*ST皇台:大华会计师事务所关于对甘肃皇台酒业股份有限公司2021年年报问询函的核查意见

关于对甘肃皇台酒业股份有限公司
2021年年报问询函的核查意见
大华核字[2022]0010083号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）关于对甘肃皇台酒业股份有限公司
2021年年报问询函的核查意见
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一、关于对甘肃皇台酒业股份有限公司1-36
2021年年报问询函的核查意见大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]
电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006
www.dahua-cpa.com关于对甘肃皇台酒业股份有限公司
2021年年报问询函的核查意见
大华核字[2022]0010083号
深圳证券交易所上市公司管理一部：
由甘肃皇台酒业股份有限公司（以下简称“公司”、皇台酒业）转来的关于对甘肃皇台酒业股份有限公司2021年年报的问询函（公司部年报问询函【2022】第237号）奉悉，本所作为皇台酒业2021年度财务报表审计的会计师事务所，现就问询函中需要年审会计师发表意见相关事项核查意见如下：
事项1.年报显示，你公司报告期实现营业收入9108.81万元，同比下降
10.42%，扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入
为9098.30万元；其中，第一季度至第四季度营业收入分别为1194.53万元、
1330.41万元、1135.10万元、5448.78万元；按产品划分的营业收入中，销售粮
食白酒的营业收入为7851.95万元，毛利率为66.73%同比下降13.35%，销售葡萄酒的营业收入为1126.75万元，毛利率为1.26%，同比下降129.25%；按销售模式划分的营业收入中，通过直销模式实现的营业收入为4954.77万元，毛利率为
58.72%，同比下降24.24%，通过经销模式实现的营业收入为4031.25万元，毛利
率为58.47%同比增长20.75%，通过其他模式实现的营业收入为122.79万元，毛利率为95.39%，同比增长227.84%。
此外，你公司披露的《2022年第一季度报告》显示，你公司2022年第一季度实现营业收入3382.31万元，同比增长183.15%，实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“归母净利润”）157.54万元，同比增长136.61%。
第1页大华核字[2022]0010083号专项核查说明
请你公司：
（1）结合报告期产生营业收入的各类业务的持续时间、生产经营条件、未
来发展计划以及各类业务收入与成本的对应情况等，逐项说明各类业务是否存在偶发性、临时性、无商业实质、与主营业务无关等特征，在此基础上说明2021年度营业收入扣除项目是否列示完整，是否存在其他应扣除未扣除事项；
（2）结合所处行业特征、业务模式、同行业可比公司季度营业收入情况、你公司近三年各季度营业收入情况、收入确认政策等因素，说明你公司报告期第四季度营业收入占比较高的原因、期后退货及回款情况，在此基础上说明是否存在跨期确认收入的情形；
请年审会计师就上述问题（1）（2）进行核查并发表明确意见。
（1）结合报告期产生营业收入的各类业务的持续时间、生产经营条件、未
来发展计划以及各类业务收入与成本的对应情况等，逐项说明各类业务是否存在偶发性、临时性、无商业实质、与主营业务无关等特征，在此基础上说明2021年度营业收入扣除项目是否列示完整，是否存在其他应扣除未扣除事项；
【公司回复】
公司自2000年8月上市以来，主营业务未发生变化。公司主营业务为白酒酿造与销售；葡萄酒酿造与销售；酿酒葡萄种植。公司有完整的白酒酿造、勾调、成品灌装、白酒销售的产业链和酿酒葡萄种植、葡萄原酒压榨、成品灌装、葡萄酒销售的产业链。
自2019年公司实际控制人变更后，为保证公司持续稳定发展，控股股东为公司提供资金支持，公司对生产经营保持稳定投入，翻新改造酿酒车间，改良酿造工艺，坚持发展酿酒主业，积极拓展销售渠道，恢复“皇台酒”市场占有率和品牌影响力。
报告期公司主营业务收入8986.02万元，当期主营业务成本3725.02万元，具体明细如下：
项目主营业务收入主营业务成本收入占比
粮食白酒78519493.4226100839.5287.38%
葡萄酒5024334.733954696.885.59%
葡萄原酒6243137.007171029.406.95%
第2页大华核字[2022]0010083号专项核查说明项目主营业务收入主营业务成本收入占比
其他酒类产品73230.8223632.070.08%
小计89860195.9737250197.87
主营业务收入产品销售类型分为：粮食白酒、葡萄酒、葡萄原酒、其他酒类产品，分别占业务收入的比重为87.38%、5.59%、6.95%和0.08%，公司营收中主要为白酒产品酒类销售，葡萄酒及其他酒类产品占比较小。以上酒类产品销售为公司主营业务，不存在偶发性、临时性、无商业实质、与主营业务无关等特征。
具体见主营业务收入明细表：
公司其他业务收入122.79万元，具体明细如下：
其他收入金额（元）占收入比重
酒糟收入1122850.3991.44%
租赁收入和废旧物资105097.018.56%
小计1227947.40
其他业务收入类型分为：酿酒产生的酒糟销售收入租赁收入和废旧物资处置收入，分别占其他收入的比重为91.44%、4.79%和3.77%。酒糟收入112.28万元，为白酒酿造过程中产生的副产品，可用于牲畜饲料等，该项收入与主营业务相关，不存在偶发性、临时性、无商业实质等特征。
租赁收入和废旧物资处置收入10.51万元，存在偶发性、临时性、与主营业务无关等特征，已在营业收入扣除项目中完整列示，除该事项外，不存在其他应扣除未扣除事项。
【会计师回复】
针对上述营业收入事项，会计师执行了如下核查程序：
1、了解和评估与收入确认相关的内部控制设计，并测试关键内部控制运行
的有效性；
2、检查销售合同，并对管理层进行访谈，识别与商品所有权上的风险和报
酬转移相关的合同条款与条件，评价皇台酒业公司管理层制定的收入确认政策是否符合企业会计准则的相关规定；
3、抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、出库单、运输
凭证、销售发票、签收证明等，以评价收入确认的真实性和准确性，对不符合收
第3页大华核字[2022]0010083号专项核查说明入确认条件的予以调整；
4、获取收入台账及明细，检查相应合同、发货单等，确认收入分类合理、金额准确；
5、了解不同业务的销售模式、产品类别以及结算方式等，并获取相关证据资料，逐项分析评价各类业务是否性质特殊、具有偶发性、临时性、无商业实质，影响报表使用者对公司持续经营能力作出正常判断等特征，是否符合交易所关于营业收入扣除的具体规定；
6、对2021年度营业收入扣除情况明细表进行复核，逐项核实各类扣除项目
披露内容的合规性、真实性、准确性、完整性；
7、检查与收入确认相关的信息在财务报表中的列报和披露情况。
经核查，公司2021年度营业收入扣除项目列示完整，不存在其他应扣除未扣除事项。
（2）结合所处行业特征、业务模式、同行业可比公司季度营业收入情况、你公司近三年各季度营业收入情况、收入确认政策等因素，说明你公司报告期
第四季度营业收入占比较高的原因、期后退货及回款情况，在此基础上说明是否存在跨期确认收入的情形；
【公司回复】
2021年度，公司主要市场在甘肃省内，以武威、兰州和天水3个地区为主
要销售中心，辐射各区、县城和乡镇，辅助经销商进行推广、促销及终端的管理。
省内市场有高端名优白酒如茅台、五粮液、剑南春等头部企业，中高端白酒如泸州老窖、洋河等，及其他省内白酒企业如金徽等。公司市场占有率和品牌影响力仍在逐渐恢复的过程中。白酒行业可比上市公司平均毛利率在60%-65%之间。业务类型为经销、直销和团购模式，结算方式多为款到发货。
