泰达股份:天津泰达投资控股有限公司2021年度审计报告

天津泰达投资控股有限公司
财务报表附注
天津泰达投资控股有限公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况
天津泰达投资控股有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身系成立于1985年的天津经济技术开发区总公司，经中共天津市委津党（2001）64号文件《中共天津市委、天津市人民政府关于组建天津泰达投资控股有限公司的通知》批准，以原天津经济技术开发区总公司的转制为基础框架，并将天津泰达集团有限公司和天津泰达建设集团有限公司纳入其中统筹组合，变更成立天津泰达投资控股有限公司。2017年5月增资后本公司注册资本增至100.7695亿元人民币，天津市人民政府国有资产监督管理委员会持有100%股权。2019年7月24日天津市财政投资管理中心、天津泰达投资控股有限公司及天津市人民政府国有资产监督管理委员会签订
股权转让协议，将天津市人民政府国有资产监督管理委员会持有的本公司6.21%股权转让给天津市财政投资管理中心。2019年8月15日天津市国有资产经营有限责任公司、天津泰达投资控股有限公司及天津市人民政府国有资产监督管理委员会签订股权转让协议，将天津市人民政府国有资产监督管理委员会持有的本公司0.45%股权转让给天津市国有资产经营有限责任公司。经上述股权转让后天津市人民政府国有资产监督管理委员会持有本公司93.34%股权、天津市财政投资管理中心持有本公司6.21%股权、天津市国有资产经营有限责任公司持有本公司
0.45%股权。
天津市财政投资管理中心持有本公司6.21%的股权和天津市国有资产经营有限责任公司持
有本公司0.45%的股权，于2020年度无偿划转至天津市人民政府国有资产监督管理委员会，经上述股权转让后天津市人民政府国有资产监督管理委员会持有本公司100.00%股权。
2020年12月9日本公司股东天津市人民政府国有资产监督管理委员会作出决定对本公司
增资10亿元，2020年12月25日本公司收到增资款10亿元人民币，同月天津市人民政府国有资产监督管理委员会批复修改后的《天津泰达投资控股有限公司章程》。
公司注册资本110.7695亿元人民币。法定代表人：曲德福。营业执照统一社会信用代码：
9112000010310120XF。
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公司注册地：天津经济技术开发区盛达街9号1201。
公司业务性质和主要经营活动：以自有资金对区域内基础设施开发建设、金融、保险、
证券业、房地产业、交通运输业、电力、燃气、蒸汽及水的生产和供应业、建筑业、仓储业、
旅游业、餐饮业、旅馆业、娱乐服务业、广告、租赁服务业的投资；高新技术开发、咨询、服务、转让；房屋租赁；基础设施建设；土地开发整理；汽车租赁、设备租赁（不含融资租赁）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）本财务报表系经本公司董事会于2022年4月28日批准报出。
本年度合并财务报表范围见本附注“七、企业合并及合并财务报表”。
二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
本公司子公司渤海财产保险股份有限公司（保险公司）未执行财政部2017年颁布的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号——套期会计》、《企业会计准则第37号——金融工具列报》（上述四个准则以下统称“新金融工具准则”），渤海财产保险股份有限公司财务报表按照原金融工具准则和其他具体会计准则等规定进行编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2021年12月31日的财务状况、2021年度的经营成果和现金流量等相关信息。
四、重要会计政策和会计估计
(一)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
(二)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
(三)记账基础和计价原则
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本公司的会计核算以权责发生制为基础，除交易性金融资产/负债、衍生金融工具、其他债权投资、其他权益工具投资、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产/负债、可
供出售金融资产及以现金结算的股份支付等以公允价值计量外，其余均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
(四)企业合并
1.同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
2.非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有-19-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益，不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。
本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所
支付对价的公允价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损益的金额。
(五)合并财务报表的编制方法
1.合并财务报表范围
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2.统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
3.合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有本公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
4.合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
5.处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益，不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。
(六)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1.合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。
单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。
2.共同经营的会计处理
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出
售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
3.合营企业的会计处理
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。
(七)现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务及外币财务报表折算
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1.外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2.外币财务报表折算
本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。
外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(九)金融工具
本公司未执行新金融工具准则的主体，金融工具的会计政策如下：
1.金融工具的分类及确认
金融工具划分为金融资产或金融负债和权益工具。本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债，或权益工具。
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持
有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融交易性资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；应收款项
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是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产；可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产；持
有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
2.金融工具的计量
本公司金融工具初始确认按公允价值计量。后续计量分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量；
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债，按照成本计量。本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变
动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益。*可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益。
3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法
如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
4.金融资产负债转移的确认依据和计量方法
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。
金融资产满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。
5.金融资产减值
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
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以成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。发生的减值损失，一经确认，不再转回。
当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。
对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：
公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%。
公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准连续12个月出现下跌。
取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或成本的计算方法已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为投资成本。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公期末公允价值的确定方法允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。
连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于20%，反持续下跌期间的确定依据弹持续时间未超过6个月的均作为持续下跌期间。
本公司执行新金融工具准则的主体，金融工具的会计政策如下：
1.金融工具的分类及重分类
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融资产
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：*本公司管
理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：*本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资
产为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资-24-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
从发行者的角度符合权益工具的定义。
除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；不属于前两
种情形的财务担保合同，以及不属于第一种情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺；以摊余成本计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。
2.金融工具的计量
本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。金融工具的后续计量取决于其分类。
（1）金融资产
*以摊余成本计量的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合-25-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
*指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。
（2）金融负债
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，交易性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。
*财务担保合同（贷款承诺）负债。财务担保合同（贷款承诺）负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
*以摊余成本计量的金融负债。初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法
如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法
（1）金融资产
本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报-26-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
酬；*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，但未保留对该金融资产的控制。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。
金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：*被转移金融资产在终止确认日的账面价值；*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两项金额的差额计入当期损益：*终止确认部分在终止确认日的账面价值；*终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
针对本公司指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资终
止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（2）金融负债
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
(十)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1.预期信用损失的确定方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款、本公
司做出的除分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、非以公允价值计量且其变动计入当期损益的财务担保合同进行减值会计处理并确认损失准备。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会-27-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
（1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现
金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法
*不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
a、应收票据
本公司将应收票据划分为三项组合，包括：银行承兑汇票组合、商业承兑汇票组合、其他票据组合。
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
b、应收账款
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其账龄信用风险特征，将应收账款划分为账龄组合、应收政府客户组合、应收其他客户组合。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经-28-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
*包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。
对于包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（4）其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款、贷款承诺和财务担保合同等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：（1）信用风险变化导致的内部价格指标是否发生显著变化；（2）若现有金融工具在报告日作为新金
融工具源生或发行，该金融工具的利率或其他条款是否发生显著变化；（3）同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发生显著变化；（4）金融工
具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化；（5）对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调；（6）预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状
况的不利变化；（7）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；（8）同一债务人发行的其
他金融工具的信用风险是否显著增加；（9）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著
不利变化；（10）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显
著变化；（11）预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；（12）借
款合同的预期变更；（13）债务人预期表现和还款行为是否法生显著变化；（14）公司是否对金
融工具信用管理方法的变化；（15）逾期信息等。
2.预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他-29-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
综合收益的债权投资）。
(十一)买入返售及卖出回购业务根据协议承诺于未来某确定日期回购的已售出资产不在资产负债表内予以终止确认。出售该等资产所得款项，在资产负债表中列示为“卖出回购金融资产款”。售价与回购价之差额在协议期间内按实际利率法确认，计入利息支出项内。
相反，购买时按照协议约定于未来某确定日期返售的资产将不在资产负债表予以确认。
