康跃科技:康跃科技股份有限公司拟出售资产审计报告（更正后）

康跃科技股份有限公司
拟出售资产
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录
审计报告1-3
拟出售资产资产负债表1-2拟出售资产利润表3
拟出售资产财务报表附注4-49致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004
电话+861085665588
传真+861085665120
www.grantthornton.cn审计报告
致同审字（2022）第 371C021942 号
康跃科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了康跃科技股份有限公司（以下简称康跃科技公司）提供的拟出售
资产的财务报表，包括2022年4月30日的拟出售资产资产负债表，2022年1-4月拟出售资产的利润表以及拟出售资产的财务报表附注。
我们认为，后附的拟出售资产财务报表在所有重大方面按照企业会计准则以及财务报表附注二所述的编制基础编制，公允的反映了拟出售资产2022年4月30日的财务状况、2022年1-4月的经营成果。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康跃科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
1施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对拟出售资产公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致拟出售资产公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就拟出售资产公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
五、其他事项我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注“二、财务报表的编制基础”所述，后附的拟出售资产财务报表系按照企业会计准则和后附的拟出售资产财务报表附注二的编制基础编制。本段内容不影响已发表的审计意见。
我们的报告仅供康跃科技公司拟出售资产事宜使用，而不应发送至除此事宜相关以外的其他方或为其使用。
2致同会计师事务所中国注册会计师（特殊普通合伙）中国注册会计师
中国·北京二〇二二年六月六日
3拟出售资产资产负债表
编制单位：康跃科技股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年4月30日2021年12月31日
流动资产：
货币资金五、1101173564.5866146787.81交易性金融资产
应收票据五、230888194.205013910.52
应收账款五、3129655474.67127009050.17
应收款项融资五、488474803.35124027771.07
预付款项五、52534306.0412520750.97
其他应收款五、639938272.7146224052.90
存货五、769213327.8494976235.97合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产五、82031242.872060188.56
流动资产合计463909186.26477978747.97
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产五、9180380117.24191563333.25
在建工程五、1014659923.4313380476.25生产性生物资产油气资产
使用权资产五、11915721.751024386.65
无形资产五、1213303785.9816139352.14开发支出商誉
长期待摊费用五、1311747822.9512390210.53
递延所得税资产五、14463198.6525521628.12
其他非流动资产五、15631089.30
非流动资产合计222101659.30260019386.94
资产总计686010845.56737998134.91
1拟出售资产资产负债表（续）
项目附注2022年4月30日2021年12月31日
流动负债：
短期借款五、16108272383.3567000000.00交易性金融负债
应付票据五、17109255349.18105290170.83
应付账款五、18131017508.27145519551.31预收款项
合同负债五、192102607.75866921.56
应付职工薪酬五、204118459.887885143.90
应交税费五、213887477.711538770.07
其他应付款五、2238634357.2977537201.44持有待售负债
一年内到期的非流动负债五、23297106.24365228.62
其他流动负债五、2423950809.121969118.33
流动负债合计421536058.79407972106.06
非流动负债：
长期借款应付债券
租赁负债五、25546198.23667253.64长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债五、2613379360.1011593988.77
递延收益五、276656940.657149852.77递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计20582498.9819411095.18
负债合计442118557.77427383201.24
归属于母公司股东权益257448621.73318757423.11
少数股东权益-13556333.94-8142489.44
所有者权益合计243892287.79310614933.67
负债和所有者权益总计686010845.56737998134.91
公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：
2拟出售资产利润表
编制单位：康跃科技股份有限公司单位：人民币元
项目附注2022年1-4月一、营业收入五、28140678272.70
减：营业成本五、28109119700.18
税金及附加五、291194375.75
销售费用五、307964417.76
管理费用五、3117625176.72
研发费用五、327594981.36
财务费用五、331381251.81
其中：利息费用五、332029653.89
利息收入五、3359910.50
加：其他收益五、341804752.42投资收益(损失以“-”号填列）五、35-624853.75
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益(损失以“-”号填列）公允价值变动收益(损失以“-”号填列）信用减值损失(损失以“-”号填列）五、36-15928799.18资产减值损失(损失以“-”号填列）五、37-13226666.17资产处置收益(损失以“-”号填列）二、营业利润(亏损以“-”号填列）-32177197.56
加：营业外收入五、3885923.59
减：营业外支出五、399139971.23三、利润总额(亏损总额以“-”号填列）-41231245.20
减：所得税费用五、4026208062.38四、净利润(净亏损以“-”号填列）-67439307.58
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-67439307.58
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）其中：归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”-62025463.08号填列）
少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-5413844.50
五、其他综合收益的税后净额11828.89
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额11828.89
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益11828.89
1、外币财务报表折算差额11828.89
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额-67427478.69
归属于母公司股东的综合收益总额-62013634.19
归属于少数股东的综合收益总额-5413844.50
公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：
3康跃科技股份有限公司拟出售资产
财务报表附注
2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
拟出售资产财务报表附注
一、公司基本情况
康跃科技（山东）有限公司，成立于2020-01-15，注册资本为10000万人民币，法定代表人为宗军，经营状态为开业，工商注册号为370783200349716，注册地址为寿光市古城街道洛前街1号(原北洛镇政府驻地)，经营范围包括汽车、动力机械、内燃机、增压器及其零部件的技术研发、咨询、推广服务；生产、销售：涡轮增压器、内燃机及汽车零配
件、动力机械及其零配件；经营国家允许范围内的货物与技术进出口服务；房屋租赁服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）青岛康炜进出口有限公司，成立于2018-03-16，注册资本为1000万人民币，法定代表人为刘晓明，经营状态为在业，工商注册号为370212230226030，注册地址为山东省青岛市崂山区海尔路 63 号 1 号座 A 座单元 14 层 04 户，经营范围包括货物及技术进出口（法律、行政法规禁止类项目不得经营，法律、行政法规限制类项目取得许可后方可经营），佣金代理（不含拍卖），机械零部件、汽车零部件、船舶零部件、发动机零部件、铸件的销售，机械、汽车、船舶及发动机零部件的技术研发、服务及咨询。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）康诺精工有限公司，成立于2004-01-14，注册资本为5000万人民币，法定代表人为李永泰，经营状态为在业，工商注册号为370783228025198，注册地址为寿光市开发区（原北洛镇址），经营范围包括研发、生产、销售：机械零部件；经营国家允许范围内的货物与技术的进出口业务。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)大连依勒斯涡轮增压技术有限公司，成立于2015-04-03，注册资本为800万人民币，法定代表人为王航，经营状态为存续，工商注册号为210200000648929，注册地址为辽宁省大连市甘井子区小平岛广场1号307室，经营范围包括涡轮增压器的设计、研发、生产（限分公司经营）、销售；涡轮增压技术的研发及相关技术咨询服务；发动机产品的设
计、研发、生产（限分公司经营）、销售、技术咨询、技术服务；新能源动力总成系统
及配套产品的设计、开发、生产（限分公司经营）、销售、现场维修；货物、技术进出口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）山东康诚新能源科技有限公司，成立于2017-09-12，注册资本为3000万，法定代表人为曹山河，经营状态为在业，工商注册号为370783200176174，注册地址为寿光市古城街道洛前街1号，经营范围包括光伏元器件的研发、生产、销售；光电一体化技术研发；光伏电站项目建设、管理、技术服务；太阳能发电；售电；太阳能光伏系统施工；生物质能发电；销售：电子元器件。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
