莱茵体育:关于公司2021年度计提信用减值准备的公告

证券代码：000558证券简称：莱茵体育公告编号：2022-028
莱茵达体育发展股份有限公司
关于公司2021年度计提信用减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
莱茵达体育发展股份有限公司（以下简称“公司”）于2022年4月28日召开第十届董事会第二十六次会议、第十届监事会第十四次会议，审议通过了《关于2021年度计提信用减值准备的议案》，独立董事发表了明确同意的独立意见，现将有关情况公告如下：
一、本次计提信用减值准备情况概述
1、计提减值准备的原因为客观、准确、公允地反映公司财务状况和资产情况，根据《上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》《企业会计准则》及公司会计政策等相关规定，公司对合并报表范围内截止2021年12月31日的应收账款、应收票据、其他应收款、
存货、固定资产、在建工程以及无形资产等资产进行了全面清查，对应收款项回收的可能性，存货的可变现净值，固定资产、在建工程、无形资产的可收回金额等进行了充分的评估和分析，认为部分资产存在一定的减值迹象，基于谨慎性原则，对有关资产计提了相应的减值准备。
2、本次计提减值准备的资产范围和金额
公司2021年度合并报表范围内计提减值准备的资产项目主要为应收账款和其他应收款。根据评估和分析的结果判断，2021年公司对各类资产应计提信用减值准备
5073212.42元。明细如下：
单位：元项目本年发生额
应收账款减值损失306460.25
-1-其他应收款坏账损失4766752.17
合计5073212.42
二、信用减值损失的计提依据及方法
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法
（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含部分财务担保合同等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来
12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所
有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初
始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。
除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法年末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前-2-减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
应收账款：
1）合并范围内合并范围内各家单位之间的往来款项，本组合无信用风险
关联方组合
2）同一控制下同一控制下往来单位之间的往来款项，本组合的信用风险极低
往来单位组合
3）账龄组合除合并范围内各家单位之间的往来款项以外的其他组合，本组
合以应收款项的账龄作为信用风险特征。公司根据账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的预期信用损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
合同资产：
1）PPP 项目 本组合为业主尚未结算的建造工程款项
2）其他本组合为除业主尚未结算的建造工程款以外的合同资产
*其他应收款
-3-本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来
12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风
险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
1）合并范围内关联方组合合并范围内各家单位之间的往来款项，本组合无
信用风险
2）同一控制下往来单位组合同一控制下往来单位之间的往来款项，本组合的
信用风险极低
3）账龄组合除合并范围内各家单位之间的往来款项和同一控
制下往来单位之间的应收款项以外的其他组合，本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。公司根据账龄段划分的具有类似信用风险特征的应
收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
*债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
除了单项评估信用风险的债权投资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据组合1自初始购入后债券评级没有下调组合2自初始购入后债券评级下调但未发生信用减值
*其他债权投资其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
除了单项评估信用风险的其他债权投资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
-4-组合1自初始购入后债券评级没有下调组合2自初始购入后债券评级下调但未发生信用减值
*长期应收款（包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款除外）
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
组合1合并范围内各家单位之间的往来款项，本组合无信用风险。
组合2本组合以账龄作为信用风险特征。
三、本次计提信用减值准备对公司的影响
本年计提应收账款减值损失306460.25元、计提其他应收款坏账损失4766752.17元，合计减少公司2021年利润总额5073212.42元，该金额已经中审众环会计师事务所审计确认。
四、董事会对计提信用减值准备的合理性说明
公司董事会认为：公司本次计提信用减值准备事项遵照了《企业会计准则》和公司
相关会计政策的规定，符合谨慎性原则，计提信用减值准备依据充分。本次计提信用减值准备后，2021年度财务报告能更加客观、准确、公允地反映公司的资产质量和经营成果。董事会同意公司本次计提信用减值准备事项。
五、独立董事意见
公司独立董事认为：公司本次计提信用减值准备事项符合《企业会计准则》和公司
相关会计政策的规定，依据充分合理，能够客观、准确、公允地反映公司财务状况及经营成果，不存在损害公司及股东，特别是中小股东利益的情形。公司本次计提信用减值准备事项的决策程序符合有关法律、法规及《公司章程》的规定，同意公司本次计提信用减值准备事项。
六、监事会意见
监事会认为：公司本次计提信用减值准备事项符合《企业会计准则》和公司相关会
计政策的规定，依据充分合理，能够客观、准确、公允地反映公司财务状况及经营成果。
公司本次计提信用减值准备事项的决策程序符合有关法律、法规及《公司章程》的规定，不存在损害公司及股东，特别是中小股东利益的情形。
-5-七、备查文件
1、莱茵达体育发展股份有限公司第十届董事会第二十六次会议决议；
2、莱茵达体育发展股份有限公司第十届监事会第十四次会议决议；
3、独立董事关于第十届董事会第二十六次会议相关事项的独立意见。
特此公告。
莱茵达体育发展股份有限公司董事会
二〇二二年四月二十八日