买入该等资产之成本，在资产负债表中列示为“买入返售金融资产”。购入与返售价格之差额在协议期间内按实际利率法确认，计入利息收入项内。
(十二)存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、开发产品、开发成本、工程施工、包装物、低值易耗品、委托加工物资及其他等。
2.发出存货的计价方法
*房地产开发企业有关存货
存货按成本进行初始计量。存货主要包括库存材料、在建开发产品（开发成本）、已完工开发产品和意图出售而暂时出租的开发产品等。开发产品的成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。存货发出时，采用加权平均法确定其实际成本。
*建造合同形成的存货
建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计量且合同很可能订立的，在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，则计入当期损益。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负债表
中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确
认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。
*其他存货
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和-30-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
发出时按加权平均法计价。
3.存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4.存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
(十三)合同资产和合同负债
1.合同资产本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。
对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用简化方法计量损失准备。对于包含重大融资成分的合同资产，本公司按照一般方法计量损失准备。
合同资产发生减值损失，按应减记金额，借记“资产减值损失”，贷记合同资产减值准备；
转回已计提的资产减值准备时，做相反分录。
2.合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
-31-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
本公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十四)长期股权投资
1.初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号—债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照《企业会计准则第7号一一非货币性资产交换》的有关规定确定。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。
3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
(十五)投资性房地产
本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
1.采用成本模式进行后续计量的投资性房地产
-32-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
2.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
*投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。
*本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
*本公司投资性房地产的公允价值进行估计时采用的关键假设和主要不确定因素为：
A、未来一定期间内房地产市场供应关系、市场结构保持稳定、未发生重大变化或实质性改变。
B、估计时未考虑未来处置风险；未考虑国家宏观经济政策发生变化、市场供应关系变化、
市场结构转变、遇有自然力和其他不可抗力等因素对房地产价值的影响等。
本公司不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；
无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类或类似房地产的最近交易价格，并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。
在极少的情况下，若有证据表明，本公司首次取得某项投资性房地产（或某项现有房地产在完成建造或开发活动或改变用途后首次成为投资性房地产时）时，该投资性房地产的公允价值不能持续可靠取得的，对该投资性房地产采用成本模式计量直至处置，并且假设无残值。
自用房地产或存货转换为投资性房地产时，按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额确认为其他综合收益。投资性房地产转换为自用房地产时，以转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，-33-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
3.投资性房地产处置
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
(十六)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备、家具、工
具和其他、管线设备、路桥资产及公用设施等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除除已提足折旧仍继续使用的固定资产、单独计价入账的土地以及公司所建设的属于财政拨款建造的基础设施资产暂不计提折旧之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
资产类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物10-503-51.90-9.50
机器设备5-223-54.32-19.40
运输设备4-163-55.94-24.25
电子设备3-123-57.92-32.33
家具、工具和其他3-183-55.28-32.33
管线设备1456.79
除管线外的其它专用设备1059.50
固定资产改良支出5020.00
路桥资产及公用设施3000-3.17
公司预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法
-34-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十七)在建工程本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固
定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十八)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利-35-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十九)无形资产
1.无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2.使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3.内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件
的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
-36-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。其中，研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查，如意在获取知识而进行的活动，研究成果或其他知识的应用研究、评价和最终选择，材料、设备、产品、工序、系统或服务替代品的研究，新的或经改进的材料、设备、产品、工序、系统或服务的可能替代品的配制、设计、评价和最终选择等；开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等，如生产前或使用前的原型和模型的设计、建造和测试，不具有商业性生产经济规模的试生产设施的设计、建造和运营等。
(二十)生物资产
（1）消耗性生物资产
消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。
自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在出售或入库前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在入库后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。
消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法或按账面价值结转成本。
资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。
如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定。如果消耗性生物资产改变用途，作为公益性生物资产，则按照《企业会计
准则第8号——资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。
（2）生产性生物资产
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的-37-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。
各类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下：
资产类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）
成母牛6年5000元/头6.15-18.68
犊牛5年1000元/头18.96-19.62
育成牛5年1000元/头18.96-19.62
犊公牛5年1000元/头18.96-19.62
小公牛5年1000元/头18.96-19.62
育肥公牛5年1000元/头18.96-19.62
成年种公牛5年1000元/头18.96-19.62
育成种公牛5年1000元/头18.96-19.62
和牛育成牛5年1000元/头18.96-19.62
羊只5年8.33
果树、葡萄树、果园10年10种母猪3年33肥猪3年33本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会计准
则第8号――资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。
（3）公益性生物资产
公益性生物资产是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土-38-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
保持林和水源涵养林等。公益性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造的公益性生物资产的成本，为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。
公益性生物资产在郁闭后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。
公益性生物资产按成本进行后续计量。公益性生物资产不计提资产减值准备。
公益性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
如果公益性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定。
(二十一)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模
式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十二)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
-39-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
(二十三)保险合同
本公司对承保的合同承担保险风险、其他风险，或既承担保险风险又承担其他风险。
本公司与投保人签订的合同，如本公司承担了保险风险，则属于保险合同。如果本公司与投保人签订的合同使本公司既承担保险风险又承担其他风险的，应按下列情况进行处理：
保险风险部分和其他风险部分能够区分，并且能够单独计量的，可以将保险风险部分和其他风险部分进行分拆。保险风险部分和其他风险部分不能够区分，或者虽能够区分但不能够单独计量的，本公司在合同初始确认日进行重大保险风险测试，如保险风险重大，将整个合同确定为保险合同；如果保险风险不重大，将其确认为非保险合同。
本公司以单项合同或者保险风险同质的合同组合为基础进行重大保险风险测试。测试结果表明，发生合同约定的保险事故可能导致保险人支付重大附加利益的，即认定该保险风险重大，但不具有商业实质的除外。合同的签发对交易双方的经济利益没有可辨认的影响的，表明保险人与投保人签订的合同不具有商业实质。附加利益，是指保险人在发生保险事故时的支付额，超过不发生保险事故时的支付额的金额。
1.保险合同的确认和计量
（1）保险合同收入
本公司于保险合同成立并承担相应保险责任、与保险合同相关的经济利益很可能流入且保险合同相关的收入能够可靠计量时确认保费收入。
本公司按照保险合同项下实际收到的保费金额确认为预收保费，待保费收入确认条件满足后转为保费收入。本公司根据保险合同约定的保费总额确定当期保费收入。对于分保费收入，根据相关再保险合同的约定，计算确定分保费收入金额。
保险合同提前解除的，本公司按照保险合同约定计算确定应退还投保人的金额作为退保金，计入当期损益。
（2）保险合同成本保险合同成本指保险合同发生的会导致所有者权益减少的且与向所有者分配利润无关的
经济利益的总流出。保险合同成本主要包括已发生的手续费或佣金支出、赔付成本以及提取的各项保险合同准备金等。
赔付成本包括保险人支付的赔款、给付以及在理赔过程中发生的律师费、诉讼费、损失
检验费、相关理赔人员薪酬等理赔费用，和在取得保险合同过程中发生的手续费和佣金一并于发生时计入当期损益。
-40-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
本公司在确认原保险合同保费收入的当期，按照相关再保险合同的约定，计算确定分出保费和应向再保险接受人摊回的分保费用，计入当期损益。本公司在确定支付赔付款项金额或实际发生理赔费用而冲减原保险合同相应准备金余额的当期，计算确定应向再保险接受人摊回的赔付成本，计入当期损益，冲减相应的应收分保准备余额。
2.保险合同准备金
本公司在资产负债表日计量保险合同准备金，包括未到期责任准备金和未决赔款准备金。
本公司的保险合同准备金以具有同质保险风险的保险合同组合作为计量单元，以保险人履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础进行计量。
履行保险合同相关义务所需支出指由保险合同产生的预期未来现金流出与预期未来现金
流入的差额，即预期未来净现金流出。其中，预期未来现金流出指本公司为履行保险合同相关义务所必需的合理现金流出，主要包括：(1)根据保险合同承诺的保证利益；(2)管理保险合同或处理相关赔付必需的合理费用，包括保单维持费用、理赔费用等。预期未来现金流入指本公司为承担保险合同相关义务而获得的现金流入，包括保险费和其他收费。本公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础，按照各种情形的可能结果及相关概率计算确定预期未来净现金流出的合理估计金额。
本公司在确定保险合同准备金时考虑边际因素并单独计量，在保险期间内采用系统、合理的方法，将边际计入当期损益。本公司在保险合同初始确认日不确认首日利得，如有首日损失，计入当期损益。
边际因素包括风险边际和剩余边际。风险边际是指为应对预期未来现金流的不确定性而提取的准备金；剩余边际是为了不确认首日利得而确认的边际准备金，于保险合同初始确认日确定。
本公司在确定保险合同准备金时考虑货币时间价值的影响。货币时间价值影响重大的，本公司对相关未来现金流量进行折现。本公司以资产负债表曰可获取的当前信息为基础确定计量货币时间价值所釆用的折现率。
（1）未到期责任准备金本公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定未到期责任准备金计量的各种假设。
本公司在确认保费收入的当期，根据下列两者中较大者提取未到期责任准备金：(1)根据三百六十五分之一法提取的未到期保费×(1-首日费用率)；(2)考虑赔款支出、保单维持成本、保单理赔费用等未来净现金流出折现值和对应的风险边际计算的未到期负债合理估计。
-41-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
本公司的非寿险保险合同准备金的风险边际是参照行业比例和实际经验而确定。
（2）未决赔款准备金
未决赔款准备金是指保险人为保险事故已发生尚未结案的赔案提取的准备金，包括已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金和理赔费用准备金等。
已发生已报案未决赔款准备金是指保险人为保险事故已发生并已向保险人提出索赔、尚
未结案的赔案提取的准备金。本公司釆用逐案估损法、案均赔款法等方法，以最终赔付的合理估计金额为基础，同时考虑边际因素，计量已发生已报案未决赔款准备金。
已发生未报案未决赔款准备金是指保险人为非寿险保险事故已发生、尚未向保险人提出
索赔的赔案提取的准备金。本公司根据保险风险的性质和分布、赔款发展模式、经验数据等因素，釆用链梯法、Bornhuetter-Ferguson 法、自举法等方法，以最终赔付的合理估计金额为基础，同时考虑边际因素，计量已发生未报案未决赔款准备金。
理赔费用准备金是指保险人为保险事故已发生尚未结案的赔案可能发生的律师费、诉讼
费、损失检验费、相关理赔人员薪酬等费用提取的准备金。本公司以未来理赔费用的合理估计金额为基础，计量理赔费用准备金。
本公司的非寿险保险合同准备金的风险边际是参照行业比例和实际经验而确定。
（3）充足性测试
在资产负债表日，本公司对各项保险合同准备金进行以总体业务为基础的充足性测试，按照保险精算重新计算确定的相关准备金金额超过充足性测试日已提取的相关准备金余额的，按照其差额补提相关准备金，计入当期损益；按照保险精算重新计算确定的相关准备金金额小于充足性测试日已提取的相关准备金余额的，不调整相关准备金。
保险合同提前解除的，本公司转销相关未到期责任准备金、未决赔款准备金余额，计入当期损益。
3.非保险合同的确认和计量
本公司将所承保合同中分拆出的其他风险部分和未通过重大保险风险测试的合同确定为非保险合同。本公司管理这些非保险合同所收取的包括保单管理费等费用，于本公司提供管理服务的期间内确认为其他业务收入。
(二十四)职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
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1.短期薪酬
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
2.离职后福利与辞退福利
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
3.其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(二十五)股份支付本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允
价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进行分摊。
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(二十六)应付债券