Konway Technology LLC（康途科技），系 2019 年 3 月 15 日由康跃科技股份有限公司出资设立，成立时注册资本为美元300000元；截止2021年12月31日，公司注册资本为美元
300000 元。公司注册地：900 E. Diehl RoadSuite 160IL US；公司经营范围：货物及技术进出口；机械零部件、汽车零部件、船舶零部件、发动机零部件、铸件、光伏组件及设备
的销售；机械、汽车、船舶、发动机零部件及光伏组件及设备的技术研发、服务及咨询。
本财务报表及财务报表附注业经标的公司第四届董事会第十九次会议于2022年6月6
4康跃科技股份有限公司拟出售资产
财务报表附注
2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）日批准。
二、财务报表的编制基础本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
康跃科技股份有限公司拟对康跃科技（山东）有限公司、青岛康炜进出口有限公司、康
诺精工有限公司、大连依勒斯涡轮增压技术有限公司、山东康诚新能源科技有限公司、
Konway Technology LLC 等 6 家子公司（以下简称“标的公司”）执行整体业务转让程序，因此拟出售资产财务报表以上述拟转让公司的全部资产和负债为架构进行编制。考虑到拟出售资产财务报表编制的特殊目的及用途，公司未编制拟出售资产现金流量表及股东权益变动表以及利润表的上年同期数。
三、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
除未编制拟出售资产现金流量表和所有者权益变动表之外，基于本次拟出售资产财务报表如附注二所述编制基础编制的拟出售资产财务报表，符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了标的公司2022年4月30日财务状况以及2022年1-4月经营成果。
2、会计期间
标的公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
标的公司的营业周期为12个月。
4、记账本位币
除康途科技公司外，其他公司以人民币为记账本位币。标的公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
康途科技公司记账本位币为美元。确定美元为记账本位币的原因是：通常以“美元”进行商品和劳务所需人工、材料和其他费用的计价和结算。
5、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指标的公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5康跃科技股份有限公司拟出售资产
财务报表附注
2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
标的公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
7、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认标的公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。标的公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
6康跃科技股份有限公司拟出售资产
财务报表附注
2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
标的公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产标的公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
*标的公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产标的公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
*标的公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，标的公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，标的公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
7康跃科技股份有限公司拟出售资产
财务报表附注
2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
管理金融资产的业务模式，是指标的公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定标的公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。标的公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
标的公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿
付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，标的公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在标的公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，标的公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
标的公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
8康跃科技股份有限公司拟出售资产
财务报表附注
2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
交付可变数量的自身权益工具。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果标的公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用标的公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的标的公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是标的公司的金融负债；如果是后者，该工具是标的公司的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、8。
（5）金融资产减值
标的公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
*以摊余成本计量的金融资产；
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；
*租赁应收款；
*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指标的公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
标的公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
标的公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，标的公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，标的公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，标的公司按照该工具整个存
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续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，标的公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，标的公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。
标的公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
应收票据、应收账款
对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，标的公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，标的公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
*应收票据组合1：银行承兑汇票
*应收票据组合2：商业承兑汇票
B、应收账款
*应收账款组合1：应收合并范围内关联方
*应收账款组合2：应收其他客户
对于划分为组合的应收票据、合同资产，标的公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，标的公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款
标的公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
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2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）损失，确定组合的依据如下：
*其他应收款组合1：应收合并范围内关联方款项
*其他应收款组合2：应收第三方款项
对划分为组合的其他应收款，标的公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，标的公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
信用风险显著增加的评估标的公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，标的公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。标的公司考虑的信息包括：
*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对标的公司的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，标的公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，标的公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过30日，标的公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
已发生信用减值的金融资产标的公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
*发行方或债务人发生重大财务困难；
*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
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*标的公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
*债务人很可能破产或进行其他财务重组；
