光智科技:关于深圳证券交易所年报问询函的回复公告

证券代码：300489证券简称：光智科技公告编号：2022-045
光智科技股份有限公司
关于对深圳证券交易所年报问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
光智科技股份有限公司（以下简称“公司”、“光智科技”、“上市公司”）近日收到深圳证券交易所下发的《关于对光智科技股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2022】第196号）（以下简称“《问询函》”），公司董事会对此高度重视，对《问询函》内容进行了回复说明。现将《问询函》有关问题的回复公告如下：
1.报告期内，公司实现营业收入72403万元，同比增长74.29%，
净利润1066万元，同比下降55.22%，经营活动现金流量净额为-17014万元，同比下降284.06%。其中，子公司安徽光智科技有限公司（以下简称“安徽光智”）红外光学业务实现营业收入55694万元，占公司营业收入的76.92%，实现净利润6228万元。年报显示，
2020年6月至2021年6月，安徽光智承接关联方先导稀材、先导先
进等红外光学材料业务既有市场、客户、知识产权，将其红外光学材料生产业务全部委托先导稀材、先导先进实施完成，并未实质开展红外光学材料业务生产活动，审计报告将公司上述时间段的收入确认作为强调事项段提请关注。
1（1）请说明安徽光智在未正式生产前就与红外光学业务客户、供应商签订合同的原因及合理性，原材料采购和产品销售的实际负责人员是否实质上属于委托加工方，安徽光智是否具有独立对外签订原材料采购合同和产品销售合同的能力，生产经营是否存在对关联方的重大依赖；
回复：
1.1.1安徽光智在未正式生产前就与红外光学业务客户、供应商
签订合同的原因及合理性
安徽光智在未正式生产前就与红外光学业务客户、供应商签订合
同原因在于以下四点：
第一，公司经营模式为“以销定产，以产定购”，商务环节必然
是生产环节之前。安徽光智根据客户订单安排生产计划，根据客户订单、原材料价格、经济订货量、生产计划以及库存情况等制定采购计划，并集中批量采购，因此与客户、供应商的合同订立时间早于正式生产环节。
第二，为确保上市公司在这一阶段的独立性，公司实际控制人朱
世会先生承诺从2020年4月20日起三个月内，实际控制人、控股股东及其关联方终止红外光学与激光器件相关业务，进一步保护了上市公司利益，避免了潜在同业竞争。
公司已与关联方签订《委托加工协议》后，公司已具备稳定、充分的履约能力，可以独立销售。经公司第三届董事会第二十九次会议（公告编号：2020-078）和公司2020年第四次临时股东大会（公告
2编号：2020-096）审议同意，安徽光智与关联方广东先导先进材料股
份有限公司（以下简称“先导先进材料”）签订《委托加工协议》，先导先进材料接受在协议约定期限内安徽光智的产品《委托加工订单》，并保证将合格产品提供给安徽光智。委托加工协议期限自2020年5月29日起至2020年12月31日止，生产期限以安徽光智计划通知单确定为准。委托加工的生产模式是市场普遍存在的，安徽光智以委托加工的方式进行生产属于过渡期内为保持业务连续性所做的过渡性安排，已经本公司全体股东审议通过，并已披露（公告编号：2020-081）。
第三，正式生产前，安徽光智需要快速抢占市场、搭建属于自身供应链，保障上市公司与投资者的利益。红外材料及激光器件产业化项目建设期期间，为使安徽光智尽快获取该业务的市场，搭建稳定的原材料供应链，上市公司需要尽快与客户、供应商签订合同，实现销售和采购，这一做法具有商业合理性。
第四，安徽光智红外光学产品属于防疫物资，需要尽快推向社会协助抗疫。红外温测仪用关键部件锗晶片属于广东省疫情防控重点保障物资原材料，先导先进材料被国家工信部及广东省列为疫情防控重点保障企业，相关产品用于红外体温检测，属于防疫广泛使用的设备，而由于先导先进材料因第三点所述停止接单，故安徽光智需要签订采购、销售合同，确保防疫物资供应。
该日常关联交易属于正常的商业交易行为，本着合理、优势互补的原则，有利于提高公司产品市场占有率和收益，不会对公司的经营成果和财务状况产生不利影响，不存在损害公司及股东利益的行为。
3相关产品由受托方加工完后交由安徽光智自行销售，受托方对加工成
品无对外销售权利。
1.1.2原材料采购和产品销售的实际负责人员是否实质上属于委
托加工方
公司原材料采购和产品销售的实际负责人，均与安徽光智签订劳动合同，由安徽光智发放工资、缴纳社保公积金，属于安徽光智的员工。相关人员的工作职责明确，完全独立履行安徽光智规定的相关岗位工作职责，属于委托加工方安徽光智，不属于受托加工方。具体情况如下：
公司采购部负责国内生产原料、辅料、试剂、包材、气体、工程、
五金、配件、劳保用品等的采购工作。采购部负责人陈某主要负责公司采购制度的起草、修订，并报上级部门审批、负责公司采购流程的执行、检查及运行、按质按量按时完成辅料、试剂、包材、气体、工
程、五金、配件、劳保用品、办公用品等采购到货；不包含生产原料、
食堂粮油菜采购、建立合格供应商名录，定期组织质量部、体系部、生产运营中心等对供应商进行现场审核与评价、寻找新的供应商，组织相关部门对新增供应商进行审查、评估；决定是否纳入新的供应商名目等内容。采购部蒋某主要负责国内、外原材料采购业务。国际业务部的黎某主要负责国际原材料采购业务。
公司产品销售分为国际业务部和国内业务部两部分。国际业务部负责安徽光智产品的海外市场调研、光智品牌海外宣传、产品海外销售。国际业务部负责人曹某主要负责制定销售计划和目标及预算/审
4核，协调、规划、建议海外销售，促进品牌建设推动产品销售，海外
客户及透过国内中间商的海外客户的开发和分析管理及合同洽谈、
国际客户商务接待，组织公司产品的海外销售网络推广，开展市场调查，分析、研究竞争对手，定期汇报市场情况提出有效地营销建议或意见等内容。国内业务部负责公司产品在国内的销售、交付、回款；
客户关系维护等工作。国内业务部负责人吴某主要负责公司国内销售制度的起草、修订，并报上级部门审批、确定销售策略、建立销售目标，制定销售计划、按照制定的销售制度对销售团队进行建设及管理、及时准确掌握市场信息及动向，分析市场动向、特点和发展趋势，为公司销售策略制定提供决策依据、对国内销售业务进行日常管理，包括不限于销售合同管理、订单处理及招投标工作实施跟进，包括标讯对接、跟进、实施等内容。
1.1.3安徽光智是否具有独立对外签订原材料采购合同和产品销
售合同的能力，生产经营是否存在对关联方的重大依赖安徽光智在承接关联方业务过程中，进行了独立谈判，具有独立对外签订原材料采购合同和产品销售合同的能力。安徽光智在承接关联方先导先进材料红外光学业务过程中，通过邮件、电话、微信沟通等形式与客户协商合同主体从先导先进材料变更为安徽光智，其中部分客户在邮件回复中明确同意变更，并在后续业务中与安徽光智签订合同，剩余客户在履行相应的供应商资质审核程序后，同意与安徽光智签订合同。
在安徽光智的红外光学销售业务中，销售客户中的关联方已按关
5联交易相应程序进行审议及披露，其他客户与实际控制人不存在关联关系，在销售流程中商务洽谈、自主选择销售客户、确定产品质量要求和技术标准、签订销售合同、存货发出、物流运输、客户签收均有
相应控制措施，产品有真实流转；安徽光智独立承担交货期、产品质量、货款回收等风险，不存在变相提供资金情况。在安徽光智的材料采购业务中，采购流程中市场询价与同质比价、选择供应商、签订采购合同、原材料购入、验收入库均有相应控制措施，材料有真实流转；
相关供应商独立承担交货期、产品质量、货款回收等风险，不存在变相提供资金情况。综上，安徽光智具有独立对外签订原材料采购合同和产品销售合同的能力。
安徽光智的生产经营不存在对关联方的重大依赖。安徽光智以委托加工的方式进行生产属于过渡期内为保持业务连续性所做的过渡性安排，已经公司董事会、股东大会审议，目前已逐步实现自主生产，并预计在2022年9月在红外光学业务主要环节实现自主生产。红外光学业务各环节的委托加工或自主生产对应的期间如下表所示：
工序委托加工委托加工+自主生产自主生产
提纯2020.04-至今————
晶体生长合成2020.04-2021.082021.09-2022.082022.09以后
