天邦股份:商誉减值测试报告

天邦食品股份有限公司商誉减值测试报告
公司代码：002124公司简称：天邦股份
天邦食品股份有限公司
2021年度商誉减值测试报告
一、是否进行减值测试
√是□否
二、是否在减值测试中取得以财务报告为目的的评估报告
√是□否资产组名称评估机构评估师评估报告编号评估价值类型评估结果
坤元资产评估有限坤元评报[2022]277
合并浙江金帆柴山、严加胜可回收价值216400000.00公司号
坤元资产评估有限坤元评报[2022]277
合并杭州萧山柴山、严加胜可回收价值329700000.00公司号
坤元资产评估有限坤元评报[2022]277
合并常山金桥柴山、严加胜可回收价值138200000.00公司号
坤元资产评估有限坤元评报[2022]277
合并宁海农发柴山、严加胜可回收价值185200000.00公司号
坤元资产评估有限坤元评报[2022]277
合并衢州一海柴山、严加胜可回收价值69000000.00公司号
坤元资产评估有限坤元评报[2022]277
合并桐乡洲泉农发柴山、严加胜可回收价值40100000.00公司号
坤元资产评估有限坤元评报[2022]277
合并浙江嘉豪柴山、严加胜可回收价值83500000.00公司号
三、是否存在减值迹象是否存在减值迹资产组名称备注是否计提减值备注减值依据备注象所处行业产能过剩，相关产业政策、产品与服务合并浙江金帆否未减值不适用的市场状况或市场竞争程度发生明显不利变化
1天邦食品股份有限公司商誉减值测试报告
所处行业产能过剩，相关产业政策、产品与服务合并杭州萧山否未减值不适用的市场状况或市场竞争程度发生明显不利变化所处行业产能过剩，相关产业政策、产品与服务合并常山金桥否未减值不适用的市场状况或市场竞争程度发生明显不利变化所处行业产能过剩，相关产业政策、产品与服务合并宁海农发否未减值不适用的市场状况或市场竞争程度发生明显不利变化所处行业产能过剩，相关产业政策、产品与服务合并衢州一海否未减值不适用的市场状况或市场竞争程度发生明显不利变化所处行业产能过剩，相关产业政合并桐乡洲泉农策、产品与服务是专项评估报告发的市场状况或市场竞争程度发生明显不利变化所处行业产能过剩，相关产业政策、产品与服务合并浙江嘉豪否未减值不适用的市场状况或市场竞争程度发生明显不利变化所处行业产能过剩，相关产业政合并昔阳县新大策、产品与服务是审计判断象的市场状况或市场竞争程度发生明显不利变化所处行业产能过剩，相关产业政策、产品与服务合并武汉祥美是审计判断的市场状况或市场竞争程度发生明显不利变化
四、商誉分摊情况
单位：元资产组或资产组组资产组或资产组组资产组或资产组组资产组名称商誉分摊方法分摊商誉原值合的构成合的确定方法合的账面金额
2天邦食品股份有限公司商誉减值测试报告
商誉所在的资产组生产的产品存在活按资产组公允价值跃市场，可以带来合并浙江金帆浙江金帆资产组130324416.31占全部资产组公允86679863.16
独立的现金流，可价值合计的比例。
将其认定为一个单独的资产组。
商誉所在的资产组生产的产品存在活按资产组公允价值跃市场，可以带来合并杭州萧山杭州萧山资产组158095199.51占全部资产组公允105150444.16
独立的现金流，可价值合计的比例。
将其认定为一个单独的资产组。
商誉所在的资产组生产的产品存在活按资产组公允价值跃市场，可以带来合并常山金桥常山金桥资产组75336855.31占全部资产组公允50107174.81
独立的现金流，可价值合计的比例。
将其认定为一个单独的资产组。
商誉所在的资产组生产的产品存在活按资产组公允价值跃市场，可以带来合并宁海农发宁海农发资产组84676294.74占全部资产组公允56318914.36
独立的现金流，可价值合计的比例。
将其认定为一个单独的资产组。
商誉所在的资产组生产的产品存在活按资产组公允价值跃市场，可以带来合并衢州一海衢州一海资产组29740841.79占全部资产组公允19780883.50
独立的现金流，可价值合计的比例。
将其认定为一个单独的资产组。
商誉所在的资产组生产的产品存在活按资产组公允价值
桐乡洲泉农发资产跃市场，可以带来合并桐乡洲泉农发37967622.04占全部资产组公允25252584.10
组独立的现金流，可价值合计的比例。
将其认定为一个单独的资产组。
商誉所在的资产组生产的产品存在活按资产组公允价值跃市场，可以带来合并浙江嘉豪浙江嘉豪资产组47707920.92占全部资产组公允31730938.64
独立的现金流，可价值合计的比例。
将其认定为一个单独的资产组。
资产组或资产组组合的确定方法是否与以前年度存在差异
□是√否
五、商誉减值测试过程
1、重要假设及其理由
1.基本假设
(1)本次评估以委估资产组所在企业按预定的经营目标持续经营为前提，即委估资产组所在企业的所有资产仍然按照目前的
用途和方式使用，不考虑变更目前的用途或用途不变而变更规划和使用方式。
(2)本次评估以委估资产组所在企业提供的有关法律性文件、各种会计凭证、账簿和其他资料真实、完整、合法、可靠为前提。