本公司所发行的债券，按照实际发行价格总额，作负债处理；债券发行价格总额与债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内按实际利率法进行摊销。
(二十七)预计负债
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十八)优先股、永续债等其他金融工具
1.金融负债和权益工具的划分
本公司发行的优先股、永续债（例如长期限含权中期票据）、认股权、可转换公司债券等，按照以下原则划分为金融负债或权益工具：
（1）通过交付现金、其他金融资产或交换金融资产或金融负债结算的情况。如果公司不
能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
（2）通过自身权益工具结算的情况。如果发行的金融工具须用或可用公司自身权益工具结算，作为现金或其他金融资产的替代品，该工具是本公司的金融负债；如果为了使该工具持有人享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益，则该工具是本公司的权益工具。
（3）对于将来须用或可用本公司自身权益工具结算的金融工具的分类，应当区分衍生工
具还是非衍生工具。对于非衍生工具，如果本公司未来没有义务交付可变数量的自身权益工具进行结算，则该非衍生工具是权益工具；否则，该非衍生工具是金融负债。对于衍生工具，如果本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算，则该衍生工具是权益工具；如果本公司以固定数量自身权益工具交换可变金额现金或其他金融资产，或以可变数量自身权益工具交换固定金额现金或其他金融资产，或在转换价格不固定的情况下以可变数量自身权益工具交换可变金额现金或其他金融资产，则该衍生工具应当确认为金融负债或金融资产。
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2.优先股、永续债的会计处理
本公司对于归类为金融负债的金融工具在“应付债券”科目核算，在该工具存续期间，计提利息并对账面的利息调整进行调整等的会计处理，按照金融工具确认和计量准则中有关金融负债按摊余成本后续计量的规定进行会计处理。本公司对于归类为权益工具的在“其他权益工具”科目核算，在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的利息）的，作为利润分配处理。
(二十九)收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。
如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
本公司收入确认方法：
1.销售商品合同
本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司转让商品的履约义务不满足在某一时段内履行的三个条件，所以本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，在到货验收完成时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
2.工程承包合同收入
在工程承包合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。如工程承包合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。当使工程承包合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在时，按照完工百分比法确认与工程承包合同有关的收入和费用。合同预计总成本超过合同预计总收入的，将预计损失确认为当期费用。
-45-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
3.提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，即相关的经济利益很可能流入企业，交易的完工程度能够可靠地确定，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时，按照完工百分比法确认提供劳务的收入。完工进度按已经发生的成本占估计总成本的比例确定。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期合同费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
4.房地产销售收入
出售开发产品的收入在开发产品完工并验收合格，签订具有法律约束力的销售合同，将开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方，本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，按照《企业会计准则第14号——收入》规定判断确认收入。
5.建设－经营－转移(以下称“BOT”)业务相关收入的确认
建造期间，对于所提供的建造服务按照《企业会计准则第14号——收入》规定判断确认相关的收入和费用。项目建成后，应当按照一般收入确认原则确认与后续经营服务相关的收入。
6.建造－转移(以下称“BT”)业务相关收入确认
建造期间，对于所提供的建造服务按照《企业会计准则第14号——收入》规定判断确认相关收入和成本。当结果能够可靠地估计时，建造服务收入按应收取对价的公允价值计量，同时确认“长期应收款”，待收到业主支付的款项后，冲减长期应收款。确认的长期应收款采用实际利率法以摊余成本计量并按期确认利息收入，实际利率在长期应收款存续期间内一般保持不变。
7.证券业手续费及佣金收入
本公司的证券期货收入在经济利益很可能流入且流入金额能够可靠计量时予以确认。
证券期货手续费及佣金收入，指本公司为客户办理各种业务收取的手续费及佣金收入，包括经纪业务收入、投资银行业务收入以及受托客户资产管理收入等。各项手续费及佣金收入的确认方法如下：
a.经纪业务收入，包括代理买卖证券业务收入和期货经纪业务手续费收入，在交易日确认。
b.投资银行业务收入，包括证券承销业务、保荐业务、财务顾问服务和投资咨询服务费收-46-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
入，按照提供劳务收入的确认条件，在提供劳务交易的结果能够可靠估计时确认为收入。
c.受托客户资产管理业务收入，按照资产管理计划合同规定的收益分成方式和比例计算应该享有的收益或承担的损失，确认为受托客户资产管理手续费及佣金收入。
8.保费业务收入
本公司于保险合同成立并承担相应保险责任、与保险合同相关的经济利益很可能流入且保险合同相关的收入能够可靠计量时确认保费收入。
本公司按照保险合同项下实际收到的保费金额确认为预收保费，待保费收入确认条件满足后转为保费收入。本公司根据保险合同约定的保费总额确定当期保费收入。对于分保费收入，根据相关再保险合同的约定，计算确定分保费收入金额。
保险合同提前解除的，本公司按照保险合同约定计算确定应退还投保人的金额作为退保金，计入当期损益。
9.基金业务收入
a.管理费收入，包括本公司管理的各证券投资基金而取得的固定费率管理费收入，以及各特定客户资产管理计划而取得的固定费率管理费收入和业绩报酬，管理费收入按照合同约定的基数和费率计算确认。
b.销售服务费收入，主要为本公司因销售和购回所管理的开放式证券投资基金(收取销售服务费的货币市场基金和债券型基金除外)的基金份额而实际收取的认购费、申购费、赎回费、转换费，以及作为收取销售服务费的货币市场基金和债券型基金的基金份额的销售机构而实际收取的销售服务费等。认购费、申购费、赎回费和转换费分别按认购金额、申购金额、赎回金额和转换金额的一定比例收取，并于交易确认日按实收金额扣除代销机构手续费后的净额确认。销售服务费按适用基金的基金合同中约定的基数和年费率计算，由本公司按月从基金资产收取，按收费全额扣除归属代销机构部分后的净额确认。
10.让渡资产使用权
利息收入按照其他方使用本公司货币资金的时间，采用实际利率计算确定。
11.其他业务收入确认方法
按相关合同、协议的约定，与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入金额能够可靠计量，与收入相关的已发生或将发生成本能够可靠地计量时，确认其他业务收入的实现。
12.提供服务合同
-47-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
本公司与客户之间的提供服务合同通常包含维护保障服务、运维服务、工程服务等履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入。对于有明确的产出指标的服务合同，比如维护保障服务、运维服务等，本公司按照产出法确定提供服务的履约进度；对于少量产出指标无法明确计量的合同，采用投入法确定提供服务的履约进度。
可变对价
本公司部分与客户之间的合同存在现金折扣和价保等，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品及所建造的资产等提供质量保证。
对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照三、（二十五）进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
合同变更
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
1.如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新
增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
-48-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
2.如果合同变更不属于上述第1种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未
转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
3.如果合同变更不属于上述第1种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未
转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
(三十)合同成本本公司的合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
本公司为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）
采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：
1.因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
2.为转让该相关商品估计将要发生的成本。
-49-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况的下该资产在转回日的账面价值。
(三十一)政府补助
1.政府补助的类型及会计处理政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本），政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。
确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
2.政府补助的确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
(三十二)递延所得税资产和递延所得税负债
-50-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3.对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公
司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(三十三)租赁
1.租入资产的会计处理
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。
（1）使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
-51-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
（2）租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*购
买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
2.出租资产的会计处理
（1）经营租赁会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益。
（2）融资租赁会计处理
本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(三十四)持有待售和终止经营
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：一是根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；二是出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
-52-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
资产负债表中持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列示为持有待售资产，持有待售的处置组中的负债列示为持有待售负债。
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相
关联计划的一部分；
3.该组成部分是专为转售而取得的子公司。
(三十五)公允价值计量
公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中计量和/或披露的公允价值均在此基础上予以确定。
（1）公允价值计量的资产和负债本公司本年末采用公允价值计量的资产主要包括以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产、可供出售金融资产、投资性房地产等，采用公允价值计量的负债主要包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（2）估值技术
本公司以公允价值计量相关资产或负债时，采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，充分考虑各估值结果的合理性，选取在当前情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
公允价值计量基于输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
活跃市场，是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第二层次输入-53-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
值包括:*活跃市场中类似资产或负债的报价。*非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价。
*除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率、收益率曲线、隐含波动率、信用利差等。*市场验证的输入值。第三层次输入值是不可观察输入值，本公司只有在相关资产或负债不存在市场活动或者市场活动很少导致相关可观察输入值无法取得
或取得不切实可行的情况下，才使用第三层次输入值。
本公司在以公允价值计量资产和负债时，首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。
（3）会计处理方法
本公司以公允价值计量相关资产或负债、公允价值变动应当计入当期损益还是其他综合
收益等会计处理问题，由要求或允许本公司采用公允价值进行计量或披露的其他相关会计准则规范，参见本附注四中其他部分相关内容。
(三十六)资产证券化业务
在运用证券化金融资产的会计政策时，本公司已考虑转移至其他实体的资产的风险和报酬转移程度，以及本公司对该实体行使控制权的程度：
当本公司已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司予以终止确认该金融资产；
当本公司保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司继续确认该金融资产；
如本公司并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬，本公司考虑对该金融资产是否存在控制。如果本公司并未保留控制权，本公司终止确认该金融资产，并把在转移中产生或保留的权利及义务分别确认为资产或负债。如本公司保留控制权，则根据对金融资产的继续涉入程度确认金融资产。
五、主要会计政策变更、会计估计变更以及差错更正的说明
(一)主要会计政策变更说明
1.会计政策变更及依据
（1）财政部于2017年发布了修订后的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号——套期会计》、《企业会计准则第37号——金融工具列报》（上述四项准则统称“新金融工具准则”）。本公司（除子公司渤海财产保险股份有限公司延期执行、天津泰达股份有限公司、天津滨海泰达航母旅
-54-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
游集团股份有限公司、渤海证券股份有限公司、天津滨海泰达物流集团股份有限公司已于2019年1月1日起执行以外）于2021年1月1日起执行新金融工具准则，对会计政策相关内容进行调整。
新金融工具准则将金融资产划分为三个类别：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在新金融工具准则下，金融资产的分类是基于本公司管理金融资产的业务模式及该资产的合同现金流量特征而确定。新金融工具准则取消了原金融工具准则中规定的贷款和应收款项、可供出售金融资产、持有至到期投资三个类别。新金融工具准则以“预期信用损失”模型替代了原金融工具准则中的“已发生损失”模型。在新金融工具准则下，本公司具体会计政策见附注四、（九）（十）。
（2）财政部于2017年颁布了修订后的《企业会计准则第14号——收入》（以下简称“新收入准则”）。本公司（除子公司天津泰达股份有限公司、天津滨海泰达航母旅游集团股份有限公司、渤海证券股份有限公司、天津滨海泰达物流集团股份有限公司已于2019年1月1日起执行以外）于2021年1月1日起执行新收入准则，对会计政策相关内容进行调整。
新收入准则取代了财政部于2006年颁布的《企业会计准则第14号——收入》及《企业会计准则第15号——建造合同》(统称“原收入准则”)。在原收入准则下，本公司以风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准。新收入准则引入了收入确认计量的“五步法”，并针对特定交易或事项提供了更多的指引，在新收入准则下，本公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准，具体收入确认和计量的会计政策参见附注四、（二十九）。
（3）财政部于2018年发布了修订后的《企业会计准则第21号——租赁》（以下简称“新租赁准则”）。本公司（除子公司天津滨海泰达物流集团股份有限公司已于2019年1月1日起执行以外）自2021年1月1日起执行新租赁准则，对会计政策相关内容进行调整，具体会计政策见附注四、（三十三）。对于首次执行日前已存在的合同，本公司选择不重新评估其是否
为租赁或者包含租赁。本公司根据首次执行的累计影响数，调整首次执行当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
（4）财政部于2021年1月26日发布了《企业会计准则解释第14号》，明确了社会资本方对政府和社会资本合作（PPP）项目合同的会计处理。《企业会计准则解释第 2 号》“五、企业采用建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务应当如何处理”的内容同时废止。
本公司自2021年1月1日起施行前述准则，并根据前述准则新旧衔接的规定，于2021年1月-55-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
1日对财务报表进行了相应的调整。根据首次执行的累计影响数，调整首次执行当年年初留存
收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
