。拟回购资金总额不低于人民币
30000.00万元（含）且不超过人民币50000.00万元人民币（含），回购价格不超过人民币
8.43元/股。本次回购股份的实施期限为自公司股东大会审议通过本次回购方案之日起12个月内。
截至2021年9月6日，公司已通过集中竞价交易方式累计回购股份数量62089055股，公司上述股份回购事项已实施完成。
注释37．其他综合收益本期发生额
减：前期计
项目期初余额减：所期末余额本期所得税入其他综合税后归属于税后归属于得税费前发生额收益当期转母公司少数股东用入损益
一、不能重分类进损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的其他综合收益
1.外币报表折算差额-578689.20-455267.90-700427.16375235.94-130076.68-203453.26
其他综合收益合计-578689.20-455267.90-700427.16375235.94-130076.68-203453.26
注释38．专项储备项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费138612.626071647.455625166.19585093.88
合计138612.626071647.455625166.19585093.88
注释39．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积84879828.304343591.9989223420.29
合计84879828.304343591.9989223420.29
注释40．未分配利润项目本期上期
调整前上期末未分配利润780672261.261170923209.64
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润780672261.261170923209.64
加：本期归属于母公司所有者的净利润212034406.94-375002457.65
减：提取法定盈余公积4343591.992270718.51
应付普通股股利12046436.4012977772.22
期末未分配利润976316639.81780672261.26财务报表附注第69页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
注释41．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本主营业务
工程承包项目22731188.7829576875.99183549693.72169172434.19
托管运营152511027.87115356644.14156908676.14108542324.01
商品销售1615847149.281359157330.12133090944.75128698277.11
技术服务4750566.052098591.05609797.03544582.91
固废处理服务180046362.58119512197.0476805527.4360687899.06
金融业务收入31577044.0278647798.76
小计2007463338.581625701638.34629612437.83467645517.28
其他业务1854328.471048582.141403891.05817207.44
合计2009317667.051626750220.48631016328.88468462724.72
营业收入、营业成本本期发生额较上期分别增加218.43%和247.25%，主要系本期惠州伊斯科纳入合并范围所致。
注释42．税金及附加项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税1069841.541554211.17
教育费附加948400.021229236.10
印花税1016273.01649488.20
房产税5679864.264017567.27
土地使用税4471042.763921123.64
车船使用税43001.7046222.18
其他184428.26281517.05
合计13412851.5511699365.61
注释43．销售费用项目本期发生额上期发生额
工资等11567927.377549433.82
广告费及宣传费67459.7765660.40
差旅费693568.87493042.42
业务招待费1112064.55293746.48
办公费1180818.3781497.00
会议费52058.59财务报表附注第70页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
服务费203185.6484204.52
其他2309502.782249261.42
合计17186585.9410816846.06
销售费用本期发生额较上期增加58.89%，主要系本期惠州伊斯科纳入合并范围所致。
注释44．管理费用项目本期发生额上期发生额
工资等54580352.4532647634.38
折旧摊销19447055.7817678843.87
房租950144.491971422.74
服务费10516758.5011010998.02
办公费1155263.63547619.77
差旅费1557913.23600365.39
业务招待费5384973.753796007.37
汽车费用2558340.27778563.15
其他2674540.651430611.90
合计98825342.7570462066.59
管理费用本期发生额较上期增加40.25%，主要系本期惠州伊斯科纳入合并范围所致。
注释45．研发费用项目本期发生额上期发生额
工资等18514379.311716305.25
折旧摊销14089236.6310788919.93
直接投入34077456.092286443.52
试验检测费4728590.53412153.43
办公费653049.53234095.09
合计72062712.0915437917.22
研发费用本期发生额较上期增加366.79%，主要系本期研发投入增加及惠州伊斯科纳入合并范围所致。
注释46．财务费用项目本期发生额上期发生额
利息支出32527746.6633042279.78
减：利息收入23143289.46106123560.43财务报表附注第71页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
汇兑损益30262.39
银行手续费及贴现息4973167.291094180.22
合计14387886.88-71987100.43
财务费用本期发生额较上期减少 119.99%，主要系 BOT项目未实现融资收益减少及惠州伊斯科纳入合并范围所致。
注释47．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
政府补助12249731.6111557626.68
代缴个人所得税手续费返还70118.8782371.64
增值税进项税加计抵减额1921471.44152229.19
合计14241321.9211792227.51
2．计入其他收益的政府补助
补助项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关
递延收益摊销2834750.68954750.72与资产相关/与收益相关
增值税即征即退7346042.898533343.33与收益相关
惠州市大亚湾区工贸局专项奖励1038900.00与收益相关
土地使用税返还762917.88与收益相关
中关村发展基金500000.00与收益相关
技能培训补贴284500.00604940.00与收益相关
稳岗补贴98811.96501674.75与收益相关
其他146726.08200000.00与收益相关
合计12249731.6111557626.68
注释48．投资收益
1．投资收益明细情况
项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益1056171.9620541255.56
处置长期股权投资产生的投资收益10321341.19
银行理财产生的投资收益24585381.032395812.22取得控制权时股权按公允价值重新计量产生
58989726.03
的利得购买日之前与原持有股权相关的其他综合收
-700427.16益转入的投资收益财务报表附注第72页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
合计94252193.0522937067.78
注释49．信用减值损失项目本期发生额上期发生额
坏账损失20642570.66-465197529.81
