协鑫能科:关于对协鑫能源科技股份有限公司2021年年报问询函的财务事项的说明

关于对协鑫能源科技股份有限公司
2021年年报问询函的财务事项的说明
大华核字[2022]008901号
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）关于对协鑫能源科技股份有限公司
2021年年报问询函的财务事项的说明
目录页次
一、关于对协鑫能源科技股份有限公司2021年年报1-28问询函的财务事项的说明
二、事务所及注册会计师执业资质证明大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]
电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006
www.dahua-cpa.com关于对协鑫能源科技股份有限公司
2021年年报问询函的财务事项的说明
大华核字[2022]008901号
深圳证券交易所上市公司管理部：
由协鑫能源科技股份有限公司（以下简称“公司”）转来贵部《关于对协鑫能源科技股份有限公司2021年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2022〕第101号）（以下简称问询函）奉悉，本所对问询函中须由会计师核查并发表意见的问题回复如下：
（除特别注明外，金额单位均为人民币万元；所列数据可能因四舍五入原因而与相关单项数据之和尾数不符；如无特别说明，本回复中各项释义与《公司2021年年度报告》一致。）问题1.报告期你公司归属于上市公司股东的净利润10.04亿元，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润5.7亿元，非经常性损益4.34亿元，占净利润比例达43.23%，其中非流动资产处置损益达4.21亿元。请你公司：
（1）说明被处置资产的具体内容、背景和原因，相关会计处理
过程及依据，收益确认金额及时点的合理性，并说明是否就相关事项履行审议程序和披露义务。
（2）结合主营业务同比情况等分析并说明公司业绩是否对非经常性损益存在较大依赖。
（3）请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
第1页大华核字[2022]008901号事项说明
一、说明被处置资产的具体内容、背景和原因，相关会计处理过
程及依据，收益确认金额及时点的合理性，并说明是否就相关事项履行审议程序和披露义务。
(一)处置资产的具体内容、背景和原因非流动资产处置
处置金额处置资产内容处置背景、原因类型本期处置子公司奇台县协鑫新能源发电
有限公司、新沂市合沟众鑫风力发电有
限公司、漯河恒洁新能源有限公司、扬
州协鑫智慧风力发电有限公司、偏关智处置长期股权投资
33023.56慧能源风力发电有限公司、上海岁风风说明1
产生的损益
力发电有限公司、翁源协鑫风力发电有
限公司、内蒙古富强风力发电有限公司、榆林亿鸿新能源有限公司和无锡蓝天燃机热电有限公司。
子公司沛县坑口环保热电有限公司将土处置持有待售资产
9332.13地、房屋建筑物及生产设备处置给沛县说明2
产生的损益土地储备中心收储。
固定资产处置及报处置或报废测风塔、车辆、电子设备等资产已达到报废条件
-272.60废损益固定资产产生的损失。或失去使用价值合计42083.08
说明1：公司在项目开发、建设、运营过程中，持续跟踪项目投资边界条件的变化，根据市场状况动态跟踪测算项目投资回报率；同时，公司亦根据项目储备、业务发展状况考量整体资产负债水平，对相关的项目制定“自持”或“转让”的策略，寻求投资回报最大化。
2021年，公司综合考虑市场变化、项目状况以及控制负债率水平等因素，在找到合适的购买方且判断转让收益高于自持收益的前提下，转让了上述项目公司股权。
说明2：为响应江苏省“263”行动计划，根据徐州市大气污泥防治攻坚行动指挥部办公室下发的徐大气指办【2018】13号文要求，子公司沛县坑口环保热电有限公司热电联产机组及配套设施已关停，并根据资产收储合同约定，于2021年9月29日将资产移交给江苏沛县经济开发区管理委员会接收。
第2页大华核字[2022]008901号事项说明
(二)相关会计处理过程及依据，收益确认金额及时点的合理性
1．处置长期股权投资产生的损益
公司本期处置子公司产生的收益情况如下：
项目2021年处置收益说明处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子
12191.88（1）
公司净资产份额的差额
于处置日实现的以前年度内部交易计入投资损益20111.80（2）
按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失719.88（3）
合计33023.56
如上表所示，上述子公司均于2021年完成股权转让并丧失控制权，计入处置长期股权投资产生的损益金额合计为33023.56万元，包括以下三部分：
（1）2021年处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有
该子公司净资产份额的差额，共计12191.88万元，对净利润的影响金额为9569.38万元。根据《企业会计准则第33号—合并财务报表
(2014年修订)》第五十条规定和第五十一条的规定，处置股权取得的对价，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
上述处置收益的金额及产生的利润影响、时点确认的依据，具体如下：
股权处股权交易产生股权处丧失控制丧失控制权时点处置收益子公司名称置比例处置的净利润置价款权的时点的确定依据金额
（%）方式影响完成工商变更手奇台县协鑫新能
200.00100.00转让2021/12/31续，风险利益实2804.852804.85
源发电有限公司现转移。
完成工商变更手漯河恒洁新能源
