晨鸣纸业:2022年半年度财务报告

山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
山东晨鸣纸业集团股份有限公司
2022年半年度财务报告
2022年08月
1山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
第一节财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：山东晨鸣纸业集团股份有限公司
2022年06月30日
单位：元项目2022年6月30日2021年12月31日
流动资产：
货币资金14958681361.9114119782939.66
交易性金融资产51033051.57110886182.88
应收票据742590000.00-
应收账款3344874025.142656517150.46
应收款项融资912727537.75435459341.76
预付款项1029462815.63891485078.46
其他应收款2211345141.222252864083.00
其中：应收利息--
应收股利3501220.33-
存货5388568445.285282631922.12
一年内到期的非流动资产5216044182.275216934172.61
其他流动资产1415587270.631903929492.85
流动资产合计35270913831.4032870490363.80
非流动资产：
长期应收款1727573276.151788759975.35
长期股权投资1924214471.311866587685.35
其他非流动金融资产519927003.25519927003.25
投资性房地产6357996507.326473538431.91
固定资产34390613468.1835653492676.15
在建工程802407685.01197749526.05
生产性生物资产10398523.90-
使用权资产188830653.76197429176.44
无形资产1870500853.551592672934.54
商誉26946905.3826946905.38
长期待摊费用47413231.2949141773.14
递延所得税资产1164178754.331114781456.78
2山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
其他非流动资产884665880.41489936694.10
非流动资产合计49915667213.8449970964238.44
资产总计85186581045.2482841454602.24
流动负债：
短期借款36359663944.5733523025186.22
应付票据4035081278.853089512327.40
应付账款3268986931.663871131345.34
预收款项26735329.1938274028.20
合同负债1334133746.951382289597.54
应付职工薪酬130627751.53169899008.01
应交税费176062048.68321495480.67
其他应付款1544415534.741538013585.93
其中：应付利息65975461.6155437777.80
应付股利--
一年内到期的非流动负债4558351674.186601311227.98
其他流动负债--
流动负债合计51434058240.3550534951787.29
非流动负债：
长期借款5363235057.035276340154.98
应付债券-155000000.00
其中：优先股--
永续债--
租赁负债54751617.0557281205.81
长期应付款3383399934.072358901022.99
预计负债325259082.28325259082.28
递延收益1521325740.881573681684.25
递延所得税负债12761398.9513210529.74
其他非流动负债--
非流动负债合计10660732830.269759673680.05
负债合计62094791070.6160294625467.34
所有者权益：
股本2984208200.002984208200.00
其他权益工具996000000.00996000000.00
其中：优先股--
永续债996000000.00996000000.00
资本公积5250084902.325282805114.62
减：库存股226860000.00226860000.00
其他综合收益-596159006.77-445582729.36
盈余公积1212009109.971212009109.97
一般风险准备76825918.6076825918.60
未分配利润9524268170.629210372613.81
归属于母公司所有者权益合计19220377294.7419089778227.64
少数股东权益3871412679.893457050907.26
所有者权益合计23091789974.6322546829134.90
负债和所有者权益总计85186581045.2482841454602.24
3山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
法定代表人：陈洪国主管会计工作负责人：董连明会计机构负责人：张波
2、母公司资产负债表
单位：元项目2022年6月30日2021年12月31日
流动资产：
货币资金7063348459.376827656382.37
应收票据3955040000.003625270000.00
应收账款1214929356.15141601245.51
应收款项融资343168472.497923732.09
预付款项452913807.74239461509.15
其他应收款8021857221.768900179262.54
其中：应收利息--
应收股利-126325018.50
存货691539694.58639423803.30
一年内到期的非流动资产13795169.59-
其他流动资产142455846.7844894366.29
流动资产合计21899048028.4620426410301.25
非流动资产：
长期应收款14401926.5513612038.99
长期股权投资18826252125.8718806029815.18
其他非流动金融资产119927003.25119927003.25
固定资产3638101674.933753927591.49
在建工程120165950.0394436880.66
无形资产512652321.51520068337.11
递延所得税资产409761599.79393918032.54
其他非流动资产48375235.237000000.00
非流动资产合计23689637837.1623708919699.22
资产总计45588685865.6244135330000.47
流动负债：
短期借款14903735390.9313761223259.09
应付票据9210957194.289725713524.15
应付账款1824630352.591129675956.85
预收款项--
合同负债1338045087.62888114906.08
应付职工薪酬59016682.9357487223.39
应交税费10423309.95115257929.68
其他应付款670688794.45970585670.47
其中：应付利息77790375.0155437777.80
应付股利--
一年内到期的非流动负债1901997326.572111092964.34
4山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
其他流动负债--
流动负债合计29919494139.3228759151434.05
非流动负债：
长期借款1838330770.831779135700.00
应付债券-155000000.00
长期应付款293666383.2452376768.35
预计负债325259082.28325259082.28
递延收益34111573.9635232490.83
递延所得税负债--
其他非流动负债--
非流动负债合计2491367810.312347004041.46
负债合计32410861949.6331106155475.51
所有者权益：
股本2984208200.002984208200.00
其他权益工具996000000.00996000000.00
其中：优先股--
永续债996000000.00996000000.00
资本公积5147515323.535154365336.31
减：库存股226860000.00226860000.00
其他综合收益--
盈余公积1199819528.061199819528.06
未分配利润3077140864.402921641460.59
所有者权益合计13177823915.9913029174524.96
负债和所有者权益总计45588685865.6244135330000.47
3、合并利润表
单位：元项目2022年半年度2021年半年度
一、营业总收入16676428365.8317172816354.53
其中：营业收入16676428365.8317172816354.53
二、营业总成本16436429464.8414740489809.82
其中：营业成本14054949279.2011861060977.92
税金及附加116108890.55163794026.94
销售费用138055763.65147622738.74
管理费用422766365.85492048555.49
研发费用683514560.93757021354.57
财务费用1021034604.661318942156.16
其中：利息费用991475816.561399107777.11
利息收入150582370.85221507514.16
加：其他收益149264611.68123098748.58
投资收益（损失以“－”号填列）-24138176.9098631701.79
5山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
其中：对联营企业和合营企业的投资收益26616556.5882955115.52
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）-58813415.49-99119691.89
信用减值损失（损失以“-”号填列）-25363341.17-279757983.46
资产减值损失（损失以“-”号填列）1936644.09-
资产处置收益（损失以“-”号填列）1605314.4948920358.12
三、营业利润（亏损以“－”号填列）284490537.692324099677.85
加：营业外收入1093429.3318721283.64
减：营业外支出10202739.602332530.96
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）275381227.422340488430.53
减：所得税费用1378726.69274057779.20
五、净利润（净亏损以“－”号填列）274002500.732066430651.33
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）274002500.732066430651.33
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）--
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润230141463.762021095417.54
2.少数股东损益43861036.9745335233.79
六、其他综合收益的税后净额-150576277.4150956682.73
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额-150576277.4150956682.73
（一）不能重分类进损益的其他综合收益--
（二）将重分类进损益的其他综合收益-150576277.4150956682.73
1.权益法下可转损益的其他综合收益4743150.54-
2.外币财务报表折算差额-155319427.9550956682.73
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额--
七、综合收益总额123426223.322117387334.06
归属于母公司所有者的综合收益总额79565186.352072052100.27
归属于少数股东的综合收益总额43861036.9745335233.79
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.0640.604
（二）稀释每股收益0.0640.604
法定代表人：陈洪国主管会计工作负责人：董连明会计机构负责人：张波
4、母公司利润表
单位：元项目2022年半年度2021年半年度
一、营业收入3746662856.504683453465.64
减：营业成本3381230045.733511074075.94
税金及附加14470073.8542172707.76
销售费用3847240.056054328.93
管理费用89156653.40133937050.37
研发费用165518080.69183256544.45
6山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
财务费用210696803.24206076531.65
其中：利息费用333394473.97442271605.59
利息收入230217851.40304371806.49
加：其他收益24145213.862494987.66
投资收益（损失以“－”号填列）237259432.752679672292.80
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-5337689.31-4587981.17
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）--
信用减值损失（损失以“-”号填列）-722675.7529056014.19
资产减值损失（损失以“-”号填列）--
资产处置收益（损失以“-”号填列）172652.984656034.96
二、营业利润（亏损以“－”号填列）142598583.383316761556.15
加：营业外收入61000.00486916.50
减：营业外支出3003746.82389511.26
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）139655836.563316858961.39
减：所得税费用-15843567.2574345014.02
四、净利润（净亏损以“－”号填列）155499403.813242513947.37
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）155499403.813242513947.37
五、其他综合收益的税后净额--
（一）不能重分类进损益的其他综合收益--
（二）将重分类进损益的其他综合收益--
六、综合收益总额155499403.813242513947.37
七、每股收益：
（一）基本每股收益--
（二）稀释每股收益--
5、合并现金流量表
单位：元项目2022年半年度2021年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金16841914152.3719245544236.25
收到的税费返还697745590.841118668.30
收到其他与经营活动有关的现金833956367.801036500713.48
经营活动现金流入小计18373616111.0120283163618.03
购买商品、接受劳务支付的现金15019129399.8212689406657.79
支付给职工以及为职工支付的现金721958063.20639736604.16
支付的各项税费635688016.571207344439.05
支付其他与经营活动有关的现金998576421.97999490395.09
经营活动现金流出小计17375351901.5615535978096.09
经营活动产生的现金流量净额998264209.454747185521.94
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金-20000000.00
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取得投资收益收到的现金4740000.0036500000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额3921115.56104108628.71
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额-4503417.80
收到其他与投资活动有关的现金-251414794.52
投资活动现金流入小计8661115.56416526841.03
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金815285839.39221876188.00
投资支付的现金-1100000000.00
投资活动现金流出小计815285839.391321876188.00
投资活动产生的现金流量净额-806624723.83-905349346.97
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金400000000.002500000000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金400000000.002500000000.00
取得借款收到的现金17740613294.1815114516924.13
收到其他与筹资活动有关的现金2078910644.822734332351.51
筹资活动现金流入小计20219523939.0020348849275.64
偿还债务支付的现金16096915969.1916987908936.87
分配股利、利润或偿付利息支付的现金1053952956.061427506125.27
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润-48309125.87
支付其他与筹资活动有关的现金3310774061.405519292287.81
筹资活动现金流出小计20461642986.6523934707349.95
筹资活动产生的现金流量净额-242119047.65-3585858074.31
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响24169806.97-19367887.88
五、现金及现金等价物净增加额-26309755.06236610212.78
加：期初现金及现金等价物余额3168915847.024389169963.79
六、期末现金及现金等价物余额3142606091.964625780176.57
6、母公司现金流量表
单位：元项目2022年半年度2021年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金3937092906.315570459385.98
收到的税费返还9335732.7890900.00
收到其他与经营活动有关的现金268488989.46163966043.41
经营活动现金流入小计4214917628.555734516329.39
购买商品、接受劳务支付的现金3559003036.923201957139.47
支付给职工以及为职工支付的现金168707495.45175948976.35
支付的各项税费146897297.11176576815.11
支付其他与经营活动有关的现金255001227.95301406268.10
经营活动现金流出小计4129609057.433855889199.03
经营活动产生的现金流量净额85308571.121878627130.36
二、投资活动产生的现金流量：
8山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
收回投资收到的现金-20000000.00
取得投资收益收到的现金401816698.062284760273.97
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额3527572.65847248.68
收到其他与投资活动有关的现金-251414794.52
投资活动现金流入小计405344270.712557022317.17
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金12870064.02-
投资支付的现金-882210000.00
支付其他与投资活动有关的现金--
投资活动现金流出小计12870064.02882210000.00
投资活动产生的现金流量净额392474206.691674812317.17
三、筹资活动产生的现金流量：
取得借款收到的现金10531501508.2010020478661.27
收到其他与筹资活动有关的现金247000000.00156665920.24
筹资活动现金流入小计10778501508.2010177144581.51
偿还债务支付的现金10584544305.538736105095.52
分配股利、利润或偿付利息支付的现金320363139.80219435214.79
支付其他与筹资活动有关的现金307022816.274871112670.18
筹资活动现金流出小计11211930261.6013826652980.49
筹资活动产生的现金流量净额-433428753.40-3649508398.98
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响6179448.152460284.82
五、现金及现金等价物净增加额50533472.56-93608666.63
加：期初现金及现金等价物余额893454314.56301284723.52
六、期末现金及现金等价物余额943987787.12207676056.89
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益其他权益工减所有
项目少数具资专盈：其他一般未分者权股本项余其股东优永库综合风险配利小计益合本权益其公储公他先续存收益准备润计他积备积股债股
190
298996528226-1212254
768292108973457
一、上年期末42000028086044552006829
--5918.3726-7820509
余额820-000.511000.8272910134.9
6013.8127.607.26
0.00004.62009.369.970
4
-
282
55583752820
070
加：其他----470-----4093.--7078.
78.8
14.20584
4
9山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
191
298996522226-1212257
768292941793457
二、本年期初42000072586044552005036
-5918.1267-8530509
余额820-000.-810000.8272910213.7
6006.8606.407.26
0.00000.41009.369.974
8
三、本期增减228-102
230141435167变动金额（减2681505391--------4146-61775376
少以“－”号填01.97627988.
3.762.630.89
列）17.4126
-795
230144031236
（一）综合收1505651
---------4146-8587.0377
益总额762786.3
3.76323.67
7.415
228228
（二）所有者37033931
268268
投入和减少资-----------23184998
01.901.9
本5.317.22
11
37033703
1．所有者投
-------------23182318入的普通股
5.315.31
2．其他权益
工具持有者投---------------入资本
---
3．股份支付
6856856850
计入所有者权------------
001001012.7
益的金额
2.782.788
296296
2967
768768
4．其他------------6814.
14.614.6
69
99
（三）利润分
---------------配
（四）所有者
---------------权益内部结转
192
298996525226-1212309
768295242033871
四、本期期末42000000886059612001789
---5918.2681-7724126
余额820000.490000.5900910974.6
6070.6294.779.89
0.00002.32006.779.973
4
上年金额
单位：元
2021年半年度
归属于母公司所有者权益其他权益工具未所有项目资专少数
减：其他一般分者权股优本项盈余其股东永续其库存综合风险配小计益合本先公储公积他权益债计他股收益准备利股积备润
2984479965322268-1212741299924215232580
一、上年期
420750000-19160005616-0092644976-76929490263
末余额
820000000.1410.008660109.9.2040268726.24715.2
10山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
0.000.00003.757.6678.7489.04
0
242
298447996532-12129992580
226874127691523
二、本年期42075000019156160099760263
-6000-2644-6872949
初余额820000000.1418660109.9402715.2
0.00.2089.026.24
0.000.00003.757.6678.744
0
三、本期增---
126
减变动金额223625579098124141433
195
（减少以-875--156-5699.----40962182127
093
“－”号填00091.487059.34.3074.56
1.88
列）0.00974
202207
579045332124
（一）综合109900
------5699.----5233.3363收益总额541111
877951.20
7.547.41
--
-
（二）所有223230241711633
625
者投入和减-875---------12659570034.
