关于日科化学的年报问询函

关于对山东日科化学股份有限公司的年报问询函
创业板年报问询函【2022】第251号
山东日科化学股份有限公司董事会：
我部在对你公司2021年度报告事后审查中关注到以下情况：
1.你公司主营业务为塑料改性剂产品的研发、生产和销售，报
告期实现营业收入277284.73万元，同比增长21.91%。其中，公司主营业务 PVC 加工助剂、其他业务分别实现营业收入 268623.53 万
元、8661.20万元，同比增长18.32%、1934.82%。
（1）报告期，公司 PVC 加工助剂毛利率 13.76%，同比下降 3.08个百分点。其中主要产品 ACR、ACM 毛利率分别为 9.81%、17.52%，分别同比下降1.02个、2.68个百分点。请分析说明报告期公司主营业务毛利率下降的原因及合理性，并说明该趋势是否具有持续性，是否对你公司盈利能力产生重要影响。
（2）报告期国外及港台地区实现营业收入82670.01万元，同比
增长 57.29%，占营业收入的 29.81%，主要内容为 PVC 加工助剂的销售。请补充披露报告期境外业务前五大客户所在地区、销售额、销售模式、成本构成、履约能力、确认收入时点及合规性、结算周期、期
末应收账款余额及截止目前的回款情况、与你公司的关联关系、是否
存在无商业实质的往来项目等，并说明报告期境外收入大幅增长的原因及合理性，是否具有可持续性，分析可能影响出口业务增长的因素
1并提示相关风险。
（3）请补充说明“其他”业务的具体内容，包括但不限于具体
产品类型、销售模式、持续时间、生产经营条件、收入确认方式等，说明报告期该主营业务收入出现大幅增长的原因及合理性，该业务是否存在偶发性、临时性，是否形成稳定业务模式，是否存在无商业实质的往来项目。
（4）2021年第四季度，你公司实现营业收入82095.48万元，占全年营业收入的29.6%，较上年同期增长38.1%；经营活动产生的现金流量净额为-6028.33万元，较上年同期下降30.35%。请你公司说明报告期第四季度收入明显高于前三季度的原因、是否存在年末集
中确认收入情形，并说明经营活动现金流量净额与营业收入、净利润变动趋势不一致的原因及合理性。
请公司年审会计师就上述问题核查并发表明确意见，并请说明针对公司境外业务进行核查所采取的审计程序、核查范围及核查结论，是否获取充分的审计证据。
2.报告期末你公司应收票据余额36639.55万元，同比增长
52.35%，其中银行承兑汇票、商业承兑汇票余额分别为35904.69万
元、734.86万元。请补充披露期末应收票据主要对象、票据金额、交易背景、是否存在关联关系等，请结合你公司信用政策及其变化情况，说明客户增加采用票据方式支付的原因，是否存在销售政策、信用政策不当放款等情形，并说明票据结算量大幅增加是否对你公司现金流产生影响，如是，请说明具体情况。
23.报告期你公司应收账款实际核销1093.55万元，期末应收账
款余额36441.10万元，计提坏账准备2161.52万元，计提比例为
5.60%。按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款合计13283.93万元，占应收账款期末余额合计数的34.42%。
（1）请补充披露前五名应收账款方的基本情况，包括但不限于
主营业务，所在地区，销售内容及金额，账龄，约定收款时间，回款情况，是否存在逾期情形，是否与公司或公司实际控制人、控股股东、董事、监事、高级管理人员存在关联关系，与主要客户是否匹配等，说明对主要应收账款方的坏账准备是否充分、合理。
（2）报告期你公司就账龄1-2年、2-3年、3-4年应收账款坏账
准备计提比例分别为9.69%、19.16%、56.16%，较上年同期分别减少
1.51个、7.45个、20.51个百分点。请说明报告期前述账龄区间应收
账款坏账准备计提比例的确定依据，较上年下调的原因及合理性，对账龄1年以上款项的坏账准备计提是否充分、合理。
（3）请补充披露报告期核销应收账款的具体情况，包括但不限
于本期核销应收账款形成背景、账龄、前期坏账准备计提情况、你公
司采取催收措施、确定无法收回的原因及合理性，并结合前述回复说明是否存在占用上市公司资金的情形。
请公司年审会计师核查并发表明确意见。
4.报告期末你公司其他应收款账面余额2456.68万元，计提坏
账准备1619.26万元。按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款中，对“吴某某”的应收款项性质为“赔款”，期末余额合计为1342.86
3万元，占其他应收款期末余额合计数的54.66%，已全额计提坏账准备。请补充披露该笔应收款项的形成原因、全额计提坏账准备的原因及合理性、你公司采取的催收措施、应收款方与你公司是否存在关联关系等，说明是否构成违规占用上市公司资金或财务资助。请公司年审会计师核查并发表明确意见。
5.报告期末你公司货币资金余额8968.97万元，较期初减少
56.15%，主要原因为将暂时闲置的货币资金购买安全性高的银行理财产品。报告期内你公司发生委托理财金额44500万元，期末你公司银行理财产品余额44571.98万元。同时，报告期末你公司短期借款余额2556.04万元，较期初增长3551.49%，主要系为充分利用信用等级较低的商业银行的银行承兑汇票，公司将其贴现增加流通性。请补充披露报告期末主要借款情况，包括借款用途、年限、利率、新增借款情况等，并结合报告期公司与主要供应商及客户的支付结算方式变化、公司日常经营及在建投资项目资金需求等情况，说明存在大额闲置资金且公司短期借款增长的原因及合理性。
6.报告期末你公司存货余额为30771.18万元，较期初增长
44.89%，主要系提前储备主要原材料和库存商品所致。截止报告期末
未计提存货跌价准备。
（1）请结合原材料及产品价格变动和在手订单请况等说明存货
增长幅度较大的原因及合理性，与营业收入变动趋势是否匹配。
（2）请结合存货的类型、库龄、跌价准备的计提方法及测试过
程、对应在手订单、可变现净值等情况说明未计提跌价准备的原因及
4合理性。
请公司年审会计师核查并发表明确意见。
7.报告期末，你公司在建工程期末余额28053.43万元，较期初
增长382.74%。重要在建工程项目中年产33万吨高分子新材料项目、年产 20 万吨 ACM 装置和 20 万吨橡胶胶片项目、20 万吨/年离子膜
烧碱技术改造项目累计投入占预算比例分别为15%、15%、1%。
（1）请结合报告期内重要工程建设情况、物资采购情况等说明
在建工程增长的原因及合理性，说明截止目前支付工程款金额及是否按照协议约定支付，主要工程物资采购商情况以及与你公司、持股
5%以上股东、董事、监事、高级管理人员是否存在关联关系或其他
可能造成利益倾斜的关系，如是，请说明采购定价依据及公允性。请年审会计师核查并发表明确意见。
（2）请补充说明上述项目建设进展及后续计划、项目进度是否
符合预期，项目可行性是否发生变化，是否存在产能消化不及预期的风险。
8.报告期你公司管理费用5030.51万元，同比增长20.90%。请
结合职工薪酬、业务招待费、停工损失等明细项目变动情况说明报告期公司管理费用增长的原因及合理性。请公司年审会计师核查并发表明确意见。
请你公司就上述问题做出书面说明，并在2022年5月20日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送山东证监局上市公司监管处。
5特此函告。
创业板公司管理部
2022年5月6日
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