370.00100.00转让2021/9/30续，风险利益实-663.19-663.19
有限公司现转移。
完成工商变更手扬州协鑫智慧风
500.00100.00转让2021/5/31续，风险利益实-439.88-439.88
力发电有限公司现转移。
第3页大华核字[2022]008901号事项说明股权处股权交易产生股权处丧失控制丧失控制权时点处置收益子公司名称置比例处置的净利润置价款权的时点的确定依据金额
（%）方式影响完成工商变更手偏关智慧能源风
16930.00100.00转让2021/7/31续，风险利益实1304.971304.97
力发电有限公司现转移。
新沂市合沟众鑫完成工商变更手
风力发电有限公18490.00100.00转让2021/12/31续，风险利益实9668.627046.12司现转移。
上海岁风风力发风险利益实现转
5783.95100.00转让2021/4/30-2236.42-2236.42
电有限公司移广州粤鑫能源投完成工商变更手
资有限公司及子500.00100.00转让2021/12/9续，风险利益实0.150.15公司现转移。
完成工商变更手内蒙古富强风力
8983.6585.00转让2021/9/30续，风险利益实885.64885.64
发电有限公司现转移。
完成工商变更手榆林亿鸿新能源
9611.6551.00转让2021/3/31续，风险利益实547.19547.19
有限公司现转移。
完成工商变更手无锡蓝天燃机热
7471.0020.00转让2021/7/31续，风险利益实319.95319.95
电有限公司现转移。
合计12191.889569.38
（2）2021年处置日内部交易实现计入投资收益20111.80万元。
根据《企业会计准则第33号—合并财务报表(2014年修订)》第三十
四条规定，母公司与子公司、子公司相互之间销售商品，期末未实现对外销售而形成存货、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产等资产的，在抵销销售商品的营业成本和营业收入的同时，应当将各项资产所包含的未实现内部销售损益予以抵销。上述未实现的内部交易在子公司处置日得以实现、不再抵销，相关收益予以确认并计入投资收益。
（3）子公司无锡蓝天燃机热电有限公司在处置日按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得719.88万元。根据《企业会计准则第
33号—合并财务报表(2014年修订)》第五十条规定，企业因处置部分
股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股
第4页大华核字[2022]008901号事项说明比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2．处置持有待售资产产生的损益
子公司沛县坑口环保热电有限公司于2021年9月29日将资产移
交给江苏沛县经济开发区管理委员会接收，并根据资产收储合同约定的收储对价与账面资产净值之间的差额，确认资产处置收益。具体如下：
处置时点处置资产价值处置对价处置损益
2021年9月29日6419.8815752.019332.13根据《企业会计准则第42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》第二十二条规定，企业终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，应当将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
3．其他固定资产处置或报废损益
公司本期确认的其他固定资产处置及报废损益-272.60万元，主要系将不再使用的二手车、测风塔、空调、电子设备等对外出售或报废，根据交易对价（如有）与账面资产净额的差额，确认处置损益。
根据《企业会计准则第4号—固定资产》第二十三条规定，企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
综上，上述相关事项会计处理符合企业会计准则的要求，收益确认金额及时点合理。
(三)是否就相关事项履行审议程序和披露义务
1．处置长期股权投资履行审议程序和披露情况
第5页大华核字[2022]008901号事项说明
根据《深圳证券交易所股票上市规则》和《公司章程》的有关规定，上述出售、处置各项目股权事项均在公司管理层决策权限范围内，无需提交董事会审议并对外披露，公司已履行相应的内部决策程序，相关事项经公司总经理办公会议批准后实施。
2．子公司沛县坑口环保热电有限公司处置持有待售资产事项履
行审议程序和披露情况公司于2020年3月25日召开的第七届董事会第十五次会议审议
通过了《关于政府拟收储土地的议案》。沛县土地储备中心拟对公司下属控股子公司沛县坑口环保热电有限公司（以下简称“沛县热电”）土地使用权及地上相关资产进行收储。以江苏国衡土地房地产资产评估咨询有限公司出具的房地产估价报告和资产评估报告为依据，确定本次收储补偿金总额为15752.0068万元人民币。董事会同意本次政府拟收储土地事项，并提请股东大会授权经营层负责办理本次政府拟收储土地相关事宜。上述政府拟收储土地事项已经公司于
2020年4月10日召开的2020年第三次临时股东大会审议通过。
具体内容详见公司于2020年3月26日、2020年4月11日刊登
在《中国证券报》《证券时报》及巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）上的《公司第七届董事会第十五次会议决议公告》（公告编号：2020-028）、《关于政府拟收储土地的公告》（公告编号：2020-030）、
《2020年第三次临时股东大会决议公告》（公告编号：2020-032）。
综上，上述资产处置事项已按照《深圳证券交易所股票上市规则》和《公司章程》的有关规定履行了必要的审议程序和披露义务。