156
少资本00056926.3889
91.4
0.001.49
9
1．所有者24172417
投入的普通-------------59575957
股26.3826.38
--
--
2．其他权223112
2252250
益工具持有-875--500--------
0000000
者投入资本00000.0
00000.00
0.000
0.00
3．股份支263263
2633
付计入所有300300
------------0034.者权益的金34.834.8
89
额99
--
-
775775
7759
4．其他----957-------957-
5726.
26.326.3
38
88
--
--
759759
（三）利润48308074
----------144-144
分配9125.53611
485.485.
87.53
6666
--
--
1．对所有759759
48308074
者（或股----------144-144
9125.53611
东）的分配485.485.
87.53
6666
112232
298223996525-12122723
226874126179553937
四、本期期42087500093950370093476
-600026441495979167
末余额820000000.5728090-109.9-489.8
0.00.2060.629.260.54
0.000.00002.267.7970
26
11山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具
项目减：其他所有者股本优资本专项盈余未分配其永续其库存综合权益合先公积储备公积利润他债他股收益计股
9960515422681199130291
一、上年期末余298420292164
-0000-36536000--8195-74524.9
额8200.001460.59
0.0036.310.0028.066
9960515422681199130291
二、本年期初余298420292164
-0000-36536000--8195-74524.9
额8200.001460.59
0.0036.310.0028.066
-
三、本期增减变
6850155499148649动金额（减少以---------
012.7403.81391.03“－”号填列）
8
（一）综合收益155499155499
----------
总额403.81403.81
-
-
（二）所有者投6850
----------685001
入和减少资本012.7
2.78
8
-
1．股份支付计-
6850
入所有者权益的----------685001
012.7
金额2.78
8
（三）利润分配------------
（四）所有者权
------------益内部结转
9960514722681199131778
四、本期期末余298420307714
-0000-51536000--8195-23915.9
额8200.000864.40
0.0023.530.0028.069
上年金额
单位：元
2021年半年度
其他权益工具
项目减：其他未分资本专项盈余所有者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合计股债股收益润
2984447799605124226811997182
一、上年期1527322
208250000000-30846000--81954594-
末余额2140.20
00.0000.000.0064.420.0028.067.72
2984447799605124226811997182
二、本年期1527322
208250000000-30846000--81954594-
初余额2140.20
00.0000.000.0064.420.0028.067.72
三、本期增-
15082483
减变动金额22382596994
---0034.----3694-
（减少以750096.60
8961.71
“－”号填00.00
12山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
列）
3242
（一）综合3242513
---------5139-
收益总额947.37
47.37
-
（二）所有1508-
2238
者投入和减-0034.-2223669
7500-------
少资本89965.11
00.00
--
1．其他权-
22381125
益工具持有---------2250000
75000000.
者投入资本000.00
00.0000
2．股份支
2633
付计入所有2633003
----0034.------
者权益的金4.89
89
额
-
-
（三）利润7591
----------7591444分配4448
85.66
5.66
-
1．对所有-
7591
者（或股---------7591444
4448
东）的分配85.66
5.66
2984223899605139226811993201
四、本期期1553292
208275000000-38846000--81956154-
末余额1636.80
00.0000.000.0099.310.0028.0609.43
三、公司基本情况
1、公司概况
山东晨鸣纸业集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为山东省寿光县造纸总厂，于1993年5月改组设立定向募集的股份有限公司。1996年12月，经山东省人民政府鲁改字【1996】270号文及国务院证券委员会政委【1996】59号文批准，本公司改组为募集设立的股份有限公司。
1997 年 5 月，经国务院证券委员会政委发【1997】26 号文批准，本公司公开发行境内上市外资股（B 股）11500 万股。本次发行的 B 股股票于 1997 年 5 月 26 日起在深圳证券交易所挂牌交易。
2000 年 9 月，经中国证券监督管理委员会证监公司字【2000】151 号文批准，本公司增发人民币普通股股票（A 股）
7000 万股。本次增发的 A股股票于 2000 年 11 月 20 日起在深圳证券交易所挂牌交易。
2008 年 6 月，经香港联合交易所有限公司核准，本公司发行 35570 万股 H 股。同时本公司相关国有股东为进行国
有股减持而划拨给全国社会保障基金理事会并转为境外上市外资股（H 股）的股票 3557 万股。本次增发的 H 股股票于
2008年6月18日在香港联交所挂牌交易。
截至2022年6月30日，本公司股本总额变为298420.82万股，详见附注七、39。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设制造事业中心、供应链管理中心、业务部、市场部、财务资本管理中心、企业管理中心、公共事业中心、证券投资部、稽察部等部门。
本公司及其子公司主要从事机制纸及纸板等纸制品和造纸原材料、造纸机械的加工、销售，电力、热力的生产、销售，林木种植、苗木培育、木材加工及销售，木制品的生产、加工及销售，酒店服务、设备融资租赁经营、投资性房地产及物业服务等。
本财务报表及财务报表附注已经本公司第十届董事会第二次会议于2022年8月30日批准。
13山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
2、合并财务报表范围
本公司2022年度纳入合并范围的子公司共75户，详见本附注九“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加1户，减少1户，详见本附注八“合并范围的变更”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司从事机制纸、电力及热力、建筑材料、造纸化工用品、融资租赁、酒店管理等经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、履约进度确定、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、36“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和
估计的说明，请参阅附注五、40“重要会计政策和会计估计变更”。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年6月30日的合并及母公司财务状况以及
2022年半年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元、日元、欧元、韩元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
14山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积（股本溢价/资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值
之和的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买
日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，
15山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
16山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
17山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的
第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注五、41。
18山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
（5）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，
处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但
尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来
12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
应收票据、应收账款
对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
应收票据组合1：银行承兑汇票
应收票据组合2：商业承兑汇票
B、应收账款
应收账款组合1：应收关联方客户
应收账款组合2：应收非关联方客户
应收账款组合3：应收保理款
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
19山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
其他应收款组合1：应收政府机关款项
其他应收款组合2：应收关联方款项
其他应收款组合3：应收其他款项
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
长期应收款
本公司的长期应收款包括应收融资租赁款、应收保证金等款项。
本公司依据信用风险特征将应收融资租赁款、应收保证金等款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收融资租赁款
融资租赁款组合1：应收未逾期客户
融资租赁款组合2：应收逾期客户
B、其他长期应收款
其他长期应收款组合1：应收保证金金
其他长期应收款组合2：应收其他款项
对于应收保证金、应收工程款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
除应收融资租赁款、应收保证金之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是
否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
20山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、应收票据
应收票据的预期信用损失的确定方法
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票承兑人为信用风险较高的公司
12、应收账款
应收账款的预期信用损失的确定方法
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据应收关联方的款项本组合为风险较低应收关联方的应收款项。
应收保理款项本组合为具有特殊风险的应收保理款。
应收经销商客户的款项本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
13、应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内(含一年)，列示为应收款项融资。其相关会计政策详见附注五、10金融工具。
21山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据应收股利本组合为应收股利。
应收利息本组合为应收金融机构的利息。
应收政府机关单位款项本组合为应收风险较低的政府机关单位款项。
应收关联方款项本组合为应收风险较低的关联方款项。
应收其他款项本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金等款项。
15、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、开发产品、消耗性生物资产等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
消耗性生物资产是指未出售而持有的生物资产，包括生长中的林木等。消耗性生物资产在形成蓄积量以前按照历史成本进行初始计量，形成蓄积量以后按照公允价值计量，公允价值变动计入当期损益。自行栽培、营造的消耗性生物资产的成本，为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在郁闭后发生的管护等后续支出，计入当期损益。
消耗性生物资产在收获或出售时，采用蓄积量比例法按账面价值结转成本。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照类别存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
周转用包装物领用时一次摊销计入成本费用。
16、合同资产
合同资产指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见五、10金融工具。
17、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
22山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
*该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商
品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
18、持有待售资产
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量
的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉等。
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其
他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
（1）该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本
应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
23山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
19、长期应收款
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据未逾期长期应收款本组合为未逾期风险正常的长期应收款。
逾期长期应收款本组合为出现逾期风险较高的长期应收款。
20、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；
发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，
24山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）持有待售的权益性投资对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注五、28。
21、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注五、28。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
22、固定资产
（1）确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
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（2）折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-405-102.25-4.75
机器设备年限平均法8-205-104.50-11.88
运输设备年限平均法5-85-1011.25-19.00
电子设备及其他年限平均法55-1018.00-19.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注五、28。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
23、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注五、28。
24、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；
其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
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资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
25、生物资产
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。
生产性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用计入当期损益。
生产性生物资产折旧采用直线法计算，按各类生物资产估计的使用年限扣除残值后，确定折旧率。
26、使用权资产
使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；
本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注五、28。
27、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件、他项权证等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别使用寿命（年）摊销方法备注
土地使用权50-70直线法
软件5-10直线法他项权证3直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注五、28。
28、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工
程、工程物资、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确
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定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；
难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
29、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
30、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
31、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
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设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
32、租赁负债
（1）初始计量本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
1）租赁付款额
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；*本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
2）折现率
在计算租赁付款额的现值时，本公司以公司增量借款利率为基础。
（2）后续计量
在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：*确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；*支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；*因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订后的折现率。
（3）重新计量
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。*实质固定付款额发生变动；*担保余值预计的应付金额发生变动；*用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；*购买选择权的评估结果发生变化；*续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化。
33、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于
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资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
34、股份支付
（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
35、优先股、永续债等其他金融工具
（1）金融负债与权益工具的区分
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
（2）优先股、永续债等其他金融工具的会计处理
本公司发行的金融工具按照金融工具准则进行初始确认和计量；其后，于每个资产负债表日计提利息或分派股利，按照相关具体企业会计准则进行处理。即以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为本公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的
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利得或损失等计入当期损益。
本公司发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。
36、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注五、10）。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
本公司机制纸收入确认的具体方法：对于国内销售业务，在货物交付客户并签收确认的当天确认收入；对于国外销售业务，在将货物装船并报关的当天确认收入。
本公司融资租赁收入确认的具体方法：根据还款付息明细表按照实际利率分期确认收入。
本公司房地产收入确认的具体方法：将租金在租期内按照直线法摊销确认收入。
37、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
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与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。如果财政将贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用。
38、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所
得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
39、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注五、26。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁
32山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。
价值不高的设备运输车辆低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变
33山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（4）转租赁
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。原租赁为短期租赁，且本公司对原租赁进行简化处理的，将该转租赁分类为经营租赁。
（5）售后回租
承租人和出租人按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；出租人根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据本准则对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
40、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
41、其他
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；
不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
34山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率（%）
增值税应税收入13/9/6
房产税从租和从价12/1.2城市维护建设税应纳流转税额7企业所得税应纳税所得额25
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率（%）山东晨鸣纸业集团股份有限公司15寿光美伦纸业有限责任公司15吉林晨鸣纸业有限责任公司15江西晨鸣纸业有限责任公司15湛江晨鸣浆纸有限公司15武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司15黄冈晨鸣浆纸有限公司15昆山拓安塑料制品有限公司15寿光顺达报关有限责任公司20寿光晨鸣造纸机械有限公司20寿光维远物流有限公司20江西晨鸣茶业有限公司20湛江晨鸣林业发展有限公司免征所得税南昌晨鸣林业发展有限公司免征所得税晨鸣林业有限公司免征所得税阳江晨鸣林业发展有限公司免征所得税
2、税收优惠
（1）企业所得税
本公司于 2021 年 12 月 15 日取得编号为 GR202137005666 的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2021年至2023年。
本公司下属子公司寿光美伦纸业有限责任公司，于 2021 年 12 月 15 日取得编号为 GR202137005468 的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2021年至2023年。
本公司下属子公司吉林晨鸣纸业有限责任公司，于 2019 年 9 月 2 日取得编号为 GR201922000658 的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2019年至2021年。
本公司下属子公司江西晨鸣纸业有限责任公司，于 2019 年 12 月 03 日取得编号为 GR201936002184 的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2019年至2021年。
本公司下属子公司湛江晨鸣浆纸有限公司，于 2021 年 12 月 20 日取得编号为 GR202144001212 的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2021年至2023年。
本公司下属子公司武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司，于 2020 年 12 月 01 日取得编号为 GR202042001502 的《高新技
35山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2020年至2022年。
本公司下属子公司黄冈晨鸣浆纸有限公司，于 2020 年 12 月 01 日取得编号为 GR202042001471 的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2020年至2022年。
本公司下属子公司昆山拓安塑料制品有限公司，于 2020 年 12 月 02 日取得编号为 GR202032004526 的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2020年至2022年。
本公司下属子公司湛江晨鸣林业发展有限公司、阳江晨鸣林业发展有限公司、南昌晨鸣林业发展有限公司和晨鸣林