粗加工2020.04-2021.062021.06-2022.022022.03以后精加工（抛光、
2020.04-2021.062021.06-2022.022022.03以后
镀膜）精加工（单点
2020.04-2021.112021.12-2022.082022.09以后
工序）
（2）请说明相关知识产权的具体情况，包括但不限于知识产权
的名称、类别、产权归属、取得方式、账面价值、对应生产工艺，并
6说明相关知识产权的承继是否构成关联交易，是否履行审批程序和信
息披露义务（如适用）；
1.2.1相关知识产权的具体情况
截至报告期末，公司专利权共82项。其中，与红外光学业务相关且安徽光智和安徽中飞已获授权的专利权共54项（不含未获授权的181项专利权），其中47项为从实控人处继承取得，7项为自主申请原始取得，账面价值均为0，具体情况如下：
序号名称类别产权归属取得方式对应生产工艺尾气处理
1.实用新型安徽光智受让自关联方化学气相沉积
装置粉尘处理受让自实控人
2.实用新型安徽光智化学气相沉积
装置及其关联方化学气相受让自实控人
3.实用新型安徽光智化学气相沉积
沉积炉及其关联方受让自实控人
4.收尘装置实用新型安徽光智化学气相沉积
及其关联方一种多腔室石墨沉受让自实控人
5.积装置及发明专利安徽光智化学气相沉积
及其关联方化学气相沉积炉目前主要应用
一种用于 于 SGGG 晶体、
晶体生长 受让自实控人 TeO2 晶体、闪
6.实用新型安徽光智
的加热装及其关联方烁晶体。涉及到置提拉法生长晶体的工艺。
一种化学气相沉积受让自实控人
7.发明专利安徽光智化学气相沉积
炉用石墨及其关联方沉积装置一种化学气相沉积受让自实控人
8.实用新型安徽光智化学气相沉积
炉用石墨及其关联方沉积装置受让自实控人按照国家职业
9.排风系统实用新型安徽光智
及其关联方卫生标准
7GBZ/T
194-2007规定，
存在有毒气体泄漏可能的场所，事故排风次数不小于12次/h，事故排风通入尾气处理设施处理后排放。
尾气处理受让自实控人
10.实用新型安徽光智化学气相沉积
装置及其关联方目前主要应用
于 SGGG 晶体、
晶体生长 受让自实控人 TeO2 晶和闪烁
11.实用新型安徽光智
装置及其关联方晶体。涉及到提拉法生长晶体的工艺。
目前主要应用
于 SGGG 晶体、
受让自实控人 TeO2 晶和闪烁
12.耐火砖外观设计安徽光智
及其关联方晶体。涉及到提拉法生长晶体的工艺。
化学气相沉积炉的受让自实控人
13.实用新型安徽光智化学气相沉积
粉尘收集及其关联方装置目前主要应用
激光晶体 于 SGGG 晶体。
受让自实控人
14.及其制备发明专利安徽光智涉及到提拉法
及其关联方方法生长晶体的工艺。
受让自实控人吸附法提纯气
15.纯化装置实用新型安徽光智
及其关联方体化学气相受让自实控人
16.实用新型安徽光智化学气相沉积
沉积炉及其关联方目前主要应用
于 SGGG 晶体、
受让自实控人 TeO2 晶体和闪
17.籽晶杆实用新型安徽光智
及其关联方烁晶体。涉及到提拉法生长晶体的工艺。
一种稀土受让自实控人目前主要应用
18.发明专利安徽光智
硅酸盐晶及其关联方于闪烁晶体
8体中稀土 LYSO 晶体。涉
元素的提 及到 LYSO 晶
取方法体的尾料处理，硅酸钇镥晶体中稀土元素的回收工艺。
气体纯化受让自实控人用于对硒化氢
19.实用新型安徽光智
装置及其关联方进行气体提纯目前主要应用
于 SGGG 晶体、
晶体生长 受让自实控人 TeO2 晶体和闪
20.实用新型安徽光智
装置及其关联方烁晶体。涉及到提拉法生长晶体的工艺。
化学气相受让自实控人
21.实用新型安徽光智化学气相沉积
沉积炉及其关联方化学气相受让自实控人
22.实用新型安徽光智化学气相沉积
沉积炉及其关联方尾气处理受让自实控人
23.实用新型安徽光智化学气相沉积
装置及其关联方目前主要应用
于 SGGG 晶体、晶体生长
受让自实控人 TeO2 晶体和闪
24.的加热装实用新型安徽光智
及其关联方烁晶体。涉及到置提拉法生长晶体的工艺。
球面铣磨受让自实控人
25.实用新型安徽光智数控加工
刀具及其关联方目前主要应用
于 SGGG 晶体、热场装置
受让自实控人 TeO2 晶体和闪
26.及晶体生实用新型安徽光智
及其关联方烁晶体。涉及到长装置提拉法生长晶体的工艺。
一种化学气相沉积受让自实控人
27.尾气在线实用新型安徽光智化学气相沉积
及其关联方回收处理装置一种化学气相沉积受让自实控人
28.系统及供发明专利安徽光智化学气相沉积
及其关联方气装置和供气方法
9一种化学
气相沉积受让自实控人
29.实用新型安徽光智化学气相沉积
系统及供及其关联方气装置一种高纯受让自实控人用于对硫化氢
30.硫化氢的实用新型安徽光智
及其关联方进行气体提纯提纯装置一种用于平面光学受让自实控人古典抛光红外
31.实用新型安徽光智
零件抛光及其关联方光学平片的夹具一种用于检测透镜受让自实控人
32.边缘厚度实用新型安徽光智厚度偏差检测
及其关联方偏差的设备目前主要应用一种锑化于红外晶体锑物晶体生受让自实控人化镓和锑化铟。
33.发明专利安徽光智
长装置及及其关联方涉及到提拉法生长方法生长红外晶体的工艺。
一种多线切割机的受让自实控人
34.实用新型安徽光智多线切割工艺
罗拉及多及其关联方线切割机一种夹具受让自实控人
35.实用新型安徽光智球面铣磨
及夹套及其关联方目前主要应用一种锑化于红外晶体锑通过自主申请
36.铟单晶的实用新型安徽光智化铟。涉及到提
原始取得制备装置拉法生长红外晶体的工艺。
模压机的通过自主申请硫系玻璃成品
37.实用新型安徽光智
加热板原始取得模压非球面镜通过自主申请超精密非球面
38.片的模压实用新型安徽光智
原始取得模仁加工模具柱面抛光通过自主申请
39.装置及抛实用新型安徽光智柱面抛光
原始取得光机二类超晶格红红外探测通过自主申请
40.实用新型安徽光智外探测器芯片
器原始取得
的光刻、刻蚀、
10金属电极、双层
钝化和倒焊互
连、填胶、减薄、抛光等36道关键工艺流程和核心技术参数。
一种变焦通过自主申请
41.镜头及照实用新型安徽光智镜头生产
原始取得相机
MEMS 探测器芯片中关键光通过自主申请刻曝光夹具和
42.光罩夹具实用新型安徽光智
原始取得光刻工艺，显著提升 MEMS 芯片效率和良率。
高纯锌的受让自实控人
43.制备设备发明专利安徽中飞制备高纯锌
及其关联方及方法一种高浓度混合盐高浓度混合盐有机废水受让自实控人
44.发明专利安徽中飞有机废水处理
的处理方及其关联方工艺法和处理系统一种污水受让自实控人污水蒸发处理
45.蒸发汽处实用新型安徽中飞
及其关联方工艺理系统一种燃烧受让自实控人
46.实用新型安徽中飞镀膜工艺
枪及其关联方一种单晶受让自实控人
47.实用新型安徽中飞单晶提拉工艺
炉及其关联方铟锡氧化物（ITO）靶材的
一种废气制备过程中，对受让自实控人
48.处理装置实用新型安徽中飞采用火法回收
及其关联方及系统产生的含氢气和铟锡粉尘的废气进行处理。
一种镜片受让自实控人单点金刚石车
49.装夹固定实用新型安徽中飞
及其关联方床加工镜片装置一种镜片受让自实控人数控车床镜片
50.实用新型安徽中飞
装夹装置及其关联方加工
51.一种用于实用新型安徽中飞受让自实控人红外方形薄片
11红外方形及其关联方窗口产品包装
薄片窗口工艺产品的包装箱一种硫化锌球罩毛受让自实控人硫化锌球罩毛
52.实用新型安徽中飞
坯的分割及其关联方坯切割工艺装置一种气体受让自实控人
53.置换控制实用新型安徽中飞化学气相沉积
及其关联方系统一种制备多晶碳化受让自实控人
54.硅的化学实用新型安徽中飞化学气相沉积
及其关联方气相沉积装置
1.2.2继承取得的知识产权的关联交易情况
以上知识产权中，47项知识产权的获得方式为受让自关联方，构成关联交易。47项知识产权转让的审议及信息披露情况为：2020年4月15日，上市公司召开董事会审议了《关于控股孙公司无偿受让专利权及专利实施许可的议案》，同意安徽光智受让关联方知识产权，关联董事表决时已回避，审批程序合规，以上情况公司已在《第三届董事会第二十六次会议决议公告》（公告编号：2020-053）、《关于控股孙公司无偿受让专利权及专利实施许可的公告》（公告编号：2020-056）中公告；2021年7月5日上市公司召开董事会审议了《关于全资子公司无偿受让专利（申请）权暨关联交易的议案》，同意安徽中飞受让关联方知识产权，关联董事表决时已回避，审批程序合规，以上情况公司已在《第四届董事会第二十一次会议决议公告》（公告编号：2021-079）、《关于全资子公司无偿受让专利（申请）权暨关联交易的公告》（公告编号：2021-081）中公告。