3天邦食品股份有限公司商誉减值测试报告
(3)本次评估以宏观环境相对稳定为假设前提，即国家现有的宏观经济、政治、政策及产权持有人所处行业的产业政策无重大变化，社会经济持续、健康、稳定发展；国家货币金融政策保持现行状态，不会对社会经济造成重大波动；国家税收保持现行规定，税种及税率无较大变化；国家现行的利率、汇率等无重大变化。
(4)本次评估以相关企业经营环境相对稳定为假设前提，即产权持有人主要经营场所及业务所涉及地区的社会、政治、法律、经济等经营环境无重大改变；产权持有人能在既定的经营范围内开展经营活动，不存在任何政策、法律或人为障碍。
2.具体假设
(1)假设委估资产组所在企业管理层勤勉尽责，具有足够的管理才能和良好的职业道德，合法合规地开展各项业务，委估资产组所在企业的管理层及主营业务等保持相对稳定。
(2)假设委估资产组每一年度的营业收入、成本费用、更新及改造等的支出，均在年度内均匀发生。
(3)假设委估资产组所在企业在收益预测期内采用的会计政策与评估基准日时采用的会计政策在所有重大方面一致；
(4)假设无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对委估资产组所在企业造成重大不利影响。
3.特殊假设
本次评估假设：报告日后预测期内中国境内的非洲猪瘟疫情得到有效控制，委估资产组所在企业饲养的各类猪因疾病等导致的非正常死亡率控制在疫情爆发前的国内同行业正常水平。
评估人员根据资产评估的要求，认定这些前提条件在评估基准日时成立，当以上评估前提和假设条件发生变化，评估结论将失效。
2、整体资产组或资产组组合账面价值
单位：元资产组或资产组组包含商誉的资产组归属于母公司股东归属于少数股东资产组名称全部商誉账面价值合内其他资产账面或资产组组合账面的商誉账面价值的商誉账面价值价值价值
合并浙江金帆86679863.1686679863.16117135392.65203815255.81
合并杭州萧山105150444.16105150444.16200518851.17305669295.33
合并常山金桥50107174.8150107174.8181100949.59131208124.40
合并宁海农发56318914.3656318914.3688558804.70144877719.06
合并衢州一海19780883.5019780883.5017847980.3037628863.80
合并桐乡洲泉农发25252584.1025252584.1040507232.0265759816.12
合并浙江嘉豪31730938.6431730938.6439621960.6271352899.26
合并昔阳县新大象3328073.793328073.7934588115.6137916189.40
合并武汉祥美506868.03506868.0325681761.1826188629.21
3、可收回金额
（1）公允价值减去处置费用后的净额
□适用√不适用
（2）预计未来现金净流量的现值
√适用□不适用
单位：元预测期营稳定期营预计未来资产组名预测期利预测期净稳定期利稳定期净预测期间业收入增稳定期间业收入增折现率现金净流称润率利润润率利润长率长率量的现值
合并浙江2022年0.50%-43.4.26%-19.97465102027年及2428440021640000
0.00%18.64%10.59%
金帆-2026年90%77%000.00以后.000.00
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合并杭州2022年5.59%-77.-6.41%-15.14109392027年及5225920032970000
0.00%18.52%10.59%
萧山-2026年78%89%00.00以后.000.00
合并常山2022年0.00%-142-13.59%-145689002027年及1717300013820000
0.00%13.74%10.59%
金桥-2026年.78%1.68%0.00以后.000.00
合并宁海2022年1.75%-12.8.77%-15.65246802027年及1762640018520000
0.00%17.13%10.59%
农发-2026年43%44%0.00以后.000.00
合并衢州2022年-0.05%-30-66.05%-262708302027年及2146710069000000
0.00%21.88%10.59%
一海-2026年0.48%1.11%0.00以后.00.00
合并桐乡2022年0.55%-8.2-10.54%-113983802027年及5018400.40100000
0.00%12.75%10.59%
洲泉农发-2026年7%3.27%0.00以后00.00
合并浙江2022年-0.35%-16.-11.21%-138237802027年及2175740083500000