*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，标的公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，标的公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果标的公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在标的公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
但是，按照标的公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
标的公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
标的公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当标的公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时标的公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
8、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
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标的公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，标的公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是标的公司在计量日能够进入的交易市场。标的公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，标的公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，标的公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
标的公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，标的公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
9、存货
（1）存货的分类
标的公司存货分为原材料、在产品、低值易耗品、委托加工物资、库存商品、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
标的公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。标的公司通常按照单个或类别存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
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（4）存货的盘存制度标的公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法标的公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。
10、固定资产
（1）固定资产确认条件
标的公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
标的公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入标的公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法
标的公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，标的公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别使用年限（年）残值率%年折旧率%
房屋及建筑物20-402-52.50-4.90
机器设备3-152-56.30-32.70
电子设备52-519.00-19.60
运输设备52-519.00-19.60
其他5-102-59.50-19.60其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
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（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、14。
（4）每年年度终了，标的公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
11、在建工程
标的公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、14。
12、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
标的公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
标的公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
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或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
13、无形资产
标的公司无形资产包括土地使用权、专利权、软件使用权等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别使用寿命摊销方法备注
土地使用权50.00年限平均法
专利权20.00年限平均法
软件5.00年限平均法
标的公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、14。
14、资产减值对固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，标的公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。标的公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，标的公司将其账面价值减记至可收回
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2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于标的公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
15、长期待摊费用
标的公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
16、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（2）短期薪酬
标的公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
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在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。标的公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，标的公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
标的公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：标的公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；标的公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
（5）其他长期福利
标的公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
17、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，标的公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是标的公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出标的公司；
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（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。标的公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
18、收入
（1）一般原则
标的公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，标的公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，标的公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在标的公司履约的同时即取得并消耗标的公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制标的公司履约过程中在建的商品。
*标的公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且标的公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，标的公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，标的公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，标的公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，标的公司会考虑下列迹象：
*标的公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*标的公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*标的公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*标的公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
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有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
标的公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注三、
7（5）。标的公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。标的公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
标的公司收入确认的具体方法如下：
标的公司与客户销售合同中通常约定产品的货物控制权转移时点为产品发出并经客户验收，标的公司按照产品运抵客户且客户签收的时点确认销售收入，以收货回执或签收单做为销售收入确认的依据。
