关于天喻信息的年报问询函

关于对武汉天喻信息产业股份有限公司的
年报问询函
创业板年报问询函【2022】第411号
武汉天喻信息产业股份有限公司董事会：
我部在对你公司2021年年度报告事后审查中关注到以下情况：
1.报告期内，你公司作为有限合伙人，与中科红樟投资（深圳）
有限公司（以下简称“中科红樟”）、南昌水天投资集团有限公司（以下简称“水天投资”）共同出资设立深圳市昌喻投资有限合伙企业（以下简称“昌喻投资”）。昌喻投资于2021年9月28日完成工商注册登记，其投资决策委员会由5名委员组成，其中你公司委派2名，中科红樟委派1名，水天投资委派2名。你公司将其确认为公司的联营企业。年报显示，截至2021年12月31日，你公司实缴出资50000万元，水天投资实缴出资15000万元。昌喻投资主要财务信息显示，截至报告期末，其非流动资产65000万元。
（1）请你公司补充披露各合伙人对昌喻投资的实缴出资情况，包括但不限于出资时间及金额，并说明各合伙人是否按比例实缴出资，如否，请进一步说明原因及合理性。
（2）请你公司补充披露昌喻投资的资金使用情况，包括但不限
于投资决策过程以及你公司对应的内部决策过程及依据、资金投向及
其原因、交易对手方基本情况、标的估值依据及其合理性、款项支付
1及标的交割过程、目前进展及后续安排等。
（3）请你公司补充说明昌喻投资对外使用资金时，相关投资款
的支付安排是否符合市场惯例，交易对手方与你公司、公司主要股东、董监高人员是否存在关联关系或者其他利益安排，投资款最终流向方与你公司、公司主要股东、董监高人员之间是否存在关联关系或其他
利益安排，是否存在控股股东及其关联方非经营性占用上市公司资金的情形。
请独立董事、会计师核查并发表明确意见。
2.报告期内，你公司实现营业收入143030.17万元，同比减少
15.54%，但物联网业务营业收入同比增长69.80%，国外营业收入同比增长128.41%；实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）-14987.25万元，同比减少146.76%；实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非后净利润”）
-17113.90万元，同比减少86.26%。公司综合毛利率为24.74%，同比上升2.49个百分点，其中，国内地区毛利率为24.82%，同比上升
2.64个百分点。
（1）请你公司结合行业环境、同行业可比公司情况、产品价格变
化趋势、近三年前五大客户及收入占比的变动情况、主要产品产销量等情况，补充说明你公司营业收入下滑以及综合毛利率上升的原因及合理性。
（2）请你公司补充披露物联网业务的产品构成及毛利率水平，并
结合行业发展状况、市场容量及竞争状况、公司行业地位、核心竞争
2力、主要产品及其用途等，说明物联网业务营业收入大幅增长的原因及合理性。
（3）请你公司结合主要出口国家、国外市场环境、产品类别、销
售数量、单价及毛利率水平等情况，说明国外营业收入增长的原因及合理性。
请会计师核查并发表明确意见，并重点说明就公司收入真实性所采取的具体审计程序及覆盖率、程序有效性及审计结论。
3.报告期末，你公司存货账面余额合计58710.71万元，较期初
增加41.46%，存货跌价准备计提比例为29.65%；其中原材料、库存商品、半成品的账面余额分别为35675.70万元、6796.06万元、
13115.08万元，较上年末分别变动166.39%、6.87%、-9.33%，存货
跌价准备计提比例分别为19.49%、34.19%、62.03%；报告期末公司
产品库存量为2175.05万片（台），较期初增加35.87%。报告期内，共计提存货跌价损失4832.21万元，较上年同期增加143.50%。
（1）请你公司结合原材料的构成、价格变化趋势、主要供货商等情况，说明报告期末原材料大幅增长的原因及合理性。
（2）请你公司补充说明库存商品的具体情况，包括但不限于产品
构成、数量、金额及库龄等，并说明报告期末库存商品的数量变动与账面余额变动差异较大的原因及合理性。
（3）请你公司补充说明半成品的具体情况，包括但不限于产品构
成、数量、金额及库龄等，并说明截至目前的结转及销售情况。
（4）请你公司结合近三年的产品价格变化趋势、销售情况以及同
3行业可比公司情况等，说明报告期内存货跌价损失大幅增长的原因及合理性，以前年度是否存在应计提未计提的情况，是否存在利用存货跌价准备进行利润调节的情形。
请会计师对上述事项予以核查，并说明针对存货的真实性和准确性实施的审计程序及覆盖率、程序有效性和审计结论。
4.报告期末，你公司应收账款账面余额为57918.28万元，坏账
