合肥井松智能科技股份有限公司_8-2 会计师关于发行注册环节反馈意见落实函的回复

关于合肥井松智能科技股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市
发行注册环节反馈意见落实函的回复
容诚专字[2022]230Z0076 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京关于合肥井松智能科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市发行注册环节反馈意见落实函的回复
容诚专字[2022]230Z0076 号
中国证券监督管理委员会、上海证券交易所：
根据上海证券交易所于2022年1月5日转发的《发行注册环节反馈意见落实函》（以下简称“落实函”）收悉。对落实函所提财务会计问题，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”或“申报会计师”）对合肥井
松智能科技股份有限公司（以下简称“公司”、“发行人”或“井松智能”）
相关资料进行了核查，现做专项说明如下：
如无特别说明，本回复中使用的简称或名词释义与《合肥井松智能科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书》（以下简称“招股说明书”）一致。
本回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。
8-2-1问题1关于四季度收入
（1）发行人主营业务收入主要来源于智能仓储物流系统销售收入，占比超过85%。2019年、2020年，发行人收入集中于第四季度，占比分别为76.23%、
70.75%，高于可比公司四季度收入占比。（2）合同金额超过500万元以上的项目中，大部分项目发货至验收完成的周期超过1年。广博集团、明泰铝业等个别项目当年发货并完成交付验收，确认收入。
（3）发行人根据合同约定将货物发往客户指定地点，安装调试完成并取得
客户签发的验收文件后确认收入。发行人产品的验收时间除受产品安装、调试等客观因素影响外，还受客户土建基础、验收流程等外部因素的制约。（4）招股书中披露的收入确认方式：公司主要产品为智能仓储物流系统及相关智能设备，在公司将商品交付给客户并安装调试合格，取得客户签发的验收文件后确认销售收入。
请发行人：（1）结合2021年正在执行的主要项目、确认收入的主要项目
的合同签署、发货、交付、验收时间等情况，说明执行周期与报告期内其他年度相比是否发生明显变化及变化原因。（2）说明智能仓储物流系统的具体建设过程及关键节点，发货日、交付日工作的具体内容。大部分项目执行周期超过一年，未按照履约进度确认相关收入，是否符合会计准则相关规定。
请保荐机构、申报会计师核查并发表意见。进一步说明对广博集团、明泰铝业等当年发货并完成验收、确认收入的项目所履行的核查程序是否充分，是否存在提前确认收入的情形。
【回复】
一、发行人说明
（一）结合2021年正在执行的主要项目、确认收入的主要项目的合同签署、发货、交付、验收时间等情况，说明执行周期与报告期内其他年度相比是否发生明显变化及变化原因
8-2-21、2021年正在执行的合同金额（含税）500万元以上的项目相关情况
单位：万元项目名称客户名称合同签署时间销售内容合同金额项目执行阶段发货日执行周期异常原因说明企业性质河南义瑞新材料科 明泰铝业（601677.SH)项目12021年11月自动化立体仓库20080.00方案细化中—正常技有限公司子公司华润雪花啤酒（安项目2徽）有限公司蚌埠2021年7月立体库及配套设备11714.36待进场—客户土建延期大中型企业分公司福建省福化鲁华新
项目32021年8月固体智能存取仓库2657.40待进场—客户土建延期大中型企业材料有限公司浙江三江思怡新材
项目42021年7月立体仓库2200.00待进场—客户土建延期大中型企业料有限公司项目标段二设备已安装完
山东圣泉新材料股 23 万吨智能仓库 成，因客户至今未供电， 圣泉集团(605589.SH)项目52020年10月1900.00调试中2021/9/15
份有限公司物流系统设备无法调试，导致项目子公司延期宁夏百川科技有限 客户土建延期导致项目进 百川股份（002455.SZ)项目62020年11月自动化立体仓库1900.00调试中2021/11/5公司场延期子公司
CNG TY TNHH 越南大森工厂智能
项目 7 TIMBER 2021 年 12 月 1899.00 方案细化中 — 正常 -仓储立体仓库项目
INDUSTRIES江苏汇天机电科技
项目82021年12月自动化立体库项目1698.00方案细化中—正常大中型企业有限公司
雅化锂业（雅安） 雅化集团（002497.SZ)项目92021年8月智能库及其输送线1600.00待进场—客户土建延期有限公司子公司
安图翠林矿泉水有客户一直未供电，项目无项目102021年5月自动化立体仓库1588.00待调试2021/6/26大中型企业
限公司法调试，导致项目延期YI DA VIET NAM 越南 YIDA 自动存
项目112021年5月1496.86安装中2021/11/26正常-
LIMITED 储系统中粮（成都）粮油自动化立体仓库成客户土建延期导致项目进
项目122021年4月1136.00安装中2021/12/16大中型企业工业有限公司套设备场延期河北吉诚新材料有立体库系统成套设客户土建延期导致项目进
项目132020年6月1130.00安装中2021/12/30大中型企业限公司备场延期
8-2-3项目名称客户名称合同签署时间销售内容合同金额项目执行阶段发货日执行周期异常原因说明企业性质
沃顿科技股份有限 S212 立体仓库设 客户土建延期导致项目进项目 14 2021 年 6 月 1095.00 调试中 2021/12/24 沃顿科技（000920.SZ)公司备场延期浙江研一新能源科
项目152021年12月智能仓储管理系统988.00方案细化中—正常大中型企业技有限公司浙江联胜新材股份自动化立体仓库成土建延期未进
项目162020年12月910.80—客户土建延期大中型企业有限公司套设备场成都硅宝科技股份公司场内生产项目 17 2021 年 10 月 智能立体仓库 903.00 — 正常 硅宝科技（300019.SZ)有限公司中因疫情原因导致项目延期，项目需求中封箱机、后整包装线及翻转投料机为非标定制设
项目 18 SNP CO.LTD 2018 年 12 月 miniload 立体仓库 799.63 部分完工 2019/4/12 备，因客户需求与技术协 -成套设备议约定不一致，导致设备翻转投料机尚未制作完成，封箱机已经发到现场正常，2022年1月10项目19永生重工有限公司2021年9月智能立体仓库790.00货架安装中—大中型企业日，进场施工山东明化新材料有
项目202021年5月自动化立体仓库780.00安装中2021/9/30正常大中型企业限公司
安徽全柴天和机械 制芯立体仓库及输 正常，已于 2022 年 1 月 全柴动力(600218.SH)项目212021年6月750.00试运行中2021/10/11有限公司送系统10日交付子公司河北科迈新材料科
项目222021年6月立体仓库735.00待进场—客户土建延期大中型企业技有限公司江苏省农用激素工
项目23程技术研究中心有2021年10月立体仓库系统712.00待进场—正常大中型企业限公司
项目 24 SNP CO. LTD 2019 年 4 月 原料仓立体库项目 687.20 部分完工 2019/5/19 同上 -陕西艾科莱特新材 自动化立体库仓库 土建延期待进 风光股份（301100.SZ)项目252020年5月680.00—客户土建延期料有限公司项目场子公司山东阿特拉斯智能 荆门半钢胶片立体 玲珑轮胎（601966.SH)项目262021年5月610.00待进场—客户土建延期科技有限公司库子公司东睦新材料集团股东睦股份
项目272021年12月智能立体仓库600.00方案细化中—正常
份有限公司 （600114.SH ）
8-2-4项目名称客户名称合同签署时间销售内容合同金额项目执行阶段发货日执行周期异常原因说明企业性质
缸盖砂芯库及输送因客户自身设备参数不明中国重汽集团济南辊道（含井松自动确，需要反复测试，导致中国重汽项目282020年10月590.00试运行中2021/3/8
动力有限公司 化物流及仓库细心 项目延期，于 2021 年 12 （03808.HK）子公司管理系统 V2.2.1） 月 1 日交付山东阿特拉斯智能 吉林半钢胶片立体 玲珑轮胎（601966.SH)项目292021年5月585.00待进场—-科技有限公司库子公司天津精雕数控机床自动化立体库仓库
项目302021年12月577.00方案细化中—正常大中型企业制造有限公司项目山东阿特拉斯智能 吉林全钢胶片立体 玲珑轮胎（601966.SH)项目312021年5月575.00待进场—-科技有限公司库子公司广博集团股份有限外购设备的性能测试未得
项目 32 2020 年 4 月 分拣系统 509.00 待验收 2020/11/24 广博股份(002103.SZ)公司到客户认可
注：与山东圣泉签订合同额（含税）累计为1900.00万元，包含标段一合同额351万元、标段二合同额1549万元，上述标段单独执行、分开验收，2021年已结算标段一合同额 351.00 万元；与客户 SNP CO.LTD、YI DA VIET NAM LIMITED、CNG TY TNHH TIMBER INDUSTRIES 签订的合同金额为不含税金额。
截至2021年末，公司在手订单总金额为70992.05万元（含税）；其中，500万元以上订单金额合计为64525.24万元（含税），占在手订单总金额的比例为90.89%。
截至2021年末，公司在手执行的500万元以上订单对应的客户，包含合同金额20080.00万元的河南义瑞新材料科技有限公司（明泰铝业（601677.SH)全资子公司）、合同金额 1900.00 万元的宁夏百川科技有限公司（百川股份（002455.SZ)控股子公司）、合
同金额 1600.00 万元的雅化锂业（雅安）有限公司（雅化集团（002497.SZ)全资子公司）等 12 家上市公司（含其子公司）客户；合
同金额11714.36万元的华润雪花啤酒（安徽）有限公司蚌埠分公司、合同金额2657.40万元的福建省福化鲁华新材料有限公司、合
同金额2200.00万元的浙江三江思怡新材料有限公司、合同金额1698.00万元的江苏汇天机电科技有限公司等14家国内大中型企业客户；以及 CNG TY TNHH TIMBER INDUSTRIES 等 3 家境外客户，上市公司（含子公司）客户、国内大中型企业客户、境外客户的订单金额合计分别为32026.00万元、27616.56万元、4882.69万元。
8-2-5因此，公司2021年末在手执行的500万元以上订单客户以上市公司、大中型企业为主，其中上市公司（含子公司）、国内大中
型企业客户的订单金额占所有在手订单金额的比例分别为45.11%、38.90%。
2、2021年确认收入金额（不含税）500万元以上的项目相关情况
单位：万元、月销售金额收入确认（验发货至交付交付至验收项目名称客户名称合同签署时间销售内容发货日交付日（不含税）收）时间时长时长河南明晟新材料科技有限公
项目12020年9月自动高架库9929.202021/5/202021/10/202021/11/295.101.33司
庆鼎精密电子（淮安）有限自动化中央仓
项目22020年6月3260.002020/8/272021/3/302021/6/287.173.00公司库系统设备
华远国际陆港（大同）集团