标的公司与客户签署的销售合同中约定产品的控制权转移时点为产品上线安装，按照客户领用产品的时点确认销售收入，以客户的上线结算单做为收入确认依据。
19、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指标的公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。标的公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
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与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
20、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
标的公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，标的公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，标的公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，标的公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
21、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，标的公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期
21康跃科技股份有限公司拟出售资产
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间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则标的公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）标的公司作为承租人
在租赁期开始日，标的公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、22。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。
标的公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。
标的公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，标的公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，标的公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
除新冠肺炎疫情直接引发的合同变更采用简化方法外，租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，标的公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，标的公司相应调减使用权资产的账面价值，
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并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，标的公司相应调整使用权资产的账面价值。
22、使用权资产
（1）使用权资产确认条件使用权资产是指标的公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；标的公司作为承租人发生的初始直接费用；标的公司作为承租人为拆
卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。标的公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法标的公司采用直线法计提折旧。标的公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、14。
23、安全生产费用
标的公司根据有关规定，提取安全生产费用。
安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；
形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
24、重大会计判断和估计
标的公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类标的公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
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标的公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
标的公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；
利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
标的公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，标的公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。
在考虑前瞻性信息时，标的公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。标的公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
25、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更无。
（2）重要会计估计变更无。
四、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据法定税率%增值税应税收入13城市维护建设税应纳流转税额7
企业所得税应纳税所得额15、25
纳税主体名称所得税税率%
康跃科技（山东）有限公司25山东康诚新能源科技有限公司25
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大连依勒斯涡轮增压技术有限公司25康诺精工有限公司15青岛康炜进出口有限公司25
2、税收优惠及批文
根据山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、山东省地方税务局颁发的
编号为 GR202037000071 的高新技术企业证书，康诺精工有限公司自 2020 年起享受高新技术企业优惠所得税税率15%，有效期三年。
根据财税[2014]55号的规定，山东康诚新能源科技有限公司享受企业所得税“三免三减半”的税收优惠，本年是税收优惠期第五年。
五、汇总财务报表项目注释
1、货币资金
项目2022.04.302021.12.31
库存现金144939.04129587.30
银行存款60784142.5342830017.65
其他货币资金40244483.0123187182.86
合计101173564.5866146787.81
其中：存放在境外的款项总额13344.33298844.36期末，其他货币资金17082533.01元为康跃科技（山东）有限公司承兑保证金及信用证保证金，23161950.00元为青岛康炜进出口有限公司质押在中信银行股份有限公司潍坊寿光支行 3500000.00 美元保证金，Konway Technology LLC（康途科技）存放在境外的款项总额为2016.46美元。
2、应收票据
2022.04.302021.12.31
票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票32213888.641610694.4430603194.204087500.714087500.71
商业承兑汇票300000.0015000.00285000.00926409.81926409.81
合计32513888.641625694.4430888194.205013910.525013910.52
（1）期末已质押的应收票据种类期末已质押金额
银行承兑票据1000000.00商业承兑票据
合计1000000.00
（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额
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2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
种类期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据35717431.7623684044.12
商业承兑票据472834.89
合计36190266.6523684044.12
（3）按坏账计提方法分类
2022.04.30
账面余额坏账准备类别账面预期信用损
金额比例(%)金额价值
失率(%)
按组合计提坏账准备32513888.64100.001625694.445.0030888194.20
其中：
商业承兑汇票300000.000.9215000.005.00285000.00
银行承兑汇票32213888.6499.081610694.445.0030603194.20
合计32513888.64100.001625694.445.0030888194.20
续：
2021.12.31
账面余额坏账准备类别账面预期信用损
金额比例(%)金额价值
失率(%)
按组合计提坏账准备5013910.52100.005013910.52
其中：
商业承兑汇票4087500.7181.524087500.71
银行承兑汇票926409.8118.48926409.81
合计5013910.52100.005013910.52
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：信用等级较低的银行承兑汇票
2022.04.302021.12.31
名称预期信用损预期信用损应收票据坏账准备应收票据坏账准备
失率(%)失率(%)
非6+10银
32213888.641610694.445.00926409.81
行
组合计提项目：商业承兑汇票
2022.04.302021.12.31
名称预期信用损预期信用损应收票据坏账准备应收票据坏账准备
失率(%)失率(%)商业承兑
300000.0015000.005.004087500.71
汇票
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财务报表附注
2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额
2021.12.31-
本期计提1625694.44本期收回或转回本期核销
2022.04.301625694.44
3、应收账款
（1）按账龄披露
账龄2022.04.302021.12.31
1年以内142169302.03124156841.06
1至2年3144620.233294182.87
2至3年3520121.043465925.59
3至4年2189241.075772148.72
4至5年5772148.72
小计156795433.09136689098.24
减：坏账准备27139958.429680048.07
合计129655474.67127009050.17
（2）按坏账计提方法分类披露
2022.04.30
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额预期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备18669438.7111.9118669438.71100.00
