新宁物流:关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告

证券代码：300013证券简称：新宁物流公告编号：2022-045
江苏新宁现代物流股份有限公司
关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
江苏新宁现代物流股份有限公司（以下简称“公司”或“新宁物流”）于2022年4月29日收到深圳证券交易所创业板管理部下发的《关于对江苏新宁现代物流股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2022】第185号，以下简称“问询函”）。收到问询函后，公司董事会高度重视，组织相关人员认真核实，现就问询函中关注的问题，说明如下：
特别说明：本回复中所涉及的预计负债、在建工程减值准备及相关表述系
公司基于谨慎性原则及相关企业会计准则规定进行的账务处理，不代表公司对于案件结果的预测及认可。
1、报告期内，你公司处置所持子公司广州亿程交通信息有限公司（以下简称亿程信息）、仁怀新宁酒业供应链股份有限公司的全部股权，分别确认投资收益2441万元、3220万元；处置亿程信息、全资子公司淮安新宁公共保税仓
储有限公司的房产，分别确认收益1076万元、432万元。请你公司：
（1）结合上述交易对手方与上市公司有无关联关系、交易作价依据、资产
过户时间、报告期末及期后回款情况等，补充说明上述交易的定价公允性，以及处置损益的确认期间是否符合会计准则的相关规定。
回复：
广州亿程交通信息仁怀新宁酒业广州亿程交通信淮安新宁公共保
处置资产名称有限公司100%股供应链股份有息有限公司房产税仓储有限公司
权限公司78%股权（2301-2313房）房产
自然人钟世位、钟环球佳酿酒业广州深海软件股淮安一一仓储物交易对手方祥瑞集团有限公司份有限公司流有限公司与上市公司有无关联关系无关联关系无关联关系无关联关系无关联关系
1广州亿程交通信息仁怀新宁酒业广州亿程交通信淮安新宁公共保
处置资产名称有限公司100%股供应链股份有息有限公司房产税仓储有限公司
权限公司78%股权（2301-2313房）房产根据上海众华资根据上海众华产评估有限公司
以万隆（上海）资资产评估有限出具的《资产评估产评估有限公司出根据上海众华资公司出具的《资报告》（沪众评报具的《江苏新宁现产评估有限公司产评估报告》字[2021]第0377代物流股份有限公出具的《资产评（沪众评报字号），采用市场比司拟股权转让涉及估报告》（沪众[2021]第0347较法评估，广州亿的广州亿程交通信评报字[2021]第号），截至2020程交通信息有限息有限公司股东全0366号），采用年12月31日，公司拟资产挂牌部权益价值资产评资产基础法评采用资产基础转让涉及的位于估报告》（万隆评估：淮安新宁位法得到的新宁广州市天河区黄
报字（2021）第于淮安市经济开酒业股东全部浦大道中662号交易作价依据10571号）评估确认发区鸿海南路6权益评估价值2301-2313房（23的标的股权在评估号的房屋土地等为层整层）办公房地基准日的评估结果部分资产的评估
76233751.20产在评估基准日
为定价基础，经综值为元人民币。据2021年5月31日合考虑债务豁免因12042436.98此，本公司拟转的评估值折合建素，经各方协商确元人民币。据此，让的新宁酒业筑面积平均单价
定亿程信息100%的经双方协商确
78%股权经双方为31492.00元/股权转让价格（含定，本次交易的协商确定，本次平方米。经买卖双税）为人民币六十价格为人民币
交易的价格为方协商一致，本次万元。1210万元整。
人民币6000交易标的转让价万元整。格为：人民币
7417.65万元。
2021年12月29日，2021年9月152021年7月23日，2021年10月27
亿程信息股权转让日，本次交易完本次交易完成了日，本次交易完资产过户时间工商变更登记手续成了证券过户房屋过户登记手成了房屋土地过已办理完成。登记手续。续。户登记手续。
2021年12月28日，
截至报告期末公司已收到本次交
已收到前两期2021年8月、11易对方根据股权转
股权转让款2021年7月，公司月公司分别收到报告期末及期让协议约定支付的
5000万元。截收到7417.65万484万、726万转
后回款情况转让价款38万元。
至本回复披露元房产转让款。让款，合计1210
2022年4月份，公日，余款尚未收万元。
司已收到尾款22到。
万元。
以评估价格并结合以评估价格作以评估价格作为以评估价格作为债务豁免因素经双为定价基础经定价基础经双方定价基础经双方定价公允性
方协商确定，定价双方协商确定，协商确定，定价公协商确定，定价公允定价公允允公允处置损益的确认期间是否符符合符合符合符合合会计准则的相关规定。
2（2）补充说明上述子公司处置后与你公司结余的往来款项，报告期末及期
后回款情况，坏账准备计提金额及充分性。
请会计师核查并发表明确意见。
回复：
仁怀新宁酒业供应链股已处置子公司名称广州亿程交通信息有限公司份有限公司
子公司处置后与本往来款项2021年末余额为7678813.31应收账款2021年末余额
公司结余的往来款元，其中：应收账款为989948.85元，其为100000.00元
项他应收款为6688864.46元。
报告期末及期后回
报告期后其他应收款回款600000.00元报告期后未回款款情况