二、结合主营业务同比情况等分析并说明公司业绩是否对非经常性损益存在较大依赖。
第6页大华核字[2022]008901号事项说明
公司2021年归属于上市公司股东的净利润情况如下：
项目2021年度2020年度同期变动比例
归属于上市公司股东的净利润100417.8182444.3021.80%
其中：
归属于上市公司股东的扣除非经常
56984.5767769.04-15.91%
性损益的净利润
非经常性损益43433.2414675.26195.96%
与同期相比，2021年度归属于上市公司股东的净利润增长
21.8%，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润减少
15.91%。
1．经常性损益同比变动情况说明
公司经常性损益主要来源于下属子公司的电和蒸汽收入。2021年，受疫情、国内减碳政策实施以及叠加国际通胀和能源危机等多重因素影响，煤炭、天然气供应紧张，燃料价格进入上行周期，价格屡创历史新高。在燃料成本高企的严峻压力下，行业普遍承压，公司扣除非经常性损益后的归母净利润同比下滑15.91%。
面对不利的外部市场环境，公司不断优化资产和业务结构，积极布局风电等不受燃料市场价格制约的可再生能源。2021年，公司投建和收购的多家风电项目转入运营。截至2021年12月31日，公司控股的下属运营电厂总装机容量 3777.44MW，其中风电 832.30MW，较同期增长近60%，装机量占比从2020年末的14%提升至22%。风力发电的增长，在很大程度上弥补了因燃料价格上涨带来的负面影响。同时，公司积极与各地物价监管部门、热用户沟通，通过煤热联动、气汽联动等机制向下游传导了部分成本上涨的压力。另外，公司还根据燃料价格波动情况积极调整经营策略，优化机组运行方式，在最大程度上保障经营利润的稳定。
随着国家增产保供稳价等多种举措的推出，以及双碳目标的管
第7页大华核字[2022]008901号事项说明
控、碳资产交易的正式实施，未来化石能源的消耗将逐步减少，煤炭供需紧平衡状态将有效缓解，煤炭价格必将从高位回落企稳。另一方面，随着俄乌局势缓解，俄罗斯能源供应也将逐步恢复正常，同时俄罗斯对中国每年增供 100 亿立方米天然气的实施以及国内沿海 LNG
储运站陆续建成投运，储存、中转能力的逐步提升，也将有效缓解国内天然气紧张局面，天然气价格也将呈现逐步下行的趋势。因此，公司认为目前高位运行的燃料价格是不可持续的，未来必将逐步回归至正常水平，公司的业绩也将恢复到稳定增长的水平。
2．非经常性损益同比增加的情况说明
2021年，公司非经常性损益主要为处置部分子公司股权所形成的投资收益。公司自2016年起大力投资开发风力发电、垃圾发电、燃机热电联产等各类清洁能源项目。在投资开发进度加快、项目储备量不断增长的同时，公司综合考虑资产负债率的合理水平，根据不同的项目条件和业务战略规划，制定了差异化项目盈利模式。
电站开发建设完成后进行转让并获利，是公司主营业务（电站投资及运营）衍生出来的具有合理商业目的、行业内非常普遍的一种业务模式。基于公司在清洁能源领域深耕多年的行业经验积累，公司具备较强的“开发-投资-建设”能力，能够在确保合规的前提下以较低的成本、较快的速度完成项目的投资、建设，并根据市场状况、公司总体负债率控制、项目投资回报率等要素综合判断决策项目是否自持或转让。作为公司清洁能源业务战略的重要内容，电站“开发-建设-转让”模式已成为公司近几年以及未来持续推进的一种常态化业务。
因此，尽管根据业务形式，按照证监会公告[2008]43号《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益》，公司将以处置子公司的形式出让开发项目取得的收益归类为非经常性损益，
第8页大华核字[2022]008901号事项说明但实质上，这部分损益与正常经营损益（开发-建设-自持的电站运营损益）是密切相关、相辅相成的，两者同为公司在清洁能源业务领域上核心竞争力的体现。若将处置部分子公司股权所形成的投资收益综合考虑分析，“调整”之后的公司2021年、2020年归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润分别为86063.56万元和66871.99
万元同比增加28.70%。
综上，公司业绩对非经常性损益不存在较大依赖。
会计师核查意见：
一、执行的核查程序
1．获取公司2021年度非经常性损益明细表；
2．核查非经常性损益事项相关支持性文件，包括但不限于资产
收储合同及进账单、股权转让协议、工商变更资料以及银行回单等；
3．通过公开网站（如“全国企业信用信息公示系统”、“天眼查”）查询股权转让交易对方的基本信息，核查其成立时间、注册资本、注册地址、经营范围、法定代表人股权结构及其最终控制方等情况；
4．分析并评估相关交易会计处理方式是否符合企业会计准则规定；
5．获取公司收入成本明细表、检查本期生产情况，分析相关产
品的毛利率波动情况；
6．查阅同行业可比或类比公司相关产品的毛利率情况，并进行
比较分析；
7．查阅公司与上述事项相关的公告信息。
第9页大华核字[2022]008901号事项说明
二、核查意见经核查，我们认为：公司处置非流动资产的相关会计处理正确，收益确认金额及时点合理，符合企业会计准则的要求，公司已对相关事项履行审议程序和披露义务；若考虑公司能源发展战略的转型以及
未来将持续常态化推进电站的开发-建设-转让的因素，公司业绩将对非经常性损益不存在较大依赖。
问题3.报告期末，你公司前五名客户合计销售金额合计66.93亿元，占年度销售总额比例59.15%，前五名供应商合计采购金额
46.76亿元，占年度采购总额比例65.23%。请你公司：
（1）说明前五大客户、供应商的具体情况，包括采购/销售内容、交易金额、合同或订单签署时间、收入确认时点及依据、应收账款金额及期后回款情况。
（2）说明上述前五大客户、供应商与你公司、董事、监事、高