项目32021年6月自动化立体库2902.652021/9/102021/12/152021/12/273.200.40有限公司
项目4金能化学（青岛）有限公司2019年9月立库2610.622021/3/122021/7/102021/12/304.005.77浙江动一新能源动力科技股自动化立体仓
项目52021年2月2084.252021/6/252021/11/262021/12/275.131.03份有限公司库项目自动化仓库成
项目6许昌振德医用敷料有限公司2021年2月1548.672021/5/252021/11/112021/12/275.671.53套设备重庆正川永成医药材料有限自动化立体仓
项目72021年3月1486.732021/5/252021/9/282021/12/254.202.93公司库项目自动化立体仓
项目8黄山永新股份有限公司2020年8月1414.162021/1/62021/5/12021/6/203.831.67库成套设备
堆垛机&库区
项目9绿康生化股份有限公司2020年7月1402.652021/5/142021/11/202021/12/286.331.27输系统浙江拱东医疗器械股份有限自动化立体仓
项目102021年4月1370.552021/8/312021/12/52021/12/273.200.73公司库项目南京宇霖工业有限公司（2智能高架库管项目112021年6月1194.692021/9/272021/11/262021/11/262.00-
期）理系统中国重汽集团济南动力有限自动化立体仓
项目122020年10月1176.992020/12/252021/5/202021/6/284.871.30公司库
项目13福建永荣锦江股份有限公司2019年12月立库1106.192020/12/52021/5/12021/6/204.901.67
8-2-6苏州宝丽迪材料科技股份有自动化立体仓
项目142020年12月1051.332021/5/252021/10/162021/12/154.802.00限公司库成套设备自动化立体仓
项目15衢州旭利工艺品有限公司2020年3月895.062021/1/102021/5/252021/6/254.501.03库自动化立体仓
项目16威高药业（成都）有限公司2020年10月880.532021/2/172021/5/152021/6/252.901.37库苏州宝丽迪材料科技股份有智能物流搬运
项目172021年5月874.342021/9/252021/12/152021/12/152.70—
限公司 AGV 系统半成品立体库
项目18重庆川仪调节阀有限公司2021年1月835.132021/7/312021/11/52021/12/243.231.63项目厦门航天思尔特机器人系统自动化立体仓
项目192020年6月796.372020/9/102021/8/152021/11/2811.303.50股份公司库成套设备自动化立体仓
项目20江西汇和化工有限公司2020年6月746.732020/11/272021/9/202021/10/229.901.07库聊城氟尔新材料科技有限公
项目212021年4月立库743.362021/6/252021/12/72021/12/145.500.23司智能仓储系统
项目22双杰电气合肥有限公司2020年12月699.122021/1/252021/9/282021/12/148.202.57项目自动化立体仓
项目23英德市极丰染织有限公司2018年4月687.932019/2/282020/4/12021/8/3113.2717.23库成套设备北京欣奕华机器人科技有限
项目242020年4月立库661.502021/1/302021/6/12021/12/274.076.97公司山东省济南生建电机厂有限智能仓储系统
项目252020年10月615.932021/5/302021/11/152021/12/245.631.30公司设备原刚玉承揽冲
浙江龙生汽车部件科技有限压、焊接、仓
项目262017年6月596.582017/9/22020/11/102021/1/438.831.83公司储物流自动化系统项目自动化立体仓
项目27常州强力光电材料有限公司2020年12月536.282021/4/22021/9/302021/10/86.030.27库浙江研一新能源科技有限公自动化立体仓
项目282020年8月502.652021/3/12021/5/202021/6/242.671.17司库成套设备
注1：以上收入为2021年已实现数，相关数据业经审计；
注2：合同签署时间为主合同签署时间；
注3：2021年6月，华远国际陆港（大同）集团有限公司（简称“华远国际陆港”）的股东——大同国际陆港港务有限公司（简称“大同国际陆港”）与公司签订合同编号
8-2-7为 SXBR/GS2021062210803 的《自动化立体冷库项目合同》（以下简称“冷库项目合同”）； 2021 年 8 月，华远国际陆港、大同国际陆港及公司签订《合同主体变更协议书》。
根据该合同主体变更协议，冷库项目合同中的甲方主体由大同国际陆港变更为华远国际陆港，公司按照冷库项目合同及合同主体变更协议的约定，向华远国际陆港履行冷库项目合同义务、并享有冷库项目合同权利；
注4：2021年，公司与河南明晟新材料科技有限公司交易额为10069.03万元，包括2021年9月验收的输送系统项目139.83万元、2021年12月验收的智能高架库管理系统项目9929.20万元，上表仅统计500万元以上订单，未包括139.83万元的输送系统项目，下同。
8-2-83、2021年验收项目执行周期与报告期内其他年度相比是否发生明显变化及
变化原因
2018年度、2019年度、2020年度和2021年度，公司收入金额500万以上
的项目收入金额合计分别为12978.67万元、23740.93万元、31859.36万元和
42610.22万元，占当期营业收入的比重分别为66.98%、79.19%、79.30%和
79.11%。2018年度-2021年度收入金额500万以上的项目占比较高，系当期收入
的主要构成，执行周期具有代表性，因此，选择500万以上项目的执行周期进行分析。
2018年度-2021年度，公司确认收入金额500万元以上项目执行周期即从发
货至交付、交付至验收的平均时长如下：
单位：月项目2021年度2020年度2019年度2018年度
发货至交付*6.549.086.7610.89
交付至验收*2.317.366.365.26
发货至验收*=*+
8.8516.4413.1216.15
*
由上表可知，2018年度-2021年度：
公司发货至交付的平均时长为6-11个月，各年度不存在较大差异。
交付至验收的平均时长分别为5.26个月、6.36个月、7.36个月、2.31个月，
2018年度-2020年度交付至验收的平均时间较长，2021年度交付至验收的平均时长下降较多。
发货至验收的平均时长分别为16.15个月、13.12个月、16.44个月、8.85个月，2018年度-2020年度发货至验收的平均时间较长，2021年度发货至验收的平均时长下降较多，主要是2021年度合同约定验收周期较短的项目数量较多且大都能按照合同约定的时间执行，交付至验收的平均时长下降较多所致。
一般情况下，公司合同约定的项目验收周期基本不超过3个月，个别项目存在6个月的情形。由于公司产品定制化程度高，受行业产品需求差异、客户验收流程、对产品使用的紧迫程度等多种因素的影响，部分项目的实际验收时间较长。
8-2-92018年度-2021年度，公司发货至交付或交付至验收时间较长的500万元
以上项目情况如下表所示：
2018年度-2021年度公司发货至交付或交付至验收时间较长的500万元以上项目情况
表
单位：月发货至交交付至验收期间客户名称发货至交付异常原因交付至验收异常原因付时长时长
该项目为智能工厂项目，配套厂家较多，设备对接较为复玫德集团有限公
2018年21.07杂，由于客户配套货架延期入2.47正常
司场，且不同区域不能同时施工，导致项目周期延长由于客户前期需求方案不完项目试运行过程中，客善，在实施过程中增加 PACK 户要求变更产品尺寸，青岛国轩电池有
2018年18.80段物流线及老化房改造项目，8.40按客户要求变更后，重
限公司
需对原方案进行重新设计，导新进入试运行，导致验致项目周期较长收周期较长土豆种植行业自动化的
代表案例，项目中使用广西格霖农业科的辊轮输送机为全新非
2018年技发展有限公司5.53正常9.93标设备，经多次整改后威宁分公司
才满足客户需求，导致验收周期较长公司自主研发的重载桁架机器
人首个案例，新产品到达现场新乡化纤股份有与客户设备对接需经过多轮稳
2018年25.431.20正常
限公司定性测试，为了能够达到最佳参数标准，经过多次调试升级，耗时较长项目进入试运行阶段后，客户要求按照德国安吉加加信息技标准进行电气线路规
2018年8.53正常9.17
术有限公司划，重新对所有电气线路整改后重新试运行，导致验收时间增加客户立库区土建在实施过程中
约2个月的延期施工，及公司安徽海立精密铸
2018 年 16.37 外购磁导航 AGV 不能满足客 7.43 正常
造有限公司
户的现场使用，重新变更方案及技术要求导致实施周期较长此项目为电商配套分拣
中国邮政集团有及储存项目，客户需通
2019年限公司安徽省分6.17正常15.53过“双十一”、“双十二”
公司等包裹峰值测试，整体测试周期较长实施过程中客户场地和
现场环境未达到要求，造成 AGV 无法正常运行，经多次整改后仍未四川宁江山川机
2019 年 9.07 正常 18.93 达到 AGV 运行要求，为
械有限责任公司了配合客户整体项目运行，与客户沟通将 AGV重新升级改造，导致验收时间较长
8-2-10由于客户产品对设备的
项目安装完成后，客户对车间要求高、检测周期长，部分设备布局进行调整，要求海斯摩尔生物科客户产能未能及时达到
2019年11.83公司配合重新调整方案，并新19.60
技有限公司合同约定要求，分区、增加部分设备，重新生产及安分设备测试导致验收周装调试导致交付周期增加期较长
试运行过程中，公司外配套机械手需求不明确，施工购的配套机械手不能满南京利德东方橡
2019年14.07后方案多次变更及增补，双方18.77足客户需求，经多次整
塑科技有限公司
协商项目工期顺延改后重新进行试运行，导致验收周期较长客户土建延期；进场后因为一
层西输送平台、三层西输送平三生（中国）健台、三层东钢平台不具备实施
2019年17.473.80正常
康产业有限公司条件，再次延期；至2019年9月客户地面才完成。因上述原因，双方协商工期顺延试运行过程中客户变更需求，提出增加部分设备功能（如增加旋转输送功能、包装线增加机
江西生益科技有械手跺型、桁架机械手
2020年5.93正常11.33
限公司增加视觉识别功能等），变更后重新进行试运行，加之客户内部验收流程较长，导致验收周期较长
江苏江南高纤股因客户土建延期，实施过程中2020年份有限公司（三11.47消防整改，门洞改造变更等原2.37正常期）因，双方协商工期顺延试运行过程中，公司与客户地坪不符合进场条件，实客户发生诉讼，经过一上海开米科技有施过程中客户的配套设备一直年多的诉讼，最终双方
2020年14.0323.13
限公司未到位，导致公司设备无法进和解，公司完成后续软行对接，项目工期延长件部署升级工作，项目完成
客户内部流程规范多，需严格按照客户指定顺序施工，实施客户内部验收标准高，上汽通用东岳动过程中部分设备设计变更、软流程规范条件多，且试
2020年11.4019.63
力总成有限公司件变更以及配套其他进口设备运行过程中不断调整、
对接周期长，导致项目工期推升级，验收周期延长进很慢因客户提供料罐和设备
