力源科技:中汇会计师事务所（特殊普通合伙）关于浙江海盐力源环保科技股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的财务报表及审计报告

5-1发行人最近三年的财务报告及其审计报告以及最近一期
的财务报告
序号文件名称页码
12019年度财务报告及其审计报告5-1-1至5-1-119
22020年度财务报告及其审计报告5-1-120至5-1-264
32021年度财务报告及其审计报告5-1-265至5-1-397
42022年1-3月财务报表5-1-398至5-1-405一、2019年度财务报告及其审计报告
5-1-1审计报告
中汇会审[2020]0786号
浙江海盐力源环保科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江海盐力源环保科技股份有限公司(以下简称力源环保公司)财务报表，包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了力源环保公司2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于力源环保公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
5-1-2关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
(一)收入确认
1.事项描述
力源环保公司主要从事水处理系统的销售业务，2019年度的营业收入为
33328.96万元，关于收入具体确认原则的会计政策详见附注三(二十六)，关于收
入的披露详见附注五(二十六)。
由于营业收入是力源环保公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，故我们将该事项认定为关键审计事项。
2.审计中的应对
我们针对收入确认实施的主要审计程序如下：
(1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
(2)选取报告期内重大销售合同样本，检查销售合同的约定，评价收入确认是
否符合企业会计准则的要求；执行分析性程序，判断销售收入变动的合理性；
(3)从报告期内销售记录中选取样本，检查与收入确认相关的销售合同、验收
单、发票、销售收款单据等，评价相关收入确认是否符合收入确认的会计政策；
(4)在报告期内记录的客户中选取样本，函证其交易金额和往来款项，评价收
入确认的真实性和准确性、应收账款余额的存在性和准确性；
(5)选取报告期内的重大客户，对其进行实地走访，通过访谈相关负责人，确认其交易的真实性。
（二）应收账款减值
2019年12月31日，力源环保应收账款账面金额为34209.84万元，相应计提坏
5-1-3账准备金额为3980.83万元，关于应收账款坏账计提的会计政策详见附注三(十二)。
由于力源环保公司的应收账款余额较高，管理层需综合判断应收账款的可回收性，且涉及管理层对未来现金流等的估计和判断，故我们将该事项认定为关键审计事项。
2.审计中的应对
我们针对应收账款减值实施的主要审计程序如下：
(1)了解、评估并测试管理层对应收账款账龄分析以及确定应收账款坏账准备相关的内部控制；
(2)结合公司实际情况，与同行业上市公司应收账款坏账准备估计政策进行对比，以评估管理层估计的合理性；
(3)对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理；
(4)结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性；
(5)基于管理层对于信用风险特征组合的设定，抽样复核账龄等关键信息，并检查管理层对于应收款项坏账准备的计算。
四、其他信息
力源环保公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2019年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
5-1-4告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估力源环保公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算力源环保公司、终止运营或别无其他现实的选择。
力源环保公司治理层(以下简称治理层)负责监督力源环保公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
5-1-5(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对力源环保公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致力源环保公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就力源环保公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
5-1-6（此页无正文，为力源环保2019年度审计报告之签字页）
中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
(项目合伙人)
中国·杭州中国注册会计师：
报告日期：2020年3月28日
5-1-7浙江海盐力源环保科技股份有限公司
财务报表附注
2019年度
一、公司基本情况
(一)公司概况
浙江海盐力源环保科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)于2014年6月20日经嘉
兴市工商行政管理局批准，在浙江海盐力源环保科技有限公司的基础上整体变更设立，于2014年6月25日在嘉兴市工商行政管理局登记注册，取得注册号为330400400019235的《企业法人营业执照》统一社会信用代码：91330400715401924C。公司注册地：浙江省海盐县武原街道绮园路68号。法定代表人：沈万中。公司现有注册资本为人民币8020.00万元，总股本为8020.00万股，每股面值人民币1元。
公司股票于2014年11月13日起在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让，证券代码：831353。
本公司的基本组织架构：
本公司属生态保护和环境治理业。经营范围为：环保技术研发；环保工程设计、施工；
5-1-20电站环保设备、电站水处理设备及其他水处理设备、继电保护设备、仪器仪表、高低压成套
设备、输变电设备研发、制造、加工、销售及技术咨询、技术服务；货物进出口和技术进出口。
本财务报表及财务报表附注已于2020年3月28日经公司第二届董事会第二十次会议批准对外报出。
(二)合并范围本公司2019年度纳入合并范围的子公司共1家，即唐山力泉环保科技有限公司（以下简称力泉环保）。与上年度相比，本公司本年度合并范围增加0家，注销和转让0家，详见附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项减值/坏账准备、固定资产折旧、无形资产摊销、预计负债、收入确认等交易和事项指定了
若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见附注三(十二)、附注三(十七)、附注三(二十)、附注三(二十四)和附注三(二十六)等相关说明。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
5-1-21经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币本公司及子公司采用人民币为记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发
行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而
5-1-22产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了
彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股
5-1-23权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购
买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3．企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合
并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
5-1-24子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权
益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重
新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则
第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注本附注三(十六)
“长期股权投资”或本附注三(九)“金融工具”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5-1-25不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务折算和外币报表的折算
1．外币交易业务
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差
额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇
兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
(九)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工
5-1-26具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类、确认依据和计量方法
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(二十六)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类
为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的
差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对
5-1-27于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和
经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产
5-1-28转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以
摊余成本计量的金融负债。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。
该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
该类金融负债按照本附注三(九)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
3)财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注三(九)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；*初始
确认金额扣除按照本附注三(二十六)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交
5-1-29易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
3．金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
5-1-30金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
4．金融工具公允价值的确定
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。
5．金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(九)1(3)3)所述的财务担保
合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为
5-1-31基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的
信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
6．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
(十)公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可
5-1-32观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合
并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
(十一)应收票据减值
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业
(十二)应收账款减值应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
关联方组合合并报表范围内的公司往来款项（仅适用于母公司）
(十三)应收款项融资减值
本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的
5-1-33差额的现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信
用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
关联方组合合并报表范围内的公司往来款项（仅适用于母公司）
(十四)其他应收款减值
本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
关联方组合合并报表范围内的公司往来款项（仅适用于母公司）
(十五)存货
1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进
一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的
5-1-34成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
3．企业发出存货的成本计量方法：对于非标准件采用个别计价法，对于标准件采用月
末一次加权平均法。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
按照使用一次转销法进行摊销。
5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
6．存货的盘存制度为永续盘存制。
(十六)长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
5-1-351．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转
换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
2．长期股权投资的投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认
5-1-36金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日
的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付
现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有
商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权
投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
5-1-37对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。
经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
5-1-384．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他
5-1-39综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十七)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置费用，并将其现值计入固定资产成本。
3．固定资产分类及折旧计提方法
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：
固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法3053.17
机器设备年限平均法1059.5
运输工具年限平均法4-5519-23.75
电子设备年限平均法3-5519-31.67
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
5-1-40(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
4．融资租入固定资产的认定依据和计价方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司；
(2)本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；
(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产
使用寿命的75%以上(含75%)]；
(4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值[90%以上(含90%)]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含90%)]；
(5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
5．其他说明
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认并停止折旧和计提减值。
5-1-41(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产
确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
(十八)在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十九)借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可
5-1-42单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但
必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十)无形资产
1．无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使5-1-43用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2．无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现
阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:
项目预计使用寿命依据期限(年)
软件预计受益期限5-10专有技术预计受益期限10
土地使用权土地使用权证登记使用年限42.67-50
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
(二十一)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建
工程、油气资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
5-1-442．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
公允价值的确定方法详见本附注三(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(二十二)长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费
5-1-45用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其
中：
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。
(二十三)职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
5-1-46付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。
4．其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
(二十四)预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十五)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权
5-1-47益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3．确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
4．股份支付的会计处理
(1)以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具
公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
5-1-48地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。
5．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
(1)结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。
(2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非
其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
(二十六)收入
1．收入的总确认原则
(1)销售商品
5-1-49商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：1)公司已将商品所有权上的主要风险和报
酬转移给购买方；2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入企业；5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时。
(2)提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已完工作的测量结果确定提供劳务交易的完工进度。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
(3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3)当期未完成的建造合同，按照合同收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入，确认当期合同收入；按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认的费用，确认当期合同费用。当期完成的建造合同，按照实际合同总收入扣除以前会计期间累计已确认收入，确认为当期合同收入；按照累计实际发生的合同成本扣除以前期间累计已确认费用，确认当期合同费用。
4)资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。执
行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负债。
2．本公司收入的具体确认原则
(1)对于水处理系统设备销售业务：1）合同约定本公司不承担安装调试责任的：在设备运抵买方指定地点，对设备进行验收并出具设备验收单时确认为销售的实现；2）合同约定本公司承担安装调试责任的：在设备运抵买方指定地点，安装调试完毕并出具调试验收单时确认为销售的实现；
5-1-50(2)对于工程承包业务：公司在工程完成并验收合格后确认为销售的实现；
(3)对于技术服务业务：公司按照合同约定完成标的义务后，确认收入；
(4)对于采用建设经营拥有移交方式（BOOT）参与基础设施建设业务：公司将基础设施
建造发包给其他方但未提供实际建造服务，不确认建造服务收入，确认为无形资产，在运营期间，按照合同约定的服务收费方式确认为运营服务收入。
(二十七)政府补助
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象
的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用
或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相
关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
5-1-51(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金
管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作
为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
5-1-52政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经
济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债与资产负债日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行5-1-53复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，
则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十九)租赁
1．租赁的分类
租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
融资租赁的确认条件见本附注三(十七)4“融资租入固定资产的认定依据和计价方法”之说明。
2．经营租赁的会计处理
(1)出租人：公司出租资产收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法
进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在这个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。或有租金于实际发生时计入当期损益。
(2)承租人：公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线
法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
5-1-543．融资租赁的会计处理
出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租
赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。
承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。
(三十)终止经营
1．终止经营的条件
终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
2．终止经营的列报
拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益列报。
非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应
5-1-55调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。
不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
(三十一)重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；
既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1．金融工具的减值
本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
2．存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
5-1-56其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
3．折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
4．递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
5．所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
6．预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会参考维修经验数据，就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
(三十二)主要会计政策和会计估计变更说明
(一)重要会计政策变更会计政策变更的内容和原因审批程序备注
5-1-57会计政策变更的内容和原因审批程序备注财政部于2017年3月31日分别发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量(2017年修订)》(财会[2017]7号)、《企业会计准则第23号——金融资产转移(2017年修订)》(财会[2017]8号)、《企业会计准则第24号——套期会计(2017年修本次变更经公司二届十[注1]订)》(财会[2017]9号)，于2017年5月2日发布了《企业会计六次董事会审议通过。准则第37号——金融工具列报(2017年修订)》(财会[2017]14
号)(上述准则以下统称“新金融工具准则”)，要求境内上市企业自2019年1月1日起执行新金融工具准则。
本次变更经公司二届二
财务报表格式要求变化[注2]十次董事会审议通过。
财政部于2019年5月9日发布《关于印发修订的通知》(财会[2019]8号，以下简[注3]
十次董事会审议通过。
称“新非货币性资产交换准则”)，自2019年6月10日起执行。
财政部于2019年5月16日发布《关于印发修订《企业会计准则本次变更经公司二届二
第12号——债务重组》的通知》(财会[2019]9号，以下简称“新[注4]十次董事会审议通过。
债务重组准则”)，自2019年6月17日起施行。
[注1]新金融工具准则改变了原准则下金融资产的分类和计量方式，将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益、按公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司考虑金融资产的合同现金流量特征和自身管理金融资产的业务模式进行上述分类。权益类投资需按公允价值计量且其变动计入当期损益，但对非交易性权益类投资，在初始确认时可选择按公允价值计量且其变动计入其他综合收益，该等金融资产终止确认时累计利得或损失从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
新金融工具准则将金融资产减值计量由原准则下的“已发生损失模型”改为“预期信用损失模型”，适用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款及财务担保合同。
本公司按照新金融工具准则的相关规定，对比较期间财务报表不予调整，首次执行日执行新准则与原准则的差异追溯调整本报告期期初留存收益或其他综合收益。调整情况详见本附注三(三十二)3、4之说明。
[注2]财政部于2019年4月30日发布《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会[2019]6号，以下简称“2019年新修订的财务报表格式”)。2019年新修订的财务报表格式将“应收票据及应收账款”项目拆分为“应收票据”和“应收账款”两个
项目列报，将“应付票据及应付账款”项目拆分为“应付票据”和“应付账款”两个项目列报；增加对仅执行新金融工具准则对报表项目的调整要求；补充“研发费用”核算范围，明确“研发费用”项目还包括计入管理费用的自行开发无形资产的摊销；“营业外收入”和“营
5-1-58业外支出”项目中删除债务重组利得和损失。
财政部于2019年9月19日发布《关于修订印发合并财务报表格式(2019版)的通知》(财会[2019]16号，以下简称“2019年新修订的合并财务报表格式)。2019年新修订的合并财务报表格式除上述“应收票据及应收账款”、“应付票据及应付账款”项目的拆分外，删除了原合并现金流量表中“发行债券收到的现金”、“为交易目的而持有的金融资产净增加额”等行项目。
本公司按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》等相关规定，对上述会计政策变更进行追溯调整，其中对仅适用新金融工具准则的会计政策变更追溯调整至2019年期初数，对其他会计政策变更重新表述可比期间财务报表。对于上述报表格式变更中简单合并与拆分的财务报表项目，本公司已在财务报表中直接进行了调整，不再专门列示重分类调整情况，此外无报表项目受影响。
[注3]新非货币性资产交换准则规定对2019年1月1日至本准则施行日之间发生的非
货币性资产交换根据本准则进行调整，对2019年1月1日之前发生的非货币性资产交换，不需要进行追溯调整。
本公司按照规定自2019年6月10日起执行新非货币性资产交换准则，对2019年1月
1日存在的非货币性资产交换采用未来适用法处理，执行此项政策变更对变更当期及以后期
间财务数据无影响。
[注4]新债务重组准则规定对2019年1月1日至本准则施行日之间发生的债务重组根
据本准则进行调整，对2019年1月1日之前发生的债务重组，不需要进行追溯调整。
本公司按照规定自2019年6月17日起执行新债务重组准则，对2019年1月1日存在的债务重组采用未来适用法处理，执行此项政策变更对变更当期及以后期间财务数据无影响。
(二)会计估计变更说明本期公司无会计估计变更事项。
(三)首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况合并及母公司资产负债表项目2018年12月31日2019年1月1日调整数
应收票据160485295.64159985295.64-500000.00
应收款项融资-500000.00500000.00
5-1-59除对本表列示的合并及母公司资产负债表项目进行调整外，首次执行新金融工具准则未
对其他合并及母公司资产负债表项目的首次执行当年年初账面价值产生影响。
(四)首次执行新金融工具准则调整信息
1．本公司金融资产在首次执行日按照修订前后金融工具确认计量准则的规定进行分类
和计量结果对比如下：
修订前的金融工具确认计量准则修订后的金融工具确认计量准则金融资产类别计量类别账面价值计量类别账面价值
摊余成本(贷款和应收
货币资金35925268.06摊余成本35925268.06
款项)
摊余成本428671002.93以公允价值计量且其
摊余成本(贷款和应收变动计入当期损益(准-
应收款项429171002.93
款项)则要求)以公允价值计量且其
变动计入其他综合收500000.00
益(准则要求)
2．本公司金融资产在首次执行日原账面价值调整为按照修订后金融工具确认计量准则
的规定进行分类和计量的新账面价值的调节表：
按原金融工具准则按新金融工具准则项目列示的账面价值重分类重新计量列示的账面价值
(2018年12月31日)(2019年1月1日)摊余成本货币资金
按原 CAS22列示的余额
和按新 CAS22列示的余 35925268.06 35925268.06额应收款项
按原 CAS22列示的余额 429171002.93
减：转出至以公允价值
计量且其变动计入当-
期损益(新 CAS22)
减：转出至以公允价值
计量且其变动计入其500000.00
他综合收益(新 CAS22)
重新计量：预期信用损
-失准备
按新 CAS22列示的余额 428671002.93以摊余成本计量的总
429171002.93500000.00-428671002.93
金融资产
5-1-60按原金融工具准则按新金融工具准则
项目列示的账面价值重分类重新计量列示的账面价值
(2018年12月31日)(2019年1月1日)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益应收款项
按原 CAS22列示的余额
加：自摊余成本(原
500000.00
CAS22)转入
重新计量：由摊余成本
计量变为公允价值计-量
按新 CAS22列示的余额 500000.00以公允价值计量且其
变动计入其他综合收-500000.00-500000.00益的总金融资产
3．本公司在首次执行日原金融资产减值准备期末金额调整为按照修订后金融工具准则
的规定进行分类和计量的新损失准备调节表：
按原金融工具准则
计提损失准备/按按新金融工具准则计量类别重分类重新计量或有事项准则确认计提信用损失准备的预计负债
贷款和应收款项(原 CAS22)/以摊余成本计量的金融资产(新 CAS22)
应收款项35652677.83--35652677.83
总计35652677.83--35652677.83
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
按6%、9%、10%、13%、16%、17%[注
1]等税率计缴。出口货物执行“免、增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额抵、退”税政策，退税率为13%、16%。
[注1]
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税应缴流转税税额5%
土地使用税实际土地使用面积8元/平方米/年
教育费附加应缴流转税税额3%
地方教育附加应缴流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、25%[注2]
5-1-61[注1]根据财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税【2018】32号）的
有关规定，从2018年5月1日起，公司发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%税率的，税率调整为16%。根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）的有关规定，从2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%，原适用10%税率的，调整为9%。
公司原销售自行开发生产的软件产品按17%的税率计缴、建筑服务和运输服务按11%的
税率计缴、咨询服务按6%的税率计缴；自2018年5月1日起适用增值税税率分别为16%、
10%和6%。2019年4月1日起适用增值税税率分别为13%、9%和6%。
出口产品销售收入实行“免、抵、退”政策，公司产品按16%的税率计算出口退税，2019年4月1日起适用增值税退税率为13%。
[注2]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
力泉环保25%
(二)税收优惠及批文
公司于2017年11月13日取得浙江省科学技术局、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、
浙江省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR201733000364，有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，公司2019年度减按15%的税率征收企业所得税。
根据《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）的有关规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2019年1月1日，期末系指2019年12月31日；本期系指2019年度，上年系指2018年度。金额单位为人民币元。
(一)货币资金
1．明细情况
项目期末数期初数
5-1-62项目期末数期初数
库存现金12157.9045093.93
银行存款28741308.9917856938.56
其他货币资金13241837.9918023235.57
合计41995304.8835925268.06
2．抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项说明。
项目期末数期初数
银行存款810000.00-
其中：使用权受限存款[注]810000.00-
其他货币资金：
其中：银行承兑汇票保证金3886510.114966170.05
保函保证金9355327.8812679065.52
信用证保证金-378000.00
合计14051837.9918023235.57
[注]公司供应商以其对公司的应收账款作为质押物向第三方借款，后该两方发生借款纠纷，
第三方申请冻结公司对该供应商应付款项对应的货币资金81万元。
3．外币货币资金明细情况详见本附注五(四十二)“外币货币性项目”之说明。
(二)应收票据
(一)明细情况种类期末数期初数
银行承兑汇票122498808.94160485295.64
商业承兑汇票1000000.00-
账面余额小计123498808.94160485295.64
减：坏账准备200，000.00-
账面价值合计123298808.94160485295.64
注：公司自2019年1月1日起执行执行新金融工具准则，将本期末持有的信用等级较高的银行承兑汇票重分类为应收款项融资，重分类前企业应收银行承兑汇票
123238041.27元，重分类后企业持有应收银行承兑汇票122498808.94元、应收款项融
5-1-63资739232.33元。
(二)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备123498808.94100.00200，000.000.16123298808.94
合计123498808.94100.00200，000.000.16123298808.94
续上表：
期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备160485295.64100.00--160485295.64
合计160485295.64100.00--160485295.64
(三)坏账准备计提情况
(1)期末无按单项计提坏账准备的应收票据。
(2)期末按组合计提坏账准备的应收票据
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
银行承兑汇票122498808.94--
商业承兑汇票1000000.00200，000.0020.00
小计123498808.94200，000.000.16
(3)无损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况。
(四)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
(1)本期计提坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销按单项计提坏账准
-----备按组合计提坏账准
-200，000.00--200，000.00备
5-1-64本期变动金额
种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销
小计-200，000.00--200，000.00
(2)本期无坏账准备收回或转回。
(五)本期无实际核销的应收票据。
(六)期末公司已质押的应收票据项目期末已质押金额
银行承兑汇票58018310.00
(七)期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票-56692262.94
(八)期末无公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
(三)应收账款
(一)按账龄披露账龄期末数
1年以内216628798.35
1-2年29460159.12
2-3年61707665.01
3-4年21179875.70
4-5年11573081.00
5年以上1548825.00
账面余额小计342098404.18
减：坏账准备39808317.04
账面价值合计302290087.14
(二)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
5-1-65期末数
种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备342098404.18100.0039808317.0411.64302290087.14
合计342098404.18100.0039808317.0411.64302290087.14
续上表：
期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备293978389.30100.0034648397.0111.79259329992.29
合计293978389.30100.0034648397.0111.79259329992.29
(三)坏账准备计提情况
1．期末无按单项计提坏账准备的应收账款。
2．期末按组合计提坏账准备的应收账款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合342098404.1839808317.0411.64
其中：账龄组合
账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内216628798.3510831439.925.00
1-2年29460159.122946015.9110.00
2-3年61707665.0112341533.0020.00
3-4年21179875.706353962.7130.00
4-5年11573081.005786540.5050.00
5年以上1548825.001548825.00100.00
小计342098404.1839808317.0411.64
(四)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
1．本期计提坏账准备情况
5-1-66本期变动金额
种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销按单项计提坏账准
-----备按组合计提坏账准
34648397.015059740.03100180.00-39808317.04
备
小计34648397.015059740.03100180.00-39808317.04
(五)本期无实际核销的应收账款。
(六)期末应收账款金额前5名情况占应收账款期末余坏账准备期末单位名称期末余额账龄
额合计数的比例(%)余额
河北丰越能源科技有限公司67772300.581年以内19.813388615.03
中国核电工程有限公司52997340.651年以内15.492649867.03
20861539.001年以内6.101043076.95
中机国能电力工程有限公司
5882635.161-2年1.72588263.52
甘肃电投常乐发电有限责任
12078076.921年以内3.53603903.85
公司
6684068.381年以内1.95334203.42
2070000.001-2年0.61207000.00
西北电力工程承包有限公司
2033800.002-3年0.59406760.00
1038000.003-4年0.30311400.00
小计171417760.6950.109533089.80
(七)本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
(八)本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
(九)期末外币应收账款情况详见本附注五(四十二)“外币货币性项目”之说明。
(四)应收款项融资
(一)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票739232.33-
(二)应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数
5-1-67项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数
银行承兑汇票500000.00239232.33-739232.33
续上表：
累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备
银行承兑汇票500000.00739232.33--
(三)坏账准备计提情况
期末未发现应收款项融资存在明显减值，故未计提坏账准备。
(四)本期无计提、收回或转回的坏账准备情况。
(五)本期无实际核销的应收款项融资情况。
(六)期末公司已质押的应收款项融资项目期末已质押金额
银行承兑汇票714232.33
(七)期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票1356226.90-
(八)期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
(五)预付款项
1．账龄分析
期末数期初数账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内8681987.9257.8022841016.3081.03
1-2年2983464.3819.862266053.138.04
2-3年1342939.658.941498896.165.32
3年以上2013456.1013.401581446.295.61
合计15021848.05100.0028187411.88100.00
2．预付款项金额前5名情况
占预付款项期末余额合计单位名称期末数账龄
数的比例(%)
常州丰扬环保材料有限公司2803373.811年以内18.66