2.会计政策变更的影响
本公司执行新金融工具准则、新收入准则、新租赁准则、企业会计准则解释第14号对2021年1月1日合并资产负债表及母公司资产负债表各项目的影响汇总如下：
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单位（元）合并资产负债表会计政策变更前2020新租赁准则影企业会计准则解会计政策变更后2021新金融工具准则影响新收入准则影响项目年12月31日余额响释第14号年1月1日余额
资产：
☆交易性金融资产42179735558.8410833375652.1053013111210.94以公允价值计量且其变动计入当期损益
2157379409.35-1897293218.06260086191.29
的金融资产
衍生金融资产13165483.531052298.0014217781.53
应收票据591272627.82-450.00591272177.82
应收账款12960909312.59-427548952.28359588188.8912892948549.20
预付款项6017283765.36-25058449.75-25534974.335966690341.28
其他应收款36333789697.70-1211156077.37-147092598.79-120105.3134975420916.23
存货74924066238.36-976338480.5373947727757.83
☆合同资产507409284.24380715836.331948195932.1416686606.642853007659.35
一年内到期的非流动资产1220460860.39-16686606.641203774253.75
其他流动资产6000146513.3881085242.38-15415760.596065815995.17
△发放贷款及垫款803789048.076672664.16810461712.23
☆债权投资2749603339.522749603339.52
可供出售金融资产29801482627.12-28354107993.391447374633.73
持有至到期投资2819112515.08-2452713943.31366398571.77
长期应收款10703436363.77667229499.65-599503935.8510771161927.57
长期股权投资38926075109.29-75807718.66-651274.0038849616116.63
☆其他权益工具投资1859366996.414687562307.296546929303.70
☆其他非流动金融资产360902058.1814542959732.2514903861790.43
固定资产27130516031.87-356742505.0026773773526.87
-57-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
合并资产负债表会计政策变更前2020新租赁准则影企业会计准则解会计政策变更后2021新金融工具准则影响新收入准则影响项目年12月31日余额响释第14号年1月1日余额
在建工程15852364831.59-6844640170.509007724661.09
☆使用权资产116190621.993815117934.583931308556.57
无形资产14486889909.50-549957947.51201253637.176278967024.3320417152623.49
长期待摊费用1598907349.55-769326423.33829580926.22
递延所得税资产1611326804.1856423896.47-1908255.411665842445.24
其他非流动资产2010812791.78522446464.801406754249.383940013505.96
负债：
短期借款70351372123.68145391630.0270496763753.70
应付账款12810843736.21511968759.1513322812495.36
预收款项13286013253.01-5258821110.998027192142.02
☆合同负债2141870703.005755903637.257897774340.25
应交税费3508961372.2224776665.013533738037.23
其他应付款36552428540.12-1252180048.42272888.1335300521379.83
一年内到期的非流动负债39116595119.63584774097.70117266656.5539818635873.88
其他流动负债6721653003.5844006250.00207260917.446972920171.02
长期借款29793737283.7681272095.1929875009378.95
应付债券26648789461.77396735975.5127045525437.28
☆租赁负债109173615.412862910664.212972084279.62
长期应付款4568202190.88-115691378.864452510812.02
递延所得税负债3506987846.40167580989.0512447406.6056311753.103743327995.15
其他非流动负债149615197.84149615197.84
股东权益：
-58-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
合并资产负债表会计政策变更前2020新租赁准则影企业会计准则解会计政策变更后2021新金融工具准则影响新收入准则影响项目年12月31日余额响释第14号年1月1日余额
其他综合收益4023081961.75-2273803708.711749278253.04
未分配利润494237364.98987688475.1114633523.9466938.19170762217.091667388519.31
※少数股东权益36807465159.7113706456.8094683.699750141.5536831016441.75
（续）会计政策变更前2020年12月31会计政策变更后2021年1月母公司资产负债表项目新金融工具准则影响新收入准则影响新租赁准则影响日余额1日余额
资产：
预付款项722200391.14-25058449.75697141941.39
其他应收款33682028173.08-867176456.4432814851716.64
可供出售金融资产14914329165.03-14914329165.03
长期股权投资126307331854.31-56529642.87126250802211.44
其他权益工具投资997281927.22997281927.22
其他非流动金融资产13970273738.3913970273738.39
负债：
短期借款28653930000.0045026037.6228698956037.62
其他应付款46296333580.61-475294083.2545821039497.36
长期借款8953490000.0033532070.128987022070.12
应付债券8548479184.70396735975.518945215160.21
递延所得税负债32165944.3713306625.1545472569.52
股东权益：
其他综合收益-608596826.94705984637.5597387810.61
未分配利润-1737159772.08-1614829311.18-3351989083.26
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(二)主要会计估计变更说明本公司报告期内无重大会计估计变更事项。
(三)前期会计差错更正
本期本公司对以下前期会计差错采用追溯重述法进行了更正：
1、对外投资核算前期会计差错更正事项
本公司下属企业天津市医药集团有限公司（以下简称“医药集团”）（持股100%）分别持有
天津银行股份有限公司（以下简称“天津银行”）8.02%的股权和天津农村商业银行股份有限公司（以下简称“天津农商银行”）8.97%的股权，更正前医药集团对这两项投资在持有待售资产科目中核算。依据《商业银行股权管理暂行办法》（中国银行业监督管理委员会令2018年第1号）的规定，医药集团为天津银行、天津农商银行的主要股东，且在天津银行、天津农商银行董事会均派有代表对其有重大影响，应将对天津银行、天津农商银行的投资核算由持有待售资产更正为长期股权投资权益法核算。医药集团母公司天津渤海国有资产经营管理有限公司于
2020年12月19日与津沪深生物医药科技有限公司签署了《产权交易合同》，转让医药集团
67%的股权。2021年3月26日，医药集团已完成本次股权转让工商变更登记手续，医药集团
由100%控股变为持股33%，津沪深公司持股67%。由于2020年12月31日医药集团股权转让未最终完成，医药集团在2020年度报告中进行了合并报表，相关资产负债在持有待售相关科目中列示，损益项目分别合并到对应利润表中。
本公司在编制2021年年度报告时，对涉及的期初报表项目重新进行了列示，资产负债表项目调整持有待售资产-204257332.00元、持有待售负债-257500000.00元、资本公积
44085552.86元、其他综合收益-167327611.17元、未分配利润176484726.31元；利润表项目确
认投资收益384138812.60元、归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额157876149.91
元、归属于母公司所有者的综合收益总额542014962.51元。
2、利息核算调整
本公司下属企业天津泰达股份有限公司（持股32.98%）（以下简称“泰达股份”）2021年期初存在未将金融工具利息列示到相应金融工具的账面余额。根据财政部2019年4月发布的《关千修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会【2019】6号）“基于实际利率法计提的金融工具的利息应包含在相应金融工具的账面余额中”的规定，在编制2021年年度报告时，对期初数做重分类列示，将金融工具利息调整到相应金融工具的账面余额，调减其他应收款21728616.05元、其他应付款53631687.21元；调增货币资金21728616.05元、短期
借款18712380.28元、一年内到期非流动负债15578852.14元、应付债券19340454.79元。
3、冲回多计提保证金利息
-60-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
泰达股份2017-2019年多计提的保证金利息及对应的税金，导致其他应收款多计
9033458.23元、应交税费多计2258364.56元，本期进行追溯调整，调减2021年期初其他应收
款9033458.23元、应交税费2258364.56元，调减期初未分配利润1900413.78元、少数股东权益4874679.89元。
4、未按权责发生制在免租期确认房租收入及房产税
泰达股份未按权责发生制在2016年－2018年将合同约定的免租期间进行收入确认，本期进行追溯调整，调增期初应收账款4059186.30元，调增期初未分配利润2070185.01元、少数股东权益1989001.29元；泰达股份2020年免租期间未按照《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税(2010)121号）规定计提房产税，应调增税金及附加579536.86元、调增应交税费579536.86元。
5、未按权责发生制确认物业费收入与成本
泰达股份未按权责发生制确认2020年物业收入及物业成本，在编制2021年年度报告时，期初数调增应收账款4983048.01元，应付账款7450136.44元，调减应交税费105799.40元；
调增2020年收入4700988.69元，税金及附加33847.12元，调增营业成本7028430.73元。
6、少计提信用减值损失
泰达股份前期其他应收款账龄分类差错，导致2021年初少计提信用减值，本期追溯调整，调减其他应收款156494.20元，调减期初未分配利润79768.12元，调减少数股东权益76682.16元；应收账款少计提信用减值，调减应收账款832451.36元、调增信用减值损失832495.28元，同时调减递延所得税负债208112.84元，调减所得税费用208112.84元。
7、处置子公司未确认权益调整事项
泰达股份以前年度处置子公司应确认的权益调整事项，在编制2021年年度报告时，期初调减其他应付款823952.59元、调增未分配利润232578.12元、少数股东权益591374.47元。
8、列报错误调整
泰达股份期初合同负债形成的应交税费－待转销项税额应调至其他流动负债列报，调增其他流动负债362991.72元、调减应交税费362991.72元；泰达股份期初应交税费核算的工会
经费列报在应交税费，应调至应付职工薪酬，调减应交税费13112.28元、调增应付职工薪酬
13112.28元；泰达股份2020年度与合同相关的期初销售费用－进口费用成本，泰达股份计入
销售费用，本期对比较报表2020年度进行了重分类调整，调减2020年度销售费用684930.47元，调增营业成本684930.47元；泰达股份2020年将财务费用核算的资金占用费涉及的相关税费计入财务费用，应重分类调整至税金及附加，调减比较报表2020年度财务费用693337.98元，调增税金及附加693337.98元。
对上述前期会计差错对本公司财务报表项目的影响情况如下：
-61-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
1、合并资产负债表项目的影响金额
2021年1月1日金额2021年1月1日金额
报表项目影响金额（变更前）（变更后）
货币资金34158562263.0721728616.0534180290879.12
应收账款12892948549.208209782.9512901158332.15
其他应收款34975420916.23-30918568.4834944502347.75
持有待售资产32165655235.33-204257332.0031961397903.33
资产总计463441032042.73-205237501.48463235794541.25
短期借款70496763753.7018712380.2870515476133.98
应付账款13322812495.367450136.4413330262631.80
应付职工薪酬1863392791.5313112.281863405903.81
应交税费3533738037.23-2160731.103531577306.13
其他应付款35300521379.83-54455639.8035246065740.03
一年内到期的非流动负债39818635873.8815578852.1439834214726.02
其他流动负债6972920171.02362991.726973283162.74
持有待售负债21056516053.98-257500000.0020799016053.98
流动负债合计237464162018.21-271998898.04237192163120.17
应付债券27045525437.2819340454.7927064865892.07
递延所得税负债3743327995.15-208112.843743119882.31
非流动负债合计77313765462.7419132341.9577332897804.69
负债合计314777927480.95-252866556.09314525060924.86
资本公积93810591838.4144085552.8693854677391.27
其他综合收益1749278253.04-167327611.171581950641.87
未分配利润1667388519.31175415307.891842803827.20
归属于母公司股东权益合计111832088120.0352173249.58111884261369.61
少数股东权益36831016441.75-4544194.9736826472246.78
股东权益合计148663104561.7847629054.61148710733616.39
负债和所有者权益合计463441032042.73-205237501.48463235794541.25
2、合并利润表项目的影响金额
报表项目2020年度金额（变更前）影响金额2020年度金额（变更后）
营业收入81636284492.374700988.6981640985481.06
营业成本67980087389.517713361.2067987800750.71
税金及附加1131224075.431306721.961132530797.39
销售费用4624952833.52-684930.474624267903.05
财务费用7471074601.44-693337.987470381263.46
投资收益13965300800.10384138812.6014349439612.70
-62-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
报表项目2020年度金额（变更前）影响金额2020年度金额（变更后）
信用减值损失（损失以“-”号填列）-497447062.39-832495.28-498279557.67
利润总额4331711696.98380365491.304712077188.28
所得税费用2006784298.62-208112.842006576185.78
净利润2324927398.36380573604.142705501002.50归属于母公司股东的净利润（净亏损
401701900.55382963006.85784664907.40以“-”号填列）
少数股东损益（净亏损以“-”号填列）1923225497.81-2389402.711920836095.10
六、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当增值税税率：0%、6%、9%、13%；
增值税期允许抵扣的进项税后的余额计算或按应纳税增值税征收率：3%、5%；
销售额乘以征收率计算境外增值税税率：14%；
房产原值减除10%至30%后的余值按1.20%的税
房产税1.2%、12%
率计缴或按租金收入的12%计缴
城市维护建设税应缴流转税税额计算5%、7%
土地增值税按转让房地产项目的增值额计缴30%-60%
0%、10%、12.5%、15%、16.5%、20%、21%、企业所得税按应纳税所得额计算
22.5%、25%
注1：根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）的附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定，统借统还业务中企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息免征增值税。
注2：中非泰达投资股份有限公司下属埃及公司应税收入按14%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
注3：中非泰达投资股份有限公司下属子公司埃及泰达投资公司所得税率为应纳税所得额的22.5%。
注4：中非泰达投资股份有限公司下属子公司埃及泰达特区开发公司所得税率为应纳税所得额的10%。
注5：天津钢管（泰达）美国有限公司所得税税率为21%。
注6：泰达香港置业有限公司及其下属滨海投资香港有限公司所得税税率为16.5%。
(二)税收优惠及批文
（1）增值税税收优惠及批文：
1)根据财政部、国家税务总局《关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第10号）文件规定，自2021年1月1日起至2023年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。本公-63-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
司所属天津滨海泰达航母旅游集团股份有限公司适用该税收优惠政策。
2)根据中国科协办公厅《关于2021-2025年全国科普教育基地第一批认定名单的公示》，本公司所属天津滨海泰达航母旅游集团股份有限公司的天津泰达航母主题公园被认定为“为全国科普教育基地”，根据税务总局公告2021年第10号文件规定，本公司自2021年1月1日起，门票收入免征增值税。
3)根据财政部、国家税务总局《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》（财税[2015]78号）的规定，自2015年7月1日，天津泰达水业有限公司之子公司天津泰达新水源科技开发有限公司享受污水处理业务缴纳的增值税70%部分即征即退税收优惠，享受中水销售业务缴纳的增值税50%部分即征即退税收优惠。