业有限公司依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一项和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八
十六条第一款享受税收优惠，已办理《企业所得税减免优惠备案表》免征企业所得税。
本公司下属子公司寿光顺达报关有限责任公司、寿光晨鸣造纸机械有限公司、寿光维远物流有限公司、江西晨鸣茶
业有限公司属于小微企业，根据《实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
本公司下属子公司广东晨鸣板材有限责任公司满足《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务
院令第512号)第九十九条、《财政部、国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财
税〔2008〕47号)规定：企业自2008年1月1日起以《目录》中所列资源为主要原材料，生产《目录》内符合国家或行业相关标准的产品取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入当年收入总额。享受上述税收优惠时，《目录》内所列资源占产品原料的比例应符合《目录》规定的技术标准。
（2）增值税
本公司下属子公司湛江晨鸣林业发展有限公司和阳江晨鸣林业发展有限公司、南昌晨鸣林业发展有限公司和晨鸣林
业有限公司依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条免征增值税，已办理《纳税人减免税备案登记表》免征增值税。
根据《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》（财税[2015]78号），纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。本公司所属子公司广东晨鸣板材有限责任公司生产的产品符合资源综合利用产品，2022年可享受增值税即征即退政策。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金3313516.532926080.68
银行存款3139292575.433166431843.70
其他货币资金11816075269.9510950425015.28
合计14958681361.9114119782939.66
其中：存放在境外的款项总额505963325.58462952909.20
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额11749299176.8010756936714.59
其他说明：
*其他货币资金8944327842.85元为本公司向银行申请开具银行承兑汇票存入的保证金存款。
*其他货币资金2240431110.52元为本公司向银行申请开具信用证存入的保证金存款。
*其他货币资金219580223.43元为本公司向银行申请银行保证函存入的保证金存款。
36山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
*其他货币资金184100000.00元为本公司向银行申请银行贷款存入的保证金存款。
*其他货币资金160860000.00元为本公司向银行存入的法定存款准备金。
*其他货币资金中含应收利息66776093.15元。
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产51033051.57110886182.88
其中：
权益工具投资51033051.57110886182.88
合计51033051.57110886182.88
其他说明：交易性金融资产为本集团认购的渤海银行的股票。
3、应收票据
单位：元期末余额期初余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
商业承兑汇票742590000.00742590000.00
合计742590000.00742590000.00
4、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额预期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备208785301.745.53208785301.74100.000.00
按组合计提坏账准备3565457344.0694.47220583318.926.193344874025.14
其中：
应收关联方客户7158599.980.1949344.500.697109255.48
应收非关联方客户2344160892.8162.1182782886.753.532261378006.06
应收保理款1214137851.2732.17137751087.6711.351076386763.60
合计3774242645.80100.00429368620.6611.383344874025.14
续：
单位：元期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额预期信用损失率(%)
37山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额预期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备224831742.247.24224831742.24100.000.00
按组合计提坏账准备2880986860.2492.76224469709.787.792656517150.46
其中：
应收关联方客户109385.420.004109385.42
应收非关联方客户1855021764.8259.7384870622.114.581770151142.71
应收保理款1025855710.0033.03139599087.6713.61886256622.33
合计3105818602.48100.00449301452.0214.472656517150.46按单项计提坏账准备
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
恒沣鸿源地产控股有限公司45493811.4045493811.40100.00%长期未收回
宁夏灵武宝塔大古储运有限公司27600000.0027600000.00100.00%长期未收回
佛山市顺德区星辰纸业有限公司26236528.7026236528.70100.00%长期未收回
郑州泓阳纸制品有限公司15293432.9315293432.93100.00%长期未收回
山东毕升印刷物资有限公司14813369.2714813369.27100.00%长期未收回
河南易邦科贸有限公司13396601.2213396601.22100.00%长期未收回
山东亿铭新材料科技股份有限公司等92家单位65951558.2265951558.22100.00%长期未收回
合计208785301.74208785301.74按组合计提坏账准备按应收关联方组合计提坏账准备的应收账款
单位：元期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内7158599.9849344.500.69
合计7158599.9849344.50按应收非关联方客户组合计提坏账准备的应收账款
单位：元期末余额类别
应收账款坏账准备预期信用损失率(%)
1年以内2148202427.1414981402.810.70
1至2年92569331.0412882446.1713.92
2至3年6643408.491634371.1924.60
3年以上96745726.1453284666.5855.08
合计2344160892.8182782886.753.53按应收保理款项组合计提坏账准备的应收账款
单位：元名称期末余额
38山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
账面余额坏账准备计提比例
1年以内1008798807.9198200166.669.73%
1至2年148138960.0023565896.0015.91%
2至3年33486237.908748229.3626.12%
3年以上23713845.467236795.6530.52%
合计1214137851.27137751087.6711.35%按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）3164159835.03
1至2年240708291.04
2至3年40129646.39
3年以上329244873.34
小计3774242645.80
坏账准备429368620.66
合计3344874025.14
公司应收账款账龄分析所采用的的基准是：应收账款账龄是指公司尚未收回的应收账款的时间长度，以发票开具时间作为基准，把期末余额从期末开始逐笔往前确认，划分为1年以内，1-2年，2-3年，3-4年，4-5年，5年以上，一直确认到金额达到余额数。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
应收账款坏账准备449301452.0224272047.1744204878.53429368620.66
合计449301452.0224272047.1744204878.53429368620.66
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额993954677.24元，占应收账款期末余额合计数的比例
26.34%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额84278220.02元。
单位：元
单位名称应收账款期末余额占应收账款期末余额合计数的比例%坏账准备期末余额
客户一362603555.559.6136260355.56
客户二216616666.635.7421661666.66
客户三162551050.614.311137857.35
客户四148138960.003.9214813896.00
客户五104044444.452.7610404444.45
合计993954677.2426.3484278220.02
5、应收款项融资
39山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
单位：元项目期末余额期初余额
应收票据912727537.75435459341.76
合计912727537.75435459341.76应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内930868811.4390.42%803771958.8190.16%
1至2年98594004.209.58%87713119.659.84%
合计1029462815.63100.00%891485078.46100.00%
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额414189015.01元，占预付款项期末余额合计数的比例
40.24%。
单位：元单位名称预付款项期末余额占预付款项期末余额合计数的比例
客户一135575807.4813.17%
客户二81192939.577.89%
客户三69416290.746.74%
客户四66168628.326.43%
客户五61835348.906.01%
合计414189015.0140.24%
7、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
应收股利3501220.33
其他应收款2207843920.892252864083.00
合计2211345141.222252864083.00
（1）应收股利
1）应收股利分类
40山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
渤海银行3501220.33
合计3501220.33
（2）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款2705407288.822692253554.58
保证金11961247.355125826.96
备用金及借款16402849.4911980522.29
其他15821988.1680560739.46
合计2749593373.822789920643.29
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计未来12个月预期信用损失
损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)
2022年1月1日余额65083288.44471973271.85537056560.29
2022年1月1日余额
在本期
本期计提10373371.224214604.4114587975.63
本期转回7277542.092244712.909522254.99本期转销
本期核销372828.00372828.00其他变动
2022年6月30日余额68179117.57473570335.36541749452.93
按账龄披露
单位：元账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）367852664.64797531460.41
1至2年1375315037.381344225352.93
2至3年840340601.74484647394.76
3年以上166085070.06163516435.19
合计2749593373.822789920643.29
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
41山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其他应收款坏账准备537056560.2914587975.639522254.99372828.00541749452.93
合计537056560.2914587975.639522254.99372828.00541749452.93
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额2048197406.04元，占其他应收款期末余额合计数的比例
74.49%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额349073379.24元。
单位：元款项的占其他应收款期末单位名称期末余额账龄坏账准备期末余额性质余额合计数的比例
客户一往来款684000000.001-2年24.88%102600000.00
客户二往来款533800000.001-2年、2-3年19.41%53380000.00
客户三往来款467402316.852-3年17.00%121524602.38
客户四往来款219054783.562-3年7.97%21905478.36
客户五往来款143940305.631年以内、1-2年5.23%49663298.50
合计2048197406.0474.49%349073379.24
8、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
2230492487.72207768164.41734387984.217097270
原材料22724323.2324660967.32
18116.89
148489098
在产品256923076.05256923076.05148489098.95.95
1428278746.91423337060.21910051642.119051099
库存商品4941686.654941686.65
38655.51
1500540144.41500540144.41519305850.715193058
消耗性生物资产
77750.77
5416234455.15388568445.25312234576.052826319
合计27666009.8829602653.97
68922.12
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
42山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
原材料24660967.321936644.0922724323.23
库存商品4941686.654941686.65
合计29602653.971936644.0927666009.88
确定可变现净值的依据：备品备件库龄较长全额计提减值；生活纸负毛利以及长库龄部分计提减值。
本期转回或转销存货跌价准备的原因：本期因销售减值的备品备件转销存货跌价准备。
9、一年内到期的非流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期应收款5216044182.275216934172.61
合计5216044182.275216934172.61
注：*一年内到期的长期应收款5190934992.72元（上年金额5188103553.61元）为应收融资租赁款；
*一年内到期的长期应收款25109189.55元（上年金额28830619.00元）为应收保证金。
10、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
待摊费用560638082.42195453994.69
应收一年期保理款319166361.74303281361.74
应收一年期融资租赁款301173453.77388156667.35
预缴税款131125749.80132297740.90
待抵扣的进项税额36815815.92807004437.68
其他款项66667806.9877735290.49
合计1415587270.631903929492.85
11、长期应收款
（1）长期应收款情况
单位：元期末余额期初余额折现项目率区账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值间
4%-
融资租赁款8305095187.791277639823.587027455364.218344107765.881211551549.727132556216.16
12%
减：未实现融
386924782.60386924782.60366945292.53366945292.53
资收益设备租赁融资
339646696.64339646696.64272996696.64272996696.64
保证金
减：未实现融
36559819.8336559819.8332913472.3132913472.31
资收益
小计8221257282.001277639823.586943617458.428217245697.681211551549.727005694147.96
减：1年内到
期的长期应收6322849988.471106805806.205216044182.276244230790.741027296618.135216934172.61款
合计1898407293.53170834017.381727573276.151973014906.94184254931.591788759975.35
43山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
坏账准备减值情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计
信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)
2022年1月1日余额453675.00183801256.59184254931.59
2022年1月1日余额在本期
本期计提
其他变动-13420914.21-13420914.21
2022年6月30日余额453675.00170380342.38170834017.38
说明：其他变动系本期一年内到期的长期融资租赁款的坏账准备由长期应收款转入一年内到期的非流动资产。
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
12、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初余期末余被投资额（账权益法宣告发减值准其他综额（账单位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业寿光晨
鸣汇森-
690281000056873
新型建215525
69.8700.0044.84
材有限.03公司潍坊森
-达美西7737074362
30084
港有限998.75523.93
74.82
公司寿光美
-特环保1461611774
28412
科技有124.71865.29
59.42
限公司潍坊星兴联合846237250591874
化工有787.7497.38385.12限公司
1835131185310000183699
小计
781.0738.1100.00119.18
二、联营企业珠海德辰新三
板股权-
3696734964
投资基20030
896.31844.16
金企业52.15
（有限合伙)
44山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
宁波启辰华美股权投
-资基金197297197294
3217.7
合伙企485.59267.86
3
业(有限合
伙)江西晨
-鸣港务554582493102
61479.
有限公.45.98
47
司
金信期-
185452183134
货有限23179
462.50527.70
公司34.80晨鸣
（青-
岛）资6933694000058862
107419
产管理68.14.0048.56.58有限责任公司广东南
12558-13187
粤银行83754
67809.29924474315554742360.
股份有093.05
29322.2050.54014.2187
限公司
16830-
474319400008375417405
小计73904.2543155547
50.54.00093.0515352.
28218.47014.21
13
18665-
266147431194008375419242
合计87685.55547
655650.5400.00093.0514471.
35014.21.5831
说明：广东南粤银行股份有限公司其他变动详见七、46、未分配利润。
13、其他非流动金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
债务工具投资400000000.00400000000.00
权益工具投资119927003.25119927003.25
合计519927003.25519927003.25
14、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
单位：元
项目房屋、建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额7196809856.627196809856.62
45山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
2.本期增加金额
3.本期减少金额34204125.5834204125.58
（1）处置34204125.5834204125.58
4.期末余额7162605731.047162605731.04
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额723271424.71723271424.71
2.本期增加金额97852182.5997852182.59
（1）计提或摊销97852182.5997852182.59
3.本期减少金额16514383.5816514383.58
（1）处置16514383.5816514383.58
4.期末余额804609223.72804609223.72
三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值6357996507.326357996507.32
2.期初账面价值6473538431.916473538431.91
注：公司名下投资性房地产主要是：
*浦江国际金融广场，位于上海市虹口区东大名路1098号，属于公司下属子公司上海鸿泰房地产有限公司长期持有的写字楼物业，主要用于对外出租或办公；
*济南晨鸣金融大厦，位于济南高新区经十路7000号汉峪金融商务中心七区，属于公司下属子公司山东晨鸣投资有限公司长期持有的写字楼物业，主要用于对外出租或办公；
*法朵公寓，位于上海市杨浦区安波路467弄22号、安波路463号，属于公司下属子公司上海和睿投资有限公司长期持有的公寓物业，主要用于对外出租；
*广州正佳广场，位于广州越秀区环市东路372号3901房-3926房，属于公司下属子公司广州晨鸣融资租赁有限公司长期持有的写字楼物业，主要用于对外出租；
* 深圳卓越宝中时代广场，位于深圳宝安区新安街道卓越宝中时代广场二期 C 栋 3201-3210 室，属于公司下属子公司广州晨鸣融资租赁有限公司长期持有的办公楼物业，主要用于对外出租。
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
15、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产34234454423.7435653492676.15
固定资产清理156159044.44
合计34390613468.1835653492676.15
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计
一、账面原值：
1.期初余额10673297551.1143798170683.63296201440.65457044021.4755224713696.86
2.本期增加金额13020952.59199719424.324390603.452238220.64219369201.00
46山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
（1）购置10631731.64182387984.584390603.452238220.64199648540.31
（2）在建工程转入2389220.9517331439.7419720660.69
3.本期减少金额285863638.92976732568.6413779612.5559767224.051336143044.16
（1）处置或报废285863638.92103807390.966949954.655394800.07402015784.60
（2)转入在建工程872925177.686829657.9054372423.98934127259.56
4.期末余额10400454864.7843021157539.31286812431.55399515018.0654107939853.70
二、累计折旧
1.期初余额2302130749.0916572843548.56190913517.71300377759.6119366265574.97
2.本期增加金额139516595.65882260896.5112239386.696311342.201040328221.05
（1）计提139516595.65882260896.5112239386.696311342.201040328221.05
3.本期减少金额127122561.19546256740.8612042168.4152642341.34738063811.80
（1）处置或报废127122561.1956609567.136206488.674937781.19194876398.18
（2)转入在建工程489647173.735835679.7447704560.15543187413.62
4.期末余额2314524783.5516908847704.21191110735.99254046760.4719668529984.22
三、减值准备
1.期初余额27808852.79169697469.9013889.137435233.92204955445.74
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额27808852.79169697469.9013889.137435233.92204955445.74
四、账面价值
1.期末账面价值8058121228.4425942612365.2095687806.43138033023.6734234454423.74
2.期初账面价值8343357949.2327055629665.17105274033.81149231027.9435653492676.15
其他说明：本期转入在建工程的固定资产主要为武汉晨鸣搬迁设备。
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物72585434.3723096137.953093008.6446396287.78
机器设备913076851.75545378538.71150706985.59216991327.45
电子设备及其他754860.94704151.457187.2743522.22
合计986417147.06569178828.11153807181.50263431137.45
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋建筑物（湛江晨鸣浆纸有限公司）1053074557.83正在办理中
房屋建筑物（黄冈晨鸣浆纸有限公司）644514086.42正在办理中
房屋建筑物（寿光美伦纸业有限责任公司）470055885.46正在办理中
房屋建筑物（吉林晨鸣纸业有限责任公司）380384086.36正在办理中
房屋建筑物（江西晨鸣纸业有限责任公司）202694998.89正在办理中
房屋建筑物（山东晨鸣纸业集团股份有限公司）109652457.94正在办理中
47山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
（4）固定资产清理
单位：元项目期末余额期初余额
房屋及建筑物156159044.44
合计156159044.44
16、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程794536482.04189818292.48
