财信发展:关于计提资产减值准备的公告

证券代码：000838证券简称：财信发展公告编号：2022-046
财信地产发展集团股份有限公司
关于计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
为了客观、真实、准确反映财信地产发展集团股份有限公司（以下简称“公司”）截至2022年6月30日的财务状况、资产价值及经营情况，基于谨慎性原则，按照《企业会计准则》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》和公司会计政策，公司对截止2022年6月30日末合并报表范围内的各项资产进行全面清查，对各类资产的可变现净值、可回收金额进行了充分评估和分析，对可能发生资产减值损失的资产进行计提资产减值准备。经全面清查和减值测试，公司2022年半年度计提资产减值准备458907944.36元，现就相关事宜公告如下：
一、本次计提资产减值准备的基本情况
公司对2022年6月30日末存在可能发生减值迹象的资产，经全面清查和减值测试，2022年6月30日计提资产减值准备
459384860.16元，各项资产减值准备明细如下：
单位：元本期合项目期初数本期计提本期转回或转销期末数并增加
坏账准备63689294.50-400963.94063288330.56
合同资产6228408.680011222.156217186.53存货跌价准
1239650098.62459308908.300109023362.741590794126.50
备
合计1310426284.13458907944.360109034584.891660299643.60
二、资产减值准备计提依据、方法和原因说明
（一）坏账准备
1、计提依据、方法
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（1）应收票据及应收账款坏账损失的计提依据和政策
公司根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和
公司会计政策的相关规定，按谨慎性原则计提了应收票据及应收账款信用减值损失。公司应收票据及应收账款坏账政策如下：
确定组合的依项目计量预期信用损失的方法据
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经应收银行承兑汇票济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为0%票据类型
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经应收商业承兑汇票济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失应收账款——公司合合并范围内关参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期并范围内关联方组合联方信用损失率，该组合预期信用损失率为0%应收账款——账龄组参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经账龄济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期合信用损失率对照表，计算预期信用损失
2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率
对照表
账龄应收账款预期信用损失率(%)
1-6个月以内（含，下同）0.10
7-12个月5.001-2年10.00
2-3年30.00
3-4年50.00
4-5年80.00
5年以上100.00
（2）其他应收款坏账损失的计提依据和政策
根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和公司
会计政策的相关规定，公司按谨慎性原则计提了其他应收款信用减值损失。公司其他应收款减值政策如下：
确定组合项目计量预期信用损失的方法的依据
其他应收款——应收公司合并合并范围参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状范围内关联方款项组合内关联方况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失其他应收款——应收利息组合款项性质率，该组合预期信用损失率为0%参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状其他应收款——应收项目合作
款项性质况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续方借款组合
期预期信用损失率，该组合预期信用损失为0.01%参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状其他应收款——应收押金、保
款项性质况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续证金组合
期预期信用损失率，该组合预计预期信用损失0.05%参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状其他应收款——应收增值税退
款项性质况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续税款组合
期预期信用损失率，该组合预计预期信用损失为0.05%参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况其他应收款——账龄组合账龄的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的合同资产——工程施工组合款项性质预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
2、原因说明
报告期末，公司对应收款项进行全面清查和减值测试，公司按预期信用损失法计提坏账准备。2022年6月30日计提应收款项坏账准备-400963.94元，具体明细如下：单位：元本期合并增项目类别期初数本期计提本期转回或转销期末数计提原因加
单项计提坏账准备26286540.8800026286540.88应收账款
按组合计提坏账准备31124224.86-534691.840030589533.02根据账龄组合计提坏账准备
小计57410765.74-534691.840056876073.90单项计提坏账准备00000其他应收款
按组合计提坏账准备3120995.99133727.90003254723.89
小计3120995.99133727.90003254723.89长期应
按组合计提坏账准备3157532.770003157532.77收款
小计3157532.770003157532.77
合计63689294.50-400963.940063288330.56（二）存货跌价准备
1、计提依据、方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。
2、原因说明
报告期末，公司对存货进行全面清查和减值测试，按可变现净值低于成本的差额计提跌价准备。2022年6月30日公司计提存货跌价准备459308908.30元，具体明细如下：
单位：元项目名称期初数本期计提本期转销期末数计提原因
国兴*海棠
102514858.009227386.4893287471.52
国际
考虑市场行情因素，国兴*北岸商业、车位预计售价
102839897.9420554623.087105000.03116289520.99
江山下降导致可变现净值低于成本
考虑市场行情因素，财信*时光商业、车位预计售价
21296327.513174909.256977281.7617493955.00
里下降导致可变现净值
低于成本茶园九阙府23251720.4323251720.43
考虑江津区位因素，财信中梁首车位、商业预计售价
46565872.4528044981.7874610854.23
府下降导致可变现净值低于成本
车位实现大单销售，财信中梁华
32771930.0023119724.283589477.1652302177.12已实现售价下降导致
府可变现净值低于成本
考虑市场行情因素，财信华岩新车位预计售价下降导
22133150.789369554.388569758.6922932946.47
城致可变现净值低于成本
考虑市场行情因素，财信陶家项
40150821.3227908814.4368059635.75住宅售价下降导致可
目变现净值低于成本
财信铂雲府24130122.14-42640.2470，838.6924016643.21
石柱财信城221092432.9714939643.15206152789.82
财信*铂悦
127914508.75127914508.75
府常州盛悦雅
10395038.574171747.746223290.83
园
考虑市场行情因素，石家庄融栾车位预计售价下降导
62574885.494828066.3767402951.86
华府致可变现净值低于成本
考虑市场行情因素，住宅、车位预计售价
镇江尚书坊68540683.77108444386.04176985069.81下降导致可变现净值低于成本
考虑市场行情因素，财信御华兰商业、车位预计售价
301160946.8233906488.9254372229.04480695206.64
亭下降导致可变现净值低于成本
财信阅时代32316901.74032316901.74
1239650098.6
合计459308908.30109023362.741589935644.17
2
三、对本公司财务状况的影响
本次计提信用减值损失-400963.94元，计提资产减值损失
459308908.30元，预计减少利润总额458907944.36元，考虑所得税及少数股东损益影响后，将导致公司2022年半年度归属于母公
司的净利润减少191427127.69元。
本次聘请华康资产评估土地房地产估价有限责任公司对减值迹
象明显的国兴.北岸江山、尚书坊、财信御华兰亭项目截止2022年6月30日的存货可变现净值出具了资产评估报告（重康评报字（2022）
第253号），三个项目依据资产评估报告的可变现净值计提存货跌价准备，其他项目由公司会计人员进行减值测试并计提存货跌价准备。
特此公告。
财信地产发展集团股份有限公司董事会
2022年07月18日