4)根据财政部、国家税务总局《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》（财税[2015]78号）的规定，自2015年7月1日，垃圾处理业务缴纳的增值税70%部分即征即退，垃圾焚烧发电业务缴纳的增值税100%即征即退，垃圾焚烧供热业务缴纳的增值税100%即征即退。天津泰达股份有限公司10家子公司享受垃圾处理业务缴纳的增值税70%部分即征即退税收优惠；
11家子公司享受垃圾焚烧发电业务缴纳的增值税100%即征即退税收优惠，1家子公司享受垃
圾焚烧供热业务缴纳的增值税100%即征即退。
5)根据财政部、国家税务总局《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》（财税[2015]78号）的规定，自2015年7月1日，天津泰达威立雅水务有限公司享受污水处理业务缴纳的增值税70%部分即征即退税收优惠。
6)根据财政部、国家税务总局《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税[2016]140号)、《关于资管产品增值税有关问题的通知》(财税[2017]56号)及《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税[2017]90号)对增值税做出的相关规定，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，自2018年1月1日(含)起，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税，以资管产品管理人为增值税纳税人。天津市泰达国际控股（集团）有限公司之子公司泰达宏利基金管理有限公司享受该税收优惠政策。
7)根据国家税务总局《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》
（2020年第9号公告），自2020年5月1日起，纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃
物进行专业化处理，即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置，按照以下规定适用增值税税率：采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号-64-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
文件印发）“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。天津泰达威立雅水务有限公司享受该税收优惠政策。
8)根据财政部、国家税务总局《关于延续供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2019]38号）的规定，自2019年1月1日至2020年供暖期结束，天津生态城泰达海洋技术开发有限公司对向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。财政部、国家税务总局《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告（》财政部税务总局公告2021年第6号）将上述税收优惠政策的执行期限延长至2023年供暖期结束。
9)根据财政部、国家税务总局《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）的规定，一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。天津泰达城市综合开发投资集团有限公司适用上述税收优惠政策。
10)根据财政部、国家税务总局《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137号）的规定，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。经税务机关备案登记，本公司所属天津食品集团有限公司（以下简称“食品集团”）下属天津绿色世界现代农业有限公司、天津农垦农产品有限公司、天津市二商久久食品连锁有限公司、天津食品集团商贸
有限公司、天津山海关豆制品有限公司、天津市佟楼干腌食品批发站、环县津沽优品商贸有
限公司、庆城县津福优品商贸有限公司、夏河县津福优品商贸有限公司在蔬菜流通环节免征增值税。
11)根据财政部、国家税务总局《关于增值税税控系统专用设备和家属维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）的规定，本公司所属食品集团下属天津农垦海燕有限公司将税控盘技术维护费用用于抵减增值税。
12)根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）的规定，本公司所属食品集团下属天津农垦海燕有限公司、天津海燕农业发展有限公司出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额；本公司所属食品集团下属天津农垦海燕有限公司享受土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税的税收优惠政策。本公司所属食品集团下属天津海燕农业发展有限公司享受将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税的税收优惠政策。
13)根据财政部、国家税务总局《关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121号）
-65-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
的规定，本公司所属食品集团下属新疆津垦通和农牧业有限公司、天津嘉立荷饲料有限公司、河北津垦奥牧业有限公司、天津农垦海燕有限公司饲料销售收入免征增值税。
14)根据财政部、国家税务总局《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税[2012]75号）的规定，经税务机关备案登记，本公司所属食品集团下属天津津垦牧业集团有限公司、夏河县津福优品商贸有限公司、承德津垦塞羴食品有限公司、河北津垦奥牧业
有限公司、天津食品集团商贸有限公司、天津市二商久久食品连锁有限公司、天津农垦农产
品有限公司、天津市佟楼干腌食品批发站、环县津沽优品商贸有限公司、庆城县津福优品商贸有限公司鲜活肉蛋产品销售收入免征增值税。
15)根据财政部、国家税务总局《关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字[1999]198号）的规定，本公司所属食品集团下属天津利达粮油储运有限公司、天津利达华鹰粮油储运有限公司、天津利达物流服务有限公司享受相关税收优惠政策。
16)根据国家税务总局《关于国有粮食购销企业销售粮食免征增值税审批事项取消后有关管理事项的公告》（国家税务总局公告2015年第42号）的规定，本公司所属食品集团下属天津利达粮油储运有限公司、天津利达华鹰粮油储运有限公司、天津利达物流服务有限公司享受相关税收优惠政策。
17)根据《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》财税（2014）57号第
一条规定，本公司所属食品集团下属天津海燕农业发展有限公司用于处理报废固定资产减征增值税。
18)根据天津市北辰区国家税务局的津辰国税减免[2014]66号文的规定，本公司所属食品集
团下属天津红港绿茵花草有限公司取得的草坪种植收入免征增值税。
19)根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条的规定，农业生产者销售的自产农
业产品、避孕药品和用具、古旧图书等七项产品免征增值税。经税务机关备案登记，本公司所属食品集团下属天津绿色世界现代农业有限公司、天津嘉禾田源观赏鱼养殖有限公司、天
津立达海水资源开发有限公司、天津潮弘休闲渔业有限公司、内蒙古津垦牧业有限公司、天
津津垦牧业集团有限公司、河北津垦奥牧业有限公司、和田地区津垦牧业科技有限公司、新
疆津垦奥群农牧科技有限公司、唐山市利民荣丰农业开发有限公司、天津市森朗农业发展有
限公司、天津市津港天兆畜牧科技有限公司、天津农垦津港有限公司、天津嘉立荷牧业集团有限公司的相关销售收入免征增值税。
20)根据财政部税务总局海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总-66-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
局海关总署公告2019年第39号）自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。本公司所属食品集团下属天津市二冷食品冷冻有限责任公司、天津食品集团通达资产经营管理有限公司、天津农垦商
业运营管理有限公司、天津市农垦物业管理有限公司、华北城（天津）物业服务有限公司、天津市食品研究所有限公司适用上述税收优惠政策。
21)根据《税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)》，本公司所属食品集团
下属天津农垦东郊有限公司2021年度免征增值税。
22)根据国家税务总局《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）、财政部税务总局《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财税（2021）11号）的规定，本公司所属食品集团下属天津市饮服餐饮服务有限责任公司、天津福中餐饮有限责任公司、天津商达建材有限责任公司收入免征增值税。
（2）企业所得税税收优惠及批文：
1)根据《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税（2009）70号）规定，本公司所属天津滨海泰达航母旅游集团股份有限公司、本公司所属食品集团下属天津农垦东郊有限公司、天津海燕农业发展有限公司安置残疾职工工资
支出金额享受企业所得税100%加计扣除的优惠政策。
2)根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税（2019）13号）及《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）规定：自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司所属增值税小规模纳税人企业适用该税收优惠政策。
3)根据财政部、国家税务总局《关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题》（财
税（2008）47号）规定，天津泰达水业有限公司之子公司天津泰达新水源科技开发有限公司中
水销售收入减按90%计入应纳税所得额。
4)天津泰达水业有限公司之子公司天津泰达新水源科技开发有限公司；天津泰达股份有限
公司之天津泰达环保有限公司、天津泰达洁净材料有限公司；天津泰达绿化科技集团股份有
限公司及其子公司天津泰达园林规划设计院有限公司、天津泰达园林建设有限公司；泰达香
-67-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
港置业有限公司下属天津泰达滨海清洁能源集团有限公司、涿州滨海燃气有限公司；本公司
所属食品集团下属天津燊辉电力科技股份有限公司被认定为高新技术企业，适用所得税税率为15%。
5)天津泰达股份有限公司之子公司扬州泰达环保有限公司从事环境保护、节能节水项目，
经税务机关批准扬州生活垃圾焚烧发电项目二期自2016年开始享受环保企业“三免三减半”的
税收优惠，2021年所得税税率为12.5%；扬州生活垃圾焚烧发电项目三期自2021年开始享受环保企业“三免三减半”的税收优惠；天津泰达股份有限公司之子公司高邮泰达环保有限公司从事
环境保护、节能节水项目，经税务机关批准，高邮生活垃圾焚烧发电 PPP 项目自 2018 年开始享受环保企业“三免三减半”的税收优惠；天津泰达股份有限公司之子公司黄山泰达环保有限公
司从事环境保护、节能节水项目，经税务机关批准，黄山生活垃圾焚烧发电 PPP 项目自 2019年开始享受环保企业“三免三减半”的税收优惠；天津泰达股份有限公司之子公司天津泰环再生
资源利用有限公司从事环境保护、节能节水项目，经税务机关批准，贯庄生活垃圾焚烧发电PPP 项目自 2019 年开始享受环保企业“三免三减半”的税收优惠；天津泰达股份有限公司之子公
司扬州泰环固废处理有限公司、黄山泰达通源环保有限公司、天津泉泰生活垃圾处理有限公
司、天津雍泰生活垃圾处理有限公司、遵化泰达环保有限公司、从事环境保护、节能节水项目，经税务机关批准，生活垃圾焚烧发电 PPP 项目自 2021 年开始享受环保企业“三免三减半”的税收优惠。
6)根据财政部、国家税务总局、国家发展改革委、生态环境部关于公布《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）》以及《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》的公告，自2021年1月1日起以《目录》中所列资源为主要原材料，生产《目录》内符合国家或行业相关标准的产品取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入当年收入总额。天津泰达水业有限公司之子公司天津泰达新水源科技开发有限公司中水销售收入，按收入90%计算应纳税所得额。天津泰达股份有限公司之子公司衡水泰达生物质能发电有限公司以农作物秸秆及壳皮为原材料生产取得收入，按收入90%计算应纳税所得额。
7)根据财政部、税务总局、国家发展改革委、生态环境部《关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部公告2019年第60号）的规定，对符合条件的从事污染防
治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税，天津泰达威立雅水务有限公司自2019年1月1日起至2021年12月31日止享受该税收优惠政策。
8)根据财政部、国家税务总局颁布的《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》
-68-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
(财税[2018]54号)及相关规定，天津市泰达国际控股（集团）有限公司之子公司渤海证券股份有限公司2018年1月1日至2020年12月31日期间内，新购买的低于500万元的设备可于资产投入使用的次月一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧扣除。根据财政部、国家税务总局《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财税[2021]6号)的规定，上述税收优惠政策执行期限延长至2023年12月31日。
9)根据财政部、税务总局《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（2019
年第72号）的规定，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出税前扣除比例由当
年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%上调至18%，且超过部分允许结转以后年度扣除。
天津市泰达国际控股（集团）有限公司之子公司渤海财产保险股份有限公司适用上述税收优惠政策。
10)根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、《企业所得税法实施条例》第八十
六条的规定，从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税。本公司所属食品集团下属天津津垦牧业集团有限公司、新疆津垦奥群农牧科技有限公司、和田地区津垦牧业科技
有限公司、内蒙古津垦牧业有限公司、天津市津港天兆畜牧科技有限公司、天津嘉立荷牧业
集团有限公司、承德津垦塞羴食品有限公司、天津农垦津港有限公司、河北津垦奥牧业有限
公司、嘉立荷（山东）牧业有限公司享受该税收优惠政策。
11)依据天津市大港区国家税务局《纳税人减免税备案报告》的通知，本公司所属食品集
团下属天津立达海水资源开发有限公司2021年企业所得税减半征收。
12)根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、财政部税务总局科技部《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》财税（2018）99号，本公司所属食品集团下属天津燊辉电力科技股份有限公司享受15%的企业所得税征收率，研发费用按照实际发生额的75%在税前加计扣除。
(三)其他税收优惠政策
1)2016年1月13日天津经济技术开发区公用事业局、天津经济技术开发区财政局签发了文件《公用事业局、财政局关于开发区污水处理及再生水税费核拨事宜的请示》（津开公用报[2016]4号），将天津泰达威立雅水务有限公司税费政策调整引起的污水处理业务费用增加计入运营成本，自2016年1月开始，公用局每季度结束后核定上季度税费实缴额报财政局。（公用局现归入天津经济开发区建设和交通局）。
2)根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条的规定，直接用于农、林、牧、-69-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
渔业的生产用地免征城镇土地使用税。本公司所属食品集团下属天津立达海水资源开发有限公司、天津市农垦双林劳务服务有限公司享受该税收优惠政策，免征2021年城镇土地使用税。
3)根据财政部、国家税务总局《关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税（2006）
186号）的规定，对采摘观光的种植养殖土地免征城镇土地使用税。本公司所属食品集团下属
天津农垦东郊有限公司享受该税收优惠政策，免征2021年城镇土地使用税。
4)根据财政部、国家税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）的规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本公司所属食品集团下属天津市红旗农场有限公司、天津福中餐饮有限责任公司、天津国民饭店有限责任公司、天津市惠中饭店、天津市龙康潭温泉洗浴有限责任公司适用上述税收优惠政策。
-70-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
七、企业合并及合并财务报表
(一)子公司情况序注册主要经业务持股比例享有的表企业名称级次企业类型实收资本投资额取得方式
号地营地性质(%)决权（%）
动产、财产权利质押典当业务；房地产二级境内金融子公
1天津蓝德典当行有限公司天津天津抵押典当业务；限额内绝当物品的变卖179000000.0088.9699.44178000000.00投资设立
公司司等
二级境内非金融子供电、供电设备修理、代办用户电讯设
2天津泰达电力有限公司天津天津1100164685.7682.48100.001100164685.76投资设立
公司公司备安装、房屋租赁、设备租赁二级境内非金融子
3天津泰达热电能源管理有限公司天津天津电力生产、蒸汽热水生产和供应等630250000.00100.00100.00630250000.00投资设立
公司公司天津开发区苏伊士国际合作有限公二级境内非金融子承包苏伊士特区的工程和境内国际招标
4天津天津30000000.00100.00100.0030000000.00投资设立
司公司公司工程
二级境内非金融子燃气、液化气供应；供应工程施工和设
5天津泰达燃气有限责任公司天津天津384683335.0751.0051.00182778427.26投资设立
公司公司备安装
天津滨海新区公共交通集团有限公二级境内非金融子以自有资金对场站建设、交通运输业进
6天津天津20000000.00100.00100.0020000000.00投资设立
司公司公司行投资
二级境内非金融子房地产开发经营；酒店管理、会展服务、
7天津滨海泰达酒店开发有限公司天津天津225000000.0058.8258.82132348024.91投资设立
公司公司自有场地出租等
对境内、境外各类项目进行投资及管理、二级境内非金融子8中非泰达投资股份有限公司天津天津咨询服务；资产经营管理（金融资产经420000000.0060.0060.00252000000.00投资设立公司公司营管理除外）等天津滨海泰达航母旅游集团股份有二级境内非金融子
9天津天津旅游服务490000000.00100.00100.00490000000.00投资设立