工程物资7871202.977931233.57
合计802407685.01197749526.05
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
武汉搬迁项目331878795.25331878795.25
技改项目247802083.62247802083.6250534096.0450534096.04粉煤灰污泥陶粒
项目（山东晨54246139.1954246139.1954246139.1954246139.19鸣）武汉生活纸二期
74442135.9674442135.9628705483.2528705483.25
搬迁项目(美伦)林浆纸一体化项
27288850.2027288850.2016687683.2916687683.29目（黄冈浆纸）
其他80017149.5821138671.7658878477.8260783562.4721138671.7639644890.71
合计815675153.8021138671.76794536482.04210956964.2421138671.76189818292.48
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元工程本期利息
本期累计工其中：本期资转入资本期初余本期增其他期末余投入程本期利利息金项目名称预算数固定化累额加金额减少额占预进息资本资本来资产计金金额算比度化金额源金额额化率例自武汉生活有
纸二期搬10900028705445736674442168.3090.0
、
迁项目000.0083.2552.7135.96%0%借
(美伦)款
林浆纸一70000016687610601127288895.0099.0自
体化项目00.0083.2966.9150.20%0%有
48山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
(黄冈浆
纸)
179000453931563378101730
合计
000.0066.5419.62986.16
（3）工程物资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
专用材料7871202.977871202.977931233.577931233.57
合计7871202.977871202.977931233.577931233.57
17、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
单位：元项目茶业合计
一、账面原值：
1.期初余额
2.本期增加金额10398523.9010398523.90
(1)外购10398523.9010398523.90
3.本期减少金额
4.期末余额10398523.9010398523.90
二、累计折旧
三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值10398523.9010398523.90
2.期初账面价值
18、使用权资产
单位：元项目土地使用权房屋建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额218097859.065571378.54223669237.60
2.本期增加金额
3.本期减少金额7855845.8112385.327868231.13
（1）转租赁为融资租赁
（2）转让或持有待售
（3）其他减少7855845.8112385.327868231.13
49山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
4.期末余额210242013.255558993.22215801006.47
二、累计折旧
1.期初余额25467932.29772128.8726240061.16
2.本期增加金额3777115.05139064.743916179.79
（1）计提3777115.05139064.743916179.79
3.本期减少金额3185888.243185888.24
（1）转租赁为融资租赁
（2）转让或持有待售
（3）其他减少3185888.243185888.24
4.期末余额26059159.10911193.6126970352.71
三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值184182854.154647799.61188830653.76
2.期初账面价值192629926.774799249.67197429176.44
其他说明：本期其他减少主要为湛江林业和阳江林业的部分租赁合同终止。
19、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权软件专利权他项权证合计
一、账面原值
1.期初余额2040126983.3521946825.6427358613.0515908674.872105341096.91
2.本期增加金额305847919.65107606.09305955525.74
（1）购置305847919.65107606.09305955525.74
3.本期减少金额
4.期末余额2345974903.0022054431.7327358613.0515908674.872411296622.65
二、累计摊销
1.期初余额474004742.7621814590.97940153.7715908674.87512668162.37
2.本期增加金额22827920.24239840.765059845.7328127606.73
（1）计提22827920.24239840.765059845.7328127606.73
3.本期减少金额
4.期末余额496832663.0022054431.735999999.5015908674.87540795769.10
三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值1849142240.0021358613.551870500853.55
2.期初账面价值1566122240.59132234.6726418459.281592672934.54
20、商誉
（1）商誉账面原值
50山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
单位：元被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额本期增加本期减少期末余额
吉林晨鸣纸业有限责任公司14314160.6014314160.60
昆山拓安塑料制品有限公司26946905.3826946905.38
合计41261065.9841261065.98
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额本期增加本期减少期末余额
吉林晨鸣纸业有限责任公司14314160.6014314160.60
合计14314160.6014314160.60
注：本公司评估了商誉的可收回金额，并确定与本公司塑料业务相关的商誉未发生减值。本公司以主营业务的类别作为确定报告分部的依据，将昆山拓安塑料制品有限公司整体作为资产组。可收回金额都按照预计未来现金流量的现值确定。
未来现金流量基于管理层批准的2022年至2026年的财务预算确定，并采用公司2018年发行5年期债券的利率7.28％为折现率，超过5年的现金流量按照5%的增长率为基础计算。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：基于该资产组过去的业绩和管理层对市场发展的预期估计预计销售和毛利。管理层认为上述假设发生的任何合理变化均不会导致资产组昆山拓安塑料制品有限公司的账面价值合计超过其可收回金额。
21、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
林地费用8387048.73330907.018056141.72
其他40754724.41327354.381724989.2239357089.57
合计49141773.14327354.382055896.2347413231.29
22、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备2455477182.77563980277.582323311804.03544452793.22
内部交易未实现利润12642619.203160654.80110621031.6027655257.90
应付未付款项538978299.8481648513.55646596211.5397758308.63
递延收益95262644.0614289396.61202273476.7630341021.50
可抵扣亏损3035129439.03496416204.062508683883.40409890367.80
债务重组18734830.914683707.7318734830.914683707.73
合计6156225015.811164178754.335810221238.231114781456.78
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元项目期末余额期初余额
51山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估增值20900574.285225143.5722697097.445674274.36
债务重组30145021.527536255.3830145021.527536255.38
合计51045595.8012761398.9552842118.9613210529.74
（3）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异1813440.181671856.52
可抵扣亏损562971551.27730122476.10
合计564784991.45731794332.62
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2022年166532843.73
2023年129503478.05129523478.05
2024年83139688.1990461838.25
2025年249241618.81249242062.93
2026年91781165.8094362253.14
2027年9305600.42
合计562971551.27730122476.10
23、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
土地出让金2612250.682612250.68298072250.68298072250.68
收购公司款127500000.00127500000.00127500000.00127500000.00
工程设备款754553629.73754553629.7364364443.4264364443.42
合计884665880.41884665880.41489936694.10489936694.10
24、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
贴现借款16105340000.0016194790000.00
信用借款10398695390.938847850884.15
保证借款9290708673.837734756765.41
52山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
质押借款494919879.81675627536.66
抵押借款70000000.0070000000.00
合计36359663944.5733523025186.22
短期借款分类的说明：*抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注七、1货币资金及七、65所有权或使用权受限制的资产。*质押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注七、1货币资金及七、65所有权或使用权受限制的资产。*
已逾期未偿还的短期借款情况：本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元。*短期借款中含应付利息20223803.64元。
25、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
货款2914753971.613074700464.48
工程款157856765.00307195168.83
设备款149196495.80249371719.69
其他47179699.25239863992.34
合计3268986931.663871131345.34
（2）按账龄披露
单位：元账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）2758073611.383282236529.52
1至2年209075559.49229465372.73
2至3年99325225.63164915158.41
3年以上202512535.16194514284.68
合计3268986931.663871131345.34
公司应付账款的账龄分析所采用的基准是：应付账款账龄是指公司尚未支付的应付账款的时间长度，以发票入账时间作为基准，把期末余额从期末开始逐笔往前确认，划分为1年以内，1-2年，2-3年，3-4年，4-5年，5年以上，一直确认到金额达到余额数。
（3）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
潍坊星兴联合化工有限公司26905494.34未到清偿时间
南昌欧米亚海鸣化工有限公司16000000.00未到清偿时间
福建省经运发展有限公司13939237.55未到清偿时间
江苏嵘海国际物流有限公司11159904.40未到清偿时间
浙江志达管业有限公司10556896.91未到清偿时间
合计78561533.20
26、应付票据
53山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
单位：元种类期末余额期初余额
商业承兑汇票2201811787.061398922636.21
银行承兑汇票1833269491.791690589691.19
合计4035081278.853089512327.40
27、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
预收租金物业费26735329.1938274028.20
合计26735329.1938274028.20
28、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
预收货款1334133746.951382289597.54
合计1334133746.951382289597.54
29、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬169854249.70576356055.71620357407.71125852897.70
二、离职后福利-设定提存计划44758.31103813852.4399083756.914774853.83
三、辞退福利266898.58266898.58
合计169899008.01680436806.72719708063.20130627751.53
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴160186039.82460654365.60509443300.19111397105.23
2、职工福利费22624020.7322624020.73
3、社会保险费346948.6847034549.7147123115.79258382.60
其中：医疗保险费344352.1642514565.0742648640.07210277.16
工伤保险费98.442814757.902766750.9048105.44
生育保险费2498.081705226.741707724.82
4、住房公积金5094807.6736592873.3835777051.485910629.57
5、工会经费和职工教育经费1488335.517402901.613130084.565761152.56
54山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
6、短期带薪缺勤2738118.022047344.682259834.962525627.74
合计169854249.70576356055.71620357407.71125852897.70
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险43609.9499150737.4694576886.304617461.10
2、失业保险费1148.374663114.974506870.61157392.73
合计44758.31103813852.4399083756.914774853.83
30、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税84803146.51125522336.03
企业所得税33920551.3289597918.41
房产税24095481.0413083934.41
土地使用税9411113.149240921.98
城市维护建设税4251472.393748576.77
资源税4000000.004500000.00
环境保护税3906160.203959856.45
印花税3890115.113456472.38
教育费附加及其他3761962.182931140.78
土地增值税2024028.204076160.22
个人所得税1998018.5961378163.24
合计176062048.68321495480.67
31、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付利息65975461.6155437777.80
其他应付款1478440073.131482575808.13
合计1544415534.741538013585.93
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（1）应付利息
单位：元项目期末余额期初余额
企业债券利息4268152.7721132222.24
中期票据利息61707308.8434305555.56
合计65975461.6155437777.80
55山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
（2）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
往来款389694955.91550223956.81
保证金351639653.97261990665.03
预提费用386192674.26341923505.85
股权激励回购义务226860000.00226860000.00
其他124052788.99101577680.44
合计1478440073.131482575808.13
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
湛江润宝商贸有限公司160000000.00未到清偿时间
上海水岚物业管理有限公司136000000.00未到清偿时间
玖龙大魏控股有限公司30000000.00未到清偿时间
潍坊星兴联合化工有限公司16860000.00未到清偿时间
武汉市天瑞纸业有限公司7941708.00未到清偿时间
合计350801708.00
32、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期应付款1729422560.821543620543.60
一年内到期的长期借款1469717511.112583730366.67
一年内到期的其他非流动负债1004483257.041198716666.67
一年内到期的应付债券350000000.001270636933.46
一年内到期的租赁负债4728345.214606717.58
合计4558351674.186601311227.98
33、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
抵押借款3571078975.823921048883.74
保证借款2187641710.382028979800.00
信用借款1074231881.941910041837.91
减：一年内到期的长期借款1469717511.112583730366.67
56山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
合计5363235057.035276340154.98
其他说明：
*抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注七、1货币资金及七、65所有权或使用权受限制的资产。
*长期借款中含应付利息15766964.86元。
34、应付债券
单位：元项目期末余额期初余额
18晨债01-晨鸣集团155000000.00
晨鸣美元债
合计155000000.00
（1）应付债券的增减变动
单位：元债券名称面值发行日期债券期限发行金额
18晨债01-晨鸣集团350000000.002018年4月2日5年350000000.00
晨鸣美元债1137120600.002019年8月6日2.6年1125276863.46
合计1487120600.001475276863.46
应付债券（续）
单位：元本期按面值计提溢折价摊汇兑损益债券名称期初余额本期偿还期末余额发行利息销变动
8627597.
18晨债01-晨鸣集团350000000.008627597.22350000000.00
22
1075636933.41019717.11095324067883.
晨鸣美元债30847102.56
603202.5657
1425636933.41019717.11181594067883.
小计39474699.78350000000.00
603799.7857
减：一年内到期的应1270636933.4
350000000.00
付债券6
1019717.11181594067883.
合计155000000.0039474699.78
03799.7857
35、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
应付租赁款77669999.5381362458.45
减：未确认融资费用18190037.2719474535.06
小计59479962.2661887923.39
减：一年内到期的租赁负债4728345.214606717.58
合计54751617.0557281205.81
36、长期应付款
57山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
单位：元项目期末余额期初余额
长期应付款3383399934.072358901022.99
合计3383399934.072358901022.99
（1）按款项性质列示长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
融资租赁4426322494.893188521566.59
国开专项基金460500000.00488000000.00
其他合伙人出资225000000.00225000000.00
融资租赁业务保证金1000000.001000000.00
小计5172822494.893902521566.59
减：一年内到期长期应付款1729422560.821543620543.60
合计3383399934.072358901022.99
37、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
未决诉讼325259082.28325259082.28阿尔诺官司损失
合计325259082.28325259082.28
说明：本公司于 2017 年 2 月因合资经营纠纷被 ArjowigginsHKK2Limited（以下简称“HKK2 公司”）提交 H 股清盘呈请至
香港高等法院，并被 HKK2 索赔经济损失 1.67 亿人民币及相应利息、354 万美元律师费用和 330 万港元仲裁费用及相应利息。公司已于2017年就该项未决诉讼计提了金额为3.2亿元的预计负债。2020年8月5日，香港高等法院上诉法庭做出判决，驳回本公司上诉请求。2022年6月14日，香港终审法院作出判决，驳回公司上诉请求，并指示早前根据原讼法庭法官夏利士命令缴存法院作为押后 HKK2 针对公司所提交清盘呈请条件的款项合计港币 389112432.44 元，连同当中的累算利息，须支付予 HKK2。
38、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助1573681684.2552355943.371521325740.88财政拨款
合计1573681684.2552355943.371521325740.88
涉及政府补助的项目：
单位：元
本期新增本期计入其其他与资产相关/与负债项目期初余额期末余额补助金额他收益金额变动收益相关国家科技支撑计划课题经与资产相关的
1123125.0082350.001040775.00
费政府补助与资产相关的
基础设施及环保工程219273225.526019465.67213253759.85政府补助
黄冈林浆纸一体化项目496846742.4112513108.90484333633.51与资产相关的
58山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
政府补助与资产相关的
湛江林浆纸一体化项目50806597.192047316.4648759280.73政府补助与资产相关的
技改项目财政补助144150333.365767903.86138382429.50政府补助与资产相关的
环境保护资金补助627047425.6825296070.94601751354.74政府补助与资产相关的
其他34434235.09629727.5433804507.55政府补助
合计1573681684.2552355943.371521325740.88
39、股本
单位：元
本次变动增减（+、—）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数2984208200.002984208200.00
40、其他权益工具
（1）期末发行在外的永续债基本情况
单位：元股利率发行在外的发行会计发行到期日或续期转股转换或利息数量金额金融工具时间分类价格情况条件情况率
17鲁晨鸣权益不可转
20178.97%100.0010000000.001000000000.00无明确到期日无
MTN001 工具 换
合计10000000.001000000000.00
（2）期末发行在外的永续债变动情况表
单位：元发行在外的期初本期增加本期减少期末金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值
17鲁晨鸣1000009960000010000000.996000000.0
MTN001 00.00 0.00 00 0
1000009960000010000000.996000000.0
合计00.000.00000
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
本公司于2017年7月12日发行10亿元的票据。发行利率为6.80%，扣除发行手续费，实际收到99600.00万元。
本票据没有明确的到期期限，在本公司行使赎回权之前长期存续；本票据的利率由基础利率+初始利差+300BP 确定，具有利率封顶的特性且封顶利率未超过同期同行业同类型工具平均的利率水平；本公司拥有递延支付利息的权力；本票据
赎回的选择权属于本公司，未来是否赎回，属于本公司可控范围内的事项；本期中期票据的本金和利息在破产清算时的清偿顺序等同于发行人其他待偿还债务融资工具，由于破产事项概率较低基本不会产生本公司承担交付现金或其他金融资产合同义务的预期。
基于以上因素，使得本票据的条款中没有包含交付现金及其他金融资产给其他单位的合同义务，也没有包括在潜在不利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务。因此，在会计处理上作为权益工具计入其他权益工具—永续债。
59山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
41、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）4471891796.0829676814.694501568610.77
其他资本公积755366304.336850012.78748516291.55
合计5227258100.4129676814.696850012.785250084902.32
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
*本公司估计受第二批30%限售股影响，在本期冲减以前年度确认的资本公积，最终股份支付确认冲减资本公积
6850012.78元；*其他投资者向本公司之子公司湛江晨鸣浆纸有限公司单方面增资，导致本公司持股比例下降但是未丧
失控制权，增加资本公积29676814.69元；*2021年本公司联营企业广东南粤银行股份有限公司引入投资者单方面投资，稀释本公司股权，由于广东南粤银行股份有限公司2021年报披露时间晚于本公司，本公司根据广东南粤银行股份有限公司2021年报审计数调减资本公积55547014.21元。
42、库存股
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股权激励226860000.00226860000.00
合计226860000.00226860000.00
43、其他综合收益
单位：元本期发生额
期初余减：前期计减：前期计项目本期所税后归税后归期末余
额入其他综合入其他综合减：所得得税前属于母属于少额收益当期转收益当期转税费用发生额公司数股东入损益入留存收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益
----
二、将重分类进损益177550.