业务模式、同行业可比公司季度营业收入情况：白酒行业可比上市公司平均
毛利率在60%-65%之间。业务类型为经销、直销和团购模式，结算方式多为款到发货。
可比企业平均毛利率：
公司名称2021年2020年
第4页大华核字[2022]0010083号专项核查说明公司名称2021年2020年舍得酒业77.81%75.00%
老白干酒67.32%63.85%
迎驾贡酒67.54%66.89%
金徽酒63.74%61.31%
伊力特51.45%50.33%
金种子酒28.80%29.13%
青青稞酒63.07%63.34%
均值62.37%61.46%
皇台酒业59.04%66.79%
可比公司四季度营收占比明细表：
公司2021年2020年2019年舍得酒业27.42%34.78%30.44%
老白干酒31.24%30.60%29.98%
迎驾贡酒30.51%35.40%29.87%
金徽酒25.01%39.61%32.31%
伊力特24.44%35.74%34.37%
金种子酒33.40%36.08%24.16%
青青稞酒20.97%28.48%34.09%
皇台酒业56.41%46.55%59.82%
公司2019-2021年第四季度占全年收入比重分别为56.41%、46.55%和59.82%，
第四季度收入占比高于行业平均水平。具体明细见下表：
单位：元
年度第一季度第二季度第三季度第四季度全年收入四季度收入占比
2019年7082300.2716007941.8722862528.8559467521.57105420292.5656.41%
2020年8434977.7130907292.6815015185.2247331022.97101688478.5846.55%
2021年11945293.6113304077.3211350985.3754487787.0791088143.3759.82%
第四季度销售占比较高主要原因为：
1、酒类产品销售受节假日消费影响，特别是第四季度国庆以及后续元旦、春节节日，白酒消耗量会大幅增加，经销商和主要团购客户会提前订货，导致公司销售第四季度增长较为明显；
2、结合节气消费的市场环境，公司各年度在中秋和元旦前会集中推出促销政策，加大中秋和元旦订货促销力度，部分促销方案与全年经销商合同返利叠加享受，经销商在结合自身销售情况下也会在集中安排订货；公司2021年第四季
第5页大华核字[2022]0010083号专项核查说明
度销售额为6157.12万元(含税)，不含税收入为5448.78万元;2021年当期已收回回款5802.64万元（含税），于2022年1-3月收回第四季度销售款项147.74万元（含税），公司2022年1-3月未发生大额退货。
【会计师回复】
针对上述营业收入事项，会计师执行了如下核查程序：
1、检查销售合同或协议，并对管理层进行访谈，识别与商品所有权上的风
险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价皇台酒业公司管理层制定的收入确认政策是否符合企业会计准则的相关规定；
2、对营业收入及毛利率实施分析性程序，分析收入与毛利率波动的合理性；
3、抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、出库单、运输
凭证、销售发票、签收证明等，以评价收入确认的真实性和准确性，对不符合收入确认条件的予以调整；
4、对主要客户进行访谈并对本期的交易金额、期末余额实施函证程序，进
一步验证交易的真实性和准确性；
5、查询主要客户的工商信息，评价皇台酒业公司是否与主要客户存在关联关系；
6、对资产负债表日前后的销售交易进行截止测试，检查期后退货情况，评
价收入是否计入恰当的会计期间；
7、检查与收入确认相关的信息在财务报表中的列报和披露情况。
经核查，公司报告期各季度收入的确认符合会计政策规定，期后不存在明显异常退货情况，不存在跨期确认收入的情形。
事项3.年报显示，报告期内你公司向前五名经销客户合计销售金额为
1190.75万元，占年度销售总额的13.07%；对前五名销售客户合计销售金额为
2211.38万元，占年度销售总额的24.28%；你公司对前五名供应商合计采购金额
为2424.61万元，占年度采购比例总额的53.38%。
请你公司：
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（1）说明报告期内前五大经销客户及销售客户的名称、销售具体内容、2021
全年和2022年一季度的销售金额、信用政策等，同时说明前述经销客户、销售客户与你公司、你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方在
产权、业务、资产、债权债务、人员等方面的关系，是否存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系或安排；
（2）说明报告期内前五大供应商的名称、采购具体内容、2021全年和2022年一季度的采购金额、信用政策等，同时说明前述供应商与你公司、你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方在产权、业务、资产、债权债务、
人员等方面的关系，是否存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系或安排。
请年审会计师就上述问题进行核查并发表明确意见；
（1）说明报告期内前五大经销客户及销售客户的名称、销售具体内容、2021
全年和2022年一季度的销售金额、信用政策等，同时说明前述经销客户、销售客户与你公司、你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方在
产权、业务、资产、债权债务、人员等方面的关系，是否存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系或安排；
第7页大华核字[2022]0010083号专项核查说明
【公司回复】报告期前五名客户（包含经销商客户和直销客户）名称、成立时间、主营业务、销售内容、交易金额、结算方式、
信用政策等相关资料见下表：
是
2022年第一
否2021年交易销售内季度交易序号客户名称关成立时间主营业务额（不含税、销售价格结算方式信用政策容额（不含联万元）税、万元）方
建筑工程劳务分包;室内外装饰装修工
武威市嘉林豪泰商贸白酒、公司统一酒类
1否2016/3/10程、园林绿化工程、房屋建筑工程、市509.73265.55银行存款无
有限责任公司红酒价格体系
政工程、亮化工程等
甘肃盛达集团有限公矿产品加工及批发零售(不含特定品白酒、公司统一酒类
2是1998/1/23452.4221.84银行存款6个月账期
注
司[1]种);黄金、白银的零售等红酒价格体系
江苏省苏中建设集团工业与民用建筑工程施工勘察设计设白酒、公司统一酒类
3否1992/2/24442.49银行存款无
股份有限公司备安装室内外装饰铁路工程建筑等红酒价格体系
建筑业劳务分包;建筑工程、市政公用
海安佳立建筑劳务有工程、公路工程、水利水电工程、电力白酒、公司统一酒类
4否2019/3/7442.48银行存款无
限公司工程、机电工程、通信工程施工总承包红酒价格体系等烟台张裕葡萄酿酒股
葡萄酒及果酒的生产、销售(有效期限葡萄原每吨6800元银行承兑汇
5份有限公司葡萄酒分否1998/4/1320.676个月账期
以许可证为准)。汁-7600元不等票公司
注1：该项金额不包含甘肃盛达集团有限公司相关关联方交易金额；报告期内，相关关联方交易金额为49.26万元（含税），不含税金额为43.59万元，具体明细详见年报
184页“出售商品/提供劳务情况表”。
第8页大华核字[2022]0010083号专项核查说明
前五名客户工商登记信息如下：
实际控制持股比公司名称分布情况股东人例（%）
魏家林54.55武威市嘉林豪泰商贸有限责任公司甘肃省内魏家林