合计20642570.66-465197529.81
注释50．资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-3034986.05-5640583.70
合同资产减值损失621979.28-71667895.91
其他非流动资产减值损失-642810.20-32275942.27
在建工程减值损失-8753795.29
合计-3055816.97-118338217.17
注释51．资产处置收益项目本期发生额上期发生额
固定资产处置利得或损失35590.4816598.95
合计35590.4816598.95
注释52．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
不需支付的应付款79023.65470321.6879023.65
违约赔偿收入3643002.343643002.34初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公2093782.572093782.57允价值份额
其他243131.871227515.70243131.87
合计6058940.431697837.386058940.43
注释53．营业外支出计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
非流动资产毁损报废损失1246290.76603011.181246290.76
罚款支出839587.6878353.13839587.68
其他914103.8173113.80914103.81财务报表附注第73页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
合计2999982.25754478.112999982.25
注释54．所得税费用
1．所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用23084317.698840044.73
递延所得税费用-2574758.06-54272759.79
合计20509559.63-45432715.06
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额
利润总额295866884.68
按法定/适用税率计算的所得税费用44367891.60
子公司适用不同税率的影响1740321.03
调整以前期间所得税的影响-259644.25
非应税收入的影响-8037993.00
研发加计扣除-6845622.26
不可抵扣的成本、费用和损失影响1493744.46
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-2573939.04
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响2020957.16
对联营单位权益法核算免税的影响-158425.79
合并层面投资收益调整对所得税的影响-11249871.38
所得税费用20509559.63
注释55．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
往来款及收回的保证金166583473.1518194481.92
利息收入7845583.845315899.48
政府补助2068938.041956614.75
合计176497995.0325466996.15
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
单位往来及保证金支出16894786.9513299144.53财务报表附注第74页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
费用类支出37569571.6523098533.95
银行手续费711366.661094180.22
冻结的银行存款1709559.60
其他1125749.41111427.89
合计58011034.2737603286.59
3．收到其他与投资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
到期收回的银行理财本金2525425745.94350000000.00
单位往来106829946.4028000000.00
收回预付土地款6540000.00
合计2632255692.34384540000.00
4．支付其他与投资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
关联方往来20000000.00
支付的银行理财本金2430053833.04314361625.00
合计2430053833.04334361625.00
5．支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
回购股份441224676.67
支付融资租赁保证金及手续费646964.88
购买子公司少数股东股权转让款1164644.50
注销上海珩境支付少数股东投资款3001273.88
发行费用580000.00
合计444805950.551811609.38
注释56．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润275357325.05-376289269.30
加：信用减值损失-20642570.66465197529.81
资产减值准备-3016439.4491554782.03
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧123158076.2952383846.33财务报表附注第75页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注项目本期金额上期金额使用权资产折旧
无形资产摊销23331023.7621851420.95
长期待摊费用摊销9287012.348632649.37处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益-35590.48-16598.95以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1246290.76603007.10
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）17227445.82-67765381.17
投资损失（收益以“－”号填列）-94252193.05-22937067.78
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-918376.121096473.95
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1656381.94-55369233.74
存货的减少（增加以“－”号填列）-37422015.5432548952.56
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-2506768.85165650838.71
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-129745674.96-110431796.68
其他140874256.396064271.18
经营活动产生的现金流量净额300285419.37212774424.37
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额747591170.85432938124.29
减：现金的期初余额432938124.29488971745.46
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额314653046.56-56033621.17
2．本期支付的取得子公司的现金净额
项目本期金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物128000000.00
其中：惠州伊斯科128000000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物105281926.59
其中：惠州伊斯科105281926.59
取得子公司支付的现金净额22718073.41
3．本期收到的处置子公司的现金净额
