光智科技:中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）关于《关于对光智科技股份有限公司的关注函（创业板关注函〔2022〕第297号）》的回复

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P
地址（ l o c a t i o n）：北京市丰台区丽泽路 2 0 号丽泽 S O H O B 座 2 0 层
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电 话 （ t e l ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传 真 （ f a x ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6关于《关于对光智科技股份有限公司的关注函（创业板关注函〔2022〕第297号）》的回复
深圳证券交易所创业板公司管理部：
光智科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2022年7月1日收到贵部《关于对光智科技股份有限公司的关注函》（创业板关注函〔2022〕第297号），我们及时组织相关人员对关注函提出的问题进行核查，现就关注事项中涉及中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）的问题进行回复说明，具体情况如下：
你公司于2022年6月30日晚间披露《关于2021年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期归属条件成就的公告》（以下简称《公告》）。《公告》显示，控股孙公司安徽光智科技有限公司（以下简称“安徽光智”）2021年营业收入为55693.99万元，较2020年营业收入增长138.04%，你公司认为相关业绩考核目标已成就。你公司2021年财务报告被出具保留意见和带强调事项段的审计报告，涉及安徽光智成本及存货核算、发出商品真实性、收入确认等事项。我部对此表示关注，请核实并说明以下问题：
1.你公司2021年股权激励方案首次授予部分第一个归属期的业
绩考核目标（以下简称“归属业绩条件”）为安徽光智的净利润增长
1率和营业收入增长率之一不低于115.7%。你公司2021年审计报告保
留意见涉及事项之一为，安徽光智财务管理系统 SAP 软件系统与红外光学材料业务经营情况不融合，可能存在期末存货低估与营业成本高估的情形；此外，审计报告将安徽光智在2020年6月至2021年6月期间将红外光学材料生产业务全部委托关联方先导稀材、先导先进
实施完成，并未实质开展红外光学材料业务生产活动的事项及上述时间段的收入确认情况作为强调事项段提请关注。
（1）请你公司说明消除上述审计意见涉及事项影响的具体工作进展，是否已重新开展审计等工作，并结合目前的工作进展及已掌握的新情况、新证据，说明是否可能涉及对你公司或安徽光智2021年度或以前期间财务数据的差错更正，请年审会计师核查并发表意见；
公司回复：
1.1请你公司说明消除上述审计意见涉及事项影响的具体工作进展，是否已重新开展审计等工作中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴华”）对公司2021年度财务报告进行了审计，并出具了保留意见的《2021年度合并及母公司财务报表审计报告书》（中兴华审字（2022）第012571号，以下简称《审计报告》），形成保留意见基础的事项之一为 SAP软件系统与红外光学材料业务经营情况不融合。为尽快消除该事项，保证安徽光智尽早实现业财融合，2022年5月安徽光智决定上线用友 NC Cloud 系统（以下简称“NCC 系统”），以更好地解决费用归集、成本分配等业财融合问题，使业务数据能够满足财务核算要求。2022
2年 5 月 NCC 系统项目团队进驻安徽光智，并展开现场调研和业务梳理。截至目前，已完成2022年1月-5月份的采购、生产、销售各业务阶段数据、历史单据等内容的检查及系统导入。NCC 系统是基于用友 ERP 其他版本升级而来，由于母公司和子公司宝鸡中飞恒力机械有限公司均使用用友 U8 ERP 系统，所以操作人员对 NCC 系统熟悉度较高，更能快速掌握操作技巧和流程；NCC 系统专为国内企业设计开发，工作界面流程清晰易懂，方便操作，各应用模块与公司业务衔接较好，具有一定的灵活性；此外，NCC 系统的售后服务体系更完善，遇到软件操作和业务场景应用等问题能更快更好的得到支持解决。安徽光智将持续推进 NCC 系统的全面上线，早日实现安徽光智管理水平的标准化、规范化、精细化，助推企业的高质量发展。