陈积宽45.45天水金都矿业有限责任公司65兰州金城旅游宾馆有限公司15甘肃盛达集团有限公司甘肃省内赵满堂天水市金都商城有限公司10赵海峰10
南通展科实业有限公司13.12
笪鸿鹄12.05
张宝成5.46
江苏省苏中建设集团股份有限公司甘肃省外笪鸿鹄陈永明5.17
王忠林4.61
顾少军3.35
其他股东56.24海安佳立建筑劳务有限公司甘肃省外张子平张子平100
烟台张裕烟台张裕集团有限公司50.4烟台张裕葡萄酿酒股份有限公司葡
甘肃省外 集团有限 GAOLING FUNDL.P. 3.08萄酒分公司
公司其他股东46.52
第9页大华核字[2022]0010083号专项核查说明
报告期前五名经销商客户名称、成立时间、主营业务、销售内容、交易金额、结算方式、信用政策等相关资料见下表：
2021年交易2022年第一季
是否关成立时序号客户名称主营业务销售内容额（不含税、度交易额（不销售价格结算方式信用政策联方间万元）含税、万元）
建筑工程劳务分包;室内外装
武威市嘉林豪泰商贸饰装修工程、园林绿化工程、公司统一酒
1否2016/3/10白酒、红酒509.73265.55银行存款无
有限责任公司房屋建筑工程、市政工程、类价格体系亮化工程等
预包装食品、散装食品、保
健食品、乳制品(不含婴幼儿武威市凉州区万众商公司统一酒
2否2003/9/17配方乳粉)酒类批发兼烟、办白酒、红酒206.82220.07银行存款无
行类价格体系
公用品、粮油百货、五金交
电、肉禽蛋类零售武威市凉州区黄羊镇食品销售；烟草制品零售；公司统一酒
3否2010/9/15白酒、红酒203.51178.13银行存款无
华津综合批零部酒类经营；道路货物运输类价格体系
预包装食品、初级食用农产邢士超（城关区东副品、散装食品、日用百货、公司统一酒
4否2011/11/9白酒、红酒144.42-银行存款无市场顺超酒业商行）办公用品、文化用品、体育类价格体系
器材、劳保用品、乳制品古浪亚细亚商贸有限公司统一酒
5否2007/3/8烟草制品零售；酒类经营白酒、红酒126.2898.31银行存款无
公司类价格体系
第10页大华核字[2022]0010083号专项核查说明
前五名经销商客户工商登记信息如下：
持股比公司名称分布情况实际控制人股东例（%）
魏家林54.55武威市嘉林豪泰商贸有限责任公司甘肃省内魏家林
陈积宽45.45武威市凉州区万众商行甘肃省内高先元个体工商户武威市凉州区黄羊镇华津综合批零部甘肃省内杨青个体工商户城关区东副市场顺超酒业商行甘肃省内邢士超个体工商户
黄金梅70.00古浪亚细亚商贸有限公司甘肃省内黄金梅
任立康30.00
报告期内皇台酒业董监高信息如下：
姓名职务赵海峰董事长马江河董事
代继陈董事、总经理
杨利兵董事、副总经理刘兴明董事陈雅君董事刘志军独立董事章靖忠独立董事王森独立董事
高国栋监事会主席、监事石峰监事叶玉璀监事
陈兵副总经理、总工程师谢刚董事会秘书魏万栋财务总监姚德军营销副总监
报告期内单独或合计持有皇台酒业5%以上股份股东信息如下：
持股比例
公司名称注册地业务性质注册资本（万元）
(%)
北京皇台商贸有限责任公司北京市商务服务36200.0013.90
上海厚丰投资有限公司上海市批发业55000.005.51
甘肃西部资产管理股份有限公司甘肃省商务服务5050.004.79
甘肃盛达集团有限公司甘肃省批发业100000.004.02
注：甘肃盛达集团有限公司（以下盛达集团）直接持有本公司7126500股股份，盛达集团一致行动人甘肃西部资产管理股份有限公司（以下简称西部资产）直接持有本公司
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8501583股股份，2019年4月12日，北京皇台商贸有限责任公司将其持有本公司24667908
股股份对应的表决权委托给盛达集团，盛达集团拥有本公司40295991股股份对应的表决权，占本公司总股本的22.72%，赵满堂为公司实际控制人。
上述经销客户、销售客户中与本公司、本公司董事、监事、高级管理人员、
5%以上股东及其关联方在产权、业务、资产、债权债务、人员等方面的关系情
况说明如下：
1）甘肃盛达集团有限公司
甘肃盛达集团有限公司为本公司控股股东，截止2021年12月31日，本公司存在对甘肃盛达集团有限公司债务4976.52万元，同时甘肃盛达集团有限公司为本公司向兰州农村商业银行借款提供连带担保保证；
甘肃盛达集团有限公司2021年期间向本公司采购货物明细如下：
序号商品名称采购金额（含税、元）
1凉州生态手选黑比诺718758.00
2凉州生态手选梅特林1148400.00
352度窖底原浆18皇台酒1437896.00
452度经典皇台1994717600.00
552度经典皇台19851077600.00
652度窖底原浆12皇台酒12096.00
合计5112350.00
截止2021年12月31日止，本公司已收到上述货款500.00万元，相应商品已完成交付签收，相关价格公允，上述关联交易公司已在2021年度年报充分披露，不存在其他可能导致利益倾斜的关系或安排。
2）江苏省苏中建设集团股份有限公司经询问，本公司控股股东关联方兰州华夏房地产有限公司（以下简称“兰州华夏公司”，赵海峰先生同为兰州华夏公司和控股股东盛达集团董事和高级管理人员）和江苏省苏中建设集团股份有限公司（以下简称“苏中建设集团”）存在业务关系，苏中建设集团主要从事建筑工程施工业务，为兰州华夏公司工程项目施工方，截止2021年12月31日，兰州华夏公司存在应付苏中建设集团工程款项。
苏中建设集团2021年期间向本公司采购货物情况如下：
序号商品名称采购金额（含税、元）
152度窖底原浆16皇台酒1696976.03
第12页大华核字[2022]0010083号专项核查说明
序号商品名称采购金额（含税、元）
252度窖底原浆18皇台酒3237409.99
3凉州生态手选黑比诺65700.00
合计5000086.01
苏中建设集团存在上述采购需求，相应货物已于2021年12月期间发往苏中建设集团全国18个具体工程项目部并已签收，公司已收回上述货款，相应商品价格公允，不存在其他可能导致利益倾斜的关系或安排。
上述客户除盛达集团为公司控股股东、苏中建设集团与关联方兰州华夏公司
存在业务关系外，其余客户与公司、公司董监高、持股5%以上的股东及其关联方不存在产权、业务、资产、债权债务、人员等方面的关系，上述客户除盛达集团外其余客户与公司、公司董监高、持股5%以上的股东及其关联方不存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系或安排。
【会计师回复】
针对上述事项，会计师执行了如下核查程序：
1、获取企业销售台账，根据台账记录，与账面记录进行核对，核实账面记
录与台账记录保持一致；
2、根据台账和账面记录，选取金额较大的客户，获取对应的销售合同，检
查出库单据、发票、运输凭证等支持性文件，并对差异部分予以调整，保证会计记录准确性、合理性和完整性；
3、选取大额客户和经销商，就交易的真实性、公平公正等相关问题进行视频访谈，核实交易的真实性，以及与公司是否存在关联关系；
4、选取一定比例当期交易额、应收账款余额的客户，对其交易额和余额进行函证，同时获取交易真实、公平、合理、是否关联等访谈和有关交易合理性的声明书；
5、获取2022年一季度销售台账，获取选取报告期内前五客户销售合同，核
查当期销售发票、出库单等支持性文件，并就销售价格、信用政策等相关情况与
2021年度进行比对，确认是否存在异常；
6、了解被审计单位识别关联方的程序，评估并测试识别和披露关联方关系
及其交易的内部控制；
第13页大华核字[2022]0010083号专项核查说明
7、向管理层及治理层获取信息以识别所有已知关联方的名字，并就该信息
的完整性执行以下审计程序：将其与公开渠道获取的信息进行核对；复核重大的
销售、采购合同及其他合同，以识别是否存在未披露的关联方关系；复核股东记录、股东名册、股东或治理层会议纪要等法定记录，识别是否存在管理层未告知的关联方；
8、取得管理层提供的关联方交易发生额及余额明细，实施了以下程序：将
其与财务记录进行核对；抽样检查关联方交易发生额及余额的对账结果；函证关