财务报表附注第76页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注项目本期金额本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物89600000.00
其中：昊天节能装备有限责任公司89600000.00
处置子公司收到的现金净额89600000.00
4．现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金747591170.85432938124.29
其中：库存现金69003.1423267.22
可随时用于支付的银行存款747522167.71432914857.07可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额747591170.85432938124.29
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
注释57．所有权或使用权受到限制的资产项目余额受限原因
货币资金199376123.86保证金及冻结的银行存款，详见附注六、注释1
应收票据1600000.00质押的银行承兑汇票，详见附注六、注释3
固定资产1060569721.39长期借款抵押，详见附注六、注释15注释31
无形资产117961929.63长期借款抵押，详见附注六、注释17注释31
合计1379507774.88
注释58．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元3379325.676.37570021545566.67其他应收款
其中：美元3000.006.37570019127.10
注释59．政府补助财务报表附注第77页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
1．政府补助基本情况
计入当期损益的政府补助种类本期发生额备注金额
计入递延收益的政府补助2834750.68详见附注六、注释33、47
计入其他收益的政府补助9414980.939414980.93详见附注六、注释47
合计9414980.9312249731.61
七、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
1．本期发生的非同一控制下企业合并
股权取购买日至期末被购买方名股权取得股权取得购买日的确购买日至期末被股权取得成本得比例购买日被购买方的净称时点方式定依据购买方的收入
(%)利润多次交易
惠州伊斯科2021.2.10438436926.1561.00分步实现2021.1.31股东会决议1545433465.79142928903.94控制
惠州伊斯科原系本公司之联营企业。截止本期期初，惠州伊斯科注册资本为人民币
80000.00万元，其中本公司认缴出资36000.00万元，占注册资本的45.00%。本公司出资已全部实缴到位。公司按照权益法进行后续计量。
如附注六、注释14所述，2021年公司受让惠州安耐康持有的惠州伊斯科16.00%的股权，
并于2021年1月支付了投资款12800.00万元。
2021年2月10日惠州伊斯科召开股东会更改了公司章程并选举本公司总经理何勇先生
担任惠州伊斯科执行董事，公司取得对惠州伊斯科的实际控制权。为方便核算，故将惠州伊斯科的购买日确定为2021年1月31日。
2．合并成本及商誉
合并成本惠州伊斯科
现金128000000.00
购买日之前持有的股权于购买日的公允价值369426652.18
合并成本合计497426652.18
减：取得的可辨认净资产公允价值份额497426652.18
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额
3．被购买方于购买日可辨认资产、负债
惠州伊斯科项目购买日公允价值购买日账面价值
货币资金432391926.59432391926.59
交易性金融资产81553362.8481553362.84财务报表附注第78页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注项目惠州伊斯科
应收账款3559993.193559993.19
应收款项融资400000.00400000.00
预付款项1158750.761158750.76
其他应收款493791.30493791.30
存货107338498.11107338498.11
其他流动资产96481126.4896481126.48
固定资产1106207493.001106207493.00
在建工程10363179.5510363179.55
无形资产125169953.10125169953.10
长期待摊费用59277.3959277.39
递延所得税资产4980.444980.44
资产合计1965182332.751965182332.75
应付票据387896297.60387896297.60
应付账款219683898.95219683898.95预收款项
合同负债63324311.2063324311.20
应付职工薪酬4745023.384745023.38
应交税费1343242.011343242.01
其他应付款1423998.211423998.21
长期借款449641233.27449641233.27
递延收益18500000.0418500000.04递延所得税负债
负债合计1146558004.661146558004.66
净资产818624328.09818624328.09
减：少数股东权益
取得的净资产818624328.09818624328.09本公司聘请北京天健兴业资产评估有限公司对惠州伊斯科截至2020年9月30日的股东
全部权益价值进行评估，并出具了天兴评报字（2020）第1890号的资产评估报告。根据评估报告截至2020年9月30日惠州伊斯科净资产账面价值为67802.14万元，评估价值为
69645.07万元，评估增值率2.72%。本公司以惠州伊斯科购买日的账面价值作为公允价值。
4．购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
购买日之前原购买日之前原购买日之前与购买日之前原购买日之前原持有股权按照持有股权在购原持有股权相持有股权在购持有股权在购被购买方名称公允价值重新买日的公允价关的其他综合买日的账面价买日的公允价计量产生的利值的确定方法收益转入投资值值得或损失及主要假设收益的金额财务报表附注第79页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注购买日之前原购买日之前原购买日之前与购买日之前原购买日之前原持有股权按照持有股权在购原持有股权相持有股权在购持有股权在购被购买方名称公允价值重新买日的公允价关的其他综合买日的账面价买日的公允价计量产生的利值的确定方法收益转入投资值值得或损失及主要假设收益的金额
惠州伊斯科310436926.15369426652.1858989726.03资产评估-700427.16
合计310436926.15369426652.1858989726.03-700427.16
(二)其他原因的合并范围变动
*1：设立江苏再生资源
2021年1月15日，本公司与沈阳慧觉科技有限公司、申凌共同设立江苏再生资源，注
册资本人民币1000.00万元。其中本公司认缴出资600.00万元，占注册资本的60.00%；沈阳慧觉科技有限公司认缴出资300.00万元，占注册资本的30.00%；申凌认缴出资100.00万元，占注册资本的10.00%。
截至2021年12月31日，江苏再生实收资本900.00万元，其中本公司实缴出资600.00万元，沈阳慧觉科技有限公司实缴出资300.00万元。
*2：设立吉林万邦达
2021年4月，本公司与吉林化学工业循环经济示范园区（以下简称“吉林化工园区”）
管理委员会签订《吉林化工园区绿色循环经济资源综合利用项目投资协议》。2021年5月
19日，本公司与吉林市正凡工贸有限公司共同设立吉林万邦达，注册资本人民币15000.00万元，其中本公司认缴出资10500.00万元，占注册资本的70.00%，吉林市正凡工贸有限公司认缴出资4500.00万元，占注册资本的30.00%。
截至2021年12月31日，吉林万邦达实收资本9100.00万元，全部为本公司缴纳。
*3：设立神木万邦达
2021年10月28日，本公司出资设立神木万邦达，注册资本人民币21000.00万元。截至
2021年12月31日神木万邦达实收资本4000.00万元。.
*4：设立江苏铸勇
2021年11月16日，四川共铸出资设立江苏铸勇，注册资本人民币4080.00万元。截至
2021年12月31日四川共铸尚未实缴出资。.
*5：设立青海万邦达
2021年12月10日，本公司出资设立青海万邦达，注册资本人民币1000.00万元。截至
2021年12月31日本公司尚未实缴出资。.