445582150398150576596159
的其他综合收益35
729.36727.06277.41006.77
--
其中：权益法下可转474315456560177550.
105125594693
损益的其他综合收益0.540.1935
32.562.37
----外币财务报表折
435070155141155141590212
算差额
196.80877.60877.60074.40
----
177550.
其他综合收益合计445582150398150576596159
35
729.36727.06277.41006.77
44、一般风险准备
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一般风险准备76825918.6076825918.60
60山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
合计76825918.6076825918.60
45、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积1212009109.971212009109.97
合计1212009109.971212009109.97
46、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润9210372613.819999764028.74
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）83754093.05-1887031763.57调整后期初未分配利润9294126706.868112732265.17
加：本期归属于母公司所有者的净利润230141463.762065513108.71
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积
提取一般风险准备2703274.40
应付普通股股利552078517.01
应付永续债股利89700000.00
应付优先股股利323390968.66
期末未分配利润9524268170.629210372613.81
调整期初未分配利润明细：
本公司执行新金融工具准则时间早于本公司之联营企业-广东南粤银行股份有限公司，但在联营企业尚未执行新准则的期间，因客观条件限制，本公司采用权益法核算时未按照新准则对联营企业或合营企业的财务报表进行调整。联营企业自2021年1月1日按照新准则衔接规定对报表期初数进行调整，根据财政部会计司2021年第五批企业会计准则实施
问答（一）长期股权投资准则实施问答，本公司在采用权益法核算时应当相应调整其2021年财务报表的期初数。由于本
公司2021年报披露时间早于广东南粤银行股份有限公司，因此2021年报本公司按照广东南粤银行股份有限公司未审数调整了期初未分配利润，在广东南粤银行股份有限公司出具正式审计报告后根据期初净资产的差异调整了本期期初。
47、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务16170535559.2413622445474.8016368937751.5911107531244.57
其他业务505892806.59432503804.40803878602.94753529733.35
合计16676428365.8314054949279.2017172816354.5311861060977.92
收入相关信息：
单位：元合同分类机制纸金融服务酒店及物业租金其他合计
商品类型16091824702.93125629976.14108076112.11350897574.6516676428365.83
61山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
其中：
机制纸14440493130.3114440493130.31
浆239810290.10239810290.10
融资租赁84916541.0884916541.08
电力及热力195203273.89195203273.89
建筑材料128912692.24128912692.24
造纸化工用品70973693.1370973693.13
酒店及物业租金104267757.09104267757.09
其他1145344315.5040713435.063808355.02221984882.411411850987.99
按经营地区分类16091824702.93125629976.14108076112.11350897574.6516676428365.83
其中：
中国大陆12207917878.75125629976.14108076112.11350897574.6512792521541.65
其他国家和地区3883906824.183883906824.18
按商品转让的时间分类16091824702.93125629976.14108076112.11350897574.6516676428365.83
其中：
商品（在某一时转让）15885198027.995870305.78350897574.6516241965908.42服务（在某一时段内提供）195203273.89125481352.2824330678.09345015304.26
租赁收入11423401.05148623.8677875128.2489447153.15
48、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
房产税41715466.8037450589.35
印花税24637949.8018130742.66
城市维护建设税17218814.4927858367.33
教育费附加及地方教育费附加11612306.7919989461.94
环境保护税6793722.7910751303.03
水资源税5678351.1015486250.50
土地使用税4547575.8024349448.93
车船使用税1998845.5785669.29
文化建设事业税1528301.88
水利基金350123.53516687.03
土地增值税27432.009175506.88
合计116108890.55163794026.94
49、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
工资及附加72692606.4170949714.14
业务招待费22786567.8125673227.63
差旅费8535839.649694437.71
销售佣金6883405.067029390.00
62山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
折旧费5541590.425712298.99
租赁费2478458.255295433.81
办公费1108123.521299490.73
仓储费503789.82252549.57
其他17525382.7221716196.16
合计138055763.65147622738.74
50、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
工资及附加113861878.26169081336.44
停工损失69598970.3148338437.27
折旧费47710740.4451326963.11
招待费38886989.8527155232.97
福利费35507840.5734628571.86
无形资产摊销25828580.2425323097.56
修理费9615210.7713610506.54
保险费9449472.1714955132.42
其他72306683.24107629277.32
合计422766365.85492048555.49
51、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
原材料耗用264700948.65366439019.85
水气电105357973.1886755891.97
半成品耗用98638775.6766656701.37
辅助材料耗用89924013.81100156151.93
工资及附加76633329.1083767837.01
折旧费23781607.5327969754.45
保险费15220882.8115104675.76
福利费4712671.385060144.67
住房公积金2698047.922786507.56
工会经费625136.54815212.59
安装费513779.36372517.00
其他费用707394.981136940.41
合计683514560.93757021354.57
52、财务费用
单位：元
63山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
项目本期发生额上期发生额
利息支出991475816.561399107777.11
减：利息资本化
利息收入150582370.85221507514.16
汇兑损益-21746160.65-35419357.17
手续费及其他201887319.60176761250.38
合计1021034604.661318942156.16
53、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
政府补助-递延收益摊销进入损益52355943.3752913447.76
政府补助-直接进入损益的政府补助96908668.3170185300.82
合计149264611.68123098748.58
54、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益26616556.5882955115.52
交易性金融资产和其他非流动金融资产在持有期间的投资收益6301220.3315000000.00
处置长期股权投资产生的投资收益6812.52676586.27
债务重组收益-754806.87
金融资产终止确认产生的投资收益-56307959.46
合计-24138176.9098631701.79
55、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产-62122863.58-89980570.69
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益
按公允价值计量的消耗性生物资产产生的公允价值变动收益3309448.09-9139121.20
合计-58813415.49-99119691.89
56、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
应收款项坏账损失-25363341.17-279757983.46
合计-25363341.17-279757983.46
64山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
57、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失1936644.09
合计1936644.09
58、资产处置收益
单位：元资产处置收益来源本期发生额上期发生额
非流动资产处置利得1605314.496731452.88
无形资产处置利得42188905.24
合计1605314.4948920358.12
59、营业外收入
单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
罚款收入215595.32215595.32
非流动资产毁损报废利得23874.291255005.7623874.29
无需支付的债务11345.804275104.9211345.80
政府补助2045973.21
其他842613.9211145199.75842613.92
合计1093429.3318721283.641093429.33
60、营业外支出
单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失5557464.332177197.005557464.33
违约金4626610.27-4626610.27
公益性捐赠支出5000.0080000.005000.00
其他13665.0075333.9613665.00
合计10202739.602332530.9610202739.60
61、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用51225155.03283824021.53
递延所得税费用-49846428.34-9766242.33
合计1378726.69274057779.20
65山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额275381227.42
按法定/适用税率计算的所得税费用41307184.11
子公司适用不同税率的影响57264569.19
调整以前期间所得税的影响-15518260.26
权益法核算的合营企业和联营企业损益-3992483.50
非应税收入的影响-25462500.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响4592825.70
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-12954253.46
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响24390555.43
研究开发费加计扣除的纳税影响-68248910.52
所得税费用1378726.69
62、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息收入147503480.13208877644.50
融资租赁业务净回收125816344.91616398096.59
政府扶持金94023387.98111501713.53
往来款及其他收入466613154.7899723258.86
合计833956367.801036500713.48
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
费用及往来款998576421.97999490395.09
合计998576421.97999490395.09
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到债权转让款251414794.52
合计251414794.52
（4）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
66山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
项目本期发生额上期发生额
设备融资2068410644.82574665920.24
融资租赁保证金收回10500000.00
限制性银行存款本期减少1526876431.27
转售中期票据400000000.00
政府平台注资新旧动能及晨都基金232790000.00
合计2078910644.822734332351.51
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
购买或偿还短融及中票200000000.002145000000.00
偿还设备售后回租款961427794.77996692287.81
偿还优先股2250000000.00
支付优先股股利98100000.00
支付国开基金股权27500000.0029500000.00
偿还美元债1078685100.00
限制性银行存款增加992161166.63
支付融资租赁保证金51000000.00
合计3310774061.405519292287.81
63、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润274002500.732066430651.33
加：资产减值准备23426697.08279757983.46
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产、投资性房地产折旧1138180403.641164573912.37
使用权资产折旧3916179.793959539.44
无形资产摊销28127606.7327645672.10
长期待摊费用摊销2055896.231793632.06
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-1605314.49-47998166.88
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）5533590.04
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）58813415.4999119691.89
财务费用（收益以“－”号填列）991475816.561399107777.11
投资损失（收益以“－”号填列）24138176.90-98631701.79
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-49397297.559766242.33
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-449130.79-449130.80
存货的减少（增加以“－”号填列）-105936523.16-1766629170.47
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-1497590484.791272002689.91
67山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）103572677.04336735899.88其他
经营活动产生的现金流量净额998264209.454747185521.94
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额3142606091.964625780176.57
减：现金的期初余额3168915847.024389169963.79
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-26309755.06236610212.78
（2）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金3142606091.964625780176.57
其中：库存现金3313516.532903620.96
可随时用于支付的银行存款3139292575.434622876555.61
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额3142606091.964625780176.57
64、所有者权益变动表项目注释
本公司执行新金融工具准则时间早于本公司之联营企业-广东南粤银行股份有限公司，但在联营企业尚未执行新准则的期间，因客观条件限制，本公司采用权益法核算时未按照新准则对联营企业或合营企业的财务报表进行调整。联营企业自2021年1月1日按照新准则衔接规定对报表期初数进行调整，根据财政部会计司2021年第五批企业会计准则实施
问答（一）长期股权投资准则实施问答，本公司在采用权益法核算时应当相应调整其2021年财务报表的期初数。由于本
公司2021年报披露时间早于广东南粤银行股份有限公司，因此2021年报本公司按照广东南粤银行股份有限公司未审数调整了期初未分配利润，在广东南粤银行股份有限公司出具正式审计报告后根据期初净资产的差异调整了本期期初。
65、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
货币资金11749299176.80作为银行承兑票据、信用证的保证金以及存款准备金等（附注七、1）
应收款项融资10925711.40作为取得开立保函、信用证的质押物（附注七、5）
应收账款250000000.00作为取得借款的质押物（附注七、4）
固定资产12634559687.51作为银行借款、长期应付款的抵押物（附注七、15）
无形资产1184321483.40作为银行借款、长期应付款的抵押物（附注七、19）
投资性房地产4964639998.32作为银行借款的抵押物（附注七、14）
合计30793746057.43
66、外币货币性项目
68山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元60330919.536.7114404904933.33
欧元7227874.607.008450655836.35
港币191298.300.8552163598.31
英镑8886.648.136572306.15日元1197.000.049158.77应收账款
其中：美元47107957.836.7114316160348.18
欧元11881530.357.008483270517.30日元146734998.000.04917204688.40其他应收款
其中：美元2144521.606.711414392742.27
欧元45880.077.0084321545.88应付账款
其中：美元54043508.066.7114362707599.99
欧元398021.677.00842789495.07日元187909.000.04919226.33其他应付款
其中：美元489888.046.71143287834.59
欧元1695629.897.008411883652.52日元8800.000.0491432.08短期借款
其中：美元142725968.196.7114957891062.91一年内到期的非流动负债
其中：美元119000000.006.7114798656600.00
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
67、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
国家科技支撑计划课题经费1040775.00递延收益82350.00
基础设施及环保工程213253759.85递延收益6019465.67
黄冈林浆纸一体化项目484333633.51递延收益12513108.90
69山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
湛江林浆纸一体化项目48759280.73递延收益2047316.46
技改项目财政补助138382429.50递延收益5767903.86
环境保护资金补助601751354.74递延收益25296070.94
其他33804507.55递延收益629727.54
企业改革发展补助35694431.07其他收益35694431.07
技改项目财政补助39864749.67其他收益39864749.67
增值税即征即退2882861.67其他收益2882861.67
稳岗补贴1139637.40其他收益1139637.40
社保补贴320.34其他收益320.34