因客户前期方案不明确，接投参数不明确，导致料罐料系统多次调整，以及客户配深圳市贝特瑞纳生产不能与输送端口完
2020年20.03套设备没有及时到位，不能完13.27
米科技有限公司全密封对接，经过多次成合同中约定的输送等对接，调整，导致验收周期较导致实施周期长
终端客户为波司登，终端客户整体验收周期较宝开（上海）智长，终端客户验收后，
2020年能物流科技有限1.40单机设备销售，交付时间较短10.33
客户才给公司签署验收公司文件，导致验收周期较长
客户为大型车企，内部验收标准高，流程规范上汽通用汽车有
2020年8.80正常18.57条件多，且试运行过程
限公司
中不断整改、升级，验收周期延长
8-2-11客户意向一期、二期、客户土建延期，实施过程中对江苏江南高纤股三期项目同步验收，一接方案图与实际施工图不符，2020年份有限公司（一13.2013.97期、二期试运行过程中方案及设备变更等原因，双方期）提出多项软件升级需协商工期顺延求，导致验收周期较长客户意向一期、二期、
江苏江南高纤股因客户土建延期，实施过程中三期项目同步验收，一2020年份有限公司（二12.50方案变更、服务器重新部署等13.53期、二期试运行过程中期）原因，双方协商工期顺延提出多项软件升级需求，导致验收周期较长该项目属于改造项目，施工进场后，客户热处理库物料堆放未清理，无法进行施工，导致重庆市旺成科技
2020年23.47延期数月；该项目需与第三方1.27正常
股份有限公司
软件对接，实施过程中客户需求多次变更等原因，导致实施周期较长
AGV设备对地面平整度有
一定的要求，经多次整改后客户地面平整度才
贝特瑞（江苏） 达到 AGV 行驶要求；客
2020年新材料科技有限4.40设备较少，交付周期较短25.77户现场负极碳粉较多导
公司 致地面打滑， AGV 无法正常行驶，经过多次方案调整，导致验收周期较长因客户土建延期至2019年8万向租赁有限公
2020年21.77月，剔除此延期时间，项目工3.17正常
司期正常上海安吉通汇汽
2020年车物流有限公司28.73新产品测试时间较长3.53正常
烟台分公司此项目是其他供应商为客户承建立库无法满足客户生产的需求，委托公司进行升级改造，浙江龙生汽车部但客户无法提供原厂家的设计
2021年38.831.83正常
件科技有限公司图纸和程序，公司需在保留原来大部分设备的基础上，重新测绘电气线路，并开发软件进行调试，导致实施周期加长因客户消防设施安装延期以及试运行时间较长及疫情英德市极丰染织
2021年13.27疫情影响，导致项目周期延长17.23影响等因素导致周期较
有限公司导致时间较长
厦门航天思尔特此项目分为模具库、原材料
2021年机器人系统股份11.30库、成品库，分期独立实施，3.50正常
公司导致项目周期较长
（1）2018年度-2021年度发货至交付的平均时长分析从“2018年度-2021年度公司发货至交付或交付至验收时间较长的500万元以上项目情况表”可知，2018年验收的玫德集团有限公司、青岛国轩电池有限公司、新乡化纤股份有限公司、安徽海立精密铸造有限公司等项目，2019年验收的海斯摩尔生物科技有限公司、南京利德东方橡塑科技有限公司、三生（中国）健康产业有限公司等项目，2020年验收的江苏江南高纤股份有限公
8-2-12司（三期）、上海开米科技有限公司、上汽通用东岳动力总成有限公司、深圳
市贝特瑞纳米科技有限公司、重庆市旺成科技股份有限公司、万向租赁有限公
司、上海安吉通汇汽车物流有限公司烟台分公司等项目，2021年验收的浙江龙生汽车部件科技有限公司项目、英德市极丰染织有限公司项目、厦门航天思尔特机器人系统股份公司项目的发货至交付的时间较长。
剔除上述发货至交付的时间较长项目后，2018年度-2021年度公司收入金额在500万元以上项目从发货至交付的平均时长如下：
单位：月项目2021年度2020年度2019年度2018年度
发货至交付平均时长6.549.086.7610.89发货至交付平均时长调整
4.794.915.416.13
值
由上表可知，剔除上述发货至交付周期较长的项目后，公司项目的发货至交付平均时长在4.80-6.10个月左右。
总体来看，2018年度-2021年度，公司发货至交付的平均时长较为接近，不存在较大差异。
（2）2018年度-2021年度交付至验收的平均时长分析从“2018年度-2021年度公司发货至交付或交付至验收时间较长的500万元以上项目情况表”可知，2018年验收的青岛国轩电池有限公司、广西格霖农业科技发展有限公司威宁分公司、安吉加加信息技术有限公司等项目金额合
计3502.41万元，占当年验收的500万元以上项目比例为26.99%，占当年收入总额的比例为18.08%；2019年验收的中国邮政集团有限公司安徽省分公司、
四川宁江山川机械有限责任公司、海斯摩尔生物科技有限公司、南京利德东方
橡塑科技有限公司等项目金额合计5915.69万元，占当年验收的500万元以上项目比例为24.92%，占当年收入总额的比例为19.73%；2020年验收的江西生益科技有限公司、上海开米科技有限公司、上汽通用东岳动力总成有限公司、
深圳市贝特瑞纳米科技有限公司、宝开（上海）智能物流科技有限公司、上汽
通用汽车有限公司、江苏江南高纤股份有限公司（一期及二期）、贝特瑞（江
8-2-13苏）新材料科技有限公司等项目金额合计13195.76万元，占当年验收的500
万元以上项目比例为41.42%，占当年收入总额的比例为32.85%；上述项目的交付至验收的时间较长，导致了2018年、2019年、2020年的交付至验收平均时间较长且增长的情形。2021年验收的项目中仅英德市极丰染织有限公司项目交付至验收的时间较长，该项目金额687.93万元，占当年验收的500万元以上项目比例为1.61%，占当年收入总额的比例为1.28%。
剔除上述交付至验收的时间较长项目后，2018年度-2021年度，公司收入金额在500万元以上项目从交付至验收的平均时长如下：
单位：月项目2021年度2020年度2019年度2018年度
交付至验收平均时长2.317.366.365.26交付至验收平均时长调整
1.902.733.393.52
值
由上表可知，剔除交付至验收的时间较长项目后，公司收入金额在500万元以上项目交付至验收的平均时长缩短。
公司所提供的智能仓储物流系统项目在取得客户签发的验收文件后确认销售收入。公司将智能仓储物流系统安装调试完毕，交付给客户，经过试运行后，客户方面组织相关人员按技术协议指标测试智能仓储物流设备性能及智能仓储
物流系统运行情况，各项指标确认后签订验收文件，公司根据验收文件确认营业收入。
2018年-2020年，项目验收平均时长较长，主要是由于部分项目验收周期较长，验收周期较长的项目中，仅一个项目是由于公司外购配套设备影响验收，另外一个项目是由于验收过程中与客户发生诉讼导致验收延迟，其余均由客户的各种原因造成。
由客户原因造成项目验收周期较长的，主要包括几类情形：客户之前的需求不明确，在项目交付后、试运行中，提出增加或变更功能等需求；客户现场的场地环境、其他配套设备等，影响项目的顺利验收；客户的验收要求严格，部分客户有特殊验收要求，且内部验收流程与周期较长；部分项目客户非终端用户，需要经历客户与终端用户验收、公司与客户验收的多个环节；个别客户
8-2-14与公司合作多期项目，时间跨度长，但要求各期同时验收等。
除以上原因外，客户主观上也存在延迟验收的意愿。由于通过试运行之后，项目验收与否，并不影响客户对设备的使用；同时，如果签署了验收文件，客户具有验收款支付义务，质保期也从验收文件签署之日起计算。因此，基于以上两方面的主要原因，大多数客户通常会延长产品试运行至验收的时间，以延后验收款的支付义务和质保期的开始时间。虽然大多数客户出于自身考虑，尽量延迟验收时间，但是，在下半年、尤其第四季度，公司会加强验收沟通的频率与力度，项目经理一直驻场于客户现场，必要时公司项目总监、分管销售的副总经理、总经理亦亲临客户现场，敦促客户尽快履行其内部验收流程。由于公司客户大多为上市公司（含其子公司）和大中型企业，内部流程较为严格，在其履行内部程序后，与公司进行项目验收，通常要到第四季度、甚至是接近年末才能完成验收文件的签署。公司四季度特别是12月项目验收较多、收入占比较高，是部分客户不能按时组织验收、公司维护自身正当权益积极推动验收两方面因素影响的结果，符合现实商业环境特征，也具有“中国的过年结算传统习惯”特点，具有现实的合理性。
综上，客户签署的验收文件，是公司智能仓储物流系统收入确认的依据。
由于智能仓储物流系统的非标属性，以及客户需求、条件各异，导致在项目验收过程中，可能存在客户需求变更、配套设备设施与线路等整改、整体工程进度与土建条件、现场运行环境等原因需要进一步调整优化，客户都会要求在解决问题后才签署验收文件；在项目验收后即产生验收款支付义务，且质保期开始计算，客户主观上也尽可能延迟验收；公司客户主要为上市公司（含其子公司）和大中型企业，其内部对项目验收有严格的控制标准和流程，也会增加验收的时间。
因此，由于公司客户主要为上市公司（含其子公司）和大中型企业，在项目验收过程中，客户的主导权往往较大。
2021年交付至验收的平均时间较短的主要原因包括：
*针对过去几年项目实施中存在的共性问题，公司安排上海研发团队进行集中研发，针对重点行业的共性需求开发出一系列的标准化模块，自2020年
8-2-15下半年开始陆续投入使用，标准版模块的使用提升了项目验收前试运行的可靠
性与效率，使得项目交付与验收越来越顺利。
从公司与500万元以上的主要客户交付至验收阶段的沟通记录文件（限于公司有留痕记录的会议纪要、电子邮件、客户提交的变更通知书、补充协议、各类函件等，现场面对面沟通、电话沟通等难以统计的，未纳入）统计结果来看，标准模块使用后，2021年平均每个项目的沟通文件份数较2018-2020年明显下降，公司需要应对的调整优化工作减少，交付至验收的时间也相应缩短。
具体分析如下：
2018年-2021年，公司与500万元以上的主要客户就验收的沟通记录文件
如下表：
单位：个、份类型指标2018年2019年2020年2021年
1.1：500万元以上主要项目个数3491
验收周期
1.2：与客户沟通交流留痕记录份数2255696
较长
1.3：平均(1.3=1.2/1.1)7.3313.757.676.00
2.1：500万元以上主要项目个数9161827
验收周期
2.2：与客户沟通交流留痕记录份数46658787
正常
2.3:平均(2.3=2.2/2.1)5.114.064.833.22
3.1：500万元以上主要项目个数
12202728
(1.1+2.1)
合计3.2：与客户沟通交流留痕记录份数6812015693
(1.2+2.2)
3.3:平均(3.3=3.2/3.1)5.676.005.783.32
从上表数据可以看出：
2018年、2019年、2020年、2021年，发行人与验收周期较长的主要客户
（500万元以上）平均沟通交流记录文件分别为7.33份、13.75份、7.67份、
6.00份；与验收周期正常的主要客户（500万元以上）沟通交流记录文件平均
份数分别为5.11份、4.06份、4.83份、3.22份。
从总体上看，公司与主要客户（500万元以上）沟通交流记录文件平均份数分别为5.67份、6.00份、5.78份、3.32份；2020年下半年标准模块使用后，平均每个项目的沟通文件份数明显下降，公司需要进行的调整优化工作减少，
8-2-16交付至验收的时间也相应缩短。
*公司通过总结过去几年项目验收中存在的各种问题，以及过往客户的各类需求与问题，形成项目实施与验收的经验与知识库。在项目验收前，公司会结合具体项目情况与过往项目验收、尤其是同类项目验收经验，召开由项目经理、项目总监、技术人员、公司高管人员参加的专题会议，分析验收过程中可能存在的问题以及客户可能提出的各种要求，提前摸排问题、进行整改、解决问题。项目实施与验收经验的积累，项目验收前的充分准备，也是2021年项目验收较为顺利的重要原因。