按组合计提坏账准备138125994.3888.098470519.716.13129655474.67
其中：
应收其他企业客户138125994.3888.098470519.716.13129655474.67
合计156795433.09100.0027139958.4217.31129655474.67
续：
2021.12.31
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额预期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备5836815.704.272759935.1047.283076880.60
按组合计提坏账准备130852282.5495.736920112.975.29123932169.57
其中：
应收其他企业客户130852282.5495.736920112.975.29123932169.57
合计136689098.24100.009680048.077.08127009050.17
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2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
按单项计提坏账准备：
2022.04.30
名称预期信用损失账面余额坏账准备计提理由率（%）
东风朝阳朝柴动力有限公司10806704.7910806704.79100.00破产重整
江苏多为机械工业有限公司4588804.004588804.00100.00无法收回
天津雷沃发动机有限公司2025918.222025918.22100.00破产清算
江苏多为泵业股份有限公司1248011.701248011.70100.00无法收回
合计18669438.7118669438.71100.00
续：
2021.12.31
名称预期信用损失率账面余额坏账准备计提理由
（%）
江苏多为机械工业有限公司4588804.002169813.4647.28无法收回
江苏多为泵业股份有限公司1248011.70590121.6447.28无法收回
合计5836815.702759935.1047.28
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收其他企业客户
2022.04.302021.12.31
预期信用预期信用应收账款坏账准备应收账款坏账准备
损失率(%)损失率(%)
1年以内131362597.246568130.035.00124156841.065673774.034.57
1至2年1118702.01111869.9010.003294182.87329418.2810.00
2至3年3520121.04704021.2020.002217913.89443582.7720.00
3至4年941229.37376491.7540.001183344.72473337.8940.00
4至5年1183344.72710006.8360.00
合计138125994.388470519.716.13130852282.546920112.975.29
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额
2021.12.319680048.07
本期计提14627165.84本期收回或转回
本期核销7221592.66
其他10054337.17
2022.04.3027139958.42
（4）本期实际核销的应收账款情况
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2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目核销金额
实际核销的应收账款7221592.66其中，重要的应收账款核销情况如下：
应收账履行的核款项是否由关单位名称核销金额核销原因款性质销程序联交易产生
东风朝阳朝柴动力有限公司货款7204469.86破产重整公示信息否
江苏多为泵业股份有限公司货款17122.80账龄超3年审批否
合计7221592.66
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况应收账款占应收账款期末余坏账准备单位名称
期末余额额合计数的比例%期末余额
潍柴动力股份有限公司24299806.6315.501214990.33
安徽全柴动力股份有限公司18096333.5111.54904816.68
广西玉柴机器股份有限公司16264326.6010.37813216.33
潍柴动力扬州柴油机有限责任公司12043385.957.68602169.30
东风朝阳朝柴动力有限公司10806704.796.8910806704.79
合计81510557.4851.9914341897.43
4、应收款项融资
项目2022.04.302021.12.31
应收票据88474803.35124027771.07
减：其他综合收益-公允价值变动
期末公允价值88474803.35124027771.07
5、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
2022.04.302021.12.31
账龄
金额比例%金额比例%
1年以内2534306.04100.003525301.3528.15
1至2年1141813.659.12
2至3年1868886.7614.93
3年以上5984749.2147.80
合计2534306.04100.0012520750.97100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况预付款项占预付款项期末余额单位名称
期末余额合计数的比例%
国网山东省电力公司寿光市供电公司1403688.6255.39
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2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
山东山大华天软件有限公司279000.0011.01
青岛中远海运航空货运代理有限公司182048.577.18
江苏泽茗精密机械制造股份有限公司149575.545.9
中国石化销售股份有限公司山东潍坊石油分公司89601.763.54
合计2103914.4983.02
6、其他应收款
项目2022.04.302021.12.31
其他应收款39938272.7146224052.90
（1）按账龄披露
账龄2022.04.302021.12.31
1年以内22399326.6323838805.11
1至2年9235233.5913199019.41
2至3年12307388.7114503004.86
3至4年828023.82
4至5年7527.24239166.73
5年以上7304075.536351000.00
小计52081575.5258130996.11
减：坏账准备12143302.8111906943.21
合计39938272.7146224052.90
（2）按款项性质披露
2022.04.302021.12.31
项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
备用金29620.8015.0029605.8022661.161133.0621528.10
保证金、
8142240.001093437.007048803.008142240.001093437.007048803.00
押金代扣代
250396.8917031.72233365.17220672.0311033.60209638.43
缴款项
往来款34146649.193316612.2730830036.9248249614.6410705676.9437543937.70
其他9512668.647716206.821796461.821495808.2895662.611400145.67
合计52081575.5212143302.8139938272.7158130996.1111906943.2146224052.90
（3）坏账准备计提情况
截至2022年04月30日，处于第一阶段的坏账准备：
未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由
用损失率(%)按组合计提坏账准备
应收第三方款项45170154.8211.585231882.1139938272.71信用风险未显著增加
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截至2022年04月30日，标的公司不存在处于第二阶段的其他应收款；
截至2022年04月30日，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由失率（%）按组合计提坏账准备
应收第三方款项6911420.70100.006911420.70逾期
截至2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由
用损失率(%)按组合计提坏账准备信用风险未显
应收第三方款项51779996.1110.735555943.2146224052.90著增加
截至2021年12月31日，标的公司不存在处于第二阶段的其他应收款截至2021年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由失率（%）按组合计提坏账准备
应收第三方款项6351000.00100.006351000.00逾期
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预合计
信用损失(未发信用损失(已发期信用损失
生信用减值)生信用减值)
2021年12月31日余额5555943.216351000.0011906943.21
2021年12月31日余额在本期5555943.216351000.0011906943.21
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提23743.7323743.73
本期转回347804.83347804.83本期转销本期核销
其他变动560420.70560420.70
2022年04月30日余额5231882.116911420.7012143302.81
31康跃科技股份有限公司拟出售资产
财务报表附注
2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额
数的比例(%)杭州高品自动化设备
设备款4351000.005年以上8.354351000.00有限公司大连玉柴涡轮增压技
试验费2000000.005年以上3.842000000.00术研发中心有限公司
王鹏个人往来1049280.881年以内2.0152464.04
出口退税出口退税款721906.601年以内1.3936095.33
武友刚保证金押金597500.001年以内1.1529875.00
合计--8719687.48--16.746469434.37
7、存货
（1）存货分类
2022.04.302021.12.31
项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料11402385.965891794.915510591.0510572139.343170568.517401570.83自制半成品及
17622438.922934421.7414688017.1817304427.54476299.3616828128.18
在产品
库存商品56772055.328832830.5047939224.8269893216.76832134.7669061082.00