5-1-68占预付款项期末余额合计
单位名称期末数账龄
数的比例(%)
浙江海卓环保工程有限公司2100000.001年以内13.98上海唯赛勃环保科技股份有限
1920000.001-2年12.78
公司安徽铜都流体科技股份有限公
520185.001年以内3.46
司上海腾守流体机械设备有限公
384000.001年以内2.56
司
小计7727558.8151.44
3．账龄超过1年且金额重大的预付款项未及时结算的原因说明
单位名称金额未及时结算的原因
上海唯赛勃环保科技股份有限公司1920000.00预付货款后尚未提货
4．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(六)其他应收款
1．明细情况
期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值应收利
------息应收股
------利其他应
4482211.60738527.583743684.0210359995.821004280.829355715.00
收款
合计4482211.60738527.583743684.0210359995.821004280.829355715.00
2．其他应收款
1．按账龄披露
账龄期末数
1年以内2141631.60
1-2年766700.00
2-3年533880.00
3-4年610000.00
4-5年330000.00
5年以上100000.00
账面余额小计4482211.60
5-1-69账龄期末数
减：坏账准备738527.58
账面价值小计3743684.02
2．按性质分类情况
款项性质期末数期初数
保证金4418906.009581698.00
备用金31213.60213545.10
押金及其他32092.00564752.72
账面余额小计4482211.6010359995.82
减：坏账准备738527.581004280.82
账面价值小计3743684.029355715.00
3．坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预
用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失
用减值)生信用减值)
2019年1月1日余额1004280.82--1004280.82
2019年1月1日余额在本期
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本期计提-265753.24---265753.24
本期收回或转回----
本期转销或核销----
其他变动----
2019年12月31日余额738527.58--738527.58
4．期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合4482211.60738527.5816.48
5-1-70其中：账龄组合
账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内2141631.60107081.585.00
1-2年766700.0076670.0010.00
2-3年533880.00106776.0020.00
3-4年610000.00183000.0030.00
4-5年330000.00165000.0050.00
5年以上100000.00100000.00100.00
小计4482211.60738527.5816.48
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
1)本期计提坏账准备情况
本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销按单项计提坏账准
-----备按组合计提坏账准
1004280.82-265753.24--738527.58
备
小计1004280.82-265753.24--738527.58
6．本期无实际核销的其他应收款情况。
7．期末无应收政府补助款项。
8．期末其他应收款金额前5名情况
占其他应收款期末款项的性坏账准备期末单位名称期末余额账龄余额合计数的比例质或内容余额
(%)
320001.001年以内7.1416000.05
中国电能成套设备有保证金限公司
407700.001-2年9.1040770.00
华润守正招标有限公
保证金500000.001年以内11.1625000.00司
50000.002-3年1.1210000.00
新疆东方希望新能源保证金有限公司
450000.003-4年10.04135000.00
包头海平面金属科技
保证金400000.002-3年8.9280000.00有限公司
60000.003-4年1.3418000.00新疆国际招标中心（有保证金限公司）
200000.004-5年4.46100000.00
5-1-71占其他应收款期末
款项的性坏账准备期末单位名称期末余额账龄余额合计数的比例质或内容余额
(%)
小计2387701.0053.28424770.05
9．本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
10．本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
(七)存货
1．明细情况
期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原
材27655724.561603428.5726052295.9935448873.651394263.4734054610.18料在
产2812494.69-2812494.6953804905.01-53804905.01品合
30468219.251603428.5728864790.6889253778.661394263.4787859515.19
计
[注]截至2019年12月31日存货中无用于债务担保情形。
2．存货跌价准备
1．增减变动情况
本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料1394263.471295013.79-1085848.69-1603428.57
2．本期计提、转回情况说明
本期转回金额占该项存类别确定可变现净值的具体依据本期转回存货跌价准备的原因
货期末余额的比例(%)按照原材料成本高于预计可变
原材料--现净值的差额计提按照估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销
在产品--售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值
3．期末存货余额中无资本化利息金额。
(八)其他流动资产
1．明细情况
5-1-72期末数期初数
项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
IPO 直接相关费用 1047169.80 - 1047169.80 -
待抵扣进项税额8993.68-8993.68549885.30-549885.30
合计1056163.48-1056163.48549885.30-549885.30
2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(九)固定资产
1．明细情况
项目期末数期初数
固定资产12608845.1413352214.41
固定资产清理--
合计12608845.1413352214.41
2．固定资产
1．明细情况
本期增加本期减少企业项目期初数在建工期末数合其购置程转处置或报废其他并他入增加
(1)账面原值房屋及建
13466850.00------13466850.00
筑物
机器设备3750.00------3750.00
运输工具1507336.4351491.38---172618.38-1386209.43电子及其
937513.9654555.91-----992069.87
他设备
小计15915450.39106047.29---172618.38-15848879.30
(2)累计折计提旧房屋及建
1182812.41455549.94-----1638362.35
筑物
机器设备118.76356.27-----475.03
运输工具1024963.48140481.38---49977.42-1115467.44
5-1-73本期增加本期减少
企业项目期初数在建工期末数合其购置程转处置或报废其他并他入增加电子及其
355341.33130388.01-----485729.34
他设备
小计2563235.98726775.60---49977.42-3240034.16
(3)账面价值房屋及建
12284037.59------11828487.65
筑物
机器设备3631.24------3274.97
运输工具482372.95------270741.99电子及其
582172.63------506340.53
他设备
小计13352214.41------12608845.14
[注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值1197981.37元。
2．期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
3．期末无暂时闲置的固定资产。
4．期末无融资租赁租入的固定资产。
5．期末无经营租赁租出的固定资产。
6．期末未办妥产权证书的固定资产情况说明
预计办结产权证书项目账面原值账面价值未办妥产权证书原因时间
房屋建筑物12300000.0011358650.34正在办理中-
7．期末无用于借款抵押的固定资产。
(十)在建工程
1．明细情况
期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
在建工程139822297.25-139822297.2595977215.97-95977215.97
2．在建工程
(1)明细情况
5-1-74期末数期初数
工程名称减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备热法水处理
107993309.86-107993309.8695977215.97-95977215.97
工程凝结水精处
理系统设备31828987.39-31828987.39---改造工程
小计139822297.25-139822297.2595977215.97-95977215.97
(2)重大在建工程增减变动情况本期本期转入其工程名称预算数期初余额本期增加期末余额固定他减资产少凝结水精处理系
177000000.00-31828987.39--31828987.39统设备改造工程
热法水处理工程112331685.8295977215.9712016093.89--107993309.86
小计289331685.8295977215.9743845081.28--139822297.25
续上表：
工程投入其中：本期利本期利息工程进度利息资本化工程名称占预算比息资本化金资本化率资金来源
(%)累计金额
例(%)额(%)凝结水精处理系统设
17.9825.00
备改造工程---自筹
热法水处理工程96.1495.00---自筹
(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(4)期末无用于借款抵押的在建工程。
(十一)无形资产
(1)明细情况本期增加本期减少内项目期初数企业期末数部其他转购置合并其他处置研出增加发
(1)账面原值土地使用
16741321.90------16741321.90
权
软件179578.54------179578.54
专有技术7516968.92------7516968.92
合计24437869.36------24437869.36
5-1-75本期增加本期减少
内项目期初数企业期末数部其他转购置合并其他处置研出增加发
(2)累计其计提处置其他摊销他土地使用
168770.62335712.24-----504482.86
权
软件80986.9813915.20-----94902.18
专有技术6586972.84751696.92-----7338669.76
合计6836730.441101324.36-----7938054.80
(3)账面价值土地使用
16572551.28------16236839.04
权
软件98591.56------84676.36
专有技术929996.08------178299.16
合计17601138.92------16499814.56
(2)期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(3)期末无用于抵押或担保的无形资产。
(4)期末无未办妥权证的无形资产。
(5)期末无按评估值作为入账依据的单项金额重大的无形资产。
(十二)长期待摊费用其他减少原项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数因
办公楼装修3935035.21-859914.63-3075120.58-
(十三)递延所得税资产
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性差异产差异产
坏账准备40746444.626111966.7035652466.695347870.00
存货跌价准备1603428.57240514.291394263.47209139.52
预计负债1861689.72279253.461510224.45226533.67
5-1-76期末数期初数
项目递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性差异产差异产
合计44211562.916631734.4538556954.615783543.19
(2)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异400.00211.14
可抵扣亏损801445.35330430.98
小计801845.35330642.12
(3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2023330430.98330430.98-
2024471014.37--
小计801445.35330430.98
(十四)短期借款
1．明细情况
借款类别期末数期初数
质押借款15700000.0030570607.00
保证借款16650000.0014920000.00
信用借款4950000.004950000.00
合计37300000.0050440607.00
2．期末无已逾期未偿还的短期借款。
3．期末无展期的短期借款。
(十五)应付票据票据种类期末数期初数
银行承兑汇票36835277.6082800105.86
合计36835277.6082800105.86
5-1-77[注]本期末无已到期未支付的应付票据。
(十六)应付账款
1．明细情况
账龄期末数期初数
1年以内89162664.61128054045.64
1-2年75094249.555044990.86
2-3年4055885.521867701.28
3年以上1138141.771160177.67
小计169450941.45136126915.45
[注]2019年12月31日和2018年12月31日应付账款余额中包含已通过票据背书支付
但未终止确认的金额分别为26692262.94元和34736609.88元。
2．账龄超过1年的大额应付账款情况的说明
单位名称期末数未偿还或结转的原因
上海电气集团股份有限公司67019658.73业务尚未完结
湖南永源科技有限公司2431705.19业务尚未完结
宁波争光树脂有限公司1331589.74业务尚未完结
常州奥美佳电力设备有限公司1077541.11业务尚未完结
小计71860494.77-
(十七)预收款项
1．明细情况
账龄期末数期初数
1年以内18079836.8946856626.92
1-2年2629430.9724667637.22
2-3年9339999.614571129.91
3年以上3589064.057253697.35
合计33638331.5283349091.40
2．账龄超过1年的大额预收款项未结转原因的说明
5-1-78单位名称期末数未偿还或结转的原因
中核龙原科技有限公司4153018.58业务尚未完结
新疆东方希望新能源有限公司6300000.00业务尚未完结中国电力工程顾问集团中南电力
1530600.00业务尚未完结
设计院有限公司
新疆潞安协鑫准东能源有限公司1080000.00业务尚未完结
小计13063618.58-
(十八)应付职工薪酬
1．明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数
(1)短期薪酬35672.3313507462.0513508030.2035104.18
(2)离职后福利—设定提存计划49665.081050165.411050567.3349263.16
(3)辞退福利-127073.43127073.43-
合计85337.4114684700.8914685670.9684367.34
2．短期薪酬
项目期初数本期增加本期减少期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴-11594862.0711594862.07-
(2)职工福利费-1017136.021017136.02-
(3)社会保险费26852.33613590.59613658.7426784.18
其中：医疗保险费21482.48519505.11519494.2021493.39
工伤保险费3041.1238417.6738482.732976.06
生育保险费2328.7355667.8155681.812314.73
(4)住房公积金8820.00237495.00238215.008100.00
(5)工会经费和职工教育经费-44378.3744158.37220.00
小计35672.3313507462.0513508030.2035104.18
3．设定提存计划
项目期初数本期增加本期减少期末数
(1)基本养老保险47996.901017727.201019429.6946294.41
(2)失业保险费1668.1832438.2131137.642968.75
5-1-79项目期初数本期增加本期减少期末数
小计49665.081050165.411050567.3349263.16
(十九)应交税费项目期末数期初数
增值税3634623.60-
企业所得税2556789.136230162.58
城市维护建设税183616.123671.21
教育费附加109351.482202.73
地方教育附加72901.001468.48
代扣代缴个人所得税32242.5435403.92
房产税11966.6511966.65
印花税5651.5020750.93
残疾人保障金1145.402514.90
合计6608287.426308141.40
(二十)其他应付款
1．明细情况
项目期末数期初数
应付利息58035.1738637.90
应付股利--
其他应付款30191148.7620611259.88
合计30249183.9320649897.78
2．应付利息
1．明细情况
项目期末数期初数
短期借款应付利息58035.1738637.90
2．期末无已逾期未支付的利息。
3．其他应付款
5-1-801．明细情况
项目期末数期初数
未到期票据贴现融资款30000000.0019731500.00
应付暂收款29395.28185739.54
费用及其他161753.48694020.34
小计30191148.7620611259.88
2．期末无账龄超过1年的大额其他应付款。
3．金额较大的其他应付款项性质或内容的说明
单位名称期末数款项性质或内容
深圳钢有供应链管理有限公司30000000.00未到期票据贴现融资款
(二十一)预计负债
1．明细情况
项目期末数期初数形成原因
产品质量保证1861689.721510224.45产品质量保证
2．其他说明
公司在各期末，对已确认销售收入且未过维保期的水处理系统项目，按照各项目情况计提产品质量保证金，在项目维保期结束的年度终了，将已过质保期项目质量保证金冲回。
(二十二)股本
本次变动增减(+、—)期初数期末数公积金转发行新股送股其他小计股
股份总数80200000.00-----80200000.00
(二十三)资本公积项目期初数本期增加本期减少期末数
股本溢价145040798.30--145040798.30
5-1-81(二十四)盈余公积
1．明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积11217641.495265094.54-16482736.03
2．盈余公积增减变动原因及依据说明
2019年度，公司按照母公司当年实现净利润的10%提取法定盈余公积5265094.54元。
(二十五)未分配利润
1．明细情况
项目本期数上年数
上年年末余额100613470.5258228620.71
加：年初未分配利润调整--
调整后本年年初余额100613470.5258228620.71
加：本期归属于母公司所有者的净
52171742.2147132644.55
利润
减：提取法定盈余公积5265094.544747794.74
应付普通股股利9624000.00
期末未分配利润137896118.19100613470.52
2．利润分配情况说明
2019年度，公司按照母公司当年实现净利润的10%提取法定盈余公积5265094.54元。
根据公司2019年4月18日2018年度股东大会审议批准的2018年度利润分配方案，每10股派发现金股利1.2元，向全体股东分配现金股利共计9624000.00元。
本公司2019年度利润分配预案详见本附注十二“资产负债表日后利润分配情况说明”。
(二十六)营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数上年数项目收入成本收入成本
主营业务收入333198768.30232975388.48307797967.04218821579.44
5-1-82本期数上年数
项目收入成本收入成本
其他业务收入90796.46---
合计333289564.76232975388.48307797967.04218821579.44
2．主营业务收入/主营业务成本(按产品分类)
本期数上年数产品名称收入成本收入成本
凝结水精处理系统167166442.29111561281.8475617931.2551987931.10
除盐水系统119288723.4987880641.82213835813.75156341361.64
智能电站5634112.682903598.957640024.653617503.21
其他水处理业务41109489.8430629865.8710704197.396874783.49
小计333198768.30232975388.48307797967.04218821579.44
3．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)
河北丰越能源科技有限公司92612133.1727.79
中国核电工程有限公司78771708.6623.64
中国中原对外工程有限公司35234262.2810.57
河北纵横集团丰南钢铁有限公司21720220.106.52
中机国能电力工程有限公司18360836.125.51
小计246699160.3374.03
(二十七)税金及附加项目本期数上年数
城市维护建设税610475.33607377.48
教育费附加359598.25364426.58
地方教育附加239732.19242950.98
印花税71842.6784085.23
房产税11966.6511966.65
城镇土地使用税--
5-1-83项目本期数上年数
车船税669.60672.75
合计1294284.691311479.67
[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
(二十八)销售费用项目本期数上年数
售后服务费2190761.992813874.75
差旅费1798537.031886539.03
职工薪酬1568980.08923848.82
投标服务费695292.091126828.43
业务招待费175824.20125316.01
其他59883.0284841.61
办公、会务、通讯费70834.7577939.95
合计6560113.167039188.60
(二十九)管理费用项目2019年度2018年度
职工薪酬4235897.454854822.60
折旧及摊销1268352.75938851.35
中介咨询费733593.501397508.25
差旅费377701.15327336.59
办公、会务、通讯费325695.53699430.10
业务招待费235362.78151053.89
房租、水电费209363.63209465.21
车辆使用费105195.19196923.09
其他51543.53166239.25
合计7542705.518941630.33
5-1-84(三十)研发费用
项目本期数上年数
职工薪酬8471595.356869379.94
直接材料5239928.622468313.75
折旧及摊销1189490.391102533.66
房租、水电费81544.56137190.69
差旅费608062.44641287.23
其他1445425.29388467.65
合计17036046.6511607172.92
(三十一)财务费用项目本期数上年数
利息费用2959104.422978603.72
减：利息收入112002.21210937.76
汇兑损益20643.34-445603.30
手续费支出387621.61419154.19
合计3255367.162741216.85
(三十二)其他收益
与资产相关/与收计入本期非经常性项目本期数上年数益相关损益的金额
增值税退税760141.562367245.15与收益相关-代扣代收代征税
134.68-与收益相关134.68
款手续费返还
其他政府补助343767.03574680.00与收益相关343767.03
合计1104043.272941925.15-
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见附注五(四十三)“政府补助”之说明。
(三十三)信用减值损失项目本期数上年数
5-1-85项目本期数上年数
应收票据坏账损失-200000.00-
应收账款坏账损失-5059740.03-
其他应收款坏账损失265753.24-
合计-4993986.79-
(三十四)资产减值损失项目本期数上年数
坏账损失--4607526.98
存货跌价损失-1295013.79-1284323.63
合计-1295013.79-5891850.61
(三十五)资产处置收益计入本期非经项目本期数上年数常性损益的金额处置未划分为持有待售的非流动资产时确
15548.42-15548.42
认的收益
其中：固定资产15548.42-15548.42
合计15548.42-15548.42
(三十六)营业外收入
1．明细情况
计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额
政府补助44800.00100000.0044800.00
无法支付的应付款545476.81-545476.81
其他75720.06340.0075720.06
合计665996.87100340.00665996.87
2．计入当期营业外收入的政府补助情况
补助项目本期数上年数与资产相关/与收益相关
经济转型升级奖励44800.00-与收益相关
2016年度省级示范类企业财政奖励资金-100000.00与收益相关
5-1-86补助项目本期数上年数与资产相关/与收益相关
小计44800.00100000.00
[注]本期计入营业外收入的政府补助情况详见附注五(四十三)“政府补助”之说明。
(三十七)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额
对外捐赠6000.006000.006000.00
赔偿金、违约金284385.9329647.00284385.93
资产报废、毁损损失-293991.54-
其他10838.25200.0010838.25
合计301224.18329838.54301224.18
(三十八)所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年数
本期所得税费用8497471.967916285.72
递延所得税费用-848191.26-892655.04
合计7649280.707023630.68
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数
利润总额59821022.91
按法定/适用税率计算的所得税费用8973153.44
子公司适用不同税率的影响-47920.33
调整以前期间所得税的影响28981.45
非应税收入的影响-
不可抵扣的成本、费用和损失的影响122808.55
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响117800.81
5-1-87项目本期数
研发费用加计扣除的影响-1545543.22
所得税费用7649280.70
(三十九)合并现金流量表主要项目注释
(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数
收到投标保证金等5877784.22919812.81政府补助及代扣代收代征税款
388701.71674680.00
手续费返还
银行存款利息收入112002.21210937.76
其他57200.06340.00
合计6435688.201805770.57
(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数
支付往来款914337.724222.72
支付期间费用8969075.888443947.96
营业外支出282704.1835847.00
使用权受限存款810000.00-
合计10976117.788484017.68
(3)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数
保函及信用证保证金解冻收回109873897.924540911.48
收到暂借款7300000.0011579338.93
合计117173897.9216120250.41
(4)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数
保函、信用证及承兑保证金冻结支
105092500.345958992.60
付
支付暂借款7300000.0011579338.93
支付其他与筹资相关的费用1047169.80-
5-1-88项目本期数上年数
合计113439670.1417538331.53
(四十)现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料项目本期数上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润52171742.2147132644.55
加：资产减值准备1295013.795891850.61
信用减值损失4993986.79-
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
726775.60658683.65
折旧
无形资产摊销1101324.36879085.15
长期待摊费用摊销859914.63681128.48
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-15548.42-
(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)-293991.54
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)--
财务费用(收益以“－”号填列)2959134.222539705.56
投资损失(收益以“－”号填列)--
净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-848191.26-892655.04
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)--
存货的减少(增加以“－”号填列)57699710.72-56745530.94
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-33456390.44-61206182.52
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)-68060538.3652453055.90
处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长
期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公
--
司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填
列)
其他-2071294.442030190.16
经营活动产生的现金流量净额17355639.40-6284032.90
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：-
5-1-89项目本期数上年数
债务转为资本--
一年内到期的可转换公司债券--
融资租入固定资产--
(3)现金及现金等价物净变动情况：-
现金的期末余额27943466.8917902032.49
减：现金的期初余额17902032.4962884880.48
加：现金等价物的期末余额--
减：现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额10041434.40-44982847.99
(2)现金和现金等价物项目期末数期初数
(1)现金27943466.8917902032.49
其中：库存现金12157.9045093.93
可随时用于支付的银行存款27931308.9917856938.56
可随时用于支付的其他货币资金--
(2)现金等价物--
其中：三个月内到期的债券投资--
(3)期末现金及现金等价物余额27943466.8917902032.49
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
--金等价物
[注]现金流量表补充资料的说明：
2019年度现金流量表中现金期末数为27943466.89元，2019年12月31日资产负债
表中货币资金期末数为41995304.88元，差额14051837.99元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的保函保证金9355327.88元银行承兑汇票保证
金3886510.11元使用权受限存款810000元。
2018年度现金流量表中现金期末数为17902032.49元，2018年12月31日资产负债
表中货币资金期末数为35925268.06元，差额18023235.57元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的信用证保证金378000.00元保函保证金
12679065.52元，银行承兑汇票保证金4966170.05元。
5-1-90(四十一)所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
银行承兑汇票保证金、保函保证金
货币资金14051837.99及使用权受限存款
应收票据58018310.00质押
应收款项融资714232.33质押
合计72784380.32
(四十二)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金-
其中：美元236.636.97621650.78应收账款
其中：美元133900.006.9762934113.18
(四十三)政府补助计入当期损益补助项目初始确认年度初始确认金额列报项目损益项目金额
-----增值税即征即退2019年度
760141.56其他收益其他收益760141.56
社保费返还2019年度306778.03其他收益其他收益306778.03经济转型升级
2019年度44800.00营业外收入营业外收入44800.00
奖励
2018年度发明
专利项目财政2019年度23000.00其他收益其他收益23000.00奖励资金社保费返还（上
13989.00其他收益其他收益13989.00海分公司）2019年度
合计-1148708.59
本期收到政府补助1148708.59元。其中：
1)根据《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）的有关规定，增值税
一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征5-1-91即退政策。本公司2019年度收到上述增值税返还760141.56元，系与收益相关的政府补助，
且与公司日常活动相关，已全额计入2019年度其他收益。
2)根据海盐县人力社保局、海盐县经信局、海盐县商务局、海盐县财政局、海盐县税务
局下发的《关于海盐县企业社保费返还名单公示（第一批）》，公司2019年收到社保返还
306778.03元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入2019年度其他收益。
3)根据海盐县人民政府武原街道办事处下发的武街[2019]39号《海盐县人民政府武原街道办事处关于拨付2018年度促进经济转型升级奖励资金的通知》，公司2019年度收到政府补贴44800.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动无关，已全额计入2019年度营业外收入。
4)根据海盐县财政局、海盐县市场监督管理局下发的盐财企[2019]178号《关于拨付2018年度发明专利项目财政奖励资金的通知》，公司2019年度收到政府补贴23000.00元，
系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入2019年度其他收益。
5)根据上海市人力资源和社会保障局、上海市财政局下发的沪人社规[2019]34号《关于做好本市稳就业工作有关事项的通知》，上海分公司2019年度收到社保返还13989.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入2019年度其他收益。
六、合并范围的变更本期未发生合并范围的变更。
七、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
(一)在子公司中的权益企业集团的构成
持股比例(%)子公司名称级次主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
力泉环保一级河北省河北省环保100.00-设立
a) 本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。
5-1-92b) 本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。
八、与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(一)市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1．汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、港币)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：
以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、长期应收款、应付账款、其他应付款、短
期借款、一年内到期的非流动负债。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附
注五(四十二)“外币货币性项目”。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避
5-1-93汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本
公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注五(四十二)“外币货币性项目”。
在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：
对净利润的影响(万元)汇率变化本年数上年数
上升5%4.684.60
下降5%-4.68-4.60
管理层认为5%合理反映了人民币对美元可能发生变动的合理范围。
2．利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
截至2019年12月31日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。
3．其他价格风险
本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。
(二)信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及
5-1-94其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公
司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：
(1)合同付款已逾期超过30天。
(2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
(3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
(4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
(5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
(6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
(2)已发生信用减值的依据
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
1．发行方或债务人发生重大财务困难。
2．债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
3．债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
4．债务人很可能破产或进行其他财务重组。
5．发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
6．以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
(3)预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以
5-1-9512个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违
约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
(1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
(2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。
(3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。
(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
(三)流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下(单位：人民币万元)：
期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计
短期借款3730.00---3730.00
5-1-96期末数
项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计
应付票据3683.53---3683.53
应付账款16945.09---16945.09
其他应付款3024.92---3024.92
预计负债186.17---186.17金融负债和或有负
27569.71---27569.71
债合计
续上表：
期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计
短期借款5044.06---5044.06
应付票据8280.01---8280.01
应付账款13612.69---13612.69
其他应付款2064.99---2064.99
预计负债151.02---151.02金融负债和或有负
29152.77---29152.77
债合计
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。
(四)资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2019年12月31日，本公司的资产负债率为45.36%(2018年12月31日：53.08%)。
九、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值项目期末公允价值
5-1-97第一层次第二层次第三层次
合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量持续的公允价值计量
应收款项融资--739232.33739232.33
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于持有的应收票据，采用票面金额确定其公允价值。
(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况（自2019年1月1日起）
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应
收款、短期借款、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一)关联方关系
(1)本公司实际控制人为沈万中。
(2)本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注七“在子公司中的权益”。
(3)本公司的其他关联方情况其他关联方名称与本公司的关系许海珍实际控制人配偶嘉兴嘉诚动能设备有限公司同一实际控制人浙江嘉顺金属结构有限公司同一实际控制人金史羿公司董事林虹辰公司董事杨建平公司董事曹洋公司董事危波公司监事裴志国公司高级管理人员
5-1-98其他关联方名称与本公司的关系
韩延民公司高级管理人员，2019年10月任职
(二)关联交易情况
1．购销商品、接受和提供劳务情况
1．采购商品/接受劳务情况表
关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数嘉兴嘉诚动能设
采购原材料协议价5678002.104615900.38备有限公司
2．关联担保情况
1．明细情况
担保是否被担保担保方担保额度担保金额担保起始日担保到期日已经履行备注方完毕
沈万中、许海珍、嘉兴嘉诚
动能设备有限公司本公司2000000.002019/3/152020/3/14否短期借款
沈万中、许海珍、嘉兴嘉诚
动能设备有限公司本公司4000000.002019/5/92020/5/8否短期借款
沈万中、许海珍、嘉兴嘉诚
动能设备有限公司本公司2750000.002019/6/172020/6/16否短期借款
沈万中、嘉兴嘉诚动能设备银行承兑
有限公司、许海珍本公司88000000.003715737.002019/6/262020/6/25否汇票
沈万中、嘉兴嘉诚动能设备银行承兑
有限公司、许海珍本公司1709489.002019/7/102020/1/10否汇票
沈万中、嘉兴嘉诚动能设备银行承兑
有限公司、许海珍本公司5161792.822019/7/162020/7/16否汇票
沈万中、嘉兴嘉诚动能设备银行承兑
有限公司、许海珍本公司3135418.372019/8/12020/8/1否汇票
沈万中、许海珍、嘉兴嘉诚
动能设备有限公司、浙江嘉本公司4700000.002019/4/282020/4/28否短期借款顺金属结构有限公司
沈万中、许海珍、嘉兴嘉诚
动能设备有限公司、浙江嘉本公司88000000.003200000.002019/12/182020/12/17否短期借款顺金属结构有限公司
沈万中、许海珍、嘉兴嘉诚银行承兑
动能设备有限公司、浙江嘉本公司3668130.002019/7/182020/1/18否汇票顺金属结构有限公司
3．关联方资金拆借
报告期内，公司向嘉诚动能借入资金7300000.00元，鉴于使用期限较短，未计息，截止2019年12月31日已全部归还。
4．关键管理人员薪酬
5-1-99报告期间本期数上年数
报酬总额(万元)259.81283.80
[注]关键管理人员薪酬包括报告期各期董事、监事和高级管理人员薪酬。
(三)关联方应收应付款项
1．应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
(1)预付款项嘉兴嘉诚动
能设备有限--712693.70-公司
(2)其他应收款
曹洋--26157.101307.86
2．应付关联方款项
项目名称关联方名称期末数期初数
(1)应付票据嘉兴嘉诚动能设备有限
-400000.00公司
(2)应付账款嘉兴嘉诚动能设备有限
3234696.90-
公司
(3)其他应付款
沈万中-76801.20
金史羿-2355.00
危波109499.63
林虹辰-22647.00
裴志国-1961.88
杨建平200.00
韩延民310.00
5-1-100十一、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
1．已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出
根据2018年2月8日第二届董事会第三次会议决议，本公司投资设立唐山力泉环保科技有限公司根据唐山力泉环保科技有限公司章程，其注册资本为3000万元，由力源环保于2028年3月19日前出资到位。截至2019年12月31日，本公司已经实际出资180万元。
2．已签订的正在或准备履行的大额发包合同及财务影响（单位金额：万元）
是否签合同签订时已付合同尚未支付单位项目内容履行情况合同金额订协议间款上海电气集团
股份有限公司是发包工程正在履行2017/12/1413000.005709.177290.83嘉善荣达建筑
安装有限公司是发包工程正在履行2019/5/136555.001015.505539.50
3．其他重大财务承诺事项
1．合并范围内无公司之间的财产抵押、质押担保情况。
2．合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元)
质押物账质押物账担保借款余担保单位质押权人质押标的物借款到期日借款性质面原值面价值额
杭州银行股份有限公应收票据84.7584.75应付票据
本公司2020/5/21司嘉兴分行96.00
保证金存款11.4511.45应付票据本公司交通银行股份有限公
司嘉兴海盐支行保证金存款183.41183.41366.81
2020/1/18应付票据
本公司交通银行股份有限公2020/2/6-2020/
司嘉兴海盐支行1848.479/26应付票据交通银行股份有限公
本公司220.002020/4/29司嘉兴海盐支行质押借款