*6：注销上海珩境环保科技有限公司（以下简称上海珩境）和霸州市鼎珩环保科技有限公司（以下简称霸州鼎珩）2020年12月8日，公司第四届董事会第十四次会议审议通过了《关于注销控股子公司财务报表附注第80页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注的议案》，由于受当地投资环境变化的影响导致霸州酸洗钢带废盐酸处理回收综合利用项目（以下简称“霸州项目”）处于停滞状态，为降低项目停滞产生的潜在风险，公司决定终止霸州项目，并对上海珩境进行注销清算。
2021年1月27日，霸州鼎珩经霸州市行政审批局核准注销。
2021年3月22日，上海珩境经上海市普陀区市场监督管理局核准注销。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
持股比例(%)取得方子公司名称主要经营地注册地业务性质直接间接式
宁夏万邦达宁夏灵武市宁夏灵武市给排水运营100.00设立
江苏万邦达江苏盐城市江苏盐城市设备制造100.00设立
吉林固废吉林吉林市吉林吉林市固体废弃物处理100.00购买
陕西万邦达陕西榆林市陕西榆林市给排水运营100.00设立
晋纬环保北京市北京市技术服务100.00购买
乌兰察布环保乌兰察布市乌兰察布市给排水运营100.00设立
乌兰察布投资乌兰察布市乌兰察布市金融服务业97.440.12设立
黑龙江京盛华黑龙江安达市黑龙江安达市固体废弃物处理67.00购买
四川共铸四川成都市四川成都市工程施工100.00购买
吉林万邦达吉林吉林市吉林吉林市工程施工70.00设立
江苏再生资源江苏盐城市江苏盐城市设备制造60.00设立
神木万邦达陕西神木市陕西神木市给排水运营100.00设立
惠州伊斯科广东惠州市广东惠州市石油化工产品生产61.00购买
青海万邦达青海茫崖市青海茫崖市新兴能源技术服务100.00设立
碳五碳九、热熔胶
伊斯科国际美国美国相关技术及相关产100.00购买品的销售
江苏铸勇江苏镇江市江苏镇江市工程施工100.00设立
2．重要的非全资子公司
少数股东持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称备注
股比例(%)股东损益宣告分派的股利益余额
惠州伊斯科39.0055742272.54376809871.77
3．重要非全资子公司的主要财务信息
这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日公允价值及统一会计政策的调整财务报表附注第81页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注惠州伊斯科项目
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
流动资产849945722.63
非流动资产1230661363.35
资产合计2080607085.98
流动负债791804050.48
非流动负债327583333.41
负债合计1119387383.89
营业收入1663215681.84
净利润149671907.12
综合收益总额149067848.38
经营活动现金流量298447040.98
(二)在合营安排或联营企业中的权益
1．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
联营企业投资账面价值合计47679517.593944792.10
下列各项按持股比例计算的合计数—
净利润-2038807.76-855207.90其他综合收益
综合收益总额-2038807.76-855207.90
九、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项及应付债券等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。
与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
财务报表附注第82页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
（一）信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十二、（二）所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止2021年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
账面账面余额减值准备
应收票据25189649.63943585.99
应收账款697993079.1171151963.05
应收款项融资263697082.54
其他应收款549947769.92125927097.54
债权投资（含一年内到期的款项）291700000.00
长期应收款（含一年内到期的款项）334255017.293342550.17
合计2162782598.49201365196.75财务报表附注第83页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2021年12月31日，本公司应收账款的72.70%（2020年12月31日：73.22%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
截止2021年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
期末余额项目
1年以内1-2年2-5年5年以上合计
短期借款30000000.0030000000.00
应付票据345449299.40345449299.40
应付账款410636215.67410636215.67
其他应付款6040331.206040331.20
长期借款/一年内到期
80000000.00100000000.00210000000.00390000000.00
的非流动负债
应付债券/一年内到期
4746575.3489435428.4294182003.76
的非流动负债
合计876872421.61100000000.00299435428.421276307850.03
（三）市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。
（1）截止2021年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民
币的金额列示如下：
期末余额项目美元项目其他外币项目合计
外币金融资产：
财务报表附注第84页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注期末余额项目美元项目其他外币项目合计
货币资金21545566.6721545566.67
其他应收款19127.1019127.10
小计21564693.7721564693.77
外币金融负债：
小计
（2）敏感性分析：
截止2021年12月31日，对于本公司各类美元金融资产和美元金融负债，如果人民币对美元升值或贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约215.65万元（2020年度无外币金融资产和金融负债)。2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款、应付债券等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
十、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2021年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
财务报表附注第85页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注期末公允价值项目
第1层次第2层次第3层次合计
交易性金融资产395283.26395283.26
应收款项融资263697082.54263697082.54
资产合计264092365.80264092365.80
（三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据无
（四）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息无