12（3）请说明红外光学业务的委托加工费明细，包括但不限于类
别、金额、定价依据及公允性、确认时点，并说明是否存在关联方代付成本、代垫费用、虚增收入或调节利润的情形；
1.3.1说明红外光学业务的委托加工费明细，包括但不限于类别、金额、定价依据及公允性、确认时点
委托加工合同中按原料、工序、产品逐项列示了加工服务费单价。
加工服务费单价参考产品加工成本确定，单位加工成本包括受托方提供的辅料、包材、人工、检验、仓储及制造费用等，不包括安徽光智提供的原料。红外光学业务的委托加工费确认时点是委托方收回加工半成品或成品后，双方进行对账确认加工量和加工单价后进行结算，按月确认加工费。委托加工费明细如下：
序号产品大类加工费（万元）
1.二氧化锗578.01
2.区熔锗2317.73
3.锗单晶棒689.59
4.锗晶片878.66
5.硒化锌1754.01
6.贵金属344.93
7.硫化锌219.18
8.硫系玻璃79.83
9.硅片65.52
10.其他47.89
合计6975.35
定价依据及公允性方面，在委托期限内，先导先进材料保留的上述相关车间主要为安徽光智提供加工服务，故先导先进材料按照其固定成本和预计产量计算产品加工成本，并以产品加工成本确定加工服务费。其中，固定成本测算依据为，依据先导先进材料实施各项加工工序的生产车间/成本中心的历史投入及核算数据，计算生产车间在
13受托期限内的人工、制造费用、检验等固定费用。其中，计划产量依
据安徽光智上年度销售情况及本年度客户需求量进行测算。该方法具有合理性、公允性。
综上，委托加工费用的定价依据合理，交易价格公平，具有公允性。
1.3.2说明是否存在关联方代付成本、代垫费用、虚增收入或调
节利润的情形
委托加工业务模式为：安徽光智独立对外接受红外光学材料订单、
独立对外采购原料，提供知识产权授权和生产工艺委托关联方进行加工生产，并独立的实现销售。被委托方仅收取加工服务费。不存在关联方代垫费用、代付成本、协助公司调节利润的情形。
（4）请结合红外光学业务的收入确认政策及上述问题回复，说
明该业务收入确认是否符合企业会计准则的规定，是否实质为贸易类业务，以总额法核算的具体判断依据及合理合规性。
1.4.1红外光学业务的收入确认政策
公司根据《企业会计准则第14号-收入》结合业务和交易的具体情况，红外光学收入的具体确认方法如下：
1）内销业务：
根据公司与客户签订的销售合同及客户签收确认情况，收入确认原则主要分为以下两种情形：
*一般以取得客户接收手续的时间作为收入确认时点；
*如果合同约定在卖方工厂交货，则以客户提货时间作为收入确
14认时点；
2）外销业务：
* 采用 FOB、CFR 和 CIF 贸易形式的，货物在装运港装船报关后，确认销售收入；
* 采用 DDP、DAP、DDU 贸易形式的，在货物报关出口、取得报关单且货物运抵合同约定地点后确认收入；
* 采用 EXW 贸易形式合同约定在卖方工厂交货，以发货时间作为收入确认时点；合同约定在第三方仓库交货的，以客户提货时间作为收入确认时点。
安徽光智红外光学业务具有真实的交易背景及商业实质，根据不同经营模式按照上述方法作为收入确认时点符合《企业会计准则第
14号-收入》。
1.4.2公司采用总额法核算该业务符合《企业会计准则第14号-收入》的相关规定。
《企业会计准则第14号-收入》第三十四条规定，“企业应当根据其在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。企业在向客户转让商品前能够控制该商品的，该企业为主要责任人，应当按照已收或应收对价总额确认收入；否则，该企业为代理人，应当按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。企业向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：（一）
15企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户。（二）
企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务。（三）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，企业不应仅局限于合同的法律形式，而应当综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：（一）企业承担向客户转让商品的主要责任。（二）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险。（三）企业有权自主决定所交易商品的价格。（四）其他相关事实和情况。”安徽光智与客户签订的《产品购销合同》进行了如下约定：（一）
产品质量标准应当符合安徽光智内控质检标准，销售人安徽光智对标的物质量负责；（二）标的物的所有权和风险自货物运输至购货方指定地点或装于受购货方控制的运输工具时转移。安徽光智与受托方签订的《委托加工协议》约定，在“红外光学与激光器件产业化项目”相应产品投产前的过渡期，由安徽光智独立对外接受红外光学材料订单、独立对外采购原料，提供知识产权授权和生产工艺委托实际控制人原生产企业进行加工生产。在过渡期采用委托加工模式期间，安徽光智依据与客户签订的合同在 SAP 系统内向受托方下达“委托加工订单”，根据委托加工的需要，安徽光智办理委托加工材料出库，受托加工方办理来料加工的入库确认，受托方利用委托加工物资进行生产，并按照规定的时限和数量向安徽光智交付指定的产品。委托加工物资及加工产品所有权属于安徽，受托方只是受托加工产品合格后收
16取加工费用。安徽光智完成委托加工产品入库后，结算相应的委托加工费，根据销售合同约定以快递的方式发货，并取得客户快递接收回执作为销售结算依据。根据上述约定，安徽光智向客户转让商品前能够控制该商品安徽光智能够主导先导先进材料（委托加工的产品需符合安徽光智的质量标准）代表本企业向客户提供服务；安徽光智承担向客户转让商品的主要责任；安徽光智在转让商品之前承担了该商品的存货风险；安徽光智有权自主决定所交易商品的价格。
根据以上情况，结合安徽光智与受托方签订的《委托加工协议》以及安徽光智与客户、供应商签订的相关采购、销售合同，在商品的所有权和风险转移给客户之前，安徽光智具有商品的控制权，安徽光智在从事交易时的身份是主要责任人，应当按照已收或应收对价总额确认收入。
综上，公司红外光学的收入确认符合企业会计准则的相关规定。
2.报告期内，公司国外收入为22912万元，占营业收入的
31.65%，同比增长110.10%；国外业务毛利率为34.29%，国内业务
毛利率为24.12%；贸易类业务毛利率为28.84%，同比增加23.71个百分点。审计报告保留意见涉及事项之一为，安徽光智与美国客户Novotech Inc.签订的三份销售合同“相关交易时间、品种、金额以及交货方式与该客户往年交易出现重大变化，无法确认安徽光智与该客户的上述交易的商业合理性、真实性”。
（1）请按照制造类-铝合金材料及零部件、制造类-红外光学与激
17光材料、贸易类，分别列示2020年、2021年国内外收入、净利润、毛利率、变动情况及原因，并列示上述三类业务国内外前十大客户、供应商基本信息，销售/采购内容，合同金额，应收账款及期后回款，预付金额、预付占比及发货情况，是否为最终客户或供应商，客户、供应商与公司、控股股东、实际控制人、董监高人员等是否存在关联
关系或其他利益关系，是否存在虚增收入的情形，并报备主要销售合同、采购合同、出入库凭据、发货单、物流单据、回款凭证、客户邮
件、收款单等凭证；
18回复：
2.1.1按照制造类-铝合金材料及零部件、制造类-红外光学与激光材料、贸易类，分别列示2020年、2021年国内
外收入、净利润、毛利率、变动情况及原因
2021年2020年
业务分类区域收入（元）毛利（元）毛利率收入（元）毛利（元）毛利率