准备余额为16049.39万元，计提比例为27.71%。其中，三年以上账龄的应收账款账面余额为9101.43万元，占比为15.71%；五年以上账龄的应收账款账面余额为8032.05万元，占比为13.87%。
（1）请你公司结合应收账款账龄分布、客户信用状况、行业特点，往年应收账款基于迁徙模型所测算的历史损失率，近三年报告期末应收账款逾期情况、期后回款情况，说明坏账准备计提是否合理、充分。
（2）请你公司补充披露三年以上账龄应收账款的具体情况，包括
但不限于形成原因、主要应收对象名称、与公司关联关系、金额、业
务背景、长期未能收回的原因，并说明是否存在以前年度确认不实销售收入导致应收账款无法收回而大幅计提坏账的情形。
请会计师对上述事项予以核查，并说明针对应收账款及对应销售收入真实性所采取的审计程序及覆盖率、程序有效性及审计结论。
5.报告期内，你公司研发投入金额为24067.46万元，同比增长
25.68%。其中，研发支出资本化的金额为4984.27万元，同比增长
681.73%；研发支出资本化率为20.71%，较上年同期增加17.38个百分点。
4（1）请你公司补充披露报告期内主要研发项目的具体情况，包括
但不限于立项时间、预算金额、已投入金额、研发进展、完成时点及与各期研究成果的对应关系等。
（2）请你公司补充说明资本化时点的标志性成果和依据，与以前年度及同行业可比公司是否一致，并结合《企业会计准则第6号——无形资产》的相关规定，逐个项目说明符合资本化条件的依据，相关研发项目对应产品是否具有技术先进性、市场价值和市场需求及其判断依据，是否主要围绕核心技术及相关产品，是否形成销售收入，是否存在利用研发支出资本化调节利润的情形。
（3）请你公司补充说明是否存在员工既从事研发活动又从事生产
活动的情形，如是，请进一步说明相关人员薪酬在研发投入与非研发投入之间的划分标准、依据、合理性及准确性。
请会计师核查并发表明确意见。
6.报告期末，你公司货币资金余额为43067.76万元，其中银行
存款38360.24万元，交易性金融资产余额为10786.70万元；短期借款余额为57871.11万元，较期初增加256.50%。
（1）请你公司补充披露短期借款的具体情况，包括但不限于出借
方、期限、利率、资金用途，并结合流动资金需求、货币资金和交易性金融资产近年来的收益情况，说明维持较高存款和和借款余额的原因及合理性。
（2）请你公司补充说明货币资金存放地点、存放类型、资金用途，是否存在未披露的受限情形以及被控股股东或其关联方占用的情
5形。
请会计师说明对公司货币资金和交易性金融资产真实性执行的
主要审计程序、取得的主要审计证据，以及相关审计程序和审计证据是否足以支持审计结论。
7.年报显示，你公司于2021年12月成立全资子公司蘅芯（武汉）集成电路芯片有限公司（以下简称“武汉蘅芯”），武汉蘅芯注册资本2000万元，从事集成电路芯片设计及服务，截至报告期末尚未实缴出资。你公司以现金1250万元与武汉东著网络科技有限公司、上海星能投资管理有限公司、武汉恒喻科技合伙企业（有限合伙）共
同投资设立武汉迭驰科技有限责任公司（以下简称“迭驰科技”），迭驰科技注册资本5000万元，主要从事金融行业技术和咨询服务业务，截至报告期末，公司实缴出资625万元。
（1）请你公司补充披露在年末出资设立武汉蘅芯和迭驰科技的原因，是否符合你公司发展战略规划，是否具备相应技术和人才储备，是否履行相应审议程序及信息披露义务。
（2）请你公司补充披露武汉蘅芯和迭驰科技的目前生产经营状况，并结合资金使用情况及最终流向，说明是否存在控股股东及其关联方非经营性占用上市公司资金的情形。
请独立董事、会计师核查并发表明确意见。
8.你公司于2021年11月披露公告称，因公司董事长、实际控制人之一的闫春雨控制的深圳市深创智能集团有限公司（以下简称“深创智能”）与西藏中茵集团有限公司（以下简称“西藏中茵”）存6在合同纠纷，公司控股股东武汉同喻投资合伙企业（有限合伙，以下简称“同喻投资”）持有的30538103股公司股份被司法冻结，占其所持公司股份的比例为28.89%，占公司总股本比例7.10%。
请你公司补充披露相关纠纷的后续进展情况，并说明未能及时解决纠纷的原因，以及后续拟采取的应对措施及可能的影响等。请独立董事核查并发表明确意见。
请你公司就上述问题做出书面说明，在2022年5月30日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送湖北证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2022年5月20日
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