（五）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1.交易性金融资产：对于银行理财产品采用预期收益预测未来现金流量确定其公允价值；
2.应收款项融资：其剩余期限较短，账面价值与公允价值相近，以账面价值作为公允价值。
（六）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、债权投资、短期借款、应付
款项、一年内到期的非流动负债、应付债券和长期应付款。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十一、关联方及关联交易
(一)本企业的第一大股东情况
姓名国籍对本公司的持股比例(%)对本公司的表决权比例(%)
王飘扬中国27.9227.92
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本公司关系
陕西秦邦原为本公司持股比例30.00%的联营企业，已于2021年全部转让泰祜石油本公司持股比例30.00%的联营企业财务报表附注第86页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注合营或联营企业名称与本公司关系
江苏东丽江苏万邦达持股比例49.00%的联营企业
(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系
王长荣本公司法定代表人、董事长、王飘扬的姐姐
陕西秦邦之全资子公司，2021年本公司已转让持有陕西秦邦环保工程有限公司（以下简称陕西秦邦工程）
陕西秦邦全部股权，故本期不再视作关联方
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
江苏东丽商品采购10810167.26
合计10810167.26
3．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
惠州伊斯科工程施工3852272.35
江苏东丽商品销售2324605.112370982.28
合计2324605.116223254.63
4．关联租赁情况
（1）本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
江苏东丽厂房、办公室545436.20545436.19
合计545436.20545436.19
5．关联担保情况
（1）本公司作为银行借款的担保方（单位：万元）担保是否已经被担保方担保金额期末借款余额担保起始日担保到期日履行完毕
吉林固废*13000.003000.002021.1.292022.1.21否
惠州伊斯科*250000.0039000.002017.12.182027.12.18否
合计53000.0042000.00
*1：如附注六，注释22所述，本公司为吉林固废在交通银行吉林分行的短期借款提供财务报表附注第87页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注担保；
*2：如附注六，注释31所述，本公司为惠州伊斯科在广州银行惠州分行的长期借款提供担保；
（2）本公司提供的其他担保
*1：2020年11月13日，惠州伊斯科与广州银行惠州分行签订编号为广银惠授字第[2020]0034号的授信协议书，广州银行惠州分行向惠州伊斯科提供总额人民币1.50亿元的授信额度用于申请贷款、银行承兑汇票等授信业务，授信期限自2020年11月13日至2023年11月13日。2020年11月13日，本公司与广州银行惠州分行签订编号为广银惠保字第[2020]0203号的最高额保证合同，为上述授信协议提供连带责任担保，被担保的最高债权额为人民币1.5亿元。截止2021年12月31日，惠州伊斯科应付票据余额16799.00万元由本公司在该合同下提供担保，超出担保额度的由惠州伊斯科以保证金质押形式担保。
*2：2021年4月8日，惠州伊斯科与上海浦东发展银行惠州分行签订编号为
40012021280093的融资额度协议，上海浦东发展银行惠州分行向惠州伊斯科提供总额人民
币1.00亿元的授信额度用于申请贷款、银行承兑汇票等授信业务，授信期限自2021年3月15日至2022年2月28日。2021年4月1日，本公司与上海浦东发展银行惠州分行签订编号为 ZB4001202100000036 号的最高额保证合同，为上述授信协议提供连带责任担保，被担保的最高债权额为人民币1.00亿元。截止2021年12月31日，惠州伊斯科应付票据余额
2000.00万元和履约保函余额6739.83万元由本公司在该合同下提供担保。
（3）关联方为本公司提供的其他担保
*1：2021 年 4 月 27 日，本公司与光大银行深圳分行签订编号为 ZH39062104008 的综合授信协议，光大银行深圳分行向本公司提供总额人民币1.00亿元的授信额度用于申请贷款、银行承兑汇票等授信业务，授信期限自2021年4月28日至2022年4月27日。同日，王飘扬先生与光大银行深圳分行签订编号为 GB39062104008 的最高额保证合同，为上述授信协议提供连带责任担保，被担保的最高债权额为人民币1.00亿元。截止2021年12月31日，本公司应付票据余额17.58万元由王飘扬先生在该合同下提供担保。
*2：2021年4月16日，本公司与上海浦东发展银行北京分行签订编号为BC2021030500000054 的融资额度协议，上海浦东发展银行北京分行向本公司提供总额人民币
1.00亿元的授信额度用于申请贷款、银行承兑汇票等授信业务，授信期限自2021年4月16日至2021年11月25日。王飘扬先生和王长荣女士分别与上海浦东发展银行北京分行签订编号为 ZB9124202100000001 和 ZB9124202100000002 的最高额保证合同，为上述授信协议提供财务报表附注第88页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
连带责任担保，被担保的最高债权额均为人民币1.00亿元。截止2021年12月31日，本公司应付票据余额770.67万元由王飘扬先生和王长荣女士在该合同下提供担保。
6．关键管理人员薪酬
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬523.40万元607.79万元
7．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
惠州伊斯科220927170.8225005385.09
江苏东丽210880.658435.23
（2）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额应付账款
江苏东丽1759501.804692004.80
陕西秦邦19682525.42其他应付款
泰祜石油400000.00400000.00
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
1．抵押资产情况
如附注六注释15、注释17、注释31所述，惠州伊斯科于2017年12月6日与广州银行惠州分行签署了广银惠抵字第[2017]0024号最高抵押合同，以粤（2017）惠州市不动产证
明第4077150号国有土地使用权及碳五碳九项目相关资产设定抵押，为惠州伊斯科的长期借
款提供抵押担保。截止2021年12月31日，设定抵押的固定资产账面价值为106056.97万元，设定抵押的无形资产账面价值为11796.19万元。
除存在上述承诺事项外，截止2021年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
1．对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响
财务报表附注第89页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
为关联方提供担保详见“本附注十一、关联方交易之5.关联担保情况”
2．开出保函、信用证
截止2021年12月31日，惠州伊斯科在上海浦东发展银行惠州分行开具保函6739.83万元。
除存在上述或有事项外，截止2021年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
1.拟注销回购股份