级管理人员、5%以上股东、实际控制人是否存在关联关系或可能造
成利益倾斜的其他关系，是否履行了必要的审议及披露程序。
（3）请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
一、说明前五大客户、供应商的具体情况，包括采购/销售内容、
交易金额、合同或订单签署时间、收入确认时点及依据、应收账款金额及期后回款情况。
(一)前五大客户具体情况如下表：
第10页大华核字[2022]008901号事项说明截至2022年3月31日排本年发生额销售期末余额客户子公司名称最新合同签订日期名（万元）内容（万元）尚未收回金额回款金额（万元）万元
无锡蓝天燃机热电有限公司42271.372021年4月20日
苏州工业园区北部燃机热电有限公司72631.002021年4月20日10741.798527.432214.36
南京协鑫燃机热电有限公司68629.022016年12月19日9357.937814.981542.94
苏州工业园区蓝天燃气热电有限公司66044.052021年4月20日10121.158085.532035.62
昆山协鑫蓝天分布式能源有限公司28177.592018年7月30日3630.393005.96624.43
睢宁官山众鑫风力发电有限公司13760.152020年11月、12月6095.43828.245267.19
徐州鑫盛润环保能源有限公司12680.042020年7月6日5904.511673.214231.30
泗洪协鑫智慧风力发电有限公司9233.072020年11月4405.43690.193715.25
兴化市昌荣协鑫风力发电有限公司8572.522020年7月、9月、11月4474.26545.293928.97
徐州协鑫环保能源有限公司7740.652021年5月4604.5786.164518.41国网江苏省电
1扬州港口污泥发电有限公司7569.71电力2018年4月22日447.35395.4351.93
力有限公司
新沂市合沟众鑫风力发电有限公司6315.552020年12月连云港协鑫生物质发电有限公司5774.942020年6月9日9846.56187.949658.63
宝应协鑫生物质发电有限公司5132.052020年7月9414.04112.059301.99
如东协鑫环保热电有限公司4924.152019年7月31日309.61309.61-
阜宁协鑫再生能源发电有限公司4682.862018年10月4164.25290.723873.53
太仓协鑫垃圾焚烧发电有限公司4545.582019年8月3055.31280.422774.90
丰县鑫源生物质环保热电有限公司3721.692019年5月331.63331.63
东台苏中环保热电有限公司2230.822020年8月227.19227.19
连云港鑫能污泥发电有限公司2009.762020年12月2.062.06
海门鑫源环保热电有限公司1190.412019年3月19日0.970.97
第11页大华核字[2022]008901号事项说明截至2022年3月31日排本年发生额销售期末余额客户子公司名称最新合同签订日期名（万元）内容（万元）尚未收回金额回款金额（万元）万元
阜宁协鑫郭墅风力发电有限公司100.482021年11月3日160.09160.09
协鑫综合能源服务有限公司21.582016年11月3.833.83
江苏协鑫售电有限公司8537.261276.871276.87
无锡国鑫售电有限公司499.94长期客户签署年度协议，临中新协鑫能源科技（苏州工业园区）有能源时客户不单独签订合同，直
340.82
限公司服务接在平台完成交易
3.733.73
苏州智电节能科技有限公司61.18
小计387398.2488578.9534679.4453899.54
国电中山燃气发电有限公司80580.532020年1月13日6126.436126.43
广州协鑫蓝天燃气热电有限公司78797.172019年12月31日5809.495703.30106.19
高州协鑫燃气分布式能源有限公司29112.99电力2021年1548.361548.36-中国南方电网
2广西协鑫中马分布式能源有限公司12214.822020年5月29日348.54212.11136.43
有限责任公司
雷山县天雷风电有限公司3227.892021年4月、9月2825.05187.902637.15能源
协鑫南方售电有限公司1622.792021年1月21日550.60550.60服务
小计205556.1917208.4714328.702879.77
2020年8月17日、2021年
丰县鑫成环保热电有限公司14845.635223.245223.24
8月20日
徐州丰成盐化
3
工有限公司丰县鑫源生物质环保热电有限公司14138.17
热力2020年12月23日3854.343854.34
小计28983.809077.589077.58
吕梁北方电力云顶山新能源有限公司21256.382021年7月15日18551.211313.3717237.84国网山西省电
4偏关智慧能源风力发电有限公司5598.88电力2020年9月
力公司
小计26855.2618551.211313.3717237.84
第12页大华核字[2022]008901号事项说明截至2022年3月31日排本年发生额销售期末余额客户子公司名称最新合同签订日期名（万元）内容（万元）尚未收回金额回款金额（万元）万元
兰溪协鑫环保热电有限公司6405.952018年7月26日425.50425.50
嘉兴协鑫环保热电有限公司6799.632019年6月443.48443.48国网浙江省电
5湖州协鑫环保热电有限公司4148.912021年3月288.08288.08
力有限公司
桐乡濮院协鑫环保热电有限公司3103.372018年4月100.19100.19
小计20457.861257.251257.25