交通银行股份有限公应收票据4898.064898.06
本公司450.002020/6/12司嘉兴海盐支行质押借款交通银行股份有限公
本公司450.002020/6/13司嘉兴海盐支行质押借款交通银行股份有限公
本公司司嘉兴海盐支行450.00
2020/6/16质押借款
兴业银行股份有限公2020/6/25-2020
本公司司嘉兴分行应收票据890.45890.45
887.75
/7/16应付票据
兴业银行股份有限公2020/1/10-2020
本公司司嘉兴分行保证金存款193.80193.80484.49/8/1应付票据
小计6261.926261.925253.52
5-1-1013．保函保证金
截至2019年12月31日止，公司尚未结清的银行保函共计91笔，保函保证金账户余额
9355327.88元，保函余额71854534.11元。
(二)或有事项
截至财务报告批准报出日，本公司无应披露的或有事项。
十二、资产负债表日后非调整事项
（一）资产负债表日后利润分配情况说明
2020年3月28日公司第二届董事会第二十次会议审议通过2019年度利润分配预案，以报
告期末总股本80200000股为基数，向全体股东每10股派发现金股利0.66元(含税)，共计
5293200.00元。以上股利分配预案尚须提交2019年度公司股东大会审议通过后方可实施。
（二）其他资产负债表日后事项说明根据2019年12月31日公司与海盐县城市开发有限公司签订的《国有土地使用权收购合同》，海盐县城市开发有限公司以2225191.00元收购公司位于海盐县武原镇的国有出让工业用地813.1平方米。公司于2020年1月3日收到拆迁补偿款1000000.00元。
十三、其他重要事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
前期差错更正说明追溯重述法受影响的报表科目本次审计报表公告报表对应影响金额会计追溯重述的内容
2018.12.31/2018年度
应收票据160485295.6479646578.7680838716.88
预付款项28187411.8831566067.62-3378655.74
已背书未到期、已贴现未到
短期借款50440607.0024070000.0026370607.00期承兑汇票不终止确认调整
应付账款136126915.45104768961.3131357954.14
其他应付款20649897.78918397.7819731500.00
[注]报告期内公司原将所有背书或贴现且未到期票据进行终止确认的会计处理不够谨5-1-102慎，因此公司依据《企业会计准则》并参考《上市公司执行企业会计准则案例解析（2019年度）》对报告期内应收票据终止确认的相关会计处理进行了差错更正及追溯调整。
十四、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2019年1月1日，期末系指2019年12月31日；本期系指2019年度，上年系指2018年度。金额单位为人民币元。
(一)应收账款
1．按账龄披露
账龄期末数
1年以内216628798.35
1-2年29460159.12
2-3年61707665.01
3-4年21179875.70
4-5年11573081.00
5年以上1548825.00
账面余额小计342098404.18
减：坏账准备39808317.04
账面价值合计302290087.14
2．按坏账计提方法分类披露
期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备342098404.18100.0039808317.0411.64302290087.14
合计342098404.18100.0039808317.0411.64302290087.14
续上表：
期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
5-1-103期初数
种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)单项金额重大并单项
-----计提坏账准备
按组合计提坏账准备293978389.30100.0034648397.0111.79259329992.29单项金额虽不重大但
-----单项计提坏账准备
合计293978389.30100.0034648397.0111.79259329992.29
3．坏账准备计提情况
(1)期末无按单项计提坏账准备的应收账款。
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合342098404.1839808317.0411.64
其中：账龄组合
账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内216628798.3510831439.925.00
1-2年29460159.122946015.9110.00
2-3年61707665.0112341533.0020.00
3-4年21179875.706353962.7130.00
4-5年11573081.005786540.5050.00
5年以上1548825.001548825.00100.00
小计342098404.1839808317.0411.64
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
1．本期计提坏账准备情况
本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销按单项计提坏账准
-----备按组合计提坏账准
34648397.015059740.03100180.00-39808317.04
备
小计34648397.015059740.03100180.00-39808317.04
5．期末应收账款金额前5名情况
5-1-104占应收账款期末余
单位名称期末余额账龄坏账准备期末余额
额合计数的比例(%)
河北丰越能源科技有限公司67772300.581年以内19.813388615.03
中国核电工程有限公司52997340.651年以内15.492649867.03
20861539.001年以内6.101043076.95
中机国能电力工程有限公司
5882635.161-2年1.72588263.52
甘肃电投常乐发电有限责任公司12078076.921年以内3.53603903.85
6684068.381年以内1.95334203.42
2070000.001-2年0.61207000.00
西北电力工程承包有限公司
2033800.002-3年0.59406760.00
1038000.003-4年0.30311400.00
小计171417760.6950.109533089.79
(二)其他应收款
1．明细情况
期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
应收利息------
应收股利------
其他应收款61795654.20738127.5861057526.6252775773.101004069.6851771703.42
合计61795654.20738127.5861057526.6252775773.101004069.6851771703.42
2．其他应收款
1．按账龄披露
账龄期末数
1年以内59459074.20
1-2年762700.00
2-3年533880.00
3-4年610000.00
4-5年330000.00
5-1-105账龄期末数
5年以上100000.00
账面余额小计61795654.20
减：坏账准备738127.58
账面价值小计61057526.62
2．按性质分类情况
款项性质期末数期初数
暂借款57317442.6042420000.00
保证金4418906.009581698.00
备用金31213.60213545.10
押金及其他28092.00560530.00
账面余额小计61795654.2052775773.10
减：坏账准备738127.581004069.68
账面价值小计61057526.6251771703.42
3．坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期坏账准备未来12个月预小计
用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失
用减值)生信用减值)
2019年1月1日余额1004069.68--1004069.68
2019年1月1日余额在本期
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本期计提-265942.10---265942.10
本期收回或转回----
本期转销或核销----
其他变动----
2019年12月31日余额738127.58--738127.58
5-1-1064．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
1)本期计提坏账准备情况
本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销按单项计提坏账准
-----备按组合计提坏账准
1004069.68-265942.10--738127.58
备
小计1004069.68-265942.10--738127.58
5．期末其他应收款金额前5名情况
款项的性占其他应收款期末余坏账准备期单位名称期末余额账龄
质或内容额合计数的比例(%)末余额
14897442.601年以内24.11-
力泉环保暂借款
42420000.001-2年68.65-
320001.001年以内0.5216000.05
中国电能成套设备有限公司保证金
407700.001-2年0.6640770.00
华润守正招标有限公司保证金500000.001年以内0.8125000.00
新疆东方希望新能源有限公50000.002-3年0.0810000.00保证金
司450000.003-4年0.73135000.00包头海平面金属科技有限公
保证金400000.002-3年0.6580000.00司
小计59445143.6096.21306770.05
6．对关联方的其他应收款情况
占其他应收款余额的比例单位名称与本公司关系期末余额
(%)
力泉环保子公司57317442.6092.75
(三)长期股权投资
1．明细情况
项目期末数期初数
5-1-107减值准减值准
账面余额账面价值账面余额账面价值备备
对子公司投资1800000.00-1800000.001550000.00-1550000.00
2．子公司情况
被投资单位名本期减本期计提减减值准备期末期初余额本期增加期末余额称少值准备余额
力泉环保1550000.00250000.00-1800000.00--
(四)营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数上年数项目收入成本收入成本
主营业务收入333198768.30232975388.48307797967.04218821579.44
其他业务收入90796.46---
合计333289564.76232975388.48307797967.04218821579.44
2．主营业务收入/主营业务成本(按产品/业务类别分类)
本期数上年数产品名称收入成本收入成本
凝结水精处理系统167166442.29111561281.8475617931.2551987931.10
除盐水系统119288723.4987880641.82213835813.75156341361.64
智能电站5634112.682903598.957640024.653617503.21
其他水处理业务41109489.8430629865.8710704197.396874783.49
小计333198768.30232975388.48307797967.04218821579.44
3．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)
河北丰越能源科技有限公司92612133.1727.79
中国核电工程有限公司78771708.6623.64
中国中原对外工程有限公司35234262.2810.57
河北纵横集团丰南钢铁有限公司21720220.106.52
5-1-108客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)
中机国能电力工程有限公司18360836.125.51
小计246699160.3374.03
十五、补充资料
(一)非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项目金额
非流动资产处置损益15548.42
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免-
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一
388567.03
标准定额或定量享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
-时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益-
委托他人投资或管理资产的损益-
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备-债务重组损益-
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等-交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益-
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益-
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生
-
的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
5-1-109项目金额
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回-
对外委托贷款取得的损益-采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
-产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整
-对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入-
除上述各项之外的其他营业外收入和支出320107.37
其他符合非经常性损益定义的损益项目-
小计724222.82
减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示)106301.16
非经常性损益净额617921.66
其中：归属于母公司股东的非经常性损益617921.66
归属于少数股东的非经常性损益-
(二)净资产收益率和每股收益
1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：
加权平均净资产收每股收益(元/股)报告期利润
益率(%)基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润14.620.650.65扣除非经常性损益后归属于公司普通股
14.450.640.64
股东的净利润
2．计算过程
1．加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
5-1-110项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润152171742.21
非经常性损益2617921.66
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-251553820.55
归属于公司普通股股东的期初净资产4337071910.31
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产5-
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数6-
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产79624000.00减少净资产次月起至报告期期末的累计月数88
其他交易或事项引起的净资产增减变动9-
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数10-报告期月份数1112
加权平均净资产12[注]356741781.42
加权平均净资产收益率13=1/1214.62%
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率14=3/1214.45%
[注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11
2．基本每股收益的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润152171742.21
非经常性损益2617921.66
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-251553820.55
期初股份总数480200000.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-
报告期因发行新股或债转股等增加股份数6-
增加股份次月起至报告期期末的累计月数7-
报告期因回购等减少股份数8-
减少股份次月起至报告期期末的累计月数9-
报告期缩股数10-报告期月份数1112
5-1-111项目序号本期数
发行在外的普通股加权平均数1280200000.00
基本每股收益13=1/120.65
扣除非经常损益基本每股收益14=3/120.64
[注]12=4+5+6×7/11-8×9/11-10
3．稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
(三)公司主要财务报表项目的异常情况及原因
1．合并资产负债表项目
报表项目期末数较期初数变动幅度变动原因说明主要是根据项目情况预付款减少所
预付款项减少46.71%致
其他应收款减少56.74%主要是收回前期投标保证金所致
存货减少65.86%主要是期末备料及在产品减少所致
其他流动资产 增加 92.07% 主要是 IPO 直接相关费用增加所致主要是新建厂房和特许经营项目增
在建工程增加45.68%加所致
应付票据减少55.51%主要是本期票据结算规模下降所致主要是根据项目情况预收款减少所
预收款项减少59.64%致主要是期末已贴现未到期票据余额
其他应付款增加46.49%增加所致浙江海盐力源环保科技股份有限公司
2020年3月28日
5-1-112二、2020年度财务报告及其审计报告
5-1-1225-1-122审计报告
中汇会审[2021]3745号
浙江海盐力源环保科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江海盐力源环保科技股份有限公司(以下简称力源环保公司)财务报表，包括2020年12月31日的合并及母公司资产负债表，2020年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了力源环保公司2020年12月31日的合并及母公司财务状况以及2020年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于力源环保公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
5-1-122这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
(一)收入确认
1.事项描述
力源环保公司主要从事水处理系统的销售业务，2020年度的营业收入为
27066.84万元，关于收入具体确认原则的会计政策详见附注三(二十六)，关于收
入的披露详见附注五(二十八)。
由于营业收入是力源环保公司的关键业绩指标之一，故我们将该事项认定为关键审计事项。
2.审计中的应对
我们针对收入确认实施的主要审计程序如下：
(1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
(2)选取报告期内重大销售合同样本，检查销售合同的约定，评价收入确认是
否符合企业会计准则的要求；执行分析性程序，判断销售收入变动的合理性；
(3)从报告期内销售记录中选取样本，检查与收入确认相关的销售合同、验收
单、发票、销售收款单据等，评价相关收入确认是否符合收入确认的会计政策；
(4)在报告期内记录的客户中选取样本，函证其交易金额和往来款项，评价收
入确认的真实性和准确性、应收账款余额的存在性和准确性；
(5)选取报告期内的重大客户，对其进行实地走访，通过访谈相关负责人，确认其交易的真实性。
(二)应收账款
1.事项描述
2020年12月31日，力源环保应收账款账面金额为34857.68万元，相应计提坏
账准备金额为4418.13万元。关于应收账款坏账计提的会计政策详见附注三(十一)，关于应收账款减值的披露详见附注五(三)。
5-1-123由于管理层需综合判断应收账款的可回收性，且涉及管理层对未来现金流等的
估计和判断，故我们将该事项认定为关键审计事项。
2.审计中的应对
我们针对应收账款减值实施的主要审计程序如下：
(1)了解、评估并测试管理层对应收账款账龄分析以及确定应收账款坏账准备相关的内部控制；
(2)结合公司实际情况，与同行业上市公司应收账款坏账准备估计政策进行对比，以评估管理层估计的合理性；
(3)对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理；
(4)结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性；
(5)基于管理层对于信用风险特征组合的设定，抽样复核账龄等关键信息，并检查管理层对于应收款项坏账准备的计算。
四、其他信息
力源环保公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
5-1-124计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估力源环保公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算力源环保公司、终止运营或别无其他现实的选择。
力源环保公司治理层(以下简称治理层)负责监督力源环保公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对力源环保公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要5-1-125求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，
我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致力源环保公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就力源环保公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
5-1-126（此页无正文）
中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
(项目合伙人)
中国·杭州中国注册会计师：
中国注册会计师：
报告日期：2021年4月29日
5-1-127浙江海盐力源环保科技股份有限公司
财务报表附注
2020年度
一、公司基本情况
(一)公司概况
浙江海盐力源环保科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)于2014年6月20日经嘉
兴市工商行政管理局批准，在浙江海盐力源环保科技有限公司的基础上整体变更设立，于
2014年6月25日在嘉兴市工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为91330400715401924C的营业执照。公司注册地：浙江省海盐县武原街道绮园路 68号（现已变更为浙江省嘉兴市海盐县武原街道长安北路585号）。法定代表人：沈万中。公司现有注册资本为人民币8020.00万元，总股本为8020.00万股，每股面值人民币1元。
本公司的基本组织架构：
本公司属生态保护和环境治理业。经营范围为：一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；环境保护专用设备制造；水资源专用机械设备制造；
输配电及控制设备制造；配电开关控制设备制造；仪器仪表制造；环境保护专用设备销售；
配电开关控制设备销售；仪器仪表销售；环保咨询服务；信息技术咨询服务(除依法须经批
准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。许可项目：各类工程建设活动；建设工程设计；货物进出口；技术进出口(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营
5-1-140活动，具体经营项目以审批结果为准)。
(二)公司历史沿革
1．本公司前身为海盐力源电力设备有限公司，成立于1999年5月18日，系经海盐县
对外经济贸易委员会《关于“海盐力源电力设备有限公司”合同、章程及董事会名单的批复》（盐外经资（99）11号）及海盐县计划与经济委员会《关于中外合资海盐力源电力设备有限公司可行性研究报告的批复》（盐计经外[1999]111号）同意，由海盐电力仪表厂与美国力源公司共同投资设立的中外合资企业。公司注册资本100万美元，其中美国力源公司出资
75万美元，占注册资本的75%；海盐电力仪表厂出资25万美元，占注册资本的25%。上述
出资业经海盐中联会计师事务所于2000年7月7日出具的盐中会师二验[2000]第793号验资报告审验。各股东出资情况如下：
股东名称出资金额(美元)出资比例(%)实缴货币资金(美元)实缴实物资产(美元)
美国力源公司750000.0075.0057327.35692672.65
海盐电力仪表厂250000.0025.00109416.00140584.00
合计1000000.00100.00166743.35833256.652.2004年3月12日，根据公司董事会决议，并经海盐县对外贸易经济合作局《关于海盐力源电力设备有限公司增加注册资本和变更董事会名单的批复》（盐外经资（2004）32号）同意，公司原股东按原出资比例以应付股利14.4683万美元和货币资金7.5317万美元增资
22万美元，注册资本由100万美元增加至122万美元。本次增资业经海盐中联会计师事务
所于2004年4月22日出具的盐中会师二验[2004]第839号验资报告审验。公司于2004年
4月21日完成注册资本变更登记手续。增资后各股东出资情况如下：
股东名称出资金额(美元)出资比例(%)
美国力源公司915000.0075.00
海盐电力仪表厂305000.0025.00
合计1220000.00100.003.2009年2月19日，根据公司董事会决议，并经海盐县对外贸易经济合作局《关于“海盐力源电力设备有限公司”增资的批复》（盐外经贸（2009）37号）同意，公司原股东按原出资比例以应付股利12.227545万美元和土地使用权3.772455万美元增资16万美元，注册资本由原来的122万美元增加至138万美元。本次增资业经海盐中联兴会计师事务所于2009
5-1-141年6月5日出具的盐中会师二验[2009]第218号验资报告审验。公司于2009年8月7日完
成注册资本变更登记手续。增资后各股东出资情况如下：
股东名称出资金额(美元)出资比例(%)
美国力源公司1035000.0075.00
海盐电力仪表厂345000.0025.00
合计1380000.00100.004.2010年3月12日，根据公司董事会决议，并经海盐县对外贸易经济合作局出具的《关于“海盐力源电力设备有限公司”变更股权的批复》（盐外经贸资（2010）7号）同意，公司原股东海盐电力仪表厂将其持有的公司25%股权以人民币636万元转让给美国力源公司。
公司于2010年3月16日完成变更登记手续。股权转让后股东出资情况如下：
股东名称出资金额(美元)出资比例(%)
美国力源公司1380000.00100.005.2010年10月29日，根据公司股东会决议，并经海盐县对外贸易经济合作局《关于海盐力源电力设备有限公司增资的批复》（盐外经贸资（2010）67号）同意，公司原股东以应付股利112万美元增资，注册资本由138万美元增加至250万美元。本次增资业经海盐中联兴会计师事务所于2010年11月9日出具的盐中会师二验（2010）第354号验资报告审验。
公司于2010年11月16日完成注册资本变更登记手续。增资后股东出资情况如下：
股东名称出资金额(美元)出资比例(%)
美国力源公司2500000.00100.006.2012年8月12日，根据公司股东会决议，并经海盐县商务局《关于海盐力源电力设备有限公司变更股权的批复》（盐商务外资[2012]39号）同意，公司原股东美国力源公司将其持有的公司全部股权以人民币1800万元转让给嘉兴嘉诚动能设备有限公司。本次股权转让业经海盐中联兴会计师事务所于2012年8月24日出具的盐中会师二验（2012）第212号验资报告审验。公司于2012年9月24日完成工商变更登记手续。股权转让后力源有限注册资本币种由美元变更为人民币，出资额根据缴款日即期汇率折算后的实收资本为
1867.62万元股东出资情况如下：
股东名称出资金额(元)出资比例(%)
嘉兴嘉诚动能设备有限公司18676159.91100.00
7.2012年10月15日，根据公司股东会决议，公司原股东嘉兴嘉诚动能设备有限公司
5-1-142以货币增资632.384009万元，注册资本由1867.615991万元增加至2500万元。本次增资
业经海盐中联兴会计师事务所于2012年10月18日出具的盐中会师二验（2012）第259号验资报告审验。公司于2012年10月18日完成工商变更登记手续。增资后股东出资情况如下：
股东名称出资金额(元)出资比例(%)
嘉兴嘉诚动能设备有限公司25000000.00100.00
8.2013年9月22日，根据公司股东会决议，公司原股东嘉兴嘉诚动能设备有限公司将
其持有的78%股权以人民币1950万元转让给沈万中，12%股权以人民币300万元转让给王伯华，10%股权以人民币250万元转让给沈学恩。公司于2013年9月23日完成工商变更登记手续。股权转让后各股东出资情况如下：
股东名称出资金额(元)出资比例(%)
沈万中19500000.0078.00
王伯华3000000.0012.00
沈学恩2500000.0010.00
合计25000000.00100.00
9.2013年11月27日，根据公司股东会决议，公司股东沈万中以货币增资人民币1000万元，注册资本由2500万元增加至3500万元。本次增资业经嘉兴天越会计师事务所于
2013年11月27日出具的天越验字[2013]1156号验资报告审验。公司于2013年11月27日完成工商变更登记手续。增资后各股东出资情况如下：
股东名称出资金额(元)出资比例(%)
沈万中29500000.0084.29
王伯华3000000.008.57
沈学恩2500000.007.14
合计35000000.00100.00
10.2014年1月8日，根据公司股东会决议，公司股东沈万中以货币增资人民币1000万元，注册资本由3500万元增加至4500万元。本次增资业经嘉兴天越会计师事务所于
2014年1月8日出具的天越验字[2014]1002号验资报告审验。公司于2014年1月8日完成
工商变更登记手续。增资后各股东出资情况如下：
股东名称出资金额(元)出资比例(%)
5-1-143股东名称出资金额(元)出资比例(%)
沈万中39500000.0087.78
王伯华3000000.006.67
沈学恩2500000.005.55
合计45000000.00100.00
11.2014年1月26日，根据公司股东会决议，公司股东沈万中以货币增资人民币500万元，注册资本由4500万元增加至5000万元。本次增资业经嘉兴天越会计师事务所于
2014年1月26日出具的天越验字[2014]1009号验资报告审验。公司于2014年1月26日完
成工商变更登记手续。增资后各股东出资情况如下：
股东名称出资金额(元)出资比例(%)
沈万中44500000.0089.00
王伯华3000000.006.00
沈学恩2500000.005.00
合计50000000.00100.00
12.2014年2月25日，根据公司股东会决议，公司股东沈万中将其持有的公司22.24%
股权分别转让给张琪等46位自然人，王伯华将其持有的公司2%股权转让给包林荣。公司于
2014年2月28日完成工商变更登记手续。股权转让后各股东出资情况如下：
股东名称出资金额(元)出资比例(%)
沈万中33380000.0066.76
沈学恩2500000.005.00
王伯华2000000.004.00
张琪1800000.003.60
浦泉兴1200000.002.40
沈家雯1000000.002.00
沈家琪1000000.002.00
罗文婷1000000.002.00
包林荣1000000.002.00
林虹辰400000.000.80
曹洋400000.000.80
黄瑾400000.000.80
5-1-144沈金华300000.000.60
金史羿300000.000.60
王校明300000.000.60
周彦明300000.000.60
危波300000.000.60
杨建平200000.000.40
陆斌100000.000.20
张彬斌100000.000.20
裴志国100000.000.20
徐丽娟100000.000.20
王联欢100000.000.20
陈志林100000.000.20
朱伟军100000.000.20
周浙川100000.000.20
徐良章100000.000.20
陈中辉100000.000.20
浦学华100000.000.20
刘亚莉100000.000.20
江洁100000.000.20
汪路进100000.000.20
张宇100000.000.20
袁益琴60000.000.12
胡吾彦60000.000.12
吴德君60000.000.12
尹治标50000.000.10
贺怡枫50000.000.10
陈桂荣50000.000.10
杜丽龙50000.000.10
张佳敏50000.000.10
段冉50000.000.10
沈健健50000.000.10
张时剑50000.000.10
5-1-145陈敏燕50000.000.10
陆益平30000.000.06
沈仲明20000.000.04
富伟峰20000.000.04
朱振佳10000.000.02
陆志强10000.000.02
合计50000000.00100.00
13.2014年4月18日和2014年6月3日，公司分别召开股东会，全体股东一致同意作
为发起人，以2014年3月31日为改制基准日，将有限公司整体变更为股份有限公司。根据中天运会计师事务所（特殊普通合伙）于2014年5月26日出具的“中天运[2014]审字第90387号”审计报告，截至2014年3月31日，公司经审计的净资产为51895515.27元，
按1.0379：1的比例合计折股50000000.00股（每股面值1元），折余金额1895515.27元计入资本公积。整体变更后，本公司股本5000万元，具体情况如下：
股东名称股本(元)股权比例(%)
沈万中33380000.0066.76
沈学恩2500000.005.00
王伯华2000000.004.00
张琪1800000.003.60
浦泉兴1200000.002.40
沈家雯1000000.002.00
沈家琪1000000.002.00
罗文婷1000000.002.00
包林荣1000000.002.00
林虹辰400000.000.80
曹洋400000.000.80
黄瑾400000.000.80
沈金华300000.000.60
金史羿300000.000.60
王校明300000.000.60
周彦明300000.000.60
危波300000.000.60
5-1-146股东名称股本(元)股权比例(%)
杨建平200000.000.40
陆斌100000.000.20
张彬斌100000.000.20
裴志国100000.000.20
徐丽娟100000.000.20
王联欢100000.000.20
陈志林100000.000.20
朱伟军100000.000.20
周浙川100000.000.20
徐良章100000.000.20
陈中辉100000.000.20
浦学华100000.000.20
刘亚莉100000.000.20
江洁100000.000.20
汪路进100000.000.20
张宇100000.000.20
袁益琴60000.000.12
胡吾彦60000.000.12
吴德君60000.000.12
尹治标50000.000.10
贺怡枫50000.000.10
陈桂荣50000.000.10
杜丽龙50000.000.10
张佳敏50000.000.10
段冉50000.000.10
沈健健50000.000.10
张时剑50000.000.10
陈敏燕50000.000.10
陆益平30000.000.06
沈仲明20000.000.04
富伟峰20000.000.04
5-1-147股东名称股本(元)股权比例(%)
朱振佳10000.000.02
陆志强10000.000.02
合计50000000.00100.00
14.2014年12月29日，根据公司第二次临时股东大会决议，公司注册资本由人民币
5000万元，增加至5788万元，增加注册资本788万元，其中：沈万中、沈学恩等32位
自然人以现金出资438万元；嘉兴汇诚投资有限公司以现金出资350万元。上述新增出资由中天运会计师事务所（特殊普通合伙）于2014年12月31日出具的中天运[2014]验字第90045号验资报告审验。公司于2014年12月30日完成工商变更登记手续。增资后各股东出资情况如下：
股东名称股本(元)股权比例(%)
沈万中34080000.0058.88
嘉兴汇诚投资有限公司3500000.006.04
沈学恩2800000.004.84
张琪2400000.004.14
王伯华2000000.003.45
浦泉兴1500000.002.59
沈家雯1000000.001.73
沈家琪1000000.001.73
罗文婷1000000.001.73
包林荣1000000.001.73
黄瑾600000.001.04
汪路进600000.001.04
周彦明550000.000.95
林虹辰500000.000.86
王校明470000.000.81
曹洋450000.000.78
危波360000.000.62
沈金华330000.000.57
金史羿330000.000.57
5-1-148股东名称股本(元)股权比例(%)
杨建平220000.000.38
段冉220000.000.38
陆斌200000.000.35
张彬斌200000.000.35
陈中辉200000.000.35
刘亚莉200000.000.35
王联欢180000.000.31
徐丽娟160000.000.28
徐良章150000.000.26
陈桂荣150000.000.26
周浙川140000.000.24
陈志林110000.000.19
张时剑110000.000.19
裴志国100000.000.17
朱伟军100000.000.17
浦学华100000.000.17
江洁100000.000.17
张宇100000.000.17
袁益琴80000.000.14
陈敏燕70000.000.12
胡吾彦60000.000.10
吴德君60000.000.10
张佳敏60000.000.10
尹治标50000.000.09
贺怡枫50000.000.09
杜丽龙50000.000.09
沈健健50000.000.09
陆益平50000.000.09
沈仲明30000.000.05
朱振佳30000.000.05
富伟峰20000.000.03
5-1-149股东名称股本(元)股权比例(%)
陆志强10000.000.02
合计57880000.00100.00
15.2015年4月15日，根据公司第一次临时股东大会决议，公司注册资本由人民币5788万元，增加至6000万元，增加注册资本212万元，其中：沈万中、沈学恩等8位自然人以现金出资87万元；嘉兴汇诚投资有限公司以现金出资5万元；申万宏源证券有限公司以现金出资70万元；中信证券股份有限公司以现金出资30万元；华融证券股份有限公司以现金出资20万元。上述新增出资由中天运会计师事务所（特殊普通合伙）于2015年4月28日出具的中天运[2015]验字第90005号验资报告审验。公司于2015年4月22日完成工商变更登记手续。增资后各股东出资情况如下：
股东名称股本(元)股权比例(%)
沈万中34330000.0057.22
嘉兴汇诚投资有限公司3550000.005.92
沈学恩3000000.005.00
张琪2400000.004.00
王伯华2000000.003.34
浦泉兴1500000.002.50
沈家雯1000000.001.67
沈家琪1000000.001.67
罗文婷1000000.001.67
包林荣1000000.001.67
申万宏源证券有限公司700000.001.17
周彦明680000.001.13
黄瑾650000.001.08
林虹辰650000.001.08
汪路进600000.001.00
王校明470000.000.78
曹洋470000.000.78
危波360000.000.60
沈金华330000.000.55
金史羿330000.000.55
5-1-150中信证券股份有限公司300000.000.50
杨建平240000.000.40
段冉220000.000.37
陆斌200000.000.33
张彬斌200000.000.33
陈中辉200000.000.33
刘亚莉200000.000.33
华融证券股份有限公司200000.000.33
周浙川190000.000.32
王联欢180000.000.30
徐丽娟160000.000.27
徐良章150000.000.25
陈桂荣150000.000.25
陈志林110000.000.18
张时剑110000.000.18
浦学华100000.000.17
裴志国100000.000.17
朱伟军100000.000.17
江洁100000.000.17
张宇100000.000.17
袁益琴80000.000.13
陈敏燕70000.000.12
胡吾彦60000.000.10
吴德君60000.000.10
张佳敏60000.000.10
尹治标50000.000.08
贺怡枫50000.000.08
杜丽龙50000.000.08
沈健健50000.000.08
陆益平50000.000.08
沈仲明30000.000.05
朱振佳30000.000.05
5-1-151富伟峰20000.000.03
陆志强10000.000.02
合计60000000.00100.00
16.2015年5月15日，根据公司2015年第二次临时股东大会决议和第一届董事会第六
次会议决议，公司注册资本由人民币6000万元，增加至6450万元，增加注册资本450万元，其中：申万宏源证券有限公司以现金出资50万元；中信证券股份有限公司以现金出资30万元；华融证券股份有限公司以现金出资20万元；张美萍、张文雄等8位自然人以现金出资300万元；上海骑岳投资管理有限公司以现金出资30万元；上海天循久奕投资管理
有限公司以现金出资20万元。上述新增出资由中天运会计师事务所（特殊普通合伙）于2015年5月29日出具的中天运[2015]验字第90011号验资报告审验。公司于2015年5月25日完成工商变更登记手续。增资后各股东出资情况如下：
股东名称股本(元)股权比例(%)
沈万中34330000.0053.22
嘉兴汇诚投资有限公司3550000.005.50
沈学恩3000000.004.65
张琪2400000.003.72
王伯华2000000.003.10
浦泉兴1500000.002.33
申万宏源证券有限公司1200000.001.86
沈家雯1000000.001.55
沈家琪1000000.001.55
罗文婷1000000.001.55
包林荣1000000.001.55
张美萍750000.001.16
周彦明680000.001.05
黄瑾650000.001.01
林虹辰650000.001.01
汪路进600000.000.93
中信证券股份有限公司600000.000.93
王校明470000.000.73
曹洋470000.000.73
5-1-152股东名称股本(元)股权比例(%)
张文雄400000.000.62
华融证券股份有限公司400000.000.62
严剑英400000.000.62
沈丽华375000.000.58
褚潋375000.000.58
危波360000.000.56
沈金华330000.000.51
金史羿330000.000.51
费翔300000.000.47
上海骑岳投资管理有限公司300000.000.47
杨建平240000.000.37
段冉220000.000.34
上海天循久奕投资管理有限公司200000.000.31
陆斌200000.000.31
张彬斌200000.000.31
陈中辉200000.000.31
刘亚莉200000.000.31
梁中华200000.000.31
柏志荣200000.000.31
周浙川190000.000.29
王联欢180000.000.28
徐丽娟160000.000.25
徐良章150000.000.23
陈桂荣150000.000.23
陈志林110000.000.17
张时剑110000.000.17
裴志国100000.000.16
朱伟军100000.000.16
浦学华100000.000.16
江洁100000.000.16
张宇100000.000.16
5-1-153股东名称股本(元)股权比例(%)
袁益琴80000.000.12
陈敏燕70000.000.11
胡吾彦60000.000.09
吴德君60000.000.09
张佳敏60000.000.09
尹治标50000.000.08
贺怡枫50000.000.08
杜丽龙50000.000.08
沈健健50000.000.08
陆益平50000.000.08
沈仲明30000.000.05
朱振佳30000.000.05
富伟峰20000.000.03
陆志强10000.000.02
合计64500000.00100.00
17.2015年7月13日根据公司第三次临时股东大会决议和第一届董事会第七次会议决议，公司注册资本由人民币6450万元，增加至6940万元，增加注册资本490万元，其中：
张凯波等15位自然人以现金出资460万元；深圳畇德投资咨询有限公司以现金出资30万元。
上述新增出资由中天运会计师事务所（特殊普通合伙）于2015年7月27日出具的中天运
[2015]验字第90024号验资报告审验。公司于2015年7月23日完成工商变更登记手续。增资后各股东出资情况如下：
股东名称股本(元)股权比例(%)
沈万中34330000.0049.47
嘉兴汇诚投资有限公司3550000.005.11
沈学恩3000000.004.32
张琪2400000.003.46
王伯华2050000.002.95
浦泉兴1500000.002.16
申万宏源证券有限公司1200000.001.73
包林荣1100000.001.59
沈家雯1000000.001.44
5-1-154股东名称股本(元)股权比例(%)
沈家琪1000000.001.44
罗文婷1000000.001.44
费翔950000.001.37
严剑英800000.001.15
张美萍750000.001.08
周彦明680000.000.98
黄瑾650000.000.94
林虹辰650000.000.94
汪路进600000.000.86
中信证券股份有限公司600000.000.86
王金耀600000.000.86
李文武500000.000.72
徐建明500000.000.72
王校明470000.000.68
曹洋470000.000.68
张文雄400000.000.58
华融证券股份有限公司400000.000.58
沈丽华375000.000.54
褚潋375000.000.54
危波360000.000.52
沈金华330000.000.48
金史羿330000.000.48
徐祖勇300000.000.43
深圳畇德投资咨询有限公司300000.000.43
姚亦华300000.000.43
上海骑岳投资管理有限公司300000.000.43
张凯波300000.000.43
裴林荣250000.000.36
杨建平240000.000.35
段冉220000.000.32
上海天循久奕投资管理有限公司200000.000.29
5-1-155股东名称股本(元)股权比例(%)
陆斌200000.000.29
张彬斌200000.000.29
陈中辉200000.000.29
刘亚莉200000.000.29
梁中华200000.000.29
柏志荣200000.000.29
钱绪昶200000.000.29
周浙川190000.000.27
王联欢180000.000.26
李普霞170000.000.24
徐丽娟160000.000.23
徐良章150000.000.22
陈桂荣150000.000.22
陈伟峰150000.000.22
蔡小飞130000.000.19
陈志林110000.000.16
张时剑110000.000.16
裴志国100000.000.14
朱伟军100000.000.14
浦学华100000.000.14
江洁100000.000.14
张宇100000.000.14
袁益琴80000.000.12
陈敏燕70000.000.10
胡吾彦60000.000.09
吴德君60000.000.09
张佳敏60000.000.09
尹治标50000.000.07
贺怡枫50000.000.07
杜丽龙50000.000.07
沈健健50000.000.07
5-1-156股东名称股本(元)股权比例(%)
陆益平50000.000.07
沈仲明30000.000.04
朱振佳30000.000.04
富伟峰20000.000.03
陆志强10000.000.01
合计69400000.00100.00
18.2017年6月26日，根据公司2017年第三次临时股东大会决议，公司注册资本由人
民币6940万元，增加至7780万元，增加注册资本840万元，其中：深圳市中广核汇联二号新能源股权投资合伙企业（有限合伙）以现金出资500万元；深圳畇德投资咨询有限公司
以现金出资20万元；金善杭、陈彩娟等4位自然人以现金出资320万元。上述新增出资由中天运会计师事务所（特殊普通合伙）于2017年7月31日出具的中天运[2017]验字第90060号验资报告审验。公司于2017年7月12日完成工商变更登记手续。增资后各股东出资情况如下：
股东名称股本(元)股权比例(%)
沈万中34330000.0044.13深圳市中广核汇联二号新能源股权投资
合伙企业(有限合伙)5000000.006.43
嘉兴汇诚投资有限公司3550000.004.56
沈学恩3000000.003.86
张琪2400000.003.08
王伯华2050000.002.63
金善杭2000000.002.57
浦泉兴1500000.001.93
申万宏源证券有限公司1200000.001.54
包林荣1100000.001.41
沈家雯1000000.001.29
沈家琪1000000.001.29
罗文婷1000000.001.29
费翔950000.001.22
严剑英800000.001.03
5-1-157股东名称股本(元)股权比例(%)
张美萍750000.000.97
周彦明680000.000.88
林虹辰650000.000.84
黄瑾650000.000.84
汪路进600000.000.77
中信证券股份有限公司600000.000.77
王金耀600000.000.77
李文武500000.000.64
徐建明500000.000.64
深圳畇德投资咨询有限公司500000.000.64
杨小萍500000.000.64
陈彩娟500000.000.64
曹洋470000.000.60