联方交易发生额及余额；将关联方交易价格与非关联方价格进行比较，核实关联交易的公允性；
9、检查关联方关系及交易是否已按照企业会计准则的要求进行了充分披露。
经核查，公司上述报告期内前五大经销客户及销售客户的名称、销售具体内容、2021全年和2022年一季度的销售金额、信用政策说明符合实际情况，同时公司已就上述前五大经销客户及销售客户与公司及公司董事、监事、高级管理人
员、5%以上股东及其关联方存在产权、业务、资产、债权债务、人员的关系进
行充分说明，未发现上述客户（除盛达集团）与公司、公司董监高、持股5%以上的股东及其关联方存在其他关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系或安排。
（2）说明报告期内前五大供应商的名称、采购具体内容、2021全年和2022年一季度的采购金额、信用政策等，同时说明前述供应商与你公司、你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方在产权、业务、资产、债权
债务、人员等方面的关系，是否存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系或安排。
【公司回复】
报告期前五名供应商名称、成立时间、主营业务等相关资料见下表：
第14页大华核字[2022]0010083号专项核查说明
2021年交2022年第一
序是否关成立时客户名称主营业务采购内容易额（万季度交易额采购价格结算方式号联方间元）（万元）
泸州市巴舟酒类销售每吨4万元-10万元不预付90%，货到验收合格，且票
1否2019/8/1酒、饮料及茶叶零售基酒984.72162.00
有限责任公司等到3个月支付剩余10%
稻壳每吨1100元-1300
武威市金双赢粮油有面粉加工及销售饲料高粱、稻预付30%，货到付40%，票到3
2否2017/3/16556.0213.75元不等，高粱每吨3700
限责任公司销售农副产品购销壳个月支付剩余30%
元-4500元不等
敖汉旗金学贸易有限每吨3700元-4500元不预付30%，货到付40%，票到3
3否2016/9/12粮油、蔬菜购销高粱334.8465.00
公司等个月支付剩余30%
景德镇艺廊陶瓷有限陶瓷制造、加工、销售;预付30%，货到付40%，票到3
4否2011/4/20酒瓶330.6330.0012元/个-46元/个不等
公司陶瓷花纸加工、销售个月支付剩余30%泸州市龙马潭区龙溪
5否2015/7/9生产、销售曲药浓香大曲218.40102.76每吨4550元合同签订后支付全部价款
河生物制曲有限公司
第15页大华核字[2022]0010083号专项核查说明
前五大供应商工商登记信息：
法定代实际控注册资本股权结供应商名称注册地址成立日期经营范围
表人制人（万元）构陈刚泸州市巴舟四川省泸州市纳
陈刚、酒、饮料及50%、袁
酒类销售有溪区大渡口镇酒华燕梅100.00002019-08-01袁朋飞茶叶零售朋飞限责任公司庄大道1号
50%
面粉加工及武威市金双甘肃省武威市凉销售饲料销焦新民
赢粮油有限州区武南镇天马焦新民焦新民180.00002017-03-16
售农副产品100%责任公司大道一号购销敖汉旗金学内蒙古赤峰市敖
粮油、蔬菜李金学
贸易有限公汉旗四道湾子镇李金学李金学200.00002016-09-12
购销100%司四道湾子村
江西省景德镇市陶瓷制造、景德镇艺廊
高新区兴源路南加工、销售;汤建伟
陶瓷有限公汤建伟汤建伟1000.00002011-04-20
路(文苑公司院陶瓷花纸加100%司
内)工、销售泸州市龙马泸州市龙马潭区
潭区龙溪河生产、销售王万
鱼塘镇王庄村耙王万王万50.00002015-07-09
生物制曲有曲药100%梳田1幢限公司
上述前五大供应商与公司、公司董监高、持股5%以上股东及其关联方不存
在产权、业务、资产、债权债务、人员等方面的关系，上述五大供应商与公司、公司董监高、持股5%以上的股东及其关联方不存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系或安排。
【会计师回复】
针对上述事项，会计师执行了如下核查程序：
1、获取企业采购台账，根据台账记录，与账面记录进行核对，核实账面记
录与台账记录保持一致；
2、根据台账和账面记录，获取高粱、大幕、稻壳、酒曲等原辅料采购合同，
与国家统计局公布的粮食市场价进行比对，经核查当期采购价格公允；
3、选取大额供应商，对采购商品品质、商品来源、运输方式、是否存在关
联关系等相关情况进行视频访谈，并与应付账款函证邮寄供应商，要求将函证、访谈问卷回寄到会计事务所；
第16页大华核字[2022]0010083号专项核查说明
4、选取一定比例当期交易额应付账款余额供应商，对其交易额和余额进行函证；
5、检查当期高粱、大米、稻壳、酒曲、包装物等原辅料生产领料单据，核
查当期采购和生产匹配性；
6、获取2022年第一季度采购台账，选取报告期内前五供应商对应的采购合同，核查当期入库单、发票、运输凭证等，并2021年采购情况、信用政策进行比较；
7、通过天眼查等信息平台，核实供应商是否与被审计单位存在关联关系，
对存在关联关系供应商，与其他非关联关系供应商交易情况进行比对，核实交易是否公允等情况。
经核查，公司上述报告期内前五大供应商的名称、采购具体内容、2021全年和2022年一季度的采购金额、信用政策说明符合实际情况，未发现前述五大供应商与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方存在产
权、业务、资产、债权债务、人员等方面的关系，前述五大供应商与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方不存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系或安排。
事项4.年报显示，截至报告期末你公司存货余额为19748.31万元，同比增长17.24%，变动原因为公司基酒产量大于销量，造成存货大幅增加。其中，库存商品期末余额为3211.99万元，本期未计提存货跌价准备，转回或转销77.82万元；包装物期末余额为3667.91万元，同比增长18.19%，本期未计提存货跌价准备，转回或转销127.22万元；半成品期末余额为11773.06万元，同比增长25.59%，本期坏账准备计提498.68万元，转回或转销287.09万元。年报“主要生产模式”显示，公司根据未来市场需求计划和年度产能布局来安排基酒生产。
请你公司：
（2）说明库存商品的具体内容，并结合库存商品的成本及价格变化等因素，说明存货跌价准备的计提是否充分、准确，存货跌价准备转回或转销的原因及合理性；
（3）结合包装物、半成品的具体内容，说明报告期末同比较大幅度增长的
第17页大华核字[2022]0010083号专项核查说明原因，并结合上述包装物和半成品的预计用途、成本及价格变化等因素，说明存货跌价准备的计提是否充分、准确，存货跌价准备转回或转销的原因及合理性；
请年审会计师就上述问题（2）（3）进行核查并发表明确意见。
（2）说明库存商品的具体内容，并结合库存商品的成本及价格变化等因素，说明存货跌价准备的计提是否充分、准确，存货跌价准备转回或转销的原因及合理性；
【公司回复】
公司期末库存商品分为：成品白酒、成品葡萄酒，成品白酒分为新酒和老酒。
2021年公司成品白酒收入7851.94万元，销量为880.09吨，平均每吨售价8.92万元，远高于账面存货吨单价。公司主要单项产品售价均能实现60%左右毛利率，税金附加占收入比重约22%，销售费用占收入比重约22%，各单项产品可变现净值均大于存货账面价值。各类型成品酒明细见下表：
项目类型原值（元）存货跌价（元）账面（元）吨单价（元/吨）
成品白酒新酒8340597.718340597.7152755.70
成品白酒老酒22897302.6910478934.9212418367.7723430.88
成品葡萄酒新酒881972.27881972.2727172.16
合计32119872.6710478934.9221640937.75