坏账准备2021年末余额为6685738.89元，其中：应收账款坏账准备余额为应收账款坏账准备2021坏账准备计提金额
596874.43元，其他应收款坏账准备余额年末余额为28260.00元
为6088864.46元。
应收账款按本期预期信用损失率计提坏账应收账款按本期预期信坏账准备计提充分准备，其他应收款按账面余额与期后回款用损失率计提坏账准备，性
金额之差全额计提坏账准备，计提充分计提充分上会会计师事务所（特殊普通合伙）会计师回复：
针对问题（1），我们执行的审计程序主要包括：
(1)了解和评价管理层与处置资产相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
(2)与管理层进行访谈，了解处置资产的原因、交易对手的相关信息、交易
价格的确定方式、丧失控制权的时点和确定依据等内容；
(3)获取与处置资产相关的合同及协议，检查是否已获股东大会等内部权力机构审议通过；检查财产权属转移是否已办理了必要的交接手续；检查交易对手
是否已支付了大部分购买价款，并且有能力、有计划支付剩余款项；评价购买方是否已实际控制了标的资产，享有相应的收益并承担相应的风险；
(4)通过第三方平台查询交易对手的基本信息，检查其是否与公司存在关联关系；
(5)针对交易对手为自然人且从公开渠道可获得信息较少的情况，我们追加
访谈程序，向其了解交易背景、交易定价、购买资产原因、资产过户时间及后续经营计划等，并将访谈情况记录于工作底稿之中；
3(6)从管理层聘请的外部法律专家处获取其对股权转让相关事项进行鉴证所
出具的法律意见书，查阅相关法律意见；
(7)实施函证程序，并检查期后回款情况。
经核查，我们未发现交易对手与上市公司存在关联关系；交易价格以第三方评估机构出具的评估价格作为定价基础经交易双方协商后确定，未发现明显不公允之处；相关交易均于2021年内完成，处置损益确认的期间符合会计准则的规定。
针对问题（2），我们执行的审计程序主要包括：
(1)获取往来款明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；
(2)检查报告期末及期后回款情况；
(3)取得被处置子公司的财务报表了解实际经营情况，评估欠款方的履约能力；
(4)根据公司坏账计提政策和对上述应收款项计提坏账准备的考虑因素，通过重新测算的方式来复核公司计提的坏账准备金额是否充分与合理。
经核查，我们认为相关结余的往来款项计提的坏账准备是充分的。
2、你公司与昆山华恒工程技术中心有限公司（以下简称华恒工程）存在合同纠纷，一审判决你公司支付合同价款1529万元，目前二审尚未开庭。此外，你公司因2015年子公司火灾事故，尚有作为被告的未决诉讼案件4起、再审案件1起，涉诉金额合计25724万元，累计计提预计负债17946万元，我部前期已发函关注预计负债计提的合理性。请你公司：
（1）补充说明你公司与华恒工程合同纠纷案中相关商品服务、合同价款的
交付情况，一审判决相关会计处理对公司资产、负债、损益的具体影响，以及是否符合会计准则的相关规定。请会计师核查并发表明确意见。
回复：
2017年4月，公司子公司昆山新宁物流有限公司（以下简称“昆山新宁”）
与华恒工程签订《销售合同》及《补充协议》，约定由华恒工程作为卖方，承担昆山新宁“昆山综合保税区仓库智能化仓储与分拣系统”设备及现场工程项目实施事项，主要包括木牛流马、木牛流马货架、双伸拉堆垛机、堆垛机地轨、堆垛机入料口、托盘输送机、系统、安装调试陪产运费等共计21个项目，工期六个4月，项目总费用6929.34万元（含税，合同价款最终以双方确认的设备数量为准），其中首期款（30%）2078.80万元自合同签订之日起7个工作日内支付，
第二期款（30%）2078.80万元自昆山新宁确认货物送达之日起7个工作日内支
付，第三期款（30%）2078.80万元自验收合格、双方确认决算后7个工作日内支付，尾款（10%）692.94万元自免费质保期到期后7个工作日内支付。2017年
9月昆山新宁与华恒工程签订了《技术协议》，对昆山新宁提出功能与使用要求、系统接口、提供项目资金及华恒工程设计技术解决方案并实施等事项进行了约定。
华恒工程实际交付部分的货值为6480.24万元（2021年10月15日昆山市人民法院作出一审判决，经调减后的货值为5508.20万元），截至2018年11月，昆山新宁实际支付款项3978.80万元。
华恒工程（原告、反诉被告）遂向昆山市人民法院提起诉讼，其诉讼请求：
（1）判令被告支付原告合同价款3330.37万元，以及逾期支付货款的违约
金(每日万分之一至实际给付之日)；
（2）判令被告支付原告垫付的银行承兑汇票保证金200万元以及逾期付款利息损失；
（3）被告承担诉讼费用。
昆山新宁（被告、反诉原告）同时向昆山市人民法院提起反诉，反诉请求：
（1）判令解除反诉原、被告双方于2017年4月签订的《销售合同》、《补充协议》以及于2017年9月签订的《技术协议》；
（2）判令反诉被告退还反诉原告已经支付的款项人民币39788000元及利
息3808875.64元(利息按照同期人民银行贷款基准利率自2017年4月24日至
实际支付之日止)；
（3）判令反诉被告支付反诉原告因此造成的仓库租赁费、设备采购/租赁费、人工费、水电费等各项损失总计人民币35483734.22元；以上费用总计人民币