委托加工物资1064963.951064963.951670912.281670912.28
周转材料10530.8410530.8414542.6814542.68
合计86872374.9917659047.1569213327.8499455238.604479002.6394976235.97
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加本期减少
项目2021.12.312022.04.30计提其他转回或转销其他
原材料3170568.512721226.405891794.91自制半成品
476299.362458122.382934421.74
及在产品
库存商品832134.768000695.748832830.50
合计4479002.6313180044.5217659047.15
存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）本期转回或转销项目确定可变现净值的具体依据存货跌价准备的原因
在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价已转为库存商品并对外销
原材料减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和
售、研发耗用或合理损耗
相关税费后的金额，确定其可变现净值。
32康跃科技股份有限公司拟出售资产
财务报表附注
2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价自制半成品已转为库存商品并对外销
减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和
及在产品售、研发耗用或合理损耗
相关税费后的金额，确定其可变现净值。
在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计库存商品已对外销售
的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值
8、其他流动资产
项目2022.04.302021.12.31
预缴税金1239046.011125272.52
待抵扣进项税额792196.86934916.04
合计2031242.872060188.56
9、固定资产
项目2022.04.302021.12.31
固定资产180380117.24191563333.25
（1）固定资产
*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计
一、账面原值：
1.2021.12.31152564875.83224852949.159410394.1121324496.93408152716.02
2.本期增加金额1753896.86227194.661981091.52
（1）购置704424.80227194.66931619.46
（2）在建工程转入1049472.061049472.06
3.本期减少金额947982.2614760582.5736455.8415745020.67
处置或报废947982.2614760582.5736455.8415745020.67
4.2022.04.30151616893.57211846263.449410394.1121515235.75394388786.87
二、累计折旧
1.2021.12.3144384934.28146863232.775154713.4720186502.25216589382.77
2.本期增加金额1692751.484623262.09432032.20291906.217039951.98
计提1692751.484623262.09432032.20291906.217039951.98
3.本期减少金额128427.809455781.4836455.849620665.12
处置或报废128427.809455781.4836455.849620665.12
4.2022.04.3045949257.96142030713.385586745.6720441952.62214008669.63
三、减值准备
1.2021.12.31
2.本期增加金额
计提
3.本期减少金额
处置或报废
33康跃科技股份有限公司拟出售资产
财务报表附注
2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
4.2022.04.30
四、账面价值
1.2022.04.30账面价值105667635.6169815550.063823648.441073283.13180380117.24
2.2021.12.31账面价值108179941.5577989716.384255680.641137994.68191563333.25
（2）暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
机器设备11240735.826718412.914522322.91
（3）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书原因
世纪花园房产407267.68正在办理
实验室东车间3998425.13正在办理
10、在建工程
项目2022.04.302021.12.31
在建工程14659923.4313380476.25
（1）在建工程
*在建工程明细
2022.04.302021.12.31
项目减值减值账面余额账面净值账面余额账面净值准备准备
技改项目4655519.634655519.633349364.073349364.07中重机型涡轮转子单体
3077621.483077621.483077621.483077621.48
半自动平衡去重机项目
涡轮增压器试验台2920283.462920283.462920283.462920283.46中重机型叶轮单体半自
2179762.392179762.392179762.392179762.39
动平衡去重机项目
大机涡轮&叶轮单体平
1780785.201780785.201775385.201775385.20
衡测量机项目车用涡轮壳压气机壳精
255159.65223721.6531438.00255159.65177100.0078059.65
加工项目
其他14513.2714513.27
合计14883645.08223721.6514659923.4313557576.25177100.0013380476.25
*重要在建工程项目变动情况
利息资其中：本期本期利转入固定资其他
工程名称2021.12.31本期增加本化累利息资本息资本2022.04.30产减少
计金额化金额化率%
技改项目3349364.072355627.621049472.064655519.63
34康跃科技股份有限公司拟出售资产
财务报表附注
2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
中重机型涡轮转子单体半自
3077621.483077621.48
动平衡去重机项目涡轮增压器试
2920283.462920283.46
验台中重机型叶轮
单体半自动平2179762.392179762.39衡去重机项目
大机涡轮&叶
轮单体平衡测1775385.205400.001780785.20量机项目
合计13302416.602361027.621049472.0614613972.16
（续）工程累计投入工程名称预算数工程进度资金来源
占预算比例%
涡轮增压器试验台3337255.9487.5087.50其他中重机型涡轮转子单体半自动平衡去重机
3200000.0096.0096.00其他
项目
中重机型叶轮单体半自动平衡去重机项目2300000.0094.0094.00其他
大机涡轮&叶轮单体平衡测量机项目1900000.0093.0093.00其他
合计10737255.94
*在建工程减值准备情况：
项目本期计提金额计提原因
车用涡轮壳压气机壳精加工项目46621.65项目终结
11、使用权资产
项目房屋及建筑物
一、账面原值：
1.2021.12.311378162.22
2.本期增加金额29648.72
（1）租入29648.72
3.本期减少金额
4.2022.04.301407810.94
二、累计折旧
1.2021.12.31353775.57
2.本期增加金额138313.62
（1）计提129071.41
（2）其他增加9242.21
3.本期减少金额
4.2022.04.30492089.19
35康跃科技股份有限公司拟出售资产
财务报表附注
2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
三、减值准备
1.2021.12.31
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
4.2022.04.30
四、账面价值
1.2022.04.30账面价值915721.75
2.2021.12.31账面价值1024386.65
12、无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权专利权软件合计
一、账面原值
1.2021.12.3115511033.1110694858.046310003.7132515894.86
2.本期增加金额
（1）购置
3.本期减少金额10371075.9710371075.97
（1）处置10371075.9710371075.97
4.2022.04.3015511033.11323782.076310003.7122144818.89
二、累计摊销
1.2021.12.313041931.178001576.865333034.6916376542.72
2.本期增加金额103555.8851706.67115970.00271232.55
（1）计提103555.8851706.67115970.00271232.55
3.本期减少金额7806742.367806742.36
（1）处置7806742.367806742.36
4.2022.04.303145487.05246541.175449004.698841032.91
三、减值准备
1.2021.12.31
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.2022.04.30
四、账面价值
1.2022.04.30账面价12365546.0677240.90860999.0213303785.98
值2.2021.12.31账面价12469101.942693281.18976969.0216139352.14值
36康跃科技股份有限公司拟出售资产
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2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
13、长期待摊费用
本期减少
项目2021.12.31本期增加2022.04.30本期摊销其他减少
模具及工装9997324.121535588.111563004.39348123.869621783.98
办公仓库装修1850107.65214297.841635809.81
信息服务费及其他542778.7652549.60490229.16
合计12390210.531535588.111829851.83348123.8611747822.95
14、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产
2022.04.302021.12.31
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
递延所得税资产：
资产减值准备842463.79210615.9526099670.376101674.70