合计669251.35134673.4860656.3474017.14
注：无锡蓝天燃机热电有限公司、新沂市合沟众鑫风力发电有限公司、偏关智慧能源风力发电有限公司在报
告期处置转出，故期末无余额。
第13页大华核字[2022]008901号事项说明
(二)上述销售业务收入确认时点及依据如下：
收入类型收入确认时点收入确认依据
电力上网并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经经购销双方确定的结算上电力销售济利益很可能流入企业网电量
产品通过管网运送至约定交货地点并由客户接受、已收取价款或热力销售双方确定的蒸汽使用量取得收款权利且相关的经济利益很可能流入企业能源服务于服务项目完成并经客户确认后确认收入结算单
(三)截至2022年3月31日尚未收回应收账款主要包括可再生能
源电价补贴款及气电联动应收电款等。上述可再生能源补贴电款、气电联动应收电款系依据国家或当地政府相关规定应获得的款项，有较强的收款保证。具体政策依据如下：
关于《关于促进非水可再生能源发电健康发展的若干意见》有关
事项的补充通知（财建〔2020〕426号）文之“三、补贴标准”规定：
在未超过项目全生命周期合理利用小时数时，按可再生能源发电项目当年实际发电量给予补贴。
《省物价局关于完善天然气发电上网电价管理的通知》（苏价工
（2018）162号）文之“二、建立气电价格联动机制”规定：按照电
价空间总额控制原则，当天然气价格出现较大变化时，在既有空间内对天然气发电上网电价作适度调整。调价幅度按照天然气发电机组电量电价与气价联动计算公式执行。
第14页大华核字[2022]008901号事项说明
(四)前五大供应商具体情况如下表：
排名供应商本公司名称本年发生额（万元）采购内容合同签订日期
昆山协鑫蓝天分布式能源有限公司27433.13天然气2020年4月30日
南京协鑫燃机热电有限公司65217.80天然气2021年苏州工业园区北部燃机热电有限公司67078.31天然气2021年4月苏州工业园区蓝天燃气热电有限公司68246.18天然气2020年6月24日
无锡蓝天燃机热电有限公司35468.27天然气2021年
1中国石油天然气股份有限公司
连云港鑫能污泥发电有限公司20.67柴油2021年5月28日
阜宁协鑫再生能源发电有限公司 27.21 柴油 N/A
湖州协鑫环保热电有限公司 22.76 柴油 N/A
兰溪协鑫环保热电有限公司41.38柴油每次采购签订
小计263555.71
广州协鑫蓝天燃气热电有限公司275.23天然气2018年12月18日
国电中山燃气发电有限公司58961.16天然气2021年3月14日
广州协鑫蓝天燃气热电有限公司41553.39天然气2018年12月18日
2中海石油气电集团有限责任公司国电中山燃气发电有限公司1628.43天然气2021年3月14日
广西协鑫中马分布式能源有限公司4998.24天然气2021年5月17日
高州协鑫燃气分布式能源有限公司20447.51天然气2020年小计127863.96
广州协鑫蓝天燃气热电有限公司32954.16天然气2021年2月4日
国电中山燃气发电有限公司3897.18天然气2020年
3广州市久鼎能源有限公司
肇庆华海能源投资有限公司138.09天然气2021年10月25日
小计36989.43
4华恒信天然气有限公司高州协鑫燃气分布式能源有限公司4945.81天然气2020年9月
第15页大华核字[2022]008901号事项说明
排名供应商本公司名称本年发生额（万元）采购内容合同签订日期
广西协鑫中马分布式能源有限公司44.97天然气2021年12月22日
国电中山燃气发电有限公司15320.40天然气2020年10月15日
协鑫智慧能源（如东）有限公司1478.55天然气2020年9月肇庆华海能源投资有限公司10.21天然气2021年3月18日
小计21799.94
5江西省申能煤炭贸易有限公司协鑫智慧能源（苏州）有限公司17408.84煤炭每次采购签订
合计467617.87
第16页大华核字[2022]008901号事项说明
二、说明上述前五大客户、供应商与你公司、董事、监事、高级
管理人员、5%以上股东、实际控制人是否存在关联关系或可能造成
利益倾斜的其他关系，是否履行了必要的审议及披露程序。
上述前五大客户、供应商中，徐州丰成盐化工有限公司为公司下属控股公司丰县鑫源生物质环保热电有限公司少数股东之关联方，报告期内公司向其销售热力，实现销售收入28983.8万元。
根据《深圳证券交易所股票上市规则》的有关规定，公司前五大客户和供应商与公司、董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、
实际控制人不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系，公司与上述客户和供应商之间交易不属于关联交易，无需提交公司董事会或股东大会审议，上述日常经营交易事项公司已按照内部管理制度履行了相应的内部决策程序。
会计师核查意见：
一、执行的核查程序
1．了解并评价公司与收入确认、材料采购相关的内控制度及流程，并测试相关内部控制的运行有效性；
2．检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3．检查采购合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，结合验收资料评价存货入账时点是否符合企业会计准则的要求；
4．检查收入结算单、发票、回款，评估收入是否真实、准确;
5．获取公司期后账载记录、大额应收期后收款回单；
6．执行函证程序，并核对回函内容与公司账面记录是否一致。
对于未收到回函的，执行替代性程序，检查其记账凭证、发票、结算依据等资料，并查看其期后收款情况；
第17页大华核字[2022]008901号事项说明
7．取得公司关联方清单并通过天眼查等公开信息查验公司大额