如附注六、注释36所述，公司通过集中竞价交易方式累计回购股份数量62089055股。根据《公司法》和公司回购股份方案的相关规定，若公司在股份回购完成之后36个月内，员工持股计划或股权激励计划的具体方案未能获得公司董事会和股东大会等决策机构审议通过，或公司未能在股份回购完成之后36个月内实施上述用途，则回购的股份将全部予以注销。
经公司管理层讨论分析，综合公司目前情况，拟对存放在股票回购专用证券账户的
62089055股股份进行注销，并相应减少公司注册资本。本次注销完成后公司总股本将由
865184815股减少至803095760股，注册资本将由人民币865184815元减少至人民币
803095760元。上述注销回购事项尚待股东大会批准。
（二）利润分配情况
根据2022年3月23日公司第四届董事会第二十五次会议决议，公司拟以截至报告披露日扣除回购专户上已回购股份后的总股本803095760股为基数进行测算（总股本
865184815股，回购股份62089055股），向全体股东每10股派发现金股利人民币0.3元（含税），合计现金分配红利24092872.80元。根据《深圳证券交易所上市公司回购股份实施细则》的规定，公司2021年度已实施的股份回购金额441224676.67元视同现金分红，纳入公司2021年度现金分红总额，因此公司2021年度现金分红共计465317549.47元。上述利润分配方案尚待股东大会批准。
除上述事项外，截至财务报告批准报出日，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项说明财务报表附注第90页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
（一）债务重组
*1：如附注六、注释4及注释7所述，2021年1月，本公司及乌兰察布环保与集宁区
政府签订项目回购协议书，集宁区政府回购乌兰察布环保承接的 PPP 项目资产及相关特许经营权。回购价款中不包含双方正在运行中的合作项目对外应付款。乌兰察布环保根据审核结算情况对符合条件的施工单位先行支付，乌兰察布环保支付后再与集宁区政府以实际支付金额等额进行结算。公司考虑了回购价款及先行支付应付款的预期损失情况，并在2020年就其低于上述 PPP 项目相关资产账面价值的部分计提了减值损失。
2021年公司已实际收到项目回购款99995.84万元，公司就剩余应收的项目回购款及由
集宁区政府结算的款项确认为应收款项。该回购事项已完成，本年度无债务重组损益。
*2：如附注六、注释7、注释9及注释21所述，2021年12月，本公司与原债务人及信
达置业签署《债权债务重组协议》，协议约定信达置业向公司出售房屋，同时公司放弃对原债务人的债权，公司尚需支付房屋价款5342.03万元，公司指定晋纬环保具体执行房屋购买事宜。截止2021年12月31日晋纬环保已支付购房款1607.03万元，并对该部分款项确认了减值准备62.28万元。
因拟售房屋处于法院查封状态，故尚不能办理过户手续，故本年度未确认债务重组损益，公司将原债权及本年实际支付购房款的账面价值确认为其他非流动资产。
（二）分部信息
1．报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：
（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；
（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损
分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。
按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比
重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：
（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告财务报表附注第91页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注分部；
（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的
其他经营分部合并，作为一个报告分部。
分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。
2．本公司确定报告分部考虑的因素、报告分部的产品和劳务的类型
本公司的报告分部都是提供不同产品和劳务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战略，因此本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩。
本公司有4个报告分部：工业水处理分部、垃圾处理服务分部、金融投资分部、化工材料处理分部。工业水处理分部负责工业水处理的运用或施工，垃圾处理服务分部负责固体废弃物和油基钻屑废弃物处理，金融投资分部负责基金产品的投资，化工材料处理分部负责化工材料的处理。
3．报告分部的财务信息
金额单位：万元
期末余额/本期发生额项目工业水处垃圾处理金融投资化工材料抵销合计理分部服务分部分部处理分部
一.营业收入32840.9718004.643157.70154543.35-7614.89200931.77
二.营业成本、费用36683.4613661.34290.91139774.01-7488.45182921.27
三.税金及附加543.79656.1923.81117.501341.29
四.投资收益8307.851117.379425.22
五.信用减值损失1942.48221.29-99.35-0.162064.26
六.资产减值损失-305.58-305.58
七.利润总额6596.584110.322743.6316136.1629586.69
八.所得税费用-94.33302.021843.272050.96
九.净利润6690.923808.292743.6314292.8927535.73
十.资产总额361652.83152879.9985971.37208060.71-83353.51725211.39
十一.负债总额60912.6080603.51866.69111938.74-83353.51170968.03
（三）其他
1．公司第一大股东部分股份被司法冻结
2019年10月23日公司收到第一大股东王飘扬先生的通知，因王飘扬先生由于为他人
银行债务提供连带责任保证，债务人到期债务未清偿，导致王飘扬先生部分股份被广东省深圳市中级人民法院司法冻结，冻结起止日自2019年10月21日至2022年10月20日。截财务报表附注第92页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
止2021年12月31日，王飘扬先生直接和间接共持有公司股份241540282股，占公司总股本的27.92%；其所持有的公司股份累计被冻结51000000股，占公司总股本的5.89%，上述股份冻结事项不会对公司经营及控制权产生影响。
十五、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄期末余额期初余额
1年以内174892316.50275791070.17
1－2年108841561.67133435345.79
2－3年91957484.86138508431.60
3－4年118892916.8446357689.70
4－5年4759221.8410413622.01
5年以上4759980.797844864.34
小计504103482.50612351023.61
减：坏账准备47793825.5761035140.69
合计456309656.93551315882.92
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提预期信用损失
504103482.50100.0047793825.579.48456309656.93
的应收账款
其中：账龄组合226701630.0144.9747793825.5721.08178907804.44
内部往来组合277401852.4955.03277401852.49
合计504103482.50100.0047793825.579.48456309656.93
续：
期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提预期信用损失的