限公司公司公司
二级境内非金融子为开发区自来水工程项目，即自来水管
10天津泰达水业有限公司天津天津402420000.00100.00100.00402420000.00投资设立
公司公司道安装及维修
二级境内非金融子工业、商业、房地产业的投资、房产开
11天津泰达集团有限公司天津天津6780000000.00100.00100.006780000000.00投资设立
公司公司发与销售
二级境内非金融子交通、能源、高科技工业投资；空气液
12天津泰达股份有限公司天津天津1475573852.0032.9832.98486644256.39投资设立
公司公司体净化过滤等
二级境内非金融子市政工程、基础设施建设开发；区域土
13天津泰达滨海站建设开发有限公司天津天津750000000.00100.00100.00750000000.00投资设立
公司公司地一级开发天津泰达绿化科技集团股份有限公二级境内非金融子
14天津天津园林绿化建设100000000.00100.00100.00100000000.00投资设立
司公司公司
二级境内非金融子会展服务、以自有资金对房地产业投资、
15天津国泰会展有限公司天津天津2733720444.00100.00100.002733720444.00投资设立
公司公司广告业务
二级境内非金融子房地产开发与经营，基础设施建设与开
16天津泰达联合置地有限公司天津天津50000000.00100.00100.0050000000.00投资设立
公司公司发
-71-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
序注册主要经业务持股比例享有的表企业名称级次企业类型实收资本投资额取得方式
号地营地性质(%)决权（%）
二级境内非金融子油漆、树脂、稀释剂、颜料、化工产品
17天津灯塔涂料有限公司天津天津169744027.83100.00100.00169744027.83投资设立
公司公司的生产制造及销售等
天津市泰达国际控股（集团）有限二级境内金融子公
18天津天津对金融业及国民经济其他行业投资控股10372793886.00100.00100.0010372793886.63投资设立
公司公司司二级境内非金融子
19天津泰达威立雅水务有限公司天津天津水处理工程集成、城市污水处理等10000000.0051.0051.005100000.00投资设立
公司公司
二级境内金融子公资金信托、动产信托、公司理财、财务
20北方国际信托股份有限公司天津天津1000998873.0073.8976.15809755014.00投资设立
公司司顾问等二级境外非金融子
21 泰达香港置业有限公司 香港 香港 投资控股 HKD884362011.00 100.00 100.00 739459410.52 投资设立
公司公司货运代理；仓储服务；以自用资金对交非同一控天津滨海泰达物流集团股份有限公二级境内非金融子
22天津天津通运输业、国际贸易业、仓储物流业进354312000.0042.4542.45150420051.00制下企业
司公司公司行投资合并天津泰达城市轨道投资发展有限公二级境内非金融子
23天津天津城市轨道工程的建设管理；土地开发2862038909.0084.0384.032405000000.00投资设立
司公司公司天津泰达交通枢纽运营管理有限公二级境内非金融子
24天津天津站区运营管理服务等5000000.00100.00100.005000000.00投资设立
司公司公司
天津泰达城市综合开发投资集团有二级境内非金融子房地产开发项目项目筹建、自有建筑机
25天津天津50000000.00100.00100.0050000000.00投资设立
限公司公司公司械设备租赁；旅游产品开发
二级境内非金融子市政工程建设；市政设施维修、养护、
26天津生态城泰达市政设施有限公司天津天津10000000.00100.00100.0010000000.00投资设立
公司公司管理；公路养护等
以自有资金对工业、农业、基础设施开
二级境内非金融子发建设、金融、保险、证券业、房地产
27天津泰达资产运营管理有限公司天津天津100000000.00100.00100.00100000000.00投资设立
公司公司业、交通运输业、建筑业、仓储业、租赁服务业的投资；资产管理服务等天津生态城泰达海洋技术开发有限二级境内非金融子
28天津天津海洋技术开发；滩涂开发；土地开发等30000000.00100.00100.0030000000.00投资设立
公司公司公司非同一控
天津泰丰工业园投资（集团）有限二级境内非金融子土地开发及基础设施建设；房地产开发、
29 天津 天津 USD29880000.00 80.00 80.00 138208147.20 制下企业
公司公司公司销售及物业管理；自有房屋出租等合并
天津梅江国际会展中心有限责任公二级境内非金融子会展服务、以自有资金对房地产业投资、
30天津天津400000000.00100.00100.00400000000.00投资设立
司公司公司广告业务、仓储；会展设备租赁天津中沙泰达工业园区管理有限公二级境内非金融子
31天津天津工业园区管理；咨询服务等10000000.00100.00100.0010000000.00投资设立
司公司公司二级境外非金融子
32天津钢管（泰达）美国有限公司美国美国钢管制造$573113208.84100.00100.00$573113208.84投资设立
公司公司
二级境内非金融子酒店管理、日用百货、礼品、工艺品批
33天津泰达酒店有限公司天津天津100000000.00100.00100.00100000000.00投资设立
公司公司发兼零售；餐饮等
二级境内非金融子法律、法规禁止的，不得经营；法律、
34天津泰达实业集团有限公司天津天津31229376276.10100.00100.0031229376276.10无偿划转
公司企业法规未规定审批的，自主经营-72-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
序注册主要经业务持股比例享有的表企业名称级次企业类型实收资本投资额取得方式
号地营地性质(%)决权（%）
二级境内非金融子商品贸易、建筑材料、钢材及相关行业
35天津渤海泰达投资有限公司天津天津200000000.0065.0065.00130000000.00投资设立
公司企业进行投资；建筑工程管理咨询
注1：本公司持有下属公司天津蓝德典当行有限公司的持股比例与享有的表决权不一致，原因系本公司通过下属公司天津泰达股份有限公司间接持有天津蓝德典当行有限公司的股权，天津泰达股份有限公司系本公司的非全资子公司，从而导致本公司对下属公司天津蓝德典当行有限公司的持股比例与享有的表决权不一致；
注2：本公司持有下属公司天津泰达电力有限公司的持股比例与享有的表决权不一致，原因系本公司通过下属公司天津发展控股有限公司间接持有天津泰达电力有限公司的股权，天津发展控股有限公司系本公司的非全资子公司，从而导致本公司对下属公司天津泰达电力有限公司的持股比例与享有的表决权不一致；
注3：本公司持有下属公司北方国际信托股份有限公司的持股比例与享有的表决权不一致，原因系本公司通过下属公司天津泰达股份有限公司和天津泰达电力有限公司间接持有北方国际信托股份有限公司的股权，天津泰达股份有限公司和天津泰达电力有限公司系本公司的非全资子公司，从而导致本公司对下属公司北方国际信托股份有限公司的持股比例与享有的表决权不一致；
-73-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
(二)母公司拥有被投资单位表决权不足半数但能对被投资单位形成控制的原因持股比例享有的表决权序号企业名称注册资本投资额级次纳入合并范围原因
(%)(%)天津泰达股份有
132.9832.981475573852.00620681085.62二级拥有实质控制权
限公司天津滨海泰达物
2流集团股份有限42.4542.45354312000.00156084737.36二级拥有实质控制权
公司天津滨海中储物
340.2660.00737704918.03291724800.00五级董事会5人占3人
流有限公司天津华津农业发最大股东且其他股
447.1247.1252450800.0034274200.00五级
展有限公司东股权分散
(三)母公司直接或通过其他子公司间接拥有被投资单位半数以上表决权但未能对其形成控制的原因
本公司除正在清理整顿，已计提减值准备的子公司外，无需要披露的母公司直接或通过其他子公司间接拥有被投资单位半数以上表决权但未能对其形成控制的情况。
(四)重要的非全资子企业情况
1.少数股东
序少数股东持当期归属于少当期向少数股期末累计少数企业名称
号股比例(%)数股东的损益东支付的股利股东权益
1天津泰达股份有限公司67.02161485589.869889295.963576092517.74
2渤海证券股份有限公司59.731074966330.00462397720.4912964985116.62
3北方国际信托股份有限公司27.5090118001.6627527469.011432078331.95
4天津滨海泰达物流集团股份有限公司57.5516688743.33495794447.24
5渤海财产保险股份有限公司40.27-140851682.51317017851.47
-74-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
2.主要财务信息
本期数项目泰达股份渤海证券北方信托泰达物流渤海财险
流动资产25053085134.8062139097827.133925310289.571143647628.373461036918.28
非流动资产12203095776.981534754008.202569945442.41933087911.861999834001.84
资产合计37256180911.7863673851835.336495255731.982076735540.235460870920.12
流动负债23328642787.6734968602111.461148159962.26978175442.631307874442.42
非流动负债7517500979.166999038518.04139538198.98100474694.473365765657.07
负债合计30846143766.8341967640629.501287698161.241078650137.104673640099.49
归属于母公司所有者权益5335858725.3621705985462.285207557570.74861502080.34787230820.63
少数股东权益1074178419.59225743.55136583322.79
营业收入21175736903.991508798711.73860526224.633069814453.232842967711.57
净利润158066877.331799712847.05327701824.2074624758.82-349768270.46
归属于母公司所有者的净利润240951342.681799709241.59327701824.2028998685.19-349768270.46
少数股东损益-82884465.353605.4645626073.63
综合收益总额157572654.881795931497.05327701824.2054242455.34-353122916.22
经营活动现金流量-921938606.525060754894.26140787594.6387224972.66-181455564.60
（续）上期数项目泰达股份渤海证券北方信托泰达物流渤海财险
流动资产23041362312.3159766050662.412172768541.011373700306.173118982521.28
非流动资产10574309683.131318749422.243735466859.87861473543.972231765409.03
资产合计33615671995.4461084800084.655908235400.882235173850.145350747930.31
-75-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
上期数项目泰达股份渤海证券北方信托泰达物流渤海财险
流动负债21840390737.6433684972522.18807985929.611060402425.581040262462.04
非流动负债5735490382.226715401326.8398113646.53188352310.483530136088.42
负债合计27575881119.8640400373849.01906099576.141248754736.064570398550.46
归属于母公司所有者权益4968240955.6720684204097.555002135824.74852885698.63780349379.85
少数股东权益1071549919.91222138.09133533415.45
营业收入18834712129.821461321570.89668462774.062880818278.712513610917.25
净利润86394410.951105618952.23298561602.41-84550650.807508824.06
归属于母公司所有者的净利润203590129.211105613126.20298561602.41-130298417.957508824.06
少数股东损益-117195718.265826.0345747767.15
综合收益总额97369546.601108866452.23309282550.96-87741612.3631016490.85
经营活动现金流量303938179.661155479286.38198704239.14738537547.78-569530697.87
-76-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
(五)子公司与母公司会计期间不一致的，母公司编制合并财务报表的处理方法。
本期无子公司与母公司会计期间不一致的情况。
(六)本期不再纳入合并范围的原子公司或结构化主体不纳入注持股表决合并范处置日净资名称册业务性质比例权比处置日资产处置日负债围的原产
地(%)例(%)因海南美都海房地产开发经
实业投资100.00100.00转让68095260.36438579.2467656681.12南营与销售有限公司房产开发建
天津合达设、租赁销售、天
房产租赁工程装修、机100.00100.00转让39467284.629889023.5729578261.05津
有限公司电安装、咨询等天津开发商品房销售；
区泰达大
天会议服务、房对外转
厦房地产100.00100.00969287800.39449932800.53519354999.86津屋及场地租赁让开发有限等公司泰达发展香（香港）投资、贸易100.00100.00注销80432.3880432.38港有限公司天津泰辰达物业管天物业管理；自破产清
100.00100.002456837.5395857382.97-93400545.44
理有限公津有房屋出租算司
（续）上一会计期间上一会计期上一会计期本期期初至本期期初至本期期初至名称资产负债表日间资产负债间资产负债处置日的收处置日的费处置日的净资产表日负债表日净资产入用利润海南美都实
业投资有限68347575.70663366.9767684208.7327527.61-27527.61公司天津合达房
产租赁有限38653530.089217109.2029436420.881331537.5522334.74141840.17公司天津开发区泰达大厦房
1026951319.98510545884.17516405435.8163396326.2654968899.892949564.05
地产开发有限公司泰达发展（香
77013.9977013.996894.82-2806726.60
港）有限公司天津泰辰达
物业管理有2530791.2495911141.44-93380350.2024114.46-20195.24限公司
八、合并财务报表重要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”系指2021年1月1日，“期末”系指-77-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
2021年12月31日，“本期”系指2021年1月1日至12月31日，“上期”系指2020年1月1日至
12月31日。
(一)货币资金项目期末余额期初余额
库存现金34260599.3312984516.24
银行存款27718827395.7331565947654.14
其他货币资金3137897158.732601358708.74
合计30890985153.7934180290879.12
受限制的货币资金明细如下：
项目期末余额期初余额
借款质押保证金1935411966.72454830093.21
用于担保的定期存款或通知存款1094717121.461478643476.69
房地产预售存款927284504.85427883341.89
一般风险准备金512243190.00464943917.00
存出资本保证金395000000.00325000000.00
股票、债券、基金申购款70079100.0090000000.00
履约保证金51050210.3144248200.89
政策性定期存款48174025.0149704249.14
银行承兑汇票保证金12855000.001039743229.82
房屋维修基金5884711.641565075.02
其他207647696.07175689059.04
合计5260347526.064552250642.70
(二)Δ结算备付金项目期末余额期初余额
客户结算备付金：
客户经纪业务结算备付金1767147482.851168397879.23
客户信用业务结算备付金222927556.41101955060.66
小计1990075039.261270352939.89
自有结算备付金661285973.12558330915.98
小计661285973.12558330915.98
合计2651361012.381828683855.87
-78-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
(三)交易性金融资产项目期末公允价值期初公允价值
分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产48538226929.4553013111210.94
其中：债务工具投资38233563103.2537339922584.56
权益工具投资4315960633.729821015748.96
其他5988703192.485852172877.42
合计48538226929.4553013111210.94
(四)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产项目期末公允价值期初公允价值
交易性金融资产23476312.94260086191.29
其中：权益工具投资23476312.94260086191.29
合计23476312.94260086191.29
(五)衍生金融资产项目期末余额期初余额
利率衍生金融工具：6390390.659129748.73
其中：利率掉期6390390.659129748.73
其他衍生金融工具：5734680.001052298.00
其中：其他5734680.001052298.00
权益衍生金融工具：5101800.004035734.80
其中：股票期权1478734.80
股指期权5101800.002557000.00
合计17226870.6514217781.53
(六)应收票据
1.应收票据分类
期末数期初数种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票427177825.91427177825.91564512138.55564512138.55
商业承兑汇票129349202.472980.85129346221.6226760489.27450.0026760039.27
合计556527028.382980.85556524047.53591272627.82450.00591272177.82
-79-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
2.应收票据坏账准备
期末数类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额预期信用损失率(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备556527028.38100.002980.85＜0.01556524047.53
合计556527028.38——2980.85＜0.01556524047.53