制造类-铝国内147443143.2216068639.1410.90%141513667.5418281936.6512.92%合金材料及
零部件国外//////
制造类-红国内298764182.1588334364.9729.57%101498830.0542767936.0142.14%外光学与激
光材料国外215324579.4576597096.2935.57%84867557.6231450296.4437.06%
国内37864288.2212921105.7034.12%47729808.682031786.224.26%贸易类
国外13798702.471978601.7114.34%23639182.241628552.816.89%
制造类—红外光学与激光材料业务2021年收入较2020年大幅增长，主要原因为2021年红外光学业务竣工投产，产量产能加快释放，促进收入快速提升；安徽光智红外光学业务自主生产后，设备调试及产能处于爬坡阶段，固定
19资产折旧大幅增加，员工人数从期初150增加至期末783人，导致制造类—红外光学与激光材料业务毛利率下降。
国内贸易业务毛利率增加主要是因为2020年公司贸易类业务品种之一是螺纹钢等产品，毛利较低，2021年贸易中高毛利率的红外材料相关贸易业务增加，从而拉高国内业务毛利率水平。
2.1.2并列示上述三类业务国内外前十大客户、供应商基本信息，销售/采购内容，合同金额，应收账款及期后回款，预付金额、预付占比及发货情况，是否为最终客户或供应商销售业务：
2021年制造类-铝合金材料及零部件前十大客户
序是否终端当年合同金额应收账款余额期后回款客户名称经营范围区域销售内容
号客户（元）（元）（含票据）（元）
1第一名有色金属压延加工、常用有色金属冶炼等国内是挤压材-
18181355.001322147.45
2第二名销售金属材料国内否挤压材-
919870.773824672.44
3第三名有色金属延压加工、销售铝及铝合金材料等国内否挤压材
6938478.301373.501373.50
4第四名批发兼零售：金属材料、金属制品等国内否挤压材--
8532458.00
5第五名金属切割及焊接设备销售、金属结构制造等国内是深加工、锻件
10154719.501889011.3450000.00
206第六名铝合金锭、铝材、铝钢材深度开发产品国内否挤压材
7762460.16--
7第七名精密零件加工、专用设备安装等国内是深加工、锻件
7461630.2614152085.262361719.58
8第八名金属材料、金属制品批发零售国内否挤压材--
5413280.21
9第九名销售金属材料及制品国内否挤压材--
6494250.15
铝材、铝棒、铝管、铝锭、铝杆、铝线、铝板、
10第十名国内否挤压材4745736.84-
铝箔、钢砂批发、零售
2020年制造类-铝合金材料及零部件前十大客户
序是否终端当年合同金额年末应收账款期后回款客户名称经营范围区域销售内容
号客户（元）余额（元）（含票据）（元）
1第一名销售金属材料国内否挤压材12733294.5222005393.2422005393.24
2第二名铝、镁及其合金加工、设备制造国内是挤压材14252908.22--
3第三名有色金属压延加工、常用有色金属冶炼等国内是挤压材13725146.083238739.583238739.58
4第四名精密零件加工、专用设备安装等国内是深加工、锻件10446659.5010469183.009823619.58
5第五名有色金属延压加工、销售铝及铝合金材料等国内否挤压材7538254.51--
6第六名金属制品制造及销售国内否挤压材8668000.005919911.705919911.70
金属材料销售、超材料销售、增材制造装备销售
7第七名国内否挤压材1891742.951674439.511674439.51
等
8第八名铝制品制造、加工；金属材料销售等国内否挤压材740496.68--
柔性输电换流阀及阀控装备、高低压静止无功发
9第九名生器、智能高低电配电柜及其他电力电子装置的国内是机械加工4284533.00
530940.25530940.25
研发、制造和销售。
21金属材料、金属制品、建筑材料（除危险品）
10第十名国内否挤压材742198.72--
批发零售，模具加工及销售等
2021年制造类-红外光学与激光材料前十大客户
序是否终端当年合同金额年末应收账款期后回款客户名称经营范围区域销售内容
号客户（元）余额（元）（含票据）（元）
销售锗圆片、锗透
生产经营光学器材透镜、光学镜头及组件、光学镜、硒化锌透镜、1第一名仪器及组件、投影机、数字照相机关键件（高精国内是硫化锌透镜、硫系45038012.7216032385.7616032385.76度光学镜片）等玻璃圆片、硫系玻璃透镜等
2第二名无法查询国外是区熔锗、锗单晶段42379965.508374006.29938856.86
销售锗圆片、锗透
镜、硒化锌透镜、
红外线镜片、镜头的设计、加工、装配；夜视产
3第三名国内是硫化锌透镜、硅透35548149.7016409919.0010407255.01
品的设计、组装；光电仪器的设计、装配等
镜、硫系玻璃透镜等
其他有色金属压延加工；有色金属、矿产品批发销售含银含金物
4第四名国内是28659067.25-
兼零售等料等-
锗透镜、硒化锌圆
5第五名无法查询国外是27248956.891849964.501849964.50
片
化学新材料及其它器件、整机的研究、中试和生
6第六名产、销售、技术开发、技术服务、技术咨询、技国内是销售二氧化锗22500016.81533312.61
-术转让，实验装备的研制、生产，机械零件加工，
22机械设备维修
销售区熔锗、砷化
光机电产品和激光产品及配件的研发、生产、组
镓圆片、硒化锌方
7第七名装、销售；计算机软件销售；自营和代理各类商国内是22073422.062163080.851123345.92
片、硒化锌圆片、品及技术的进出口业务
锗透镜、锗圆片等
提取、提炼和销售从各种材料来源产生的工业金
8第八名国外是二氧化锗19960647.6416305852.7516305852.75
属及其化合物有色金属销售；半导体材料的加工和销售；新能
锗透镜、锗圆片、
9第九名源材料及电子材料的技术研发、技术服务；自营国内否16095363.63432431.00432431.00
锗方片和代理各类商品和技术的进出口业务
10第十名无法查询国外是锗透镜、硅透镜11406483.261291489.341291489.34
2020年制造类-红外光学与激光材料前十大客户
序是否终端当年合同金额年末应收账款期后回款客户名称经营范围区域销售内容
号客户（元）余额（元）（含票据）（元）
1第一名无法查询国外是区熔锗30791887.4822070446.651888236.78
光学透镜、棱镜、镜头、望远镜、放大镜、门镜、
2第二名眼镜、载玻片及仪表配件制造、销售；光电仪器国内是锗方片、锗圆片等21129645.838870726.788870726.78
设计、研究、开发、技术转让等
硒化锌透镜、硒化
3第三名无法查询国外是13686479.652540230.11
锌圆片、锗透镜等2540230.11
红外线镜片、镜头的设计、加工、装配；夜视产硅透镜、硫系玻璃
4第四名品的设计、组装；光电仪器的设计、装配；货物国内是透镜、锗透镜、硒11504280.047002347.257002347.25
及技术进出口业务化锌透镜等
235第五名无法查询国外是锗透镜、锗圆片11439970.151300878.451300878.45
6第六名不适用国内是锗圆片10649054.407355085.707355085.70
硫化锌透镜、硫化
制造、加工、组装、销售：光学镜头及镜片、仪
7第七名国内是锌圆片、硒化锌透8578175.113430834.003430834.00
器仪表、电子元件及组件、公共安全设备及器材
镜、锗透镜等
光学仪器、光学镜头、镜片、光学零件初模、水硒化锌透镜、锗透
8第八名国内是8069490.513312501.102380585.00
晶工艺品及光学机械制造，贸易，销售镜、锗圆片硅透镜、硒化锌圆