期末库存老酒现已足额计提存货跌价准备，2021年销售排名前10位老酒产品，均能实现64%-90%的毛利率，本公司2021年白酒销售毛利66.76%，红酒成品酒销售毛利21.29%，且已按公司目前销售价格，综合考虑销售费用、税金等影响，测算未发现减值迹象。
库存老酒数量原值、跌价、账面价值明细：
减值计提
产品名称数量（吨）金额（元）跌价账面价值比例
52度冰川18年皇台酒102.828410799.873411990.9641.00%4998808.91
500ml52 度皇台本色 10# 42.78 1322816.76 201958.26 15.00% 1120858.50
45 度 500ml 皇台本色 6# 68.03 1336648.02 605223.10 45.00% 731424.92
52度皇台冰泉酒30.74897651.80359124.6640.00%538527.14
52度冰川26年皇台酒13.911174296.37642154.4655.00%532141.91
45度金奖珍藏皇台12.17780224.80386620.7150.00%393604.09
45度金奖窖藏皇台16.59803779.69424511.1153.00%379268.58
新金六鼎皇台5.33387619.2049420.5513.00%338198.65
38度冰川18年皇台酒8.06483450.00193380.0040.00%290070.00
38度冰川10年皇台酒14.41607750.53243100.2140.00%364650.32
第18页大华核字[2022]0010083号专项核查说明减值计提
产品名称数量（吨）金额（元）跌价账面价值比例
其他成品老酒215.176692265.653961450.8959.19%2730814.76
合计530.0022897302.6910478934.9246.00%12418367.77
库存新酒原值、跌价、账面价值明细：
产品名称类型数量（吨）金额（元）账面价值
52度窖底原浆16皇台酒白酒5.42571712.55571712.55
65度牛年纪念酒白酒2.79298282.92298282.92
皇台马踏飞燕联名双瓶礼盒白酒1.86166609.13166609.13
52度窖底原浆18皮箱白酒3.23338709.07338709.07
42度皇台国宾酒白酒8.85388395.11388395.11
42度窖底原浆12皇台酒白酒17.121136992.211136992.21
42度窖底原浆18皇台酒白酒4.70397688.00397688.00
52度窖底原浆12皇台酒白酒14.851181143.151181143.15
52度窖底原浆18皇台酒白酒9.781344574.921344574.92
42度银六鼎皇台酒白酒28.281139561.611139561.61
52度银六鼎皇台酒白酒7.12357961.49357961.49
凉州生态手选贵人香葡萄酒4.78105712.33105712.33
凉州生态手选梅特林葡萄酒5.45224181.32224181.32
凉州生态手选黑比诺葡萄酒5.31176836.36176836.36
凉州生态手选梅尔诺葡萄酒4.06102631.33102631.33
其他成品酒白酒、葡萄酒66.961291578.481291578.48
合计190.569222569.989222569.98
【会计师回复】
针对库存商品的存在、计价和分摊，会计师执行了如下核查程序：
1、了解和评估与存货存在、计价和分摊相关的内部控制设计，并测试关键
内部控制运行的有效性；
2、对管理层进行访谈，获取2021年12月31日的盘点计划，了解期末库存
商品分布情况及状态；对期末主要的库存商品实施监盘程序，检查库存商品的数量、库龄及质量状况等，并与账面记录进行核对；
3、了解产品生产工艺流程和成本核算方法，检查成本核算方法与生产工艺
是否相匹配；
4、抽样检查成本计算表及相关资料，对库存商品实施计价测试，评价皇台
酒业公司期末库存商品计价的准确性；
第19页大华核字[2022]0010083号专项核查说明
5、获取并复核皇台酒业公司管理层编制的库存商品存货跌价准备计算表，
选取样本对可变现净值的计算过程及关键假设进行复核和分析，检查以前年度计提的跌价准备本期变动情况，参考期后市场价格和历史数据对预计售价、估计的销售费用和相关税费等关键假设进行检查；
6、检查与库存商品余额及跌价准备相关的信息在财务报表中的列报和披露情况。
经核查，库存商品存货跌价准备计提充分、准确，存货跌价准备转回及转销合理。
（3）结合包装物、半成品的具体内容，说明报告期末同比较大幅度增长的原因，并结合上述包装物和半成品的预计用途、成本及价格变化等因素，说明存货跌价准备的计提是否充分、准确，存货跌价准备转回或转销的原因及合理性；
【公司回复】
自制半成品包括以前年度生产的库存基酒、盛达集团入驻后生产的基酒，以及以前年度和近2年生产的葡萄原酒。包装物、半成品近2年明细：
期初数期初金额期初跌价期末数量期末金额期末跌价（万项目品种量(吨)(万元)(万元)(吨)(万元)元）自制半白酒老酒
634.52176.54288.96518.3531806.51226.80成品（基酒）自制半白酒新酒
1855.864266.26-2753.496600.70成品（基酒）自制半红酒（原
2744.952931.531250.973597.093365.851524.73成品酒）
小计5235.319374.331539.936868.9311773.071751.53老旧包装
包装物2591.882560.742462.882433.52物新品包装
包装物511.51-1205.0物
小计3103.392560.743667.912433.52
1、库存老品基酒期末余额1806.51万元，库存518.35吨，较期初减少370.03万元，减少116.15吨，考虑跌价后库存账面吨单价为3.05万元/吨。全部用于灌
第20页大华核字[2022]0010083号专项核查说明
装目前销售的新品系列白酒，公司根据基酒领用消耗后，转回跌价准备。该部分库存单价未变动，库存金额会逐年下降。根据可变现净值与账面价值差额已足额计提跌价准备。
2、新生产的白酒基酒期末余额6600.70万元，库存2753.48吨，库存基酒吨
单价为2.39万元/吨，期末库存较期初增加2334.44万元，增加897.63吨，该批自制半成品耗用数量少于上述老酒基酒，且小于基酒产量，造成期末余额连年上涨，经存货跌价测试，该部分基酒未发生减值，故公司对该批基酒未计提跌价准备。
3、公司自产葡萄原酒期末余额3365.85万元，库存3597.08吨，较期初增加
434.32万元，增加852.14吨。考虑跌价后，该部分产品库存吨单价为5118元。公
司每年产量约1300吨葡萄原酒，除用于灌装成品葡萄酒，会出售部分葡萄原酒。
因公司上年葡萄原酒销售量大于成品葡萄酒销售量，故公司按照葡萄原酒销售金额作为可变现净值参考数据，足额计提葡萄原酒存货跌价准备，并按照销售耗用数量转销存货跌价准备。
4、公司老旧包装物因标识问题已完全无法使用，期末存货余额2462.88万元，计提跌价准备2433.52万元，与年初相比减少129万。公司已进行公告，拟对库龄较长不满足现行酒类流通标准的包装物，以及因产品种类调整升级不满足使用要求的库存包装物等存货予以处置并核销。
5、新品包装物余额1205万元，较年初增加693.5万元，主要为酒瓶、酒盒、箱子等包装物，该部分包装物正常领用，未发生减值损失。包装物库存增加的原因为公司安排春节前生产成品酒而提前购置的包装物料，以及为开发新品“国宾”、“迎宾”系列购进的包装物，上述包装物2022年1季度实际领用消耗551.34万元。
【会计师回复】
针对库包装物、半成品等存货的存在、计价和分摊，会计师执行了如下核查程序：
1、了解和评估与包装物、半成品等存货存在、计价和分摊相关的内部控制设计，并测试关键内部控制运行的有效性；
2、对管理层进行访谈，获取2021年12月31日的盘点计划，了解期末存货