0.00%17.99%10.59%
嘉豪-2026年04%6.06%0.00以后.00.00
合并昔阳2022年4.00%-15.-4.08%-15.26762102027年及9207500.34100000
0.00%13.44%10.59%
县新大象-2026年00%05%0.00以后00.00
合并武汉2022年1.00%-18.-15.12%-117320802027年及7163100.25400000
0.00%12.31%10.59
祥美-2026年00%3.96%0.00以后00.00是
预测期营业收入增长率是否与以前期间不一致收购后2021年生猪价格持续下跌，各公司产能利用率低于预期，故谨慎考虑，未来预测期养殖规模较以前期间预测数下降。
是
预测期利润率是否与以前期间不一致收购后2021年生猪价格持续下跌，各公司产能利用率低于预期，故谨慎考虑，未来预测期养殖规模较以前期间预测数下降。
是
预测期净利润是否与以前期间不一致收购后2021年生猪价格持续下跌，各公司产能利用率低于预期，故谨慎考虑，未来预测期养殖规模较以前期间预测数下降。
否稳定期营业收入增长率是否与以前期间不一致是
稳定期利润率是否与以前期间不一致收购后2021年生猪价格持续下跌，各公司产能利用率低于预期，故谨慎考虑，未来稳定期养殖规模较以前期间预测数下降。
是
稳定期净利润是否与以前期间不一致收购后2021年生猪价格持续下跌，各公司产能利用率低于预期，故谨慎考虑，未来稳定期养殖规模较以前期间预测数下降。
是
折现率是否与以前期间不一致 由于无风险报酬率、资本结构、企业风险系数 Beta 及市场的风险溢价的变化导致不一致。
其他说明
□适用√不适用
4、商誉减值损失的计算
单位：元包含商誉的资产归属于母公司股整体商誉减值准以前年度已计提本年度商誉减值资产组名称组或资产组组合可收回金额东的商誉减值准备的商誉减值准备损失账面价值备
合并浙江金帆203815255.81216400000.000.00
合并杭州萧山305669295.33329700000.000.00
合并常山金桥131208124.40138200000.000.00
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合并宁海农发144877719.06185200000.000.00
合并衢州一海37628863.8069000000.000.00合并桐乡洲泉农
65759816.1240100000.0025252584.1025252584.1025252584.10
发
合并浙江嘉豪71352899.2683500000.00合并昔阳县新大
37916189.4034100000.003328073.793328073.793328073.79
象
合并武汉祥美26188629.2125400000.00506868.03506868.03506868.03
六、未实现盈利预测的标的情况
单位：元已计提商誉减本年商誉减值是否存在业绩是否完成业绩标的名称对应资产组商誉原值备注值准备损失金额承诺承诺浙江金帆资产
合并浙江金帆86679863.16否否组杭州萧山资产
合并杭州萧山105150444.16否否组常山金桥资产
合并常山金桥50107174.81否否组宁海农发资产
合并宁海农发56318914.36否否组衢州一海资产
合并衢州一海19780883.50否否组合并桐乡洲泉桐乡洲泉农发
25252584.1025252584.10否否
农发资产组浙江嘉豪资产
合并浙江嘉豪31730938.64否否组合并昔阳县新昔阳县新大象
3328073.793328073.79否否
大象资产组武汉祥美资产
合并武汉祥美506868.03506868.03否否组
七、年度业绩曾下滑50%以上的标的情况
单位：元
已计提商誉减本年商誉减值首次下滑50%下滑趋势是否标的名称对应资产组商誉原值备注值准备损失金额以上的年度扭转浙江金帆资产
合并浙江金帆86679863.162021年度是组杭州萧山资产
合并杭州萧山105150444.162021年度是组常山金桥资产
合并常山金桥50107174.812021年度是组宁海农发资产
合并宁海农发56318914.362021年度是组衢州一海资产
合并衢州一海19780883.502021年度是组
6天邦食品股份有限公司商誉减值测试报告
合并桐乡洲泉桐乡洲泉农发
25252584.1025252584.102021年度是
农发资产组浙江嘉豪资产
合并浙江嘉豪31730938.642021年度是组合并昔阳县新昔阳县新大象
3328073.793328073.792021年度是
大象资产组武汉祥美资产
合并武汉祥美506868.03506868.032021年度是组
八、未入账资产
□适用√不适用
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