王校明470000.000.60
华融证券股份有限公司400000.000.51
张文雄400000.000.51
钱绪昶400000.000.51
沈丽华375000.000.48
褚潋375000.000.48
危波360000.000.46
沈金华330000.000.42
金史羿330000.000.42
上海骐岳投资管理有限公司300000.000.39
张凯波300000.000.39
徐祖勇300000.000.39
姚亦华300000.000.39
裘林荣250000.000.32
杨建平240000.000.31
段冉220000.000.28
陆斌200000.000.26
张彬斌200000.000.26
5-1-158股东名称股本(元)股权比例(%)
陈中辉200000.000.26
刘亚莉200000.000.26
柏志荣200000.000.26
梁中华200000.000.26
天循久奕新三板成长基金200000.000.26
周浙川190000.000.24
王联欢180000.000.23
李普霞170000.000.22
徐丽娟160000.000.21
徐良章150000.000.19
陈桂荣150000.000.19
陈伟峰150000.000.19
蔡小飞130000.000.17
陈志林110000.000.14
张时剑110000.000.14
裴志国100000.000.13
朱伟军100000.000.13
浦学华100000.000.13
江洁100000.000.13
张宇100000.000.13
袁益琴80000.000.10
陈敏燕70000.000.09
胡吾彦60000.000.08
吴德君60000.000.08
张佳敏60000.000.08
尹治标50000.000.06
贺怡枫50000.000.06
杜丽龙50000.000.06
沈健健50000.000.06
陆益平50000.000.06
沈仲明30000.000.04
5-1-159股东名称股本(元)股权比例(%)
朱振佳30000.000.04
富伟峰20000.000.03
陆志强10000.000.01
合计77800000.00100.00
19.2018年6月18日，根据第一次临时股东大会决议，公司注册资本由人民币7780万元，增加至8020万元，增加注册资本240万元，其中：海盐联海股权投资基金合伙企业（有限合伙）以现金出资240万元。上述新增出资由中天运会计师事务所（特殊普通合伙）于2018年7月13日出具的中天运[2018]验字第90047号验资报告审验。公司于2018年7月9日完成工商变更登记手续。增资后各股东出资情况如下：
股东名称股本(元)股权比例(%)
沈万中34330000.0042.81深圳市中广核汇联二号新能源股权投资
合伙企业(有限合伙)5000000.006.23
嘉兴汇诚投资有限公司3550000.004.43
沈学恩3000000.003.74
张琪2400000.002.99海盐联海股权投资基金合伙企业（有限合伙）2400000.002.99
王伯华2050000.002.56
金善杭2000000.002.49
浦泉兴1500000.001.87
申万宏源证券有限公司1200000.001.50
包林荣1100000.001.37
沈家雯1000000.001.25
沈家琪1000000.001.25
罗文婷1000000.001.25
费翔950000.001.18
严剑英800000.001.00
张美萍750000.000.94
周彦明680000.000.85
林虹辰650000.000.81
黄瑾650000.000.81
5-1-160汪路进600000.000.75
中信证券股份有限公司600000.000.75
王金耀600000.000.75
李文武500000.000.62
徐建明500000.000.62
深圳畇德投资咨询有限公司500000.000.62
杨小萍500000.000.62
陈彩娟500000.000.62
曹洋470000.000.59
王校明470000.000.59
华融证券股份有限公司400000.000.50
张文雄400000.000.50
钱绪昶400000.000.50
沈丽华375000.000.47
褚潋375000.000.47
危波360000.000.45
沈金华330000.000.41
金史羿330000.000.41
上海骐岳投资管理有限公司300000.000.38
张凯波300000.000.38
徐祖勇300000.000.38
姚亦华300000.000.38
裘林荣250000.000.31
杨建平240000.000.30
段冉220000.000.27
陆斌200000.000.25
张彬斌200000.000.25
陈中辉200000.000.25
刘亚莉200000.000.25
柏志荣200000.000.25
梁中华200000.000.25
天循久奕新三板成长基金200000.000.25
5-1-161周浙川190000.000.24
王联欢180000.000.22
李普霞170000.000.21
徐丽娟160000.000.20
徐良章150000.000.19
陈桂荣150000.000.19
陈伟峰150000.000.19
蔡小飞130000.000.16
陈志林110000.000.14
张时剑110000.000.14
裴志国100000.000.12
朱伟军100000.000.12
浦学华100000.000.12
江洁100000.000.12
张宇100000.000.12
袁益琴80000.000.10
陈敏燕70000.000.09
胡吾彦60000.000.07
吴德君60000.000.07
张佳敏60000.000.07
尹治标50000.000.06
贺怡枫50000.000.06
杜丽龙50000.000.06
沈健健50000.000.06
陆益平50000.000.06
沈仲明30000.000.04
朱振佳30000.000.04
富伟峰20000.000.02
陆志强10000.000.01
合计80200000.00100.00
20.截至2020年12月31日，本公司注册资本为人民币8020万元，总股本为8020万股，每股面值人民币1元。
5-1-162(三)合并范围
截至2020年12月31日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称是否纳入合并范围
唐山力泉环保科技有限公司（以下简称“力泉环保”）是
本报告期合并财务报表范围及变化情况详见本附注六“合并范围的变更”及附注七“在其他主体中的权益”。
(四)本财务报告的批准本财务报告已于2021年4月29日经公司第三届董事会第八次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项减值/坏账准备、合同资产减值、固定资产折旧、无形资产摊销、预计负债、收入确认等交
易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见附注三(十一)、附注三(十三)、附注三(十六)、附注三(十九)、附注三(二十四)和附注三(二十六)等相关说明。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
5-1-163(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发
行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
5-1-164业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了
彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
5-1-165外。
3．企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合
并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权
益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
5-1-1663．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重
新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则
第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十五)“长期股权投资”或本附注三(九)“金融工具”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
5-1-167(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务折算和外币报表的折算
1．外币交易业务
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差
额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)可供出售/以公允价值计量且变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动
产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
(九)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类、确认依据和计量方法
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
5-1-168当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融
资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(二十六)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类
为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的
差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
5-1-169以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融
资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产
转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
5-1-170以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。
该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
该类金融负债按照本附注三(九)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
3)财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注三(九)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；*初始
确认金额扣除按照本附注三(二十六)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
金融负债与权益工具的区分：
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
5-1-171交付可变数量的自身权益工具。
4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
3．金融负债终止确认条件
5-1-172金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
4．金融工具公允价值的确定
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。
5．金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(九)1(3)3)所述
的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租
赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
5-1-173而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内
(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
6．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
(十)公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输
5-1-174入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
(十一)应收款项减值
1．应收票据减值
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验、结合当前状况以及考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业
2．应收账款减值
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据
5-1-175组合名称确定组合的依据
账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
关联方组合合并报表范围内的公司往来款项（仅适用于母公司）
3．应收款项融资减值
本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
关联方组合合并报表范围内的公司往来款项（仅适用于母公司）
4．其他应收款减值
本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
关联方组合合并报表范围内的公司往来款项（仅适用于母公司）
(十二)存货
1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进
一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)2债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产
5-1-176的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满
足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
3．企业发出存货的成本计量方法：对于非标准件采用个别计价法，对于标准件采用月
末一次加权平均法。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
按照一次转销法进行摊销。
5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
6．存货的盘存制度为永续盘存制。
(十三)合同资产
1．合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间
流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。
公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
2．合同资产的减值
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会
5-1-177计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量合同资产的信用损失。当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
关联方组合合并报表范围内的公司往来款项（仅适用于母公司）
(十四)持有待售资产
1．划分为持有待售类别的条件
公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：
(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预
计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。
对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间的资产负债表。
2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量
5-1-178对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其
不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。
公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
(以下简称第42号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中不适用第42号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行会计处理。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第42号准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第42号准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
3．划分为持有待售类别的终止确认和计量
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类
别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值
5-1-179等进行调整后的金额；(2)可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十五)长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
1．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转
换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
2．长期股权投资的投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资
5-1-180账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产/其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付
现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有
商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权
5-1-181投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股
权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。
经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预
5-1-182计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认
的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
5-1-183因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十六)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
3．固定资产分类及折旧计提方法
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率
5-1-184如下：
固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法3053.17
机器设备年限平均法1059.5
运输工具年限平均法4-5519-23.75
电子设备年限平均法3-5519-31.67
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
4．融资租入固定资产的认定依据和计价方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司；
(2)本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；
(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；
(4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；
(5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定
5-1-185租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理
确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
5．其他说明
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认并停止折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产
确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
(十七)在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十八)借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
5-1-186且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十九)无形资产
1．无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应
5-1-187支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2．无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现
阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:
项目预计使用寿命依据期限(年)
软件预计受益期限5-10专有技术预计受益期限10
土地使用权土地使用权证登记使用年限42.67-50
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
3．内部研究开发项目支出的确认和计量
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发
5-1-188阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶
段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建
工程、油气资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
公允价值的确定方法详见本附注三(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，
5-1-189按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对
其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。
(二十二)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
(二十三)职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
5-1-1901．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划：
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。
4．其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
(二十四)预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担
5-1-191的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十五)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3．确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
4．股份支付的会计处理
(1)以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定
5-1-192业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具
公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。
5-1-1935．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
(1)结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。
(2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非
其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
(二十六)收入本公司自2020年1月1日起执行财政部于2017年7月5日发布《企业会计准则第14号——收入(2017年修订)》(财会[2017]22号)(以下简称“新收入准则”)。
1．收入的总确认原则
新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户
能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商
5-1-194品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公
司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
2．本公司收入的具体确认原则
本公司按时点确认收入
(1)对于水处理系统设备销售业务：1）合同约定本公司不承担安装调试责任的：在设备运抵买方指定地点，对设备进行验收并出具设备验收单时确认为销售的实现；2）合同约定本公司承担安装调试责任的：在设备运抵买方指定地点，安装调试完毕并出具调试验收单时确认为销售的实现；
(2)对于工程承包业务：公司在工程完成并验收合格后确认为销售的实现；
(3)对于技术服务业务：公司按照合同约定完成标的义务后，确认收入；
(4)对于采用建设经营拥有移交方式（BOOT）参与基础设施建设业务：公司将基础设施
建造发包给其他方但未提供实际建造服务，不确认建造服务收入，确认为无形资产，在运营期间，按照合同约定的服务收费方式确认为运营服务收入。对于公司“25000吨/天热法海水淡化项目 BOOT承包工程项目”，在运营期间，于每月抄表并经公司和客户确认水处理量后确认收入。
(二十七)政府补助
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
5-1-195府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收
益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象
的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用
或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相
关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金
管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作
为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
3．政府补助的会计处理
5-1-196政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债与资产负债日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5-1-197对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易
不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十九)租赁
5-1-1981．租赁的分类
租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
融资租赁的确认条件见本附注三(十六)4“融资租入固定资产的认定依据和计价方法”之说明。
2．经营租赁的会计处理
(1)出租人：公司出租资产收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法
进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在这个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。或有租金于实际发生时计入当期损益。
(2)承租人：公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线
法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
3．融资租赁的会计处理
出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租
赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。
承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。
5-1-199(三十)终止经营
1．终止经营的条件
终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
2．终止经营的列报
拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益列报。
非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。
不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
(三十一)重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
5-1-200响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；
既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1．存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
2．折旧和摊销
本公司对长期待摊费用、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
3．递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
4．所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
5．预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时
5-1-201义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需
支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会参考维修经验数据，就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
(三十二)重要会计政策和会计估计变更说明
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
1．重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因备注
财政部于2017年7月5日发布《企业会计准则第14号——收入(2017年修订)》(财会
[注]
[2017]22号)，本公司自2020年1月1日起执行新收入准则。
[注]原收入准则下，公司以风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准。商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买
方；(2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控
制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入企业；(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时。
新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。在满足一定条件时，公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务。合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
新收入准则的实施未引起本公司收入确认具体原则的实质性变化，仅根据新收入准则规定中履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中增加列示合同资产或合同负债。
本公司按照新收入准则的相关规定，对比较期间财务报表不予调整，2020年1月1日执行新收入准则与原准则的差异追溯调整当期期初留存收益及财务报表其他相关项目金额
(公司仅对在首次执行日尚未完成的合同的累积影响数进行调整)。调整情况详见本附注三
(三十二)3之说明。
2．会计估计变更说明
5-1-202报告期公司无会计估计变更事项。
3.首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并及母公司资产负债表项目2019年12月31日2020年1月1日调整数
预收款项33638331.52--33638331.52
合同负债不适用31091214.8831091214.88
其他流动负债-2547116.642547116.64
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
销售货物或提供应税劳务过程中产生的增按6%、9%、13%、16%、17%等税率计增值税值额缴。
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴
城市维护建设税应缴流转税税额5%
土地使用税实际土地使用面积8元/平方米/年
教育费附加应缴流转税税额3%
地方教育附加应缴流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、25%[注]
[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
力泉环保25%
(二)税收优惠及批文
公司于2017年11月13日取得浙江省科学技术局、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、
浙江省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR201733000364，有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，公司2019年度减按15%的税率征收企业所得税。
5-1-203公司于2020年12月1日取得浙江省科学技术局、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202033006981，有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，公司2020年度减按15%的税率征收企业所得税。
根据《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）的有关规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2020年1月1日，期末系指2020年12月31日；本期系指2020年度，上年系指2019年度。金额单位为人民币元。
(一)货币资金
1．明细情况
项目期末数期初数
库存现金9258.2012157.90
银行存款32178806.3428741308.99
其他货币资金27187119.6513241837.99
合计59375184.1941995304.88
2．抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项说明
项目期末数期初数
银行存款3000.00810000.00
其中：使用权受限存款[注]3000.00810000.00
其他货币资金：27187119.6513241837.99
其中：银行承兑汇票保证金15176937.743886510.11
保函保证金9740181.919355327.88
信用证保证金2270000.00-
合计27190119.6514051837.99
[注]截至 2020年 12月 31日，使用权受限存款 0.30万元，系 ETC冻结存款。
3．外币货币资金明细情况详见本附注五(四十四)“外币货币性项目”之说明。
5-1-204(二)应收票据
1．明细情况
种类期末数期初数
银行承兑汇票35750949.00122498808.94
商业承兑汇票-1000000.00
账面余额小计35750949.00123498808.94
减：坏账准备-200000.00
账面价值合计35750949.00123298808.94
注：公司自2019年1月1日起执行执行新金融工具准则，将本期末持有的信用等级较高的银行承兑汇票重分类为应收款项融资，重分类前企业应收银行承兑汇票40233629.00元，重分类后企业持有应收银行承兑汇票35750949.00元、应收款项融资4482680.00元。
2．按坏账计提方法分类披露
期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备35750949.00100.00--35750949.00
合计35750949.00100.00--35750949.00
续上表：
期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备123498808.94100.00200000.000.16123298808.94
合计123498808.94100.00200000.000.16123298808.94
3．坏账准备计提情况
(1)期末无按单项计提坏账准备的应收票据。
5-1-205(2)期末按组合计提坏账准备的应收票据
期末数组合
账面余额坏账准备计提比例(%)
银行承兑汇票35750949.00--
商业承兑汇票---
小计35750949.00--
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
(1)本期计提坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转销或核计提其他转回销按单项计提坏
------账准备按组合计提坏
200000.00-200000.00----
账准备
小计200000.00-200000.00----
(2)本期无重要的坏账准备收回或转回。
5．本期无实际核销的应收票据情况。
6．期末公司已质押的应收票据
项目期末已质押金额
银行承兑汇票11665812.00
7．报告期各期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票20165137.00-
8．期末无公司因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
(三)应收账款
1．按账龄披露
账龄期末数期初数
1年以内152199826.48216628798.35
1-2年133272150.0329460159.12
2-3年10964742.7061707665.01
5-1-206账龄期末数期初数
3-4年35308087.0021179875.70
4-5年12746602.7011573081.00
5年以上4085381.001548825.00
账面余额小计348576789.91342098404.18
减：坏账准备44181263.3239808317.04
账面价值合计304395526.59302290087.14
2．按坏账计提方法分类披露
期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备348576789.91100.0044181263.3212.67304395526.59
合计348576789.91100.0044181263.3212.67304395526.59
续上表：
期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备342098404.18100.0039808317.0411.64302290087.14
合计342098404.18100.0039808317.0411.64302290087.14
3．坏账准备计提情况
(1)期末无按单项计提坏账准备的应收账款。
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款期末数组合
账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合348576789.9144181263.3212.67
其中：账龄组合
5-1-207期末数
账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内152199826.487609991.335.00
1-2年133272150.0313327215.0010.00
2-3年10964742.702192948.5420.00
3-4年35308087.0010592426.1030.00
4-5年12746602.706373301.3550.00
5年以上4085381.004085381.00100.00
小计348576789.9144181263.3212.67
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
(1)本期计提坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计
提坏账准------备按组合计
提坏账准39808317.044372946.28---44181263.32备
小计39808317.044372946.28---44181263.32
5．本期无实际核销的应收账款。
6．期末应收账款金额前5名情况
占应收账款期末余单位名称期末余额账龄额合计数的比例坏账准备期末余额
(%)期末数浙江鸿翔建设集团股份
74710000.001年以内21.433735500.00
有限公司河北丰越能源科技有限
56762487.581-2年16.285676248.76
公司
中国核电工程有限公司37037782.351-2年10.633703778.24
14686068.001年以内4.21734303.40
浙江省电力建设有限公司
2476614.001-2年0.71247661.40
内蒙古能源发电物资有
12524430.001年以内3.59626221.50
限公司
小计198197381.9356.8614723713.29
5-1-2087．报告期因金融资产转移而终止确认的应收账款。
与终止确认相关的利得或损项目金融资产转移的方式终止确认金额失
中机国能电力工程有限公司无追索权应收账款保理8430769.50-
小计8430769.50-
8．期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
9．外币应收账款情况详见本附注五(四十四)“外币货币性项目”之说明。
(四)应收款项融资
1．明细情况
项目期末数期初数
银行承兑汇票4482680.00739232.33
2．应收款项融资报告期增减变动及公允价值变动情况
项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数
银行承兑汇票739232.333743447.67-4482680.00
续上表：
成本累计在其他综合收益项目累计公允价值变动中确认的损失准备期初数期末数
银行承兑汇票739232.334482680.00--
3．坏账准备计提情况
期末未发现应收款项融资存在明显减值情况，故未计提坏账准备。
4．本期无计提、收回或转回的坏账准备情况。
5．本期无实际核销的应收款项融资情况。
6．期末公司无已质押的应收款项融资。
7．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票1715831.64-
8．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
5-1-209(五)预付款项
1．账龄分析
期末数期初数账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内8253843.0458.218681987.9257.80
1-2年656107.014.632983464.3819.86
2-3年2815940.0719.861342939.658.94
3年以上2452686.4417.302013456.1013.40
合计14178576.56100.0015021848.05100.00
2．预付款项金额前5名情况
占预付款项期末余单位名称期末数账龄
额合计数的比例(%)
上海唯赛勃环保科技股份有限公司1920000.002-3年13.54
常州丰扬环保材料有限公司1841182.881年以内12.99
靖江新时代环保科技有限公司1240359.261年以内8.75
北京欧林特技术咨询有限公司685870.801年以内4.84
北京中电加美环保科技有限公司520074.001年以内3.67
小计6207486.9443.78
3．期末账龄超过1年且金额重大的预付款项未及时结算的原因说明
单位名称金额未及时结算的原因
上海唯赛勃环保科技股份有限公司1920000.00预付货款后尚未提货
4．减值准备计提原因及依据
期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(六)其他应收款
1．明细情况
期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
应收利息------
5-1-210期末数期初数
项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
应收股利------其他应收
9577525.00983653.458593871.554482211.60738527.583743684.02
款
合计9577525.00983653.458593871.554482211.60738527.583743684.02
2．其他应收款
(1)按账龄披露账龄期末数期初数
1年以内8086144.002141631.60
1-2年190001.00766700.00
2-3年12092.00533880.00
3-4年529288.00610000.00
4-5年530000.00330000.00
5年以上230000.00100000.00
账面余额小计9577525.004482211.60
减：坏账准备983653.45738527.58
账面价值小计8593871.553743684.02
(2)按性质分类情况款项性质期末数期初数
保证金7595260.004418906.00
备用金1000.0031213.60
押金及其他1981265.0032092.00
账面余额小计9577525.004482211.60
减：坏账准备983653.45738527.58
账面价值小计8593871.553743684.02
(3)坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预
用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失
用减值)生信用减值)
5-1-211第一阶段第二阶段第三阶段
坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预
用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失
用减值)生信用减值)
2020年1月1日余额738527.58--738527.58
2020年1月1日余额在本期
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本期计提245125.87245125.87
本期收回或转回----
本期转销或核销----其他变动
2020年12月31日余额983653.45983653.45
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合7660352.00983653.4512.84
其中：账龄组合
账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内6168971.00308448.555.00
1-2年190001.0019000.1010.00
2-3年12092.002418.4020.00
3-4年529288.00158786.4030.00
4-5年530000.00265000.0050.00
5年以上230000.00230000.00100.00
小计7660352.00983653.4512.84
(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备情况
5-1-212本期变动金额
种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏
------账准备按组合计提坏