预计产品三包费11593988.772898497.19
预提费用14886189.013519481.09
可抵扣亏损1010330.80252582.7073758675.3913001975.14
小计1852794.59463198.65126338523.5425521628.12
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项目2022.04.302021.12.31
可抵扣暂时性差异85661080.4160061159.45
可抵扣亏损115516058.6021061869.19
合计201177139.0181123028.64
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份2022.04.302021.12.31备注
2022年——
2023年4662893.87
2024年6357344.32
2025年11098059.03
2026年3335703.151967159.73
2027年29197098.85
2028年9753497.43
2029年13544031.40
2030年9087001.10
2031年19094709.4619094709.46
2032年9385719.99——
合计115516058.6021061869.19
37康跃科技股份有限公司拟出售资产
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2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
15、其他非流动资产
2022.04.302021.12.31
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付房屋、设备款631089.30--631089.30------
16、短期借款
（1）短期借款分类
项目2022.04.302021.12.31
质押借款-本金38600000.0010000000.00
-利息61550.01
抵押保证借款-本金69500000.0057000000.00
-利息110833.34
合计108272383.3567000000.00
说明：康诺精工有限公司以其不动产和法定代表人保证进行抵押保证借款，并以其专利权进行质押借款。康跃科技（山东）有限公司以其不动产进行抵押借款。
17、应付票据
种类2022.04.302021.12.31商业承兑汇票
银行承兑汇票109255349.18105290170.83
合计109255349.18105290170.83
说明：本期末已到期未支付的应付票据总额为0元。
18、应付账款
项目2022.04.302021.12.31
货款122125343.24125632111.18
加工费6448878.906561824.11
运费1474367.121921008.70
设备款386113.0411052375.05
工程款201949.78175014.58
其他380856.19177217.69
合计131017508.27145519551.31其中，各报告期期末账龄超过1年的重要应付账款项目2022.04.302021.12.31未偿还或未结转的原因
凤城市大方增压器有限公司639293.29未结算
江苏启澜激光科技有限公司7541092.31未开票
合计639293.297541092.31
38康跃科技股份有限公司拟出售资产
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2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
19、合同负债
项目2022.04.302021.12.31
预收货款2102607.75866921.56
20、应付职工薪酬
项目2021.12.31本期增加本期减少2022.04.30
短期薪酬7885143.9023705250.7927471934.814118459.88
离职后福利-设定提存计划2169894.932169894.93
合计7885143.9025875145.7229641829.744118459.88
（1）短期薪酬
项目2021.12.31本期增加本期减少2022.04.30
工资、奖金、津贴和补贴7847143.8920133791.6124030959.093949976.41
职工福利费38000.001653375.761691375.76
社会保险费1217479.551217479.55
其中：1．医疗保险费985778.82985778.82
2．工伤保险费62550.6762550.67
3．生育保险费128500.06128500.06
4．补充医疗保险费40650.0040650.00
住房公积金496045.46496045.46
工会经费和职工教育经费0.01204558.4136074.95168483.47
合计7885143.9023705250.7927471934.814118459.88
（2）设定提存计划
项目2021.12.31本期增加本期减少2022.04.30
离职后福利2169894.932169894.93
其中：1．基本养老保险费2080717.292080717.29
2．失业保险费89177.6489177.64
合计2169894.932169894.93
21、应交税费
税项2022.04.302021.12.31
增值税2383545.86903595.27
企业所得税1083299.5515787.91
城市维护建设税162484.1963251.67
教育费附加116060.1745179.77
房产税58245.81311695.35
土地使用税11111.0033333.00
印花税17959.9149456.53
39康跃科技股份有限公司拟出售资产
财务报表附注
2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
个人所得税52221.22104230.57
资源税2550.0012240.00
合计3887477.711538770.07
说明：教育费附加包含教育费附加、地方教育费附加。
22、其他应付款
项目2022.04.302021.12.31
其他应付款38634357.2977537201.44
（1）其他应付款
项目2022.04.302021.12.31
往来款24815764.2861277525.74
预提费用11495557.6814099442.14
运费801871.07
备用金229124.6727940.34
代扣代缴款项166022.34151646.36
关税34956.02
保证金及押金13000.00
其他1078061.231980646.86
合计38634357.2977537201.44其中，账龄超过1年的重要其他应付款项目金额未偿还或未结转的原因
寿光市古城街道财政所671603.36尚未结算
23、一年内到期的非流动负债
项目2022.04.302021.12.31
一年内到期的租赁负债297106.24365228.62
24、其他流动负债
项目2022.04.302021.12.31
待转销项税额266765.0088841.05
已背书未到期承兑汇票23684044.121880277.28
合计23950809.121969118.33
25、租赁负债
项目2022.04.302021.12.31
房屋建筑物租赁843304.471032482.26
小计843304.471032482.26
40康跃科技股份有限公司拟出售资产
财务报表附注
2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
减：一年内到期的租赁负债297106.24365228.62
合计546198.23667253.64
说明：2022年1-4月计提的租赁负债利息费用金额为人民币21831.21元，计入到财务费用-利息支出中。
26、预计负债
项目2022.04.302021.12.31形成原因
产品质量保证13379360.1011593988.77预提三包服务费
27、递延收益
项目2021.12.31本期增加本期减少2022.04.30
政府补助7149852.77492912.126656940.65
说明：计入递延收益的政府补助详见附注五、43、政府补助。
28、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本本期发生额项目收入成本
主营业务130842759.5698818754.25
其他业务9835513.1410300945.93
合计140678272.70109119700.18
（2）营业收入、营业成本按产品类型划分本期发生额主要产品类型收入成本
主营业务：
涡轮增压器128837086.9796694291.05
其他2005672.592124463.20
小计130842759.5698818754.25
其他业务：
销售材料9108701.276960038.39
其他726811.873340907.54
小计9835513.1410300945.93
合计140678272.70109119700.18
（3）主营业务收入、主营业务成本按地区划分本期发生额主要经营地区主营业务收入主营业务成本
41康跃科技股份有限公司拟出售资产
财务报表附注
2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期发生额主要经营地区主营业务收入主营业务成本
境内125400459.8293789748.30
境外5442299.745029005.95
合计130842759.5698818754.25
（4）营业收入分解信息本期发生额涡轮增压器其他合计主营业务收入
其中：在某一时点确认128837086.972005672.59130842759.56其他业务收入
其中：在某一时点确认9835513.149835513.14
合计128837086.9711841185.73140678272.70
29、税金及附加
项目本期发生额
城市维护建设税417513.32
教育费附加178934.27
地方教育费附加119289.52
房产税369941.16
土地使用税44444.00
印花税51383.48
车船税3900.00
资源税8970.00
合计1194375.75
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
30、销售费用
项目本期发生额
三包服务费3920239.68
职工薪酬1844688.67
业务招待费683018.79
差旅费626763.93
仓储费299738.39
办公费211439.31
咨询服务费200000.00
其他178528.99
合计7964417.76
42康跃科技股份有限公司拟出售资产
财务报表附注
2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
31、管理费用
项目本期发生额
职工薪酬8892026.12
业务招待费2434351.99
办公费1619790.56
折旧及摊销1443611.99
中介机构费用968358.72
交通差旅费597557.74
维修费584591.46
燃料动力309587.31
车辆使用费162170.35
取暖费117368.89
其他费用495761.59
合计17625176.72
32、研发费用
项目本期发生额
直接人工3444697.33
直接材料1000771.19
折旧与摊销2431683.01
其他717829.83
合计7594981.36
33、财务费用
项目本期发生额
利息支出2029653.89
减：利息资本化
利息收入59910.50
汇兑损益-953702.74
减：汇兑损益资本化
手续费及其他365211.16
合计1381251.81
34、其他收益
补助项目（产生其他收益的来源）本期发生额与资产相关/与收益相关