客户、供应商与公司、董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。
二、核查意见经核查，公司前五大客户收入确认时点符合企业会计准则要求，期后回款符合市场行情，尚未回款部分有政府政策支撑，有较强收款保证。前五大客户中，徐州丰成盐化工有限公司为公司下属控股公司丰县鑫源生物质环保热电有限公司少数股东之关联方。除此以外，其余大客户及前五大供应商，与公司、董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。
问题4.你公司报告期末其他应收款余额为4.27亿元，其中应收资产出售款1.75亿元、应收股转款0.28亿元。请你公司：
（1）说明上述应收款项对应的交易事项，包括但不限于交易标
的、交易价格、交易时间付款安排及付款进度。
（2）此外，其他应收款中往来款期末余额为1.34亿元，请你公司说明往来款中是否有属于《上市公司自律监管指引第1号—主板上市公司规范运作》规定的对外提供财务资助性质款项，如是，请说明你公司履行的审议程序和信息披露义务的情况。
（3）请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
一、说明上述应收款项对应的交易事项，包括但不限于交易标的、
交易价格、交易时间付款安排及付款进度。
第18页大华核字[2022]008901号事项说明
应收资产出售款及应收股转款余额明细如下：
款项性质交易对手交易标的及内容期末余额子公司沛县坑口环保热电有限公司
将土地、房屋建筑物及生产设备，应收资产出售款沛县土地储备中心移交给江苏沛县经济开发区管理委14752.01
员会接收，并由沛县土地储备中心收储。
OPEN MOUNTAIN 转让土耳其地热项目 K 区块地热开
应收资产出售款 TURKEY JEO.ENERJ? 采执照、土地使用权及其所有勘探 2738.02
üRET?M LTD. ?T?. 井等地热资产
小计17490.03宁波国核股权投资合伙企处置子公司广州粤鑫能源投资有限
应收股转款345.00业（有限合伙）公司99%股权上海骋电新能源科技有限处置子公司广州粤鑫能源投资有限
应收股转款5.00
公司公司1%股权华电兴化太阳能发电有限处置子公司新沂市合沟众鑫风力发
应收股转款924.50
公司电有限公司100%股权山西电投清洁能源科技有处置子公司偏关智慧能源风力发电
应收股转款1000.00
限公司有限公司100%股权山西皓为智慧环保能源科处置子公司汾西县协鑫智慧风力发
应收股转款100.00技有限公司电有限公司宁波国核股权投资合伙企处置子公司内蒙古富强风力发电有
应收股转款449.18业（有限合伙）限公司85%股权
小计2823.68
上述交易事项交易价格、交易时间、付款安排及付款进度如下：
(一)应收沛县土地储备中心款项
交易价格（万元）交易完成时间对方付款安排对方付款进度
合同生效起60日内，支付首笔
3000万元，剩余12752.0068万
15752.012021年9月29日目前取得1000万元款项。
元于收储土地挂牌成交出让金
足额缴纳后，一次性支付。
(二)应收 OPEN MOUNTAIN TURKEY JEO.ENERJ? üRET? M LTD. ?T? .款项交易价格交易完成时间对方付款安排对方付款进度
已支付471万美元，协议生效后支付首期转让款471万美元，剩余
901.00万美元2020.12月剩余部分待相关手
部分待协助对方办完相关手续后支付。
续完成后支付
(三)应收宁波国核股权投资合伙企业（有限合伙）款项
交易价格（万元）交易完成时间对方付款安排对方付款进度自协议生效日起5个工作日内一次性支付截止2022年1月已
495.002021年12月9日
495万元。全部支付完毕
第19页大华核字[2022]008901号事项说明
(四)应收上海骋电新能源科技有限公司款项
交易价格（万元）交易完成时间对方付款安排对方付款进度自协议生效日起5个工作日内一次性支付5于2022年1月已全
5.002021年12月9日万元。部支付完毕
(五)应收华电兴化太阳能发电有限公司款项
交易价格（万元）交易完成时间对方付款安排对方付款进度
首笔款项：取得工商变更业务受理单后，已支付17565.50万
支付11094万元；第二笔款项：完成工商
18490.002021年12月31日元，尚余924.50万
变更登记后，支付6471.50万元；第三笔元未支付。
款项：完成消缺事项后支付924.50万元。
(六)（六）应收山西电投清洁能源科技有限公司款项
交易价格（万元）交易完成时间对方付款安排对方付款进度
首笔款项：协议生效后7个工作日内，支付8465万元；第二笔款项：交割日
后7个工作日内，支付6772万元；第三笔款项：项目公司完成土地补偿款支已支付15930万元，尚
16930.002021年7月31日
付7个工作日内支付693万元；第四笔余1000万元未支付。
款项：标的公司完成国网新能源云申报
且完成前期手续、资质证照及验收备案
工作后7个工作日内，支付1000万元。
(七)应收山西皓为智慧环保能源科技有限公司款项
交易价格（万元）交易完成时间对方付款安排对方付款进度
首笔款项：协议生效后5个工作日内支
已支付300万元，剩余
400.002020年6月30日付300万元；第二笔款项：工商变更登
100万元尚未支付
记手续受理当日支付100万元。
(八)应收宁波国核股权投资合伙企业（有限合伙）款项
交易价格（万元）交易完成时间对方付款安排对方付款进度
首笔款项：移交公章、合同章和财务章
后支付5390.19万元；第二笔款项：完
成档案、文件移交，完成工商变更登记支付3144.2775万元；第三笔款项：机目前已支付95%款项，
8983.652021年9月30日
位点土地取得用地指标后支付269.5095剩余449.18万尚未支付万元；第四笔款项：机位点土地完成招
拍挂取得土地出让合同，完成过渡期审计后支付179.673万元。