79080609.86元；
（4）判令反诉被告承担诉讼费及鉴定费。
2021年10月15日昆山市人民法院作出(2019)苏0583民初17312号《民事判决书》，将华恒工程实际交付部分的货值6480.24万元调减为5508.20万元，同时一审判决如下：
5（1）被告于判决生效之日起十日内支付原告合同价款15294040元；
（2）驳回原告其他诉讼请求；
（3）驳回反诉原告全部反诉请求。
公司根据一审判决需向华恒公司支付的价款，按不含税金额暂估在建工程
1253.15万元，并同时暂估应付账款1253.15万元。公司于报告期末对该在建
工程进行减值测试，根据测试结果计提减值准备812.04万元，形成资产减值损失812.04万元。上述会计处理符合会计准则的相关规定。
上会会计师事务所（特殊普通合伙）会计师回复：
针对上述华恒工程存在合同纠纷我们执行的审计程序主要包括：
(1)了解新宁物流公司防范法律风险、诉讼事项应对处理相关的内部控制制度；
(2)通过向新宁物流公司的管理层及内部法律顾问询问，了解诉讼的背景、进展及潜在风险，并收集涉诉案件的各项法律文书，了解诉案情况；
(3)审阅与案件相关的文件及管理层自新宁物流公司聘请的外部律师处获得的相关法律意见；
(4)向律师函证，取得律师对案情的书面说明；
(5)现场查看华恒工程的实地情况，结合第三方鉴定机构对华恒工程产品质
量出具的鉴定报告，评估管理层减值测试估值方法及关键假设的适当性、引用参数的合理性；
(6)评估相关会计处理是否符合会计准则的相关规定。
经核查，我们认为公司依据一审判决及其他相关文件对华恒工程进行的会计处理符合会计准则的相关规定。
（2）补充说明前期审结案件的涉诉金额、判决赔偿金额，未决诉讼案件的披露是否完整。请会计师结合最终审计情况就预计负债计提充分性、公司诉讼事项的完整性、是否存在利用少计预计负债规避净资产为负的退市风险警示情形发表明确意见。
回复：
子公司深圳市新宁现代物流有限公司（以下简称“深圳新宁”）火灾涉及诉
讼相关的前期审结案件明细如下：
6诉求金额
一审判决情原告被告二审判决情况
主张的货损金况/裁决情况其他金额额（元）判决支付
1894000.30
南昌欧菲光
元货物损失，科技有限公深圳新宁2261343.00利息；诉讼费用维持原判承担诉讼费保司全费26830元裁决支付赔偿款5000000
宁波舜宇光律师费、差旅费元，办案费用电信息有限深圳新宁11408582.4638万；利息；仲不适用
380000元，
公司裁费用仲裁费用
81515.4元
判决深圳新宁
胜诉：深圳新
宁反诉成功，巴斯巴协助清深圳巴斯巴理现场，同时科技发展有深圳新宁196208.00诉讼费用不适用巴斯巴退回新限公司宁多支付房租
191981元；驳
回巴斯巴其他诉讼请求。
深圳市帝晶
光电科技有深圳新宁320636.39利息，诉讼费用对方撤诉不适用限公司裁决赔偿
50000元，另
昆山丘钛微
利息、仲裁费、承担仲裁费
电子科技有深圳新宁2399621.80不适用
差旅费53892元，对限公司方差旅费
4980元
利息（截止2017武汉天马微年10月14.16万电子有限公深圳新宁1313476.70元）诉讼费、保对方撤诉不适用
司全费、评估费、鉴定费
2015年12月23日至实际赔偿日牧东光电科驳回原告的所
深圳新宁4949252.40按6%/年计算利不适用技有限公司有诉讼请求息，利息损失暂算10万
赔偿原告损失经调解，赔偿原厦门雷度电
深圳新宁524784.83诉讼费用524784.83告损失262392子有限公司元及受理费元
7诉求金额
一审判决情原告被告二审判决情况
主张的货损金况/裁决情况其他金额额（元）
4524元
判决支付赔偿深圳市莱宝金3142048
高科技股份深圳新宁3142048.00利息，诉讼费用维持原判元及本案受理有限公司
费33880元，判决赔偿损失判决赔偿损失
深圳巴斯巴3289657.05
诉讼费、保全费、339.48万元，承科技发展有深圳新宁20032034.63元；承担诉讼
评估费、鉴定费担诉讼费960限公司费保全费元。
34696元。
深圳新宁、判决赔偿损失
摩托罗拉（武汉）
1780479.4判决赔偿
移动技术通信有
深圳市雅视元，本案受理5172293元，限公司、
科技有限公8902397.00利息，诉讼费用费74117元并承担一审受理欣旺达电子股份
司由公司、欣旺费承担43062
有限公司、达及珠海光宇元。
珠海光宇电池有共同承担。
限公司判决赔偿货物判决赔偿货物损京东方现代损失失（北京）显3321420.87
深圳新宁4744886.97诉讼费用3321420.87
示技术有限元，承担本案元，承担本案受公司受理费理费31332元
31332元
判决赔偿货物中国人民财暂计2018年3月损失判决赔偿货物损
产保险股份21日利息17.94
11550000失11550000
有限公司、深圳新宁16500000.00万元及后续利元，承担本案元，承担本案受广西壮族自息、诉讼费、财受理费理费85313元。
治区分公司产保全费
85313元。
终审判决赔偿金额：
合计-76695272.18
33786954.17元
公司及全资子公司深圳新宁尚有因火灾事故作为被告或被申请人引发的未
决诉讼案件剩余4起、再审案件1起，具体情况如下：
（1）未决诉讼情况预计负债计
诉讼标的或涉案诉讼（仲裁）进2021年末预计负债序号原告被告提依据及充金额（元）展情况计提金额（元）分性