*在项目交付后，公司即安排专职项目经理进行项目验收的相关工作专职项目经理具有技术、管理等专业背景，其中具有技术背景的项目经理占比约70%左右，以管理为主的项目经理也需要经过技术、技能培训后才能派驻客户现场。专职项目经理的主要工作内容如下：
A、负责与客户进行人盯人、面对面的沟通联络
B、解决或协调解决智能仓储物流系统试运行时存在的各种问题
a、对于客户操作问题及存在的较小技术难度问题，现场对客户进行操作培训，现场解决问题。b、对于其难以现场解决的问题，由公司技术人员以远程协助的方式，指导其在现场处理;难以通过远程处理的，由公司安排现场实施技术人员到客户现场进行处理。
C、负责项目的验收工作
在与客户建立良好沟通、解决项目试运行中存在问题的基础上，负责与客户沟通验收工作，确保项目按时、顺利通过验收。
因此，在项目验收阶段，项目经理代表发行人与客户沟通，在现场解决技术问题、协调解决技术问题，在项目验收过程中，起到重要作用。
2018年、2019年、2020年、2021年项目经理人数与验收的500万元以上
主要项目数量如下表所示：
单位：人、个年份项目平均
8-2-17123456789101112数覆盖
月月月月月月月月月月月月据倍数月末项目经理人数12162121191516202020191818
2018当月处于“交付-验2.25年
654681010891111128收”阶段的项目数月末项目经理人数17171919171718181818191818
2019年当月处于“交付-验
1.29
10111111131313141618212014收”阶段的项目数月末项目经理人数18192120201920222325283022
2020
1.69年当月处于“交付-验
11111212121110131416191713收”阶段的项目数月末项目经理人数30323028252522222322212225
2021年当月处于“交付-验
4.17
212289347913156收”阶段的项目数
注：当月处于“交付-验收”阶段的项目数，指金额在500万元以上的主要项目；处于“交付-验收”阶段项目的年平均数按照四舍五入后取整；覆盖倍数，为“项目经理年平均人数”与“处于‘交付-验收’阶段的年平均项目数”之比值。
从上表信息可以看出，2018年、2019年、2020年、2021年，发行人“项目经理年平均人数”与“处于‘交付-验收’阶段的年平均项目数”之比，分别为2.25、1.29、1.69、4.17；2021年，项目经理覆盖验收项目的平均倍数提高较多，是2021年公司多数项目能够按时验收的一个重要原因。
公司在总结过去几年就项目验收与客户沟通中存在的问题，自2021年起加大项目管理人员培训力度，进一步提高其技术能力、沟通能力与服务规范、服务意识，且将其负责项目的验收时长作为其年度绩效考核的重要指标。通过提升沟通能力、加强服务意识、加大力度催验收、将项目验收作为员工考核的重
要指标等措施，亦是公司项目验收周期逐渐趋向正常化的重要原因之一。
*2021年主要项目合同中约定验收周期较短的项目数量较多且大都能按照合同约定的时间执行
2021年验收的主要项目中，华远国际陆港（大同）集团有限公司项目、浙
江拱东医疗器械股份有限公司项目、苏州宝丽迪材料科技股份有限公司项目等6
个项目合同约定的验收周期较短，具体如下：
单位：万元、月收入金额实际验客户名称合同约定周期（不含税）收周期
华远国际陆港（大同）集团有安装调试完毕且设备经7工
2902.650.40
限公司作日试运行浙江拱东医疗器械股份有限公安装调试完毕且设备经7工
1370.550.73
司作日试运行
8-2-18收入金额实际验
客户名称合同约定周期（不含税）收周期
连续3个工作日试运行，系苏州宝丽迪材料科技股份有限公统运行稳定达到99%的可用
1051.332.00司度，满足技术协议工艺流程要求
聊城氟尔新材料科技有限公司743.360.23安装调试完成后验收试生产完毕且设备经7工作
双杰电气合肥有限公司699.122.57日连续运行无故障安装调试完毕后设备经5工
常州强力光电材料有限公司536.280.27作日试运行且无故障
2021年上述合同约定验收时间较短的主要项目中，除双杰电气合肥有限公
司项目实际验收周期2.57个月、苏州宝丽迪材料科技股份有限公司项目实际验
收周期为2个月，实际验收周期超过合同约定验收周期外，其他项目由于执行较为顺利，实际验收周期与合同约定验收周期保持一致，验收时间较短；而
2018年、2019年、2020年验收的主要项目中合同约定的验收周期较短的项目分
别为1个、2个、4个，数量较少，且2019年的2个项目实际验收周期分别为
19.60个月、6.73个月，2020年的1个项目实际验收周期为6.83个月，远长于
合同约定验收周期。
另外，2021年度其他主要项目客户也基本可以按照合同约定验收周期及时验收，具体明细如下：
单位：万元、月收入金额实际验收客户名称合同约定验收周期（不含税）周期河南明晟新材料科技有限公安装调试完毕后设备经30日试
9929.201.33司运行，且连续运行30日无故障浙江动一新能源动力科技股
2084.251.03安装调试后进行1个月试运行
份有限公司
试运行30天，满足技术协议要许昌振德医用敷料有限公司1548.671.53求
重庆正川永成医药材料有限试运行30天，满足技术协议及
1486.732.93
公司合同规定标准安装调试完毕且设备经30个工
黄山永新股份有限公司1414.161.67作日试运行。
安装调试完毕且设备经30个工
绿康生化股份有限公司1402.651.27作日试运行且连续运行2个工作日达到行业的测试标准
衢州旭利工艺品有限公司895.061.03安装后运行正常，满足生产需求试运行1个月后进行验收，并经威高药业（成都）有限公司880.531.37连续2个工作日测试，系统至少达到96%的可用度
8-2-19收入金额实际验收
客户名称合同约定验收周期（不含税）周期设备及软件安装调试完成且项目
重庆川仪调节阀有限公司835.131.63联动试运行45天未出现任何故障系统设备自安装调试完成之日起北京欣奕华机器人科技有限
661.506.97连续、稳定运行至少持续6个月
公司以上
试运行30天，按技术协议指山东省济南生建电机厂有限
615.931.30标，经过2日测试可用度达到
公司
99%
浙江龙生汽车部件科技有限
596.581.83安装调试完成试运行1个月验收
公司浙江研一新能源科技有限公安装调试完毕且设备经30个工
502.651.17
司作日试运行
注：公司销售合同格式模板中约定的试运行期限为7天，但由于公司设备与客户配套设备及工艺融合程度各不相同，客户需要对每个工艺流程验证并熟练掌握，因此，实际签订合同时会根据谈判的结果修改试运行时间。
因此，2021年验收的主要项目中，合同约定验收周期较短的项目数量较多且大都能按照合同约定的时间执行，是2021年验收周期缩短的原因之一。
*随着项目经验积累的增加，公司实施水平提高，有利于项目顺利通过验收
2021年验收的主要项目，公司之前大多有过类似行业的项目经验。例如：
庆鼎精密电子（淮安）有限公司项目采用库前多层输送系统，与公司之前实施的江西生益项目较为相似，公司汲取江西生益项目实施过程经验，合理安排施工顺序，交叉施工，避免了首次实施该类项目过程中存在的诸多不确定因素；
衢州旭利工艺品有限公司、黄山永新股份有限公司项目方案相对简单，与公司之前实施的玫德集团多个项目类似，产品成熟、实施顺利；中国重汽集团济南动力有限公司、福建永荣锦江股份有限公司项目实施中，借鉴了惠达卫浴项目施工经验，大大缩短了工期；威高药业（成都）有限公司与公司之前实施的山东赫达项目类似，实施顺利；浙江研一新能源科技有限公司与公司之前实施的华金新能源项目产品类似，吸取前期的实施经验，有效缩短工期；苏州宝丽迪材料科技股份有限公司项目客户有明确工期要求，该项目与公司之前实施的聊城鲁西聚碳酸酯项目、泗阳宝源项目较为相似，产品成熟，实施顺利；浙江拱东医疗器械股份有限公司项目客户有明确工期要求，该项目设备较为单一，主要为堆垛机、输送线、AGV 等公司成熟产品，且在客户现有厂房的基础上
8-2-20施工，实施过程较为顺利；华远国际陆港（大同）集团有限公司项目因客户要
求2021年11月20日前交付使用，公司预先与货架厂商确认施工方案及工期，确认可以满足交期后公司才与客户签订合同，该项目设计、制作周期较短，在项目实施过程中，公司同时安排两组施工人员进行施工，缩短了工期，最终按照客户要求的节点完成；聊城氟尔新材料科技有限公司项目与公司成功实施的
聊城聚碳酸酯项目较为类似，且在客户现有厂房的基础上进行施工，项目所需产品均为公司自制，供货时间及产品质量均可较好的管控，实施较为顺利。
因此，随着项目实施经验不断丰富，同类项目的管理和实施推进能力不断提高，项目实施质量提升，有利于项目较快通过验收。
*项目实施的基础条件较好，土建、客户现场环境、配套设备设施等影响项目验收的情形较少
2019年，存在两个500万元以上的主要项目由于土建工程、配套设备设施等原因，导致验收时间分别长达18.93个月、18.77个月；2020年，亦存在两个500万元以上的主要项目由于土建工程、配套设备设施等原因，导致验收时间分别长达13.27个月、25.77个月；而2021年验收的主要项目，土建、客户现场环境、配套设备设施等均较为完善或整改工作提前到位，验收过程中不存在因上述原因导致的验收延期情形。
*2021年主要项目中存在两个500万元以上的标准化产品销售项目，交货即验收，验收时长为零
2021年验收的主要项目中，南京宇霖工业有限公司二期项目及苏州宝丽
迪材料科技股份有限公司 AGV 项目为公司标准化产品，公司将产品交付客户时即验收，在一定程度上也缩短了2021年项目平均验收时长。
*公司项目交付能力提升
由于近年来订单不断增长，为保障后续项目顺利推进，公司不断优化内部资源配置，重点提升项目交付能力，严格计划管理，加强项目实施管控力度，保障项目按时高质量完工、交付，以利于项目顺利验收。
8-2-21综上，由于公司项目交付能力提升、标准化模块的开发并投入使用、项目
验收经验不断积累且通过总结过去的项目验收经验并应用于后续项目的验收、
加大项目验收推进力度且严格项目验收考核，以及2021年主要项目合同中约定的验收周期较短项目数量较多且大都能按照合同约定的时间执行、项目实施
的基础条件较好使得实施较为顺利、存在部分无需进行项目验收的标准化产品
销售等各方面因素的影响，2021年主要项目验收时长明显下降，28个500万元以上的项目中有24个项目的验收时长在3个月以下，使得2021年项目平均验收时长趋于正常化。
虽然2021年项目验收周期趋于正常，但是由于公司客户主要为上市公司（含其子公司）和大中型企业，在项目验收过程中，客户的主导权往往较大。
公司在招股说明书“风险因素”部分补充披露了相关风险因素，并作为重大事项进行了提示，具体内容如下：
“（三）客户在项目验收中的主导权较大，可能导致项目验收时间较长，从而使不同会计期间收入存在波动公司以客户签署的验收文件作为收入确认的依据。由于智能仓储物流系统的非标属性，在交付至验收阶段，可能需要按照客户的实际需求进一步调整优化，达到要求后客户才签署验收文件；同时公司客户主要为上市公司（含其子公司）和大中型企业，其项目验收标准和流程严格，在验收环节有较大的主导权。因此，公司项目验收时间受客户的影响较大，存在由于项目验收周期长短不同而导致的各会计期间收入和利润大幅波动风险。”
（3）公司项目执行周期与同行业可比公司对比情况
*公司项目执行周期情况