738527.58245125.87---983653.45
账准备
小计738527.58245125.87---983653.45
(6)本期无实际核销的其他应收款情况。
(7)期末无应收政府补助款项。
(8)期末其他应收款金额前5名情况占其他应收款期款项的性单位名称期末余额账龄末余额合计数的坏账准备期末余额质或内容
比例(%)海盐县城市开发
其他1917173.001年以内20.02-有限公司中国神华国际工
保证金1200000.001年以内12.5360000.00程有限公司宁夏宝丰能源集
保证金800000.001年以内8.3540000.00团股份有限公司浙江天音管理咨
保证金680000.001年以内7.1034000.00询有限公司
保证金50000.003-4年0.5215000.00新疆东方希望新能源有限公司
保证金450000.004-5年4.70225000.00
小计5097173.0053.22374000.00
(9)本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
(10)期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
(七)存货
1．明细情况
期末数项目存货跌价准备或合同账面余额账面价值履约成本减值准备
原材料28068020.461470157.9826597862.48
在产品2616621.95-2616621.95
合计30684642.411470157.9829214484.43
续上表：
5-1-213期初数
项目账面余额跌价准备账面价值
原材料27655724.561603428.5726052295.99
在产品2812494.69-2812494.69
合计30468219.251603428.5728864790.68
[注]截至期末存货中无用于债务担保情形。
2．存货跌价准备
(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料1603428.57935377.801068648.391470157.98
(2)本期计提、转回情况说明本期转回金额占该项确定可变现净值的具体依类别本期转回存货跌价准备的原因存货期末余额的比例据
(%)按照原材料成本高于预计可
原材料--变现净值的差额计提按照估计售价减去至完工时
估计将要发生的成本、估计
在产品--的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值
3．期末存货余额中无资本化利息金额。
(八)合同资产
1．明细情况
期末数项目账面余额减值准备账面价值
应收款项40374803.132018740.1538356062.98
2．本期账面价值发生重大变动的金额和原因
项目变动金额变动原因
应收未到期性能验收款和质保金38356062.98适用新会计准则
3．合同资产计提减值准备情况
项目本期计提本期转回本期转销/核销原因应收未到期性能验收款和质
2018740.15
保金---
5-1-214(九)其他流动资产
1．明细情况
期末数期初数项目账面余额账面余额
待抵扣进项税额12101607.088993.68
IPO 直接相关费用 3039622.64 1047169.80
合计15141229.721056163.48
2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十)固定资产
1．明细情况
项目期末数期初数
固定资产81380456.5812608845.14
固定资产清理--
合计81380456.5812608845.14
2．固定资产
(1)明细情况本期增加本期减少项目期初数期末数企业合其购置在建工程转入处置或报废其他并增加他
(1)账面原值
房屋及建筑物13466850.0012000.0067153094.04--1166850.0079465094.04
机器设备3750.00-----3750.00
运输工具1386209.43738630.09---856569.671268269.85
电子及其他设备992069.872704071.64----3696141.51
小计15848879.303454701.7367153094.04--2023419.6784433255.40
(2)累计折旧计提
房屋及建筑物1638362.35408575.10---715487.831331449.62
机器设备475.03356.28----831.31
运输工具1115467.44115442.96---731214.18499696.22
5-1-215本期增加本期减少
项目期初数期末数企业合其购置在建工程转入处置或报废其他并增加他
电子及其他设备485729.34735092.33----1220821.67
小计3240034.161259466.671446702.013052798.82
(3)账面价值
房屋及建筑物11828487.65------78133644.42
机器设备3274.97------2918.69
运输工具270741.99------768573.63
电子及其他设备506340.53------2475319.84
小计12608845.14------81380456.58
[注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产情况项目期末数期初数期末已提足折旧仍继续使用的固定
769035.981197981.37
资产原值
(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(3)期末无暂时闲置的固定资产。
(4)融资租赁租入的固定资产期末数类别账面原值累计折旧减值准备账面价值
运输工具686417.7032604.84-653812.86
(5)期末无经营租赁租出的固定资产。
(6)截至期末未办妥产权证书的固定资产情况说明预计办结产权证书项目账面原值账面价值未办妥产权证书原因时间
房屋建筑物12300000.0010969126.38正在办理中-
(7)截至期末用于借款抵押及融资租赁抵押的固定资产，详见本财务报表附注五(四十三)之说明。
(十一)在建工程
1．明细情况
5-1-216期末数期初数
项目账面余额账面余额
在建工程110965682.90139822297.25
合计110965682.90139822297.25
2．在建工程
(1)明细情况期末数工程名称账面余额减值准备账面价值
热法水处理工程110965682.90-110965682.90
小计110965682.90-110965682.90
续上表：
期初数工程名称账面余额减值准备账面价值
热法水处理工程107993309.86-107993309.86凝结水精处理系统设备易地技改
31828987.39-31828987.39
工程
小计139822297.25-139822297.25
(2)重大在建工程增减变动情况本期转入本期其工程名称预算数期初余额本期增加期末余额固定资产他减少热法水处
112331685.82107993309.862972373.04-110965682.90
理工程凝结水精处理系统
177000000.0031828987.3935324106.6567153094.04--
设备易地技改工程
小计289331685.82139822297.2538296479.6967153094.04-110965682.90
续上表：
工程投入占预工程进利息资本化累其中：本期利息本期利息资工程名称资金来源
算比例(%)度(%)计金额资本化金额本化率(%)
热法水处理工程98.7898.00---自筹
(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(4)期末无用于借款抵押的在建工程。
5-1-217(十二)无形资产
1．明细情况
本期增加本期减少其项目期初数企业期末数内部其他购置合并处置研发他转增加出
(1)账面原值土地使用
16741321.90----257753.00-16483568.90
权
软件179578.5454321.24-----233899.78
专有技术7516968.92------7516968.92
合计24437869.3654321.24---257753.00-24234437.60
(2)累计计提其他处置摊销土地使用
504482.86332691.84---67941.62-769233.08
权
软件94902.1818441.96-----113344.14
专有技术7338669.76178299.16-----7516968.92
合计7938054.80529432.96---67941.62-8399546.14
(3)账面价值土地使用
16236839.04------15714335.82
权
软件84676.36------120555.64
专有技术178299.16-------
合计16499814.56------15834891.46
2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
3．期末用于抵押的无形资产，详见本财务报表附注五(四十三)之说明。
4．期末无未办妥权证的无形资产。
5．本期无按评估值作为入账依据的单项金额重大的无形资产。
(十三)长期待摊费用其他减项目期初数本期增加本期摊销期末数其他减少原因少
办公室装修费3075120.58-928915.92-2146204.66-
(十四)递延所得税资产/递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
5-1-218期末数期初数
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
坏账准备47183656.927077526.0440746444.626111966.70
存货跌价准备1470157.98220523.701603428.57240514.29
预计负债2460098.24369014.741861689.72279253.46
未弥补亏损1417517.58177189.70--
合计52531430.727844254.1844211562.916631734.45
2．未确认递延所得税资产明细
项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异-400.00
可抵扣亏损-801445.35
小计-801845.35
3．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末数期初数备注
2023-330430.98-
2024-471014.37-
小计-801445.35-
(十五)短期借款
1．明细情况
借款类别期末数期初数
质押借款-15700000.00
保证借款36800000.0016650000.00
信用借款4950000.004950000.00
抵押兼保证借款23000000.00-
合计64750000.0037300000.00
2．期末无逾期未偿还的短期借款情况。
3．期末无展期的短期借款情况。
(十六)应付票据票据种类期末数期初数
5-1-219票据种类期末数期初数
银行承兑汇票30815502.5236835277.60
[注]期末无已到期未支付的应付票据。
(十七)应付账款
1．明细情况
账龄期末数期初数
1年以内122509600.0989162664.61
1-2年22710920.7775094249.55
2-3年28074431.444055885.52
3年以上1973726.341138141.77
合计175268678.64169450941.45
[注]2019年12月31日和2020年12月31日应付账款余额中包含已通过票据背书支
付但未终止确认的金额分别为26692262.94元和20165137.00元。
2．期末账龄超过1年的大额应付账款情况的说明
单位名称期末数未偿还或结转的原因
上海电气集团股份有限公司39549411.91业务尚未完结
嘉善荣达建筑安装有限公司1363628.04业务尚未完结
浙江东博建设有限公司1265000.00业务尚未完结
上海科斐工业技术有限公司760000.00业务尚未完结
大连双龙泵业制造有限公司744601.73业务尚未完结
小计43682641.68
3.外币应付账款情况详见附注五(四十四)“外币货币性项目”之说明。
(十八)合同负债项目期末数期初数
预收款29011917.2531091214.88
(十九)应付职工薪酬
1．明细情况
5-1-220项目期初数本期增加本期减少期末数
(1)短期薪酬35104.1816994974.2316915582.76114495.65
(2)离职后福利—设定提存计划49263.16114333.59163596.75-
(3)辞退福利-20000.0020000.00-
合计84367.3417129307.8217099179.51114495.65
2．短期薪酬
项目期初数本期增加本期减少期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴-14600321.5414600321.54-
(2)职工福利费-1348165.541348165.54-
(3)社会保险费26784.18714013.65675467.8365330.00
其中：医疗保险费21493.39709492.02665655.4165330.00
工伤保险费2976.064521.637497.69-
生育保险费2314.73-2314.73-
(4)住房公积金8100.00274322.81234134.8148288.00
(5)工会经费和职工教育经费220.0058150.6957493.04877.65
小计35104.1816994974.2316915582.76114495.65
3．设定提存计划
项目2020.1.1本期增加本期减少2020.12.31
(1)基本养老保险46294.41110797.75157092.16-
(2)失业保险费2968.753535.846504.59-
小计49263.16114333.59163596.75-
(二十)应交税费项目期末数期初数
企业所得税3168456.012556789.13
增值税406443.313634623.60
城市维护建设税145272.68183616.12
教育费附加87163.61109351.48
5-1-221项目期末数期初数
地方教育附加58109.0772901.00
房产税47064.8611966.65
代扣代缴个人所得税26073.2232242.54
印花税10908.405651.50
残疾人保障金-1145.40
合计3949491.166608287.42
(二十一)其他应付款
1．明细情况
项目期末数期初数
应付利息97533.5458035.17
应付股利--
其他应付款135714.7330191148.76
合计233248.2730249183.93
2．应付利息
(1)明细情况项目期末数期初数
短期借款应付利息97533.5458035.17
(2)期末无已逾期未支付的利息。
3．其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
票据质押融资款-30000000.00
应付暂收款-29395.28
费用及其他135714.73161753.48
小计135714.7330191148.76
(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。
5-1-222(二十二)其他流动负债
项目及内容期末数期初数
待转销项税额2665628.152547116.64
(二十三)预计负债
1．明细情况
项目期末数期初数形成原因
产品质量保证2460098.241861689.72产品质量保证
2．其他说明
公司在各期末，对已确认销售收入且未过维保期的水处理系统项目，按照各项目情况计提产品质量保证金，在项目维保期结束的年度终了，将已过质保期项目质量保证金冲回。
(二十四)股本
1．明细情况
本次变动增减(+、—)期初数期末数公积金转发行新股送股其他小计股
股份总数80200000.00-----80200000.00
2．本期股权变动情况说明
详见本附注一（二）“公司历史沿革”之说明。
(二十五)资本公积项目期初数本期增加本期减少期末数
股本溢价145040798.30--145040798.30
(二十六)盈余公积
1．明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积16482736.034450381.24-20933117.27
2．本期盈余公积增减变动原因及依据说明
公司按照母公司当年实现净利润的10%提取法定盈余公积4450381.24元。
5-1-223(二十七)未分配利润
1．明细情况
项目期末数期初数
上年年末余额137896118.19100613470.52
加：年初未分配利润调整--
调整后本年年初余额137896118.19100613470.52
加：本期归属于母公司所有者的净利
44064542.4052171742.21
润
减：提取法定盈余公积4450381.245265094.54
应付普通股股利5293200.009624000.00
期末未分配利润172217079.35137896118.19
2.利润分配情况说明
公司按照母公司当年实现净利润的10%提取法定盈余公积4450381.24元。
根据公司2020年4月20日2019年度股东大会审议批准的2019年度利润分配方案，每10股派发现金股利0.66元，向全体股东分配现金股利共计5293200.00元。
(二十八)营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数上年数项目收入成本收入成本
主营业务270668357.36187359630.32333198768.30232975388.48
其他业务--90796.46-
合计270668357.36187359630.32333289564.76232975388.48
2．主营业务收入/主营业务成本情况(按产品分类)
本期数上年数产品名称收入成本收入成本
污水处理系统107787610.6281775274.42--凝结水精处理系
119659649.9276264096.63167166442.29111561281.84
统
除盐水处理系统23771592.9217376205.18119288723.4987880641.82
智能电站设备5046536.863218707.145634112.682903598.95
其他产品与服务14402967.048725346.9541109489.8430629865.87
5-1-224本期数上年数
产品名称收入成本收入成本
小计270668357.36187359630.32333198768.30232975388.48
3．公司前五名客户的营业收入情况
占公司全部营业收入的比例客户名称营业收入
(%)
浙江鸿翔建设集团股份有限公司107787610.6239.82
内蒙古能源发电物资有限公司26697433.609.86
中核龙原科技有限公司20047863.257.41
浙江省电力建设有限公司18475167.276.83中国电力工程顾问集团中南电力设计
13810619.475.10
院有限公司
小计186818694.2169.02
(二十九)税金及附加项目本期数上期数
城市维护建设税601956.15610475.33
教育费附加360900.98359598.25
地方教育附加240600.63239732.19
房产税47064.8611966.65
印花税62092.2071842.67
车船税719.60669.60
合计1313334.421294284.69
[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
(三十)销售费用项目本期数上期数
售后服务费1632904.922190761.99
职工薪酬1459082.321568980.08
投标服务费1003714.36695292.09
差旅费911546.241798537.03
业务招待费172509.40175824.20
5-1-225项目本期数上期数
办公、会务、通讯费39911.9070834.75
其他113260.5059883.02
合计5332929.646560113.16
(三十一)管理费用项目本期数上期数
职工薪酬5173694.304235897.45
中介咨询费1127513.92733593.50
折旧及摊销1124074.471268352.75
办公、会务、通讯费441471.38325695.53
差旅费409068.35377701.15
业务招待费501681.37235362.78
房租、水电费159634.67209363.63
车辆使用费66491.04105195.19
其他287901.7751543.53
合计9291531.277542705.51
(三十二)研发费用项目本期数上期数
职工薪酬9006029.648471595.35
直接材料3672246.795239928.62
折旧及摊销1231427.131189490.39
差旅费1121820.04608062.44
房租、水电费178097.7881544.56
其他2614007.021445425.29
合计17823628.4017036046.65
5-1-226(三十三)财务费用
项目本期数上期数
利息费用2733386.962959104.42
减：利息收入134965.15112002.21
汇兑损益-90523.7320643.34
手续费支出518431.82387621.61
合计3026329.903255367.16
(三十四)其他收益项目本期数上期数
增值税退税1124213.99760141.56
代扣代收代征税款手续费返还5079.33134.68
其他政府补助752547.94343767.03
合计1881841.261104043.27
[注]报告期计入其他收益的政府补助情况详见附注五(四十五)“政府补助”之说明。
(三十五)信用减值损失项目本期数上期数
应收票据坏账损失200000.00-200000.00
应收账款坏账损失-4372946.28-5059740.03
其他应收款坏账损失-245125.87265753.24
合同资产坏账损失-2018740.15-
合计-6436812.30-4993986.79
(三十六)资产减值损失项目本期数上期数
坏账损失--
存货跌价损失及合同履约成本减值损失-935377.80-1295013.79
合计-935377.80-1295013.79
5-1-227(三十七)资产处置收益
项目本期数上期数
处置划分为持有待售的非流动资产(金融
工具、长期股权投资和投资性房地产除
2275999.45-
外)或处置组(子公司和业务除外)时确认的收益处置未划分为持有待售的非流动资产时
111812.6515548.42
确认的收益
其中：固定资产111812.6515548.42
合计2387812.1015548.42
(三十八)营业外收入
1．明细情况
项目本期数上期数
政府补助5563000.0044800.00
无法支付的应付款445378.83545476.81
违约金收入234000.00-
其他26982.4375720.06
合计6269361.26665996.87
2．计入本期营业外收入的政府补助情况
补助项目金额与资产相关/与收益相关
企业上市奖励2000000.00与收益相关
经济转型升级奖励1063000.00与收益相关
企业上市财政奖励资金2500000.00与收益相关
小计5563000.00
[注]报告期计入营业外收入的政府补助情况详见附注五(四十五)“政府补助”之说明。
(三十九)营业外支出项目本期数上期数
对外捐赠10000.006000.00
赔偿金、违约金-284385.93
其他-10838.25
合计10000.00301224.18
5-1-228(四十)所得税费用
1．明细情况
项目本期数上期数
本期所得税费用6825775.268497471.96
递延所得税费用-1212519.73-848191.26
合计5613255.537649280.70
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目本期数上期数
利润总额49677797.9359821022.91
按法定/适用税率计算的所得税费用7451669.698973153.44
子公司适用不同税率的影响15414.30-47920.33
不可抵扣的成本、费用和损失的影响40869.89122808.55使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
-100230.67-的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
-117800.81异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除的影响-1690571.55-1545543.22
调整以前期间所得税及其他的影响-103896.1328981.45
所得税费用5613255.537649280.70
(四十一)合并现金流量表主要项目注释
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年数
收到往来款923714.735877784.22政府补助及代扣代收代征税款手续
6320627.27388701.71
费返还
银行存款利息收入134965.15112002.21
其他260982.4357200.06
合计7640289.586435688.20
2．支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年数
支付往来款2751880.64914337.72
支付期间费用11620615.428969075.88
营业外支出10000.00282704.18
5-1-229项目本期数上年数
使用权受限存款-810000.00
合计14382496.0610976117.78
3．收到的其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年数
保函、信用证及承兑保证金解冻
77108943.09109873897.92
收回
收到暂借款-7300000.00
合计77108943.09117173897.92
4．支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年数
保函、信用证及承兑保证金冻结支付91054224.75105092500.34
归还关联方拆入资金-7300000.00
支付 IPO 直接相关费用 1262000.00 1047169.80
合计92316224.75113439670.14
(四十二)现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目本期数上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润44064542.4052171742.21
加：资产减值准备935377.801295013.79
信用减值损失6436812.304993986.79
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
1259466.67726775.60
资产折旧
无形资产摊销529432.961101324.36
长期待摊费用摊销928915.92859914.63
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-2387812.10-15548.42
损失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)--
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)--
财务费用(收益以“－”号填列)2729190.352959134.22
投资损失(收益以“－”号填列)--
5-1-230项目本期数上年数
净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-1212519.73-848191.26
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)--
存货的减少(增加以“－”号填列)-1285071.5557699710.72
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)34085161.05-33456390.44
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)-62479124.82-68060538.36
处置划分为持有待售的非流动资产(金融工
具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处
--
置组(子公司和业务除外)时确认的损失(收
益以“－”号填列)
其他807000.00-2071294.44
经营活动产生的现金流量净额24411371.2517355639.40
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本--
一年内到期的可转换公司债券--
融资租入固定资产--
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额32185064.5427943466.89
减：现金的期初余额27943466.8917902032.49
加：现金等价物的期末余额--
减：现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额4241597.6510041434.40
2．现金和现金等价物
项目期末数期初数
(1)现金32185064.5427943466.89
其中：库存现金9258.2012157.90
可随时用于支付的银行存款32175806.3427931308.99
可随时用于支付的其他货币资金--
(2)现金等价物--
其中：三个月内到期的债券投资--
5-1-231项目期末数期初数
(3)期末现金及现金等价物余额32185064.5427943466.89
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
--金等价物
[注]现金流量表补充资料的说明：
2020年度现金流量表中现金期末数为32185064.54元，2020年12月31日资产负债
表中货币资金期末数为59375184.19元，差额27190119.65元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的保函保证金9740181.91元银行承兑汇票保证
金15176937.74元信用证保证金2270000.00元，使用权受限存款3000.00元。
2019年度现金流量表中现金期末数为27943466.89元，2019年12月31日资产负债
表中货币资金期末数为41995304.88元，差额14051837.99元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的保函保证金9355327.88元银行承兑汇票保证
金3886510.11元使用权受限存款810000.00元。
(四十三)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因
银行承兑汇票保证金、信用证保证
货币资金27190119.65
金、保函保证金及使用权受限存款
应收票据11665812.00质押借款抵押及融资租赁固定资产抵
固定资产67806906.90押
无形资产15714335.82抵押
合计122377174.37
(四十四)外币货币性项目期末数项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元239.206.52491560.75应收账款
其中：美元132420.006.5249864027.26应付账款
其中：美元305335.506.52491992283.60
5-1-232(四十五)政府补助
计入报告期损益初始确认年补助项目初始确认金额列报项目度损益项目金额企业上市财政奖
2020年度2500000.00营业外收入营业外收入2500000.00励
企业上市奖励2020年度2000000.00营业外收入营业外收入2000000.00
增值税即征即退2020年度1124213.99其他收益其他收益1124213.99
2019年度促进经
2020年度1063000.00营业外收入营业外收入1063000.00
济转型升级奖励
2020年工业发展
财政扶持资金2020年度
350000.00其他收益其他收益350000.00
2020年科技项目
2020年度132000.00其他收益其他收益132000.00
财政奖补资金
2020年失业保险
稳岗返还社会保2020年度104125.94其他收益其他收益104125.94险费
2020工业发展财
2020年度100000.00其他收益其他收益100000.00
政扶持资金
以工代训补贴2020年度41000.00其他收益其他收益41000.00
稳岗补贴2020年度15822.00其他收益其他收益15822.00
2019专利项目财
2020年度9000.00其他收益其他收益9000.00
政奖补
培训补贴2020年度600.00其他收益其他收益600.00
合计----7439761.93
2020年度收到政府补助7439761.93元。其中：
1)根据海盐县财政局、海盐县人民政府金融工作办公室下发的盐财企〔2020〕352号
《关于拨付2020年度企业上市（第三批）财政奖励资金的通知》，公司2020年收到财政奖励资金2500000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动无关，已全额计入
2020年度营业外收入。
2）根据海盐县财政局、海盐县人民政府金融工作办公室下发的盐财企〔2020〕59号《关于拨付2020年度企业上市（第一批）财政奖励资金的通知》，公司2020年收到财政奖励资金2000000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动无关，已全额计入2020年度期间营业外收入。
3）根据财政部、国家税务总局下发的《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）的有关规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负
5-1-233超过3%的部分实行即征即退政策。本公司2020年1-12月收到上述增值税返还1124213.99元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入2020年度其他收益。
4）根据中国武原街道委员会、武原街道办事处发布的武委[2020]116号《关于拨付2019年度促进经济转型升级奖励资金的通知》，公司2020年收到2019年度财政奖补资金共计
1063000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入2020年度期间营业外收入。
5)根据海盐县财政局、海盐县经济和信息化局、海盐县市场监督管理局下发的盐财企
[2020]131号《关于拨付2020年工业发展财政扶持资金（第四批）的通知》，本公司2020年收到2019年嘉兴市首台套产品财政奖励250000.00元、2019年浙江制造精品财政奖励
100000.00元，合计350000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，
已全额计入2020年度其他收益。
6)根据海盐县财政局、海盐县科学技术局、海盐县市场监督管理局下发的盐财企
[2020]84号《关于拨付2020年科技项目财政奖补资金（第一批）的通知》，本公司2020年收到补助132000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入
2020年度其他收益。
7)根据海盐县发改局、县经信局、县财政局、县人力社保局、县审计局、县统计局、县市场监管局、县税务局、县医保局发布的《海盐县2020年失业保险稳岗返还社会保险费企业名单公示信息》，本公司2020年1-12月收到2019年12月份企业及其个人实际缴纳的社会保险费104125.94元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入2020年度其他收益。
8)根据海盐县财政局、海盐县经济和信息化局下发的盐财企[2020]58号《关于拨付
2020年工业发展财政扶持资金（第三批）通知》，公司2020年收到鼓励企业实施品牌战略
项目财政补助100000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入2020年度其他收益。
9）根据海盐人力社保局、海盐县财政局《关于开展企业以工代训补贴工作的通知》（盐人社[2020]87号）精神，公司2020年收到财政奖励资金41000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入2020年度期间其他收益。
5-1-23410)根据上海市人力资源和社会保障局、上海市医疗保障局、上海市财政局下发的沪人社办[2020]44号《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控减轻企业负担若干政策的通知》以及上海市人力资源和社会保障局、上海市财政局下发的沪人社就[2020]52号《关于做好疫情防控期间本市稳就业工作有关事项的通知》，公司收到稳岗返还15822.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入2020年度其他收益。
11)根据海盐县财政局、海盐县市场监督管理局发布的盐财企[2020]210号《关于拨付
2019年度专利项目财政奖补资金的通知》，公司2020年收到2019年度专利项目财政奖补资
金9000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入2020年度其他收益。
12）根据人社部《关于做好疫情防控期间有关就业工作的通知》（人社部明电[2020]2号）和《关于支持新冠病毒感染的肺炎疫情防控减轻企业负担若干政策的通知》（沪人社办[2020]44号）及《关于做好疫情防控期间本市稳就业工作有关事项的通知》（沪人社就[2020]52号），公司2020年收到稳岗补贴600.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入2020年1-12月期间其他收益。
六、合并范围的变更本期无合并范围的变更。
七、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
在子公司中的权益企业集团的构成
持股比例(%)子公司名称级次主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
力泉环保一级河北省河北省环保100.00-设立
1.报告期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。
5-1-2352.报告期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。
八、与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(一)市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1．汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、港币)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：
以外币计价的货币资金、应收账款等。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注五(四十六)“外币货币性项目”。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币
5-1-236金融负债折算成人民币的金额见附注五(四十四)“外币货币性项目”。
管理层认为5%合理反映了人民币对美元可能发生变动的合理范围。
在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：
对净利润的影响(万元)汇率变化本期数上期数
上升5%-4.794.68
下降5%4.79-4.68
2．利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
3．其他价格风险
本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。
(二)信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用
5-1-237风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
1．信用风险显著增加的判断依据
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：
(1)合同付款已逾期超过30天。
(2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
(3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
(4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
(5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
(6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
2．已发生信用减值的依据
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
(1)发行方或债务人发生重大财务困难。
(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
3．预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以
12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违
约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
(1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
(2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司
5-1-238应被偿付的金额。
(3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。
4．预期信用损失模型中包括的前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
(三)流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下(单位：人民币万元)：
期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计
短期借款6475.00---6475.00
应付票据3081.55---3081.55
应付账款17526.87---17526.87
其他应付款23.32---23.32金融负债和或有负债合
27106.74---27106.74
计
续上表：
期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计
5-1-239期初数
项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计
短期借款3730.00---3730.00
应付票据3683.53---3683.53
应付账款16945.09---16945.09
其他应付款3024.92---3024.92金融负债和或有负债合
27383.54---27383.54
计
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。
(四)资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2020年12月31日，本公司的资产负债率为42.50%(2019年12月31日：45.43%)。
九、公允价值的披露
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目
第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量持续的公允价值计量
应收款项融资--4482680.004482680.00
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于持有的应收款项融资，采用票面金额确定其公允价值。
5-1-240(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应
收款、短期借款、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一)关联方关系
1．本公司实际控制人为沈万中。
2．本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注七“在子公司中的权益”。
3．本公司的其他关联方情况
其他关联方名称与本公司的关系许海珍实际控制人配偶嘉兴嘉诚动能设备有限公司同一实际控制人浙江嘉顺金属结构有限公司同一实际控制人
(二)关联交易情况
1．购销商品、接受和提供劳务情况
采购商品/接受劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数嘉兴嘉诚动能设
采购原材料协议价7312389.445678002.10备有限公司
2．关联方担保情况
担保是否被担保担保到期担保方担保金额借款金额担保起始日已经履行备注方日完毕
10000000.002020/5/152021/5/14否短期借款
沈万中本公司60000000.00
5000000.002020/7/222021/7/21否短期借款
沈万中、许海珍、嘉兴嘉诚动能设
备有限公司、浙江本公司33000000.002000000.002020/1/222021/1/22否短期借款嘉顺金属结构有限公司
5-1-241担保是否
被担保担保到期担保方担保金额借款金额担保起始日已经履行备注方日完毕
沈万中、许海珍、嘉兴嘉诚动能设
备有限公司、浙江本公司2400000.002020/4/262021/4/20否短期借款嘉顺金属结构有限公司
沈万中、许海珍、嘉兴嘉诚动能设
备有限公司、浙江本公司2400000.002020/4/272021/4/26否短期借款嘉顺金属结构有限公司嘉兴嘉诚动能设
备有限公司、沈万本公司4000000.002020/4/82021/4/7否短期借款
中、许海珍嘉兴嘉诚动能设
备有限公司、沈万本公司4000000.002020/4/102021/4/9否短期借款
中、许海珍嘉兴嘉诚动能设
备有限公司、沈万本公司4000000.002020/5/72021/5/6否短期借款
中、许海珍
72000000.00
嘉兴嘉诚动能设
备有限公司、沈万本公司4500000.002020/5/82021/5/7否短期借款
中、许海珍嘉兴嘉诚动能设
备有限公司、沈万本公司3500000.002020/5/92021/5/8否短期借款
中、许海珍嘉兴嘉诚动能设
备有限公司、沈万本公司3000000.002020/11/102021/8/17否短期借款
中、许海珍嘉兴嘉诚动能设
备有限公司、沈万本公司5000000.002020/8/32021/7/27否短期借款
中、许海珍嘉兴嘉诚动能设
备有限公司、沈万本公司5000000.002020/8/272021/8/26否短期借款
22000000.00
中、许海珍嘉兴嘉诚动能设
备有限公司、沈万本公司5000000.002020/9/182021/9/16否短期借款
中、许海珍
3．关键管理人员薪酬
报告期间本期数上年数
报酬总额(万元)295.10259.81
[注]关键管理人员薪酬包括报告期各期董事、监事和高级管理人员薪酬。
(三)关联方应收应付款项应付关联方款项
5-1-242项目名称关联方名称期末数期初数
应付账款嘉兴嘉诚动能设备有限
3168258.013234696.90
公司
十一、承诺及或有事项
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
(一)重要承诺事项
1．已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出
根据2018年2月8日第二届董事会第三次会议决议，本公司投资设立唐山力泉环保科技有限公司根据唐山力泉环保科技有限公司章程，其注册资本为3000万元，由力源环保于2028年3月19日前出资到位。截至2020年12月31日，本公司已经实际出资230万元。
2．已签订的正在或准备履行的大额发包合同及财务影响
是否签合同签订时合同金额已付合同尚未支付单位项目内容履行情况
订协议间[注]款上海电气集团
股份有限公司是发包工程正在履行2017/12/1413000.008077.944922.06
[注]嘉善荣达建筑
是发包工程正在履行2019/5/136555.003541.883013.12安装有限公司
[注]2020年3月公司与上海电气集团股份有限公司签订补充协议，因税率变更，原合同金额13000.00万元变更为12599.38万元。
3．其他重大财务承诺事项
(1)合并范围内无公司之间的财产抵押、质押担保情况。
(2)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元)抵押标的抵押物账抵押物账借款到期担保单位抵押权人担保借款余额物面原值面价值日
400.002021/4/7
400.002021/4/9
中信银行股份
400.002021/5/6
有限公司嘉兴
本公司房地产8363.678286.74分行
450.002021/5/7
350.002021/5/8
300.002021/8/17
5-1-243抵押标的抵押物账抵押物账借款到期
担保单位抵押权人担保借款余额物面原值面价值日
小计8363.678286.742300.00
（3）合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产质押担保情况(单位：万元)担保单质押物账质押物账担保借款质押权人质押标的物借款到期日借款性质位面原值面价值余额
交通银行应收票据1066.58
股份有限2021/1/3-
本公司2145.472112.20应付票据
公司嘉兴2021/6/15
海盐支行保证金存款1078.89
应收票据100.00100.00杭州银行
102.342021/3/14应付票据
股份有限
本公司保证金存款2.352.35公司嘉兴
分行2021/3/17-
保证金存款433.50433.50867.01应付票据
2021/5/3
中信银行
本公司保证金存款227.00227.00200.862021/2/18信用证嘉兴分行
小计2908.322908.323282.41
（4）保函保证金
截至2020年12月31日，公司尚未结清的银行保函共计81笔，保函保证金余额
9740181.91元，保函余额75488800.00元。
(二)或有事项
截至财务报告批准报出日，本公司无应披露的或有事项。
十二、资产负债表日后非调整事项
截至财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后非调整事项。