9第九名无法查询国外是片、锗透镜、锗圆7855255.011338685.021338685.02
片
光机电产品和激光产品及配件的研发、生产、组硫系玻璃透镜、硒
10第十名装、销售；计算机软件销售；自营和代理各类商国内是化锌方片、硒化锌7020776.842448219.862448219.86
品及技术的进出口业务圆片、锗透镜等
2021年贸易类前十大客户
是否终当年合同金额年末应收账款余期后回款序号客户名称经营范围区域销售内容
端客户（元）额（元）（含票据）（元）
1第一名无法查询国外是二氧化锗25720874.102629109.642629109.64
危险化学品生产、危险化学品经营、特种设备制造、
2第二名国内是氧化锗4525000.00--
特种设备安装改造修理、道路货物运输等经营本企业自产品及技出品业务；经营本企业生产
3 第三名 国内 是 In（1.89%） 4257288.00 28.00 -
所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备等
锗透镜、锗圆
4第四名无法查询国外是片、硫化锌块39189325.77--
料
5第五名提取、提炼和销售从各种材料来源产生的工业金属国外是二氧化锗19960647.643454035.483454035.48
24及其化合物
有色金属、稀有金属（国家专控除外）的加工；紧
6第六名国内否钛棒2975000.00--
固件产品的研发、生产与销售等
承担军事电子装备与系统集成、武器平台电子装备、
7第七名国内是铝管材1853082.00--
军用软件和电子基础产品的研制、生产等
技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术
8第八名转让、技术推广；专用设备制造、通用设备制造；国内是铜材3610549.75409150.07409150.07
机械电气设备制造等
9第九名无法查询国外是二氧化锗9168390.49--
二氧化锗、硅
10第十名无法查询国外是1178144.50--
方片
2020年贸易类前十大客户
是否终年末应收账款余期后回款
序号客户名称经营范围区域销售内容合同金额（元）
端客户额（元）（含票据）（元）
机电产品、化工产品、电子元器件、仪器、仪表、机
1第一名国内否盘螺、螺纹钢28538029.18
床配件、废旧物资回收-
2第二名无法查询国内是氧化锗8160001.753660001.753660001.75
3第三名许可项目:危险化学品生产、危险化学品经营国内是氧化锗4150000.00--阀门和旋塞研发；阀门和旋塞销售；通用设备制造（不锻棒、铝棒材、
4第四名国内是2661218.30-含特种设备制造）等铝管材
5第五名无法查询国内是铝管材2564700.00--
硒化锌透镜、
6第六名无法查询国外是硒化锌圆片、13686479.65--
锗透镜等
7第七名金属制品和化工产品销售;投资兴办实业国内是区熔锗2365102.20--
258 第八名 无法查询 国外 是 二氧化锗 6N 12113420.83 1865662.27 1865662.27
有色金属、稀有金属)的加工;紧固件产品的研发、生
9第九名产与销售;本公司经营范围内产品及技术的进出口贸国内否钛棒1025000.00-
易
区熔锗、碎锗、
10第十名无法查询国外是2581165.15--
锗圆片
采购业务：
2021年制造类-铝合金材料及零部件前十大供应商
序是否为最
供应商全称经营范围区域采购内容本期发生额（元）预付金额（元）预付占比号终供应商
1第一名有色金属、钢材、润滑油、金属矿产品及炉料国内否铝锭、纯金属57897475.21--
2第二名铝制品生产、加工、制造，金属材料及制品等国内否铝锭16705507.05--
3第三名电力及热力的生产、销售国内是电9389129.11--
铝材、铝合金净化材料、金属添加材料生产、技中间合金、添加
4第四名国内是5300531.67--
术研发；铝合金、金属辅料加工、销售等剂
通用机械研发、制造、销售；机械零部件的加工、
5第五名国内是铝管、锻件4938920.13--
制造、销售；机械加工。
金属结构制造。批发兼零售：铝材、铝镁合金材、
6第六名国内是废铝4505153.06--
铝镁粉合金材料等
7第七名铝合金、轻合金制品及配件的研发、加工及销售国内是异型管2849929.85--
8第八名销售：金属材料及产品、矿产品、五金交电等国内否铝锭1775154.43--
9第九名金属材料制造、金属材料销售。国内是铝锭1771890.67165030.790.63%
批发兼零售：金属材料、非金属材料、坩锅、铝中间合金、添加
10第十名国内是1624711.73--
型材等剂
26上述仅内蒙古创源合金有限公司期末有预付账款余额，该合同在期后已发货。
2020年制造类-铝合金材料及零部件前十大供应商
序是否为最
供应商全称经营范围区域采购内容本期发生额（元）预付金额（元）预付占比号终供应商
1第一名铝制品生产、加工、制造，金属材料及制品等国内否铝锭73432965.61--
2第二名电力及热力的生产、销售国内是电9228754.15--
电线、电缆经营；配电开关控制设备销售；有色中间合金、
3第三名国内是5385211.82--
金属合金销售；金属材料销售等添加剂
其他有色金属压延加工。铝基中间合金、的制造、中间合金、
4第四名国内是3652583.66--
销售添加剂
桥架生产、销售、安装；建筑安装；稀有金属机机柜、外壳等材
5第五名国内是2731667.00--
械加工等料
6第六名有色金属、钢材、润滑油、金属矿产品及炉料国内否铝锭、纯金属2451450.65--
批发兼零售：金属材料、非金属材料、坩锅、铝中间合金、
7第七名国内是1853581.04--
型材等添加剂
铝材、汽车轮毂、合金铝深加工产品生产、加工、
8第八名国内是铸锭1764914.93--
销售
9第九名金属切割及焊接设备销售、金属结构制造等国内是加工费1052499.80--
黑色、有色金属材料及制品、建筑材料、五金工
不锈钢板、铝板
10第十名具、量具刃具、管件阀门、电线电缆、机床配件、国内否708077.23--
等材料标准件的批发零售。
272021年制造类-红外光学与激光材料前十大国内供应商
序是否为最
供应商全称经营范围区域采购内容本期发生额（元）预付金额（元）预付占比号终供应商
锗材料、有机锗、锗饰品、金、银饰品的加工、
高纯二氧化锗、
1第一名销售；光学产品、太阳能锗抛光片、光电子技术国内是168992710.57--
锗锭
的开发、研制、生产、销售及进出口等
有色金属的研发、生产、加工及生产工艺的设计；
2第二名国内是锗精矿157729060.75--
国内贸易、物资供销；货物及技术进出口业务
锗产品、硒化锌、磷化铟、砷化镓及相关半导体
3第三名国内是委托加工费78821518.89--
材料和高纯材料的研发、生产及销售
研发、生产、销售：硒、金、银、铂、钯金属
4第四名国内是硒66051723.84--
及其化合物等
5第五名无法查询国外是二氧化锗37365877.50--
生产、加工、销售：有色金属矿产品、冶炼产品、
6第六名国内是锗精矿34738234.761610015.006.91%
深加工产品等
7第七名未公示国内是锗锭33686021.604216261.4216.21%
资源再生利用技术研发；化工产品销售；货物进
出口、技术进出口，销售(含拆解物);梯次利用粗制锗的氢氧化
8第八名国内是24165227.08--
产品和系统的技术开发、租赁、销售;钴系新材物料等
28锗、二氧化锗及其他有色金属的制造和销售。
高纯二氧化锗、
9第九名怀化市洪江恒昌锗业科技有限公司目前的经营国内是21850000.91--
锗锭状态为存续
金属材料、矿产品的销售第三方物流服务、
10 第十名 国内 是 铂 PT99.95% 21659733.02 - -
仓储管理、电子商务设计
以上存在预付款余额的项目，期后均已发货。
2020年制造类-红外光学与激光材料前十大供应商
序是否为最
供应商全称经营范围区域采购内容本期发生额（元）预付金额（元）预付占比号终供应商
硫化钠、精铋、电铅、次铋、冰铜、金、银、碲、粗锗，硅片，碲