（续）期初数类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额预期信用损失率(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备591272627.82100.00450.00＜0.01591272177.82
合计591272627.82——450.00＜0.01591272177.82
（1）按组合计提坏账准备的应收票据期末数名称
应收票据坏账准备预期信用损失率(%)
商业承兑汇票小计129349202.472980.85——
账龄组合129349202.472980.85＜0.01
银行承兑汇票小计427177825.91——
账龄组合427177825.91
合计556527028.382980.85——
（2）本期计提、收回或转回的应收票据坏账准备情况期初本期变动情况期末余类别余额计提收回或转回核销其他变动额
按组合计提预期信用损失的应收票据450.002530.852980.85
其中：商业承兑汇票450.002530.852980.85
合计450.002530.852980.85
3.期末已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
种类期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票38492932.89203000000.00
商业承兑汇票1268201.47
合计39761134.36203000000.00
-80-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
(七)应收账款
1.按坏账准备计提方法分类披露应收账款
期末数种类账面余额坏账准备预期信用损失账面价值
金额比例(%)金额
率/计提比例(%)按单项计提坏账准备的
3262703880.8921.58498771960.8515.292763931920.04
应收账款按信用风险特征组合计
11857941927.1978.42744010119.346.2711113931807.85
提坏账准备的应收账款
其中：按账龄组合4621572050.1630.56625881702.5513.543995690347.61
按其他组合7236369877.0347.86118128416.791.637118241460.24
合计15120645808.08——1242782080.19——13877863727.89
（续）期初数种类账面余额坏账准备预期信用损失账面价值
金额比例(%)金额
率/计提比例(%)按单项计提坏账准备的
3053360522.0820.97405487422.4813.282647873099.60
应收账款按信用风险特征组合计
提坏账准备的应收账款11503616067.4079.031250330834.8510.8710253285232.55（新旧准则均适用）
其中：账龄组合5681108684.4439.031242758069.6921.884438350614.75
其他组合5822507382.9640.007572765.160.135814934617.80
合计14556976589.48——1655818257.33——12901158332.15按账龄披露应收账款账龄期末数期初数
1年以内（含1年）4524451541.845018640317.50
1至2年2474934626.233793865859.22
2至3年2761523678.082489719939.46
3至4年2347215213.481556316312.57
4至5年1376264582.251041110496.87
5年以上1636256166.20657323663.86
小计15120645808.0814556976589.48
减：坏账准备1242782080.191655818257.33
合计13877863727.8912901158332.15
2.期末单项计提坏账准备的应收账款
-81-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
预期信用损失债务人名称账面余额坏账准备计提理由率（%）
880户197484907.94197484907.94100.00回收可能性
天津灯塔油漆销售有限公司 W 50405498.81 50405498.81 100.00 回收可能性
CatamountOilfieldServicesInc. 19211837.64 19211837.64 100.00 破产程序
扬州市广江资产经营管理有限公司2763274124.6118359758.040.66回收可能性
天津天钢集团有限公司16790988.3716790988.37100.00回收可能性
北京华嬉云游文化产业有限公司15449785.4315449785.43100.00回收可能性
北京良友名都餐饮管理有限公司14406164.0014406164.00100.00回收可能性
资产管理计划管理费14227129.8314227129.83100.00回收可能性
天津油漆厂东北分公司13184464.3313184464.33100.00回收可能性
津蒙分公司 W 12502717.60 12502717.60 100.00 回收可能性
B-33D 11495520.00 11495520.00 100.00 回收可能性
上海云峰（集团）有限公司10760618.3610760618.36100.00回收可能性
华北分公司 W 10486015.20 10486015.20 100.00 回收可能性
北京瑞鑫安泰文化产业有限公司7432675.887432675.88100.00回收可能性
天津市辉来旺饲料有限公司21522561.006476761.0030.09回收可能性
韦俊康 B-35B\B-35C 6404342.00 6404342.00 100.00 回收可能性
李建华5499795.755499795.75100.00回收可能性
北京市神州百戏文化产业有限公司5393625.795393625.79100.00回收可能性
天津金工机械设备制造有限公司5259253.405259253.40100.00回收可能性
天津市五林中地农业科技有限公司4672801.174672801.17100.00回收可能性
VARNAGROUPAGROINVESO.O.D 3829137.97 3829137.97 100.00 回收可能性
浙江涤纶厂3407385.963407385.96100.00回收可能性
裙-15孙宝玉2768139.002768139.00100.00回收可能性
天津德圣投资有限公司2525560.002525560.00100.00回收可能性
石家庄戎谷米业有限公司1789237.60894618.8050.00回收可能性
A-23G 1781700.00 1781700.00 100.00 回收可能性
B-12H 1781700.00 1781700.00 100.00 回收可能性
韦振宇 B-25C 1766620.00 1766620.00 100.00 回收可能性
B-17F 1525600.00 1525600.00 100.00 回收可能性
天津市锦聚成商贸股份有限公司1518289.361518289.36100.00回收可能性
B-12C 刘春国 1500000.00 1500000.00 100.00 回收可能性天津立特比兰业生物科技有限公司
1408229.541408229.54100.00回收可能性（津联）
苏州太湖度假区公司单位综合户1306998.641306998.64100.00回收可能性
4-1041237310.001237310.00100.00回收可能性
天津鼎域文化传播有限公司1191442.091191442.09100.00回收可能性
B-10GAN 经 XINKANG 1100000.00 1100000.00 100.00 回收可能性
-82-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
预期信用损失债务人名称账面余额坏账准备计提理由率（%）
波丽露1080749.581080749.58100.00回收可能性
天津标准国际建材工业公司（津联）1011880.441011880.44100.00回收可能性
小额108户小计24309073.6021231938.9387.34回收可能性
合计3262703880.89498771960.85————
3.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款（新旧准则均适用）
（1）账龄组合期末数期初数账龄账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)1年以内（含
2213811998.8047.9026060082.632967207357.1452.2392305403.16
1年）
1至2年1060683791.4322.9553616265.721334381941.9723.49579992969.50
2至3年330541518.567.1581284867.87344212290.236.06150493725.40
3至4年272508682.935.90143294737.02650354077.9811.45219576896.37
4至5年497179160.1810.76186295787.35126270162.912.2263102794.21
5年以上246846898.265.34135329961.96258682854.214.55137286281.05
合计4621572050.16——625881702.555681108684.44——1242758069.69
（2）其他组合期末数期初数组合名称
账面余额计提比例(%)坏账准备账面余额计提比例(%)坏账准备
政府客户组合7018192210.180.3423778864.435807173954.080.137572765.16非合并范围内关
217604632.1143.3694349552.3614368238.79
联方往来
保证金、押金573034.7469808.09
应收员工款项895382.00
合计7236369877.03——118128416.795822507382.96——7572765.16
4.本报告期实际核销的应收账款情况
是否因关联债务人名称核销金额核销原因履行的核销程序交易产生处置企业已通过
天津市电力公司159372.91企业处置出表否股东会审议
宝坻泉州房地产公司133750.00预计无法收回审批否
天津天马国际俱乐部有限公司131531.00根据合同抵消按审批程序审批否
南京兰叶混凝土有限公司97893.75根据合同抵消按审批程序审批否
浏阳市华隆房地产开发有限公司36540.00预计无法收回审批否
纳邦燃气14800.00预计无法收回审批否
-83-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
是否因关联债务人名称核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
天津市宝鑫房地产开发公司10000.00预计无法收回审批否
海盐_朱方华5394.00预计无法收回审批否
合计589281.66——————
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
债务人名称账面余额占应收账款合计的比例（%）坏账准备
前五名合计8725381928.6757.7035272736.10
合计8725381928.6757.7035272736.10
(八)应收款项融资项目期末余额期初余额
应收票据3339653.742296787.46
合计3339653.742296787.46
(九)预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末数年初数账龄账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内（含1年）2295590035.0947.273704913657.2457.59
1至2年523066341.5710.7719810649.51659067294.5910.25
2至3年221508606.134.56199588315.303.10
3年以上1816366866.2137.40492539202.681869336038.0829.06466214963.93
合计4856531849.00100.00512349852.196432905305.21100.00466214963.93
2.账龄超过1年的大额预付款项情况
债权单位债务单位期末余额账龄未结算原因大连泰一房地产开发有相关土地使用权转让
大连市财政局720914282.49注限公司尚未完成天津经济技术开发天津泰达投资控股有限
区国有资产经营公406818800.003年以上尚未结算公司司天津泰达投资控股有限天津泰达建设集团
246206212.063年以上尚未结算
公司有限公司
-84-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
债权单位债务单位期末余额账龄未结算原因天津泰达投资控股有限天津泰达水务有限
100000000.003年以上尚未结算
公司公司天津滨海泰达物流集团上海市纺织原料公
51301684.003年以上尚未结算
股份有限公司司
合计——1525240978.55————
注：大连市财政局预付款项期末余额为720914282.49元，账龄：1至2年16481137.81元、2至3年
73435718.13元、3年以上630997426.55元。
3.按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况
债务人名称账面余额占预付款项合计的比例（%）坏账准备
前五名合计2054977812.2842.31246206212.06
(十)Δ应收保费账龄期末余额期初余额
3个月以内（含3个月）2932547.695837999.30
3个月至1年（含1年）12916434.8815292195.28
1年以上81822714.5694675942.68
合计97671697.13115806137.26
(十一)Δ应收分保账款账龄期末余额期初余额
3个月以内（含3个月）24718831.671101734.03
3个月至1年（含1年）7424721.22
1年以上9500595.338398612.74
合计41644148.229500346.77
(十二)Δ应收分保合同准备金项目期末余额年初余额
应收分保未到期责任准备金557058503.5080908899.96
应收分保未决赔偿准备金273655505.22504522690.26
合计830714008.72585431590.22
(十三)其他应收款项目期末余额期初余额
应收利息23450272.8514884272.67
-85-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
项目期末余额期初余额
应收股利76990565.63139771399.80
其他应收款项36479837935.3334789846675.28
合计36580278773.8134944502347.75
1.应收利息
项目期末余额期初余额
定期存款7978726.203751528.25
委托贷款3850858.334369687.50
债券投资1802213.701802213.70
其他9818474.624960843.22
合计23450272.8514884272.67
2.应收股利
未收回的原是否发生减值及项目期末余额期初余额因其判断依据
账龄一年以内的应收股利1585859.8245131004.10————否，被投资方具备其中：埃及泰达综合服务公司91582.43尚未支付支付能力否，被投资单位具天津天孚物业管理有限公司1494277.39尚未支付有支付能力
北科泰达投资发展有限公司44100000.00
天津先光化工有限公司957848.04
分红73156.06
账龄一年以上的应收股利75404705.8194640395.70————否，被投资方具备其中：埃及泰达综合服务公司640914.94尚未支付支付能力否，被投资方具备威海恒科精工有限公司1120000.00尚未支付支付能力否，被投资方具备天津先光化工有限公司955130.811697094.50尚未支付支付能力
天津市新世纪的士有限公司50000.0050000.00尚未支付企业留存
天津农垦宏达有限公司60614955.7560614955.75尚未支付企业留存否，被投资方具备天津莱特赫斯涂料有限公司168000.00168000.00尚未支付支付能力
天津泰达保温材料有限公司3187200.00否，被投资方具备天津文化产业小额贷款有限公司631131.73631131.73尚未支付支付能力
天津市天直创业机动车检测服务否，被投资方具备
2789515.762789515.76尚未支付
有限公司支付能力
天津银行25502497.96
合计76990565.63139771399.80————
3.其他应收款项
-86-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
本公司未适用新金融工具准则的其他应收款项期末数种类账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
(%)(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款项按信用风险特征组合计提坏账
6957810730.59100.00636830.320.016957173900.27
准备的其他应收款项单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款项
合计6957810730.59——636830.32——6957173900.27
（续）年初数种类账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
(%)(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款项按信用风险特征组合计提坏账
5823570145.01100.00633537.210.015822936607.80
准备的其他应收款项单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款项
合计5823570145.01——633537.21——5822936607.80
（1）按信用组合计提坏账准备的其他应收款项账龄组合期末数年初数账龄账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内（含1年）70682907.2288.596001.9916836574.9011.19
1至2年2075005.222.6030.1874082297.5849.25
2至3年2309551.422.89279.1237835214.3125.15
3至4年1577583.471.9876.0019056603.8312.67
4至5年1279166.511.601946504.031.29
5以上1865684.902.34630443.03670896.000.45633537.21
合计79789898.74100.00636830.32150428090.65100.00633537.21
-87-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
其他组合期末数期初数组合名称计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备
例(%)例(%)
融出资金6876742794.835638454761.53
融出证券1278037.0234687292.83
合计6878020831.855673142054.36本公司适用新金融工具准则的其他应收款项期末数账面余额坏账准备种类预期信用损比例账面价值
金额金额失率/计提比
(%)例（%）单项计提坏账准备的其他
11589453908.8628.0010783058460.4293.04806395448.44
应收款项按信用风险特征组合计提
29794224408.3572.001077955821.733.6228716268586.62
坏账准备的其他应收款项
合计41383678317.21——11861014282.15——29522664035.06
（续）期初数账面余额坏账准备种类预期信用损比例账面价值
金额金额失率/计提比
(%)例（%）单项计提坏账准备的其他
13273100369.0133.1610043905698.6475.673229194670.37
应收款项按信用风险特征组合计提
26759927559.1766.841022212162.063.8225737715397.11
坏账准备的其他应收款项
