关于国瑞科技的年报问询函

关于对常熟市国瑞科技股份有限公司的年报问询函
创业板年报问询函【2022】第448号
常熟市国瑞科技股份有限公司董事会：
我部在对你公司2021年度报告事后审查中关注到以下情况：
1.年审会计师将你公司通信业务民事诉讼因已刑事立案而被法
院驳回、因专网通信业务形成的1.48亿元其他应收款项全额计提坏
账准备、1.47亿元专网通信业务产品计提存货跌价准备9845万元作
为强调事项段提请关注。此外，你公司近三年内存在司法诉讼案件7件，2021、2022年涉案金额分别为2630万、707万；你公司于2022年4月26日披露的《关于公司前期会计差错更正的公告》显示，“前期开展的该专网通信业务实质上系为客户提供受托加工服务”，故按净额法对公司2020年的专网通信业务销售收入进行追溯调整，累计调减18562万元。
（1）请列示上述诉讼事项的类型及涉案金额，并结合公司外部
环境、业绩情况及资产受限情况，说明相关诉讼对你公司发展及资金流动性的具体影响；
（2）请结合你公司专网通信业务的业务模式、主要客户等情况，核实其是否具有商业实质，据此说明上述会计差错更正的原因及依据；
（3）年报显示，你公司其他应收款期初余额97.29万元，期末
余额321万元，本期计提坏账准备1.48亿元，请核查上述披露是否
1准确，如是，请说明数据逻辑合理性及账面处理合规性。
请年审会计师具体说明将专网通信业务产品计提跌价准备作为
强调事项段的原因，并说明就存货、其他应收款采取的审计程序以及取得的审计证据，是否存在错报，请会计师对存货和其他应收款的真实性、减值计提的准确性以及上述会计差错更正事项发表明确意见。
2.报告期末，你公司实现营业收入22009万元，同比下降42.78%，
净利润-26809万元，同比下降493.15%，经营活动现金流量净额为-6016万元，同比下降86.13%，经营活动现金净流量连续两年为负。
细分产品毛利率方面，船舶配电系统毛利率为11.48%，同比下降24.43个百分点，船舶机舱自动化系统毛利率为33.03%，同比下降8.05个百分点。请结合行业环境、经营模式、销售定价、同行业可比公司情况等，说明公司营业收入、净利润、经营活动现金流量净额及船舶配电系统毛利率、船舶机舱自动化系统毛利率均下降的原因及合理性，你公司各类业务的毛利率、净利率较同行业公司是否存在显著差异，如是，说明原因及合理性，你公司持续经营能力是否存在不确定性。
请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
3.报告期末，你公司应收账款账面余额为46719万元，应收账款
资产比为34.14%，坏账准备余额6940万元。其中，按单项计提坏账准备的应收账款余额为37万元，全额计提坏账准备，按组合计提坏账准备的应收账款余额为46673万元，本期计提2683万元。按欠款方归集的期末余额前五名应收账款余额为18554万元，占应收账款的39.73%。请分别列示前十名欠款方应收账款明细，包括客户名称、
2合同内容、合同金额、合同约定的交货日期、付款日期、收入确认情
况、应收账款及回款情况、本年度计提坏账准备金额、合作年限，核查是否与公司、控股股东、实际控制人、董监高人员等存在关联关系或其他利益关系。请年审会计师核查并发表明确意见。
4.报告期末，你公司货币资金余额为10766万元，较期初下降
47.35%，其中，2503万元因抵押、质押或冻结等使用权受限，短期
借款余额为17500万元。请说明你公司货币资金较上年大幅下降的原因，并说明货币资金主要构成、具体用途及存放管理情况，以及公司是否存在债务风险。请年审会计师核查并发表明确意见。
5.报告期末，你公司在建工程余额为2878万元，较期初增长
223.73%，均为新建厂房项目建设。其中朝阳路项目预算为1万元，
本期投入1936万元，工程累计投入占预算的23.13%，工程进度为20%。请核实上述朝阳路项目预算数是否准确，如否，请做相应更正，
并详细说明上述项目有关建设、运营安排及具体进展情况，包括但不限于建设期间、运营期间，各期间项目安排，目前建设具体情况，工程投入与工程进度是否匹配，是否存在减值迹象。
6.请按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式（2021年修订）》规定，补充披露营业成本的主要构成项目，并说明与2020年是否存在差异及其原因。
7.报告期末，你公司管理费用为5994万元，同比增长34.42%。
请结合管理费用的具体构成及主要项目的变动情况、管理人员数量及
其变动情况等，说明在你公司营业收入大幅下滑的情况下，管理费用3增幅较大的原因及合理性，与同行业可比公司相比是否存在显著差异，
是否存在跨期确认费用的情况。请年审会计师核查并发表明确意见。
请你公司就上述问题做出书面说明，在2022年6月7日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送江苏证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2022年5月24日
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