1第一名国内是103579205.612025296.3221.18%
铅锡焊料、钛、无机化学品粒，硒粒
2第二名无法查询国外是二氧化锗45133515.00--
金属材料、化工原料、钢材、建材、矿产品、农
3第三名副产品、日用百货、机动车零配件、针纺织品、国内是37800000.00--
工艺品、电器机械的批发、零售。 锗锭 4.5N5N粗锗，二氧化锗
4第四名矿产品、有色金属的生产和销售及新材料加工国内是24784928.00--
5N
谷物副产品批发;通用机械设备销售;糖料作物硫化锌块料，硫
5第五名国内是23015800.13--
批发;商品批发贸易);货物进出口系玻璃，锌锭等贮存、利用;稀有金属、贵金属、有色金属、矿粗锗，铟，银，
6第六名国内是22934266.301147887.1012.01%
产品销售锗
7第七名有色金属、小金属、稀有金属、矿产品、矿山国内是氧化锗，锗精矿19505050.50--
29机械设备、煤炭购销
货物进出口、技术进出口；经营转口贸易，销售
8第八名国内是19000000.00--
金属、金属矿、非金属矿其制品等 二氧化锗 6N
9第九名无法查询国外是锗锭18547648.00--
销售：矿产品（贵重、稀有除外）、有色金属（贵
10第十名国内是15600000.00--重、稀有除外） 氧化锗 5N
以上存在预付款余额的项目，2021年度均已发货。
2021年贸易类前十大供应商
序是否为最
供应商全称经营范围区域采购内容本期发生额（元）预付金额（元）预付占比号终供应商
科技推广和应用服务业；电子专用材料、金属材 锑-锑粒 5N 6N
1第一名国内是3568093.48569145.552.19%
料制造等 1-5mm 砷化镓
单晶硅材料、靶材、光学硅片、锗单晶研发、制硅圆片硅方片
2第二名国内是3091977.31--
造等外购平片加工金属包装容器及材料制造；金属包装容器及材料
3第三名国内是钛棒10450公斤1796460.17--
销售等
4第四名铝合金制品、金属制品、铝合金型材的生产等国内是波导管1635628.50--
5第五名金属材料、机械电子设备、五金交电销售等国内是铜材1073775.35--
电子专用材料制造；电子元器件制造；仪器仪表硅圆片硅方片
6第六名国内是1013922.16--
制造等外购平片加工
铝合金锭、铝材、铝钢材深度开发产品，机电产
7第七名国内是铝板820095.20--
品设备营销维修，绿熔铸工具设备调试加工、销售:金属材料（不含稀贵金属）、金属
8第八名国内是铝板539926.36--
制品、机械配件、金属结构件等
30铝合金轻金属材料的研发，有色金属复合材料、
9第九名国内是铝管材452097.19--
铜铝合金材料等
晶体材料、镀膜材料、陶瓷制品、玻璃制品的生氟化钙圆片方
10第十名是400784.00--
产与销售等国内片氟化钡圆片
2020年贸易类前十大供应商
序是否为最
供应商全称经营范围区域采购内容本期发生额（元）预付金额（元）预付占比号终供应商金属包装容器及材料制造；金属包装容器及材料
1第一名国内否盘螺、螺纹钢等26474290.153827059.3640.03%
销售等
2第二名铝合金制品、金属制品、铝合金型材的生产等国内是波导管3051172.72--
电子元器件、家用电器、电子通讯器材、配件的
3第三名国内否盘螺、螺纹钢2926116.49--
生产、销售及安装、维修、售后服务等金属切削加工服务；有色金属压延加工；金属材
4第四名国内是锻棒2475600.00--
料制造；有色金属合金制造等
5第五名金属材料销售；有色金属合金销售；轴承销售等国内是铸锭1016620.54--
6第六名金属材料、机械电子设备、五金交电销售等国内是铜材405012.93--
国内货物运输代理；计量技术服务；仪器仪表修
7第七名国内是铝板384132.933632.790.04%理；有色金属铸造等
铝合金、轻合金制品及配件的研发、加工及销售
8第八名国内是铝型材333798.12132497.051.39%
等
高性能有色金属及合金材料销售，金属材料销售
9第九名国内是铝型材282798.90--
等
10第十名铝制品制造、加工；金属材料销售等国内否铝管53960.00--
以上存在预付款余额的项目，2021年度均已发货。
312.1.3客户、供应商与公司、控股股东、实际控制人、董监高人员
等是否存在关联关系或其他利益关系，是否存在虚增收入的情形经核实，上述客户、供应商中，广东先导稀贵金属材料有限公司、广东先导先进材料股份有限公司、Vital Pure Metal SolutionsGmbH、广东先导微电子科技有限公司为实际控制人朱世会先生持股或控股的公司，属于公司及控股股东佛山粤邦投资管理有限公司的关联方。
除上述情形外，公司主要客户、供应商、最终客户、最终供应商与公司、公司控股股东、实际控制人、董监高人员及关联方等不存在
关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系，不存在虚增收入的情形。
（2）请说明红外光学业务的前十大供应商、最终供应商与前十
大客户、最终客户之间是否存在相关业务直接往来，安徽光智在产业链所提供服务的必要性，红外光学业务是否具备商业实质，是否实质为贸易类业务，是否存在虚增收入等情形。
回复：
2.2.1请说明红外光学业务的前十大供应商、最终供应商与前十大
客户、最终客户之间是否存在相关业务直接往来
在公司了解范围内，红外光学业务的十大供应商、最终供应商与前十大客户、最终客户之间，除上海硅酸盐研究所中试基地、南京哲麦金属贸易有限公司向云南驰宏国际锗业有限公司发生采购二氧化
锗的业务外，其他前十大供应商、最终供应商与前十大客户、最终客户之间不存在红外光学业务直接往来情形。对比向云南驰宏采购的二氧化锗核心指标参数，2021年公司向上海硅酸盐研究所中试基地交
32付的高纯二氧化锗核心指标发生了明显变化，不属于贸易类业务。公
司向南京哲麦金属贸易有限公司交付的二氧化锗货物，其中 700.94kg属于贸易类业务，687.06kg 不属于贸易类业务。以上业务均具有商业实质。
为解决同业竞争，关联方退出了红外光学相关业务，关联方既有的客户由安徽光智承接，相关业务供应链方面的资源也由安徽光智根据业务需要进行对接。关联方退出红外光学业务后，与上述前十大供应商、最终供应商、前十大客户、最终客户与关联方不存在红外光学业务往来。
2.2.2安徽光智在产业链所提供服务的必要性，红外光学业务是否
具备商业实质，是否实质为贸易类业务，是否存在虚增收入等情形安徽光智虽然设立时间较短，但依托承继的客户和自有销售团队的业务开发，安徽光智快速拥有了国际、国内较为广泛的客户群体。
红外光学材料产业链包含上游资源开采冶炼，中游提纯和深加工到下游终端设备应用。安徽光智上游供应商主要以冶炼产品为主，冶炼过程产生的副产品，经过富集得到精矿（纯度3%~60%）。安徽光智以精矿为原材料，经过提纯、合成、加工、组装等工序，制成红外光学系列产品。
安徽光智红外光学业务销售产品主要为锗产品、硒化锌产品、硫
化锌产品、硫系玻璃产品、其他红外产品以及红外镜头等，处于红外光学产业链的中游。公司具备晶体生长、硒化锌生产、镀膜、规模化生产镜片和模压等核心技术，如晶体生长技术是目前国际通用技术，
33国内有云南锗业、南京中锗等公司采用相似技术，但各企业在生产规
模和晶体尺寸不同，公司在生产规模和晶体尺寸上具有优势。因此，公司是红外光学产业链中光学材料及元件的重要供应商。
安徽光智资产独立、业务独立，具有面向市场独立经营能力。公司在产品销售业务中自主选择销售客户、确定产品质量要求和技术标
准、签订销售合同、存货发出、物流运输、客户签收均有相应控制措施，产品有真实流转。例如公司通过报价管理流程对合同签订过程进行管理，建立了《产品和服务要求控制程序》明确了对产品和服务的要求，建立了《产品交付和服务控制程序》规定了在交付流程和要求。
公司独立承担交货期、产品质量、货款回收等风险，相关收入确认和成本费用计量符合《企业会计准则》规定。安徽光智所有业务具有真实的交易背景和商业实质，不存在虚增收入等情形。
3.报告期末，公司货币资金余额为17010万元，较期初下降
79.53%，主要系红外光学项目投入；长短期借款合计91903万元，
