科德教育:商誉减值测试报告

苏州科德教育科技股份有限公司商誉减值测试报告
公司代码：300192公司简称：科德教育
苏州科德教育科技股份有限公司
2021年度商誉减值测试报告
一、是否进行减值测试
√是□否
二、是否在减值测试中取得以财务报告为目的的评估报告
√是□否资产组名称评估机构评估师评估报告编号评估价值类型评估结果天津市旅外职业高北京中企华资产评中企华评报字
中有限公司商誉相王鸽、张晓慧可回收金额28380000.00
估有限责任公司(2022)第6190号关资产组陕西龙门教育科技北京中企华资产评中企华评报字
有限公司商誉相关穆继刚、孙钰可回收金额719910000.00
估有限责任公司(2022)第6210号资产组
三、是否存在减值迹象是否存在减值迹资产组名称备注是否计提减值备注减值依据备注象天津市旅外职业中企华评报字高中有限公司商不存在减值迹象否未减值不适用
(2022)第6190号誉相关资产组陕西龙门教育科中企华评报字技有限公司商誉其他减值迹象是专项评估报告
(2022)第6210号相关资产组
四、商誉分摊情况
单位：元资产组或资产组组资产组或资产组组资产组或资产组组资产组名称商誉分摊方法分摊商誉原值合的构成合的确定方法合的账面金额资产组包括固定资
天津市旅外职业高产、使用权资产以天津市旅外职业高
中有限公司于评估及分摊的商誉、并按照资产组账面价
中有限公司商誉相3638526.0721806395.26基准日与商誉相关购日相关资产合并值分摊关资产组的资产组对价分摊调整额的余额
1苏州科德教育科技股份有限公司商誉减值测试报告
资产组包括固定资
产、使用权资产、陕西龙门教育科技
陕西龙门教育科技无形资产、长期待有限公司于评估基按照资产组账面价
有限公司商誉相关摊费用以及分摊的30025644.391164279570.34准日与商誉相关的值分摊
资产组商誉、并购日相关资产组资产合并对价分摊调整额的余额资产组或资产组组合的确定方法是否与以前年度存在差异
□是√否
五、商誉减值测试过程
1、重要假设及其理由
(1)天津市旅外职业高中有限公司重要假设
(一)假设国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，本次交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；
(二)假设评估对象在未来预测期持续经营、评估范围内资产持续使用；
(三)假设和评估对象经营相关当事人相关的利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等评估基准日后不发生重大变化；
(四)假设评估基准日后评估对象经营相关当事人的管理层是负责的、稳定的，且有能力担当其职务；
(五)假设公司完全遵守所有有关的法律法规；
(六)假设未来预测期评估对象经营相关当事人是负责的，且管理层有能力担当其责任，在预测期主要管理人员和技术人员
基于评估基准日状况，不发生影响其经营变动的重大变更，管理团队稳定发展，管理制度不发生影响其经营的重大变动；
(七)假设评估基准日后无不可抗力及不可预见因素对评估对象经营相关当事人造成重大不利影响；
(八)假设评估基准日后评估对象采用的会计政策和编写本资产评估报告时所采用的会计政策在重要方面保持一致；
(九)假设评估基准日后评估对象经营相关当事人的现金流入为平均流入，现金流出为平均流出；
(十)假设产权持有单位所有涉及行政许可的证照在许可期满后可以续期；
(十一)假设产权持有单位经营租赁场地签订的租赁协议到期后可正常续期；
(十二)假设评估基准日后评估对象经营相关当事人在现有管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式与目前保持一致。
(2)陕西龙门教育科技有限公司重要假设
(一)假设国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，本次交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；
(二)假设评估对象在未来预测期持续经营、评估范围内资产持续使用；
(三)假设和评估对象经营相关当事人相关的利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等评估基准日后不发生重大变化；
(四)假设评估基准日后评估对象经营相关当事人的管理层是负责的、稳定的，且有能力担当其职务；
(五)假设公司完全遵守所有有关的法律法规；
(六)假设未来预测期评估对象经营相关当事人是负责的，且管理层有能力担当其责任，在预测期主要管理人员和技术人员