中国人民1、一审判决深圳依据一审判
财产保险公司、深新宁支付赔偿款
1212875442.00149012809.40决结果计提，
股份有限圳新宁149012809.40计提充分
公司北京元，公司承担连
8市分公司带赔偿责任；
2、目前，二审上诉中。
1、一审判决深圳
新宁支付财产损欣旺达电依据一审判害赔偿款
2子股份有深圳新宁11754712.775968607.30决结果计提，
5902378.3元；
限公司计提充分
2、目前，二审审理中。
依据近期同珠海冠宇
公司、深类案件判决
3电池股份10013428.00一审审理中7009399.60
圳新宁结果计提，计有限公司提充分
华安财产1、一审判决深圳保险股份新宁支付赔偿款依据一审判
4有限公司深圳新宁2320000.001624000元；1624000.00决结果计提，
深圳分公2、目前，二审审计提充分司理中。
合计236963582.77-163614816.30-
（2）再审案件情况预计负债计
诉讼标的或涉案诉讼（仲裁）进2021年末预计负债序号申请人被申请人提依据及充金额（元）展情况计提金额（元）分性依据近期同南昌欧菲类案件判决
1光电技术深圳新宁20280653.84法院审理中14196457.69
结果计提，计有限公司提充分
截止本问询函回复日，公司已按照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等有关法律法规的要求对与火灾有关的未决诉讼及仲裁事项进行了披露。
上会会计师事务所（特殊普通合伙）会计师回复：
针对与该火灾事故有关的预计负债，我们执行的审计程序主要包括：
(1)了解新宁物流公司防范法律风险、诉讼事项应对处理以及与或有负债计提相关的内部控制制度；
(2)通过向新宁物流公司的管理层及内部法律顾问询问，了解诉讼索赔的背
景、进展及潜在风险，并收集涉诉案件的各项法律文书，了解诉案情况；
(3)审阅与案件相关的文件及管理层自新宁物流公司聘请的外部律师处获得
的相关法律意见，包括外部律师对每宗诉讼及仲裁索赔的可能结果及潜在风险程度的意见；
(4)针对重要的涉诉案件，向律师函证，取得律师对案情的书面说明；
9(5)利用收集的资料及证据评价管理层对预计负债的估计是否充分、合理；
(6)评估财务报表是否已恰当披露。
经核查，我们认为公司在报告期内就已存在的未决诉讼及再审案件计提的预计负债是充分的。我们结合对公司常年法律顾问及外部律师的询问，与公开信息可收集的资料进行核对，未发现公司存在重大诉讼事项披露不完整的情形。综上所述，我们未发现公司存在利用少计预计负债规避净资产为负的退市风险警示情形。
103、报告期内，你公司向前五大客户销售合计占比41.66%，集中度较2020年度的27.64%明显上升。报告期末，应收账款中仓储及物流
服务业务账面余额25108万元，按照账龄计提坏账准备，累计计提4.28%，其中一年内应收账款计提1%；2020年末该组合应收账款累计计提6.53%的坏账准备。请你公司：
（1）结合下游市场变化、客户需求、同行业公司客户集中度等补充说明公司客户集中度大幅提升的原因及合理性，对客户的信用政策、销售定价有无明显变化，以及对前五大客户的销售回款情况。
回复：
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》（2021年修订）第二十五条的相关规定，属于同一控制人控制的客户或供应商视为同一客户或供应商合并列示，公司本报告期内前五大客户按同一实控人控制的客户合并列示。2021年度按同一实控人控制的客户合并列示及将2020年度公司前五大客户调整为按同一实控人控制的客户合并列示的情况如下所示：
2021年2020年
客户序号2021年占2020年占名称2021年销售额2021年销售当2021年期末应2021年销售期信用政销售客户2020年销售额年度销售年度销售
（元）期回款金额（元）收账款余额（元）后回款金额（元）策定价名称（元）总额比例总额比例无重大合同
1第一名118996689.6113.47%88261601.5637874889.4330497800.07第一名129068410.9816.00%
变化价无重大合同
2第二名116237445.0613.16%91981637.2231232404.5530996871.08第二名90693668.4511.24%
变化价无重大合同
3第三名62307211.997.05%41503817.3224541827.3924541827.39第三名75872245.629.41%
变化价无重大合同
4第四名50592556.535.73%53520813.19107296.73107296.73第四名24431609.203.03%
变化价无重大合同
5第五名19864496.582.25%16745406.234310960.153928463.02第五名14593959.591.81%
变化价
合计367998399.7741.66%292013275.5298067378.2590072258.29--合计334659893.8441.49%
注：年度销售额为不含税金额，2021年回款金额及应收账款余额为含税金额；2021年销售期后回款金额是指2022年1-4月份收到的2021年销售回款。