较期初增长35.98%，占总负债的43.52%；长期应付款余额为42603万元，为琅琊资产公司对安徽光智的出资额及利息总额；此外，公司经营活动现金流量净额为-17014万元，流动负债占流动资产的比例为77.82%，有息债务178587.19万元，资产负债率83.95%。基于此，年审会计师认为公司未来能否满足探测器、激光器项目投入资金需求
存在不确定性，持续经营能力存在重大不确定性。
（1）请说明公司货币资金较上年大幅下降的原因，并逐笔说明
34货币资金主要构成情况、具体用途及存放管理情况，核实相关资金是
否流向公司控股股东、实际控制人、董监高及其关联方，是否存在非经营性资金占用情形；
回复：
3.1.1公司货币资金较上年大幅下降的原因
货币资金较上年大幅下降的主要原因：一方面2021年度内新建
红外光学与激光器件产业化项目投入金额较大，报告期内购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金共计约8.89亿元；另一方面2020年末公司为新建红外光学与激光器件产业化项目获得了各类
机构的专项贷款导致货币资金余额较高为831094382.56元。
3.1.2逐笔说明货币资金主要构成情况、具体用途及存放管理情
况
2021年末货币资金主要构成、具体用途及存放情况如下：报告期末，公司货币资金余额170096202.92元，主要为银行存款
169072707.08元，其中122500501.55元是安徽光智公司建设银行
专用存款，使用用途限定于购买红外光学与激光器件项目固定资产。
截至2021年12月31日，公司货币资金存放管理如下：
存放银行银行存款余额（元）
建设银行122682071.24
浦发银行23814260.50
兴业银行9250517.56
中国银行7241780.19
35星展银行3741902.22
其他2342175.37
合计169072707.08
3.1.3核实相关资金是否流向公司控股股东、实际控制人、董监
高及其关联方，是否存在非经营性资金占用情形
2021年度公司资金流出前十大主体情况如下：
序号主体支付金额采购内容是否关联方
1.第一名169040269.40二氧化锗、锗锭否
2.第二名157816072.37锗精矿否
3.第三名150406758.84芯片设备等否
4.第四名66014223.83硒粒是
5.第五名65026919.40委外加工费是
6.第六名64055829.13厂房承包工程否
7.第七名35008613.02机电装修工程否
8.第八名34800000.00锗精矿否
9.第九名34026900.00区熔锗锭否
10.第十名30558612.40铂坩埚否
合计806754198.39
公司查询了资金流出前十大主体的股东、董监高等工商登记信息，与公司控股股东、董监高情况进行了比对。经核查，除公司已经审议并披露的关联交易涉及的关联方广东先导先进材料股份有限公司、广
东先导稀贵金属材料有限公司外，其他主体均与公司、控股股东、董监高不存在关联关系，相关资金未流向公司控股股东、实际控制人、董监高及其关联方，亦不存在非经营性资金占用情形。
（2）请说明公司负债规模与红外光学业务经营模式和经营规模
的匹配性，未来经营活动的资金来源，并结合公司货币资金、现金流及收支安排、负债到期时间分布、投融资计划及融资能力等，说明公司是否存在流动性风险，公司拟采取的应对措施及提示相关风险。
36回复：
3.2.1请说明公司负债规模与红外光学业务经营模式和经营规模
的匹配性
红外光学业务是公司主要经营业务之一，红外光学原材料的研发与制造处于产业链的上游，下游的应用领域为各类光学镜头及元器件。
公司红外光学业务经营模式为：采购方面，采用年度销售计划“以销定产，以产定购”方式；研发方面，产品研发分为自主研发和合作研发，并以自主研发为主，产品采取项目经理负责制，根据产品布局和市场情况，组建跨部门协作团队实施产品开发；生产方面，生产模式分为自主生产模式和委托加工模式，从2021年6月开始，红外光学材料开始逐步转向自主生产；销售方面，公司产品主要采取直销模式，由公司销售部门负责跟踪现有客户的产品需求，主要通过与客户直接进行商务洽谈的方式获取销售订单。2021年末，公司负债合计
2111648740.97元。2021年度，公司报告期内营业收入724029118.92元，其中，红外光学及激光器业务营业收入551841094.76元。虽然目前公司负债规模较大，投入高于产出，但这是投资周期所决定，2021年度公司红外光学及激光器业务收入已较上年度增长143.66%，且目前业务持续向好，因此我们认为公司负债规模与经营模式和经营规模是匹配的。
3.2.2未来经营活动的资金来源
结合公司红外光学业务的业务模式，公司仍对资金存在较大需求，当前公司货币资金无法完全满足公司生产经营需要，公司未来经营活
37动的资金来源将主要来自于公司产品销售的资金回笼以及外部融资安排。
3.2.3结合公司货币资金、现金流及收支安排、负债到期时间分
布、投融资计划及融资能力等，说明公司是否存在流动性风险，公司拟采取的应对措施及提示相关风险
2021年末，货币资金170096202.92元。2021年度购建固定资
产支出现金较多，是由于公司在2021年新建红外光学与激光器件产业化项目投资金额较大，而2022年度公司预计对外支出固定资产投资金额都逐步降低至2亿左右。截至2021年末，公司负债到期分布时间情况如下：
借款方贷款方借款金额（元）借款到期时间
光智科技民生银行哈尔滨中2022/11/19至
80000000.00
央大街支行2024/11/16陆续到期中飞恒力长安银行宝鸡金台
7000000.002022/12/16
支行中飞恒力长安银行宝鸡金台
8000000.002022/11/25
支行
安徽光智2026/4/17至2027/4/16
光大银行滁州分行200000000.00陆续到期
安徽光智浦发银行滁州分行2023/11/25至
等银团620000000.002025/11/25陆续到期
根据以上负债到期情况，大多数借款期限较长，短期内不存在还款压力，不存在流动性风险。与此同时，根据公司2022年度经营发展的需要，为保证公司生产经营顺利进行，降低融资成本，提高资金营运效率，2022年2月14日公司第四届董事会第三十七次会议，审议通过了《关于2022年度向银行申请综合授信的议案》和《关于预计2022年度担保额度的议案》，决议公司及合并报表范围内的各级公
38司拟向银行申请合计不超过18.12亿元人民币的综合授信额度。
综上，公司2021年度在红外光学业务方面投资较大，随着投资周期的阶段变化，2022年度的固定资产投资金额将逐步减少，同时，公司还将一方面积极拓展红外光学业务增加营业收入并加快资金回笼，另一方面多渠道拓宽股权、债权融资方式，以确保公司流动性。
4.审计报告为保留意见的原因之一为安徽光智2021年度财务管
理系统 SAP 软件系统在成本核算上存在异常，光智科技公司 2021 年度财务报表可能存在期末存货低估与营业成本高估的情形，会计师缺乏有效的方法在审计期内确定上述差异的影响金额。请年审会计师核查并说明异常数据的具体内容、金额、占比，对本年度成本核算的具体影响，成本核算表调整的具体情况、依据及合理合规性。
回复：
详见会计师回复公告。
5.报告期内，公司与主营业务无关的设备出租收入和部分不具
有商业合理性的贸易收入共计212万元，其中无商业合理性的贸易收入为180万元；公司与控股股东、实际控制人及其附属企业的资金往
来共计2178万元，均为经营性往来，其中1996万元为向国外关联方客户 Vital Pure Metal Solutions Gmbh（以下简称“VPMSG”）的销售款额。
（1）请说明上述无商业合理性的贸易收入的具体情况，包括但
39不限于客户名称、交易金额、合同内容、业务类别、是否涉及国外业务，并核查2020年、2021年是否还存在其他不具有商业合理性的贸易收入情形，如有，请补充说明上述情况，是否存在需要进行会计差错更正的情形；
回复：
5.1.1请说明上述无商业合理性的贸易收入的具体情况，包括但
不限于客户名称、交易金额、合同内容、业务类别、是否涉及国外业务合同内业务类是否涉及国外
客户名称交易金额（元）容别业务宝鸡市金海源钛标准件制品有销售钛
限公司1805309.73棒贸易否