十三、其他重要事项2021年3月12日，公司召开2021年第一次临时股东大会，会议审议通过了《关于申请公司股票在全国中小企业股份转让系统终止挂牌的议案》，同意公司申请股票在股转系统摘牌。2021年4月23日，公司取得了全国中小企业股份转让系统出具的《关同意浙江海盐力源环保科技股份有限公司股票终止在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函[2021]1232号），公司股票自2021年4月26日起在全国中小企业股份转让系统终止挂牌。
本公司向上海证券交易所申请首次公开发行股票并在科创板上市，并已于2021年4月5-1-2446日取得“证监许可[2021]1125号”文《关于同意浙江海盐力源环保科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》。
十四、母公司财务报表重要项目注释
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一)应收账款
1．按账龄披露
账龄期末数期初数
1年以内152199826.48216628798.35
1-2年133272150.0329460159.12
2-3年10964742.7061707665.01
3-4年35308087.0021179875.70
4-5年12746602.7011573081.00
5年以上4085381.001548825.00
账面余额小计348576789.91342098404.18
减：坏账准备44181263.3239808317.04
账面价值合计304395526.59302290087.14
2．按坏账计提方法分类披露
期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备348576789.91100.0044181263.3212.67304395526.59
合计348576789.91100.0044181263.3212.67304395526.59续上表期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备342098404.18100.0039808317.0411.64302290087.14
5-1-245期初数
种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
合计342098404.18100.0039808317.0411.64302290087.14
3．坏账准备计提情况
(1)报告期各期末无按单项计提坏账准备的应收账款。
(2)报告期各期末按组合计提坏账准备的应收账款期末数组合
账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合348576789.9144181263.3212.67
其中：账龄组合期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内152199826.487609991.335.00
1-2年133272150.0313327215.0010.00
2-3年10964742.702192948.5420.00
3-4年35308087.0010592426.1030.00
4-5年12746602.706373301.3550.00
5年以上4085381.004085381.00100.00
小计348576789.9144181263.3212.67
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数转销或核计提收回或转回其他销按单项计提
------坏账准备按组合计提
39808317.044372946.28---44181263.32
坏账准备
小计39808317.044372946.28---44181263.32
5．期末应收账款金额前5名情况
占应收账款期坏账准备期末余单位名称期末余额账龄末余额合计数额
的比例(%)
5-1-246占应收账款期
坏账准备期末余单位名称期末余额账龄末余额合计数额
的比例(%)浙江鸿翔建设集团股份有限公
74710000.001年以内21.433735500.00
司
河北丰越能源科技有限公司56762487.581-2年16.285676248.76
中国核电工程有限公司37037782.351-2年10.633703778.24
14686068.001年以内734303.40
浙江省电力建设有限公司4.92
2476614.001-2年247661.40
内蒙古能源发电物资有限公司12524430.001年以内3.59626221.50
小计198197381.9356.8614723713.29
6．本期因金融资产转移而终止确认的应收账款。
与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式终止确认金额或损失中机国能电力工程有限
无追索权应收账款保理8430769.50-公司
小计8430769.50-
7．期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
(二)其他应收款
1．明细情况
期末数项目账面余额坏账准备账面价值
应收利息---
应收股利---
其他应收款90476610.46982753.4589493857.01
合计90476610.46982753.4589493857.01
续上表：
期初数项目账面余额坏账准备账面价值
应收利息---
应收股利---
其他应收款61795654.20738127.5861057526.62
合计61795654.20738127.5861057526.62
2．其他应收款
(1)按账龄披露
5-1-247账龄期末数期初数
1年以内39271786.8617039074.20
1-2年15087443.6043182700.00
2-3年34828092.00533880.00
3-4年529288.00610000.00
4-5年530000.00330000.00
5年以上230000.00100000.00
账面余额小计90476610.4661795654.20
减：坏账准备982753.45738127.58
账面价值小计89493857.0161057526.62
(2)按性质分类情况款项性质期末数期初数
暂借款80905085.4657317442.60
保证金7595260.004418906.00
备用金1000.0031213.60
押金及其他1975265.0028092.00
账面余额小计90476610.4661795654.20
减：坏账准备982753.45738127.58
账面价值小计89493857.0161057526.62
(3)坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期小计未来12个月预期信
信用损失(未发生信用损失(已发生用损失
信用减值)信用减值)
期初余额738127.58738127.58期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提244625.87244625.87
5-1-248第一阶段第二阶段第三阶段
坏账准备整个存续期预期整个存续期预期小计未来12个月预期信
信用损失(未发生信用损失(已发生用损失
信用减值)信用减值)本期收回或转回本期转销或核销其他变动
期末余额982753.45982753.45
本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：
用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见附注八(二)3预期信用损失计量的参数。
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合7654352.00982753.4512.84
关联方组合80905085.46--
小计88559437.46982753.451.09
其中：账龄组合
账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内6166971.00308348.555.00
1-2年190001.0019000.1010.00
2-3年8092.001618.4020.00
3-4年529288.00158786.4030.00
4-5年530000.00265000.0050.00
5年以上230000.00230000.00100.00
小计7654352.00982753.4512.84
(5)报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
1)本期计提坏账准备情况
本期变动金额种类期初数期末数收回或转计提转销或核销其他回按单项计提
------坏账准备按组合计提
738127.58244625.87982753.45
坏账准备
5-1-249本期变动金额
种类期初数期末数收回或转计提转销或核销其他回
小计738127.58244625.87982753.45
(6)期末其他应收款金额前5名情况占其他应收款款项的性坏账准备期末余单位名称期末余额账龄期末余额合计质或内容额
数的比例(%)期末数
31187642.861年以内34.47-
唐山力泉环保科技有
暂借款14897442.601-2年16.47-限公司
34820000.002-3年38.49-
海盐县城市开发有限其他
1917173.001年以内2.12-
公司中国神华国际工程有
保证金1200000.001年以内1.3360000.00限公司宁夏宝丰能源集团股
保证金800000.001年以内0.8840000.00份有限公司浙江天音管理咨询有
保证金680000.001年以内0.7534000.00限公司
小计85502258.4694.50134000.00
(7)对关联方的其他应收款情况
单位名称与本公司关系期末余额占其他应收款余额的比例(%)
力泉环保子公司80905085.4689.42
(8)本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
(9)期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
(三)长期股权投资
1．明细情况
期末数期初数项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备
对子公司投资2300000.00-2300000.001800000.00-1800000.00
2．子公司情况
本期计提减值准备被投资单位名称期初数本期增加本期减少期末数减值准备期末余额
力泉环保1800000.00500000.00-2300000.00--
5-1-250(四)营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数项目收入成本
主营业务270668357.36187359630.32
其他业务--
合计270668357.36187359630.32
续上表：
上期数项目收入成本
主营业务333198768.30232975388.48
其他业务90796.46-
合计333289564.76232975388.48
2．主营业务收入/主营业务成本情况(按产品分类)
本期数产品名称收入成本
污水处理系统107787610.6281775274.42
凝结水精处理系统119659649.9276264096.63
除盐水处理系统23771592.9217376205.18
智能电站设备5046536.863218707.14
其他产品与服务14402967.048725346.95
小计270668357.36187359630.32
续上表：
上期数产品名称收入成本
凝结水精处理系统167166442.29111561281.84
除盐水处理系统119288723.4987880641.82
智能电站设备5634112.682903598.95
其他产品与服务41109489.8430629865.87
小计333198768.30232975388.48
5-1-2513．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)浙江鸿翔建设集团股份有限公
107787610.6239.82
司
内蒙古能源发电物资有限公司26697433.609.86
中核龙原科技有限公司20047863.257.41
浙江省电力建设有限公司18475167.276.83中国电力工程顾问集团中南电
13810619.475.10
力设计院有限公司
小计186818694.2169.02
十五、补充资料
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一)非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2008)》的规定，本公司报告期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项目金额说明
非流动资产处置损益2387812.10-
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免--
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一
6211422.00-
标准定额或定量享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益--
委托他人投资或管理资产的损益--
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备--债务重组损益--
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等--交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益--
5-1-252项目金额说明
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金--融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回--
对外委托贷款取得的损益--采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
--产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
--整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入--
除上述各项之外的其他营业外收入和支出701440.59-
其他符合非经常性损益定义的损益项目-12550.00-
小计9288124.69-
减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示)1393218.70-
非经常性损益净额7894905.99-
其中：归属于母公司股东的非经常性损益7894905.99-
归属于少数股东的非经常性损益--
(二)净资产收益率和每股收益
1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010)的规定，本公司报告期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：
每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期利润
益率(%)基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润11.070.550.55扣除非经常性损益后归属于公司普通股
9.090.450.45
股东的净利润
5-1-2532.计算过程
(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润144064542.40
非经常性损益27894905.99
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-236169636.41
归属于公司普通股股东的期初净资产4379619652.52
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产5-
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数6-
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产75293200.00减少净资产次月起至报告期期末的累计月数88
其他交易或事项引起的净资产增减变动9-
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数10-报告期月份数1112
加权平均净资产12[注]398123123.72
加权平均净资产收益率13=1/1211.07%
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率14=3/129.09%
[注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11
(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润144064542.40
非经常性损益27894905.99
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-236169636.41
期初股份总数480200000.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-
报告期因发行新股或债转股等增加股份数6-
5-1-254项目序号本期数
增加股份次月起至报告期期末的累计月数7-
报告期因回购等减少股份数8-
减少股份次月起至报告期期末的累计月数9-
报告期缩股数10-报告期月份数1112
发行在外的普通股加权平均数1280200000.00
基本每股收益13=1/120.55
扣除非经常损益基本每股收益14=3/120.45
[注]12=4+5+6×7/11-8×9/11-10
(3)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
(三)公司主要财务报表项目的异常情况及原因
1．合并资产负债表项目
报表项目期末数较期初数变动幅度变动原因说明
货币资金增加41.39%主要是承兑汇票保证金增加所致主要是上期末大量票据本期到期
应收票据减少71.05%回款所致主要是信用等级较高银行承兑的应收款项融资大幅增加银行承兑汇票结算规模增长所致其他应收款大幅增加主要是投标保证金增加所致合同资产本期新增主要是适用新收入准则的影响其他流动资产大幅增加主要是待抵扣进项税增加所致固定资产大幅增加主要是在建项目转固所致主要是公司发展较快资金需求上
短期借款增加73.59%升所致主要是期末票据质押融资款减少其他应付款大幅减少所致
5-1-2552．合并利润表项目
报表项目本期数较上年数变动幅度变动原因说明
其他收益增加70.45%主要是收到政府补助增加所致资产处置收益大幅增加主要是本期厂房拆迁所致营业外收入大幅增加主要是收到政府补助增加所致浙江海盐力源环保科技股份有限公司
2021年4月29日
5-1-256三、2021年度财务报告及其审计报告
5-1-2685-1-2685-1-268审计报告
中汇会审[2022]2355号
浙江海盐力源环保科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江海盐力源环保科技股份有限公司(以下简称力源科技公司)财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了力源科技公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于力源科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
5-1-268我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
(一)收入确认与计量
1.事项描述
力源科技公司主要从事水处理系统的销售业务，2021年度公司营业收入
42023.99万元，其中BOOT项目建造及运营收入11667.36万元，占营业收入的
27.76%。公司自2021年1月起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第14号》，公
司以主要责任人的身份提供建造服务，将建造服务识别为在某一时点履行的单项履约义务。鉴于营业收入是力源环保公司的关键业绩指标，且建造服务收入对于合并报表具有重要性，我们将收入确认与计量识别为关键审计事项。
2.审计中的应对
我们针对收入确认与计量实施的主要审计程序如下：
(1)了解与测试与项目建造服务收入确认相关的关键内部控制，并评价相关内部控制设计和运行有效性；
(2)选取报告期内重大销售合同样本，检查销售合同的约定，评价收入确认是
否符合企业会计准则的要求；执行分析性程序，判断销售收入变动的合理性；
(3)从报告期内销售记录中选取样本，检查与收入确认相关的销售合同、验收
单、发票、销售收款单据等，评价相关收入确认是否符合收入确认的会计政策；
(4)利用估值专家的工作，通过与可获得的项目建造服务毛利率相关的市场信
息进行比较，评价管理层在预计建造服务收入时所采用的项目建造服务毛利率假设是否合理；
(5)在报告期内记录的客户中选取样本，函证其交易金额和往来款项，评价收
入确认的真实性和准确性、应收账款余额的存在性和准确性；
(6)在报告期内记录的客户中选取样本，通过访谈相关负责人，确认其交易的真实性；
5-1-269(7)检查与项目建造服务收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)应收账款减值
1.事项描述
2021年12月31日，力源科技应收账款账面金额为39251.29万元，相应计提坏
账准备金额为6027.68万元，关于应收账款坏账计提的会计政策详见附注三(十二)。
由于力源科技公司的应收账款余额较高，管理层需综合判断应收账款的可回收性，且涉及管理层对未来现金流等的估计和判断，故我们将该事项认定为关键审计事项。
2.审计中的应对
我们针对应收账款减值实施的主要审计程序如下：
(1)了解、评估并测试管理层对应收账款账龄分析以及确定应收账款坏账准备相关的内部控制；
(2)结合公司实际情况，与同行业上市公司应收账款坏账准备政策进行对比，以评估管理层估计的合理性；
(3)对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理；
(4)通过访谈、询问等，了解公司应收账款账龄的形成原因；检查期后回款，了解应收账款在期后收回情况；
(5)基于管理层对于信用风险特征组合的设定，抽样复核账龄等关键信息，并检查管理层对于应收款项坏账准备的计算。
四、其他信息
力源科技公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
5-1-270何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估力源科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算力源科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
力源科技公司治理层(以下简称治理层)负责监督力源科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
5-1-271(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对力源科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致力源科技公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就力源科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
5-1-272因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开
披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
5-1-273（此页无正文）
中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
中国·杭州中国注册会计师：
报告日期：2022年4月19日
5-1-274浙江海盐力源环保科技股份有限公司
财务报表附注
2021年度
十六、公司基本情况
(三)公司概况
浙江海盐力源环保科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)于2014年6月20日经嘉兴
市工商行政管理局批准，在海盐力源电力设备有限公司的基础上整体变更设立，于2014年6月25日在嘉兴市工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为91330400715401924C的营业执照。公司注册地：浙江省嘉兴市海盐县武原街道长安北路585号。法定代表人：沈万中。
2021年根据中国证券监督管理委员会《关于同意浙江海盐力源环保科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2021]1125号）文件核准以及招股说明书，公司通过向战略投资者定向配售、网下向符合条件的投资者询价配售和网上向持有上海市场非限
售 A 股股份和非限售存托凭证市值的社会公众投资者定价发行相结合的方式发行人民币普
通股2675万股每股面值人民币1元增加注册资本人民币2675万元，变更后的注册资本为人民币10695万元。
截至2021年12月31日，公司注册资本为人民币10695.00万元，总股本为10695.00万股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份A股80264000股，无限售条件的流通股份A股26686000股。公司股票于2021年5月13日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司的基本组织架构：
5-1-287本公司属生态保护和环境治理业。经营范围为：一般项目：技术服务、技术开发、技术
咨询、技术交流、技术转让、技术推广；环境保护专用设备制造；水资源专用机械设备制造；
输配电及控制设备制造；配电开关控制设备制造；仪器仪表制造；环境保护专用设备销售；
配电开关控制设备销售；仪器仪表销售；环保咨询服务；信息技术咨询服务(除依法须经批
准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。许可项目：各类工程建设活动；建设工程设计；建筑劳务分包；货物进出口；技术进出口(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)。
(四)合并范围
截至2021年12月31日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称是否纳入合并范围
唐山力泉环保科技有限公司（以下简称“力泉环保”）是
本报告期合并财务报表范围及变化情况详见本附注六“合并范围的变更”及附注七“在其他主体中的权益”。
(五)本财务报告的批准本财务报表及财务报表附注已于2022年4月19日经公司董事会批准对外报出。
十七、财务报表的编制基础
(三)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。
(四)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
5-1-288十八、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项减值/坏账准备、合同资产减值、固定资产折旧、无形资产摊销、预计负债、收入确认等交
易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见附注三(十二)、附注三(十六)、附注三(二十)、附注三(二十三)、附注三(二十八)和附注三(三十)等相关说明。
(三十三)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(三十四)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三十五)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(三十六)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(三十七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所
5-1-289有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发
行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
5-1-290通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是
否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了
彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3．企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(三十八)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合
并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
5-1-291在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权
益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重
新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则
第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十八)“长期
5-1-292股权投资”或本附注三(九)“金融工具”。5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(三十九)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(四十)外币业务折算和外币报表的折算
1．外币交易业务
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差
额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且
5-1-293其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇
兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
(四十一)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类、确认依据和计量方法
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(三十)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类
为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的
5-1-294差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动
5-1-295计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融
资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产
转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。
该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
该类金融负债按照本附注三(九)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
3)财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注三(九)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；*初始
确认金额扣除按照本附注三(三十)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
5-1-296除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
金融负债与权益工具的区分：
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
5-1-297乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
3．金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
4．金融工具公允价值的确定
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。
5．金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值
5-1-298计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(九)1(3)3)所述
的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租
赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
5-1-2996．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
(四十二)公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
5-1-300(四十三)应收票据减值
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业
(四十四)应收账款减值应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
关联方组合合并报表范围内的公司往来款项（仅适用于母公司）
(四十五)应收款项融资减值
本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据
5-1-301组合名称确定组合的依据
银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
关联方组合合并报表范围内的公司往来款项（仅适用于母公司）
(四十六)其他应收款减值
本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
关联方组合合并报表范围内的公司往来款项（仅适用于母公司）
(四十七)存货
1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进
一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
3．企业发出存货的成本计量方法：对于非标准件采用个别计价法，对于标准件采用月
末一次加权平均法。
5-1-3024．低值易耗品和包装物的摊销方法
按照一次转销法进行摊销。
5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
6．存货的盘存制度为永续盘存制。
(四十八)合同资产
1．合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间
流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。
公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
2．合同资产的减值
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会
5-1-303计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量合同资产的信用损失。当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
关联方组合合并报表范围内的公司往来款项（仅适用于母公司）
(四十九)持有待售的非流动资产或处置组
1．划分为持有待售类别的条件
公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：
(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预
计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。
对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间的资产负债表。
2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其
5-1-304不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。
公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
(以下简称第42号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中不适用第42号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行会计处理。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第42号准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第42号准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
3．划分为持有待售类别的终止确认和计量
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类
别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损
5-1-305益。
(五十)长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
1．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转
换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
2．长期股权投资的投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
5-1-306(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付
现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有
商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权
投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
5-1-307(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。
经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投
5-1-308资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始
投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权
5-1-309能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(五十一)投资性房地产
1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或
开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。
2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房
地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定
资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；
转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
5-1-310(五十二)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
3．固定资产分类及折旧计提方法
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：
固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法3053.17
机器设备年限平均法1059.5
运输工具年限平均法4-5519-23.75
电子设备年限平均法3-5519-31.67
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
4．其他说明
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
5-1-311(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确
认并停止折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产
确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
(五十三)在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(五十四)借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
5-1-312(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(五十五)无形资产
1．无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，
5-1-313则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2．无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现
阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:
项目预计使用寿命依据期限(年)
软件预计受益期限5-10专有技术预计受益期限10
土地使用权土地使用权证登记使用年限42.67-50
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
3．内部研究开发项目支出的确认和计量
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于
5-1-314某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(五十六)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建
工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高
5-1-315者。公允价值的确定方法详见本附注三(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相
关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(五十七)长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：
租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。
租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。
(五十八)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下
5-1-316的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
(五十九)职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划：
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
5-1-317条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按
照离职后福利处理。
4．其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
(六十)预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(六十一)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技
5-1-318术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质
上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3．确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
4．股份支付的会计处理
(1)以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具
公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
5-1-319如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。
5．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
(1)结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。
(2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非
其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
(六十二)收入本公司自2020年1月1日起执行财政部于2017年7月5日发布《企业会计准则第14号——收入(2017年修订)》(财会[2017]22号)(以下简称“新收入准则”)。
1．收入的总确认原则
新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
5-1-320满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户
能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商
品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公
司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
2．本公司收入的具体确认原则
本公司按时点确认收入
(1)对于水处理系统设备销售业务：1）合同约定本公司不承担安装调试责任的：在设备运抵买方指定地点，对设备进行验收并出具设备验收单时确认为销售的实现；2）合同约定本公司承担安装调试责任的：在设备运抵买方指定地点，安装调试完毕并出具调试验收单时确认为销售的实现；
5-1-321(2)对于工程承包业务：公司在工程完成并验收合格后确认为销售的实现；
(3)对于技术服务业务：公司按照合同约定完成标的义务后，确认收入；
(4)资产出租：按与承租方签订的合同或协议规定按直线法确认房地产资产出租收入；
(5) 对于采用建设经营拥有移交方式（BOOT）参与基础设施建设业务的，公司提供的建
造服务按照《企业会计准则第14号——收入》规定为主要责任人的，在建造项目验收时确认为无形资产及营业收入。在运营期间，根据合同约定的服务收费方式确认为运营服务收入。
(六十三)政府补助
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象
的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用
或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相
关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
5-1-322本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金
管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作
为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
5-1-323(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(六十四)递延所得税资产和递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
5-1-324产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(六十五)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1．承租人
(1)使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。
使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移
除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
5-1-325得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金
额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
(4)租赁变更
5-1-326租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
2．出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三(九)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(六十六)终止经营
1．终止经营的条件