税收返还3786175.32其他收益3786175.32
政府奖励1070000.00其他收益1070000.00
疫情补助1500.00其他收益1500.00
造林补贴1651396.64其他收益1651396.64
其他10817596.20其他收益10817596.20
合计1618234409.19149264611.68
八、合并范围的变更
本期合并范围增加暨新设立子公司1家，为江西晨鸣茶业有限公司；注销子公司1家，为青岛晨鸣浆纸电子商品现货交易中心有限公司。
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成主要持股比例已发行已发注册业务性取得子公司名称经营法人类别债务证行股地质地直接间接方式券本
湛江晨鸣浆纸有限公司湛江湛江造纸营利法人91.77%设立0
寿光美伦纸业有限责任公司寿光寿光造纸营利法人62.4864%设立00
吉林晨鸣纸业有限责任公司吉林吉林造纸营利法人100.00%购买00
黄冈晨鸣浆纸有限公司黄冈黄冈造纸70.15%29.85%设立00营利法人纸品销
山东晨鸣纸业销售有限公司寿光寿光营利法人100.00%设立00售寿光晨鸣进出口贸易有限公
寿光寿光贸易营利法人100.00%设立00司江西晨鸣供应链管理有限公
江西江西贸易营利法人70.00%设立00司
晨鸣 GmbH 德国 德国 贸易 营利法人 100.00% 设立 0 0机械制
寿光晨鸣造纸机械有限公司寿光寿光营利法人100.00%设立00造寿光鸿翔印刷包装有限责任印刷包
寿光寿光营利法人100.00%购买00公司装
寿光晨鸣现代物流有限公司寿光寿光物流营利法人100.00%设立00投资管
济南晨鸣纸业销售有限公司济南济南理/纸营利法人100.00%设立00品贸易
黄冈晨鸣林业发展有限责任黄冈黄冈林业营利法人100.00%设立00
70山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
公司
晨鸣林业有限公司武汉武汉林业营利法人100.00%设立00纸品贸
晨鸣纸业韩国株式会社韩国韩国营利法人100.00%设立00易
寿光顺达报关有限责任公司寿光寿光报关营利法人100.00%设立00房产投
上海晨鸣实业有限公司上海上海营利法人100.00%设立00管
上海晨银贸易有限公司上海上海贸易营利法人51.00%设立00
山东晨鸣集团财务有限公司济南济南金融营利法人80.00%20.00%设立00
江西晨鸣纸业有限责任公司南昌南昌造纸营利法人100.00%设立00
南昌昇恒贸易有限公司南昌南昌贸易营利法人100.00%设立00
南昌坤恒贸易有限公司南昌南昌贸易营利法人100.00%设立00
寿光晨鸣美术纸有限公司寿光寿光造纸营利法人75.00%设立00海拉尔晨鸣纸业有限责任公海拉海拉
造纸营利法人75.00%设立00司尔尔
山东御景大酒店有限公司寿光寿光餐饮营利法人70.00%设立00武汉晨鸣汉阳纸业股份有限
武汉武汉造纸营利法人65.21%34.64%设立00公司融资租
山东晨鸣融资租赁有限公司济南济南营利法人100.00%设立00赁青岛晨鸣弄海融资租赁有限融资租
青岛青岛营利法人100.00%设立00公司赁纸品贸晨鸣（香港）有限公司香港香港营利法人100.00%设立00易
寿光虹宜包装装饰有限公司寿光寿光包装营利法人100.00%并购00
寿光市新源煤炭有限公司寿光寿光煤炭营利法人100.00%并购00寿光市润生废纸回收有限责废旧购
寿光寿光营利法人100.00%并购00任公司销
寿光维远物流有限公司寿光寿光物流营利法人100.00%并购00武汉晨鸣乾能热电有限责任
武汉武汉热电营利法人51.00%设立00公司
山东晨鸣投资有限公司济南济南投资营利法人100.00%设立00纸品贸
晨鸣纸业日本株式会社日本日本营利法人100.00%设立00易纸品贸
晨鸣国际有限公司美国美国营利法人100.00%设立00易
湛江晨鸣林业发展有限公司湛江湛江林业营利法人100.00%设立00
阳江晨鸣林业发展有限公司阳江阳江林业营利法人100.00%设立00
南昌晨鸣林业发展有限公司南昌南昌林业营利法人100.00%设立00
广东慧锐投资有限公司湛江湛江投资营利法人100.00%设立00吉林晨鸣新型墙体材料有限
吉林吉林墙体营利法人100.00%设立00公司
吉林晨鸣物流有限公司吉林吉林物流营利法人100.00%设立00
江西晨鸣物流有限公司南昌南昌物流营利法人100.00%设立00
富裕晨鸣纸业有限责任公司富裕富裕造纸营利法人100.00%设立00
湛江美伦浆纸有限公司湛江湛江造纸营利法人100.00%设立00融资租
上海晨鸣融资租赁有限公司上海上海营利法人100.00%设立00赁
武汉骏恒物业管理有限公司武汉武汉物业营利法人100.00%并购00融资租
广州晨鸣融资租赁有限公司广州广州营利法人100.00%设立00赁
上海鸿泰房地产有限公司上海上海房地产营利法人100.00%并购00
上海鸿泰物业管理有限公司上海上海物业营利法人100.00%并购00商业保
山东晨鸣商业保理有限公司济南济南营利法人100.00%设立00理
广州晨鸣商业保理有限公司广州广州商业保营利法人51.00%设立00
71山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
理
江西晨鸣茶业有限公司江西江西茶业营利法人100.00%设立00
湛江晨鸣港务有限公司湛江湛江港务营利法人100.00%设立00融资租
北京晨鸣融资租赁有限公司北京北京营利法人100.00%设立00赁纸品贸
晨鸣纸业美国有限公司美国美国营利法人100.00%设立00易
广东晨鸣板材有限责任公司广东广东板材营利法人100.00%设立00纸品贸
上海晨鸣浆纸销售有限公司上海上海营利法人100.00%设立00易
美伦 BVI 有限公司 开曼 开曼 商业 营利法人 100.00% 设立 0 0潍坊晨鸣新旧动能转换股权投资基金合伙企业（有限合潍坊潍坊基金营利法人79.00%设立00伙）市场营
南京晨鸣文化传播有限公司南京南京营利法人100.00%设立00销纸品贸晨鸣（海外）有限公司香港香港营利法人100.00%设立00易新加新加纸品贸晨鸣（新加坡）有限公司营利法人100.00%设立00坡坡易橡胶塑
昆山拓安塑料制品有限公司昆山昆山营利法人100.00%并购00料湖北长江晨鸣黄冈股权投资
黄冈黄冈基金营利法人59.97%设立00
基金合伙企业（有限合伙）批发零
海南晨鸣科技有限公司海口海口营利法人100.00%设立00售青岛晨鸣进出口贸易有限公
青岛青岛贸易营利法人100.00%设立00司商务服
上海和睿投资有限公司上海上海营利法人100.00%并购00务湖北黄冈晨鸣股权投资基金资本市
黄冈黄冈营利法人60.00%设立00管理有限公司场服务山东鼎坤资产管理合伙企业商务服设
寿光寿光营利法人99.90%00（有限合伙）务立
黄冈晨鸣纸业科技有限公司黄冈黄冈造纸营利法人100.00%设立00港口服
黄冈晨鸣港务有限责任公司黄冈黄冈营利法人51.00%设立00务潍坊晨都股权投资合伙企业资本市
寿光寿光营利法人79.75%设立00（有限合伙）场服务
黄冈晨鸣浆纤贸易有限公司黄冈黄冈贸易营利法人100.00%设立00
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数本期向少数股东子公司名称少数股东持股比例期末少数股东权益余额股东的损益宣告分派的股利
寿光晨鸣美术纸有限公司25.00%-335609.7494958580.73
寿光美伦纸业有限责任公司37.5136%49134340.152608632811.11
湛江晨鸣浆纸有限公司8.23%6806334.65660942447.96
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
72山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
期末余额期初余额子公司名非流非流称流动非流动资产流动非流动负债流动资产流动负债动资动负资产资产合计负债负债合计资产合计负债合计产债寿光晨鸣483996435845584566494996116478337833
480442
美术纸有381680514619461927703223559983178317
349.41
限公司4.984.391.521.525.800.3836.184.364.36
164310721772
寿光美伦5728107046626080107009768517359421
318417506003089569
纸业有限525658938.623368436260498211507949011
621.69977.41671.1136.2
责任公司83.04159.4436.8565.114.2897.611.89
534
15282846174019771296246114551654
湛江晨鸣131769116501994
72524228665423716783285150608508595509
浆纸有限76140.893596497
786.9927.7158.34359.87518.1000.4934.9440.0234.0
公司734.5794.03
29071825
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收经营活动综合收经营活动营业收入净利润营业收入净利润益总额现金流量益总额现金流量
--
寿光晨鸣美术纸322720534133667934489877212205171.1220513726791.
1342438.9134243
有限公司.3625.23.342071.2043
58.95
寿光美伦纸业有395682241142619601142611167059444790562323352492323355426026
限责任公司54.56.45960.45642.5629.92.64249.6434.96湛江晨鸣浆纸有58415114181827121181827130883565370098106318971063181751078
限公司19.81.84121.84701.8466.5098.939798.93279.88
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明本公司原持有湛江晨鸣浆纸有限公司96.26%的股权，2022年6月厦门国贸产业发展股权投资基金合伙企业（有限合伙）向湛江晨鸣浆纸有限公司单方面增资，增资完成后取得湛江晨鸣浆纸有限公司4.40%的股权，该交易未导致本公司丧失对湛江晨鸣浆纸有限公司的控制权，该交易增加资本公积2967.68万元。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
厦门国贸产业发展股权投资基金合伙企业（有限合伙）向湛江晨鸣浆纸有限公司单方面增资
增资金额400000000.00
增资后本公司享有的净资产份额7262988678.16
增资前本公司享有的净资产份额7233311863.47
差额29676814.69
其中：调整资本公积29676814.69
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
73山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
持股比例对合营企业或联合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质营企业投资的会直接间接计处理方法
潍坊森达美西港有限公司潍坊潍坊港口建设50.00%权益法宁波启辰华美股权投资基金合
宁波宁波投资管理40.00%权益法
伙企业（有限合伙）
潍坊星兴联合化工有限公司潍坊潍坊化工50.00%权益法珠海德辰新三板股权投资基金
珠海珠海投资管理50.00%权益法企业（有限合伙）
金信期货有限公司长沙长沙期货35.43%权益法
广东南粤银行股份有限公司广东广东银行6.76%权益法
（2）重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额潍坊森达美西港有限公司
流动资产25297253.8221774345.85
其中：现金和现金等价物5881297.457054019.11
非流动资产499047444.00507959459.20
资产合计524344697.82529733805.05
流动负债28199178.1612094403.33
非流动负债362562252.51377812252.49
负债合计390761430.67389906655.82
归属于母公司股东权益133583267.15139827149.23
按持股比例计算的净资产份额66791633.5869913574.62调整事项
--内部交易未实现利润7570890.357457424.14
对合营企业权益投资的账面价值74362523.9377370998.75存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值
营业收入31433562.9137344708.25
财务费用10778949.5610648523.23所得税费用
净利润-6013863.17-181542.45终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-6013863.17-181542.45本年度收到的来自合营企业的股利
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额潍坊星兴联合化工有限公司
流动资产114838677.84100024598.36
其中：现金和现金等价物47230710.0710187071.60
非流动资产15936927.6120299403.19
74山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
资产合计130775605.45120324001.55
流动负债29133526.3927883399.22
非流动负债7272868.9612417862.06
负债合计36406395.3540301261.28少数股东权益
归属于母公司股东权益94369210.1080022740.27
按持股比例计算的净资产份额47184605.0540011370.14调整事项
--其他44689780.0744612417.61
对合营企业权益投资的账面价值91874385.1284623787.74存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值
404300.88
营业收入9070496.70
财务费用-374801.93-121109.94所得税费用
净利润7126354.85-1450118.81终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额7126354.85-1450118.81本年度收到的来自合营企业的股利
（3）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
宁波启辰华美股权投资基金合伙企业期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额（有限合伙）
流动资产4370525.234378938.81
非流动资产189276814.94189276706.00
资产合计193647340.17193655644.81流动负债负债合计
归属于母公司股东权益193647600.17193655644.81
按持股比例计算的净资产份额77455941.7077459159.43调整事项
--其他119838326.16119838326.16
对联营企业权益投资的账面价值197294267.86197297485.59
净利润-8044.64858903.93
综合收益总额-8044.64858903.93
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
珠海德辰新三板股权投资基金企业（有限合伙）
流动资产9149573.997991295.94
非流动资产60792108.0065956891.00
75山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
资产合计69941681.9973948186.94
流动负债5000.005000.00负债合计
归属于母公司股东权益69936681.9973943186.94
按持股比例计算的净资产份额34964844.1636967896.31
对联营企业权益投资的账面价值34964844.1636967896.31
净利润-4006504.95-12211392.16
综合收益总额-4006504.95-12211392.16
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额金信期货有限公司
流动资产737682309.63764880728.01
非流动资产21605294.0820791974.11
资产合计759287603.71785672702.12
流动负债532162303.07556373303.71
非流动负债39771231.8734269041.10
负债合计571933534.94590642344.81
归属于母公司股东权益187354068.77195030357.31
按持股比例计算的净资产份额66379546.5769099255.59调整事项
--商誉104073292.25104073292.25
--其他12681688.8812279914.66
对联营企业权益投资的账面价值183134527.70185452462.50
营业收入27108619.259407419.49
净利润-7109291.31-17089018.40
综合收益总额-7109291.31-17089018.40
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额广东南粤银行股份有限公司
流动资产198800828582.08146917546535.28
非流动资产9025487530.3758633124899.89
资产合计207826316112.45205550671435.17
流动负债159787424749.38163449937524.03
非流动负债28880840271.3223509056497.47
负债合计188668265020.70186958994021.50
归属于母公司股东权益19158051091.7518591677413.67
按持股比例计算的净资产份额1294126351.251255867809.29调整事项
--其他24616009.62
对联营企业权益投资的账面价值1318742360.871255867809.29
营业收入13809608464.832009057538.56
76山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
净利润365449485.74734646824.76
其他综合收益70787018.40
综合收益总额436236504.14
本年度收到的来自联营企业的股利21000000.00
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
投资账面价值合计17462210.1321518994.58下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润-3056784.45791377.16
联营企业：
投资账面价值合计6379351.547488250.59下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润-168899.05-223836.86
（5）合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元累积未确认前期累计本期未确认的损失（或本期本期末累积未确认的合营企业或联营企业名称的损失分享的净利润）损失
阿尔诺维根斯晨鸣特种纸有限公司7308869.167308869.16
许昌晨鸣纸业股份有限公司79793370.4331161297.89110954668.32
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收款项融资、其他应收款、一年内到期的非流动资产、其他流动资
产、交易性金融资产、其他非流动金融资产、长期应收款、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期
的非流动负债、长期借款、租赁负债及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。
基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
77山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的26.34%（2021年：24.95%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大集团的其他应收款占本公司其他应收款总额的74.49%（2021年：72.71%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于2022年06月30日，本公司尚未使用的银行借款额度为4065000.00万元（2021年12月31日：4283218.80万元）。
期末，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：
2022.06.30
项目
1年以内1-2年2-3年3-4年4年以上合计
金融资产：
货币资金1489190.531489190.53
应收账款377424.26377424.26
应收款项融资91272.7591272.75
其他应收款274959.34274959.34
长期应收款175087.968519.677000.001500.00192107.63
其他流动资产141558.73141558.73
一年内到期的非流动资产521604.42521604.42
金融资产合计2896010.03175087.968519.677000.001500.003088117.66
金融负债：
短期借款3635966.393635966.39
应付票据403508.13403508.13
应付账款326898.69326898.69
其他应付款147844.01147844.01
一年内到期的非流动负债455835.17455835.17
长期借款206515.5130929.0020675.00278204.00536323.51
租赁负债623.41659.67659.675351.417294.16
长期应付款184070.43127498.7342560.1815207.33369336.68
金融负债和或有负债合计4970052.39391209.35159087.4063894.85298762.745838006.74期初，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：
项目2021.12.31
78山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