5.1.2核查2020年、2021年是否还存在其他不具有商业合理性的
贸易收入情形，如有，请补充说明上述情况，是否存在需要进行会计差错更正的情形除向宝鸡市金海源钛标准件制品有限公司销售钛棒的贸易业务外，2021年公司不存在其他不具有商业合理性的贸易收入情形。
2020年不具有商业合理性的贸易收入如下：
是否涉
客户名称交易金额（元）合同内容业务类别及国外业务
销售螺纹钢、盘螺、
宝鸡市光宇物资有限公司25254893.05贸易否
线材、无缝管等宝鸡市金海源钛标准件制品
907079.65销售钛棒贸易否
有限公司
中核陕铀汉中机电设备制造销售钛棒、定位螺
1793097.35贸易否
有限公司母、阀体等
宝鸡诚越鸿瑞机械有限公司11672.58销售植株盘等贸易否陕西秦科世博航空科技有限
16533.62销售安装座等贸易否
公司
40宝鸡市广鑫物资回收有限责
48318.58废铜屑贸易否
任公司
合计28031594.83
2020年公司不具有商业合理性的贸易收入28031594.83元，且上述收入对公司净利润和资产总额未产生重大影响。根据《企业会计
准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》，前期差
错是指由于没有运用或错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成省略漏或错报：（一）编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息。（二）前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息。
公司2020年度、2021年度的贸易业务收入，属于《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》规定的主营业务
收入扣除项，但其符合收入确认条件，应当计入公司营业收入，不属于会计差错，因此，无需进行差错更正。
（2）请说明公司与关联方客户 VPMSG 资金往来的具体情况，包括但不限于合同约定付款时间，收入确认时点，实际收货地是否与合同约定一致，是否为最终客户，如否，最终客户与公司、控股股东、实际控制人、董监高人员等是否存在关联关系或其他利益关系。
实际收销售金合同约货地是是否为回款金回款时收入确序号合同号额定付款否与合最终客额（元）间认时点
（元）时间同约定户一致
VPMS-
VTL20 1196 1196 2022 年 3 月 31
1 DAP 是 是
210809210.00210.001月日
01
VPMS-
46327463272022年3月31
2 VTL20 DAP 是 是
6.586.583月日
210330
41VPMS-
114111412022年3月31
3 VTL20 DAP 是 是
289.31289.313月日
210330
VPMS-
VTL20 1325 1325 2022 年 3 月 31
4 EXW 是 是
210914940.00940.003月日
01
VPMS-
VTL20 3977 3977 2022 年 3 月 31
5 EXW 是 是
210914820.00820.003月日
02
VPMS-
VTL20 5239 5239 2022 年 3 月 31
6 EXW 是 是
210914080.00080.003月日
02
VPMS-
VTL20 58212 58212 2022 年 3 月 31 CIP 德
7是是
2109140.000.003月日国机场
01
VPMS-
603460342022年交货后
8 VTL20 FOB 是 是
911.75911.753月90天内
211125
1996019960
合计647.6647.6
44
6.报告期末，公司前五名应收账款余额合计8704万元，占应收
账款余额的40.31%。请补充列示前十名欠款方的合同内容、交易金额、账龄、期后回款情况、合同约定的交货日期、付款日期、是否为
最终客户、是否与公司、控股股东、实际控制人、董监高人员等是否
存在关联关系或其他利益关系，是否存在虚增收入的情形，相关交易是否具有商业实质。请年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
截至2021年12月31日，公司前十名欠款方信息如下
42序期末应收账款交易金额【含税】期后回款【含票合同约定合同约定付是否终
客户合同内容账龄
号余额（元）（元）据】（元）交货期款时间端客户货到客户仓库后后，先分批次交
付款30%，付、按甲
销售区熔锗、锗70%在货到
1第一名1年以内方供货计是
20684006.31单晶段等41622285.50938856.86客户仓库
划执行送
30天后当
货月末再付全款分批次交
付、按甲一般为季结
2第二名销售二氧化锗1年以内方供货计是
19759888.2319759888.2319544043.9590天
划执行送货
销售锗圆片、锗分批次交购货方需要
透镜、硒化锌透付、按甲在到票之日
3第三名镜、硫化锌透镜、1年以内方供货计起30天内是
16409919.0030293567.6910407255.01
硅透镜、硫系玻划执行送支付合同全璃透镜等货额给销售人
销售锗圆片、锗分批次交
透镜、硒化锌透付、按甲月结30天
4第四名1年以内是
16032385.76镜、硫化锌透镜、44925353.2216359384.62方供货计付款
硫系玻璃圆片、划执行送
43硫系玻璃透镜等货
按对方月验收后12个交货后360
5第五名深加工、锻件度计划交是
14152085.266044621.84月2361719.58天
货分批次交购货方需要销售硫化锌透
付、按甲在到票之日
镜、硫化锌圆片、
6第六名1年以内方供货计起30天内是
5340829.46锗方片、锗圆片、7967083.47-
划执行送支付合同全锗透镜等货额给销售人分批次交购货方需要
销售硒化锌方付、按甲在到票之日
7第七名片、硒化锌圆片1年以内方供货计起30天内是
4849917.338125876.341932359.21
等划执行送支付合同全货额给销售人定作人收到定作人挂账2022年6发票挂账
8第八名受托加工是
4799393.944799393.9412个月2731946.17月30日前60日后付
款分批次交购货方需要
销售锗圆片、硒付、按甲在到票之日
9第九名化锌圆片、硫化1年以内方供货计起30天内是
4540426.056096489.051091006.00
锌方片等划执行送支付合同全货额给销售人
44分批次交购货方需要
销售锗圆片、锗付、按甲在见票之日
10第十名圆粒、硫化锌圆1年以内方供货计起15天内否
4144479.166335648.484146610.00
片等划执行送支付合同全货额给销售人
上述欠款方中，第二名-Vital Pure Metal SolutionsGmbH 为实际控制人朱世会先生持股或控股的公司，属于公司的关联方。除此之外，其他公司与公司、公司控股股东、实际控制人、董监高人员及关联方等不存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系。所有交易均具有商业实质，不存在虚增收入的情形。
457.报告期末，公司前五名预付款余额共计1960万元，占预付款
项余额的 75.35%，其中第一名预付款供应商为 Ocean Partners UKLTD，占预付款项余额的 47.97%。请补充说明前十名预付款的具体情况，包括但不限于采购内容、预付时间、结转情况及是否与合同约定一致，预付对象与公司、控股股东、实际控制人、董监高人员等是否存在关联关系或其他利益关系，是否存在资金占用或财务资助情形，并报备有关采购合同和资金流转证明。请年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
结转情况是否存及是否与
序号供应商名称期末余额（元）采购内容预付时间在关联合同约定关系一致
2021年12
1.第一名12473906.22金银钯铂硒是否
月
2021年10
2.第二名4216261.42区熔锗锭是否
月锗精矿（锗大于等于
2021年9
3.第三名1610015.0030%，砷是否
月-12月