220927170.8236.0825005385.0911.32195921785.73
应收账款按组合计提预期信用损失
391423852.7963.9236029755.609.20355394097.19
的应收账款财务报表附注第93页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
其中：账龄组合324610848.8653.0136029755.6011.10288581093.26
内部往来组合66813003.9310.9166813003.93
合计612351023.61100.0061035140.699.97551315882.92
3．按组合计提预期信用损失的应收账款
（1）账龄组合期末余额账龄
金额坏账准备计提比例（%）
1年以内100254517.644010180.704.00
1－2年63409450.159511417.5215.00
2－3年10250020.102050004.0220.00
3－4年43268439.4923797641.7255.00
4－5年4759221.843664600.8277.00
5年以上4759980.794759980.79100.00
合计226701630.0147793825.5721.08
（2）内部往来组合期末余额组合名称
金额坏账准备计提比例（%）
惠州伊斯科164927170.82
黑龙江京盛华76251225.93
吉林万邦达33723148.74
乌兰察布环保2500307.00
合计277401852.49
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况类别期初余额核其他期末余额计提收回或转回销变动单项计提预期信用损失的应
25005385.0925005385.09
收账款按组合计提预期信用损失的
36029755.6011764069.9747793825.57
应收账款
其中：账龄组合36029755.6011764069.9747793825.57内部往来组合
合计61035140.6911764069.9725005385.0947793825.57财务报表附注第94页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
如附注六、注释4所述，单项计提预期信用损失的应收账款坏账准备转回系本期惠州伊斯科纳入合并范围所致。
5．本期无实际核销的应收账款
6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末余额单位名称期末余额已计提坏账准备
的比例(%)
第一名164927170.8232.72
第二名76251225.9315.13
第三名40254527.927.991672213.71
第四名39838794.147.9021911336.78
第五名33723148.746.69
合计354994867.5570.4323583550.49
注释2．其他应收款项目期末余额期初余额应收利息
应收股利22956.3511922956.35
其他应收款802820425.691755557017.03
合计802843382.041767479973.38
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
其他应收款期末账面价值较期初减少54.58%，主要系本期收回子公司往来款及股权转让款所致。
（一）应收股利
1．应收股利
被投资单位期末余额期初余额
乌兰察布环保22956.3522956.35瑞堃（上海）股权投资基金合伙企业（有限合伙）14000000.00
小计22956.3514022956.35
减：坏账准备2100000.00
合计22956.3511922956.35
2．应收股利坏账准备计提情况
坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计财务报表附注第95页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预期
用损失(未发生信信用损失(已发生信用损失
用减值)信用减值)
期初余额2100000.002100000.00期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提700000.00700000.00本期转回本期转销本期核销
其他变动*注-2800000.00-2800000.00期末余额
*注：如附注六、注释7、注释21所述，本公司与债务人签订债务重组协议，将应收股利账面价值转入其他非流动资产所致。
（二）其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
账龄期末余额期初余额
1年以内207233713.47187679888.42
1－2年126825269.74558012897.89
2－3年235645523.19418078472.16
3－4年295501636.30328322121.30
4－5年36821121.30380914260.48
5年以上12657492.206125096.50
小计914684756.201879132736.75
减：坏账准备111864330.51123575719.72
合计802820425.691755557017.03
2．按款项性质分类情况
款项性质期末余额期初余额
往来款909490071.141762810124.69
股权转让款89600000.00
押金、保证金2971837.5626421513.40
代垫农民工工资1700000.00
备用金522647.50300898.66财务报表附注第96页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注款项性质期末余额期初余额
其他200.00200.00
合计914684756.201879132736.75
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
第一阶段914684756.20111864330.51802820425.691879132736.75123575719.721755557017.03
第二阶段
第三阶段
合计914684756.20111864330.51802820425.691879132736.75123575719.721755557017.03
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提预期信用损失的其他应收款按组合计提预期信用损失
914684756.20100.00111864330.5112.23802820425.69
的其他应收款
其中：账龄组合250186247.9627.35111864330.5144.71138321917.45
内部往来组合664498508.2472.65664498508.24
合计914684756.20100.00111864330.5112.23802820425.69
续：
期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提预期信用损失的其他应收款按组合计提预期信用损失
1879132736.75100.00123575719.726.581755557017.03
的其他应收款
其中：账龄组合457814174.9624.36123575719.7226.99334238455.24
内部往来组合1421318561.7975.641421318561.79
合计1879132736.75100.00123575719.726.581755557017.03
5．按组合计提预期信用损失的其他应收款
（1）账龄组合期末余额账龄
金额坏账准备计提比例（%）财务报表附注第97页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注期末余额账龄
金额坏账准备计提比例（%）
1年以内3475027.30139001.094.00
1－2年56825.568523.8315.00
2－3年70002494.1014000498.8220.00
3－4年175401636.3096470899.9755.00
4－5年21121.3016263.4077.00
5年以上1229143.401229143.40100.00
