关于同有科技的年报问询函

关于对北京同有飞骥科技股份有限公司的
年报问询函
创业板年报问询函【2022】第354号
北京同有飞骥科技股份有限公司董事会：
我部在对你公司2021年度报告事后审查中关注到以下情况：
1.报告期内，你公司实现营业收入39090.87万元，同比增长
17.91%；归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）-1207.74万元，同比下降132.39%；经营活动产生的现金流量净额11947.68万元。
（1）2021年度第一、二、三、四季度，你公司实现的营业收入
分别为6700.51万元、9235.34万元、8946.00万元、14209.02万元，
2021年第四季度营业收入显著高于第一、二、三季度，分季度净利
润分别为31.79万元、-895.07万元、595.93万元、-940.39万元，分季度经营活动产生的现金流量净额分别为517.37万元、1440.54万元、
579.32万元、9410.45万元，第四季度经营活动产生的现金流量净额
占2021年全年的比例为78.76%。请结合主营业务是否具有季节性特征、同行业可比公司情况等，按产品类型说明各季度营业收入、净利润、经营活动产生的现金流量净额发生较大波动的原因及合理性，收入、费用是否确认在恰当的会计期间，当中，应特别说明2021年第四季度收入、经营活动产生的现金流量净额大幅增长的原因及合理性。
1（2）请按产品类型分别列示公司2019至2021各年度前十大客户明细，包括销售主体、客户的名称、收入确认金额及占比、销售的具体产品或提供的具体服务等，是否存在关联关系，是否为报告期内新增客户，说明客户变化及收入占比变化的原因及和合理性。
请年审会计师对以上问题进行核查并发表明确意见，详细说明针对营业收入执行的审计程序、获取的审计证据，函证金额及比例、回函金额及比例、回函不符情况、执行的具体替代性程序、获取的审计
证据及其有效性等，对销售与收入循环执行的内部控制测试的具体情况，是否发现异常情况。
2.报告期末，你公司应收账款余额为25582.50万元，占流动资
产比例为29.54%，较年初下降18.88%，本年转回坏账准备729.60万元，坏账准备余额为2014.34万元，计提坏账准备比例为7.87%。账龄1年以内的应收账款余额为19303.72万元，占2021年营业收入比例为49.38%。
（1）请结合公司销售收入确认政策及信用政策，说明你公司对
客户的信用政策是否发生变化，报告期末应收账款余额中属于报告期内新增部分的金额及对应客户名称，以及新增的应收款项是否基于真实发生的业务活动。
（2）请按产品类型分别说明报告期末应收账款余额前10大客户
的全称、欠款金额、账龄、坏账计提金额及比例、销售主体、相关交
易内容、合同约定的回款时间及目前的回款情况，是否为报告期内新增客户，收入确认是否符合会计准则规定，是否存在逾期情形，如是，
2请说明未单独计提坏账准备的原因及合理性，并说明是否存在放宽信
用政策促进收入的情形。
（3）请结合同行业可比公司说明你公司应收账款余额较大的原
因及合理性，坏账准备计提是否充分。
请年审会计师对以上问题进行核查并发表明确意见，详细说明针对应收账款执行的审计程序、获取的审计证据，函证金额及比例、回函金额及比例、回函不符情况、执行的具体替代性程序、获取的审计
证据及其有效性等，是否获取充分、适当的审计证据确认应收账款的真实性，坏账准备计提是否充分。
3.报告期末，其他应收款中应收北京长阳京源科技有限公司（以下简称“长阳京源”）土地转让款余额为23750.00万元，账龄为1年以内。请根据相关合同协议，说明土地转让款具体支付安排，长阳京源是否已逾期支付相关款项，如是，请说明你公司采取的催收措施及其有效性，坏账准备计提是否充分。请年审会计师核查并发表明确意见。
4.报告期末，你公司存货余额为14254.94万元，较年初增长
12.60%；报告期内计提存货跌价准备77.22万元，转回或转销存货跌
价准备56.75万元，期末存货跌价准备余额146.89万元。请按存货具体类型结合存货市场价格或合同价格、库龄、存放状况、产销情况、
在手订单变动情况、相关项目实施进展以及同行业可比公司情况等说
明存货是否真实存在，会计确认计量和成本结转核算是否准确，存货跌价准备计提是否充分，是否符合企业会计准则的规定。请年审会计
3师核查并发表明确意见，详细说明实施的存货监盘、函证等审计程序及审计结果。
5.报告期末，你公司商誉账面原值余额46070.86万元，为你公
司收购鸿秦（北京）科技有限公司（以下简称“鸿秦科技”）形成，报告期内计提商誉减值准备1404.10万元。报告期内，鸿秦科技实现净利润6676.59万元，2018至2021年，鸿秦科技业绩承诺完成率分别为102%、100.3%、101.6%、94.04%，业绩承诺累计完成率为98.79%。
（1）请列示鸿秦科技2021年前十大客户名称、销售金额、销售
内容等情况，以及2021年鸿秦科技新增客户的名称及对其销售的金额等情况，鸿秦科技实现的营业收入是否基于真实发生的业务活动，鸿秦科技主要客户及新增客户与鸿秦科技、你公司、你公司控股股东、
董监高人员是否存在关联关系，同时请向我部报备鸿秦科技2021年单体财务报表。
（2）请结合闪存存储市场发展情况，同行业可比上市公司净利
润增长情况，说明鸿秦科技收入、净利润增长与行业发展情况是否匹配。
（3）请结合鸿秦科技2021年经营状况、在手订单情况、业绩承
诺完成情况等，说明商誉减值测试的预测期、预测期增长率、稳定期增长率、预测期利润率、稳定期利润率、折现率等关键参数的确定方
法及合理性，是否与收购时商誉减值测试的评估指标存在差异，如是，请具体说明差异的原因及合理性，并说明商誉减值准备计提是否充分。
请财务顾问、年审会计师对以上问题进行核查并发表明确意见，
4请财务顾问、年审会计师、评估师结合《会计监管风险提示第8号》
《企业会计准则第8号》《资产评估执业准则》的有关规定，对评估报告的客观性、公正性、公允性发表明确意见。
请你公司就上述问题做出书面说明，在2022年5月23日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送北京证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2022年5月16日
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