2018年度-2021年度，公司收入金额500万元以上主要项目收入分布情况如
下所示：
单位：万元、个
2021年度2020年度2019年度2018年度
执行周期收入金额项目数量收入金额项目数量收入金额项目数量收入金额项目数量
1年以内40529.3325.0013136.1813.0013821.8312.004707.585.00
8-2-221年以上2080.883.0018723.1814.009919.108.008271.087.00
合计42610.2228.0031859.3627.0023740.9320.0012978.6612.00
上述项目执行周期情况如下：
单位：月项目2021年度2020年度2019年度2018年度
发货至验收平均时长8.8516.4413.1216.15
发货至验收平均时长调整值6.697.648.809.65
由上表可知，2018年度-2021年度公司发货至验收时间较长为8-17个月。
由于部分项目在发货至交付或交付至验收存在一些异常情况，导致项目整体执行周期较长，具体见上文所述，剔除该部分项目后，公司收入金额在500万元以上项目交付至验收的平均时长缩短为6-10个月。
*同行业可比公司项目执行周期情况公司名称项目执行周期
公司主要产品为大型、非标准、定制化的成套设备，项目的执行周期通常东杰智能为6至18个月。
系统业务一般需要较长时间工期，将报告期内所有已确认收入的系统项目德马科技
按工期分为6个月、6个月至1年、1年至2年。
整个项目实施周期通常需要1年甚至1年以上，实施周期较长。其中，
2019年执行周期为12-18个月，占当期收入之比为55.99%；2018年执行
兰剑智能
周期为4-13个月，占当期收入之比64.73%；2017年执行周期为18-45个月，占当期收入之比为44.33%。
2019年至2020年，交叉带分拣系统——物流集团项目执行周期分别为2-
中科微至10个月、6-16个月；交叉带分拣系统——网点项目执行周期分别为1-5个
月、1-8个月；大件分拣系统执行周期分别为10-13个月、5-12个月。
2018年至2021年1-6月，系统类项目执行周期分别为10.96个月、8.34个
昆船智能
月、7.64个月和7.39个月。
注1：东杰智能数据来源于向不特定对象发行可转换公司债券募集说明书；其他可比公司数据均来源于首次公开发行审核问询函回复；
注2：发行人项目执行周期为发货至验收确认收入阶段，东杰智能、兰剑智能披露的项目执行周期为合同签订至验收确认收入阶段，德马科技披露的项目工期为项目安装调试进度及客户验收进度，中科微至披露的合同执行周期包括发货、现场安装、调试、验收等一系列程序，昆船智能披露的平均执行周期（发货至验收）为根据收入进行加权平均计算得出。
由上表可知，可比公司的智能物流系统项目在合同执行过程中，也涉及较多流程，且不同项目执行周期受项目复杂程度、客户现场条件及验收流程等因素影响，项目周期较长。公司项目执行周期与同行业可比公司不存在较大差异。
（二）说明智能仓储物流系统的具体建设过程及关键节点，发货日、交
8-2-23付日工作的具体内容。大部分项目执行周期超过一年，未按照履约进度确认
相关收入，是否符合会计准则相关规定
1、智能仓储物流系统的具体建设过程及关键节点，发货日、交付日工作的
具体内容
（1）智能仓储物流系统的具体建设过程及关键节点
公司智能仓储物流系统的具体建设过程包括项目规划、详细设计、生产装
配、运输与到货、现场安装与调试、项目验收等一系列工作。智能仓储物流系统项目的实施过程如下图所示：
需求分析，拟定设计方案物流运输运输财务核价与技术评审项与目到到货签收规货项目实施方案划客户确认机械与电气安装现签署合同场电气与软件调试安装方案细化调详功能性测试完成试细方案会签设计开发设计试运行方案定稿项目验收材料采购项目验收工厂生产生产工厂装配装质保期配出厂测试质保期客户通知进场收取质保款
上述各个阶段的主要工作如下：
*项目规划阶段：根据客户的具体需求，形成初步设计方案，交由技术部门进行评审后形成项目实施方案，并提交客户进行确认。
*详细设计阶段：客户对项目实施方案认可后，公司与客户签订销售合同，
8-2-24公司对项目实施方案进一步细化设计，并经客户图纸会签后形成最终方案。
*生产装配阶段：公司根据最终设计方案形成采购明细清单、自制明细清
单等组织采购、生产，生产装配完成后质检部门进行检测，确保最终交付的设备功能完整、质量合格。
*设备到货及现场安装调试阶段：主要设备根据项目进度安排陆续到达现场后，公司项目组与供应商的相关安装人员按照项目设计要求及时安装已送达各单机设备。设备安装并完成单机调试后，安装软件并进行产品功能性测试。
公司对物流系统安装调试完成，物流系统达到预定使用性能后，交付客户进入试运行阶段。由于公司单个项目规模较大，涉及的设备数量较多，大多数项目的安装调试过程一般为：外购设备安装时间为1个月左右，公司自制设备安装时间为1个月左右，电气及软件调试时间为1个月左右，上述工序之间可能存在着交叉施工的情况，但是，受项目规模及复杂程度、客户现场条件以及客户配合程度等因素的影响，施工周期1-6个月不等。
*项目验收阶段：根据合同规定项目需要试运行的，应当在正式投入生产或者使用前对整个系统进行试运行测试，试运行结束后，公司将提出验收申请，取得客户签署的验收文件。
*质保阶段：主要负责对物流系统设备进行质保期内的例行检修、维护等。
上述项目实施流程中的关键节点包括方案细化、生产、发货、交付、验收，其中，方案细化、发货、交付需要客户确认实施流程与节点，验收确认为项目所有权转移的唯一依据。
（2）发货、交付的具体操作流程
*发货的具体操作流程
公司将设备于场内制造完毕后，通知客户并沟通发货时间，客户确认发货时间并支付发货款；或者将项目设备、材料发往项目现场，客户对到场设备进行确认并据此支付到货款。
*交付的具体操作流程
公司在客户现场将设备、系统安装调试完成后交付客户，并对客户操作人
8-2-25员进行系统的操作培训（如需），客户签署试运行报告（如需），项目进入试运行阶段。
2、大部分项目执行周期超过一年，未按照履约进度确认相关收入，是否符
合会计准则相关规定根据《企业会计准则第14号——收入》（财会[2017]22号）：“第十一条满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：（一）客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。（二）客户能够控制企业履约过程中在建的商品。（三）企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。”，具体对照如下：
（1）客户在企业履约的同时能否取得并消耗企业履约所带来的经济利益。
公司智能仓储物流系统的具体建设过程包括项目规划、详细设计、生产装
配、运输与到货、现场安装与调试、项目验收等一系列工作。在项目验收前的实施过程中，无论是前期在公司内部生产阶段还是货发到现场、安装调试阶段，设备尚不能正式用于生产使用，客户无法获取相应的经济利益。公司向客户销售的智能仓储物流系统属于一项有形资产，而非提供一项服务，只有在项目完工验收相关资产交付客户使用后，才能为客户带来经济利益。因此，客户不能在公司履约的同时取得并消耗企业履约所带来的经济利益。
（2）客户是否能够控制企业履约过程中在建的商品。
公司严格按智能仓储物流系统销售合同技术协议要求进行设计、生产、安
装、调试等工作。在项目验收前的实施过程中，项目规划设计方案由公司提供并经客户确认，一般不再进行变更；后续实施中，如少数客户要求增加或变更部分功能等原因提出对原有方案进行适当调整的，在不增加成本或增加成本较小的情况下，公司通常会按客户的要求进行修改，如需增加较多成本，则公司会在技术可行的基础上与客户协商签订相应的增补合同。智能仓储物流系统的原材料采购、生产阶段等由公司独立完成，客户不干预采购与生产过程。智能仓储物流设备及部件采购或生产完成后，公司将其发到客户现场，进入安装调试阶段，公司负责安装、调试；调试完成后，进入试运行阶段（如需），之后
8-2-26由客户和公司组织验收，通过验收并由客户向公司签署验收单后，公司的履约义务才告完成。因此，在项目验收前，对客户而言，其关注的是最终提供的智能仓储物流系统是否达到技术协议约定的标准，达到技术标准，则验收通过，客户不会主导在建项目的具体建设过程。
智能仓储物流系统的实施较为复杂，项目安装调试过程高度依赖前期设计、软硬件的整合以及对应的技术输出，在履约过程中，如更换为其他供应商继续履行，公司已提供的主要设备及软件系统对更换后的供应商来说难以体现相应的价值，按照行业惯例，更换后的供应商需要花费极大的成本重新设计方案并整合设备。因此，在项目验收前，极少存在终止合同的情形。报告期内，公司仅存在两个智能仓储物流系统项目因客户提起诉讼要求提前终止合同的情形。
截至本落实函回复签署日，其中一个客户撤回了诉讼请求，公司尚未将为该客户准备的货物发往客户现场，合同是否继续执行存在不确定性。另一个项目诉讼的一审判决中，法院判决双方解除合同、客户应按评估价值向公司支付货架（系统中的标准部件）款项；其余设备尚未发货至客户现场，归属于公司所有；
该客户后续向其他供应商重新采购智能仓储物流系统，除利用了发行人发往客户现场的标准化产品——货架外，更换后的供应商重新实施了智能仓储物流系统的设计、生产、安装等。由于客户原因终止合同的，与项目相关的所有设备属于公司所有，其中，部分通用设备，公司可将其直接用于其他项目，或经过适当加工后用于其他项目，其他专属定制设备无法用于其他项目；合同终止后，除少数标准件可以利用外，更换后的供应商必须重新实施智能仓储物流系统的设计、生产、安装等。
综上，公司的智能仓储物流系统项目在验收前，由公司按照合同和技术协议要求主导实施，客户不能主导项目的建设过程以及在建项目的使用，也无法获取几乎全部经济利益。因此，客户不能控制企业履约过程中在建的商品。
（3）企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内是否有权就累计至今已完成的履约部分收取款项
公司智能仓储物流系统的主体部分定制化程度高，整个系统具有不可替代用途，但合同中约定的付款条件通常为30%的预付款、30%的发货款、30%的验收款和10%的质保金。根据合同约定，在项目验收前，公司履约过程中所能收
8-2-27到的进度款通常不超过合同金额的60%，结合公司智能仓储物流系统25%-30%
的毛利率情况，合同未明确约定由客户原因导致合同终止的补偿方案，难以举证公司在合同期的任一时点能够收取足以覆盖公司已发生成本及合理毛利的价款。在实际业务过程中，由于客户原因终止合同的情况下，公司无法针对已履约部分收取能覆盖已发生成本及合理利润的款项。公司报告期内存在唯一一起客户要求终止智能仓储物流系统合同且业已下达一审判决结果的诉讼案件，法院判决公司需要将扣除标准品——货架价款（评估值）外的其他预收款项退还给客户，公司为履行与该客户的合同所发生的成本无法得到覆盖。因此，公司现有合同并不满足“在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项”的规定。
综上，公司智能仓储物流系统销售业务不满足“在某一时段内履行履约义务”的相关条件，公司未按照履约进度确认收入具有合理性，同时也符合相关规定。
新收入准则下，公司与可比公司相似业务的销售收入确认政策对比如下：
公司名称收入确认政策
公司生产并销售智能涂装系统整线、大型的智能物流输送、仓储系统，建造周期较长，单项金额较大，且客户能够控制公司履约过程中在建商品，属于在某一时段内履行的履约义务的合同。公司根据已发生成本占预计总成东杰智能