分布情况及状态；对期末主要的存货实施监盘程序，检查存货的数量、库龄及质量状况等，并与账面记录进行核对；
第21页大华核字[2022]0010083号专项核查说明
3、了解产品生产工艺流程和成本核算方法，检查成本核算方法与生产工艺
是否相匹配；
4、抽样检查成本计算表及相关资料，对半成品实施计价测试，评价皇台酒
业公司期末半成品计价的准确性；
5、抽样检查包装物采购合同、发票、运输等支持性文件，以评价皇台酒业
公司期末包装物入库成本的准确性和合理性；
6、检查包装物出库单等出库凭证，结合当期生产情况和成本核算方法，并
对包装物进行计价测试，评价期末包装物计价的准确性；
5、获取并复核皇台酒业公司管理层编制的存货跌价准备计算表，选取样本
对可变现净值的计算过程及关键假设进行复核和分析，检查以前年度计提的跌价准备本期变动情况，参考期后市场价格和历史数据对预计售价、估计的销售费用和相关税费等关键假设进行检查；
7、检查与包装物、半成品余额及跌价准备相关的信息在财务报表中的列报和披露情况。
经核查，公司包装物、半成品存货跌价准备计提充分、准确，存货跌价准备转回及转销合理。
事项5.年报显示，公司采取先款后货的经销方式，经销商打款后公司根据需求安排生产发货，经销商负责自己所辖区域的产品销售。报告期末应收账款余额为763.99万元，同比下降55.62%，本期未计提坏账准备，其中按组合计提预期信用损失的应收账款中1年以内的期末余额为570.30万元；报告期末你公司
合同负债期末余额为1096.55万元，同比增长216.49%，主要为预收货款。
请你公司：
结合对经销商的结算方式，说明产生应收账款的原因及合理性，并说明应收账款涉及的具体对象、交易金额、交易内容、信用政策以及坏账准备的计提
是否充分、准确；请年审会计师就上述问题进行核查并发表明确意见。
【公司回复】
截止2021年12月31日，应收账款金额763.99万元，主要明细如下：
客户类型应收账款余额占比
团购5186907.0067.90%
第22页大华核字[2022]0010083号专项核查说明客户类型应收账款余额占比
经销1110448.2114.53%
网销592824.037.76%
直销749713.159.81%
总计7639892.39100.00%
应收账款产生的主要原因：公司现处于业务恢复阶段，为了促进销售和回馈老客户，公司针对信誉较好客户，根据实际情况单独授予信用政策。
第23页大华核字[2022]0010083号专项核查说明
团购前十客户明细、当期交易额、信用政策等明细：
单位：元序客户2021年交易金额2021年12月31科目名称账龄坏账准备信用政策交易内容备注号类型(含税）日应收款
1烟台张裕葡萄酿酒股份有限公司葡萄酒分公司团购3623536.001110816.001年以内55540.806个月账期葡萄原汁销售
2天水益宇智能系统有限公司团购1001556.00901556.001年以内45077.806个月账期成品酒销售
3西固好荔昌建材经营部团购219780.00219780.001年以内10989.006个月账期成品酒销售
4甘肃青宇新材料有限公司团购300000.00200000.001年以内10000.006个月账期成品酒销售
5修正健康饮品股份有限公司团购189907.005年以上189907.00成品酒销售单项计提
6湖州雀翔食品贸易有限公司团购142920.005年以上142920.00成品酒销售单项计提
7中国核工业华兴建设有限公司团购163202.001-2年16320.206个月账期成品酒销售
8甘肃盛达集团有限公司团购5112350.00112392.001年以内5619.606个月账期成品酒销售
9甘肃天良保卫建筑劳务有限公司团购50160.0050160.001年以内2508.00成品酒销售
10根河市比利亚矿业有限责任公司团购40320.002-3年12096.00成品酒销售
合计3131053.00490978.40
经销商前十客户明细、当期交易额、信用政策等明细：
单位：元
2021年交易金额2021年12月31日
序号科目名称客户类型账龄坏账准备信用政策交易内容备注(含税）应收款
1陕西青山绿水酒业有限公司经销601740.00295980.001年以内14799.006个月账期成品酒销售
2兰州麦瑞电子商务有限公司经销221668.001-2年22166.806个月账期成品酒销售
第24页大华核字[2022]0010083号专项核查说明
2021年交易金额2021年12月31日
序号科目名称客户类型账龄坏账准备信用政策交易内容备注(含税）应收款
3华润万家经销122237.175年以上122237.17成品酒销售单项计提
4康糖酒经营部经销99650.001-2年9965.006个月账期成品酒销售
5秦州区茂和源烟酒商行经销83900.001-2年8390.006个月账期成品酒销售
6甘肃田园绿色农业电子商务科技有限公司经销77720.301-2年7772.036个月账期成品酒销售
7西固虹盛经销61396.755年以上61396.75成品酒销售单项计提
8张兴文（白银兴宏泰商贸有限公司）经销206678.0056581.001年以内2829.056个月账期成品酒销售
9西太华惠客佳超市经销54340.995年以上54340.99成品酒销售单项计提
10甘肃烜鼎商贸有限公司经销30082.005年以上30082.00成品酒销售单项计提
合计1103556.21333978.79
公司根据应收账款账龄分布，严格按照应收账款会计政策计提坏账，坏账准备计提充分准确。
第25页大华核字[2022]0010083号专项核查说明
【会计师回复】
针对上述事项，会计师执行了如下核查程序：
1、了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收款项减值准备相关的关键
财务报告内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行有效性；
2、分析皇台酒业应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款
组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
3、复核皇台酒业管理层确认坏账准备的依据是否充分，包括检查账龄计算
的正确性、相关客户历史回款情况、客户信用风险变化情况以及前瞻性信息等；
4、通过分析皇台酒业应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函
证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
5、获取皇台酒业坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，
重新计算坏账计提金额是否准确；
6、评价应收账款减值的披露是否符合适用会计准则的要求。
经核查，公司年报已如实反映公司应收账款情况，相关应收账款坏账准备计提充分、准确。
事项6.年报“重大诉讼、仲裁事项”显示，公司存在多项诉讼，年报“预计负债”附注显示，报告期末公司因未决诉讼计提的预计负债余额为1725.28万元。
年报“营业外收入”显示，本期发生的无需支付往来款项233.52万元，冲减前期多计提预计负债268.60万元。
请你公司：
（1）以列表形式详细说明你公司涉及的各项涉诉案件的具体情况，包括但
不限于案件事由、案件最新进展、涉及金额、预计负债计提金额及依据、计提年度，报告期对相关预计负债的结转情况，以及不计提预计负债的理由及依据；
（2）说明无需支付的往来款项、冲减前期多计提预计负债的具体内容、金
额、交易对方及原因。
请年审会计师就上述问题进行核查并发表明确意见。
（1）以列表形式详细说明你公司涉及的各项涉诉案件的具体情况，包括但
不限于案件事由、案件最新进展、涉及金额、预计负债计提金额及依据、计提年度，报告期对相关预计负债的结转情况，以及不计提预计负债的理由及依据；
第26页大华核字[2022]0010083号专项核查说明