福利企业退税1033200.00与收益相关
2018-2021年度产业领军人才资助费200000.00与收益相关
2017年区域战略推进专项资金175783.32与收益相关
2017年机器换人项目补助124906.60与收益相关
43康跃科技股份有限公司拟出售资产
财务报表附注
2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2013年海洋经济创新发展区域补助资金100000.00与收益相关
个税手续费返还76526.46与收益相关
2009年扩大内需补助资金58888.88与收益相关
2013年自主创新成果转化与企业创新能力提升专项资金33333.32与收益相关
退役军人减免增值税款2113.84与收益相关
合计1804752.42
说明：政府补助的具体信息，详见附注五、43、政府补助。
35、投资收益
项目本期发生额
处置金融资产收益-530243.48
其他-94610.27
合计-624853.75
36、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项目本期发生额
应收票据坏账损失-1625694.44
应收账款坏账损失-14627165.84
其他应收款坏账损失324061.10
合计-15928799.18
37、资产减值损失（损失以“—”号填列）
项目本期发生额
存货跌价损失-13180044.52
在建工程减值损失-46621.65
合计-13226666.17
38、营业外收入
项目本期发生额
罚款收入1700.00
其他84223.59
合计85923.59
说明：上述营业外收入均计入非经常性损益。
39、营业外支出
项目本期发生额
非流动资产毁损报废损失8625164.16
存货报废损失378496.81
对外捐赠支出120000.00
44康跃科技股份有限公司拟出售资产
财务报表附注
2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他16310.26
合计9139971.23
说明：上述营业外支出均计入非经常性损益。
40、所得税费用
（1）所得税费用明细项目本期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税1149632.91
递延所得税费用25058429.47
合计26208062.38
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项目本期发生额
利润总额-41231245.20
按法定（或适用）税率计算的所得税费用-10307811.30
某些公司适用不同税率的影响85044.45
不可抵扣的成本、费用和损失643261.47
税率变动对期初递延所得税余额的影响-301394.31利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异
2953275.02
的纳税影响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响5806235.31
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-2071013.31
其他29400465.05
所得税费用26208062.38
41、所有权或使用权受到限制的资产
项目期末余额账面价值受限原因
货币资金40244483.01承兑保证金及信用证保证金
应收票据1000000.00票据质押
应收账款39511091.01保理质押
应收款项融资78375505.82票据质押
固定资产71348606.97银行借款抵押
无形资产10995093.07银行借款抵押
合计241474779.88
42、外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目期末余额外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金23341142.98
45康跃科技股份有限公司拟出售资产
财务报表附注
2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其中：美元3525948.356.617723333668.40
欧元1075.006.95317474.58
应收账款7680855.74
其中：美元1160653.366.61777680855.74
应付账款2497178.11
其中：美元347333.506.61772298548.90
欧元28567.006.9531198629.21
（2）境外经营实体
详见附注一、公司基本情况。
43、政府补助
（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量本期结转计本期结转计
本期新增其他与资产相关/
补助项目种类2021.12.31入损益的金2022.04.30入损益的列补助金额变动与收益相关额报项目
2009年扩大内需补
财政拨款3180000.3158888.883121111.43其他收益与收益相关助资金
2017年区域战略推
财政拨款2031184.63175783.321855401.31其他收益与收益相关进专项资金
2017年机器换人项
财政拨款1338667.51124906.601213760.91其他收益与收益相关目补助
2013年海洋经济创
新发展区域补助资财政拨款400000.00100000.00300000.00其他收益与收益相关金
2013年自主创新成
果转化与企业创新财政拨款200000.3233333.32166667.00其他收益与收益相关能力提升专项资金
合计7149852.77492912.126656940.65
（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况
本期计入损益的计入损益的列与资产相关/与补助项目种类金额报项目收益相关
福利企业退税财政拨款1033200.00其他收益与收益相关
2018-2021年度产业领军人才资助费财政拨款200000.00其他收益与收益相关
退役军人减免增值税款财政拨款2113.84其他收益与收益相关
合计1235313.84
六、关联方及关联交易
1、标的公司的母公司情况
标的公司的母公司为康跃科技股份有限公司，注册地山东寿光，业务性质为科技推广和应用服务，注册资本35033.6112万元。除对大连依勒斯涡轮增压技术有限公司持股比例为51%以外，对其他标的公司持股比例均为100%。表决权比例同持股比例一致。
46康跃科技股份有限公司拟出售资产
财务报表附注
2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
标的公司最终控制方是：长兴盛世丰华商务有限公司。
2、标的公司的其他关联方情况
关联方名称与标的公司关系宁新江最终控制方实际控制人吴敏文最终控制方实际控制人长兴盛世丰华商务有限公司母公司控股股东
寿光市康跃投资有限公司持有母公司5%以上股份的股东
刘丽丽持有母公司5%以上股份的股东
芜湖远澈泉历投资中心（有限合伙）持有母公司5%以上股份的股东郭锡禄寿光市康跃投资有限公司董事长刘爱芹郭锡禄直系亲属康佑环保设备有限公司康跃投资之子公司寿光科祥商贸有限公司康跃投资之子公司青岛康慧能源科技有限公司康跃投资之子公司河北羿珩科技有限责任公司康跃科技之子公司江苏启澜激光科技有限公司康跃科技之子公司江苏启澜进出口贸易有限公司康跃科技之子公司湖北长江星医药股份有限公司康跃科技之子公司湖北长江源制药有限公司康跃科技之子公司湖北长江丰医药有限公司康跃科技之子公司湖北新峰制药有限公司康跃科技之子公司湖北花源健康产业有限公司康跃科技之子公司湖北永瑞元医药有限公司康跃科技之子公司湖北明月和医药科技有限公司康跃科技之子公司湖北舒惠涛药业有限公司康跃科技之子公司湖北长江伟创中药城有限公司康跃科技之子公司湖北健泽大药房有限公司康跃科技之子公司湖北长江星胶囊科技有限公司康跃科技之子公司宁夏长药良生制药有限公司康跃科技之子公司
董事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员
3、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
*采购商品、接受劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
江苏启澜进出口贸易有限公司货款22100.211255610.59
说明：市场价
47康跃科技股份有限公司拟出售资产
财务报表附注
2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
*出售商品、提供劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
康跃科技股份有限公司增压器253722.1851053942.67
康跃科技股份有限公司其他零部件1272.16418743.36
说明：市场价
（2）关联方资金拆借情况关联方拆借金额起始日到期日说明
拆入：
康跃科技股份有限公司110326782.24无固定期限
（3）关联方资产转让、债务重组情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
康跃科技股份有限公司整体业务转让9499322.68123934015.90
4、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
2022.04.302021.12.31
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备河北羿珩科技有限责任
应收账款51600.00516.0051600.00516.00公司江苏启澜激光科技有限
预付账款7250248.56公司河北羿珩科技有限责任
其他应收款9799142.798849142.7915799142.791395781.51公司江苏启澜进出口贸易有
其他应收款5460000.00109200.005460000.00109200.00限公司
（2）应付关联方款项
项目名称关联方2022.04.302021.12.31
其他应付款康跃科技股份有限公司24815764.2861277525.74
应付账款江苏启澜进出口贸易有限公司1104738.321064339.59
应付账款寿光市康跃投资有限公司19029.08
应付账款江苏启澜激光科技有限公司7129145.42
七、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截至2022年4月30日，标的公司不存在应披露的承诺事项。
48康跃科技股份有限公司拟出售资产
财务报表附注
2022年1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2、或有事项
截至2022年4月30日，标的公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
八、资产负债表日后事项
1、重要的资产负债表日后非调整事项说明
对财务状况和经营成无法估计影响数项目内容果的影响数的原因整体业务转让注1
注1：基于战略布局，为进一步聚焦医药主业、优化产业结构，康跃科技股份有限公司拟与寿光市康跃投资有限公司（以下简称“康跃投资”）签署股权转让协议，向康跃投资转让其持有的康跃科技（山东）有限公司、康诺精工有限公司、山东康诚新能源科技
有限公司、青岛康炜进出口有限公司、Konway Technology LLC 的 100%股权以及大连依勒
斯涡轮增压技术有限公司51%股权。
2、其他资产负债表日后事项说明
截至2022年6月6日（董事会批准报告日），标的公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
九、其他重要事项无。
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