本的比例确定提供服务的履约进度，并按履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
A、工业生产型物流系统
系统已按合同和技术协议的要求全部安装调试到位，满足初验相关条件，可以交付购货方进入商业运行，并取得了购货方的初验证明时，予以确认收入。
B、商业配送型物流系统
今天国际系统已按合同和技术协议的要求全部安装调试到位，满足初验相关条件，可以交付购货方进入商业运行，并取得了购货方的验收证明时，予以确认收入。
C、自动化物流系统备品备件
自动化物流系统备品、备件在产品已经发出并经购货方验收确认，收到价款或取得收取款项的证据时，予以确认收入。
公司主营产品智能仓储物流自动化系统按照合同和技术协议的要求安装
兰剑智能调试完毕，系统具备交付运行的条件，经过购货方验证，取得初验报告或一次性验收报告，证明系统不存在重大需改进的内容时，予以确认收入自动化物流输送分拣系统及其关键设备销售中需要安装并带电调试的：
德马科技
按照合同要求安装调试完成，并取得购货方初验环节的验收证明时确认；
8-2-28自动化物流输送分拣系统及其关键设备销售中不需要带电调试的：按照
合同要求安装竣工，并取得购货方的竣工证明时确认收入；
物流输送分拣核心部件：国内销售时，在客户收到商品并验收时确认销售收入；出口销售时，在取得报关单等单据时确认销售收入。
内销产品收入确认需满足以下条件：如需安装，待安装完毕客户验收后，即履行了合同规定的义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入；如不需安装，送货人员将货物送至客户指定地点，待客户根据合同约定验收完毕，即履行了合同规定的义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。
音飞储存
外销产品收入确认需满足以下条件：如需安装，待安装完毕客户验收后，即履行了合同规定的义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入；如不需安装，在指定的交货日期前将产品运送至指定地点报关出口，公司取得海关确认的报关单后，即履行了合同规定的义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。
本集团根据销售合同，将货物发往客户指定地点，安装调试完成，并从中科微至
客户处取得最终验收单据时，确认收入。
针对智能分拣系统、智能仓储系统、智能输送系统及智能工厂系统，公司将商品按照合同规定运至约定交货地点，安装调试完成并从客户处取得验收单据后确认销售收入。
科捷智能
针对国内销售的核心设备，按照合同规定将货物运至交货地点，在客户签收时确认销售收入。针对向国外出口销售的核心设备，出口销售以报关装船日为收入确认时点。
智能物流系统、智能产线系统已按合同和技术协议的要求全部安装调试到位，进行试运行并取得了购货方的初验证明，产品销售收入金额已确定，昆船智能
且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量，予以确认收入。
公司主要产品为智能仓储物流系统及相关智能设备，在公司将商品交付井松智能
给客户并安装调试合格，取得客户签发的验收文件后确认销售收入。
由上表可见，公司按照取得的客户签收文件（签收单/验收单）确认收入与可比公司不存在实质性差异。
综上，虽然公司部分项目执行周期超过一年，但不符合在某一时段内履行履约义务的收入确认条件，因此未按照履约进度确认相关收入，符合会计准则相关规定。公司收入确认政策与同行业可比公司不存在较大差异。
二、核查程序及核查意见
（一）核查程序
1、了解发行人销售与收款相关的内部控制制度，评价其设计的合理性，
测试其执行的有效性；
2、访谈发行人管理层，了解发行人发货流程、发货资料、发货至验收的周期，获取发行人报告期各主要项目发货至交付、交付至验收时长明细表，对
8-2-29于执行周期异常的项目了解其原因，并分析其合理性；
3、获取发行人主要销售合同及验收文件，检查销售收入确认时间是否准
确、公司收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；
4、对报告期内主要客户执行了现场走访、视频访谈、函证、检查合同及
验收文件、取得客户说明文件等核查程序，了解发行人与主要客户的合同实际执行情况，了解项目验收过程、验收的内容以及验收文件签署过程，并与发行人主要客户进一步确认验收文件信息的真实性，确认发行人收入的真实性、准确性，核查是否存在跨期确认收入的情形；
5、核查发行人2020年下半年申请登记的软件著作权的数量、具体内容等；
6、关于发行人主要项目验收周期的核查程序
（1）就2018年-2021年所有500万元以上的验收周期较长的项目，对发
行人总经理、财务负责人、项目总监进行访谈，了解项目验收周期较长的原因；
（2）获取发行人与500万元以上项目客户沟通交流的记录，包括会议纪
要、电子邮件、客户提交的变更通知书、补充协议、各类函件等，对沟通交流文件进行统计分析；
（3）与发行人项目总监沟通，了解项目经理与客户沟通的主要方式，项目经理驻场的工作内容等；
核查发行人使用的钉钉考勤系统，并导出项目经理每天的打卡记录，与项目试运行至验收之间的时间进行匹配；核查发行人项目经理的差旅发票、住宿发票，与项目试运行至验收之间的时间进行匹配分析；获得部分项目经理与客户的通话记录、微信沟通记录等，通过以上程序判断项目经理驻场催验收情况的真实性；
通过核查员工花名册、工资表等方式，了解发行人项目经理的变化情况、项目经理专业背景，判断项目经理人数是否与发行人实施的项目数量匹配。
（4）于2021年12月初，与发行人项目总监、财务负责人沟通，了解
2021年12月预计验收的项目，查看财务明细账，了解项目成本发生情况；通
过与项目驻场人员视频连线的方式，了解项目进度与试运行情况，通过视频连
8-2-30线方式，查看的拟验收项目16个，合同金额22214.13万元，后续其中14个
项目在12月份进行了验收，收入金额18472.68万元、占2021年营业收入的比例34.29%；
（5）于2021年7月初、2022年1月初，通过实地走访、视频访谈的方式
进行验收项目的核查，查看设备运行情况，请客户对验收文件签署时点及文件真实性进行确认，要求客户填写访谈问卷。通过以上方式核查的客户数量为
28个，占2021年500万元以上的全部项目数量比例为100%，对应的销售收入
占当期营业收入的比例为79.11%。
7、获取发行人项目成本费用明细表，检查是否存在项目验收后继续发生
成本、费用的情形；
8、查阅同行业可比公司定期报告和招股说明书披露的收入确认政策并进行比较，评价发行人相关收入确认政策的合理性。
（二）核查意见经核查，申报会计师认为：
1、公司项目的执行周期除受产品安装、调试等客观因素影响外，还受客
户需求、土建基础、配套设备设施、验收流程、与客户的沟通交流情形等外部因素的制约。随着公司项目经验的积累，研发投入力度的增强，公司产品性能、稳定性不断提升，项目实施周期整体上呈现缩短的趋势，具有合理性；公司客户主要为上市公司（含子公司）和大中型企业，其内部对项目验收有严格的控制标准和流程。公司均严格按照客户签发的验收文件确认销售收入，公司客户不存在配合公司进行跨期确认收入、突击确认收入的情形。
2、发行人2018年-2021年实施项目的验收，均为项目整体实施完成后的
一次性验收，安装等其他环节不存在验收的情形。发行人项目实施完毕，交付给客户，试运行后，向客户提出验收申请；项目验收由客户与发行人项目经理等人员参加，客户组织其内部相关人员按技术协议约定的相关技术指标，现场确认设备性能情况以及系统整体参数情况，在性能与参数达到技术协议约定的指标后，客户向发行人签署一次性验收文件。客户与发行人之间的一次性验收文件为验收单，除此之外，无其他验收文件资料，验收单需同时由客户与发行
8-2-31人双方签章确认方为有效。一次性验收文件为验收确认依据，发行人据此确认收入。从发行人项目实际验收情况来看，主要由于客户原因存在部分项目验收时间较长的情形，且由于验收与款项支付、质保期起点相关，客户主观上也存在延迟验收的意愿。因此，由于发行人的主要客户为上市公司（含子公司）和大中型企业，该等客户在发行人的项目验收中拥有较大的主导权。
3、2020年下半年，发行人申请了12项软件著作权，涉及医药、食品、电
商、离散制造业、汽车、纺织、包装等行业的生产制造、生产集成、智能物流
等软件标准化模块，并于2020年下半年开始实际投入使用。从发行人与500万元以上客户在交付至验收阶段沟通文件的统计结果来看，标准模块使用后，平均每个项目的沟通文件份数明显下降，发行人需要应对的调整优化工作减少，交付至验收的时间也相应缩短。
4、项目经理驻场工作，与客户的日常沟通，是发行人与客户的重要沟通渠道，对发行人的项目验收工作起到重要作用。2021年，项目经理覆盖验收项目的平均倍数提高较多，是2021年公司多数项目能够按时验收的一个重要原因。
经核查，申报会计师认为，发行人2018年-2021年“发货-交付”周期变化较为合理；2018年-2020年验收周期较长，2021年验收周期较短，发行人解释的2018年-2020年项目验收周期较长的原因以及2021年项目验收周期趋于
正常的原因是合理的、真实的。
5、由于公司单个项目规模较大，实施周期较长，公司与客户签订的销售
合同中约定的合同产品需要在安装调试完成，并经客户验收合格后才能完成相应的履约义务。虽然大部分项目执行周期超过一年，但是不符合在某一时段内履行履约义务的收入确认条件，因此未按照履约进度确认相关收入，符合会计准则相关规定，与同行业可比公司不存在较大差异。
（三）申报会计师对2021年前五大客户的核查程序与结论
2021年，发行人来自于前五大客户的营业务收入合计为20926.55万元，占
当期营业收入的比例为38.85%。2021年前五大客户的相关情况及申报会计师履行的主要核查程序如下表：
8-2-32单位：万元
客户名称收入金额验收时间主要核查程序
现场走访、函证、截止测试、核对合同
河南明晟新材料注2021/9/18、付款条件并检查本期及期后回款情况、
10069.03
科技有限公司2021/11/29验收后是否发生成本、获取验收阶段发行人与客户沟通交流的记录
现场走访、函证、截止测试、核对合同庆鼎精密电子
付款条件并检查本期及期后回款情况、（淮安）有限公3260.002021/6/28
验收后是否发生成本、获取验收阶段发司行人与客户沟通交流的记录
现场走访、函证、截止测试、核对合同华远国际陆港
付款条件并检查本期及期后回款情况、（大同）集团有2902.652021/12/27
验收后是否发生成本、获取验收阶段发限公司行人与客户沟通交流的记录
现场走访、函证、截止测试、核对合同金能化学（青付款条件并检查本期及期后回款情况、
2610.622021/12/30
岛）有限公司验收后是否发生成本、获取验收阶段发行人与客户沟通交流的记录
现场走访、函证、截止测试、核对合同浙江动一新能源
付款条件并检查本期及期后回款情况、
动力科技股份有2084.252021/12/27
验收后是否发生成本、获取验收阶段发限公司行人与客户沟通交流的记录
注1：公司与河南明晟新材料科技有限公司交易额10069.03万元，包括2021年9月验收的输送系统项目139.83万元、2021年12月验收的智能高架库管理系统项目9929.20万元；
注2：以上收入为2021年已实现数，相关数据业经审计。
对2021年前五大客户执行了现场走访、函证、检查合同及验收文件、获取
验收阶段发行人与客户沟通交流的记录等主要核查程序，了解公司与前五大客户的合同实际执行情况，了解项目验收过程、验收的内容以及验收文件签署过程，并与公司前五大客户进一步确认验收文件信息的真实性，了解项目验收周期的合理性，确认公司2021年前五大客户收入的真实性、准确性，核查是否存在跨期确认收入的情形。