合计40033027928.18——11066117860.70——28966910067.48按账龄披露其他应收款项账龄期末数期初数
1年以内（含1年）16399419447.147154175588.39
1至2年3768477942.7911970891928.34
2至3年9134524207.174237025851.14
3至4年2776621350.851820330827.79
4至5年1413736364.921575602290.81
5年以上7890899004.3413275001441.71
小计41383678317.2140033027928.18
减：坏账准备11861014282.1511066117860.70
合计29522664035.0628966910067.48
-88-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
（2）期末单项计提坏账准备的其他应收款项预期信用损债务人名称账面余额坏账准备计提理由失率（%）
天津泰达足球俱乐部有限公司3516845855.053516845855.05100.00可回收性
开发区路桥改造项目664835859.64664835859.64100.00可回收性
天津星城投资发展有限公司556552128.78556552128.78100.00可回收性
天津医药集团津康制药有限公司591780433.75554860415.8993.76破产程序
菜篮子控股有限公司383531053.24可回收性
其他-涤纶厂相关352812391.69352812391.69100.00可回收性
天津鑫汇洋国际物流有限公司299958193.34299958193.34100.00可回收性
天津-涤纶厂相关288982641.24288982641.24100.00可回收性
天津钧鹏房地产开发有限公司285009100.00285009100.00100.00可回收性
海晶六期征地274460000.00274460000.00100.00可回收性
天津市滨海新区财务管理中心200000000.00200000000.00100.00可回收性
天津市政建设集团有限公司200000000.00200000000.00100.00可回收性
天津生物工程职业技术学院205546689.60198165889.6096.41可回收性
天津津宏企业管理有限公司192000000.00192000000.00100.00可回收性
天津逸仙科学工业园国际有限公司173691592.79173691592.79100.00可回收性
天津物产集团有限公司168500000.00168500000.00100.00可回收性
应付补贴161515520.73161515520.73100.00可回收性
天津市福港棉业有限公司109352750.53109352750.53100.00可回收性
天津市红花世家油脂有限公司100000000.00100000000.00100.00可回收性
津太橡胶治污96712570.2277155388.6279.78可回收性
天津泰辰达物业管理有限公司92445408.2992445408.29100.00可回收性
开发区海泰公司88818642.9888818642.98100.00可回收性
天津泰达恒生童年河项目应收款80512171.6580512171.65100.00可回收性
天津太河制药有限公司79391421.3079391421.30100.00破产程序
包装器材厂77600606.9236940905.0147.60可回收性华田（海南）旅业有限公司76550000.00可回收性
开发区财政局70788728.5870788728.58100.00可回收性
北方证券有限责任公司65643100.4165643100.41100.00可回收性
能源补贴63967500.0063967500.00100.00可回收性
天津万盛恒海金属制品有限公司63391706.0063391706.00100.00可回收性
北京瑞峰房地产开发有限公司58000000.0058000000.00100.00可回收性
天津蓝天集团股份有限公司50000000.0050000000.00100.00可回收性
开发区投资公司50000000.0050000000.00100.00可回收性
天津市国有资产监督管理委员会50000000.0050000000.00100.00可回收性
-89-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
预期信用损债务人名称账面余额坏账准备计提理由失率（%）
天津灯塔涂料工业发展有限公司45095462.91可回收性
天津金成洋国际贸易有限公司44991331.0044991331.00100.00可回收性
天津泰丰工业园投资（集团）有限公司40136516.4740136516.47100.00可回收性天津市天直创业机动车检测服务有限
36000000.00可回收性
公司
江浙-涤纶厂相关35450223.7335450223.73100.00可回收性
天津渤海化工集团公司35000000.0035000000.00100.00可回收性
天津滨海能源发展股份有限公司34990031.7134990031.71100.00可回收性
金泰房产公司34300444.5034300444.50100.00可回收性
天津北方国际置业集团有限公司33753000.0033753000.00100.00可回收性
泛洋置业33202800.0033202800.00100.00可回收性
天津和平海湾电源集团有限公司-232065502.6132065502.61100.00可回收性
北京雅兰都装饰装潢有限公司32000000.0032000000.00100.00可回收性
天津灯塔油漆销售有限公司 W 31119809.20 31119809.20 100.00 可回收性
中宁实业发展有限公司30000000.0030000000.00100.00可回收性
津亚饮料有限公司27876812.3227876812.32100.00可回收性
天津中环三津有限公司27613500.0027613500.00100.00可回收性
天津证券有限责任公司26816448.0426816448.04100.00可回收性
天津泰达科技工业发展建设公司26250000.0026250000.00100.00可回收性
海晶盐厂26000000.0026000000.00100.00可回收性
天津亚中房地产开发有限公司24400679.7424400679.74100.00可回收性北京魏公元鼎房地产开发集团有限公
24029058.7924029058.79100.00可回收性
司
环渤海控股集团23000000.0023000000.00100.00可回收性
海晶工业区结束联合开发土地补偿22940000.0022940000.00100.00可回收性
新源钢铁发展（天津）有限公司22246960.5022246960.50100.00可回收性
江苏合昌运盛供应链管理有限公司22000000.002200000.0010.00可回收性
赛格海晶21500000.0021500000.00100.00可回收性
津联21450000.0021450000.00100.00可回收性
天津市药科中等专业学校20893696.4420893696.44100.00可回收性
泰景利息20555277.6520555277.65100.00可回收性
和平海湾项目20124508.0020124508.00100.00可回收性
市人大常委会办公厅20000000.0020000000.00100.00可回收性
深圳汉氏工程投资咨询有限公司20000000.0020000000.00100.00可回收性
天津海都世纪酒楼有限公司20000000.004631780.4623.16可回收性
古德维尔公司19787165.2219787165.22100.00可回收性
天勤证券19288812.9619288812.96100.00可回收性
天津市鑫盛蔬菜有限公司18800000.00可回收性
-90-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
预期信用损债务人名称账面余额坏账准备计提理由失率（%）
南京轩之德投资管理有限公司18000000.001800000.0010.00可回收性
天同在线18000000.0018000000.00100.00可回收性
资产包17918252.0017918252.00100.00可回收性
天津医药集团人力资源服务有限公司17780000.00可回收性
天津市友谊罐头食品有限公司17057561.1817057561.18100.00可回收性
恂园房改款（管委会职工）15449620.2115449620.21100.00可回收性
立达集团15203588.0315203588.03100.00可回收性
天津酒精厂14881951.1714881951.17100.00可回收性
海晶灯泡线征地补偿费14100000.0014100000.00100.00可回收性
和平海湾14006500.0014006500.00100.00可回收性
嘉泰公司13778000.0013778000.00100.00可回收性
天津天马拆船工程有限公司12582198.7012582198.70100.00破产程序
天津开发区富源海运公司/天津富源海
12491445.0012491445.00100.00可回收性
运有限公司
津联投资贸易有限公司12142175.8712142175.87100.00可回收性
冷贸食品经营部11860000.0011860000.00100.00可回收性
天津物产瑞恒国际贸易有限公司11439000.0011439000.00100.00可回收性
天津市益电工贸有限公司10876855.9454384.280.50可回收性
天津南开戈德股份有限公司 G 10302816.99 10302816.99 100.00 可回收性
津联电子仪表有限公司10213882.6010213882.60100.00可回收性
中国银行股份有限公司天津西青支行10000000.0010000000.00100.00可回收性
天津津滨发展股份有限公司（特种车）10000000.0010000000.00100.00可回收性
天津市通达汽车服务有限公司10000000.00可回收性
天津市华兴世纪投资发展有限公司10000000.00可回收性
天津灯塔涂料有限公司9807318.679807318.67100.00可回收性
华泰实业公司9757613.769757613.76100.00可回收性
江苏鼎立能源实业有限公司9727422.929727422.92100.00可回收性
激励基金9170461.159170461.15100.00可回收性
金兴制革8211466.508211466.50100.00可回收性
天津市渤海华谊商贸有限公司8266789.008266789.00100.00可回收性
天津中维药业有限公司8000000.008000000.00100.00可回收性
华燊发展公司7380292.247380292.24100.00可回收性
泰达实业公司7114350.727114350.72100.00可回收性
广东珠海利龙有限公司6950000.006950000.00100.00可回收性
__路灯所6873986.866873986.86100.00可回收性
开发区物资公司6800000.006800000.00100.00可回收性
苏信增6620686.316620686.31100.00可回收性
-91-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
预期信用损债务人名称账面余额坏账准备计提理由失率（%）
南京维迪欧系统工程有限公司6603260.006603260.00100.00可回收性
天津国际游乐港有限公司6596110.266596110.26100.00可回收性
热力贴费6091703.076091703.07100.00可回收性
开发区国资公司6060150.996060150.99100.00可回收性
3522厂5713874.055713874.05100.00可回收性
裕泰华国际物资贸易公司5668858.005668858.00100.00可回收性
天津泰达集团（新西兰）有限公司5194351.855194351.85100.00可回收性
天津开发区裕华房地产开发有限公司5184663.405184663.40100.00可回收性
天津泰达电力设备有限公司5000000.005000000.00100.00可回收性
德恒投资有限公司5000000.005000000.00100.00可回收性
深圳美达方实业发展有限公司5000000.005000000.00100.00可回收性
唐山华益钢铁有限公司钢厂4966800.004966800.00100.00可回收性
天津市水产集团有限公司9074750.00可回收性天津市何庄子肉类禽蛋水产批发交易
4933676.044933676.04100.00可回收性
市场
天津和平海湾通讯电池有限公司4876105.494876105.49100.00可回收性
九州房产公司4750000.004750000.00100.00可回收性
天津亿达东宝电子有限公司4750000.004750000.00100.00可回收性
天津灯塔涂料股份有限公司4636053.454636053.45100.00可回收性大连经济技术开发区宝平咨询服务有
4600000.004600000.00100.00可回收性
限公司
进出口部4469782.744469782.74100.00可回收性
合民物业管理(天津)有限公司4390000.004390000.00100.00可回收性
嘉沃执行案4351300.034351300.03100.00可回收性
人民银行4341016.444341016.44100.00可回收性
天津泰信资产管理有限责任公司4278565.994278565.99100.00可回收性
沈阳合作银行4211269.544211269.54100.00可回收性
广东中山华泰纺织有限公司4073273.534073273.53100.00可回收性
天津包装器材厂造漆分厂4041255.834041255.83100.00可回收性
东莞市津联制衣有限公司4000000.004000000.00100.00可回收性
天津市天通市政工程有限公司3898143.48可回收性
天津市宝特物资经贸处3760160.003760160.00100.00可回收性
萧山迅达特种玻璃涂料有限公司3670200.003670200.00100.00可回收性
油漆助剂厂3638629.611091588.8830.00可回收性
徐丹3563861.393563861.39100.00可回收性
邓智仁3549671.003549671.00100.00可回收性
92年改制前离休医药费-国家股股利弥补3479389.593479389.59100.00可回收性
中道资本顾问公司3426802.443426802.44100.00可回收性
-92-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
预期信用损债务人名称账面余额坏账准备计提理由失率（%）
天津泰达进出口有限公司3411726.603411726.60100.00可回收性中国建筑第六工程局第五建筑工程公
3336087.003336087.00100.00可回收性
司
灯塔重组费用3271027.813271027.81100.00可回收性
江苏吉电能源股份有限公司3129884.00625976.8020.00可回收性
碱渣公司3056688.193056688.19100.00可回收性
名都酒楼3004000.003004000.00100.00可回收性
广播电视局3000000.003000000.00100.00可回收性
云大科技2956732.742956732.74100.00可回收性
天津津通新源石化有限公司2950000.002950000.00100.00破产程序
深圳顺德蛇府2925000.002925000.00100.00注销
上海天船实业有限公司2800000.002800000.00100.00可回收性
刘伟2789329.152789329.15100.00可回收性
燃气贴费2728663.492728663.49100.00可回收性
天津雅马哈电子乐器有限公司2669956.922669956.92100.00可回收性
天津飞龙畜产制品有限公司2624504.902624504.90100.00可回收性
天津市津洋置业有限公司2539423.50可回收性
天润贸易公司2504300.002504300.00100.00可回收性
开发区实业公司2500000.002500000.00100.00可回收性
福建晋江市名都男饰服装店2500000.002500000.00100.00可回收性
长芦海晶征地补偿费2400000.002400000.00100.00可回收性
世纪宾馆2394826.852394826.85100.00可回收性
财政基建拨款2368177.002368177.00100.00可回收性
张绍辰2360000.002360000.00100.00可回收性
天津中深展商贸有限公司2300000.002300000.00100.00可回收性
津联集团（天津）有限公司2293442.122293442.12100.00吊销
天津中奥体育发展有限公司2195816.502195816.50100.00可回收性
裙房二层宋锡隆2176291.292176291.29100.00可回收性
经管处2088578.082088578.08100.00可回收性
泰达足球场2000000.002000000.00100.00可回收性
基建物资公司2000000.002000000.00100.00可回收性
嘉泰陶瓷工业（集团）有限公司2000000.002000000.00100.00可回收性
珠海吉大新丽清洁公司2000000.002000000.00100.00可回收性
天津隆兴集团进出口有限公司2000000.002000000.00100.00可回收性
天津市住房委员会办公室1993765.841993765.84100.00可回收性
财政环卫楼台1964598.411964598.41100.00可回收性
天津市精深科技发展有限公司1926273.801926273.80100.00可回收性
天津泰华纺织有限公司1900000.001900000.00100.00可回收性
天津大无缝新矿业有限公司1871000.001871000.00100.00破产程序
雅园房改款（海泰职工）1823834.681823834.68100.00可回收性
-93-天津泰达投资控股有限公司财务报表附注
预期信用损债务人名称账面余额坏账准备计提理由失率（%）
天津油漆厂生产服务公司 W 1705718.22 1705718.22 100.00 可回收性
标准食品1669024.001669024.00100.00可回收性
天津开发区星际投资有限公司1646194.731646194.73100.00可回收性
福建厦门浩翔经济交易公司1600000.001600000.00100.00可回收性
其他406户118597020.4997229745.6881.98可回收性
合计11589453908.8610783058460.42————
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款账龄组合期末数期初数账龄账面余额账面余额比例坏账准备比例坏账准备金额金额
(%)(%)
1年以内（含1年）13496438354.1953.8265168235.5910766028700.0452.7374978753.56
1至2年3226726495.3912.8729430716.454117965417.1120.1742858909.26
2至3年3529318700.9614.08136225642.181378437189.426.7555635693.22
3至4年808969555.543.2359542372.441092646742.745.35290110176.53
4至5年1002571110.164.00188629312.54501635417.442.4639763450.08
5年以上3008960505.0012.00596261991.502559847686.5712.54512144178.04
合计25072984721.24——1075258270.7020416561153.32——1015491160.69其他组合期末数期初数组合名称计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备
例(%)(%)
政府客户组合3964779818.350.072657555.863622271586.480.072469068.67非合并范围内
410434246.392198634805.800.194250679.46
关联方往来
保证金、押金308943785.960.0131139.26458237161.61