11通过上表可以看出，按同一实控人控制的客户视为同一客户合并列示，公司2021年度前5大客户销售占比为41.66%，2020年度占比
为41.49%，无重大变化。下游市场、客户需求、同行业公司客户集中度以及客户的信用政策、销售定价无明显变化。
12（2）结合账龄结构、计提依据等补充说明报告期末对仓储及物流服务业务
应收账款计提坏账比例下降的原因，该业务期后回款情况，结合上年的计提政策，并对比同行业公司说明坏账计提的谨慎性；并说明该应收账款计提坏账比例下降是否涉及会计估计变更，如是，请说明会计估计变更的适用期间、对当期财务报告的影响，是否履行了相应的审议程序。
请会计师核查并发表明确意见。
回复：
公司对于应收账款，以预期信用损失为基础确认损失准备。公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。2021年度公司编制的物流板块应收账款预期信用损失率，以过去三年账龄迁徙率平均数为基础，考虑前瞻性调整因素后确定。
表1：应收账款按组合计提坏账的仓储及物流服务业务最近3年账龄结构表
单位：人民币元
2021年末应收账款2020年末应收账款2019年末应收账款
账龄占比占比占比余额余额余额
1年以内238264420.4194.89%205214806.7993.12%189530421.0094.16%
1至2年4801424.271.91%8400205.423.81%4637450.562.30%
2至3年4420560.891.76%1661734.760.75%1443131.400.72%
3至4年397989.360.16%1075905.270.49%2219740.741.10%
4至5年47374.900.02%1220373.280.55%2995948.071.49%
5年以上3150689.831.25%2803002.061.27%462010.130.23%
合计251082459.66100.00%220376027.58100.00%201288701.90100.00%
通过表1可以看出，从账龄结构来看，公司仓储及物流服务业务的应收账款以1年以内账龄为主，整体占比达93%以上。
13表2：仓储物流行业上市公司坏账计提比较表
2021年度
2020年度
账龄新宁物流-新宁物流飞力达海晨股份音飞储存中储股份
仓储服务-仓储服
（300240）（300873）（603066）（600787）务
1年以内2.00%1.00%5.00%0.37%5.00%0.50%
1-2年45.00%30.00%20.00%14.70%10.00%20.00%
2-3年85.00%75.00%50.00%30.00%40.00%
3-4年100.00%100.00%100.00%50.00%60.00%
4-5年100.00%100.00%100.00%50.00%80.00%
5年以上100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%
综合计提6.53%4.28%6.26%0.45%11.09%13.59%
通过表2可以看出，2021年度公司仓储及物流服务业务坏账计提比例：1年以内账龄为1%，高于海晨股份、中储股份，低于飞力达、音飞存储；公司1-2年账龄为30%，高于海晨股份、中储股份、飞力达、音飞存储；公司2-3年账龄为75%，高于中储股份、飞力达、音飞存储；公司3年以上账龄为100%，高于中储股份、音飞存储，与飞力达持平；综合计提为4.28%，高于海晨股份，低于中储股份、飞力达、音飞存储。
公司仓储及物流服务业务的应收账款坏账计提比例下降的主要原因，系因该板块的回款情况逐步向好，尤其是1年以上账龄部分的回款情况最近3年较过去明显变好，使得最近3年账龄平均迁徙率有所降低。近年来公司为了提高应收账款流动性，减少坏账损失，增加货币资金的使用效率，加大了销售回款的催款力度，建立了明确的奖惩机制，进一步密切加强与客户的沟通与交流，取得了大多数客户的理解与支持。仓储及物流服务业务2022年1-4月份公司累计回款
28373.62万元。综上所述，公司2021年度坏账计提采用的计算方法与2020年
度保持一致，不涉及会计估计变更，坏账计提符合谨慎性原则。
上会会计师事务所（特殊普通合伙）会计师回复：
针对应收账款坏账计提情况，我们执行的审计程序主要包括：
(1)评价管理层对预期信用损失评估的依据是否恰当，参考历史损失率及前
瞻性信息，评价预期信用损失率估计的合理性；
14(2)结合账龄结构，复核公司坏账准备计提政策和预期信用损失率模型的具
体执行情况，评价预期信用损失率的计算方法的一贯性；
(3)获取报告期末坏账准备计提明细表，复核应收账款坏账准备计算和会计
处理的准确性，结合前期坏账准备计提数和实际发生数，分析报告期末公司应收账款坏账准备计提的充分性；
(4)对报告期末重要客户的应收账款实施函证程序，对未回函客户实施替代程序，检查期后回款情况。
经核查，公司在报告期内向前五大客户销售集中度较2020年度明显上升，是由于执行了新的信息披露相关规定所致，按同口径调整2020年度相关数据后，未发现明显异常。我们认为公司采用的预期信用损失率模型具有一贯性，结合账龄结构按预期信用损失率模型测算的坏账准备计提比例是合理的。
4、报告期末，你公司一年内到期的长期应收款转入应收账款，期初账面余