【公司回复】
1、当期计提预计负债涉及案件事由、案件最新进展、涉及金额、预计负债计提金额及依据、计提年度，报告期对相关预计负债
的结转情况表如下：
预计负报告期对涉案金诉讼当事案件是否形成预债计提预计负债计提依预计负债计相关预计案件最新进展额（万诉讼(仲裁)判决执行情况人事由计负债金额（万据提年度负债的结元）
元）转情况甘肃省高级人民法院于2021年11月无锡市梅2021年9月，公司向甘肃省高2016年度、
9日做出将本案件指定由白银市中级
林彩印包级人民法院递交了新证据材甘肃省武威市中2017年度、
买卖本年新增人民法院恢复执行，因本案目前甘肃装厂诉甘料，依法申请再审；2021年10级人民法院执行2018年度、合同1411.42是1705.74利息费用省高级人民法院已经启动审判监督
肃皇台酒月，甘肃省高级人民法院对本通知书（2020）甘2019年度、纠纷67.78万元程序，2022年3月，公司已向甘肃省业股份有案已经启动审判监督程序，目06执99号2020年度、高级人民法院申请执行监督和向白限公司前正在裁定再审审理中2021年度银市中级人民法院申请了暂缓执行。
顾文龙诉甘肃省武威市中劳动甘肃皇台级人民法院民事
合同二审已判决，公司败诉0.46是0.322021年度本期新增公司已根据二审判决全部履行完毕酒业股份判决书（2021）甘纠纷有限公司06民终1440号程启定诉证券甘肃省兰州市中甘肃皇台虚假级人民法院民事
一审已判决，公司败诉19.65是19.222021年度本期新增判决尚未履行。
酒业股份陈述判决书（2021）甘有限公司纠纷01民初1009号
合计1725.28
第27页大华核字[2022]0010083号专项核查说明
2、当期未计提预计负债涉及案件事由、案件最新进展、涉及金额、报告期对相关预计负债的结转情况表：
本期预计报告期对不计提预涉案金是否
序案件预计负债计提负债相关预计诉讼(仲裁)审理结计负债的诉讼当事人案件最新进展额（万形成诉讼(仲裁)判决执行情况号事由依据计提负债的结果及影响理由及依
元）预计年度转情况据负债
2022年3月，一
审法院裁定驳回广东益润贸易有债务原告起诉。2022限公司诉甘肃皇概括一审法院裁定驳回年4月广东益润一审法院裁定驳回原告起
1台酒业股份有限转移3834.29否原告起诉，不影响当尚未判决
贸易有限公司上诉
公司、上海鑫脉投合同期损益诉，目前对方上资管理有限公司纠纷诉状我公司已收到
张辉、柏秀英、鲁
二审已判决，处美林、董月林、蔡甘肃省兰州市
于执行阶段，双2019
2晓雯、朱敏剑诉皇631.63否中级人民法院
方已达成执行和年度台酒业证券虚假执行裁定解协议。履行完毕双方已达成执行和陈述纠纷
后结转对解协议，和解金额大公司已与原告达成执行和孙旭亚、傅江山、履行完毕
应预计负于判决金额，冲减预解协议并履行完毕。
顾宏杰、郭昆、梅二审已判决，处甘肃省兰州市债计负债268.60万元。
冯民、梅智忠、吴于执行阶段，双2017
3280.45否中级人民法院
静、邵伟海、陈莲方已达成执行和年度执行裁定萍诉皇台酒业证解协议。
券虚假陈述纠纷
第28页大华核字[2022]0010083号专项核查说明本期预计报告期对不计提预涉案金是否
序案件预计负债计提负债相关预计诉讼(仲裁)审理结计负债的诉讼当事人案件最新进展额（万形成诉讼(仲裁)判决执行情况号事由依据计提负债的结果及影响理由及依
元）预计年度转情况据负债甘肃省兰州市双方已达成执行和
金宝香诉甘肃皇二审已判决，处履行完毕中级人民法院解协议，相关预计负台酒业股份有限于执行阶段，双2018后结转对公司已与原告达成执行和
4143.31否执行通知书债已在以前年度计履行完毕
公司证券虚假陈方已达成执行和年度应预计负解协议并履行完毕。
（2019）甘01提，不影响当期损述纠纷解协议。债执440号益。
二审公司败诉。本金上海坤为地投资上海嘉定区人及利息公司已在
控股有限公司诉二审已判决，公民法院执行通其他应付
5182.55否2020及以前年度计判决尚未履行。
皇台酒业借款纠司败诉。知书（2022）沪款已挂账提，律师费及诉讼费纷0114执1517号在本期计提。
判决浙江皇台实业
一审已判决，浙四川省宜宾圆明四川省宜宾市公司支付原告货款江皇台实业公司园实业有限责任翠屏区人民法及运输费共计
上诉后又撤诉，2017其他应付
6公司诉浙江皇台132.79否院民事判决书132.79万元，相关预判决尚未履行。
二审裁定准许撤年度款已挂账
实业公司、皇台酒（2018）川1502计负债已在以前年诉，一审判决生业买卖合同纠纷民初2495号度计提，不影响当期效。
损益。
华翔（北京）投资北京市第一中公司收到华翔（北京）投资
借款二审已判决，公其他应付
7有限公司诉甘肃88否级人民法院民有限公司的债权人通过昆
纠纷司败诉款已挂账皇台酒业股份有事判决书明市中级人民法院寄送的
第29页大华核字[2022]0010083号专项核查说明本期预计报告期对不计提预涉案金是否
序案件预计负债计提负债相关预计诉讼(仲裁)审理结计负债的诉讼当事人案件最新进展额（万形成诉讼(仲裁)判决执行情况号事由依据计提负债的结果及影响理由及依
元）预计年度转情况据负债
限公司（2021）京01强制执行书，目前公司已与民终9167号原告代位执行债权人达成
执行和解协议，分期履行，目前已履行第一期。
二审已判决，公甘肃省武威市二审判决与事实情况不符，古浪县黄羊川鲁
广告司败诉，但判决中级人民法院公司正在积极上诉。目前古艺广告有限公司其他应付
8合同与事实情况不66.15否民事判决书浪县黄羊川鲁艺广告有限
诉甘肃日新皇台款已挂账纠纷符，公司正在积（2022）甘民终公司已申请强制执行，公司酒销售有限公司极上诉。245号已收到强制执行通知书。
甘肃省武威市本期履行胡林元诉甘肃皇追偿凉州区人民法公司已与胡林元达成执行
二审已判决，公2020完毕后结
9台酒业股份有限权纠7.07否院执行裁定和解协议并已全部履行完履行完毕
司败诉年度转对应预
公司纷（2022）甘0602毕计负债执596号甘肃省武威市本期履行魏建成诉甘肃皇追偿凉州区人民法公司已与魏建成达成执行
二审已判决，公2020完毕后结
10台酒业股份有限权纠2.91否院执行裁定和解协议并已全部履行完履行完毕
司败诉年度转对应预
公司纷（2022）甘0602毕计负债执1170号
11四川省宜宾圆明二审已判决，处1033.85否甘肃省高级人双方已达成执行和公司已与原告达成执行和由预计负
第30页大华核字[2022]0010083号专项核查说明本期预计报告期对不计提预涉案金是否
序案件预计负债计提负债相关预计诉讼(仲裁)审理结计负债的诉讼当事人案件最新进展额（万形成诉讼(仲裁)判决执行情况号事由依据计提负债的结果及影响理由及依
元）预计年度转情况据负债
园实业公司诉皇于执行阶段，双民法院民事判解协议，相关预计负解协议，尚在履行中。债转入应台酒业买卖合同方已达成执行和决书（2018）甘债已在以前年度计付款项纠纷解协议。民终231号提，不影响当期损益。
第31页大华核字[2022]0010083号专项核查说明
【会计师回复】
针对诉讼，会计师执行了如下核查程序：
1、对公司与诉讼事项相关的关键内控设计和执行情况进行了解和测试，评
价其诉讼事项相关的内部控制是否有效；
2、询问管理层和被审计单位内部其他人员、包括询问被审计单位的内部法
律顾问；向公司法务部门收集2021年度所有相关诉讼文件、庭审记录，对诉讼的案由、事件情况进行全面了解与分析，了解诉讼应对措施以及诉讼案件的进展情况；
3、查阅了有关涉诉案件的公司公告，查询了中国裁判文书网，与取得的涉
诉案件判决文书进行了核对，以确认涉诉和索赔事项完整识别；
4、获取管理层和治理层就诉讼和索赔事项的书面声明；
5、复核了公司法律费用的账户记录，以确认相关费用记录完整；
6、与公司的内部法律顾问、诉讼案件承办律师进行了沟通，取得了相关律
师的书面回复，对未决诉讼的预计负债征询了律师意见，以确认诉讼和索赔事项的发生的可能性；
7、与管理层讨论诉讼事项对公司的影响、分析诉讼可能出现的情况、分析
预计负债的依据、方法、结果，并结合我们获取的其他证据，评价管理层对未决诉讼案件计提预计负债所作出的判断及估计的合理性；
8、复核了违约金、罚息的计算过程及会计处理，以确认预计负债及相关费