终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已
5-1-327经处置或划分为持有待售类别：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
2．终止经营的列报
拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益列报。
非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。
不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
(六十七)重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
5-1-328影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的
基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；
既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1．租赁的分类
本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
2．金融工具的减值
本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
3．存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
4．折旧和摊销
本公司对投资性房地产、长期待摊费用、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
5．递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
5-1-329间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
6．所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
7．预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
(六十八)主要会计政策和会计估计变更说明
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
5．重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因备注
财政部于2018年12月7日发布《企业会计准则第21号——租赁(2018修订)》(财会
[注1]
[2018]35号，以下简称“新租赁准则”)，本公司自2021年1月1日起执行新租赁准则。
财政部于2021年1月26日发布《企业会计准则解释第14号》(财会[2021]1号，以下简[注2]
称“解释14号”)，本公司自2021年1月26日起执行。
财政部于2021年12月30日发布《企业会计准则解释第15号》(财会[2021]35号，以下简称“解释15号”)，本公司自2021年12月30日起执行其中的“关于资金集中管理相[注3]关列报”规定。
[注1]新租赁准则完善了租赁的定义，本公司在新租赁准则下根据租赁的定义评估合同是否为租赁或者包含租赁。对于首次执行日(即2021年1月1日)前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
(1)本公司作为承租人
5-1-330原租赁准则下，本公司根据租赁是否实质上将与资产所有权有关的全部风险和报酬转移
给本公司，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
新租赁准则下，本公司不再区分融资租赁与经营租赁，对所有租赁(选择简化处理方法的短期租赁和低价值资产租赁除外)确认使用权资产和租赁负债。
本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日本公司增量借款利率折现的现值计量租赁负债，按照与租赁负债相等的金额计量使用权资产，并根据预付租金进行必要调整。本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选择采用下列一项或多项简化处理：
1)对将于首次执行日后12个月内完成的租赁作为短期租赁处理；
2)计量租赁负债时，对具有相似特征的租赁采用同一折现率；
3)使用权资产的计量不包含初始直接费用；
4)存在续租选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最
新情况确定租赁期；
5)作为使用权资产减值测试的替代，根据《企业会计准则第13号——或有事项》评估
包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
6)对首次执行新租赁准则当年年初之前发生的租赁变更，不进行追溯调整，根据租赁变
更的最终安排，按照新租赁准则进行会计处理。
(2)本公司作为出租人
在新租赁准则下，本公司作为转租出租人应基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估，并按照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新的融资租赁进行会计处理。
除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额。本公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
5-1-331本公司在首次执行日执行新租赁准则追溯调整当期期初留存收益及财务报表项目情况
详见本附注三(三十六)3之说明。本公司在首次执行日确认租赁负债采用的承租人增量借款利率为4.80%。本公司在2020年12月31日披露的经营租赁尚未支付的最低租赁付款额，按首次执行日承租人增量借款利率折现的现值为98331.09元，该等租赁合同在首次执行日确认的租赁负债为98331.09元。
[注 2](1)针对社会资本方对政府和社会资本合作(PPP)项目合同，解释 14 号规定符合“双特征”和“双控制”的 PPP项目合同按照该解释进行处理；在 PPP项目资产建造和运营
阶段的收入确认按照《企业会计准则第 14 号——收入》进行会计处理；在 PPP项目资产建
造过程中发生的借款费用，对于确认为无形资产的部分，在相关借款费用满足资本化条件时，应当予以资本化，并在 PPP 项目资产达到预定可使用状态时，结转至无形资产，其他借款费用，均应予以费用化；在 PPP项目运营期间，有权向获取公共产品和服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，应当在 PPP项目资产达到预定可使用状态时，将相关 PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产；
在项目运营期间，满足有权收取可确定金额的现金(或其他金融资产)条件的，应当在 PPP项目资产达到预定可使用状态时，将相关 PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额超过有权收取可确定金额的现金(或其他金融资产)的差额，确认为无形资产。
本公司按照规定自2021年1月26日起执行解释14号，对截至本解释施行日尚未完成的 PPP 项目进行追溯调整，并将累计影响数调整 2021 年年初留存收益及财务报表其他相关项目，对可比期间信息不予调整。
(2)针对基准利率改革导致相关合同现金流量的确定基础发生变更的情形，解释14号规定，当仅因基准利率改革直接导致采用实际利率法确定利息收入或费用的金融资产或金融负债合同现金流量的确定基础发生变更，且变更前后的确定基础在经济上相当时，无需评估该变更是否导致终止确认该金融资产或金融负债，也不调整该金融资产或金融负债的账面余额，直接按照变更后的未来现金流量重新计算实际利率，并以此为基础进行后续计量。当基准利率改革直接导致未来租赁付款额的确定基础发生必要变更，且变更前后的确定基础在经济上相当时，承租人应当直接按照变更后租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
本公司按照规定自2021年1月26日起执行解释14号，对截至本解释施行日前发生的基准利率改革相关业务进行追溯调整，并将累计影响数调整2021年年初留存收益及财务报
5-1-332表其他相关项目，对可比期间信息不予调整，执行此项政策变更对变更当期及以后期间财务数据无影响。
[注3]解释15号中“关于资金集中管理相关列报”要求自2021年12月30日执行，其他内容自2022年1月1日起施行。
针对资金集中管理相关列报，解释15号规定对于成员单位归集至集团母公司账户的资金，成员单位应当在资产负债表“其他应收款”项目中列示，或者根据重要性原则并结合本企业的实际情况，在“其他应收款”项目之上增设“应收资金集中管理款”项目单独列示；
[母公司应当在资产负债表“其他应付款”项目中列示]。对于成员单位从集团母公司账户拆借的资金，成员单位应当在资产负债表“其他应付款”项目中列示；[母公司应当在资产负债表“其他应收款”项目中列示]。对于成员单位未归集至集团母公司账户而直接存入财务公司的资金，成员单位应当在资产负债表“货币资金”项目中列示，根据重要性原则并结合本企业的实际情况，成员单位还可以在“货币资金”项目之下增设“其中：存放财务公司款项”项目单独列示；[财务公司应当在资产负债表“吸收存款”项目中列示]。对于成员单位未从集团母公司账户而直接从财务公司拆借的资金，成员单位应当在资产负债表“短期借款”项目中列示；[财务公司应当在资产负债表“发放贷款和垫款”项目中列示]。
本公司按规定自2021年12月30日起执行解释15号中的“关于资金集中管理相关列报”，并对此项会计政策变更进行追溯调整，执行此项政策变更对变更当期及以后期间财务数据无影响。
6．会计估计变更说明
本期公司无会计估计变更事项。
7．首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表项目2020年12月31日2021年1月1日调整数
使用权资产不适用98331.0998331.09
一年内到期的租赁负债不适用-10537.25
租赁负债不适用98331.0974736.74母公司报表无影响。
5-1-333十九、税项
(三)主要税种及税率税种计税依据税率销售货物或提供应税劳务过程中产生的增
增值税按9%、13%等税率计缴。
值额
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴
土地使用税实际土地使用面积8元/平方米/年、1.5元/平方米/年
城市维护建设税应缴流转税税额5%
教育费附加应缴流转税税额3%
地方教育附加应缴流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、25%
(四)税收优惠及批文
1.公司于2020年12月1日取得浙江省科学技术局、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202033006981，有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，公司2021年度减按15%的税率征收企业所得税。
2.根据《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）的有关规定，增值税
一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
3.根据《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》(财税[2012]10号)税收政策规定，子公司力泉环保符合“从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、
电力、水利等项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，不包括企业承包经营、承包建设和内部自建自用该项目的所得”。力泉环保2021年处于免征期，免征企业所得税。
4.根据《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）的规定，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
5-1-334二十、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2021年1月1日，期末系指2021年12月31日；本期系指2021年度，上年系指2020年度。金额单位为人民币元。
(四十四)货币资金
1．明细情况
项目期末数期初数
库存现金10368.209258.20
银行存款110778354.5532178806.34
其他货币资金23059456.0027187119.65
合计133848178.7559375184.19
2．抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项说明
项目期末数期初数
银行存款1155000.003000.00
其中：使用权受限存款[注]1155000.003000.00
其他货币资金：23059456.0027187119.65
其中：银行承兑汇票保证金14115859.0215176937.74
保函保证金8943596.989740181.91
信用证保证金-2270000.00
合计24214456.0027190119.65
[注] 截至 2021年 12 月 31日，使用权受限存款 115.50万元，其中 ETC冻结存款 0.50万元、涉诉冻结款115.00万元。涉诉冻结款系公司供应商因买卖合同纠纷起诉公司，供应商申请冻结公司对其应付款项对应的存款115.00万元。
3．外币货币资金明细情况详见本附注五(四十九)“外币货币性项目”之说明。
(四十五)应收票据
4．明细情况
种类期末数期初数
银行承兑汇票29144190.2435750949.00
5-1-335种类期末数期初数
商业承兑汇票--
账面余额小计29144190.2435750949.00
减：坏账准备--
账面价值合计29144190.2435750949.00
5．按坏账计提方法分类披露
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备29144190.24100.00--29144190.24
合计29144190.24100.00--29144190.24
续上表：
期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备35750949.00100.00--35750949.00
合计35750949.00100.00--35750949.00
6．坏账准备计提情况
(1)期末无按单项计提坏账准备的应收票据
(2)期末按组合计提坏账准备的应收票据
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
银行承兑汇票29144190.24--
商业承兑汇票---
小计29144190.24--
7．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
(1)本期无计提坏账准备情况
(2)本期无重要的坏账准备收回或转回。
5-1-3368．本期无实际核销的应收票据情况。
9．期末公司已质押的应收票据
项目期末已质押金额
银行承兑汇票1500000.00
小计1500000.00
10．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末未终止确认金额
银行承兑汇票4200000.00
小计4200000.00
11．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
(四十六)应收账款
3．按账龄披露
账龄期末数期初数
1年以内169662340.98152199826.48
1-2年100557958.02133272150.03
2-3年82151081.4810964742.70
3-4年8161630.5535308087.00
4-5年18241419.0212746602.70
5年以上13738449.704085381.00
账面余额小计392512879.75348576789.91
减：坏账准备60276777.5344181263.32
账面价值合计332236102.22304395526.59
4．按坏账计提方法分类披露
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备392512879.75100.0060276777.5315.36332236102.22
合计392512879.75100.0060276777.5315.36332236102.22
5-1-337续上表：
期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备348576789.91100.0044181263.3212.67304395526.59
合计348576789.91100.0044181263.3212.67304395526.59
5．坏账准备计提情况
(1)期末无按单项计提坏账准备的应收账款
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合392512879.7560276777.5315.36
小计392512879.7560276777.5315.36
其中：账龄组合
账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内169662340.988483117.055.00
1-2年100557958.0210055795.8010.00
2-3年82151081.4816430216.3020.00
3-4年8161630.552448489.1730.00
4-5年18241419.029120709.5150.00
5年以上13738449.7013738449.70100.00
小计392512879.7560276777.5315.36
6．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
(1)本期计提坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏
------账准备
5-1-338本期变动金额
种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按组合计提坏
44181263.3216095514.21---60276777.53
账准备
小计44181263.3216095514.21---60276777.53
7．本期无实际核销的应收账款情况
8．期末应收账款金额前5名情况
占应收账款期坏账准备期末单位名称期末余额账龄末余额合计数余额
的比例(%)浙江鸿翔建设集团股份
71308000.001-2年18.177130800.00
有限公司河北丰越能源科技有限
42907925.582-3年10.938581585.12
公司中铁十八局集团有限公
22317765.681年以内5.691115888.28
司
10978100.001年以内2.80548905.00
3025213.682-3年0.77605042.74
西北电力工程承包有限公司
2070000.003-4年0.53621000.00
778300.004-5年0.20389150.00
465515.051年以内0.1223275.75
中国核电工程有限公司
16270004.252-3年4.153254000.85
小计170120824.24-43.3622269647.74
9．报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款
10．期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
11．期末外币应收账款情况详见本附注五(四十九)“外币货币性项目”之说明。
(四十七)应收款项融资
3．明细情况
项目期末数期初数
银行承兑汇票6190000.004482680.00
4．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
5-1-339项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数
银行承兑汇票4482680.001707320.00-6190000.00
续上表：
累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备
银行承兑汇票4482680.006190000.00--
5．期末未发现应收款项融资存在明显减值情况，故未计提坏账准备。
6．本期无计提、收回或转回的坏账准备情况
7．本期无实际核销的应收款项融资情况
8．期末公司已质押的应收款项融资
项目期末已质押金额
银行承兑汇票5690000.00
9．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票5100000.00-
10．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
(四十八)预付款项
3．账龄分析
期末数期初数账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内13901757.1276.668253843.0458.21
1-2年1103903.086.09656107.014.63
2-3年384753.422.122815940.0719.86
3年以上2743107.1515.132452686.4417.30
合计18133520.77100.0014178576.56100.00
4．预付款项金额前5名情况
占预付款项期末余额单位名称期末数账龄
合计数的比例(%)
常州丰扬环保材料有限公司2295059.821年以内12.66
5-1-340占预付款项期末余额
单位名称期末数账龄
合计数的比例(%)
623122.131-2年3.44
中信证券股份有限公司1890000.001年以内10.42
浙江嘉诚动能科技股份有限公司1331400.001年以内7.34
沧州东烁管道设备有限公司786445.921年以内4.34
江苏双达泵业股份有限公司604343.001年以内3.33
小计7530370.87-41.53
5．账龄超过1年且金额重大的预付款项未及时结算的原因说明
单位名称金额未及时结算的原因
常州丰扬环保材料有限公司623122.13预付货款后尚未提货
6．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(四十九)其他应收款
8．明细情况
期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
应收利息------
应收股利------
其他应收款7479744.031301655.806178088.239577525.00983653.458593871.55
合计7479744.031301655.806178088.239577525.00983653.458593871.55
9．其他应收款
(4)按账龄披露账龄期末数期初数
1年以内5913045.998086144.00
1-2年549317.04190001.00
2-3年150001.0012092.00
3-4年8092.00529288.00
4-5年109288.00530000.00
5-1-341账龄期末数期初数
5年以上750000.00230000.00
账面余额小计7479744.039577525.00
减：坏账准备1301655.80983653.45
账面价值小计6178088.238593871.55
(5)按性质分类情况款项性质期末数期初数
保证金4284141.047595260.00
备用金19810.991000.00
押金及其他3175792.001981265.00
账面余额小计7479744.039577525.00
减：坏账准备1301655.80983653.45
账面价值小计6178088.238593871.55
(6)坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预
用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失
用减值)生信用减值)
2021年1月1日余额983653.45--983653.45
2021年1月1日余额在本期----
--转入第二阶段-230000.00-230000.00-
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本期计提-321997.65-640000.00318002.35
本期收回或转回----
本期转销或核销----
其他变动----
2021年12月31日余额431655.80-870000.001301655.80
(7)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
5-1-342组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合7359744.031181655.8016.06
小计7359744.031181655.8016.06
其中：账龄组合
账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内小计5793045.99289652.305.00
1-2年549317.0454931.7010.00
2-3年150001.0030000.2020.00
3-4年8092.002427.6030.00
4-5年109288.0054644.0050.00
5年以上750000.00750000.00100.00
小计7359744.031181655.8016.06
(8)本期计提坏账情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏
-120000.00---120000.00账准备按组合计提坏
983653.45198002.35---1181655.80
账准备
小计983653.45318002.35---1301655.80
(9)本期无实际核销的其他应收款情况。
款项的性质占其他应收款期末余坏账准备期单位名称期末余额账龄
或内容额合计数的比例(%)末余额湖南永源科技有限公
押金及其他2091500.001年以内27.96104575.00司
50000.004-5年0.6725000.00
新疆东方希望新能源保证金有限公司
450000.005年以上6.02450000.00
内蒙古能源发电聚能
保证金430000.001年以内5.7521500.00招标有限公司中国电力建设工程咨
保证金430000.001年以内5.7521500.00询西南有限公司中国电能成套设备有
保证金290052.001年以内3.8814502.60限公司上海分公司
5-1-34360917.041-2年0.816091.70
小计3802469.0450.84643169.30
(10)期末其他应收款金额前5名情况。
(11)本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
(12)期末无应收政府补助款项。
(13)本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
(14)期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
(五十)存货
4．明细情况
期末数项目存货跌价准备或合同账面余额账面价值履约成本减值准备
原材料39209761.702075557.4837134204.22
在产品5049091.34-5049091.34
合计44258853.042075557.4842183295.56续上表期初数项目账面余额跌价准备账面价值
原材料28068020.461470157.9826597862.48
在产品2616621.95-2616621.95
合计30684642.411470157.9829214484.43
[注]截至期末存货中无用于债务担保情形。
5．存货跌价准备减值准备
(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料1470157.981473904.61-868505.11-2075557.48
(2)本期计提、转回情况说明本期转回存货跌价准备和合本期转回金额占该项存类别确定可变现净值的具体依据
同履约成本减值准备的原因货期末余额的比例(%)
5-1-344本期转回存货跌价准备和合本期转回金额占该项存
类别确定可变现净值的具体依据
同履约成本减值准备的原因货期末余额的比例(%)按照原材料成本高于预计可
原材料--变现净值的差额计提按照估计售价减去至完工时
估计将要发生的成本、估计的
在产品--销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值
6．期末存货余额中无资本化利息金额。
(五十一)合同资产
3．明细情况
期末数项目账面余额减值准备账面价值
应收款项111741767.807522029.64104219738.16
续上表：
期初数项目账面余额减值准备账面价值
应收款项40374803.132018740.1538356062.98
2．本期无账面价值发生重大变动的合同资产。
3．本期合同资产计提减值准备情况
项目本期计提本期转回本期转销/核销原因
应收未到期性能验收款和质保金5503289.49---
(五十二)其他流动资产
4．明细情况
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
待抵扣进项税额10991588.60--12101607.08--
待认证进项税1597297.30-----
待摊保险费1524075.49-----
IPO 直接相关费用 - - - 3039622.64 - -
合计14112961.39--15141229.72--
5-1-3455．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(五十三)投资性房地产
4．明细情况
本期增加本期减少期初项目期末数
数存货/固定资产企业合其他外购其他处置
/在建工程转入并增加转出
(1)账面原值
房屋及建筑物--4279956.48----4279956.48
土地使用权--393520.32----393520.32
在建工程--------
合计--4673476.80----4673476.80
(2)累计折旧/
计提/摊销摊销
房屋及建筑物-64486.9871044.98----135531.96
土地使用权-3744.7922489.89----26234.68
在建工程--------
合计-68231.7793534.87----161766.64
(3)减值准备计提
房屋及建筑物--------
土地使用权--------
在建工程--------
合计--------
(4)账面价值
房屋及建筑物-------4144424.52
土地使用权-------367285.64
在建工程--------
合计-------4511710.16
5．期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
6．期末投资性房地产中已有4511710.16元用于担保，详见本财务报表附注五（四十
5-1-346八）之说明。
7．期末无未办妥产权证书的投资性房地产。
(五十四)固定资产
1．明细情况
项目期末数期初数
固定资产75776613.2581380456.58
固定资产清理--
合计75776613.2581380456.58
2．固定资产
(3)明细情况本期增加本期减少在企建业项目期初数期末数工合其购置处置或报废其他程并他转增入加
(1)账面原值房屋及
79465094.041472297.53----4279956.4876657435.09
建筑物机器设
3750.00------3750.00
备运输工
1268269.85672967.26---276868.38-1664368.73
具电子及
其他设3696141.51305125.85---63482.31-3937785.05备
小计84433255.402450390.64---340350.694279956.4882263338.87
(2)累新计提计折旧增房屋及
1331449.622628042.25---71044.983888446.89
建筑物机器设
831.31356.28----1187.59
备运输工
499696.22209654.84--256929.50-452421.56
具电子及
其他设1220821.67984156.00--60308.09-2144669.58备
小计3052798.823822209.37--317237.5971044.986486725.62
5-1-347本期增加本期减少
在企建业项目期初数期末数工合其购置处置或报废其他程并他转增入加
(3)减计提值准备房屋及
--------建筑物机器设
--------备运输工
--------具电子及
其他设--------备
小计--------
(4)账面价值房屋及
78133644.42------72768988.20
建筑物机器设
2918.69------2562.41
备运输工
768573.63------1211947.17
具电子及
其他设2475319.84------1793115.47备
小计81380456.58------75776613.25
[注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产情况项目期末数期初数
期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值482060.36769035.98
(4)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(5)期末无暂时闲置的固定资产。
(6)期末无经营租赁租出的固定资产。
(7)融资租赁租入的固定资产期末数类别账面原值累计折旧减值准备账面价值
运输工具672967.2648783.32-624183.94
(8)期末无未办妥产权证书的固定资产。
5-1-348(9)期末用于借款抵押的固定资产详见本财务报表附注五(四十八)之说明。
(五十五)在建工程
3．明细情况
期末数期初数项目账面余额账面余额
在建工程931176.33110965682.90
合计931176.33110965682.90
4．在建工程
(3)明细情况期末数工程名称账面余额减值准备账面价值
环氧地坪931176.33-931176.33
小计931176.33-931176.33续上表期初数工程名称账面余额减值准备账面价值
热法水处理工程110965682.90-110965682.90
小计110965682.90-110965682.90
(4)重大在建工程增减变动情况本期转入本期其工程名称预算数期初余额本期增加期末余额
无形资产他减少[注]热法水处
112331685.82110965682.9010249646.90105267579.7315947750.07-
理工程
小计112331685.82110965682.9010249646.90105267579.7315947750.07-
[注]热法水处理工程试生产期间的淡化产品水服务收入冲减在建工程。
续上表：
工程投入占工程进度利息资本化其中：本期利息本期利息资工程名称资金来源
预算比例(%)(%)累计金额资本化金额本化率(%)
热法水处理工程93.71100.00---自筹
小计93.71100.00----
5-1-349(5)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(6)期末无用于借款抵押的在建工程。
(五十六)使用权资产本期增加本期减少项目期初数期末数企业合租赁其他处置其他并增加
(1)账面原值
员工宿舍98331.09-----98331.09
合计98331.09-----98331.09
(2)累计折旧计提处置其他
员工宿舍4097.1312291.39----16388.52
合计4097.1312291.39----16388.52
(3)减值准备计提处置其他
员工宿舍-------
合计-------
(4)账面价值
员工宿舍94233.96-----81942.57
合计94233.96-----81942.57
(五十七)无形资产
3．明细情况
本期增加本期减少项目期初数内部企业合处期末数购置其他其他转出研并增加置发
(1)账面原值
土地使用权16483568.90-----393520.3216090048.58
软件233899.7897345.13-----331244.91
专有技术7516968.92------7516968.92热法水处理
--115570179.73--115570179.73工程运营权
5-1-350本期增加本期减少
项目期初数内部企业合处期末数购置其他其他转出研并增加置发
合计24234437.6097345.13--115570179.73-393520.32139508442.14
(2)累计摊销
土地使用权769233.08325926.53----22489.891072669.72
软件113344.14122124.48-----235468.62
专有技术7516968.92---7516968.92
---热法水处理
----1790259.51--1790259.51工程运营权
合计8399546.14448051.01--1790259.51-22489.8910615366.77
(3)账面价值
土地使用权15714335.82------15017378.86
软件120555.64------95776.29
专有技术--------热法水处理
-------113779920.22工程运营权
合计15834891.46------128893075.37
4．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
5．期末用于抵押的无形资产，详见本财务报表附注五(四十八)之说明。
6．期末无未办妥权证的无形资产。
(五十八)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数其他减少原因
装修费2146204.6647981.66939313.49-1254872.83-
合计2146204.6647981.66939313.49-1254872.83-
(五十九)递延所得税资产/递延所得税负债
6．未经抵销的递延所得税资产
期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
5-1-351期末数期初数
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
坏账准备69100462.9710364043.2547183656.927077526.04
存货跌价准备2075557.48311333.621470157.98220523.70
预计负债2851675.41427751.312460098.24369014.74
未弥补亏损--1417517.58177189.70
合计74027695.8611103128.1852531430.727844254.18
(六十)其他非流动资产
1．明细情况
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付长期资产款22700365.10-22700365.10---
合计22700365.10-22700365.10---
(六十一)短期借款
7．明细情况
借款类别期末数期初数
保证借款22400000.0036800000.00
信用借款-4950000.00
抵押兼保证借款12000000.0023000000.00
未到期应付利息45217.52-
合计34445217.5264750000.00
8．期末无已逾期未偿还的短期借款情况
9．期末无展期的短期借款情况
(六十二)应付票据
2．明细情况
票据种类期末数期初数
5-1-352票据种类期末数期初数
银行承兑汇票33080567.3330815502.52
合计33080567.3330815502.52
[注]本期末无已到期未支付的应付票据。
(六十三)应付账款
3．明细情况
账龄期末数期初数
1年以内95284490.16122509600.09
1-2年38129069.0622710920.77
2-3年17052647.2228074431.44
3年以上9031325.371973726.34
合计159497531.81175268678.64
[注]2020年12月31日和2021年12月31日应付账款余额中包含已通过票据背书支
付但未终止确认的金额分别为20165137.00元和4200000.00元。
4．账龄超过1年的大额应付账款情况的说明
单位名称期末数未偿还或结转的原因
上海电气集团股份有限公司33961465.81业务尚未完结
上海驰库智能技术有限公司7225037.25业务尚未完结
安徽华骐环保科技股份有限公司2635348.13业务尚未完结
上海深城环保设备工程有限公司2080996.64业务尚未完结
江苏双达泵阀集团有限公司1883815.32业务尚未完结
嘉善荣达建筑安装有限公司1771733.95业务尚未完结
余姚市浙东给排水设备有限公司1740171.27业务尚未完结
浙江东博建设有限公司1212568.81业务尚未完结
江苏林格环境工程集团有限公司1050449.40业务尚未完结
重庆联庆仪器仪表有限公司940673.29业务尚未完结
小计54502259.87
5-1-3535．外币应付账款情况详见附注五(四十九)“外币货币性项目”之说明。
(六十四)合同负债项目期末数期初数
预收款27589332.4029011917.25
合计27589332.4029011917.25
(六十五)应付职工薪酬
4．明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数
(1)短期薪酬114495.6518075540.7118078821.45111214.91
(2)离职后福利—设
-1427542.771307716.00119826.77定提存计划
(3)辞退福利-37500.0037500.00-
合计114495.6519540583.4819424037.45231041.68
5．短期薪酬
项目期初数本期增加本期减少期末数
(1)工资、奖金、津贴
-15111282.3315111282.33-和补贴
(2)职工福利费-1630835.511630835.51-
(3)社会保险费65330.00968272.19954256.1279346.07
其中：医疗保险费65330.00905727.83896504.2474553.59
工伤保险费-62544.3657751.884792.48
生育保险费----
(4)住房公积金48288.00315960.00333226.0031022.00
(5)工会经费和职工
877.6549190.6849221.49846.84
教育经费
小计114495.6518075540.7118078821.45111214.91
6．设定提存计划
项目期初数本期增加本期减少期末数
(1)基本养老保险-1380721.061264788.86115932.20
5-1-354项目期初数本期增加本期减少期末数
(2)失业保险费-46821.7142927.143894.57
小计-1427542.771307716.00119826.77
(六十六)应交税费
4．明细情况
项目期末数期初数
企业所得税4288185.723168456.01
增值税7154845.91406443.31
城市维护建设税413394.38145272.68
教育费附加249207.7687163.61
地方教育附加166138.5158109.07
房产税667827.9447064.86
代扣代缴个人所得税25454.3826073.22
印花税65220.6710908.40
土地使用税15436.34-
合计13045711.613949491.16
(六十七)其他应付款
4．明细情况
项目期末数期初数
应付利息-97533.54
应付股利--
其他应付款425176.38135714.73
合计425176.38233248.27
5．应付利息
(4)明细情况项目期末数期初数
短期借款应付利息-97533.54
5-1-355项目期末数期初数
一年内到期的非流动负债--
小计-97533.54
(5)期末无已逾期未支付的利息。
6．其他应付款
(3)明细情况项目期末数期初数
押金保证金135711.25-
费用及其他289465.13135714.73
小计425176.38135714.73
(4)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。
(六十八)一年内到期的非流动负债
2．明细情况
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款5000000.00-
一年内到期的租赁负债11043.0410537.25
未到期应付利息6253.42-
合计5017296.4610537.25
3．一年内到期的长期借款
(3)明细情况借款类别期末数期初数
保证借款5000000.00-
小计5000000.00-
[注]期末一年内到期的长期借款中无属于逾期借款获得展期的金额。
(4)金额前5名的一年内到期的长期借款期末数
贷款单位借款起始日借款到期日币种年利率(%)原币金额人民币金额中国建设银行股份
2021/2/42022/8/3人民币4.1500%5000000.005000000.00
有限公司海盐支行
5-1-356(5)一年内到期的长期借款中无逾期借款。
(六十九)其他流动负债项目及内容期末数期初数
待转销项税额1815841.532665628.15
合计1815841.532665628.15
(七十)租赁负债项目期末数期初数
员工宿舍74736.7485273.99
减：一年内到期的租赁负债11043.0410537.25
合计63693.7074736.74
(七十一)预计负债
1．明细情况
项目期末数期初数形成原因
产品质量保证2851675.412460098.24产品质量保证
合计2851675.412460098.24-
2．其他说明
公司在各期末，对已确认销售收入且未过维保期的水处理系统项目，按照各项目情况计提产品质量保证金，在项目维保期结束的年度终了，将已过质保期项目质量保证金冲回。
(七十二)股本
1．明细情况
期初出资期末出资期初数本期增加本期减少期末数
比例(%)比例(%)
股份总数80200000.00100.0026750000.00-106950000.00100.00
2．本期股权变动情况说明
详见本附注一（一）“公司概况”之说明。
5-1-357(七十三)资本公积
1．明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数
股本溢价145040798.30171655234.01-316696032.31
2．资本公积增减变动原因及依据说明2021年根据中国证券监督管理委员会《关于同意浙江海盐力源环保科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2021]1125号）文件核准以及招股说明书，公司通过向战略投资者定向配售、网下向符合条件的投资者询价配售和网上向持有上海市场非限
售 A 股股份和非限售存托凭证市值的社会公众投资者定价发行相结合的方式发行人民币普
通股2675.00万股每股面值人民币1元发行价为每股人民币9.39元，募集资金总额为人民币25118.25万元，减除发行费用人民币52777265.99元，实际募集资金净额为人民币198405234.01元，其中2675.00万元计入股本，剩余171655234.01元计入资本公积，
上述公开发行新增股本业经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具中汇会验[2021]4152号验资报告。公司已于2021年8月3日在浙江省市场监督管理局办妥工商变更登记手续。
(七十四)盈余公积
1．明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积20933117.272924532.02-23857649.29
2．盈余公积增减变动原因及依据说明
公司按照母公司当年实现净利润的10%提取法定盈余公积2924532.02元。
(七十五)未分配利润
1．明细情况
项目期末数期初数
上年年末余额172217079.35137896118.19
加：年初未分配利润调整--
调整后本年年初余额172217079.35137896118.19
5-1-358项目期末数期初数
加：本期归属于母公司所有者的净利润36639644.3544064542.40
减：提取法定盈余公积2924532.024450381.24
应付普通股股利-5293200.00
期末未分配利润205932191.68172217079.35
(七十六)营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数上年数项目收入成本收入成本
主营业务419840027.15323759760.24270668357.36187359630.32
其他业务399870.9791509.81--
合计420239898.12323851270.05270668357.36187359630.32
2．主营业务收入/主营业务成本情况(按产品分类)
本期数上年数行业名称收入成本收入成本
凝结水精处理系统184412255.83125056179.79119659649.9276264096.63
除盐水处理系统169188883.04147423597.1323771592.9217376205.18
污水处理系统47687474.7339850153.84107787610.6281775274.42
智能电站设备及其他18551413.5511429829.4819449503.9011944054.09
小计419840027.15323759760.24270668357.36187359630.32
3．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)
第一名116673578.7327.76
第二名30559635.137.27
第三名24440277.555.82
第四名21681415.935.16
第五名20333585.754.84
小计213688493.0950.85
5-1-359(七十七)税金及附加
项目本期数上期数
房产税668767.4747064.86
城市维护建设税521888.76601956.15
教育费附加313133.25360900.98
地方教育附加208755.51240600.63
印花税74926.7062092.20
城镇土地使用税15436.34-
车船税300.00719.60
合计1803208.031313334.42
[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
(七十八)销售费用项目本期数上期数
保险费4556603.77-
投标服务费2640600.071003714.36
售后服务费1991712.881632904.92
职工薪酬1507666.821459082.32
差旅费950321.98911546.24
业务招待费139196.52172509.40
办公、会务、通讯费53410.9839911.90
其他251874.96113260.50
合计12091387.985332929.64
(七十九)管理费用项目本期数上期数
职工薪酬5448381.125173694.30
中介咨询费1168782.491127513.92
5-1-360项目本期数上期数