额转入3450万元、坏账准备转入1729万元。请你公司补充说明该长期应收款的欠款方名称、形成过程、报告期末回款及坏账计提情况，并结合欠款方履约能力、报告期及期后还款情况等补充说明坏账准备计提的充分性。请会计师核查并发表明确意见。
回复：
公司在报告期内一年内到期的长期应收款转入应收账款的明细情况如下：
单位：人民币元欠款形成过2021年期初2021年期初坏报告期内报告期内坏账方名期初净值程余额账准备回款计提情况称重庆
****车机销
6777414.8
（集售分期6099673.35677741.49338870.75
4
团）有收款限公司重庆
****运车机销
6333982.0
输（集售分期5700583.85633398.20316699.11
5
团）有收款限公司重庆车机销
3027914.4
****科售分期2422331.56605582.89454187.17
5
技有限收款
15欠款
形成过2021年期初2021年期初坏报告期内报告期内坏账方名期初净值程余额账准备回款计提情况称公司重庆车机销
****客2968861.3
售分期2671975.19296886.13156802.34运有限2收款公司黔东南
州**汽车机销
车运输售分期471350.07471350.07有限公收款司廊坊市车机销
**运输
售分期388800.00388800.00有限公收款司威宁自车机销治县
售分期354420.00354420.00
******收款协会贵州省湄潭县车机销
****运
售分期348840.00348840.00输有限收款责任公司凯里市
**汽车车机销
138640.0
运输有售分期303338.6431016.16272322.48
0
限责任收款公司重庆
****
（集车机销团）有售分期275338.36275338.36限公司收款巴南分公司沧州车机销
****股售分期273840.00273840.00份公司收款贵州车机销
*****
售分期269200.00269200.00汽车有收款限公司贵州花车机销
溪**客售分期268678.62268678.62运有限收款
16欠款
形成过2021年期初2021年期初坏报告期内报告期内坏账方名期初净值程余额账准备回款计提情况称公司河北车机销
****汽
售分期259840.00259840.00车有限收款公司凯里市车机销
**汽车
售分期259200.00259200.00运输有收款限公司滦南车机销
******
售分期252000.00252000.00交通有收款限公司贵州
****旅车机销
游客运售分期243000.00243000.00有限公收款司
修文**汽车快车机销
捷客货售分期231000.0023000.00208000.00运输有收款限公司
河北**车机销交通科
售分期217000.00217000.00技有限收款公司其他客
户（单户长期车机销
应收余2665247.22424143.2881820.0
售分期241104.00额10887收款万以上
-20万
以内）其他客
户（单户长期车机销
应收余2055936.11992156.1352951.6
售分期63780.00额5万558收款以上
-10万
以内）
17欠款
形成过2021年期初2021年期初坏报告期内报告期内坏账方名期初净值程余额账准备回款计提情况称其他客
户（单户长期车机销
6253853.96221213.91168230
应收余售分期32640.00
55.42
额在5收款万以
内）
34499055.17212951.2541642
合计17286104.111266559.36
7362.17
上述一年内到期的长期应收款转入应收账款的项目均由亿程信息及其分子
公司的业务组成。由于公司已将亿程信息100%股权以人民币60万元全部转让给自然人钟世位、钟祥瑞，并于2021年12月29日办理完毕亿程信息股权转让的工商变更登记手续，因此2021年12月29日后，公司对亿程信息丧失控制权，亿程信息不再纳入公司合并财务报表范围。公司对于上述应收款项，以预期信用损失为基础确认损失准备，报告期内共计提坏账准备126.66万元，坏账准备计提充分。
上会会计师事务所（特殊普通合伙）会计师回复：
针对该问题，我们执行的审计程序主要包括：
(1)取得了公司编制的长期应收款明细清单，与账面数据核对是否一致；
(2)向管理层了解了分期销售的具体产品、业务类型、相关应收款形成时间、对应客户情况等信息；
(3)检查了其中重大应收款项的逾期情况、客户资信变化情况、报告期回款情况等；
(4)根据公司坏账计提政策和对上述应收款项计提坏账准备的考虑因素，通过重新测算的方式来复核公司计提的坏账准备金额是否充分与合理。
经核查，我们认为公司在处置子公司亿程信息前，对上述应收款项累计已计提的坏账准备是充分的。
5、你公司在建工程“昆山保税区物流园4#仓库”处于试运行状态，报告期
末账面余额4778万元，报告期内计提减值准备812万元；长期待摊费用中装修费期初余额2008万元，报告期内新增338万元、摊销713万元。请你公司
18补充说明上述在建工程累计投入金额、已转入固定资产金额、剩余部分尚未结
转固定资产的原因、计提减值准备的依据及合理性；装修费的摊销依据及合理性。请会计师核查并发表明确意见。
回复：
（一）在建工程-“昆山保税区物流园4#仓库”
（1）截至报告期末公司“昆山保税区物流园4#仓库”（以下简称“4#仓库”）