基于评估基准日状况，不发生影响其经营变动的重大变更，管理团队稳定发展，管理制度不发生影响其经营的重大变动；
(七)假设评估基准日后无不可抗力及不可预见因素对评估对象经营相关当事人造成重大不利影响。
(八)假设评估基准日后评估对象采用的会计政策和编写本资产评估报告时所采用的会计政策在重要方面保持一致；
(九)假设评估基准日后评估对象经营相关当事人在现有管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式与目前保持一致；
(十)假设评估基准日后评估对象经营相关当事人的现金流入为平均流入，现金流出为平均流出；
(十一)假设陕西龙门教育科技股份有限公司因产业结构调整政策享有的所得税优惠政策可持续至预测期末；
(十二)2021年7月中共中央办公厅、国务院办公厅出台的“《关于进一步减轻义务教育阶段学生作业负担和校外培训负担的意见》(以下简称：双减政策)”明确：“学科类培训机构统一登记为非营利性机构。学科类培训机构一律不得上市融资，严禁资本化运作；上市公司不得通过股票市场融资投资学科类培训机构，不得通过发行股份或支付现金等方式购买学科类培训机构资产”。由于疫情及双减政策影响，截至评估基准日，产权持有单位已关停跃龙门育才科技(深圳)有限公司经营的教学辅助软件研发与销售业务；计划2022年6月30日关停北京龙们教育科技有限公司经营的K12课外培训业务。假设产权持有单位按照关停计划，仅消耗截至评估基准日时点剩余课耗，K12课外培训业务按预计时间如期关停。
2苏州科德教育科技股份有限公司商誉减值测试报告
2、整体资产组或资产组组合账面价值
单位：元资产组或资产组组包含商誉的资产组归属于母公司股东归属于少数股东的资产组名称全部商誉账面价值合内其他资产账面或资产组组合账面的商誉账面价值商誉账面价值价值价值天津市旅外职业高
中有限公司商誉相21806395.263638526.0725444921.33关资产组陕西龙门教育科技
有限公司商誉相关1164279570.3434607390.691198886961.02资产组
3、可收回金额
（1）公允价值减去处置费用后的净额
□适用√不适用
（2）预计未来现金净流量的现值
√适用□不适用
单位：元预测期营稳定期营预计未来资产组名预测期利预测期净稳定期利稳定期净预测期间业收入增稳定期间业收入增折现率现金净流称润率利润润率利润长率长率量的现值
天津市旅 EBITDA：
外职业高 EBITDA% EBITDA：WACCBT:
-5.80%【复 4218283.： 2027 年及 EBITDA： 28380000
中有限公2022-202683~04595312.13.35%(稳
合增长率】27.99%~3.以后年度28.90%.00
司商誉相7974593.32定期)
5.90%
关资产组65
陕西龙门 EBITDA：
教育科技 EBITDA%
【复 53928652 年及 EBITDA：
WACCBT:
4.32% ： 2027 EBITDA： 71991000
有限公司2022-2026.57~0%1063455012.83%(稳
合增长率】20.76%~3以后年度34.58%0.00
商誉相关106345509.58定期)
4.58%
资产组9.58否预测期营业收入增长率是否与以前期间不一致否预测期利润率是否与以前期间不一致否预测期净利润是否与以前期间不一致否稳定期营业收入增长率是否与以前期间不一致否稳定期利润率是否与以前期间不一致否稳定期净利润是否与以前期间不一致折现率是否与以前期间不一致否
3苏州科德教育科技股份有限公司商誉减值测试报告
其他说明
□适用√不适用
4、商誉减值损失的计算
单位：元包含商誉的资产归属于母公司股整体商誉减值准以前年度已计提本年度商誉减值资产组名称组或资产组组合可收回金额东的商誉减值准备的商誉减值准备损失账面价值备天津市旅外职业
高中有限公司商25444921.3328380000.000.00誉相关资产组陕西龙门教育科
技有限公司商誉1198886961.02719910000.00478976961.02相关资产组
六、未实现盈利预测的标的情况
单位：元已计提商誉减本年商誉减值是否存在业绩是否完成业绩标的名称对应资产组商誉原值备注值准备损失金额承诺承诺
七、年度业绩曾下滑50%以上的标的情况
单位：元
已计提商誉减本年商誉减值首次下滑50%下滑趋势是否标的名称对应资产组商誉原值备注值准备损失金额以上的年度扭转陕西龙门教育
陕西龙门教育科技有限公司1198420874.
36151453.81478976961.022021年是
科技有限公司商誉相关资产62组
八、未入账资产
□适用√不适用
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