二、此外，其他应收款中往来款期末余额为1.34亿元，请你公司说明往来款中是否有属于《上市公司自律监管指引第1号—主板上市公司规范运作》规定的对外提供财务资助性质款项，如是，请说明你公司履行的审议程序和信息披露义务的情况。
第20页大华核字[2022]008901号事项说明
其他应收款中往来款期末余额构成如下：
2021年12月31日
序号其他应收往来款对象账面余额坏账准备
1新沂市合沟众鑫风力发电有限公司9192.830.16
2江苏中信世纪新材料有限公司1000.00100.00
3奇台县协鑫新能源发电有限公司701.64701.64
4沈飞工业集团丹东进出口有限公司414.27414.27
5漯河恒洁新能源有限公司300.0090.00
6浙江峘能新能源科技有限公司300.00
7苏美达国际技术贸易有限公司292.22
8翁源协鑫风力发电有限公司266.153.84
9员工借款249.3735.11
10 Diana Liu He 239.43 239.43
11 PT. Kakiatna Energi 及 Kang Jimmi 196.47 18.68
12其他往来款261.4642.37
合计13413.831645.49
上述往来款不以赚取投资收益为目的，不属于财务性投资。具体情况如下：
（1）应收新沂市合沟众鑫风力发电有限公司往来款，系该公司尚在合并范围内时因业务开展需要所产生的往来款项。该往来款项已于2022年2-3月全部收回。该款项不以赚取投资收益为目的，不属于财务性投资。
（2）应收江苏中信世纪新材料有限公司往来款，系合作开发如
东 H13 海上风电项目所产生，由其协助公司办理如东 H13 海上风电项目海域使用权证等前期支撑性文件，双方约定前述款项需在五年内归还。该款项不以赚取投资收益为目的、未收取利息，不属于财务性投资。
（3）应收奇台县协鑫新能源发电有限公司往来款，系该公司尚在合并范围内时因业务开展需要所产生的往来款项。该往来款项已按账龄全额计提坏账准备。该款项不以赚取投资收益为目的、不计提利
第21页大华核字[2022]008901号事项说明息，不属于财务性投资。
（4）应收沈飞工业集团丹东进出口有限公司往来款，系以前年
度预付的煤炭采购款，该款项无法退回，已全额计提坏账。该款项不以赚取投资收益为目的、未收取利息，不属于财务性投资。
（5）应收漯河恒洁新能源有限公司往来款，系该公司尚在合并范围内时因业务开展需要所产生的往来款项。该款项不以赚取投资收益为目的、不计提利息，不属于财务性投资。
（6）应收浙江峘能新能源科技有限公司往来款，系子公司苏州
琞能能源科技有限公司预付的电池包采购款，后未能达成合作，该往来款项期后已退回174万元。该款项不以赚取投资收益为目的、不计提利息，不属于财务性投资。
（7）应收苏美达国际技术贸易有限公司往来款，系子公司徐州
鑫盛润环保能源有限公司预付的采购进口设备款，后因欧元汇率变动，最终支付人民币金额减少。该往来款项已于2022年1月24日收回。该款项不以赚取投资收益为目的、不计提利息，不属于财务性投资。
（8）应收翁源协鑫风力发电有限公司往来款，系该公司尚在合
并范围内时因业务开展需要所产生的往来款项，截至2022年4月末已经收回。该款项不以赚取投资收益为目的、不计提利息，不属于财务性投资.
（9）应收员工借款，系公司为提升关键岗位核心员工福利，于
2019年制定员工借款管理制度，以应对市场日益激烈的人才竞争，
提高人才竞争壁垒。该款项不以赚取投资收益为目的，不属于财务性投资。
（10）应收 Diana Liu He 往来款，系因其促成了公司收购土耳其
第22页大华核字[2022]008901号事项说明
地热项目，向公司请求借款供其出资成为持有项目股权的小股东，待项目运营后由分红款偿还。目前土耳其项目已停止开发，对 Diana LiuHe 往来款全额计提坏账。该款项不以赚取投资收益为目的、未收取利息，不属于财务性投资。
（11）应收 PT. Kakiatna Energi 及 Kang Jimmi 往来款，系因其促
成了公司收购和开发印尼水电项目，向公司请求借款供其出资成为持有项目股权的小股东，待项目运营后由分红款偿还。该款项不以赚取投资收益为目的、未收取利息，不属于财务性投资。
（12）其他往来款，系公司正常开展业务所支付的款项，该些款
项不以赚取投资收益为目的、未收取利息，不属于财务性投资。
会计师核查意见：
一、执行的核查程序
（1）了解并评价公司与往来款相关的内控制度及流程，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）复核其他应收款明细表，检查相关合同、原始凭证等资料，检查判断交易是否具有商业实质；
（3）通过公开信息（如“天眼查”、“全国企业信用信息公示系统”），查看交易对手的信息，包括注册资本、股权结构、经营状态、经营范围、法人代表和注册地址等背景信息，核查是否与公司存在关联关系；
（4）执行函证程序，并核对回函内容与公司账面记录是否一致，对于未收到的回函，执行替代性程序，检查其记账凭证、发票、结算依据等资料，并查看其期后收款情况。
第23页大华核字[2022]008901号事项说明
二、核查意见经核查，上述交易方与公司均不存在关联关系，不构成非经营性资金占用或财务资助。
问题5.报告期你公司财务费用为8.8亿元，其中利息支出和利息收入分别为8.65亿元和0.27亿元。同时，你公司报告期内货币资金
30.46亿元，受限金额5.77亿元；短期借款和一年内到期的非流动负
债分别为21.91亿元和12.86亿元，长期借款为57.53亿元。请你公司：
（1）结合日均货币资金情况和市场平均收益率水平，说明公司
利息收入大幅低于利息支出的原因，与货币资金规模及变动是否合理匹配。
（2）说明利息支出占财务费用比重较高的原因，与有息负债规模及变动是否合理匹配。
（3）请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
一、结合日均货币资金情况和市场平均收益率水平，说明公司利