在建工程情况如下：
单位：人民币万元序分项目名称累计投入金额已转入固定资产金额剩余未结转金额号
1昆山保税区物流园4#仓库10778.106000.254777.85
以上在建工程未结转固定资产原因：a、该项目中由华恒工程承揽的部分没
有满足设计要求尚未达到可使用状态，未能通过公司验收；b、该项目中由华恒工程承揽的部分存在合同诉讼，双方主张差异较大（见本问询函回复第2题第（1）问相关回复）。因此该部分在建工程未结转固定资产。
（2）公司依据验收结果、结合第三方鉴定报告、参照一审判决结果，对4#
仓库期末在建工程分散件库和整板库进行减值测试：
1、散件库：依据公司验收结果及第三方鉴定报告，综合运行实际出、入库
效率和初始设计需求能力差异过大，导致散件库无法投入正常运行，整个项目的系统功能缺失不完整，考虑未来的规划，该部分无法通过改造达到初始设计需求的能力，基于谨慎性原则，公司于报告期末对散件库整体计提减值准备812.04万元，具体明细如下：
单位：人民币万元累计结转累计投入序号项目名称固定资产本期减值期末净额金额金额
14#仓散件库--华恒设备系统812.040.00812.040.00
2、整板库：法院一审判决对华恒设备系统进行15%折价处理，且判决时点
接近期末（2021年10月15日），公司已参照法院判决按减价15%后的金额暂估
19入账，同时结合第三方对产品质量的鉴定结果，经综合考虑报告期末无需进一步
增加计提减值准备。
综上，公司对“昆山保税区物流园4#仓库”在建工程的账务处理符合会计准则的要求，期末在建工程计提减值准备的依据充分、金额合理。
（二）长期待摊费用-装修费的摊销依据及合理性
单位：人民币元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修费20075060.103384521.197129466.311906996.4314423118.55长期待摊费用中装修费核算的主要为公司已经发生的仓库及办公场所装修
产生的费用，该费用应由本期和以后各期进行分摊。长期待摊费用-装修费的摊销依据为在受益期内平均摊销，如果相关费用不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。公司严格按照长期待摊费用的相关规定入账及摊销，因此装修费的摊销符合规定且是合理的。
上会会计师事务所（特殊普通合伙）会计师回复：
针对在建工程“昆山保税区物流园4#仓库”，我们执行的审计程序主要包括：
(1)获取在建工程明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数
核对是否相符，结合在建工程减值准备科目和报表数核对是否相符；
(2)询问管理层当年在建工程的增加情况，并与获取的在建工程明细表进行核对；
(3)了解在建工程结转固定资产的政策，结合固定资产审计，检查在建工程
转销额是否正确，是否存在将已达到预定可使用状态的固定资产挂列在建工程而少计折旧的情形；
(4)实施在建工程实地检查程序，对昆山保税区物流园4#仓库进行实地走访并查看运行状态；
(5)获取管理层在资产负债表日就在建工程是否存在可能发生减值迹象判断的说明；
20(6)向公司的管理层及内部法律顾问询问，了解涉诉讼工程的背景、进展及
潜在风险，并收集涉诉案件的各项法律文书，了解诉案情况；
(7)结合第三方鉴定机构对华恒工程产品质量出具的鉴定报告，评估管理层
减值测试估值方法及关键假设的适当性、引用参数的合理性；
经核查，我们认为昆山保税区物流园4#仓库工程的核算符合会计准则的要求，计提减值准备的依据合理。
针对装修费的摊销依据及合理性我们执行的审计程序主要包括：
(1)获取长期待摊费用明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；
(2)抽查长期待摊费用装修费的原始凭证，查阅有关合同、协议等资料，确
定是否真实，检查会计处理是否正确；
(3)检查摊销政策是否符合企业会计准则的规定，复核计算摊销额及相关的
会计处理是否正确，前后期是否保持一致，是否存在随意调节利润的情况；
经核查，我们认为装修费的摊销依据合理。
6、报告期内，你公司支付的单位往来款及保证金为14309万元；报告期
末第二名其他应收款为669万元，款项性质为单位往来款，账龄在一年以内，计提坏账准备609万元。请你公司：
（1）补充说明报告期内支付的单位往来款，涉及对外提供财务资助的是否履行相应审议程序和信息披露义务。
回复：
公司报告期支付的单位往来款及保证金明细如下：
单位：万元序号项目金额备注
1押金及保证金3213各类押金、保证金
2代收代付款1304代收代付的税费等
3往来款9792如下3.1-3.3
3.1昆山****运输有限公司8600补充流动资金周转款
3.2*****设备维护保养(昆山)有限公司500补充流动资金周转款
3.3东莞**信息科技有限公司692因合同主体变更归还对方支付的预付款
21合计14309
公司报告期内支付的单位往来款中，不存在涉及对外提供财务资助的往来款项。
（2）按照《信息披露编报规则第15号》的要求补充披露前五大其他应收款
的欠款方名称，并说明对第二名其他应收款计提较高比例坏账准备的依据及合理性。
回复：
前五大其他应收款的欠款方名称：
欠款排序单位名称金额（元）占其他应收款余额的比例