1年以内1-2年2-3年3-4年4年以上合计
金融资产：
货币资金1411978.291411978.29
应收账款310581.86310581.86
应收款项融资43545.9343545.93
其他应收款278992.06278992.06
长期应收款201047.518329.675600.00214977.18
其他流动资产124691.54124691.54
一年内到期的非流动资产684643.44684643.44
金融资产合计2854433.12201047.518329.675600.003069410.30
金融负债：
短期借款3352302.523352302.52
应付票据308951.23308951.23
应付账款387113.13387113.13
其他应付款148257.58148257.58
一年内到期的非流动负债694976.96694976.96
应付债券15500.0015500.00
长期借款124525.0288929.0010929.00303251.00527634.02
租赁负债472.831312.991312.994594.137692.94
长期应付款119406.5589244.1618273.9422500.00249424.65
金融负债和或有负债合计4891601.42259904.40179486.1530515.93330345.135691853.03
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。
已签订的担保合同最大担保金额并不代表即将支付的金额。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
本公司持有的计息金融工具如下（单位：人民币万元）：
项目本年数上年数固定利率金融工具金融负债
其中：短期借款3633944.013350170.45
长期借款534746.81526438.53
应付债券15500.00
一年内到期长期借款146971.75258373.04
一年内到期的应付债券35000.00127063.69
合计4350662.574277545.71浮动利率金融工具金融资产
其中：货币资金313929.26316598.98
79山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
项目本年数上年数
合计313929.26316598.98
对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样的假设和方法。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、日元、韩元、欧元、港币和英镑）依然存在外汇风险。
于2022年06月30日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下（单位：人民币万元）：
外币负债外币资产项目期末数期初数期末数期初数
美元212254.31361192.8473545.8067590.57
欧元1467.311910.4113424.793929.49
港币4055.5216.3669.89
韩元7.04日元0.97720.47812.91
英镑7.23
合计213722.59367158.7787714.6572409.90本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
在其他变量不变的情况下，本年外币兑人民币汇率的可能合理变动对本公司当期损益的税后影响如下（单位：人民币万元）：
税后利润上升（下降）本年数上年数
美元汇率上升5%-14290.015%-14680.11
美元汇率下降-5%14290.01-5%14680.11
欧元汇率上升5%744.615%100.95
欧元汇率下降-5%-744.61-5%-100.95
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2022年06月30日，本公司的资产负债率为72.89%（2021年12月31日：72.78%）。
十一、公允价值的披露
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
80山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
于2022年06月30日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
单位：元
第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值项目合计计量计量计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产51033051.5751033051.57
1.权益工具投资51033051.5751033051.57
（二）应收款项融资912727537.75912727537.75
（三）其他非流动金融资产519927003.25519927003.25
（四）生物资产1500540144.471500540144.47
1.消耗性生物资产1500540144.471500540144.47
持续以公允价值计量的资产总额51033051.572933194685.472984227737.04本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。
2、第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息
单位：元内容期末公允价值估值技术不可观察输入值范围
权益工具投资：
山东红桥创业投资有限公司72510000.00成本法
消耗性生物资产：
桉树第一年每亩成本806.00（元/吨）重置成本法
松树第一年每亩成本590.00（吨/元）
林木1500540144.47桉木每吨单价590.00（元/吨）
市场价倒推法湿地松每吨单价525.00（元/吨）
杉木每吨单价800.00（元/吨）
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
注册注册资本母公司对本企业母公司对本企业的母公司名称业务性质地（万元）的持股比例表决权比例
晨鸣控股有限公司寿光对造纸、电力、热力、林业项目123878.7727.53%27.53%本企业最终控制方是寿光市国有资产监督管理局。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、1。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九、3。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系潍坊森达美西港有限公司本公司之合营企业
81山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
寿光美特环保科技有限公司本公司之合营企业潍坊星兴联合化工有限公司本公司之合营企业寿光晨鸣汇森新型建材有限公司本公司之合营企业安徽时代物资股份有限公司本公司之联营企业利得科技有限公司本公司之联营企业晨鸣（青岛）资产管理有限公司本公司之联营企业江西晨鸣港务有限公司本公司之联营企业广东南粤银行股份有限公司本公司之联营企业
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系
寿光汇鑫建材有限公司公司董事、高级管理人员投资之公司的附属公司
陈洪国、胡长青、李兴春、李峰、李传轩、袁西坤、李雪公司关键管理人员
芹、李振中、李伟先、董连明等
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度是否超过交易额度上期发生额
潍坊森达美西港有限公司港杂费32355133.76100000000.00否38373133.21
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
寿光晨鸣汇森新型建材有限公司销售电、汽8581891.974489589.98
寿光汇鑫建材有限公司销售水泥、煤炭、油料等26377.861183941.17
（2）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
潍坊森达美西港有限公司117400000.002017-12-202027-12-20否晨鸣（香港）有限公司105330858.442022-3-282022-9-23否晨鸣（香港）有限公司19043008.172022-5-62022-8-31否晨鸣（香港）有限公司21876110.042022-4-12022-9-28否晨鸣（香港）有限公司8339395.512022-4-32022-9-30否晨鸣（香港）有限公司22083177.272022-4-62022-10-3否晨鸣（香港）有限公司10155458.742022-4-122022-10-9否晨鸣（香港）有限公司24836747.912022-4-252022-7-20否晨鸣（香港）有限公司23392524.432022-4-222022-10-19否晨鸣（香港）有限公司23114885.892022-5-302022-8-19否晨鸣（香港）有限公司22023296.552022-5-272022-11-23否
82山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告晨鸣（香港）有限公司5625130.922022-5-312022-8-29否晨鸣（香港）有限公司8513110.772022-5-312022-8-29否晨鸣（香港）有限公司5887724.912022-5-312022-8-29否晨鸣（香港）有限公司19702993.692022-6-102022-7-29否晨鸣（香港）有限公司24598900.862022-6-132022-8-5否晨鸣（香港）有限公司5699846.922022-6-62022-9-6否晨鸣（香港）有限公司8685381.802022-6-62022-9-6否晨鸣（香港）有限公司9807185.202022-6-82022-9-6否
武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司30000000.002021/12/172022/10/16否
黄冈晨鸣浆纸有限公司200000000.002021-8-302022-8-25否
黄冈晨鸣浆纸有限公司300000000.002021-12-232022/12/22否
黄冈晨鸣浆纸有限公司30000000.002021/7/192022/7/18否
黄冈晨鸣浆纸有限公司45000000.002021/8/92022/8/8否
黄冈晨鸣浆纸有限公司90000000.002022-5-192023-5-18否
黄冈晨鸣浆纸有限公司20000000.002022-4-222023-4-21否
黄冈晨鸣浆纸有限公司30000000.002021/7/282022/7/27否
吉林晨鸣纸业有限责任公司98580000.002022-1-132022-7-11否
吉林晨鸣纸业有限责任公司18000000.002022-5-232023-5-8否
江西晨鸣纸业有限责任公司10000000.002021-8-312022-8-24否
江西晨鸣纸业有限责任公司10000000.002021-9-12022-8-24否
江西晨鸣纸业有限责任公司20000000.002021-10-92022-9-28否
江西晨鸣纸业有限责任公司150000000.002021-12-162022-12-15否
江西晨鸣纸业有限责任公司27000000.002021-12-312022-12-23否
江西晨鸣纸业有限责任公司2000000.002022-1-192023-1-18否
江西晨鸣纸业有限责任公司28000000.002022-2-142023-1-18否
江西晨鸣纸业有限责任公司150000000.002022-2-222023-2-21否
江西晨鸣纸业有限责任公司94450000.002022-3-162023-3-15否
江西晨鸣纸业有限责任公司99000000.002022-3-192023-3-18否
江西晨鸣纸业有限责任公司12500000.002022-3-302022-9-26否
江西晨鸣纸业有限责任公司10000000.002022-3-312023-3-31否
江西晨鸣纸业有限责任公司20134200.002022-1-122022-7-11否
江西晨鸣纸业有限责任公司70000000.002022/4/252023/4/24否
江西晨鸣纸业有限责任公司49000000.002022/4/252023/4/24否
江西晨鸣纸业有限责任公司270000000.002022/5/192023/5/17否
江西晨鸣纸业有限责任公司73000000.002022/5/272023/5/26否
江西晨鸣纸业有限责任公司80000000.002022/6/172023/6/16否
江西晨鸣纸业有限责任公司10000000.002022/6/142023/6/12否
江西晨鸣纸业有限责任公司20000000.002022/6/212023/6/16否
江西晨鸣纸业有限责任公司28317695.392022/6/242023/6/20否
江西晨鸣纸业有限责任公司12000000.002022/6/242022/12/20否
江西晨鸣纸业有限责任公司250000000.002022/6/272023/6/24否
江西晨鸣纸业有限责任公司13000000.002022/6/292022/12/26否
江西晨鸣纸业有限责任公司100000000.002022/6/302023/6/30否
江西晨鸣纸业有限责任公司1532212.622022-6-242022-12-21否
山东晨鸣纸业销售有限公司254349948.222022-2-152022-8-15否
山东晨鸣纸业销售有限公司459968037.612022-4-72023-4-3否
山东晨鸣纸业销售有限公司419643848.452022-4-212022-10-19否
山东晨鸣纸业销售有限公司126012917.622022-4-212022-10-19否
上海晨鸣浆纸销售有限公司30000000.002022-1-262022-7-27否
上海晨鸣浆纸销售有限公司10000000.002022-5-312023-5-31否
上海晨鸣浆纸销售有限公司80000000.002022-6-12023-5-22否
上海晨鸣浆纸销售有限公司10000000.002022-6-22023-5-22否
上海晨鸣浆纸销售有限公司20000000.002022-6-212022-12-24否
寿光美伦纸业有限责任公司124867323.202021-7-72022-7-4否
寿光美伦纸业有限责任公司125175008.562022-1-252022-7-25否
83山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
寿光美伦纸业有限责任公司131454694.192022-6-102022-12-7否
寿光美伦纸业有限责任公司197262262.312022-1-72022-7-6否
寿光美伦纸业有限责任公司69076521.582022-1-182022-7-18否
寿光美伦纸业有限责任公司49000000.002022-4-302023-4-18否
寿光美伦纸业有限责任公司162136733.492022-6-162022-12-13否
寿光美伦纸业有限责任公司285000000.002022-1-292022-7-28否
寿光美伦纸业有限责任公司100000000.002021-10-122022-10-11否
寿光美伦纸业有限责任公司30000000.002021-8-312022-8-31否
湛江晨鸣浆纸有限公司100000000.002021-7-132022-7-12否
湛江晨鸣浆纸有限公司49500000.002021-8-122022-8-8否
湛江晨鸣浆纸有限公司67000000.002021-9-152022-9-14否
湛江晨鸣浆纸有限公司50000000.002021-9-262022-9-25否
湛江晨鸣浆纸有限公司60000000.002021-10-182022-10-17否
湛江晨鸣浆纸有限公司60000000.002021-11-122022-11-11否
湛江晨鸣浆纸有限公司90000000.002021-11-162022-11-15否
湛江晨鸣浆纸有限公司60000000.002021-11-172022-11-16否
湛江晨鸣浆纸有限公司90000000.002021-11-232022-11-22否
湛江晨鸣浆纸有限公司30000000.002021-11-242022-11-23否
湛江晨鸣浆纸有限公司100000000.002021-12-152022-12-14否
湛江晨鸣浆纸有限公司9000000.002021-12-202022-12-19否
湛江晨鸣浆纸有限公司81200000.002021-12-222022-7-17否
湛江晨鸣浆纸有限公司36912700.002021-11-162022-11-15否
湛江晨鸣浆纸有限公司90000000.002022-1-62022-7-6否
湛江晨鸣浆纸有限公司89900100.002022-1-62022-7-6否
湛江晨鸣浆纸有限公司80000000.002022-1-132023-1-12否
湛江晨鸣浆纸有限公司63000000.002022-1-202023-1-20否
湛江晨鸣浆纸有限公司125000000.002022-1-212023-1-20否
湛江晨鸣浆纸有限公司50000000.002022-1-262023-12-22否
湛江晨鸣浆纸有限公司5000000.002022-1-272023-1-26否
湛江晨鸣浆纸有限公司40000000.002022-1-302023-1-26否
湛江晨鸣浆纸有限公司200000000.002022-2-182022-8-18否
湛江晨鸣浆纸有限公司200000000.002022-2-152023-2-14否
湛江晨鸣浆纸有限公司70000000.002022-2-222023-2-21否
湛江晨鸣浆纸有限公司20000000.002022-3-32023-3-2否
湛江晨鸣浆纸有限公司30000000.002022-3-222023-3-10否
湛江晨鸣浆纸有限公司50000000.002022-3-162023-3-15否
湛江晨鸣浆纸有限公司50000000.002022-3-72023-3-2否
湛江晨鸣浆纸有限公司26845600.002022-3-212023-3-3否
湛江晨鸣浆纸有限公司100000000.002022-4-82022-10-7否
湛江晨鸣浆纸有限公司20000000.002022-4-212023-4-11否
湛江晨鸣浆纸有限公司43000000.002022-4-272023-4-21否
湛江晨鸣浆纸有限公司50000000.002022-5-72023-4-28否
湛江晨鸣浆纸有限公司26000000.002022-5-132023-5-10否
湛江晨鸣浆纸有限公司80000000.002022-5-132022-11-18否
湛江晨鸣浆纸有限公司167000000.002022-5-122023-5-12否
湛江晨鸣浆纸有限公司100000000.002022-5-312024-5-30否
湛江晨鸣浆纸有限公司47000000.002022-6-222022-12-16否
湛江晨鸣浆纸有限公司70000000.002022-6-242023-6-23否
湛江晨鸣浆纸有限公司48500000.002022-6-282023-6-10否
湛江晨鸣浆纸有限公司41403000.002022-6-292022-12-23否
湛江晨鸣浆纸有限公司67000000.002022-6-242023-6-23否
湛江晨鸣浆纸有限公司200000000.002022-6-282022-12-23否
湛江晨鸣浆纸有限公司31543580.002022-4-282023-4-21否
湛江晨鸣浆纸有限公司22818760.002022-5-132023-5-10否
湛江晨鸣浆纸有限公司49664360.002022-4-292022-7-28否
84山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
湛江晨鸣浆纸有限公司58334709.412022-5-102022-9-9否
湛江晨鸣浆纸有限公司664428600.002019-12-272022-12-27否
湛江晨鸣浆纸有限公司78500000.002020-10-162023-10-15否
湛江晨鸣浆纸有限公司113500000.002020-11-112023-11-10否
湛江晨鸣浆纸有限公司98500000.002020-12-102023-12-9否
湛江晨鸣浆纸有限公司99500000.002021-1-52024-1-4否
湛江晨鸣浆纸有限公司140000000.002021-12-232023-12-23否
湛江晨鸣浆纸有限公司100000000.002022-6-172025-6-16否
湛江晨鸣浆纸有限公司100000000.002022-6-172025-6-16否
海南晨鸣科技有限公司50000000.002022-5-132022-11-14否
寿光晨鸣进出口贸易有限公司100000000.002022-1-142023-1-13否晨鸣（新加坡）有限公司26861649.642022-6-172022-9-15否晨鸣（新加坡）有限公司25820502.582022-6-242022-9-24否晨鸣（新加坡）有限公司26043881.192022-6-292022-9-27否晨鸣（新加坡）有限公司31885261.332022-6-142022-9-8否晨鸣（香港）有限公司134228000.002021-11-192022-11-4否晨鸣（香港）有限公司93489802.002022-3-172023-3-7否
湛江晨鸣浆纸有限公司120000000.002021-8-162022-8-15否
寿光美伦纸业有限责任公司364000000.002020-12-42023-10-30否
武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司6000000.002020-12-42023-10-30否
黄冈晨鸣浆纸有限公司200000000.002020-12-42023-10-30否
湛江润宝商贸有限公司160000000.002022-4-252024-4-25否
湛江定进商贸有限公司135581900.002020-12-42022-11-22否
（3）关联方资金拆借
单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入
晨鸣控股有限公司155000000.002022-1-62022-4-26控股股东
广东南粤银行股份有限公司425000000.002022-1-202023-1-20联营企业
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款寿光晨鸣汇森新型建材有限公司2047252.0014330.76
应收账款寿光美特环保科技有限公司5001962.5635013.74
应收账款江西晨鸣港务有限公司109385.42109385.42