经核查，申报会计师认为：发行人2021年前五大客户收入确认真实、准确、不存在收入跨期情形。
8-2-33三、申报会计师说明
进一步说明对广博集团、明泰铝业等当年发货并完成验收、确认收入的项目所履行的核查程序是否充分，是否存在提前确认收入的情形
1、2018年度-2021年度，当年发货并完成验收、确认收入的项目主要核查情况如下：
单位：万元、月收入金额发货至交交付至验期间客户名称发货日交付日验收时间合同约定验收周期主要核查程序（不含税）付时长收时长
现场走访，截止测安装调试完毕后设
试、核对合同付款条
2021年河南明晟新材料科备经30日试运行，
9929.202021-5-202021-10-202021-11-295.101.33件并检查本期及期后
7-12月技有限公司且连续运行30日无
回款情况、验收后是故障否发生成本
现场走访、截止测
安装调试完毕且设试、核对合同付款条2021年华远国际陆港（大
2902.652021-9-102021-12-152021-12-273.200.40备经7工作日试运件并检查本期及期后
7-12月同）集团有限公司
行回款情况、验收后是否发生成本
现场走访、截止测
试、核对合同付款条
2021年金能化学（青岛）装置满负荷运行3
2610.622021-3-122021-7-102021-12-304.005.77件并检查本期及期后
7-12月有限公司个月
回款情况、验收后是否发生成本
浙江动一新能源动现场走访、截止测
2021年安装调试后进行1
力科技股份有限公2084.252021-6-252021-11-262021-12-275.131.03试、核对合同付款条
7-12月个月试运行
司件并检查本期及期后
8-2-34收入金额发货至交交付至验
期间客户名称发货日交付日验收时间合同约定验收周期主要核查程序（不含税）付时长收时长
回款情况、验收后是否发生成本
视频访谈、截止测
试、核对合同付款条
2021年许昌振德医用敷料试运行30天，满足
1548.672021-5-252021-11-112021-12-275.671.53件并检查本期及期后
7-12月有限公司技术协议要求
回款情况、验收后是否发生成本
现场走访、截止测
试运行30天，满足试、核对合同付款条
2021年重庆正川永成医药
1486.732021-5-252021-9-282021-12-254.202.93技术协议及合同规件并检查本期及期后
7-12月材料有限公司
定标准回款情况、验收后是否发生成本
现场走访、函证、截
安装调试完毕且设止测试、核对合同付
2021年黄山永新股份有限
1414.162021-1-62021-5-12021-06-203.831.67备经30个工作日试款条件并检查本期及
1-6月公司
运行期后回款情况、验收后是否发生成本
安装调试完毕且设现场走访、截止测
备经30个工作日试试、核对合同付款条
2021年绿康生化股份有限
1402.652021-5-142021-11-202021-12-286.331.27运行且连续运行2件并检查本期及期后
7-12月公司
个工作日达到行业回款情况、验收后是的测试标准否发生成本
现场走访、截止测
安装调试完毕且设试、核对合同付款条
2021年浙江拱东医疗器械
1370.552021-8-312021-12-52021-12-273.200.73备经7工作日试运件并检查本期及期后
7-12月股份有限公司
行回款情况、验收后是否发生成本
8-2-35收入金额发货至交交付至验
期间客户名称发货日交付日验收时间合同约定验收周期主要核查程序（不含税）付时长收时长
现场走访、截止测
试、核对合同付款条
2021年南京宇霖工业有限公司厂内提货时，
1194.692021-9-272021-11-262021-11-262.00—件并检查本期及期后
7-12月公司（2期）单机调试
回款情况、验收后是否发生成本
连续3个工作日试现场走访、截止测运行，系统运行稳试、核对合同付款条
2021年苏州宝丽迪材料科
1051.332021-5-252021-10-162021-12-154.802.00定达到99%的可用件并检查本期及期后
7-12月技股份有限公司度，满足技术协议回款情况、验收后是工艺流程要求否发生成本
现场走访、函证、截
止测试、核对合同付
2021年衢州旭利工艺品有安装后运行正常，
895.062021-1-102021-5-252021-06-254.501.03款条件并检查本期及
1-6月限公司满足生产需求
期后回款情况、验收后是否发生成本
试运行1个月后进现场走访、函证、截行验收，并经连续止测试、核对合同付
2021年威高药业（成都）
880.532021-2-172021-5-152021-06-252.901.372个工作日测试，款条件并检查本期及
1-6月有限公司
系统至少达到96%期后回款情况、验收的可用度后是否发生成本
现场走访、截止测
苏州宝丽迪材料科试、核对合同付款条
2021年单机设备，安装调
技股份有限公司874.342021-9-252021-12-152021-12-152.70—件并检查本期及期后
7-12月试后验收
AGV 回款情况、验收后是否发生成本
现场走访、截止测
2021年重庆川仪调节阀有设备及软件安装调
835.132021-7-312021-11-52021-12-243.231.63试、核对合同付款条
7-12月限公司试完成且项目联动
件并检查本期及期后
8-2-36收入金额发货至交交付至验
期间客户名称发货日交付日验收时间合同约定验收周期主要核查程序（不含税）付时长收时长
试运行45天未出现回款情况、验收后是任何故障否发生成本
现场走访、截止测
试、核对合同付款条
2021年聊城氟尔新材料科安装调试完成后验
743.362021-6-252021-12-72021-12-145.500.23件并检查本期及期后
7-12月技有限公司收
回款情况、验收后是否发生成本
现场走访、截止测
试生产完毕且设备试、核对合同付款条
2021年双杰电气合肥有限
699.122021-1-252021-9-282021-12-148.202.57经7工作日连续运件并检查本期及期后
7-12月公司
行无故障回款情况、验收后是否发生成本
现场走访、截止测系统设备自安装调
试、核对合同付款条
2021年北京欣奕华机器人试完成之日起连
661.502021-1-302021-6-12021-12-274.076.97件并检查本期及期后
7-12月科技有限公司续、稳定运行至少
回款情况、验收后是持续6个月以上否发生成本
现场走访、截止测
试运行30天，按技试、核对合同付款条
2021年山东省济南生建电术协议指标，经过
615.932021-5-302021-11-152021-12-245.631.30件并检查本期及期后
7-12月机厂有限公司2日测试可用度达
回款情况、验收后是
到99%否发生成本
现场走访、截止测
安装调试完毕后设试、核对合同付款条
2021年常州强力光电材料
536.282021-4-22021-9-302021-10-86.030.27备经5工作日试运件并检查本期及期后
7-12月有限公司
行且无故障回款情况、验收后是否发生成本
8-2-37收入金额发货至交交付至验
期间客户名称发货日交付日验收时间合同约定验收周期主要核查程序（不含税）付时长收时长
现场走访、函证、截
安装调试完毕且设止测试、核对合同付
2021年浙江研一新能源科
502.652021-3-12021-5-202021-06-242.671.17备经30个工作日试款条件并检查本期及
1-6月技有限公司
运行期后回款情况、验收后是否发生成本
2021年其他项目6424.10
2021年合计40663.52
视频访谈、函证、截
安装调试完毕并经止测试、核对合同付
合盛硅业（鄯善）
2020年1839.562020-3-12020-8-222020-12-205.804.001个月正常生产运款条件并检查本期及
有限公司
行期后回款情况、验收后是否发生成本
现场走访、函证、截安装调试完毕后按
止测试、核对合同付
广博集团股份有限照会签图纸、技术
2020年1615.932020-7-42020-11-252020-12-254.801.00款条件并检查本期及
公司协议及国家标准进
期后回款情况、验收行验收后是否发生成本
安装调试完毕并初现场走访、函证、截
步运转后进行初止测试、核对合同付惠达智能家居（重
2020年1601.772020-4-302020-9-152020-12-154.603.03验；设备正常运转款条件并检查本期及
庆）有限公司
90天后进行正式验期后回款情况、验收
收后是否发生成本
安装调试完成，乙视频访谈、函证、截方自检合格后进行
止测试、核对合同付一汽物流（长春陆初验；初验完成且
2020年1096.232020-7-212020-10-272020-12-313.272.17款条件并检查本期及
顺）储运有限公司主要遗留问题整改
期后回款情况、验收完毕伴随正式生产后是否发生成本
2个月后，按照终
8-2-38收入金额发货至交交付至验
期间客户名称发货日交付日验收时间合同约定验收周期主要核查程序（不含税）付时长收时长验测试大纲要求验收
现场走访、函证、截安装调试完毕且设
止测试、核对合同付湖北友谦汽车零部备经22工作日试运
2020年1059.732020-9-82020-10-282020-11-191.670.73款条件并检查本期及
件有限公司行且连续22工作日
期后回款情况、验收运行无故障后是否发生成本
安装调试完成后试现场走访、函证、截
运行30个工作日且止测试、核对合同付浙江银瑜新材料股
2020年874.342020-4-212020-8-182020-12-143.973.93连续运行15个工作款条件并检查本期及
份有限公司日，故障率低于期后回款情况、验收
2%进行验收后是否发生成本
现场走访、函证、截
设备正常运行30天止测试、核对合同付合肥经纬电子科技
2020年759.292020-4-252020-8-12020-09-303.272.00后，甲方在10日内款条件并检查本期及
有限公司
验收期后回款情况、验收后是否发生成本
现场走访、函证、截
止测试、核对合同付中核陕西铀浓缩有试运行2个月后进
2020年652.432020-10-252020-11-302020-12-211.200.70款条件并检查本期及
限公司行验收
期后回款情况、验收后是否发生成本
函证、截止测试、核对合同付款条件并检华金新能源材料安装调试完成后20
2020年609.552020-1-92020-8-152020-11-267.303.43查本期及期后回款情（衢州）有限公司日内进行验收
况、验收后是否发生成本
8-2-39收入金额发货至交交付至验
期间客户名称发货日交付日验收时间合同约定验收周期主要核查程序（不含税）付时长收时长
现场走访、函证、截
安装调试完毕且设止测试、核对合同付扬州万润光电科技
2020年601.772020-12-32020-12-182020-12-250.500.23备经7个工作日试款条件并检查本期及
有限公司
运行期后回款情况、验收后是否发生成本
现场走访、函证、截
止测试、核对合同付泗阳宝源塑胶材料安装调试完毕且设
2020年551.332020-3-102020-10-12020-11-106.831.33款条件并检查本期及
有限公司备经一周试运行
期后回款情况、验收后是否发生成本
2020年其他项目4203.25
2020年合计15465.18
现场走访、函证、截安装调试完毕且设
止测试、核对合同付河南明泰铝业股份备经30日试运行且