第一名环球佳酿酒业集团有限公司10000000.0020.60%
第二名广州亿程交通信息有限公司6688864.4613.78%
第三名重庆综西国际贸易有限公司4303528.328.86%
第四名上海恒荣国际货运有限公司3840924.707.91%
第五名佛山勤美企业管理服务有限公司1890000.003.89%
上述第二名公司对亿程信息的其他应收款为公司剥离亿程信息被动形成的财务资助款。根据公司会计政策，对于划分为组合的其他应收款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。由于亿程信息收入下降较大，经营困难，公司基于谨慎性原则，依据会计准则，对其计提了较高比例的坏账准备。
7、你公司最近三年持续亏损，报告期末货币资金5943万元，逾期银行贷
款15473万元。请你公司补充说明因贷款逾期被查封、冻结的资产，可能因强制执行而对上市公司生产经营产生的不利影响，以及就改善持续经营能力、流动性等有无明确可行的措施。
回复：
（一）截至2022年5月10日，因贷款逾期被查封、冻结的资产相关情况如
下：
1、子公司股权被冻结情况
22被冻结执行裁定文书
被执行人申请冻结金额冻结申请人子公司名称号江苏新宁现代招商银行股份
昆山新宁物流（2022）苏0591物流股份有限29305708元股权有限公司苏州有限公司民初2455号公司分行
2、经公司查询，银行账户被冻结情况如下：
冻结申开户行账户冻结金额冻结期序号账户名称账号请人
名称类型（人民币元）限江苏新宁昆山农村
现代物流70*********
1商业银行一般户2342397.51
股份有限*******6497南港支行招商银公司行股份至2023昆山新宁
中国银行47******316有限公年3月
2物流有限一般户304000.00
张浦支行5司苏州20日止公司分行昆山新宁
中信银行81*********
3物流有限一般户2292160.43
昆山支行****2915公司昆山新宁
农行南港1053*******
4物流有限基本户521919.26
支行**5212中国工公司商银行昆山新宁
农行城东1053*******217677.72股份有
5物流有限美金户-
支行**6164（美元）限公司公司昆山分昆山新宁
工行张浦11*********行
6物流有限一般户49637.04
支行****1261公司
5411603.21（人民币）；
合计－－
217677.72（美元）
因债务部分逾期事项，公司及子公司已出现部分银行账户、子公司股权被冻结的情形，不排除债权人可能进一步实施财产保全措施。此外，如公司最终未能偿还逾期债务，债权人可能请求人民法院对公司采取强制执行等措施，届时公司可能面临资金被划转、子公司被拍卖、房屋土地等资产被拍卖等强制执行情形。
如出现上述被强制执行情形，将对公司生产经营产生不利影响。公司将密切关注相关进展，及时履行信息披露义务，敬请广大投资者注意风险。
（二）针对公司的偿债压力，本公司拟采取如下措施改善公司的持续经营能
力：
231、积极与银行等债权人沟通，妥善解决银行贷款逾期问题
为了妥善解决本公司银行贷款逾期问题，本公司将积极与银行等债权人进行充分沟通，争取取得金融机构的理解与支持，妥善处理股权冻结及部分银行账户资金被冻结事项，协商借款的展期、续贷或新增综合授信事宜，力求解除查封、扣押、冻结等强制措施，减少对公司日常运营资金的影响。
2、妥善解决诉讼问题，化解债务风险
对于公司及下属子公司因火灾事故作为被告引发的未决诉讼案件，本公司将积极与有关各债权方协商妥善的解决办法和途径，努力达成债务和解方案，全力筹措偿债资金，努力消除或减少由此形成的不利因素，争取尽快化解诉讼风险。
3、加强应收款项回收工作
公司将进一步明确应收账款催收职责，加强催收力度。适当缩短应收账款账龄，必要时对个别形成坏账的单位采取法律手段维护公司利益，逐步改善公司现金流，尽力缓解流动性压力，维持公司的正常运营。
4、加强预算管理与成本管控
公司将进一步完善预算制度，做好科学的资金统筹，合理安排资金使用，加快资金周转；严格控制各项费用支出，降低经营成本，最大限度提高主营业务盈利水平；加强公司管理，优化人员结构、合理配置人员，严控非生产性支出，控制各项成本费用，加大增效改善力度；进一步完善奖惩制度，强化内部经营责任考核，降低费用开支，提升盈利能力。
5、积极拓宽融资渠道及融资方式
公司将在加强与现有银行等融资机构的沟通合作的基础上，与其他金融机构进行广泛接触和协商，稳步推进新增授信的各项工作。
6、深耕主营业务，增强主营业务的盈利能力
公司将坚定不移地发展主营业务，在不断提高物流服务技术水平和物流服务领域的技术研发能力，完善供应链一体化物流产品的同时，积极研究并逐步实施物流智能化，进一步提升公司的竞争优势，为公司发展提供可靠支撑。同时，公司也将合理规划未来发展规模，制定稳健的经营目标，持续做好运营管理，保持和强化持续经营能力，持续改善公司主营业务的盈利能力。
247、股东支持
持有公司7.43%股份的股东河南中原金控有限公司（以下简称“中原金控”）
于近日向公司出具了《关于对上市公司提供流动性的支持函》，根据该函件，为了解决公司资金流动性问题，满足公司的生产经营及资金周转需要，提升公司的持续经营能力，中原金控计划在未来一年内，向公司提供必要的流动性支持。
特此公告。
江苏新宁现代物流股份有限公司董事会
2022年5月11日
25