其他应收款潍坊森达美西港有限公司69747294.593785041.9680667961.327423984.26
其他应收款寿光美特环保科技有限公司19025633.681803768.9122740159.3221348.69
预付账款寿光美特环保科技有限公司5370726.99
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
85山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
应付账款潍坊星兴联合化工有限公司26905494.3426905494.34
其他应付款潍坊星兴联合化工有限公司16860000.0016860000.00
应付账款潍坊森达美西港有限公司11378405.327609782.51
应付账款江西晨鸣港务有限责任公司2324708.87
其他应付款江西晨鸣港务有限责任公司6630800.00
合同负债安徽时代物资股份有限公司1570.101570.10
其他应付款利得科技有限公司508619.46508619.46
其他应付款晨鸣（青岛）资产管理有限公司116656.55115633.42
预收账款晨鸣（青岛）资产管理有限公司49539.63
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
单位：元
公司本期行权的各项权益工具总额0.00
公司本期失效的各项权益工具总额24176200.00公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限详见说明
其他说明：2020年5月29日，本公司第九届董事会第十次临时会议和第九届监事会第五次临时会议审议通过了《关于调整公司 2020 年 A 股限制性股票激励计划相关事项的议案》、《关于向激励对象授予限制性股票的议案》。授予了7960万股的限制性股票，授予日为2020年5月29，限制性股票的公允价值为授予日当天股票的除权价。本激励计划授予限制性属于“一次授予，分期解锁”，自限制性股票授予登记完成之日起24个月后的首个交易日起至限制性股票授予登记完成之日起36个月内的最后一个交易日当日止，解锁40%；自限制性股票授予登记完成之日起36个月后的首个交易日起至限制性股票授予登记完成之日起48个月内的最后一个交易日当日止，解锁30%；自限制性股票授予登记完成之日起48个月后的首个交易日起至限制性股票授予登记完成之日起60个月内的最后一个交易日当日止，解锁30%。
同时在2021-2023年的3个会计年度中，分年度进行业绩考核并解除限售，每个会计年度考核一次（具体业绩考核条件详见公司公告）。公司估计2022年业绩指标不能够完成，对应第二批30%股权无法解锁，同时部分高管离职等原因，累计涉及2700.62万股作废。
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
单位：元授予日权益工具公允价值的确定方法授予日股票的除权价可行权权益工具数量的确定依据详见说明本期估计与上期估计有重大差异的原因详见说明
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额78193784.34
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额-6850012.78
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
单位：元
86山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺期末余额期初余额
购建长期资产承诺285099655.45181254971.61
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项资产负债表日公司不存在重要的或有事项。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
十五、资产负债表日后事项
截至2022年6月30日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为4个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。集团的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
本公司报告分部包括：
（1）机制纸、浆分部，生产及销售机制纸、浆；
（2）金融服务分部，提供金融服务；
（3）酒店及物业租金分部，物业出租；
（4）其他分部，除上述分部之外的其他业务。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
单位：元
本期或本期期末机制纸、浆金融服务酒店及物业租金其他抵消合计
33293149611.313686272228374125019450443544.16676428365.
营业收入236294775.54
73.81.507583
其中：对外交易16091824702.125629976350897574.616676428365.
108076112.11
收入93.14583
17201324908.188056296193284367519450443544.
分部间交易收入128218663.43
80.67.8575
其中：主营业务32655617824.313686272102094423217945290072.16170535559.
125577301.79
收入79.81.405524
32033269370.133101515701400250.018930139274.14054949279.
营业成本117317417.16
91.1300020
87山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
其中：主营业务31805102552.133101515542878138.718944714891.13622445474.
86078159.49
成本96.1365480
1147736.3
营业费用224701509.7910424163.113838184.36102055830.00138055763.65
9
其中：工资68341155.74594088.972360658.641396703.0672692606.41
折旧费3658064.8620589.151854394.088542.335541590.42
办公费1105011.633111.891108123.52
差旅费8263434.15133127.96139277.538535839.64
销售佣金3043011.693521573.18318820.196883405.06
租赁费2433614.8444843.412478458.25
招待费22109421.79399930.3118718.00427535.26169037.5522786567.81
仓储费297908.54205881.28503789.82
其他115449886.552665707.321296581.30101886792.4517525382.72
120593852
营业利润/(亏损)393913359.616604072.6216318802.39252939549.28284490537.69.35当期发生的在建
618300337.3320617.48618320954.81
工程总成本当期购置的固定
196803355.58711110.44410171.641723902.65199648540.31
资产
当期购置的无形305955525.7
305955525.74
资产4
1310473724021036519725699519682162482091.85186581045.
资产总额8008176271.16
5.39263.19.550524
86963296560.88724765203642273739505812018.62094791070.
负债总额3728407230.32
7160.12.561061
会计基础：公司分部间的转移价格以市场价格为基础。
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面计提账面价值计提金额比例金额金额比例金额价值比例比例按单项计提坏账准备的应收账款
其中：
按组合计提坏1219
100.004911751214929146213100.004612037.141601
账准备的应收84110.40%3.15%
%7.18356.15
13.33282.74%23245.51账款
其中：
11561156918
应收关联方客94.84%12610886.25%126108
9188862.10
88山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
户62.10166.75166.75
6292
应收非关联方2010514612037.22.94154930
2251.5.16%4911757.81%580104913.75%
客户237.184.0515.9923%78.76
1219
100.00146213100.004612037.141601
合计84114911750.40%12149293.15%
%
13.337.18356.15282.74%23245.51
按组合计提坏账准备：
按应收关联方组合计提坏账准备的应收账款
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内1156918862.10
合计1156918862.10按应收非关联方组合计提坏账准备的应收账款
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内58419430.06408936.010.70%
1至2年
2至3年
3年以上4502821.174502821.17100.00%
合计62922251.234911757.187.81%按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）1215338292.16
1至2年
2至3年
3年以上4502821.17
小计1219841113.33
坏账准备4911757.18
合计1214929356.15
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
应收账款坏账准备4612037.232047859.771748139.824911757.18
合计4612037.232047859.771748139.824911757.18
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
89山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额1219357493.76元，占应收账款期末余额合计数的比例
99.96%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额4828712.22元。
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
客户一960997446.2878.78%
客户二190921415.8215.65%
客户三58016031.664.76%406112.22
客户四5000000.000.41%
客户五4422600.000.36%4422600.00
合计1219357493.7699.96%4828712.22
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额应收利息
应收股利126325018.50
其他应收款8021857221.768773854244.04
合计8021857221.768900179262.54
（1）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
江西晨鸣纸业有限责任公司72896218.50
湛江晨鸣浆纸有限公司53428800.00
合计126325018.50
（2）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款8100301136.298849264265.13
保证金1467526.34240000.00
备用金及借款8738534.426103279.46
其他5487933.4911961652.43
合计8115995130.548867569197.02
2）坏账准备计提情况
90山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2022年1月1日余额41288305.2352426647.7593714952.98
2022年1月1日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提4214604.814214604.81
本期转回3791649.013791649.01本期转销本期核销其他变动
2022年6月30日余额37496656.2256641252.5694137908.78
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）8016966084.12
1至2年6278479.37
2至3年10499017.28
3年以上82251549.77
合计8115995130.54
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其他应收款坏账准备93714952.984214604.813791649.0194137908.78
合计93714952.984214604.813791649.0194137908.78
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额5329828506.01元，占其他应收款期末余额合计数的比例
65.67%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额0.00元。
单位：元款项的占其他应收款期单位名称期末余额账龄坏账准备期末余额性质末余额合计数的
91山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
比例
客户一往来款2005200000.00一年以内24.71%0.00
客户二往来款1223803000.00一年以内15.08%0.00
客户三往来款865510075.00一年以内10.66%0.00
客户四往来款857550893.00一年以内10.57%0.00
客户五往来款377764538.01一年以内4.65%0.00
合计5329828506.0165.67%0.00
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
1850805689618480556896
对子公司投资18508056896.5218480556896.52.52.52
对联营、合营
324189775.315994545.96318195229.35331467464.625994545.96325472918.66
企业投资
1882625212518812024361
合计18832246671.835994545.965994545.9618806029815.18.87.14
（1）对子公司投资
单位：元本期增减变动减值期初余额（账面期末余额(账面价准备被投资单位计提
价值）减少其追加投资减值值)期末投资他准备余额
晨鸣纸业（韩国）株式会社6143400.006143400.00
晨鸣 GmbH 4083235.00 4083235.00
海拉尔晨鸣纸业有限责任公司12000000.0012000000.00
黄冈晨鸣浆纸有限公司2302000000.002302000000.00黄冈晨鸣林业发展有限责任公
70000000.0070000000.00
司
济南晨鸣纸业销售有限公司100000000.00100000000.00武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公
264493210.21264493210.21
司
山东御景大酒店有限公司80500000.0080500000.00
湛江晨鸣浆纸有限公司5110000000.0027500000.005137500000.00
寿光晨鸣现代物流有限公司10000000.0010000000.00
寿光晨鸣美术纸有限公司113616063.80113616063.80
寿光美伦纸业有限责任公司4449441979.314449441979.31
寿光顺达报关有限责任公司1500000.001500000.00
山东晨鸣纸业销售有限公司762641208.20762641208.20
寿光晨鸣进出口贸易有限公司250000000.00250000000.00
寿光晨鸣造纸机械有限公司2000000.002000000.00寿光鸿翔印刷包装有限责任公
3730000.003730000.00
司
山东晨鸣集团财务有限公司4000000000.004000000000.00
晨鸣林业有限公司45000000.0045000000.00
晨鸣纸业美国有限公司6407800.006407800.00
潍坊晨鸣新旧动能转换股权投632000000.00632000000.00
92山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
资基金合伙企业（有限合伙）潍坊晨都股权投资合伙企业
255000000.00255000000.00（有限合伙）
18480556896.5
合计27500000.0018508056896.52
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期末期初余
额（账权益法其他余额减值准投资单位其他宣告发放计提面价追加减少下确认综合其
（账备期末权益现金股利减值面价余额
值）投资投资的投资收益他变动或利润准备损益调整值）
一、合营企业
-5687
寿光晨鸣汇森新6902861000000.
215525.344.8
型建材有限公司9.8700
034
-7436潍坊森达美西港773709
3008472523.
有限公司98.75
4.8293
-8004
8427381000000.
小计3223999868.
68.6200
9.8577
二、联营企业
珠海德辰新三板-3496
369678
股权投资基金企2003054844
96.31业（有限合伙）2.15.16宁波启辰华美股
1972
权投资基金合伙197297-
9426
企业（有限合485.593217.73
7.86
伙）晨鸣（青岛）资-5886
693366940000.0
产管理有限责任107419.248.
8.140
公司5856许昌晨鸣纸业股599454
份有限公司5.96
-2381
241199940000.0599454
小计2113684536
050.0405.96
9.460.58
-3181
3254721940000.599454
合计5337689522
918.66005.96
9.319.35
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务3140980202.712884740920.894032722509.282973878062.69
其他业务605682653.79496489124.84650730956.36537196013.25
合计3746662856.503381230045.734683453465.643511074075.94
93山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
收入相关信息：
单位：元合同分类机制纸其他合计
商品类型3140980202.71605682653.793746662856.50
其中：
机制纸2740277450.492740277450.49
销售材料364976994.36364976994.36
出租8724715.358724715.35
其他400702752.22231980944.08632683696.30按经营地区分类
其中：
中国大陆3140980202.71605682653.793746662856.50其他国家和地区按商品转让的时间分类
其中：
商品（在某一时点转让）3140980202.71596957938.443737938141.15服务（在某一时段内提供）
租赁收入8724715.358724715.35
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益270000000.002669260273.97
权益法核算的长期股权投资收益-5337689.31-4587981.17
处置长期股权投资产生的投资收益751679.56
其他非流动金融资产在持有期间的投资收益2800000.0015000000.00
金融资产终止确认产生的投资收益-30954557.50
合计237259432.752679672292.80
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明
非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分）-3921463.03计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照
149264611.68一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
债务重组损益-754806.87
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供-62122863.58出售金融资产取得的投资收益
按公允价值模式计量的消耗性生物资产3309448.09
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-3575720.23
减：所得税影响额24569100.79
94山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年半年度财务报告
少数股东权益影响额（税后）896568.64
合计56733536.63
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净每股收益报告期利润
资产收益率基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润1.02%0.0640.064
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润0.71%0.0440.044
数据说明：在计算每股收益、加权平均净资产收益率财务指标时，将永续债2022年1月1日至2022年6月30日的孳生利息人民币44481369.86元扣除。
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用山东晨鸣纸业集团股份有限公司董事会
二〇二二年八月三十日
95