强调事项为安徽光智委托关联方加工业务模式。从2021年6月开始，安徽光智红外光学与激光器件产业化项目（一期）红外光学材料生产线完工投入使用，红外光学业务开始逐步转向自主生产，并不断加快自主化步伐。2021 年安徽光智建设完成 CVD 楼、CNC 楼、单晶楼、硒化氢厂房等生产场地，并陆续实现量产。2022年上半年，红外光学材料生产线已全部建设完成并陆续投入生产，预计到2022年下半年各工序将进一步实现自主生产，公司将持续推进红外项目建设，锗、硒化锌、硫化锌等产品产能加快释放，产品供应能力及数量加速升级。2020年6月-2021年6月，安徽光智委托关联方进行生产并独立开展红外光学材料业务采购销售活动。公司红外光学材料生产销售业务始终处于持续、正常生产经营状态，不存在偶发性或临时性
3的情况。
截至本关注函回复日，公司暂未重新开展审计工作。
1.2结合目前的工作进展及已掌握的新情况、新证据，说明是否
可能涉及对你公司或安徽光智2021年度或以前期间财务数据的差错更正
根据中兴华出具的《审计报告》，“形成保留意见的基础”之一为SAP 软件系统与红外光学材料业务经营情况不融合可能存在期末存
货低估与营业成本高估的情形。针对中兴华提出的 SAP 软件系统与红外光学材料业务经营情况不融合的问题，公司进行积极分析及应对。
SAP 系统辅以手工核算成本，能够解决大部分 SAP 系统核算的数据异常问题。因此为解决 SAP 导致的财务数据不准确问题，安徽光智辅以手工核算成本，保证收入、成本计量的准确。截至本关注函回复日，公司暂未获取新情况、新证据导致需要对公司2021年度或以前期间财务报表之存货、营业成本科目进行差错更正的情形。如涉及差错更正，公司将按照相关会计准则的规定对相关科目进行修正。
根据中兴华出具的《审计报告》，“强调事项段”涉及事项为安徽光智委托关联方加工业务模式，本段内容不影响已发表的审计意见。
根据《中国注册会计师审计准则第1503号——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段》第六条，强调事项段，是指审计报告中含有的一个段落，该段落提及已在财务报表中恰当列报或披露的事项，且根据注册会计师的职业判断，该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要。委托关联方加工的业务模式作为强调事项，该事项提及已
4在财务报表中恰当列报或披露，公司收入确认是恰当的。
年审会计师回复：
（1）请你公司说明消除上述审计意见涉及事项影响的具体工作进展，是否已重新开展审计等工作，并结合目前的工作进展及已掌握的新情况、新证据，说明是否可能涉及对你公司或安徽光智2021年度或以前期间财务数据的差错更正，请年审会计师核查并发表意见；
公司2021年度审计报告“形成保留意见的基础”的事项之一为
SAP 软件系统与红外光学材料业务经营情况不融合，光智科技公司
2021年度财务报表可能存在期末存货低估与营业成本高估的情形。
本次核查，公司未向年报审计师提供新的可能导致对公司2021年度或以前期间财务报表之存货、营业成本科目进行差错更正的情形
的新情况、新证据。截至本关注函回复日，公司未就是否消除2021年度审计报告审计意见涉及事项影响情况委托年报审计师重新开展新的审计工作。
审计报告正文四、强调事项段，旨在提醒财务报表使用者关注上市公司重要子公司安徽光智自2020年6月开始承接关联方企业先导
稀材、先导先进等红外光学村料业务既有市场与客户、相关的知识产权后开展红外光学材料业务过渡期间业务模式及该期间收入确认规模，有关收入确认不存在不符合企业会计准则相关规定的情形，该强调事项段内容不涉及对公司或安徽光智2021年度或以前期间财务数据的差错更正。
5（此页无正文，为关于《关于对光智科技股份有限公司的关注函（创业板关注函〔2022〕第297号）》的回复之盖章页）
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
2022年7月5日
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