息收入大幅低于利息支出的原因，与货币资金规模及变动是否合理匹配。
(一)公司利息收入大幅低于利息支出的原因公司2021年利息支出93906.34万元（其中资本化利息7384.08万元），利息收入2709.89万元（其中银行存款利息收入2502.01万元），利息支出是利息收入的37倍左右。公司2021年利息收入大幅低于利息支出的原因主要有：
（1）货币资金余额远小于有息负债规模：公司2021年末货币资
第24页大华核字[2022]008901号事项说明
金余额为30.46亿元，有息负债余额150.19亿元，是货币资金余额的
5倍左右。
（2）货币资金存款市场平均收益率远小于有息负债市场基准利
率：2021年银行活期存款市场平均收益率水平0.3%，公司实际存款平均收益率（银行利息收入除以货币资金月均余额）0.77%；借款基
准利率一年以内4.35%，一至五年4.75%，五年以上4.9%，公司实际有息负债平均利率（利息支出（含资本化）除以有息负债季度平均值）
6.06%左右。公司有息负债平均利率是货币资金平均收益率的8倍左右。
(二)公司利息收入与货币资金规模及变动是否合理匹配
报告期利息收入构成如下：
项目2021年2020年银行利息收入（1）2502.013421.27
其他利息收入（2）207.891446.66
合计2709.894870.16
（1）银行利息收入报告期货币资金月平均余额构成如下（公司银行账户众多，部分账户因融资监管等原因未开通网银，故少量银行存款变动入账不及时，日均余额统计不尽准确，因而此处暂时用月均余额进行分析）
2021/12/312020/12/31
货币资金类别利率范围
月均余额占比（%）月均余额占比（%）
库存现金3.910.004.170.00
银行存款-活期218835.6867.70225546.4863.090.1%-0.35%
银行存款-其他42575.9613.1752143.5714.591.15%-2.8%
其他货币资金61821.0219.1379804.4022.321.3%-2.8%
合计323236.57100.00357498.62100.00
2021年公司月均货币资金余额32.32亿，其中：*活期存款21.88亿，同比下降0.67亿元，按市场平均收益率水平0.3%计算，影响活
第25页大华核字[2022]008901号事项说明
期存款利息收入下降约20万元。*除活期存款外，公司存在一部分通知存款或定期存款，且其中大部分利率均较高，在2%~2.8%之间。
2021年通知或定期存款月均余额为10.43亿元，较2020年降低2.76亿元，若按2.5%的利率测算，影响利息收入额下降约700万元。
因此，2021年货币资金月均余额低于2020年，且活期银行存款占比更高、通知和定期存款占比下降，以上因素叠加导致2021年公司银行利息收入同比下降，并且与货币资金规模及结构变动相匹配。
（2）其他利息收入
其他利息收入，主要系控股股东因资金占用而支付给公司的利息。控股股东所占用本金于2021年3月全部归还，故2021年其他利息收入同比下降较多。
二、说明利息支出占财务费用比重较高的原因，与有息负债规模及变动是否合理匹配。
(一)公司2021年及2020年财务费用明细如下：
2021年2020年
项目金额占比金额占比
利息支出-财务费用86522.2698%62803.6695%
减：利息收入2709.893%4870.167%
汇兑损益-1685.29-2%1682.273%
其他5860.737%6464.6510%
财务费用合计87987.81100%66080.42100%
如上所示，公司整体有息负债规模较大，导致利息支出占财务费用比重较高。
(二)公司利息支出变动情况如下表：
项目2021年2020年变动
利息支出-财务费用86522.2662803.6623718.60
利息支出-资本化7384.0827342.22-19958.14
合计93906.3490145.883760.46
第26页大华核字[2022]008901号事项说明
公司报告期有息负债平均余额（季度平均）情况如下表：
2021年占比2020年占比
项目占比（%）金额变动
平均余额（%）平均余额变动（%）
短期借款243053.4615.68318020.9619.94-74967.50-4.26一年内到期的非
129411.828.35143292.218.98-13880.40-0.64
流动负债
长期借款563713.1936.36539619.0133.8324094.182.53
应付债券13461.600.8743075.462.70-29613.86-1.83
融资租赁等600739.3938.75551281.7634.5649457.634.19
合计1550379.46100.001595289.40100.00-44909.94
公司2021年有息负债平均余额同比下降约4.5亿元（2.82%），而2021年利息支出9.39亿元（其中资本化利息0.74亿元），较2020年9.01亿元（其中资本化利息2.73亿元）增加0.38亿元（4%）。
对比有息负债规模及变动，利息支出变动的主要原因如下：从长、短期负债整体比例来看，2021年公司短期负债占比下降4.26%，平均利率较高的长期负债（含一年内到期部分）比重增加，优化融资结构的同时相应提高了整体融资成本。其中，（1）平均融资利率最高的融资租赁占整体负债余额的比重增加了4.19%；（2）长期借款余额及占比的增加，主要系2021年公司为收购下属子公司协鑫智慧能源（苏州）有限公司10%少数股权，新增并购贷7亿元，且该笔借款融资利率相对较高，拉高了整体平均融资利率水平。
综上所述，公司2021年利息支出的同比变化与有息负债结构变化及平均融资利率水平的提高相匹配。
会计师核查意见：
一、执行的核查程序
1．核查了公司报告期各期银行存款日记账、库存现金日记账，
抽查了银行账户对账单，计算银行存款的平均余额，测算存款利息收入的合理性；