2019年2830.092019-10-302019-11-202019-12-250.701.17款条件并检查本期及
有限公司连续运行30日无故
期后回款情况、验收障后是否发生成本
安装调试完毕交付现场走访、函证、截
买方使用后6个月止测试、核对合同付陕西生益科技有限
2019年2783.902019-1-72019-5-312019-12-204.806.77期满后15日内对各款条件并检查本期及
公司
项指标进行测试验期后回款情况、验收收后是否发生成本
现场走访、函证、截
安装调试完毕试运止测试、核对合同付
贝特瑞（江苏）新
2019年1019.832019-4-42019-9-32019-10-315.071.93行1个月后进行验款条件并检查本期及
材料科技有限公司
收期后回款情况、验收后是否发生成本
8-2-40收入金额发货至交交付至验
期间客户名称发货日交付日验收时间合同约定验收周期主要核查程序（不含税）付时长收时长
现场走访、函证、截
安装调试完成后，止测试、核对合同付设备在考核中达到
2019年江苏省地质资料馆946.572019-4-132019-12-52019-12-137.870.27款条件并检查本期及
或者视为达到技术
期后回款情况、验收指标进行验收。
后是否发生成本
安装调试完成后试现场走访、函证、截
运行30天，能够正止测试、核对合同付威海昆嵛山天然矿
2019年886.212019-6-132019-11-202019-11-305.330.33常运行、无任何质款条件并检查本期及
泉水有限公司
量问题方可完成最期后回款情况、验收终验收后是否发生成本
视频访谈、函证、截
安装调试后试运行止测试、核对合同付大连佳林自动化设
2019年884.962019-10-192019-12-202019-12-282.070.27时间不超过30日，款条件并检查本期及
备制造有限公司
完成后进行验收期后回款情况、验收后是否发生成本
现场走访、函证、截
安装调试完成并经止测试、核对合同付湖北玉立砂带集团
2019年881.762019-6-12019-11-62019-12-195.271.43过一个月正常生产款条件并检查本期及
股份有限公司
运行期后回款情况、验收后是否发生成本
现场走访、函证、截调试试运行结束后
止测试、核对合同付
江苏智库智能科技按照相关规定/技术
2019年840.712019-9-22019-10-12019-11-200.971.67款条件并检查本期及
有限公司标准/国家规范指标
期后回款情况、验收验收后是否发生成本
现场走访、函证、截
华域汽车车身零件 与甲方 WMS 联合
2019年590.522019-1-42019-5-102019-12-054.206.97止测试、核对合同付（上海）有限公司调试一个月后验收款条件并检查本期及
8-2-41收入金额发货至交交付至验
期间客户名称发货日交付日验收时间合同约定验收周期主要核查程序（不含税）付时长收时长
期后回款情况、验收后是否发生成本
2019年其他项目3986.08
2019年合计15650.63
现场走访、函证、截
南京音飞储存设备止测试、核对合同付试运行2个月满足
2018年（集团）股份有限1051.722018-4-112018-10-202018-12-246.402.17款条件并检查本期及
测试大纲要求
公司期后回款情况、验收后是否发生成本
现场走访、函证、截
止测试、核对合同付鲁泰纺织股份有限安装调试完毕并连
2018年1031.282018-3-212018-10-62018-12-286.632.77款条件并检查本期及
公司续30天运行无故障
期后回款情况、验收后是否发生成本
现场走访、函证、截
止测试、核对合同付山东赫达集团股份连续投入运行3个
2018年580.862018-5-92018-9-42018-12-303.933.90款条件并检查本期及
有限公司月
期后回款情况、验收后是否发生成本
2018年其他项目2904.84
2018年合计5568.70
8-2-422、核查情况
（1）了解发行人销售与收款循环相关的关键内部控制，评价其设计的合理性，测试其运行的有效性；
（2）访谈发行人管理层，了解发行人的收入确认政策，检查发行人收入确
认政策是否符合企业会计准则的规定，并确定是否得到一贯应用；
（3）获取报告期各期末前后一个月的销售收入明细账，追查至销售合同、验收文件等原始资料，核查账面收入确认的时点和金额是否与业务情况一致；获取报告期各期末前后一个月的验收文件等收入确认支持性文件，与收入明细账进行核对，验证营业收入是否计入了正确的会计期间；
（4）对报告期内主要客户执行了现场走访、视频访谈、函证、合同及验收
文件检查等程序，了解发行人与主要客户的合同实际执行情况，并与发行人主要客户进一步确认验收文件信息的真实性，确认发行人收入的真实性、准确性，具体如下：
*现场走访、视频访谈情况
申报会计师对发行人主要客户进行了现场走访或视频访谈，具体情况如下：
A.走访程序项目内容
1、选取标准：2018年度-2021年度前十大客户、主要新增客户和
走访客户选取标准及走销售额变动较大的客户；
访计划2、对于国内客户，因疫情影响不接受现场走访的，采取视频访谈的方式，其余均进行实地走访。
各中介机构由项目组成员参与走访，客户接受访谈对象为业务对人员安排接人员或公司高管。
访谈内容主要包括：1、客户单位基本信息；2、与发行人及其关
联方是否存在关联关系；3、与发行人的业务往来情况，包括采购产品内容及用途、订单获取途径、定价方式、结算模式、信用政访谈内容
策、合同履行情况、是否存在第三方代付货款的情况等；4、确认
各年销售金额、往来余额及项目完工进度及验收情况等；5、产品质量以及售后服务情况等。
8-2-43项目内容
1、实地走访：经前期联系确认行程后，于约定时间前往客户办公
地点进行访谈，要求对方出示身份证明并提供相关资料，访谈结束后与被访谈人员进行合影并现场拍摄产品动态运转视频；
走访涉及的具体程序及2、视频访谈：在约定时间通过腾讯会议等软件与访谈对象进行视
实际执行情况频访谈，在访谈过程中对访谈对象的身份进行确认，对访谈过程全程录像，并要求客户提供产品动态运转视频。访谈结束后将记录的访谈提纲及资料清单发送给被访谈人员，要求对方在相关资料上签字、盖章后寄回指定地址。
在与公司客户的访谈中，要求对方提供以下资料：1、被访谈人员名片/工作证/身份证；2、访谈问卷；3、访谈合影；4、动态运转取得的具体资料的产品视频。实际过程中取得的资料，经对方同意，均已获得对方签字或盖章。
B.现场走访、视频访谈访谈情况
2018年度-2021年度，申报会计师对发行人主要客户进行了现场走访或视频访谈，具体情况如下：
a.2018 年度、2019 年度、2020 年度和 2021 年度确认收入项目的走访情况
单位：万元项目2021年度2020年度2019年度2018年度
走访客户对应收入金额48229.2735543.5826054.5813592.51
其中：现场走访44489.0528605.7124789.2913113.88
视频访谈3740.226937.871265.30478.63
当期营业收入合计53864.0640173.9529978.8019376.51
走访客户对应收入金额占比89.54%88.47%86.91%70.15%
b.2018 年度、2019 年度、2020 年度和 2021 年度当年发货当年确认收入项目的走访情况
单位：万元项目2021年度2020年度2019年度2018年度
走访客户对应收入金额37434.9812492.3413371.404519.74
其中：现场走访34828.789233.1912486.444519.74
视频访谈2606.203259.15884.96—
当年发货当年确认收入合计40663.5215465.1815650.635568.70
走访客户对应收入金额占比92.06%80.78%85.44%81.16%
8-2-44申报会计师在实地走访或视频访谈的过程中，向访谈对象询问相关项目的验
收时间、项目验收后是否投入使用，现场查看项目运行情况并拍摄动态视频，将发行人取得的验收文件的复印件作为访谈问卷的附件交由客户再次确认验收时间
的准确性并签字或盖章，核查是否存在跨期确认收入的情况；
*收入截止性测试情况
获取发行人2018年度-2021年度确认收入项目对应的销售合同、验收文件，核查发行人收入确认是否与验收文件日期一致、是否符合双方合同约定、验收文
件与合同约定是否相符等方式，对发行人报告期收入进行截止性测试。核查的销售合同及验收文件对应收入金额及其占当期营业收入比重情况如下：
a.2018 年度、2019 年度、2020 年度和 2021 年度确认收入项目的核查情况
单位：万元项目2021年度2020年度2019年度2018年度
核查合同、验收文件对
51312.5638297.6328784.0218592.77
应的收入金额
营业收入金额53864.0640173.9529978.8019376.51
核查合同、验收文件对
95.26%95.33%96.01%95.96%
应的收入金额占比
b.2018 年度、2019 年度、2020 年度和 2021 年度当年发货当年确认收入项目的核查情况
单位：万元项目2021年度2020年度2019年度2018年度
核查合同、验收文件对应
39914.1914994.3315202.855169.91
的收入金额当年发货当年确认收入金
40663.5215465.1815650.635568.70
额
核查合同、验收文件对应
98.16%96.96%97.14%92.84%
的收入金额占比
（5）获取发行人项目成本费用明细表，检查是否存在项目验收后继续发生
成本、费用的情形，核实是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情形。
3、核查结论
2018年度-2021年度，申报会计师通过现场走访或视频访谈核查发行人收入
金额分别为13592.51万元、26054.58万元、35543.58万元和48229.27万元，占
8-2-45发行人各年度营业收入比例分别为70.15%、86.91%、88.47%和89.54%；通过现
场走访或视频访谈核查当年发货当年确认收入金额分别为4519.74万元、
13371.40万元、12492.34万元、37434.98万元，占发行人各年度当年发货当年确
认收入合计比例分别为81.16%、85.44%、80.78%、92.06%；通过抽取样本并核
查合同、验收文件核查发行人收入金额为18592.77万元、28784.02万元、
38297.63万元和51312.56万元，占各年度营业收入比例分别为95.96%、96.01%、
95.33%和95.26%；通过抽取样本并核查合同、验收文件核查当年发货当年确认收
入金额分别为5169.91万元、15202.85万元、14994.33万元、39914.19万元，占发行人各年度当年发货当年确认收入合计比例分别为92.84%、97.14%、96.96%、
98.16%；2018年度-2021年度，发行人主要项目验收后无大额领料、无大额费用发生的情形。
综上，申报会计师认为：发行人严格按照获取的验收文件确认收入，发行人销售收入确认及时、准确，不存在收入跨期的情形。
（以下无正文）8-2-46（此页无正文，为井松智能容诚专字[2022]230Z0076号专项报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：______________（特殊普通合伙）王彩霞
中国注册会计师：______________蒋伟
中国·北京中国注册会计师：______________刘文
2022年2月15日
8-2-47