用计算的准确性；
9、检查与预计负债相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
经核查，公司已对相关诉讼事项充分披露，相关预计负债计提和结转恰当。
（2）说明无需支付的往来款项、冲减前期多计提预计负债的具体内容、金
额、交易对方及原因。
【公司回复】
无需支付的往来款项及冲减多计提预计负债的具体内容、交易对方及原因如
下：
第32页大华核字[2022]0010083号专项核查说明
名称金额（元）具体内容原因
该款项为长期挂账款项，根据与供应商对包装物供应
四川司马纯泉酒业有限公司733448.00账，将应付未付款项予以结清，剩余账面商余额转入营业外收入。
该款项为长期挂账款项，本期公司根据双包装物供应
西宁金瑞化工有限公司1007123.11方债权债务确认无需支付，经过内部审批商转入当期营业外收入。
该款项为长期挂账款项，公司本期进行梳包装物设计
上海弘智咨询策划有限公司530000.00理，债权人已注销，经公司内部审批债务费清理。
根据与股民达成的和解协议，转回前期根股民诉讼和解其他应付转回64638.76据判决多计其他应付账款金额。
小计2335209.87
根据与股民达成的和解协议，前期计提股股民赔偿所计提预计负债2686034.00民赔偿预计负债2686034.00元为超过实
际赔偿金额部分，因而予以冲回。
总计5021243.87
【会计师回复】
针对营业外收入，会计师执行了如下核查程序：
1、获取营业外收入明细表，复核其加计数是否正确，并与报表数、总账数
和明细账合计数核对是否相符；
2、对本期发生的营业外收入，结合相关科目审计，检查支持性文件，确定
入账金额及会计处理是否正确；
3、抽取资产负债表日前后凭证，实施截止测试，若存在异常迹象，并考虑
是否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目，应作必要调整；
4、检查营业外收入是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。检查营业外收入是否按照非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等分项披露。
经核查，上述无需支付的往来款项以及冲减前期多计提预计负债依据充分，会计处理符合相关规定。
事项8.年报显示，你公司报告期实现营业收入9108.81万元，同比下降
10.42%；报告期你公司发生销售费用2042.42万元，同比增长36.18%变动原因为
第33页大华核字[2022]0010083号专项核查说明
销售人员工资、业务提成、业务宣传费、市场促销费同比大幅增加；发生管理
费用2167.14万元，同比增长18.56%，变动原因为管理人员工资同比增加；发生财务费用638.63万元，三项费用合计占营业收入的比例为53.23%。
请你公司：
结合销售模式、经营管理模式、销售费用和管理费用的具体构成等情况，说明销售费用和管理费用的变动趋势和营业收入有较大差异的原因及合理性，在此基础上说明相关费用核算是否真实、准确，是否存在跨期结转费用的情形；
请年审会计师就上述问题进行核查并发表明确意见。
【公司回复】
公司销售模式分为：直销(含团购)、经销、网络销售，经营管理模式为生产+销售型模式，外购或种植酿酒原料，酿造原酒，勾调成品酒，对外销售成品酒或原酒。公司类型分为：农业公司(原料葡萄种植)、原酒酿造公司(白酒酿造、葡萄酒酿造、成品灌装)、销售公司，公司业务类型涉及采购、生产、销售。
销售费用主要构成为：职工薪酬、业务宣传费、市场促销费、租赁费和运输费。管理费用主要构成为：职工薪酬、折旧摊销费、服务费等。
销售费用同比增长36.18%，增长主要部分是职工薪酬、差旅费、折旧摊销和业务宣传费。报告期公司对市场开拓、产品促销、销售提成投入更多资金，在武威本地及河西市场，与多家经销商签订经销合同，由之前直销模式改为经销与直销并存，更多倚重经销商进行渠道开拓、产品铺货。
销售费用对比、变动原因明细表：
项目本期发生额上期发生额同比增减变动主要原因
盛达入驻皇台后，上市公司逐渐恢复正常经营，为扩大销售业务，公司对销售团队扩容，2021年总体销售人员从上期职工薪酬8877758.345983415.6648.4%的92增加至112人；另外为提高销售人
员积极性，整体提升基本工资，并制订销售人员业绩绩效指标奖励和年终奖励，因而本期销售人工薪酬增长；
办公费84624.6097966.24-13.6%
差旅费240462.73162256.7248.2%销售人员差旅费增加
*本期增加送货车辆等固定资产，导致折旧及摊销2282410.451306124.5874.7%折旧增加；*根据新租赁准则，租赁费折现后按照租赁资产进行折旧，导致折
第34页大华核字[2022]0010083号专项核查说明项目本期发生额上期发生额同比增减变动主要原因旧费增加
按照既定的广告、促销方案，维护、开业务宣传费4922202.262955490.9166.5%拓市场所需费用增加所致
公司用于终端店的陈列，客情费用同比市场促销费2567368.193585157.97-28.4%减少
租赁费259264.51125764.24106.2%重新更换、装修直营店导致费用增加
运输费462327.46
其他727742.94782111.74-7.0%
合计20424161.4814998288.0636.2%
管理费用同比增长18.56%，增长主要部分是职工薪酬和差旅费。主要是高管和主要管理人员工资同比上涨。
管理费用对比、变动原因明细表：
项目本期发生额上期发生额同比主要原因
*管理费用支出中，上期社保存在减免，共计支出92万，本期社保支出230万；
*股份公司本期高管董秘薪酬调整，本职工薪酬10748327.855999250.0479.16%
年高管工资薪酬支出增加约85万；*日
新和陇盛公司管理人员薪酬调整，全年总计增加约200万。
办公费168562.94111950.1050.57%
差旅费426037.16380088.8412.09%管理人员差旅费同比增长
折旧及摊销6073449.435970562.161.72%
水电费811972.47716128.4813.38%
中介机构费用同比降低，去年同期有上服务费1754342.763421920.62-48.73%市保荐费等相关费用
存货盘亏156499.94234609.36-33.29%
其他1532249.791444459.406.08%
合计21671442.3418278969.0018.56%
甘肃省内中低端白酒品牌高度竞争，各公司都会投入更多资金进行广告宣传、市场促销、补贴终端销售者。相关费用的投入不能等效换回收入的增长，有更多方面的影响因素。品牌的影响力、销售者的认可和需求直接影响复购率，最终反映公司的收入指标。
公司报告期内各项费用确认以权责发生制为基础，相关报销单据、合同、发票、现场截图等信息完整、准确，不存在跨期结转费用的情形。
【会计师回复】
第35页大华核字[2022]0010083号专项核查说明
针对上述事项，会计师执行了如下核查程序：
1、了解、评估并测试了与成本费用发生相关的内部控制；
2、计算分析各月份各费用占比，并与上年同期进行比较，判断变动合理性；
3、从合同台账中获取各销售渠道的主要客户销售合同，关注渠道费用的相
关约定；
4、获取人员花名册和应付职工薪酬工资表，核查当期销售人员、管理人员、生产人员等情况，并与上年同期对比，结合公司实际情况，判断人员变动是否合理，工资计提是否符合实际情况；
5、从合同台账中获取广告合同，将合同金额与账面已发生的广告费核对；
6、了解市场推广及广告费的计提，并进行测算，与企业计提数进行核对；
7、执行成本、费用的截止性测试，抽查期后大额费用发生凭证，检查跨期现象。
经核查，公司销售费用和管理费用核算真实、准确，不存在跨期结转费用的情形。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
赵金
中国·北京中国注册会计师：
刘生刚
二〇二二年六月一日