折旧及摊销1722883.661124074.47
业务招待费862688.80501681.37
办公、会务、通讯费2065921.51441471.38
差旅费415232.89409068.35
房租、水电费205690.50159634.67
车辆使用费104993.5966491.04
其他776177.53287901.77
合计12770752.099291531.27
(八十)研发费用项目本期数上期数
职工薪酬10378763.629006029.64
直接材料1565945.283672246.79
折旧及摊销1386870.691231427.13
差旅费1211186.641121820.04
房租、水电费288679.24178097.78
其他990908.072614007.02
合计15822353.5417823628.40
(八十一)财务费用项目本期数上期数
利息费用2247815.902733386.96
减：利息收入1395832.02134965.15
汇兑损益-20481.08-90523.73
手续费支出322289.30518431.82
合计1153792.103026329.90
5-1-361(八十二)其他收益
项目本期数上期数
其他政府补助778028.23752547.94
增值税退税651077.971124213.99
代扣代收代征税款手续费返还6041.225079.33
合计1435147.421881841.26
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见附注五(五十)“政府补助”之说明。
(八十三)信用减值损失项目本期数上期数
应收票据坏账损失-200000.00
应收账款坏账损失-16095514.21-4372946.28
其他应收款坏账损失-318002.35-245125.87
合同资产坏账损失-5503289.49-2018740.15
合计-21916806.05-6436812.30
(八十四)资产减值损失项目本期数上期数
存货跌价损失及合同履约成本减值损失-1473904.61-935377.80
(八十五)资产处置收益项目本期数上期数
处置划分为持有待售的非流动资产(金融
工具、长期股权投资和投资性房地产除
2275999.45
外)或处置组(子公司和业务除外)时确认-的收益处置未划分为持有待售的非流动资产时
103408.14111812.65
确认的收益
其中：固定资产103408.14111812.65
合计103408.142387812.10
5-1-362(八十六)营业外收入
1．明细情况
项目本期数上期数
保险理赔收入6000000.00-
政府补助3000000.005563000.00
无法支付的应付款-445378.83
违约金收入-234000.00
其他1204.3326982.43
合计9001204.336269361.26
2．计入当期营业外收入的政府补助情况
补助项目金额与资产相关/与收益相关
企业上市奖励3000000.00与收益相关
小计3000000.00-
[注]本期计入营业外收入的政府补助情况详见附注五(五十)“政府补助”之说明。
(八十七)营业外支出项目本期数上期数
质量扣款94800.00-
对外捐赠50000.0010000.00
其他70876.82-
合计215676.8210000.00
(八十八)所得税费用
1．明细情况
项目本期数上年数
本期所得税费用6299736.396825775.26
递延所得税费用-3258874.00-1212519.73
合计3040862.395613255.53
5-1-3632．会计利润与所得税费用调整过程
项目本期数上期数
利润总额39680506.7449677797.93
按法定/适用税率计算的所得税费用5952076.017451669.69
子公司适用不同税率的影响-1134974.3015414.30
不可抵扣的成本、费用和损失的影响58848.7540869.89
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响--100230.67
研发费用加计扣除的影响-2161441.73-1690571.55
调整以前期间所得税及其他的影响154182.45-103896.13
其他172171.21-
所得税费用3040862.395613255.53
(八十九)合并现金流量表主要项目注释
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年数
收到往来款24151468.97923714.73政府补助及代扣代收代征税款手续费
3784069.456320627.27
返还
银行存款利息收入1395832.02134965.15
其他6001204.33260982.43
合计35332574.777640289.58
2．支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年数
支付往来款21893379.352751880.64
支付期间费用19019150.6811620615.42
使用权受限存款1152000.00-
营业外支出59940.0010000.00
合计42124470.0314382496.06
3．收到的其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年数
保函、信用证及承兑保证金解冻收回60584368.8877108943.09
5-1-364项目本期数上年数
合计60584368.8877108943.09
4．支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年数
保函、信用证及承兑保证金冻结支付56456705.2391054224.75
支付 IPO 直接相关费用 20130211.00 1262000.00
合计76586916.2392316224.75
(九十)现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目本期数上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：--
净利润36639644.3544064542.40
加：资产减值准备1473904.61935377.80
信用减值损失21916806.056436812.30
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生
3878149.751259466.67
物资产折旧
使用权资产折旧12291.39-
无形资产摊销2238310.52529432.96
长期待摊费用摊销939313.49928915.92
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
-103408.14-2387812.10
的损失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)--
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)--
财务费用(收益以“－”号填列)2176078.332729190.35
投资损失(收益以“－”号填列)--
净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--
递延所得税资产减少(增加以“－”号填
-3258874.00-1212519.73
列)
递延所得税负债增加(减少以“－”号填
--
列)
存货的减少(增加以“－”号填列)-14442715.74-1285071.55
经营性应收项目的减少(增加以“－”号
-104278616.2134085161.05
填列)
5-1-365项目本期数上年数
经营性应付项目的增加(减少以“－”号
40973573.96-62479124.82
填列)
处置划分为持有待售的非流动资产(金融
工具、长期股权投资和投资性房地产除
--
外)或处置组(子公司和业务除外)时确认
的损失(收益以“－”号填列)
其他-11454600.00807000.00
经营活动产生的现金流量净额-23290141.6424411371.25
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：--
债务转为资本--
一年内到期的可转换公司债券--融资租入固定资产
租赁形成的使用权资产--
(3)现金及现金等价物净变动情况：--
现金的期末余额109633722.7532185064.54
减：现金的期初余额32185064.5427943466.89
加：现金等价物的期末余额--
减：现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额77448658.214241597.65
2．现金和现金等价物
项目期末数期初数
(1)现金109633722.7532185064.54
其中：库存现金10368.209258.20
可随时用于支付的银行存款109623354.5532175806.34
可随时用于支付的其他货币资金--
(2)现金等价物--
其中：三个月内到期的债券投资--
(3)期末现金及现金等价物余额109633722.7532185064.54
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
--金和现金等价物
[注]现金流量表补充资料的说明：
2021年度现金流量表中现金期末数为109633722.75元，2021年12月31日资产负债
5-1-366表中货币资金期末数为133848178.75元，差额24214456.00元，系现金流量表现金期
末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金14115859.02元，保函保证金8943596.98元，使用权受限存款1155000.00元。
2020年度现金流量表中现金期末数为32185064.54元，2020年12月31日资产负债
表中货币资金期末数为59375184.19元，差额27190119.65元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的保函保证金9740181.91元银行承兑汇票保证
金15176937.74元信用证保证金2270000.00元，使用权受限存款3000.00元。
(九十一)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因
银行承兑汇票保证金、保函保证金
货币资金24214456.00及使用权受限的银行存款
应收票据1500000.00质押
应收款项融资5690000.00质押海盐厂房作为抵押物取得银行贷
固定资产[注]60601427.02款海盐土地作为抵押物取得银行贷
无形资产[注]15017378.86款海盐处投资性房地产作为抵押物
投资性房地产[注]4511710.16取得银行贷款
合计111534972.04-
[注]公司于2020年12月9日与中信银行股份有限公司嘉兴分行签订《最高额抵押合同》，公司以浙（2020）海盐县不动产权第0027839号权证中的土地使用权及房屋建筑物为抵押，担保债权最高额度为10655.00万元，担保期限为2020年12月9日至2022年12月8日。截至2021年12月31日，该最高额抵押合同项下实际借款余额为1200.00万元。
(九十二)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金---
其中：美元236.806.37571509.77
应收账款---
其中：美元160011.006.37571020182.13
应付账款---
5-1-367项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
其中：美元385423.506.37572457344.61
(九十三)政府补助计入当期损益补助项目初始确认年度初始确认金额列报项目损益项目金额
企业上市奖励2021年度3000000.00营业外收入营业外收入3000000.00
增值税即征即退2021年度651077.97其他收益其他收益651077.97
第八批工业发展
2021年度400000.00其他收益其他收益400000.00
财政扶持资金
2020年省、市级
2021年度250000.00其他收益其他收益250000.00
首台套装备奖励
2020年度发明专
利资助奖励及
2020年度通过县2021年度110000.00其他收益其他收益110000.00
级专利示范企业认证企业奖励
稳岗补贴2021年度16128.23其他收益其他收益16128.23
科技创新券补助2021年度1900.00其他收益其他收益1900.00
合计----4429106.20
(1)本期收到政府补助4429106.20元，其中：
1）根据海盐县财政局、海盐县人民政府金融工作办公室下发的盐财企〔2021〕15号《关于拨付2021年度企业上市（第二批）财政奖励资金的通知》，公司本期收到财政奖励资金
3000000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动无关，已全额计入2021年度营业外收入。
2）根据财政部国家税务总局下发的《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）的有关规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。本公司本期收到上述增值税返还651077.97元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入2021年度其他收益。
3）根据海盐市财政局、海盐市监督局颁布的盐经信工发（2021）年9号文件，公司本
期收到2021年第八批工业发展财政扶持资金400000.00元，系与收益相关的政府补助，且与日常经营活动相关，已全额计入2021年度其他收益。
4）根据海盐县财政局、海盐县经济和信息化局下发的盐财企〔2020〕58号《关于拨付
5-1-3682020年工业发展财政扶持资金（第四批）通知》，公司本期收到鼓励企业实施品牌战略项目
财政补助250000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入
2021年度期间其他收益。
5）根据海盐县市场监督管理局下发的海盐县市场监督管理局关于兑现2021年科技项目
财政奖补资金的公示文件，公司本期收到2020年度发明专利资助奖励及2020年度通过县级专利示范企业认证企业奖励110000.00元，系与收益相关的政府补助，与日常经营活动相关，已全额计入2021年度其他收益。
6）根据海盐县人力资源和社会保障局发布的《海盐县2021年稳岗返还失业保险费企业名单公示（第二批）》，公司本期收到2020年度企业及其个人实际缴纳的失业保险费
16128.23元，系与收益相关的政府补助，且与日常经营活动相关，已全额计入2021年度其他收益。
7）根据海盐县财政局下发的盐科（2021）27号《关于下达2021年海盐县科技项目财政奖补资金（第二批）的通知》，公司收到科技创新券补助1900.00元，系与收益相关的政府补助，且与日常经营活动相关，已全额计入2021年度其他收益。
二十一、合并范围的变更本期无合并范围的变更。
二十二、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
在子公司中的权益企业集团的构成
持股比例(%)子公司名称级次主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
力泉环保一级河北省河北省环保100.00-设立
1.报告期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。
2.报告期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。
5-1-369二十三、与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(四)市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1．汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、港币)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：
以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、长期应收款、应付账款、其他应付款、短
期借款、一年内到期的非流动负债。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附
注五(四十九)“外币货币性项目”。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金
5-1-370融负债折算成人民币的金额见附注五(四十九)“外币货币性项目”。
在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：
对净利润的影响(万元)汇率变化本期数上年数
上升5%-6.10-4.79
下降5%6.104.79
2．利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
3．其他价格风险
本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。
(五)信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
5-1-3711．信用风险显著增加的判断依据
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：
(1)合同付款已逾期超过30天。
(2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
(3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
(4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
(5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
(6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
2．已发生信用减值的依据
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
(1)发行方或债务人发生重大财务困难。
(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
3．预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以
12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违
约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
(1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
(2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司
5-1-372应被偿付的金额。
(3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。
4．预期信用损失模型中包括的前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
(六)流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下(单位：人民币万元)：
期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计
短期借款3444.52---3444.52
一年内到期的非流动负债501.73---501.73
应付票据3308.06---3308.06
应付账款15949.75---15949.75
其他应付款42.52---42.52
金融负债和或有负债合计23246.58---23246.58
续上表：
5-1-373期初数
项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计
短期借款6475.00---6475.00
应付票据3081.55---3081.55
应付账款17526.87---17526.87
其他应付款23.32---23.32
金融负债和或有负债合计27106.74---27106.74
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。
(七)资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2021年12月31日，本公司的资产负债率为29.85%(2020年12月31日：42.50%)。
二十四、公允价值的披露
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(四)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目
第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量持续的公允价值计量
应收款项融资--6190000.006190000.00
(五)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于持有的应收款项融资，采用票面金额确定其公允价值。
5-1-374(六)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应
收款、短期借款、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
二十五、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(三)关联方关系
1．本公司实际控制人为沈万中。
2．本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注七(一)“在子公司中的权益”。
3．本公司的其他关联方情况
其他关联方名称与本公司的关系许海珍实际控制人配偶浙江嘉诚动能科技股份有限公司同一实际控制人浙江嘉顺金属结构有限公司同一实际控制人
(四)关联交易情况
1．购销商品、接受和提供劳务情况
(1)采购商品/接受劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数浙江嘉诚动能科
采购原材料协议价9523893.887312389.44技股份有限公司
2．关联担保情况
(1)明细情况被担担保是否已经担保方借款金额担保起始日担保到期日备注保方履行完毕一年内到期的非流
5000000.002021/2/42022/8/3否
动负债本公
沈万中5000000.002021/9/222022/9/21否短期借款司
5000000.002021/10/112022/10/10否短期借款
5-1-375被担担保是否已经
担保方借款金额担保起始日担保到期日备注保方履行完毕
10000000.002021/10/292022/10/28否短期借款
沈万中、浙江嘉诚动
2400000.002021/4/262022/4/25否短期借款
能科技股份有限公本公
司、浙江嘉司顺金属结
2990000.002021/7/282022/6/8否银行承兑汇票
构有限公司
沈万中、许本公
12000000.002021/5/142022/5/13否短期借款
海珍司
沈万中、许
海珍、浙江2154963.352021/7/72022/1/7否银行承兑汇票本公嘉诚动能司
科技股份2405240.102021/7/282022/1/28否银行承兑汇票有限公司
3367162.002021/9/282022/9/28否银行承兑汇票
沈万中、许2017994.862021/8/112022/2/11否银行承兑汇票
海珍、浙江本公
嘉诚动能2479183.802021/10/272022/4/27否银行承兑汇票司科技股份
有限公司318000.002021/11/42022/4/27否银行承兑汇票
6664887.192021/12/82022/6/8否银行承兑汇票
3．关键管理人员薪酬
报告期间本期数上年数
报酬总额(万元)296.23295.10
[注]关键管理人员薪酬包括报告期各期董事、监事和高级管理人员薪酬。
(五)关联方应收应付款项
1．应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备预付款项浙江嘉诚动能科技股份有限
1331400.00---
公司
2．应付关联方款项
项目名称关联方名称期末数期初数应付账款
5-1-376项目名称关联方名称期末数期初数
浙江嘉诚动能科技股份有限
-3168258.01公司
二十六、承诺及或有事项
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(四)重要承诺事项
1．已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出
根据2018年2月8日第二届董事会第三次会议决议，本公司投资设立唐山力泉环保科技有限公司根据唐山力泉环保科技有限公司章程，其注册资本为3000万元，由力源科技于2028年3月19日前出资到位。截至2021年12月31日，本公司已经实际出资400万元。
2．已签订的正在或准备履行的大额发包合同及财务影响(单位：万元)
是否签合同签订时合同金额已付合同单位项目内容履行情况尚未支付
订协议间[注]款上海电气集团
股份有限公司是发包工程正在履行2017/12/1412599.388860.943738.44
[注]
[注]2020年3月公司与上海电气集团股份有限公司签订补充协议，因税率变更，原合同金额13000.00万元变更为12599.38万元。
3.募集资金使用承诺情况2021年5月13日，经中国证券监督管理委员会《关于同意浙江海盐力源环保科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2021]1125号）文件核准，公司通过向战略投资者定向配售、网下向符合条件的投资者询价配售和网上向持有上海市场非限售 A股股份和非限售存托凭证市值的社会公众投资者定价发行相结合的方式发行人民币普通股
2675.00万股每股面值人民币1元发行价为每股人民币9.39元，募集资金总额为人民
币25118.25万元，减除发行费用人民币5277.73万元，实际募集资金净额为人民币
19840.52万元。募集资金投向使用情况如下：（单位：万元）
承诺投资项目承诺投资金额实际投资金额
水处理系统集成中心及 PTFE 膜生产项目 5000.00 2145.61
研发中心建设项目4840.52-
补充流动资金项目10000.0010003.78
合计19840.5212149.39
5-1-3774．其他重大财务承诺事项
(1)合并范围内无公司之间的财产抵押、质押担保情况。
(2)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元)抵押物抵押物担保借款余担保单位抵押权人抵押标的物借款到期日账面原值账面价值额中信银行股房屋建筑物
本公司份有限公司及土地使用8334.688013.051200.002022/5/13嘉兴分行权
(3)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产质押担保情况(单位：万元)担保单质押物质押物担保借款余质押权人质押标的物借款到期日位账面原值账面价值额银行承兑汇
269.00269.00
票
杭州银行股104.382022/6/23
本单位份有限公司保证金存款0.010.01嘉兴分行
2022/2/11-2022/9/
保证金存款742.36742.361484.72
28
嘉兴银行股
本单位份有限公司保证金存款32.8932.89164.452022/5/10海盐支行银行承兑汇
450.00450.00
交通银行股票2022/1/12-2022/4/
799.49
份有限公司26
本单位保证金存款350.00350.00嘉兴海盐支行
保证金存款149.50149.50299.002022/6/8兴业银行股
2022/1/7-2022/1/2
本单位份有限公司保证金存款136.81136.81456.02
8
海盐支行
小计2130.572130.573308.06
(4)保函保证金
截至2021年12月31日，公司尚未结清的银行保函共计94笔，保函保证金余额
8943596.98元，保函余额人民币87363458.23元，美元133900.00元。
(五)或有事项
1．未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
2021年11月10日，江苏林格环境工程集团有限公司就与本公司之间的买卖纠纷向海
盐县人民法院提起诉讼，请求判决公司支付款项105万及相应利息，并承担诉讼费。本公司已于2022年2月17日与江苏林格环境工程集团有限公司达成和解协议，案件已了结。
5-1-378二十七、资产负债表日后非调整事项
(五)资产负债表日后利润分配情况说明
2022年4月19日公司第三届董事会第十八次会议审议通过2021年度利润分配预案，
以实施权益分派股权登记日登记的总股本112765000.00股为基数，向全体股东每10股派发现金股利2.00元(含税)，共计22553000.00元。同时，公司以实施权益分派股权登记日登记的总股本112765000.00股为基数，以资本公积转增股本，向全体股东每10股转增
4股，合计转增股本45106000股。以上股利分配预案尚须提交2021年度公司股东大会审
议通过后方可实施。
(六)资产负债表日后限制性股票授予情况说明
公司于2022年1月5日召开第三届董事会第十五次会议、第三届监事会第九次会议，审议通过了《关于及其摘要的议案》等相关议案。根据《上市公司股权激励管理办法》的相关规定，董事会同意以8.47元/股的价格向51名激励对象首次授予第一类限制性股票581.50万股。
董事、高级管理人员获得的股权激励情况如下：
获授限制性股获授限制性股获授的限制性序号姓名职务票占授予总量票占当前总股股票数量（股)的比例本比例
1沈万中董事长、总经理100000014.67%0.94%
副总经理、财务总监、董事会
2沈学恩100000014.67%0.94%
秘书
3林虹辰董事5000007.34%0.47%
4裴志国副总经理500000.73%0.05%
5金史羿董事400000.59%0.04%
董事、副总经理、核心技术人
6曹洋100000.15%0.01%
员
董事会认为需要激励的其他人员（共45人）321500047.18%3.01%
预留部分100000014.67%0.94%
合计6815000100.00%6.37%
5-1-379公司已于2022年3月18日办理完成本次限制性股票激励计划首次授予（预留部分除外）
的登记手续，本次授予登记完成后，公司总股本由106950000股增加至112765000股，公司注册资本由人民币106950000元增加至112765000元。
二十八、其他重要事项
1. PPP 项目合同的相关信息
(1)2017年12月，公司与河北丰越能源科技有限公司（以下简称“使用者”）、上海电气集团股份有限公司签署《河北丰越能源科技有限公司25000吨/天热法海水淡化项目BOOT承包工程》合同。合作期为 9年，其中项目建设期限 1年，特许运营期 8年。
2017年12月公司与上海电气集团股份有限公司签署《河北丰越能源科技有限公司
25000吨/天 热法海水淡化项目 EPC承包工程》合同。合同总价人民币 13000万元，其中
设计部分合同价350万元，施工部分合同价1970万元，设备采购及试运合同价10680万元。
截至2021年12月31日，该项目累计投入金额105267579.73元。本公司虽未提供实际建造服务但按照《企业会计准则第14号-收入》规定应当为主要责任人，本公司将建造服务识别为一个单项履约义务，有关收入、损益随着建造服务的提供已实现。本公司根据《企业会计准则第14号-收入》、《企业会计准则解释14号》及其实施问题的相关规定，考虑市场情况、特定因素以及与客户有关的信息等，采用成本加成法合理估计建造服务收入的单独售价。截至2021年12月31日，该项目已投入运营。
（2）BOOT项目合同中可能影响未来现金流量金额计算
本项目采用 BOOT模式实施，回报机制为使用者付费，收入主要为特许运营期内收取海水淡化产品水服务费。特许运营期内海水淡化产品水服务费标准为：淡化产品水服务费每立方米5.16元（在特许运营期8年内此价格不予调整）。如因使用者原因，用水量达不到25000吨/天，不足部分按4.5元/吨向公司支付水费；如因公司原因，产品水达不到25000吨/天，不足部分按6.6元/吨向使用者补偿。
（3）社会资本方对 BOOT项目享有的权利和承担的义务：
公司承担项目资金筹措、项目设计、项目建设、项目运营、项目维护和全部债务偿还义务，项目建设完成后在合同约定的特许运营期内公司负责运营此项目，承担全部运营成本及费用，将海水淡化完的产品水交付使用者，使用者在合同约定的特许运营期内支付海水淡化5-1-380产品水费用给公司。公司从海水淡化产品水费用中回收投资、建设、运营等各种成本费用，
特许运营期满前项目的所有权（土地除外）属于公司；特许运营期满公司将项目全部无偿移
交给使用者，使用者拥有项目的全部所有权。
二十九、母公司财务报表重要项目注释
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(十)应收账款
1．按账龄披露
账龄期末数期初数
1年以内168854583.15152199826.48
1-2年100557958.02133272150.03
2-3年82151081.4810964742.70
3-4年8161630.5535308087.00
4-5年18241419.0212746602.70
5年以上13738449.704085381.00
账面余额小计391705121.92348576789.91
减：坏账准备60236389.6444181263.32
账面价值合计331468732.28304395526.59
2．按坏账计提方法分类披露
期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备391705121.92100.0060236389.6415.38331468732.28
合计391705121.92100.0060236389.6415.38331468732.28
续上表：
5-1-381期初数
种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备348576789.91100.0044181263.3212.67304395526.59
合计348576789.91100.0044181263.3212.67304395526.59
3．坏账准备计提情况
(1)期末无按单项计提坏账准备的应收账款
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合391705121.9260236389.6415.38
其中：账龄组合
账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内168854583.158442729.165.00
1-2年100557958.0210055795.8010.00
2-3年82151081.4816430216.3020.00
3-4年8161630.552448489.1730.00
4-5年18241419.029120709.5150.00
5年以上13738449.7013738449.70100.00
小计391705121.9260236389.6415.38
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额种类期初数转销期末数收回或其计提或核转回他销
按单项计提坏账准备------
按组合计提坏账准备44181263.3216055126.32---60236389.64
小计44181263.3216055126.32---60236389.64
5．期末应收账款金额前5名情况
5-1-382占应收账款期末余额合坏账准备期末余
单位名称期末余额账龄
计数的比例(%)额浙江鸿翔建设集团股份有
71308000.001-2年18.207130800.00
限公司河北丰越能源科技有限公
42907925.582-3年10.958581585.12
司
中铁十八局集团有限公司22317765.681年以内5.701115888.28
10978100.001年以内2.80548905.00
3025213.682-3年0.77605042.74
西北电力工程承包有限公司
2070000.003-4年0.53621000.00
778300.004-5年0.20389150.00
465515.051年以内0.1223275.75
中国核电工程有限公司
16270004.252-3年4.153254000.85
小计170120824.24-43.4222269647.74
6．本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
7．期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
(十一)其他应收款
1．明细情况
期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
应收利息------
应收股利------其他应收
96503629.491300995.8095202633.6990476610.46982753.4589493857.01
款
合计96503629.491300995.8095202633.6990476610.46982753.4589493857.01
2．其他应收款
(1)按账龄披露账龄期末数
1年以内14033845.99
1-2年31734959.90
5-1-383账龄期末数
2-3年15047443.60
3-4年34828092.00
4-5年109288.00
5年以上750000.00
账面余额小计96503629.49
减：坏账准备1300995.80
账面价值小计95202633.69
(2)按性质分类情况款项性质期末数期初数
暂借款89035085.4680905085.46
保证金4284141.047595260.00
备用金19810.991000.00
押金及其他3164592.001975265.00
账面余额小计96503629.4990476610.46
减：坏账准备1300995.80982753.45
账面价值小计95202633.6989493857.01
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损小计
期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2021年1月1日余
982753.45--982753.45
额
2021年1月1日余
----额在本期
--转入第二阶段-230000.00-230000.00-
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本期计提-321757.65-640000.00318242.35
本期收回或转回----
本期转销或核销----
其他变动----
2021年12月31日430995.80-870000.001300995.80
5-1-384余额
(3)坏账准备计提情况：
用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见附注八(二)3预期信用损失计量的参数。
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合7348544.031180995.8016.07
关联方组合89035085.46--
小计96383629.491180995.801.23
其中：账龄组合
账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内5783845.99289192.305.00
1-2年547317.0454731.7010.00
2-3年150001.0030000.2020.00
3-4年8092.002427.6030.00
4-5年109288.0054644.0050.00
5年以上750000.00750000.00100.00
小计7348544.031180995.8016.07
(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
1)本期计提坏账准备情况
本期变动金额种类期初数期末数收回或转销或计提其他转回核销按单项计提
-120000.00---120000.00坏账准备按组合计提
982753.45198242.35---1180995.80
坏账准备
小计982753.45318242.35---1300995.80款项的性占其他应收款期末余坏账准备期单位名称期末余额账龄
质或内容额合计数的比例(%)末余额
唐山力泉环保科技暂借款8130000.001年以内8.42-
5-1-385有限公司
31187642.861-2年32.32-
14897442.602-3年15.44-
34820000.003年以上36.08-
湖南永源科技有限押金及其
2091500.001年以内2.17
公司他104575.00
50000.004-5年0.0525000.00
新疆东方希望新能保证金源有限公司
450000.005年以上0.47
450000.00
中国电力建设工程
保证金430000.001年以内0.4521500.00咨询西南有限公司内蒙古能源发电聚
保证金430000.001年以内0.4521500.00能招标有限公司
小计92486585.4695.85622575.00
(6)期末其他应收款金额前5名情况
(7)对关联方的其他应收款情况
单位名称与本公司关系期末余额占其他应收款余额的比例(%)
力泉环保子公司89035085.4692.26
(8)本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
(9)本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
(十二)长期股权投资
1．明细情况
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资4000000.00-4000000.002300000.00-2300000.00
2．子公司情况
被投资单位名本期本期计提减减值准备期期初余额本期增加期末余额称减少值准备末余额
力泉环保2300000.001700000.00-4000000.00--
(十三)营业收入/营业成本
1．明细情况
项目本期数
5-1-386收入成本
主营业务303166448.42215194391.37
其他业务399870.9791509.81
合计303566319.39215285901.18
续上表：
上期数项目收入成本
主营业务270668357.36187359630.32
其他业务--
合计270668357.36187359630.32
2．按产品分类
本期数上年数产品名称收入成本收入成本凝结水精处理系
184412255.83125056179.79119659649.9276264096.63
统
除盐水处理系统52515304.3138858228.2623771592.9217376205.18
污水处理系统47687474.7339850153.845046536.863218707.14
智能电站设备10769132.107466066.0014402967.048725346.95
其它产品与服务7782281.453963763.48107787610.6281775274.42
小计303166448.42215194391.37270668357.36187359630.32
3．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)
第一名30559635.1310.08
第二名24440277.558.06
第三名21681415.937.15
第四名20333585.756.71
第五名16725663.725.52
小计113740578.0837.52
三十、补充资料
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
5-1-387(九)非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项目金额说明
非流动资产处置损益103408.14-
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免--
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一
3778028.23-
标准定额或定量享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益--
委托他人投资或管理资产的损益--
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备--债务重组损益--
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等--交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益--
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金--融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回--
对外委托贷款取得的损益--采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
--产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
--整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入--
除上述各项之外的其他营业外收入和支出5791568.73-
5-1-388项目金额说明
其他符合非经常性损益定义的损益项目--
小计9673005.10-
减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示)1451835.12-
非经常性损益净额8221169.98-
其中：归属于母公司股东的非经常性损益8221169.98-
归属于少数股东的非经常性损益--
(十)净资产收益率和每股收益
1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：
每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期利润
益率(%)基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润6.630.380.38扣除非经常性损益后归属于公司普通股
5.140.300.30
股东的净利润
2．计算过程
(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润136639644.35
非经常性损益28221169.98
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-228418474.37
归属于公司普通股股东的期初净资产4418390994.92
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产5198405234.01
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数67.00
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产7-
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数8-
5-1-389项目序号本期数
其他交易或事项引起的净资产增减变动9-
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数10-报告期月份数1112
加权平均净资产12[注]552447203.60
加权平均净资产收益率13=1/126.63%
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率14=3/125.14%
[注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11
(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润136639644.35
非经常性损益28221169.98
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-228418474.37
期初股份总数480200000.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-
报告期因发行新股或债转股等增加股份数626750000.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数77.00
报告期因回购等减少股份数8-
减少股份次月起至报告期期末的累计月数9-
报告期缩股数10-
报告期月份数1112.00
发行在外的普通股加权平均数1295804166.67
基本每股收益13=1/120.38
扣除非经常损益基本每股收益14=3/120.30
[注]12=4+5+6*7/11-8*9/11-10
(3)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
5-1-390(十一)公司主要财务报表项目的异常情况及原因
1．合并资产负债表项目
报表项目期末数较期初数变动幅度变动原因说明货币资金大幅度增加主要是本期募集资金增加所致
应收账款增长12.60%主要是公司业务增长及账龄增加所致
预付款项增长27.89%主要是本期预付货款增加所致
其他应收款减少28.11%主要是本期收回投标保证金较多所致
存货增长44.24%主要是本期项目备货增加所致合同资产大幅度增加主要是未到期性能验收款和质保金增加所致投资性房地产本期新增主要是本期部分厂房出租所致在建工程大幅度减少主要是热法水处理工程完工所致无形资产大幅度增加主要是取得热法水处理工程运营权所致其他非流动资产大幅度增加主要是预付长期资产购买款增加所致
递延所得税资产增长41.54%主要是信用减值损失增加所致
短期借款减少46.80%主要是本期归还借款所致
应付账款减少9.00%主要是支付募投项目款项所致应交税费大幅度增加主要是申请增值税缓交所致一年内到期的非流动负债本期新增主要是本期新增长期借款将于一年内到期所致
股本增长33.35%主要是本期上市发行新股所致资本公积大幅度增加主要是本期上市发行新股所致
2．合并利润表项目
报表项目本期数较上年数变动幅度变动原因说明
营业收入增长55.26%主要是本期收入规模增加所致
营业成本增长72.85%主要是本期收入规模增加所致
税金及附加增长37.30%主要是本期房产税增加所致销售费用大幅度增加主要是财产保险增加所致
5-1-391报表项目本期数较上年数变动幅度变动原因说明
管理费用
增长37.45%主要是上市相关费用增加所致
财务费用减少61.87%主要是存款规模增加，利息收入增加所致信用减值损失大幅度增加主要是应收货款规模增加所致
营业外收入增长43.57%主要是保险理赔收入增加所致浙江海盐力源环保科技股份有限公司
2022年4月19日
5-1-392四、2022年1-3月财务报表