合计250186247.96111864330.5144.71
（2）内部往来组合期末余额组合名称
金额坏账准备计提比例（%）
黑龙江京盛华467665172.30
陕西水务53779053.88
乌兰察布环保47381304.36
晋纬环保36573995.51
吉林固废19203029.09
吉林万邦达18000000.00
江苏万邦达11895953.10
江苏再生资源10000000.00
合计664498508.24
6．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预期合计
用损失(未发生信信用损失(已发生信用损失
用减值)信用减值)
期初余额123575719.72123575719.72期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段本期计提
本期转回7711389.217711389.21本期转销本期核销
其他变动*注-4000000.00-4000000.00财务报表附注第98页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预期合计
用损失(未发生信信用损失(已发生信用损失
用减值)信用减值)
期末余额111864330.51111864330.51
*注：如附注六、注释7、注释21所述，本公司与债务人签订债务重组协议，将其他应收款账面价值转入其他非流动资产所致。
7．本期无实际核销的其他应收款
8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额余额
的比例(%)
第一名往来款467665172.300-4年51.130.00
第二名往来款244991562.902-4年26.78110245359.60
第三名往来款53779053.880-5年5.880.00
第四名往来款47381304.360-2年5.180.00
第五名往来款36573995.511年以内4.000.00
合计850391088.9592.97110245359.60
注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资2630618029.142630618029.142085181102.992085181102.99
对联营、合营企
4795841.894795841.89351489451.60351489451.60
业投资
合计2635413871.032635413871.032436670554.592436670554.59
1．对子公司投资
本期计减值准被投资单位初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额提减值备期末准备余额
宁夏万邦达50000000.0050000000.0050000000.00
吉林固废484338568.59484338568.59484338568.59
江苏万邦达115422534.40115422534.40115422534.40
晋纬环保32520000.0032520000.0032520000.00
陕西万邦达200000000.00200000000.00200000000.00
乌兰察布环保300000000.00300000000.00300000000.00
乌兰察布投资800000000.00800000000.00800000000.00
上海珩境30000000.0030000000.0030000000.00财务报表附注第99页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注本期计减值准被投资单位初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额提减值备期末准备余额
黑龙江京盛华60900000.0060900000.0060900000.00
四川共铸12000000.0012000000.0012000000.00
惠州伊斯科438436926.15438436926.15438436926.15
江苏再生资源6000000.006000000.006000000.00
吉林万邦达91000000.0091000000.0091000000.00
神木万邦达40000000.0040000000.0040000000.00青海万邦达
合计2085181102.99575436926.1530000000.002630618029.14
2．对联营、合营企业投资
本期增减变动被投资单位期初余额权益法确认的投其他综合收益追加投资减少投资资损益调整
一．联营企业
惠州伊斯科307524312.683034351.43-121737.96
陕西秦邦38012790.1338012790.13
泰祜石油5952348.79-1156506.90
合计351489451.6038012790.131877844.53-121737.96
续：
本期增减变动减值准备被投资单位宣告发放现其他权益变计提减值准期末余额金股利或利其他期末余额动备润
一．联营企业
惠州伊斯科-310436926.15陕西秦邦
泰祜石油4795841.89
合计-310436926.154795841.89
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本主营业务
工程承包项目23696659.3630381312.55133749092.04147595656.77
托管运营102213105.7277099175.02100255757.4470289218.17
商品销售120113772.54116317767.13126578675.54124166466.82财务报表附注第100页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
技术服务5461272.612809297.611287996.001512116.47
小计251484810.23226607552.31361871521.02343563458.23
其他业务759630.81275229.36
合计252244441.04226607552.31362146750.38343563458.23
营业收入、营业成本本期发生额较上期分别减少30.35%和34.04%，主要系本期工程承包业务减少所致。
注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益1877844.5319685558.43
成本法核算的长期股权投资收益54005000.00160030430.27
处置长期股权投资产生的投资收益-1954933.86-15531580.14
银行理财产生的投资收益11473011.972395812.22
合计65400922.64166580220.78
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明
非流动资产处置损益9110640.91计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
4903688.72定额或定量享受的政府补助除外）
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
60383081.44
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
委托他人投资或管理资产的损益24585381.03
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回25005385.09
除上述各项之外的其他营业外收入和支出4203056.68
减：所得税影响额19056655.70
少数股东权益影响额（税后）5689528.35
合计103445049.82
（二）净资产收益率及每股收益加权平均每股收益报告期利润
净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润4.08600.25580.2558扣除非经常性损益后归属于公司普通股
2.09260.13100.1310
股东的净利润财务报表附注第101页北京万邦达环保技术股份有限公司
2021年度
财务报表附注北京万邦达环保技术股份有限公司（公章）
二〇二二年三月二十三日财务报表附注第102页