关于红相股份的年报问询函

关于对红相股份有限公司的年报问询函
创业板年报问询函【2022】第270号
红相股份有限公司董事会：
我部在对你公司2021年度报告事后审查中关注到以下情况：
1.报告期内，你公司实现营业收入13.94万元，同比下降8.02%，
其中电力检测及电力设备产品、铁路与轨道交通牵引供电装备收入分
别为9.02亿元，8870.00万元，同比分别下降10.79%、57.19%；电力工程及服务、军工电子业务、其他业务收入分别为4710.71万元、
2.17亿元、2900.37万元，同比分别上升373.76%、43.00%、51.19%。
电力、铁路与轨道交通、军工业务毛利率分别为34.05%、14.84%、
52.99%，同比分别下降9.39个百分点、16.67个百分点、12.04个百分点。请说明“其他业务”的具体内容，并结合报告期内行业政策、行业竞争格局、上下游价格变动及具体原因、你公司自身状况等，说明报告期内各业务收入变动和毛利率下降的原因及合理性。
2.报告期内，你公司前五名客户、供应商的销售、采购金额分别
为3.62亿元、1.94亿元，占比分别为25.95%、20.00%。请说明你公司前五名客户、供应商的名称，合作年限，销售或采购的具体内容，有关应收或应付款项的期末余额及截至目前回款情况，是否与公司、控股股东、实际控制人、董监高等存在关联关系，是否存在资金占用或财务资助情形。
13.报告期末，你公司应收票据全部为商业承兑汇票，余额为1.24亿元，同比上升25.35%，全部按账龄法计提坏账准备，计提比例为
5.35%。应收账款账面余额为8.30亿元，其中应收货款余额为7.81亿元，计提比例为2.91%至100%，应收客户电费余额为3865.86万元，计提比例为4.33%至4.75%。其他应收款中存在应收股权转让款
1118.88万元以及应收已出售公司往来款3490.35万元，账龄在1年之内。
（1）请说明商业承兑汇票主要欠款方名称、是否存在逾期情形，坏账准备计提比例的确定依据及其合理性，期末坏账准备计提是否充分。
（2）请说明期末应收货款、电费前五名欠款方的名称、款项形
成原因、账龄、逾期时间及逾期金额（如适用），截至目前回款情况，结合各业务模式、信用政策情况等，说明坏账准备计提比例确定依据及其合理性，期末坏账准备计提是否合理、充分。
（3）请说明你公司其他应收款中“往来款”“其他往来款”的具体
分类依据，有关往来款的金额、欠款方名称、是否为关联方，款项形成原因和背景，账龄，坏账准备计提是否合理、充分，收回或预计收回时间，是否存在逾期情形，是否存在资金占用或财务资助情形。
4.报告期末，你公司预付款项余额为9592.15万元，同比上升
312.10%。请结合期末预付款项金额前五名的具体情况，包括但不限
于采购内容，预付对象名称、是否为关联方，合同签订时间，预付的时间、金额、比例、进度及是否与合同约定一致，截至目前的结转情
2况等，说明期末预付款余额大幅上升的原因及合理性，是否存在资金
占用或财务资助情形。
5.报告期末，你公司存货账面余额为5.88亿元，同比上升56.38%。
请说明各业务板块存货构成情况，并结合生产模式，在手订单规模等，说明期末存货上升的原因及合理性，并结合存货可变现净值的确定过程和依据，说明存货跌价准备计提是否合理、充分。
6.报告期内，你公司计提了银川卧龙有关商誉减值准备67099.45万元以及无形资产减值3615.90万元（土地使用权、非专利技术分别计提146.37万元、3469.53万元），原因为银川卧龙业绩不及预期。
（1）请结合市场竞争格局、原材料价格变动的具体情况，包括
但不限于准入门槛、主要直接竞争对手及其业绩变动情况、银川卧龙
生产原材料的价格变动幅度、原材料占成本的比重等，详细说明银川卧龙业绩不及预期的原因及合理性。
（2）请说明银川卧龙自并购以来各年度收入、净利润、业绩承
诺实现情况，商誉减值测试的具体过程，关键参数，并列示各年度关于收入、净利润的预测数据和基本假设、预测及基本假设的变动情况（如有），并购以来商誉减值准备计提是否合理、充分。
（3）请说明本期计提减值的银川卧龙有关土地使用权和非专利
技术的具体情况，包括但不限于账面原值、累计摊销金额，并购以来减值测试的具体过程和结果，说明各年度有关无形资产减值准备计提是否合理、充分。
3请你公司就上述问题做出书面说明，在2022年5月16日前将有
关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送厦门证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2022年5月9日
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